財務的專項審計

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財務的專項審計范文第1篇

一、支出管理制度

1、在村集體資金中不得報支以下費用：⑴行政招待費；⑵村干部住宅電話、移動電話等通訊器材購置費、月租費；⑶各種捐贈、贊助費；⑷個人訂閱的報刊、雜志費；⑸未經鎮政府審批的各種津貼、補助；⑹未經鎮政府批準的部門攤派到村款項；(7)村干部個人負擔部分的養老保險金；（8）墊交墊支結息款、手續費等。

2、支出審批權限。（1）200元以內的支出由村主要負責人一支筆審批；（2）200元至1000元以內支出由村主要干部會簽審批。（3）1000元至5000元的支出由村主要干部、分工村干部、片長、農經站站長及分工村記賬員會簽后，報農村線領導審批后方可列支，(4)5000元以上的支出，依據項目化管理要求，由村主要干部、分工村干部、片長、農經站站長、分工村記賬員及農村線領導會簽后，報鎮主要領導審批后方可列支。

二、財務審計制度

1、常規審計。編制年度審計計劃，每年村集體經濟組織財務收支審計不少于1/3以上的村。

2、離任審計。對村主要干部及村會計崗位變動或離任的，對其任職期間的經濟責任情況進行離任審計。

3、專項審計。常規審計與抽查審計相結合，突出專項審計。審計的內容包括集體資產的處置、土地征用補償費管理使用情況、一事一議籌資籌勞的籌集和使用情況、農民集中居住建設情況、上級劃撥或接受社會捐贈的資金和物資的管理使用情況、農村合作醫療資金的管理使用情況、糧食直補資金的發放情況等群眾關注的熱點問題。

4、市紀委及市農經主管部門抽查審計。市紀委及市農經主管部門在全市每年抽取部分村進行常規和專項審計。

5、審計要求。審計工作結束后，形成書面審計報告，報送鎮人民政府和市農經主管部門，并及時將審計結果向當地群眾公布，接受群眾監督。

財務的專項審計范文第2篇

1 基層政府財務公開所包含的內容

1.1 基層政府機構的設置以及職責權限

1.2 辦事內容、依據、程序、紀律、時限及服務承諾，監督辦法和辦事結果基層政府財務公開的重要性

1.3 規章、規范性文件及其他政策規定

1.4 行政許可事項的設定、調整、取消以及行政許可事項的辦理

1.5 基層各項工作的收費依據及標準

1.6 基層政府各部門人員分工情況

1.7 重大項目實施情況

1.8 重大決策及實施情況

1.9 基層推薦評優評先的單位、個人情況

1.10 基層年度工作計劃和上年度工作完成情況

1.11 基層各成員廉政承諾情況

1.12 述職述廉及民主測評情況

2 基層政府走向財務公開的重要性

基層政府人員作為一個基層工作者，應發揮帶頭作用，在自己的崗位上全心全力奉獻自己，服務居民。 從嚴治黨，讓制度牢籠扎得更緊、織得更密，剎住歪風，鏟除“”。

2.1 加強法制意識，做到依法理財

根據相關法律法規，采取多種切實可行的辦法，加強法律、法規和相關政策以及制度的宣傳教育，從根本上提高基層干部以及廣大群眾對財務公開的重要認識。

2.1.1 規范化認識和理解基層財務管理的重要性

規范化管理基層財務的公開性，并把基層財務管理工作納入基層組織建設和制度建設里?；鶎迂攧盏墓_作為基層政府的一項重要性工作，必須實行專人專管，才能夠真正有效的解決基層財務工作中存在的問題，并充分落實到實際工作中。

2.1.2 基層財務管理人員進行專業培訓

基層政府應該定期對基層的領導干部以及財務管理的人員進行相關的知識及業務培訓，提高他們的綜合素質以及業務素養，在實際工作中做到依法辦事，真正切實做到為基層廣大人民群眾服務。

2.1.3 要對廣大基層干部開展民主教育，把政策、法律、法規、有關制度交給群眾，使他們真正懂得人民群眾的權利，增強人民群眾的參政意識，使其敢于監督、善于監督、經常監督，使監督成為常態化、經常化，以堵塞財務管理工作中的各種漏洞。

2.2 探索新的財務管理形式，規范基層財務管理體制

在做好日常財務收支、預決算、收益分配等定期審計的基礎上，開展對基層干部任期和離任經濟責任、集體資產和資源、基層債權債務等專項審計，對集體土地征用補償費以及其他財政所有資金進行重點審計。

2.3 實行會計電算化，提高財務管理水平

會計電算化，是運用現代管理手段提高農村經營管理水平的有效途徑，可以大幅度提高財務管理的工作效率、規范基層財務管理、提高會計核算水平和會計信息質量。實踐證明，凡是實?F了會計電算化的地方，群眾因財務問題發生的糾紛明顯減少，群眾對基層財務工作滿意程度明顯增加。

2.4 搞好基層財務公開，接受群眾監督，做到民主理財

將基層政府財務情況定期、如實地進行公布，接受人民群眾的監督，便于基層群眾可以公開及時進行閱覽，每季度及年終定期在公告欄里將本季度的財務收支情況做明細介紹，公布季度以及年終的各項財政收支、債權債務、收益分配、以及各項專項資金的分配以及使用明細，并保證公開的項目真實性、有效性，每次公開的內容都應當存檔保存。每次公開后，基層政府應及時召開會議，廣泛聽取人民群眾的意見和建議。對提出的要求，要及時給予答復；對提出的合理建議，要及時予以采納；對大多數不贊成的事項，應當堅決予以糾正。

2.5 加大審計力度，強化監督職能，確?；鶎诱攧展芾淼囊幏痘?/p>

強化和規范對基層財務的審計監督，設立專門的內審機構，定期進行專項審計，重點審查各項籌集資金以及專項資金支出的合法性，嚴厲打擊利用項目套取資金、挪用或者私吞浪費的現象發生，每次審查完成后，應該講審查工作及時公布，做到財務管理公開化、透明化。

2.6 抓好基層財會隊伍建設，夯實組織基礎

基層財務管理既是一項政策性很強的工作，又是一項業務性極強的工作。因此，穩定財會人員隊伍，提高財會人員素質至關重要。財會人員被確定之后，一般不要隨意變動，并建立健全崗位責任制。

財務的專項審計范文第3篇

一、內部控制的含義

1986年，財政部頒發《會計基礎工作規范》，提出內部會計控制要求。經過時代的發展和不斷的改進，逐步完善了內部控制的含義。內部控制是指一個單位的各級管理層，為了保護其經濟資源的安全、完整，確保經濟和會計信息的正確可靠，協調經濟行為，控制經濟活動，利用單位內部分工而產生的相互制約、相互聯系的關系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規范化，系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。

二、廣播電視行業加強內部控制建設的必要性

如今，廣播電視行業結合自身行業特點以及時展趨勢，加強內部控制建設是十分必要的。1.加強廣電行業內部控制建設是推動我國文化事業發展的客觀要求。廣電行業具有重要的社會公益作用，以引導社會輿論導向、實現服務社會為目標。通過加強內部控制建設，可以使廣電行業的市場資源得到優化的利用，從而為大眾提供更好的服務，促進我國文化事業的發展。2.加強廣電行業內部控制建設是促進行業可持續發展的必要途徑。在廣電行業建成完善的內部控制體系，可以提升單位運行的經濟效率、降低行業運營的風險、實現財務信息的真實有效，從而確保資產安全完整、促進行業廉潔自律、正確評價經營業績，最終保證廣電單位既定方針的貫徹執行，促使廣電行業保持持續健康的發展。

三、廣播電視行業內部控制體系構建

內部控制有效與否，直接關系到一個單位的興衰成敗，因此，廣電行業如何構建內部控制體系、如何設計內部控制的各個環節，對廣電單位的長足發展尤為重要。廣電行業的內部控制體系主要包含授權批準控制、組織結構控制、財務制度控制、全面預算控制、績效考核控制、內部審計控制、風險控制、信息技術控制等重要環節。1.授權批準控制。處理經濟業務的過程中，明確審批人的授權方式、權限、程序、責任和相關控制措施。廣電單位節目部門的經費支出，需經辦人、制片人、頻道頻率總監同意，財務部門審核后，報分管業務臺長審批；行政管理部門的費用支出，由經辦人、驗收人、部門負責人簽字，財務部門審核后，報分管臺長審批；重大或特殊經費支出，還需經臺長審批。執行上述批準程序，方可支付費用。2.組織結構控制。確定廣電單位的組織結構形式，遵循不相容職務相分離的原則。按照科學、精簡、高效的原則，合理設置內部部門和工作崗位。明確廣電單位各部門和崗位的職責、權限，形成各司其職、各負其責、相互制衡、相互監督的工作機制。同一崗位人員定期作適當的調整和更換，避免同一人員長時間負責同一業務，嚴格、自覺、規范執行力度。3.財務制度控制。廣電單位須制定統一的財務管理制度，完善資本運營、成本控制、預算管理、資產管理、風險防范以及財務報告等各項制度，充分發揮財務的監督職能，確保財務信息的真實性、完整性。此外，加強對各頻道頻率以及下屬單位財務人員的控制，對財務人員進行集中整合與財務委派相結合，財務人員集中納入財務管理中心,利于財務信息的上行下達，委派下去的財務人員參與單位經營決策,嚴格執行本單位財務制度，達到財務監控的目的。4.全面預算控制。建立以全面預算為貫穿主線的控制體系，對頻道頻率和欄目的節目經費、部門和項目的日常費用、下屬公司的業務經費、廣告部門的收入支出進行全面管理與專項控制，保證經濟業務按計劃進行，實現目標管理。預算的編制要堅持合理性、合法性、完整性、一慣性的原則，既要厲行節約，又要具有前瞻性；預算執行與績效考核相結合，及時統計各部門的預算執行差異情況，查找原因，分析說明，總結經驗，完善預算編制與執行工作。5.績效考核控制。結合廣電行業自身的特點，制定適合廣電行業的分配制度與合理的獎勵政策。以廣告部門、頻道頻率、下屬公司等為責任主體進行考核，建立獎懲機制：分管臺長、頻道頻率總監、部門主任、公司經理等承擔領導責任，將其收入與節目質量、創收等經營情況的考核相結合，挑起發展重擔；對基層員工，建立全面的指標考核體系，加大薪酬與獎勵的檔次，調動積極性。6.內部審計控制。廣電行業要從根本上提高對內部審計的重視，結合本行業和本單位的實際情況，建立科學有效的行業內部審計制度，組建一支高素質的內部審計隊伍，開展日常審計及專項審計活動。內部審計包括頻道頻率預算執行審計、廣告經營收入審計、公用經費支出審計、大型節目活動專項審計、節目購銷/設備購置/節目落地等專項審計、基本建設項目審計等。7.風險控制。廣電單位資產規模大，資金鏈長，部門與子公司眾多，經營風險和財務風險越來越大，因此必須實施有效的風險管理控制。要建立有效的風險管理系統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。尤其是完善的風險評估機制，對融資項目、電視劇購置、專用設備購置、基建項目等活動進行風險評估，及時防范規避風險，控制廣電行業的整體運營。8.信息技術控制。廣電單位應結合自身特點，建立一套適合本單位實際情況的一體化信息應用系統，能夠在整個信息系統中控制經營風險與財務風險。系統要涵蓋廣電行業的眾多領域，包括財務管理、節目編播管理、收聽收視率調查、廣告管理、資金管理、資產管理、人力資源管理、合同管理等方面；另外，系統還應實現對下屬公司的集中統一管理，增強對公司的實時監控，實現業務的整體化管理。

四、結束語

財務的專項審計范文第4篇

撰寫人：___________

日

期：___________

xx年度審計部工作總結

回顧這一年是過得有價值的、有收獲的，一年來，通過自身的不懈努力，在工作上取得了一定的成績，但也存在了諸多不足，接下來請看文章xx年度審計部工作總結范文。

(一財務方面的工作

1、切實加強財務管理

根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。

2、強力整頓財經秩序

根據市局(公司財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局(公司的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。

3、加強資金管理的作用

為了規范xx集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。集團公司從xx年xx月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司結算中心統一管理。我們為了保證集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司結算中心，按照市局(公司結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經濟運行。

4、增強財務服務意識

xx年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局(公司的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了xx集團的財務制度。

為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。

5、預算管理得到穩步推進

一是細化預算內容。

根據各分、子公司xx年及xx年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分、子公司的xx年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好xx年全面預算工作積累了經驗。

6、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業的各項稅收優惠政策，我部積極辦理了xx物流公司、xx運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予xx物流公司、xx運輸公司減免xx年度企業所得稅合計177.2xx元、營業稅29.4xx元的稅收優惠政策的批復以及xx年度xx物流公司、xx運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性的經濟收益。

(二審計方面的工作

1、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局(公司審計重點，我部門對xx年至xx年xx月xx日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

2、財務的審計、監督崗位

我們為加強集團公司財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。

3、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》

為了更好地履行總經理賦予的職責，加強(集團公司財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

4、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求

(1繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的公司了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為xx年目標考核的主要指標來考核。

(2全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。

(3加強內部審計工作力度，發揮專項審計工作的作用，從而降低經營風險。隨著集團公司快速發展，企業的資產越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內部管理失控，就會造成企業資產浪費，嚴格遵守國家和集團的規章制度，確保國有資產的保值和不流失;通過加強內部管理，降低成本費用，提高資產運行質量，從資產監管中要效益，實現集團內涵式、集約化發展。

財務的專項審計范文第5篇

關鍵詞農村財務管理;存在問題;對策

隨著一系列服務“三農”措施的推進，我國農村經濟得到了快速發展，農村財務也成為廣大農民關注的熱點。各級政府先后制定了不少法規、政策和制度，使農村財務管理有了較大改觀。但仍然存在財務管理混亂、集體資產流失等問題，這些問題直接影響農村改革、發展及社會穩定。

1農村財務管理存在的問題及原因

近年來，各級政府在加強村級財務管理方面進行了積極地探索，推出了民主理財制、村級兩委交叉任職等措施，取得了明顯的成效。但是，一些地方財務管理制度不落實，公開不規范、監督機制不健全等問題還是比較突出。主要表現在以下方面[1-2]。

1.1財會人員業務素質不高，財務隊伍不穩定

農村財務人員的業務素質與農村經濟的高速發展明顯不相稱，缺少真正懂財務的專業人員，賬務處理不及時，程序手續不清楚，甚至根本不知道如何處理、如何按程序辦理。每逢村黨支部、村委會換屆，出納、會計也跟著換屆，出現了“一朝天子一朝臣”的現象。另外，會計人員年齡老化，學歷偏低，由于年輕人不愿意在村里干，又找不到合適人選，致使一些業務生疏的財會人員無證上崗。

1.2財務管理混亂，制度執行不嚴

由于管理不嚴，存在大量賬外資產。集體經濟的資金使用透明度不高，個人無償占用集體資金的現象較為普遍，經費開支無專人審批。形成了誰拿錢誰用錢的混亂局面;甚至存在貪污受賄現象，集體資金幾乎成了基層干部私人消費基金;村級財務賬目設置不全，原始憑證不規范。從筆者調查所掌握的情況看，有75%以上的村沒有按制度要求來設置會計賬目。

1.3財務公開質量不高，公開不及時

只有部分村做到按規定時間公開財務。有些村的財務公開存在弄虛作假、避重就輕的情況，公開內容不全面或只公開結果不公開過程，內容不詳細，群眾無法了解真實情況，這樣群眾勢必懷疑公開內容的真實性。

1.4農村財務監督渠道不暢

一是群眾監督乏力。分散家庭經營使村民集體觀念、民主管理意識淡薄，再加上監督水平有限，民主管理和監督流于形式，給了某些不廉潔的干部可乘之機。二是內部監督乏力，由于村級財會人員由村級任用，對村干部的經濟違法行為不愿監督或放棄監督。三是村級財務的管理職能削弱。鄉鎮機構改革后，人員相對減少，對村級財務的管理職能有所削弱，使得農村財務問題久久未能解決，導致干群關系、矛盾激化，上訪事件時有發生，影響農村改革發展、社會穩定和農村基層政權的鞏固。

2對策

村級財務管理在農村經濟發展中的地位越來越重要，對新農村的建設具有重要意義。當前，社會主義新農村建設正如火如荼地進行，筆者認為，建設社會主義新農村，除了加強農村基層組織建設，加大農村經濟發展力度外，還應針對村級財務管理中存在的問題予以規范管理，這不僅能夯實新農村建設基礎，也能加快新農村建設的步伐。

2.1建立穩定的、具備較高業務素質的、嚴格按財務制度辦事的農村財務會計隊伍

加強對財會人員的培訓和教育，提高財會人員專業素質，通過舉辦業務講座、法制講座、學歷教育、繼續教育等方式提高財會人員的道德素養和遵紀守法的自覺性。并定期組織開展農村會計知識競賽活動和農村會計實務培訓工作。穩定財會人員隊伍，保持農村會計工作的連續性， 實行農村會計選聘制。《農村財務會計選聘制》規定，今后村集體經濟組織新錄用的財會人員必須實行公開招聘，可促進農村財會人員走向知識化、專業化、年輕化。實行會計委派制。由鎮統一考核和管理。從體制上保障財會人員嚴格執法，維護財經紀律的嚴肅性，加強對農村會計的監督，建立農村會計崗位責任制。完善考核辦法，獎優罰劣，充分調動他們的積極性和主動性，不斷提高其工作水平[3]。

2.2建立健全財務制度

建立良好的村級財務管理制度是搞好農村財務管理的重要保證。為使農村村級財務會計實務有章可循，必須按照農業部、財政部頒發的《村合作經濟組織會計制度》和《村合作經濟財務制度》的相關要求，做到事事有人管，人人有專責，避免赤字預算，嚴禁無票據或白條收付款，各項資金嚴格按規定用途支出，違規收支不予入賬，做到賬款、賬實、賬證、賬賬、賬表五相符，杜絕以少報多、以無報有、換名報銷等情況的發生，使農村財務公開和民主管理各項工作邁向規范化、制度化。

2.3堅持民主理財，實行村級財務公開，強化村級財務的民主管理與監督

成立民主理財組織，由村民推選公道正派、責任心強、威信較高并具備一定財會知識的人員擔任。負責對本村集體財務活動進行民主監督，有權檢查、審核財務賬目及相關的經濟活動事項，有權否決不合理開支。當事人對否決有異議的，可提交村民會議或村民代表會議討論決定。公開內容要按照《村集體經濟組織財務公開暫行規定》進行。凡是與村民切身利益相關的財務活動事項，都應向村民公開，嚴禁以項目公開代替明細公開或搞“大而化之”的假公開。公開時間要及時、形式要多樣化、程序要嚴格，并接受群眾監督。做到月結月公布，形成“一月一公開”的制度。同時，要嚴格落實責任追究制度，該查處的一查到底，把村級財務公開監督工作落到實處，實現村級財務的規范化管理。

2.4健全農村審計機構和職能，強化村級財務的審計監督

縣、鄉兩級政府應盡快建立健全農村審計組織，審計干部任免制度和審計制度。配備一定數量的專職審計人員，做到及時發現問題，及時解決問題，建立和落實農村財務專項審計制度，都要進行審計，并將審計結果及時公布[4]。對在審計中查出的侵占或挪用集體資產和資金的，要責令其如數退賠;情節嚴重者，要依法依紀追究相關責任。

3參考文獻

[1] 姜青林.當前農村財務管理中存在的問題、原因及對策[J].現代農業，2010(5):118-119.

[2] 萬一，胡文華.淺議村級財務管理方式的改進與完善[J].中國農業會計，2010(5):35-36.