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      現(xiàn)金管理論文

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      現(xiàn)金管理論文

      現(xiàn)金管理論文范文第1篇

      [關(guān)鍵詞]現(xiàn)金存量;現(xiàn)金流量;現(xiàn)金流承保;現(xiàn)金流匹配

      加強(qiáng)金融類(lèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)政部新頒布的《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的內(nèi)容之一,規(guī)則要求金融類(lèi)企業(yè)從源頭控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),建立健全包括識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制等內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。就保險(xiǎn)公司而言,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起因于保險(xiǎn)和金融兩個(gè)市場(chǎng)的變化,因而是復(fù)雜多變的。防范和化解保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的直接控制點(diǎn)就是加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理。因此,應(yīng)分析保險(xiǎn)公司的現(xiàn)金流特點(diǎn),有針對(duì)性地對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以控制,以保證我國(guó)保險(xiǎn)公司持續(xù)、健康地發(fā)展。

      一、保險(xiǎn)公司現(xiàn)金流分析

      通常描述企業(yè)的現(xiàn)金流,有現(xiàn)金流量和存量?jī)蓚€(gè)觀察點(diǎn)。現(xiàn)金流量指企業(yè)現(xiàn)金的流入與流出;現(xiàn)金存量指企業(yè)持有現(xiàn)金的水平。與其他非金融保險(xiǎn)類(lèi)企業(yè)相比,保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)以及形成的資產(chǎn)和負(fù)債都具有特殊性,從而導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的現(xiàn)金流別具風(fēng)格。

      1.承保業(yè)務(wù)產(chǎn)生大量現(xiàn)金滯留于企業(yè),且現(xiàn)金流具有一定的不確定性。普通企業(yè)一般通過(guò)采購(gòu)等活動(dòng)先付出現(xiàn)金,然后通過(guò)銷(xiāo)售獲得現(xiàn)金流入,完成現(xiàn)金在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的循環(huán),實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流入大于當(dāng)初的現(xiàn)金流出。但保險(xiǎn)公司的承保業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)與此相反。首先,從保險(xiǎn)公司承保業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流的時(shí)間上來(lái)看,現(xiàn)金流入先于現(xiàn)金流出。通常,保費(fèi)收入在先,賠款和給付在后,這就使得保險(xiǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出存在時(shí)間上的差距,表現(xiàn)出保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)成本的滯后性。不同類(lèi)別的險(xiǎn)種,其現(xiàn)金流又有差異。人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)期限較長(zhǎng),對(duì)被保險(xiǎn)人既具保障性,又具儲(chǔ)蓄性和投資性。人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流入相對(duì)長(zhǎng)期、持續(xù)、穩(wěn)定,現(xiàn)金流出的時(shí)間一般在幾年或幾十年之后,但給付時(shí)間事先不能完全精確。而財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)期限大多為一年或一年之內(nèi),對(duì)被保險(xiǎn)人只具保障性,不具儲(chǔ)蓄性。產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流入一般是一次性的,現(xiàn)金流出的時(shí)間難以預(yù)料。其次,從保險(xiǎn)公司承保業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流的金額上來(lái)看,具有較大的波動(dòng)性。保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品是風(fēng)險(xiǎn),而風(fēng)險(xiǎn)的根本在于不確定,故由保險(xiǎn)公司賠付而發(fā)生的現(xiàn)金流出具有很大的不確定性。人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)通常是一次全額給付保險(xiǎn)受益人,現(xiàn)金流出金額較大,且含有嵌入期權(quán)的產(chǎn)品,由于保險(xiǎn)合同時(shí)間較長(zhǎng),往往難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)現(xiàn)金流出金額;對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),一旦保險(xiǎn)事故發(fā)生,賠償金額巨大。這就要求足夠的現(xiàn)金來(lái)履行對(duì)被保險(xiǎn)人的承諾,避免償付危機(jī)。

      承保業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出的“時(shí)間差”和“金額差”總會(huì)使大量的現(xiàn)金暫時(shí)或較長(zhǎng)時(shí)間地沉淀在保險(xiǎn)公司內(nèi)部。科學(xué)地運(yùn)用這些閑置現(xiàn)金,實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司資金的保值、增值就成為保險(xiǎn)公司現(xiàn)金流的另一個(gè)特點(diǎn)。

      2.投資業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量有著重要的意義。對(duì)普通企業(yè)而言,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量是考核企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力和生存發(fā)展能力的關(guān)鍵,投資活動(dòng)一般圍繞著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行,投資效益體現(xiàn)在企業(yè)產(chǎn)能、規(guī)模的擴(kuò)大和經(jīng)營(yíng)能力的提高等方面。但是,現(xiàn)代保險(xiǎn)公司卻依靠承保和投資雙輪驅(qū)動(dòng),將滯留在保險(xiǎn)公司內(nèi)的閑置現(xiàn)金用于投資已成為現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)一項(xiàng)非常重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),非普通企業(yè)的投資活動(dòng)可比擬。

      保險(xiǎn)公司的投資業(yè)務(wù)之所以能占居如此重要的地位,主要是因?yàn)椋?1)承保業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流特點(diǎn)使得保險(xiǎn)公司能夠拿出一定量的資金進(jìn)行投資,實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)資金的價(jià)值增值。尤其是近年來(lái)儲(chǔ)蓄型、投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品的迅速崛起,這些保費(fèi)收入絕大部分可以用于投資。(2)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)是負(fù)債經(jīng)營(yíng),而“保險(xiǎn)負(fù)債的特點(diǎn)是保險(xiǎn)人必須投資的驅(qū)動(dòng)力”。如果保險(xiǎn)公司不能合理地利用閑置資金進(jìn)行投資,并獲得較好的投資收益,則保險(xiǎn)公司就很可能無(wú)力履行保險(xiǎn)合同,喪失對(duì)客戶的吸引力,招致大規(guī)模的退保和擠兌現(xiàn)象。(3)當(dāng)今的保險(xiǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,承保業(yè)務(wù)的利潤(rùn)率已非常低,甚至為負(fù)。因此,國(guó)外很多保險(xiǎn)公司選擇了現(xiàn)金流承保經(jīng)營(yíng)理念來(lái)解決這一難題。即以承保業(yè)務(wù)虧損的方式制定保險(xiǎn)產(chǎn)品價(jià)格,降低保險(xiǎn)費(fèi)率,從而擴(kuò)大承保業(yè)務(wù)量,同時(shí)以投資收益抵補(bǔ)承保損失(MarkS.Dorfman,2000)。發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)的保險(xiǎn)公司往往在承保業(yè)務(wù)虧損的條件下仍然能夠生存并壯大,其原因就是依靠投資收益獲得了豐厚的現(xiàn)金凈流入,增強(qiáng)了保險(xiǎn)公司應(yīng)付巨災(zāi)損失的理賠能力。下面以美國(guó)為例進(jìn)行分析。近年來(lái)美國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況見(jiàn)表1。

      從美國(guó)保險(xiǎn)信息協(xié)會(huì)網(wǎng)站公開(kāi)的行業(yè)損益表可以看出:(1)除了2004年之外,美國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的利潤(rùn)主要靠投資收益來(lái)支撐。2004年是美國(guó)保險(xiǎn)業(yè)自1978年以來(lái),首次通過(guò)承保而盈利的一年。(2)與普通企業(yè)的利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)不同,保險(xiǎn)公司的投資收益是經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的重要組成部分之一。

      因此,與普通企業(yè)側(cè)重于關(guān)注經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流不同,保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流和投資活動(dòng)現(xiàn)金流應(yīng)該是并重的,二者相依相存,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流是投資活動(dòng)現(xiàn)金流的基礎(chǔ),沒(méi)有承保業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流入就難以聚集資金進(jìn)行投資活動(dòng),反過(guò)來(lái),投資活動(dòng)帶來(lái)的現(xiàn)金凈流量支持了承保業(yè)務(wù)的擴(kuò)展。因此,不能將保險(xiǎn)公司的承保業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)割裂開(kāi)來(lái),投資業(yè)務(wù)是承保業(yè)務(wù)的繼續(xù),承保業(yè)務(wù)的完成僅相當(dāng)于制造企業(yè)生產(chǎn)出的“半成品”,只有下一步進(jìn)行投資活動(dòng),才能完成保險(xiǎn)公司全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入。普通企業(yè)和保險(xiǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和現(xiàn)金流轉(zhuǎn)比較見(jiàn)圖1。

      二、我國(guó)保險(xiǎn)公司現(xiàn)金流管理的要點(diǎn)分析

      目前,我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在世界上的份額還不大。2005年我國(guó)保費(fèi)總收入僅占全球的1.76%,保險(xiǎn)深度僅有2.7%,同期亞洲平均水平為6.83%,世界平均水平為7.52%;保險(xiǎn)密度僅為46.3美元,同期亞洲平均水平為197.9美元,世界平均水平為518.5美元。但是,在我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng)和國(guó)民家庭財(cái)產(chǎn)積累的刺激下,保險(xiǎn)行業(yè)迎來(lái)了發(fā)展的黃金時(shí)代。我國(guó)保險(xiǎn)公司的承保業(yè)務(wù)在近些年的持續(xù)增長(zhǎng)及獲利能力令世人矚目。1993—2003年,我國(guó)非壽險(xiǎn)的保費(fèi)收入年平均實(shí)際增長(zhǎng)率為10.8%,壽險(xiǎn)的保費(fèi)收入年平均實(shí)際增長(zhǎng)率達(dá)到23.7%(CSFB,中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)調(diào)查,2004)。不過(guò),在高速增長(zhǎng)期,我國(guó)保險(xiǎn)公司尤其不能忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此,根據(jù)保險(xiǎn)公司現(xiàn)金流的特點(diǎn),從現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出以及它們之間的匹配等方面入手抓好現(xiàn)金流管理是關(guān)鍵。

      1.提升經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),增加現(xiàn)金流入。一方面,承保業(yè)務(wù)作為保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)特色和現(xiàn)金的主要來(lái)源,應(yīng)該繼續(xù)挖潛、鞏固、擴(kuò)大現(xiàn)金流入渠道。首先,應(yīng)探索適合于我國(guó)國(guó)情的經(jīng)營(yíng)理念。現(xiàn)金流承保的思想雖然盛行于西方,但這一理念本身仍處于不斷完善和修正的過(guò)程之中。美國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在經(jīng)歷了2001年全球股市進(jìn)一步暴跌、利率不斷下調(diào)的影響后,也正視了僅依靠現(xiàn)金流承保基礎(chǔ)的不足,轉(zhuǎn)而更加注重有效的風(fēng)險(xiǎn)管理工具和與風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的價(jià)格及承保條件,依賴專(zhuān)業(yè)的承保技術(shù)和專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn),使承保利潤(rùn)有了回升的趨勢(shì)。對(duì)于現(xiàn)代我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)而言,其發(fā)展歷程所獲得的積累與所面臨的風(fēng)險(xiǎn)與西方是有差異的,如果完全照搬西方的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)思想,不計(jì)承保成本,不考慮險(xiǎn)種定位,過(guò)分依賴投資業(yè)務(wù)的回報(bào),其結(jié)果很可能會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司深陷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的泥潭。其次,保險(xiǎn)公司應(yīng)實(shí)行產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新。我國(guó)保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型,拓展諸如農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、自然災(zāi)害保險(xiǎn)等新領(lǐng)域;聽(tīng)取不同層次客戶的需要,按照這些需要來(lái)設(shè)計(jì)新產(chǎn)品,并提高產(chǎn)品的透明度,用專(zhuān)業(yè)化、正規(guī)化

      可以規(guī)定滿850元就贈(zèng)送體檢優(yōu)惠服務(wù)或健身月卡等,通過(guò)跨行業(yè)聯(lián)盟,這些服務(wù)的成本可以降到很低)是一個(gè)不錯(cuò)的辦法。當(dāng)然,這對(duì)產(chǎn)品的豐富性也提出了更高的要求。

      (五)客戶服務(wù)策略

      高滿意度的顧客是公司最寶貴的資產(chǎn),遺憾的是,在傳統(tǒng)保險(xiǎn)行業(yè)中,這樣的客戶并不多見(jiàn),其重要原因之一就在于服務(wù)質(zhì)量的不盡如人意。“維護(hù)顧客生命價(jià)值”的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)要求專(zhuān)業(yè)健康保險(xiǎn)公司加強(qiáng)對(duì)客戶服務(wù)部門(mén)的重視程度,改變傳統(tǒng)服務(wù)模式。其一,樹(shù)立整體服務(wù)的概念,明確提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)絕不僅僅只是客戶服務(wù)部門(mén)的工作,而是公司每個(gè)部門(mén)都必須遵循的行動(dòng)綱領(lǐng)。其二,通過(guò)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)的合作,為顧客提供健康教育、健康咨詢、健康管理和預(yù)防保健等服務(wù),改變只關(guān)注醫(yī)療事故發(fā)生后經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)膫鹘y(tǒng)模式。其三,徹底杜絕“寬核保,嚴(yán)理賠”情況的發(fā)生。其四,增加核保、理賠、精算等部門(mén)的專(zhuān)業(yè)程度,進(jìn)一步細(xì)分客戶的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),讓良質(zhì)客戶享受更多優(yōu)惠。其五,將無(wú)形的保險(xiǎn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為有形的健康體驗(yàn),這一點(diǎn)可以通過(guò)多種方法實(shí)現(xiàn):如為客戶提供保健、醫(yī)療咨詢服務(wù)等。其六,建立快速反應(yīng)機(jī)制,以更高效率解決客戶的問(wèn)題。其七,充分發(fā)揮業(yè)務(wù)員作為第一線“核保、理賠員”的作用。其八,提供附加服務(wù),如網(wǎng)上專(zhuān)家咨詢,醫(yī)療講座等。當(dāng)然,考慮到“期待利益”總是會(huì)很快地變?yōu)椤艾F(xiàn)有利益”,服務(wù)也應(yīng)當(dāng)以循序漸進(jìn)的方式來(lái)提供。

      最后,也是最重要的一點(diǎn)是:雖然營(yíng)銷(xiāo)特點(diǎn)決定了專(zhuān)業(yè)健康保險(xiǎn)的目標(biāo)客戶集中在中高收入人群,但這絕不代表它只是為有錢(qián)人服務(wù)的。所謂“醫(yī)者父母心”,專(zhuān)業(yè)健康保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)者們同樣必須具備兼濟(jì)天下的胸懷,以全體民眾為其廣義上的客戶,以提升群眾的健康、醫(yī)療水平為己任,盈利不忘回饋社會(huì)。只有做到這樣,才能真正無(wú)愧于專(zhuān)業(yè)健康保險(xiǎn)之名。

      [參考文獻(xiàn)]

      [1]約瑟夫·E·斯蒂格利茨.經(jīng)濟(jì)學(xué)(原書(shū)第2版)[M].中國(guó)人民大學(xué)出版社,2000,9.

      現(xiàn)金管理論文范文第2篇

      醫(yī)療保險(xiǎn)基金關(guān)系到參保人員切身利益,也是醫(yī)療保險(xiǎn)制度正常實(shí)行的必要條件,而做好醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理,必要的兩件事就是做好外部基金監(jiān)管和加強(qiáng)內(nèi)部基金控制。以保護(hù)參保者的利益為原則,制訂合理的對(duì)策,加強(qiáng)管理,從而保證基金正常運(yùn)行[1]。由此看來(lái),基金監(jiān)管尤為重要,如何合理的進(jìn)行基金監(jiān)督,對(duì)于加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理有著很重要的意義。

      二、科學(xué)合理運(yùn)用基金

      醫(yī)保基金的數(shù)額是有限的,醫(yī)保基金是參保人員在患病時(shí)用于治病的費(fèi)用,一定要合理慎用,保證所有費(fèi)用都用在治療上,用在參保者最需要的地方。城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金由用人單位及個(gè)人按比例繳納籌集。正確的繳納籌集后,分別用于門(mén)診治療的個(gè)人賬戶和職工住院。城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的繳納籌集,則是各級(jí)財(cái)政補(bǔ)助與個(gè)人具體情況決定,基金繳納籌集后,分別用于居民的就診就醫(yī)方面和住院治療方面。

      三、加強(qiáng)基金管理力度

      目前,濫用醫(yī)保基金情況嚴(yán)重,必須要加強(qiáng)基金的管理力度[3]。在參保者就診時(shí),利用患者急于治病的心理,給患者開(kāi)具大量的非必須藥品、各項(xiàng)非必要的檢查、制造假病歷掛床、用醫(yī)保基金銷(xiāo)售日用品等現(xiàn)象,醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)管理力度[3],及時(shí)從根本上制止此類(lèi)事件,保證每一筆保險(xiǎn)基金都用在刀刃上,既要做到公開(kāi)公正,又要做到基金使用的透明化。醫(yī)保基金的管理是整個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)工作的重要環(huán)節(jié),隨著現(xiàn)在越來(lái)越多的人們參保,確保基金正確科學(xué)的運(yùn)用,將會(huì)成為實(shí)行全面醫(yī)保的重要部分。完善的醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理制度、素質(zhì)良好的專(zhuān)業(yè)性人才、遵規(guī)守法的基金管理團(tuán)隊(duì),是醫(yī)療保險(xiǎn)繼續(xù)順利運(yùn)行必不可缺的部分。證繳難度取決于基金管理,合理運(yùn)用基金,這些難度一點(diǎn)都不亞于征繳難度,其重要性也可想而知。把基金監(jiān)督管理當(dāng)成是各項(xiàng)管理的重中之重,才能保證醫(yī)療保險(xiǎn)順利合理的穩(wěn)步發(fā)展。

      四、加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督管理力度

      合理的管理醫(yī)保基金,其目的是參保者能夠有醫(yī)療保障,因此,醫(yī)療保險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)納入財(cái)政專(zhuān)戶管理,堅(jiān)持專(zhuān)款專(zhuān)用,絕不濫用,收入與支出記錄清晰,醫(yī)療保險(xiǎn)基金只能供參保人員看病治病使用,余下的基金可以適當(dāng)?shù)挠脕?lái)科學(xué)周轉(zhuǎn)或定期存款,堅(jiān)決不允許搞投資,更不準(zhǔn)買(mǎi)股票;其次,統(tǒng)籌基金要收支合理,支出的部分保證是收入范圍以內(nèi)的基金;再者,醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的中介費(fèi)不可以劃在基金內(nèi),應(yīng)由各地財(cái)政預(yù)算支出。醫(yī)保部門(mén)要不定期向社會(huì)公布基金收支明細(xì),加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督管理力度。

      五、結(jié)束語(yǔ)

      現(xiàn)金管理論文范文第3篇

      1.1明確立項(xiàng)單位的監(jiān)管程序

      財(cái)政部門(mén)及其所委托的主管部門(mén)為立項(xiàng)單位。按照“誰(shuí)立項(xiàng)、誰(shuí)管理”的原則,由財(cái)政部門(mén)確立的項(xiàng)目,其立項(xiàng)、評(píng)估、論證和項(xiàng)目實(shí)施中的檢查、竣工驗(yàn)收等,由財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)組織,吸收同級(jí)有關(guān)主管部門(mén)參加;財(cái)政部門(mén)委托同級(jí)主管部門(mén)確定的項(xiàng)目,其立項(xiàng)、評(píng)估論證和竣工驗(yàn)收,以主管部門(mén)為主,財(cái)政部門(mén)參加,并向財(cái)政部門(mén)備案。

      1.2明確項(xiàng)目管理的處罰責(zé)任

      財(cái)政部門(mén)和項(xiàng)目主管部門(mén)要依法對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金進(jìn)行監(jiān)督檢查,并配合審計(jì)等有關(guān)部門(mén)做好審計(jì)、檢查、稽查工作。對(duì)騙取、套取、挪用、貪污專(zhuān)項(xiàng)資金的行為,除責(zé)令退還資金,彌補(bǔ)項(xiàng)目建設(shè)外,并依法對(duì)單位和直接責(zé)任人員進(jìn)行處罰,構(gòu)成犯罪的,移交司法部門(mén)依法追究刑事責(zé)任。

      2加強(qiáng)支農(nóng)項(xiàng)目資金監(jiān)督檢查,嚴(yán)把支農(nóng)資金撥付關(guān)口

      實(shí)行項(xiàng)目管理,其次要加強(qiáng)資金控制,這是加強(qiáng)財(cái)政支農(nóng)資金管理的“橋頭堡”。在資金撥付前,要前移監(jiān)督關(guān)口,將管理的環(huán)節(jié)做細(xì),將項(xiàng)目的責(zé)任落實(shí),確保資金撥付到位、使用有效、監(jiān)管有力。

      2.1竣工之后承包單位要初驗(yàn)自查

      項(xiàng)目承包單位在每年末或項(xiàng)目全部完成以后,首先要自行初驗(yàn),并寫(xiě)出驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和財(cái)務(wù)決算,請(qǐng)求立項(xiàng)單位檢查驗(yàn)收。

      2.2竣工之后立項(xiàng)單位要全面驗(yàn)收

      由立項(xiàng)單位組織有關(guān)部門(mén)成立臨時(shí)檢查驗(yàn)收小組,根據(jù)立項(xiàng)單位或項(xiàng)目承包單位簽訂的合同或協(xié)議,對(duì)完成的項(xiàng)目、資金使用進(jìn)行全面檢查驗(yàn)收,并向立項(xiàng)單位提出檢查驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,做為報(bào)帳付款依據(jù)。

      2.3工程物料要實(shí)行政府招標(biāo)采購(gòu)

      凡是較大項(xiàng)目工程及所用物料,要實(shí)行招標(biāo)或政府采購(gòu),由招標(biāo)辦或政府采購(gòu)部門(mén)結(jié)合財(cái)政資金管理主管科室及項(xiàng)目主管部門(mén)組織實(shí)施,要簽訂合同,明確責(zé)權(quán)利;對(duì)于較小項(xiàng)目或不適合政府采購(gòu)的,要由財(cái)政部門(mén)和項(xiàng)目建設(shè)單位共同考察、共同確定生產(chǎn)或供貨廠家。

      2.4項(xiàng)目資金要統(tǒng)一實(shí)行報(bào)帳制

      凡實(shí)行政府招標(biāo)采購(gòu)的項(xiàng)目,一般都要實(shí)行報(bào)帳制,較大項(xiàng)目可實(shí)行分階段報(bào)帳,較小項(xiàng)目可完工后一次性報(bào)帳。報(bào)帳時(shí),項(xiàng)目實(shí)施單位可根項(xiàng)目實(shí)施責(zé)任書(shū)(合同書(shū))、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃成本和項(xiàng)目施工進(jìn)度,向財(cái)政部門(mén)提出用款計(jì)劃,并附報(bào)帳憑據(jù)。

      2.5嚴(yán)格項(xiàng)目資金自籌配套使用順序

      現(xiàn)金管理論文范文第4篇

      1、醫(yī)療保險(xiǎn)基金保值增值措施有待多元化

      負(fù)債經(jīng)營(yíng)一直都是基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)之一。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展,醫(yī)療保險(xiǎn)基金面臨著巨大的經(jīng)濟(jì)壓力。目前,我國(guó)一些醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理單位的保值增值意識(shí)不強(qiáng),在執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)政策時(shí)積極性不高。根據(jù)社保基金管理的相關(guān)規(guī)定:社保基金實(shí)行收支兩條線管理,其每天收納的保險(xiǎn)基金必須全部上繳財(cái)政專(zhuān)戶儲(chǔ)存賬戶。然而,在目前的醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理中,專(zhuān)戶儲(chǔ)存賬戶活期資金較多,定期資金較少。我國(guó)社保基金財(cái)務(wù)制度還規(guī)定:存儲(chǔ)在財(cái)政專(zhuān)戶的社保基金除了預(yù)留相當(dāng)于兩個(gè)月的周轉(zhuǎn)金外,應(yīng)全部購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券和存入定期。在實(shí)際執(zhí)行中,醫(yī)療保險(xiǎn)基金購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的較少,多數(shù)轉(zhuǎn)存為定期,這種單一化的保值增值方式嚴(yán)重影響了醫(yī)療保險(xiǎn)基金的使用效率。此外,政府給與醫(yī)療保險(xiǎn)基金許多優(yōu)惠的利率政策,但是這些優(yōu)惠政策的具體落實(shí)情況并不樂(lè)觀。

      2、醫(yī)療保險(xiǎn)基金的監(jiān)管力度有待提高

      2014年末,蘇州某公司收購(gòu)五家醫(yī)保定點(diǎn)藥店,通過(guò)雇傭群眾演員空刷醫(yī)保卡的方式,利用五個(gè)月的時(shí)間騙取醫(yī)療保險(xiǎn)基金近20萬(wàn)元。這類(lèi)現(xiàn)象在現(xiàn)實(shí)生活中屢見(jiàn)不鮮,也反映出我國(guó)在醫(yī)療保險(xiǎn)基金監(jiān)管上存在的漏洞。定點(diǎn)醫(yī)療單位作為醫(yī)療保險(xiǎn)的載體,受到利益的驅(qū)使,通過(guò)各種不正當(dāng)?shù)氖侄危ㄈ缣摷傺娱L(zhǎng)住院時(shí)間、醫(yī)保定點(diǎn)藥店偷賣(mài)各種不符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的生活用品等)來(lái)謀得自身的經(jīng)濟(jì)效益。相關(guān)單位在這些問(wèn)題的處理和監(jiān)管上缺乏強(qiáng)有力的措施,沒(méi)有起到一定的威懾作用。此外,從醫(yī)療保險(xiǎn)基金內(nèi)部管理來(lái)說(shuō),欠缺有效的內(nèi)部控制體系。一份近期的調(diào)查報(bào)告顯示,65.7%的基層醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理單位的內(nèi)部控制流于形式。比如,有些單位存在著一人多崗的現(xiàn)象,有些單位則沒(méi)有具體的量化考核措施等。從對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的外部監(jiān)管來(lái)看,目前對(duì)于醫(yī)療保險(xiǎn)基金的監(jiān)管呈現(xiàn)出“輕外部監(jiān)督以及社會(huì)監(jiān)督”的現(xiàn)象,醫(yī)療保險(xiǎn)基金運(yùn)作的透明度問(wèn)題正是這一現(xiàn)象的具體體現(xiàn)。

      3、醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)算管理有待進(jìn)一步實(shí)施

      至2010年,我國(guó)基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度取得了階段性的成果,基金管理也逐漸向綜合性管理發(fā)展,預(yù)算管理的重要性也就凸現(xiàn)出來(lái)。在整體管理過(guò)程中,醫(yī)療保險(xiǎn)單位的預(yù)算管理缺乏明確、詳細(xì)的管理細(xì)則,使得預(yù)算管理的具體工作缺乏方向性。在具體工作中,預(yù)算編制往往缺乏一定的政策性和預(yù)見(jiàn)性,對(duì)于我國(guó)公民收入分配等各方面數(shù)據(jù)的考慮較少,因此呈現(xiàn)出粗放式的編制思路。在執(zhí)行過(guò)程中,隨意性較大。有的單位隨意變更預(yù)算科目或者資金用途;有的管理單位違反財(cái)會(huì)相關(guān)規(guī)定,延緩收入或支出的確認(rèn)等。由于不重視醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)算管理的考核與激勵(lì)機(jī)制,其管理效果更是大打折扣。

      4、醫(yī)療保險(xiǎn)基金基礎(chǔ)性管理工作有待完善

      醫(yī)療保險(xiǎn)基金的基礎(chǔ)性管理工作主要從兩個(gè)方面來(lái)講:一個(gè)是內(nèi)在的員工專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的提升,一個(gè)是外在的管理制度的完善。醫(yī)療保險(xiǎn)制度以及基金運(yùn)作的不斷改革都需要參與基金日常管理的員工能夠及時(shí)接受新的思想以及操作知識(shí)。但是,由于醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理單位的工作性質(zhì)較為穩(wěn)定,一些員工忽視了自身專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的提高,一些單位也缺乏對(duì)相關(guān)方面素質(zhì)的針對(duì)性培養(yǎng),無(wú)法為基金管理提供全面的人才。在日常管理中,一些基層單位缺乏嚴(yán)格的管理制度,無(wú)法為日常基金管理信息公開(kāi)、來(lái)訪人員咨詢、辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)等各項(xiàng)工作提供良好的社會(huì)服務(wù),導(dǎo)致一些社會(huì)人員對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的管理制度產(chǎn)生誤解,同時(shí)也降低了基金管理工作的效率。

      二、加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理的思考

      1、組合醫(yī)療保險(xiǎn)基金保值增值渠道,充分利用國(guó)家優(yōu)惠政策

      醫(yī)療保險(xiǎn)基金保值增值對(duì)于提高基金本身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力以及保證醫(yī)保體系的正常運(yùn)作有著重要的作用。醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理單位應(yīng)當(dāng)在解讀國(guó)家相關(guān)政策的基礎(chǔ)上,不斷探索穩(wěn)妥的保值增值渠道。首先,遵循安全性,進(jìn)行多元化的投資。根據(jù)現(xiàn)資組合的相關(guān)理論來(lái)看,多元化的投資組合可以達(dá)到“既定收益水平下承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)最小”的狀態(tài)。醫(yī)療保險(xiǎn)基金的投資要大膽實(shí)現(xiàn)低風(fēng)險(xiǎn)低收益(國(guó)債、銀行存款等)以及高風(fēng)險(xiǎn)高收益(股票、證券投資基金、企業(yè)債、金融債等)的投資方式的組合。同時(shí),不斷拓展基金投資渠道。有的單位提出可將基金投資于地方基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)或者購(gòu)買(mǎi)地方政府發(fā)行的基建債券等。其次,遵循流動(dòng)性,合理控制各投資方式之間的比例。以某基層醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理單位為例,該單位以居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)增長(zhǎng)率、城鎮(zhèn)居民人均可支配收入增長(zhǎng)率、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)率等各種數(shù)據(jù)為基數(shù),通過(guò)方差模型等經(jīng)濟(jì)分析方式來(lái)計(jì)算出各種投資之間的比例。結(jié)合單位的具體運(yùn)轉(zhuǎn)需求,合理分配投資比例,以獲取股息、利息為收入,而不是以買(mǎi)賣(mài)差價(jià)為投機(jī)收入。最后,要充分利用國(guó)家對(duì)于醫(yī)療保險(xiǎn)基金各種投資方式的優(yōu)惠利率計(jì)息政策,在計(jì)算收益或者進(jìn)行投資組合時(shí),不能忽略該因素在其中的影響。

      2、從定點(diǎn)醫(yī)療單位、單位內(nèi)部監(jiān)督及外部監(jiān)督三個(gè)方面加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的監(jiān)管

      首先,要加強(qiáng)對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療單位的監(jiān)督。政府應(yīng)當(dāng)加大社會(huì)保險(xiǎn)法律法規(guī)的宣傳力度,完善對(duì)違規(guī)操作行為的處理程序,并加大處罰力度,不能僅僅停留在經(jīng)濟(jì)處罰上。此外,還要加強(qiáng)日常的監(jiān)督管理。以河南省某縣級(jí)市為例,為了治理醫(yī)保定點(diǎn)藥店違規(guī)刷卡的行為,構(gòu)建“大眾監(jiān)督員監(jiān)督管理體系”,不定期對(duì)其工作場(chǎng)所進(jìn)行突擊檢查,并通過(guò)暗訪買(mǎi)藥人員了解藥店是否存在違規(guī)刷卡現(xiàn)象。在近一年的檢查過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)11.5%的藥店違規(guī)操作,對(duì)其進(jìn)行了嚴(yán)厲的處罰。為了調(diào)查醫(yī)療單位收費(fèi)情況,組建了“專(zhuān)家審核監(jiān)督管理體系”,定期審核病人病例以及相應(yīng)費(fèi)用,并將結(jié)果在醫(yī)療單位之間進(jìn)行公示,起到相互監(jiān)督的作用。其次,醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理單位要不斷完善基金監(jiān)管制度,規(guī)范醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付以及使用的制度化、規(guī)范化。通過(guò)嚴(yán)格構(gòu)建支付、使用等程序的內(nèi)部控制制度(如嚴(yán)格行政審批、合理進(jìn)行崗位安排等)來(lái)做好單位內(nèi)部的基金監(jiān)管活動(dòng),并就可能發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象的工作環(huán)節(jié)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié),將違規(guī)支付、使用或者挪用基金的行為扼殺在行為開(kāi)始之前。最后,實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)基金使用情況信息公開(kāi)制度。歐美一些國(guó)家在醫(yī)療保險(xiǎn)基金使用情況的公開(kāi)方面做的相當(dāng)完善,它們有完善的信息化管理系統(tǒng),也有完善的信息公開(kāi)平臺(tái)。我國(guó)可以借鑒這些國(guó)家的信息公開(kāi)體系,從信息系統(tǒng)、公開(kāi)平臺(tái)、舉報(bào)反饋等方面構(gòu)建醫(yī)療保險(xiǎn)基金信息公開(kāi)體系,保證社會(huì)監(jiān)督的威懾性。

      3、規(guī)范化、精細(xì)化的開(kāi)展醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)算管理工作

      健全的醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)算管理可以合理的反映出一定時(shí)期基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金計(jì)劃的規(guī)模,也是控制醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支以及考核基金日常運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體依據(jù)。從規(guī)范化的角度來(lái)看,醫(yī)療保險(xiǎn)基金的預(yù)算管理涉及的部門(mén)較多、程序復(fù)雜,管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)將預(yù)算管理的具體執(zhí)行程序進(jìn)行規(guī)范化,通過(guò)文件形式來(lái)呈現(xiàn),給員工的具體工作形成指引,避免出現(xiàn)執(zhí)行過(guò)于隨意的現(xiàn)象。從精細(xì)化的角度來(lái)看,醫(yī)療保險(xiǎn)基金的預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)涉及到每一個(gè)基金管理環(huán)節(jié)。有的基層單位在具體開(kāi)展預(yù)算管理工作中,按照單位內(nèi)部各管理部門(mén)的工作來(lái)劃分,針對(duì)每個(gè)部門(mén)不同的工作來(lái)設(shè)置預(yù)算編制、監(jiān)督和控制預(yù)算執(zhí)行、制定預(yù)算考核與激勵(lì)機(jī)制,并進(jìn)行事后的預(yù)算差異分析,逐漸自成體系,形成良性循環(huán)。值得注意的是,醫(yī)療保險(xiǎn)基金的預(yù)算管理涉及到國(guó)民的基本醫(yī)療質(zhì)量,因此精細(xì)化工作開(kāi)展的前提是要有科學(xué)、準(zhǔn)確的預(yù)算數(shù)據(jù)。單位要充分收集和細(xì)化指標(biāo)數(shù)據(jù),進(jìn)行多角度的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)(如可以以不同的分析指標(biāo)作為角度;也可以從宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)發(fā)展、參保結(jié)構(gòu)以及微觀預(yù)算編制科目的需求、費(fèi)用組合等作為統(tǒng)計(jì)角度),為預(yù)算管理后期精細(xì)化工作開(kāi)展奠定科學(xué)的基礎(chǔ)。

      4、加強(qiáng)基礎(chǔ)性管理工作,為醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理提供堅(jiān)實(shí)的保障

      醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理單位應(yīng)當(dāng)重視員工專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的提升,為員工知識(shí)更新和技術(shù)更新提供良好的氛圍,為單位管理提供全面發(fā)展的人才。某市為了提高醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理單位的工作效率,全面開(kāi)展員工培訓(xùn)工作,使員工對(duì)基金籌集、使用、支付等各個(gè)流程有一個(gè)綜合的把握,并對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金的預(yù)算管理、投資分析、內(nèi)部控制制度建設(shè)等配套管理制度進(jìn)行相應(yīng)的剖析,旨在使得員工打破工作的局限性,對(duì)整體工作進(jìn)行綜合把握,提高管理工作效率。一些基層管理單位則通過(guò)與專(zhuān)家、學(xué)者進(jìn)行溝通來(lái)解決管理過(guò)程中遇到的疑難問(wèn)題,構(gòu)建管理人才庫(kù)。在單位的日常管理工作中,應(yīng)當(dāng)秉著“提供優(yōu)質(zhì)”服務(wù)的理念進(jìn)行嚴(yán)格管理,對(duì)一些常見(jiàn)的咨詢問(wèn)題或者新的政策法規(guī)要及時(shí)進(jìn)行整理和公示,將服務(wù)反饋以及投訴工作切實(shí)付諸實(shí)施,使其真正發(fā)揮作用。

      三、結(jié)論

      現(xiàn)金管理論文范文第5篇

      論文關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)限額經(jīng)濟(jì)資本

      一、引言

      現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)務(wù)是由多個(gè)產(chǎn)品、部門(mén)、地區(qū)等維度組成的資產(chǎn)組合,隨著金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇,決策者需要在組合層面上判斷業(yè)務(wù)與產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)與價(jià)值,制定正確的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)決策。風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)基本原則就是“不要把所有的雞蛋都放在一個(gè)籃子里”。各類(lèi)金融危機(jī)的發(fā)生更進(jìn)一步說(shuō)明,風(fēng)險(xiǎn)集中度管理上的失控,不僅容易導(dǎo)致銀行遭受難于承受的損失,而且也使得風(fēng)險(xiǎn)十分容易在不同機(jī)構(gòu)、不同地區(qū)之間“傳染”,造成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于超大型商業(yè)銀行,由于其管理層級(jí)多,分散風(fēng)險(xiǎn)、控制集中度風(fēng)險(xiǎn)的難度更大,且顯得尤為迫切。近年來(lái),許多國(guó)外先進(jìn)銀行開(kāi)始應(yīng)用經(jīng)濟(jì)資本管理方法,設(shè)定各類(lèi)產(chǎn)品和交易的風(fēng)險(xiǎn)敞口設(shè)定七限,實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)限額管理。這些限額之問(wèn)相互聯(lián)系和制約,在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著制約、分散和預(yù)警作用,形成一個(gè)有機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)限額管理體系。

      二、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的理念

      風(fēng)險(xiǎn)限額是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本收益率(RAROC)的最大化原則,應(yīng)用資產(chǎn)組合分析模型設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)敞口(EAD)或風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值(、aR)的最高上限。風(fēng)險(xiǎn)限額代表了銀行在某一項(xiàng)業(yè)務(wù)中所能容忍的最大風(fēng)險(xiǎn),凡在限額以內(nèi)發(fā)生的非預(yù)期損失,都可以通過(guò)銀行經(jīng)濟(jì)資本來(lái)抵御,超出限額則意味著損失會(huì)超過(guò)承受能力。限額管理是一種基于風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的管理方式,它綜合體現(xiàn)了銀行的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、政策導(dǎo)向以及資本配置,代表了當(dāng)今風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)業(yè)化、精細(xì)化和系統(tǒng)化發(fā)展方向。與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方式相比,它具有如下特征:

      (一)限額管理是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事前管理。在風(fēng)險(xiǎn)管理體系中,各類(lèi)敞口的限額都是根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變化的預(yù)測(cè)提前設(shè)定的。當(dāng)某類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)敞口保持在限額以下,說(shuō)明業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)健,風(fēng)險(xiǎn)基本可控;當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)敞口逼近限額時(shí),監(jiān)測(cè)系統(tǒng)將發(fā)出預(yù)警信息,提示風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理采取防范措施;而風(fēng)險(xiǎn)敞口一旦突破限額,就預(yù)示著風(fēng)險(xiǎn)正在顯著上升,風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)啟動(dòng)緊急處理程序。可見(jiàn),限額管理應(yīng)發(fā)生在資產(chǎn)損失形成之前,屬于“防患于未然”的事前管理。

      (二)限額管理是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理。限額管理強(qiáng)調(diào)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控,即在每個(gè)時(shí)點(diǎn)上,系統(tǒng)都可以根據(jù)最新市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),計(jì)算調(diào)整各項(xiàng)限額,并監(jiān)測(cè)所有限額的執(zhí)行狀態(tài)。業(yè)務(wù)經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理通過(guò)客戶終端,隨時(shí)從限額管理系統(tǒng)獲取最新數(shù)據(jù),了解所轄業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài),做出及時(shí)、準(zhǔn)確的決策。從這個(gè)意義上講,限額管理必須依托一個(gè)有效的管理信息系統(tǒng),在暢通發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)全行范圍的連續(xù)監(jiān)控。

      (三)限額管理是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的綜合管理。風(fēng)險(xiǎn)限額是對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模施加的一種硬性約束。從短期看,限額管理可能會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)拓展形成一定的制約,但長(zhǎng)期而言它有利于銀行的持續(xù)、健康發(fā)展。某項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展在初始階段會(huì)給銀行帶來(lái)較大的收益增加,但隨著業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)張,就會(huì)出現(xiàn)邊際收益遞減的現(xiàn)象;而如果業(yè)務(wù)規(guī)模突破風(fēng)險(xiǎn)限額,就會(huì)使RAROc降到較低水平,甚至出現(xiàn)負(fù)值,反而不利于銀行增加實(shí)際收益。因此,風(fēng)險(xiǎn)限額不單純是業(yè)務(wù)發(fā)展的約束,更為重要的,它是銀行經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)承受能力的綜合體現(xiàn)。

      (四)限額管理是基于資產(chǎn)組合分析的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。商業(yè)銀行的限額管理體系建立在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和組合分析的基礎(chǔ)上,不僅涵蓋了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)也貫穿了宏觀、中觀和微觀等各個(gè)層面。該體系不僅包括對(duì)單筆業(yè)務(wù)或某一客戶的交易限額,也包括國(guó)家、行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等資產(chǎn)組合層面的額度限制。它基于對(duì)違約概率(PD)、違約損失率(LGD)、風(fēng)險(xiǎn)敞口(EAD)的準(zhǔn)確計(jì)算,也通盤(pán)考慮了資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)性以及整個(gè)銀行的實(shí)際資本狀況。從這個(gè)意義上講,限額管理體系具有全方位、全流程和全要素的管理功能,是銀行真正實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。

      三、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的基本流程

      (一)風(fēng)險(xiǎn)限額設(shè)定。風(fēng)險(xiǎn)限額管理模式的基理就是在一定資本約束的條件下,按照組合的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益率(RAROC)最大的規(guī)則將貸款限額總量分配到各個(gè)債項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)限額設(shè)定是整個(gè)限額管理流程的重要基礎(chǔ),其本身就構(gòu)成了一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程。風(fēng)險(xiǎn)限額的設(shè)定分成四個(gè)階段:首先是全面風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量,即銀行對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)所包含的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析,以確定各類(lèi)敞口的預(yù)期損失(EL)和非預(yù)期損失。根據(jù)BaselⅡ的要求,信用風(fēng)險(xiǎn)可通過(guò)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)進(jìn)行計(jì)量。第二,利用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),對(duì)各業(yè)務(wù)敞口的收益和成本進(jìn)行量化分析,其中制定一套合理的成本分?jǐn)偡桨甘秦酱鉀Q的一項(xiàng)重要任務(wù)。第三,運(yùn)用前文介紹的經(jīng)濟(jì)資本分配和配置模型,對(duì)各業(yè)務(wù)敞口確定經(jīng)濟(jì)資本的增量和存量。第四,綜合考慮監(jiān)管部門(mén)的政策要求以及銀行戰(zhàn)略管理層的風(fēng)險(xiǎn)偏好,最終確定各業(yè)務(wù)敞口的風(fēng)險(xiǎn)限額。

      (二)風(fēng)險(xiǎn)限額監(jiān)測(cè)。銀行總行在風(fēng)險(xiǎn)限額后,需要對(duì)限額執(zhí)行情況實(shí)施連續(xù)監(jiān)測(cè),限額監(jiān)測(cè)是為了檢查銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否服從于限額,是否存在突破限額的現(xiàn)象。為監(jiān)測(cè)貸款限額的執(zhí)行情況和貸款經(jīng)濟(jì)資本占用變化情況,設(shè)置單筆業(yè)務(wù)的貸款限額和經(jīng)濟(jì)資本限額監(jiān)測(cè)指標(biāo)。總行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部按月對(duì)監(jiān)測(cè)指標(biāo)變化情況進(jìn)行監(jiān)測(cè),通過(guò)內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)和授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)有關(guān)監(jiān)測(cè)信息。當(dāng)實(shí)際新增貸款余額超過(guò)新增貸款限額的理想額度時(shí),或貸款實(shí)際占用經(jīng)濟(jì)資本超過(guò)該業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)資本限額的理想額度時(shí),對(duì)貸款限額按旬進(jìn)行監(jiān)測(cè)。此時(shí),信貸經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)組合結(jié)構(gòu)情況進(jìn)行分析,甄別出潛在突破風(fēng)險(xiǎn)限額的行業(yè),及時(shí)調(diào)整營(yíng)銷(xiāo)重點(diǎn)。

      (三)風(fēng)險(xiǎn)限額預(yù)警。根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本配置要求,商業(yè)銀行需要針對(duì)設(shè)定的各類(lèi)敞口理想額度和限制額度(即風(fēng)險(xiǎn)限額),建立監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制。當(dāng)實(shí)際交易額超過(guò)理想額度時(shí),系統(tǒng)發(fā)出藍(lán)色預(yù)警信號(hào);當(dāng)實(shí)際交易額超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)限額時(shí),系統(tǒng)發(fā)出紅色預(yù)警信號(hào)。當(dāng)行業(yè)出現(xiàn)預(yù)警信號(hào)時(shí),風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部應(yīng)對(duì)出現(xiàn)預(yù)警信號(hào)的業(yè)務(wù)單元進(jìn)行差別化分析,向總行有關(guān)信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)、審批部門(mén)及一級(jí)分行發(fā)出預(yù)警提示書(shū),同時(shí)抄報(bào)首席風(fēng)險(xiǎn)。

      (四)風(fēng)險(xiǎn)限額控制總行相關(guān)部門(mén)及一級(jí)分行在收到預(yù)警提示書(shū)后,根據(jù)不同的預(yù)警信號(hào)在單筆信貸業(yè)務(wù)的審批及貸款發(fā)放兩個(gè)環(huán)節(jié)分別采取先核準(zhǔn)后審批、暫停審批、先核準(zhǔn)后發(fā)放等相應(yīng)的措施,在核準(zhǔn)時(shí)應(yīng)把分行貸款經(jīng)濟(jì)資本占用系數(shù)是否下降作為考慮因素,促使分行進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整。確保信貸投放在行業(yè)限額內(nèi)。對(duì)于限額執(zhí)行情況,應(yīng)定期在風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告中加以分析描述。對(duì)超限額的處置程序和管理職責(zé)必須做明確規(guī)定,并根據(jù)超限擷的程度決定是否上報(bào)5風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)要結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn),制定超限額后的風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施,定期進(jìn)行返叵檢測(cè)?

      (五)風(fēng)險(xiǎn)限額調(diào)整。風(fēng)險(xiǎn)限額的調(diào)整分定期調(diào)整和不定期調(diào)整兩種,定期調(diào)整是指在限額執(zhí)行的中期,總行風(fēng)險(xiǎn)管理部在對(duì)國(guó)家宏觀調(diào)控政策、產(chǎn)業(yè)及行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)變化、限額執(zhí)行情況等進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上,酌情提出調(diào)整行業(yè)限額的建議報(bào)營(yíng)彳亍風(fēng)控委審議。不定期調(diào)整是指總行信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)根據(jù)市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,有充分理由認(rèn)為需要調(diào)整某業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)限額,以書(shū)面形式向總行風(fēng)險(xiǎn)管理部提出調(diào)整限額的建議,風(fēng)險(xiǎn)管理部在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和測(cè)算后,提出調(diào)險(xiǎn)限額的意見(jiàn),報(bào)總行風(fēng)控委審議或報(bào)首席風(fēng)險(xiǎn)官簽批。

      四、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的組織框架

      風(fēng)險(xiǎn)限額管理工作由總行風(fēng)險(xiǎn)管理部牽頭,總行資產(chǎn)負(fù)債管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、信貸審批部、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部及公司業(yè)務(wù)部、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部、集團(tuán)客戶部等經(jīng)營(yíng)和管理部門(mén)分工負(fù)責(zé)。

      (一)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)職責(zé):負(fù)責(zé)組織設(shè)計(jì)、優(yōu)化行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)限額管理模型;負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)限額的計(jì)量;負(fù)責(zé)組織各相關(guān)部門(mén)對(duì)系統(tǒng)計(jì)算的評(píng)級(jí)結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)限額進(jìn)行論證和調(diào)整,并上報(bào)有權(quán)審批機(jī)構(gòu)審批;負(fù)責(zé)擬定貸款風(fēng)險(xiǎn)限額管理的有關(guān)政策和制度;負(fù)責(zé)將審定后的風(fēng)險(xiǎn)限額錄入內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng);負(fù)責(zé)行業(yè)經(jīng)濟(jì)資本占用比例變化的監(jiān)測(cè);負(fù)責(zé)對(duì)信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)調(diào)險(xiǎn)限額的需求進(jìn)行審核并報(bào)有權(quán)審批機(jī)構(gòu)審批。

      (二)對(duì)公信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)職責(zé)、對(duì)公信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)包括總行公司業(yè)務(wù)部、總行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部和集團(tuán)客戶部。對(duì)公信貸經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化,提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料;負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論,提出對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額及相關(guān)配套政策的意見(jiàn)和建議;負(fù)責(zé)落實(shí)指令性風(fēng)險(xiǎn)限額管理的有關(guān)政策和調(diào)控措施;負(fù)責(zé)根據(jù)市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要提指令性風(fēng)險(xiǎn)限額調(diào)整的意見(jiàn);負(fù)責(zé)指導(dǎo)和督促分行執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)限額管理,在行業(yè)限額內(nèi)優(yōu)化信貸資源配置。

      (三)信貸審批部門(mén)職責(zé)。負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化,提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料;負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論,根據(jù)審批情況提對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額及相關(guān)配套政策的意見(jiàn)和建議;負(fù)責(zé)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)限額管理的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)政策和預(yù)控措施。

      (四)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部職責(zé):負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化,提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料;負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論,根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況提對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)限額及相關(guān)配套政策的意見(jiàn)和建議;負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)限額的監(jiān)測(cè)和預(yù)警,并及時(shí)預(yù)警信號(hào)。

      (五)資產(chǎn)負(fù)債管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)。負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量模型的優(yōu)化,提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及風(fēng)險(xiǎn)限額計(jì)量所需要的相關(guān)資料;負(fù)責(zé)參與風(fēng)險(xiǎn)限額管理的研究和討論;負(fù)責(zé)綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)限額的銜接。

      五、風(fēng)險(xiǎn)限額管理的體系構(gòu)建

      目前我國(guó)商業(yè)銀行越來(lái)越重視風(fēng)險(xiǎn)管理,但行之有效的管理手段不多,真正掌握的核心技術(shù)也較少。實(shí)踐表明,風(fēng)險(xiǎn)限額管理具備較強(qiáng)的系統(tǒng)性、及時(shí)性和可操作性,是一項(xiàng)適用于現(xiàn)代金融體系特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制手段。我們應(yīng)該加快引進(jìn)和國(guó)外該領(lǐng)域的成熟技術(shù),結(jié)合本國(guó)銀行的具體情況,扎扎實(shí)實(shí)地開(kāi)展這方面的研究、設(shè)計(jì)和探索工作。根據(jù)國(guó)際先進(jìn)銀行的經(jīng)驗(yàn),實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)限額管理一般需要經(jīng)過(guò)2~3年時(shí)間,其間大致分為三個(gè)階段。

      啟動(dòng)階段。風(fēng)險(xiǎn)限額管理涉及銀行的所有業(yè)務(wù)條線,對(duì)全行經(jīng)營(yíng)管理將產(chǎn)生重大影響,因此,董事會(huì)和高管層必須對(duì)此做出戰(zhàn)略決策。尤其是長(zhǎng)期以來(lái),我國(guó)商業(yè)銀行習(xí)慣于粗放式經(jīng)營(yíng)模式,偏重業(yè)務(wù)擴(kuò)張,輕視風(fēng)險(xiǎn)控制,對(duì)限額管理理念在短時(shí)間恐怕難以接受,所以需要最高決策層下決心,方能有效地推動(dòng)。決策者應(yīng)對(duì)實(shí)施限額管理的戰(zhàn)略意義形成共識(shí),對(duì)工程實(shí)施難度做出充分估計(jì),做好戰(zhàn)略部署,集中優(yōu)勢(shì)資源,積極穩(wěn)妥地推進(jìn)工程建設(shè)。啟動(dòng)階段的前提規(guī)劃至關(guān)重要,可考慮聘請(qǐng)國(guó)外咨詢公司協(xié)助完成規(guī)劃,并由銀行專(zhuān)家進(jìn)行充分論證。

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