內控建設項目管理制度

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內控建設項目管理制度范文第1篇

[關鍵詞] 企業 建設項目 財務管理

我們在企業建設項目財務管理實踐中發現,企業建設項目財務管理在其實施過程中還存在以下方面的問題,有待改進。

一、缺乏實用的項目管理制度,給財務管理帶來困難

目前大多數企業建設項目的實施都以成立臨時性的項目組形式進行,如××產能項目組,××電力改造項目組等。通過項目組進行現場施工、工程質量、工程進度及工程投資的管理,此舉在企業建設中發揮了積極作用,但在實際工作中發現,建設項目管理制度還不夠健全,實用性不強。例如,項目組在完成特定項目后即撤銷解散,其人員回各自原單位,后續銜接沒到位,如果項目組財務人員調離,就更不能清楚地解釋某個掛賬、轉資費用等情況及某些材料、設備的出處等。有的建設項目還可能在外地外省,甚至國外,給財務管理帶來困難。

二、建設項目財務核算不夠規范,不能真實反映投資情況

建設項目成本核算范圍應與批準概算核算范圍相符,但在實際中,財務人員會將建設項目的設備支出,列入施工成本中,且不能解釋這樣做的依據是什么,有關的手續也不齊全。混淆和其他項目的成本界限;混淆各部分分項工程成本界限;甚至有的列支與工程無關的費用。導致財務核算不能真實反映建設項目的資金使用情況。

三、資產轉列支依據不明確,虛增或虛減項目投資完成額

由于層層下達投資計劃,致使有的建設項目,不能在當年完工。為將投資計入當年,由施工管理項目組提供預結轉資的資產明細,進行預結轉資,而這個明細與財務預結轉資的資產明細往往出現差異。有的建設項目即使當年完成建設任務,無論節約還是超支,建設單位通常會按計劃金額轉資,節約的投資截留下年使用,超過投資的在成本中列支。造成虛增或虛減投資完成額。

四、財務管理水平較低,風險意識薄弱

基本建設財務制度規定,建設單位最低須按工程價款結算總額的5%預留工程或設備質保金。但不少單位執行中不規范,隨意性很大。同一個建設項目的幾份結算合同預留的質保金從1.5%―3%不等。有的按合同價的百分比預留質保金,有的按結算價的百分比預留質保金,甚至有的項目無質保金。為今后的設備運行,工程維修帶來風險。

五、建設項目的基礎管理薄弱,處在粗放式管理階段

一是缺少相應的基礎資料管理制度。表現為原項目組人員調離后,其管理的資料堆放在原辦公地點,既沒裝訂成冊,也沒移交給建設單位。二是財務沒有按施工單項工程建立臺帳。如,一個施工單位干了A、B兩項工程,很難分出A、B工程材料費用各是多少。財務資料只能顯示一共提供給施工單位多少材料。造成工程建安費用中的材料費用與財務支出的材料費用出現差異。

針對企業建設項目財務管理中發現的上述問題,可從以下幾個方面進行解決。

一、發揮財務管理人員在建設項目中的管理作用

財務管理人員,不能只呆在辦公室里進行管理,要走出去,了解項目的流程,建立企業項目跟蹤制度,對建設項目進行跟蹤監督,適時提出投資控制建議和意見,優化管理模式,最終降低建設項目成本,規范建設項目行為。通過對建設項目從始而終逐一跟蹤、做到對項目運轉情況了如指掌。對有關經濟指標對比分析,揭示差異,分析其形成原因,總結建設項目活動的規律,揭示存在的風險,得出正確的結論,并適時地提出投資控制建議和意見。

二、建立切實可行的企業建設項目財務管理制度

無論是財務核算不規范,還是資產轉列支不清晰或虛增虛減投資額,歸根結底是制度不夠健全完善所致。因此,要建立切實可行的企業項目管理制度,形成可操作的業務流程控制點,并嚴格執行。定期或不定期地對建設項目的資金管理、工程進度和質量等進行檢查,并對現存的內控制度進行評價,不斷完善企業建設項目的內部財務管理制度,防范企業建設項目財務管理中的差錯與舞弊,提高資金效益,為項目的資金運行和支付安全提供有力的保障。

三、強化法律意思,規避法律風險

施工企業和建設企業都應將風險防控放在首位。杜絕掛靠承包,虛假承包,層層轉包,特別是資質低的地方企業掛靠在資質高的施工企業上,一旦發生法律糾紛,企業就要承擔連帶責任。因此,要宣傳法律意識,檢查建設單位是否按工程價款結算總額的5%預留工程質量保證金,并應按照規范的結算程序執行,這是建設項目質量保修,質量保證的最后一道關口,不能掉以輕心。

四、重視建設項目檔案,基礎資料的管理

一個完整的建設項目要經過立項、設計、施工、竣工等階段,建設項目檔案既是建設過程的真實反映和記錄,也是單位維權的憑證。因此,應自始至終重視和做好項目的工程、財務檔案的收集整理、歸檔等基礎工作,確保檔案資料的完整準確,將建設項目檔案收集列入合同條款中,明確項目建設、施工和監理方各自在資料建檔工作中的職責,避免工程竣工時檔案資料殘缺不全,或等到辦理交接時才重新突擊整理資料,要重視建設項目基礎資料的管理,確保優質工程優質檔案。

參考文獻:

[1]《基本建設財務管理規定》

[2]江蘇省內部審計人員后續教育2008、6

內控建設項目管理制度范文第2篇

關鍵詞：基層項目財務管理財務監督

建筑施工企業為規范施工項目的基礎管理工作，提高工程質量，保證工程進度，降低工程成本，提高經濟效益，促進工程項目的內部管理和控制，提升項目管理的執行力，必須成立專門的業務部門對工程項目進行全方位監督管理，從而提高施工企業經濟效益。

一、當前基層項目財務管理和監督實踐中存在的問題

1、項目內部控制制度不完善，執行不力

項目建設單位對建立內部控制制度不夠重視，內部控制制度殘缺不全或有關內容不夠合理。更多的是有章不循，將已訂立的內部控制制度“印在紙上，掛在墻上”，以應付有關部門的檢查、審計，而不管內部控制制度執行情況如何。遇到具體問題多強調靈活性，使項目內部控制制度流于形式，失去了應有的剛性和嚴肅性。

2、建設資金管理不嚴，財務管理不規范

部分建設單位領導和財務人員不熟悉新的農業基本建設項目財務管理制度，不重視項目資金管理，部分資金不能?？顚Ｓ茫踔粮淖兞速Y金用途。項目資金管理不規范，財務人員的職能僅限于會計核算，既不參與項目前期工作，項目實施過程中又無法根據財務管理的需要主動參與監督，造成被動應付，弱化了項目財務管理的職能。

3、概預算編制和執行不規范

施工企業的基層項目沒有按規定編制明細的項目預算，如不按計劃批準的建設規模、建設內容進行設計，相關費用的計算不符合規定；一些企業僅從自身利益出發，在基層項目立項時為爭項目、搶時間，致使所編制的可行性研究報告與實際情況差距較大，出現超投資、超預算、超標準現象，造成基建項目不能按時結轉和交付。

4、基層項目核算人員的整體素質不高

成本核算人員的素質直接決定著成本核算水平的高低。目前，部分工作人員工作的隨意性較大，為了謀取私利，沒有嚴格按照相關規章制度進行操作，導致成本核算的相關數據失真，也是導致基本建設成本過高的原因之一。成本核算人員的素質較低，因此，很難靈活運用先進的成本核算方法，不能及時、準確地將消耗的物質資料進行歸集，不能及時地將成本分配到各個項目的建設中去。

5、財務管理信息集成化程度低

現階段多數基層項目使用的財務管理件所提供的財務管理信息集成化程度低，由于多數基層項目的財務數據是在業務發生后收集的，財務管理信息系統與其他管理子系統之間無法直接提取數據，普遍存在財務信息時效性差、信息收集不全面及財務信息資源共享程度低、信息反饋不及時等缺陷。

二、加強基層項目財務管理和監督的對策

1、建立健全完善的內部控制制度

內部控制制度是一個單位為了實現某一經濟活動目標，維護資產財產物資完整，保證財務收支合法、會計信息真實、貫徹國家財經法規和決策，保證經濟活動效益而形成的一種內部自我協調、制約、檢查的控制系統。基層項目的內部控制制度主要由以下幾個要素構成：

①組織機構。建設單位內部機構的設置和分工，應合理解決領導層、各職能部門及各環節之間相互牽制、互相制約。

②健全的規章制度和明確的職責分工。健全各項內部規章制度，如人、財、物等管理制度，將各項經濟活動劃分到具體工作崗位，按照崗位確定任務、職責和權限，用制度來規范建設項目的各項經濟活動和管理工作。

③完善的內部監督和檢查機制。按照制定的各項制度定期和不定期對建設項目的資金管理、工程進度、工程質量等進行檢查，并對現存的內控制度進行評價，達到不斷完善內部控制制度的目的。

2、嚴格管理基建專項資金

一方面，要確?；鶎淤Y金的?？顚Ｓ?，嚴防挪用和擠占等行為的發生；另一方面，要配置專門的監督管理人員，負責基層資金的監督管理，確保依據效益原則安排籌資和分配，提高資金的使用效益。樹立多元化的資本財務理念。新形勢下的開放程度進一步加強，勢必會吸引大量國外企業進入，在這樣的形勢下，國內企業要想贏取有利的市場競爭地位，在激烈的市場競爭中立于不敗之地，實現經濟效益的不斷增長，就要把握時機，根據自身的實際情況制定新時期的企業發展規劃和目標，并積極的與外資企業展開多領域多層次的合作，虛心借鑒國外企業的成功模式和管理經驗，促進自身管理水平的提高以及投資主體的多元化的實現。

3、加強風險管理

項目要建立了合同、勞務隊伍管理和材料價控、量控、質控等方面的風險管理機制；合同的簽訂要進行集體評估；要依據合同和現場施工條件對項目存在的各類風險進行分析、識別和評估潛在風險并制定各類風險應對措施。

4、加強隊伍建設，提高人員素質

21世紀的競爭，歸根結底是人才的競爭。首先，培養一批成本管理和成本核算專業基層項目的財務人員，讓他們認識到在完成任務的同時，還要注意“開源節流”，杜絕基層項目施工中不必要的成本支出。其次，優化項目管理人員結構，提高項目管理人員綜合素質。培養一批業務精湛、年富力強的項目管理隊伍，使他們在項目管理中增長才干，保證管理高效進行?；鶎禹椖康呢攧展芾砣藛T應轉變思想觀念，創新工作思路，用現代化管理方法進行投資管理，探索基層項目集中支付的資金管理辦法，減少采購過程中不必要的支出，緊抓基層資金歸口管理，使基層項目的財務管理工作與管理體制相協調。財務管理人員還應提高自己的法律意識，熟悉基層項目財務管理相關法規制度，提高對政策的執行水平和依法辦事的能力，加強思想作風建設，努力提高自身思想政治素質，把財務管理工作逐步向對投資全過程的決策、控制、核算和監督轉換。

三、結束語

現在的建筑市場比較開放，施工企業眾多，競爭非常激烈，所以施工企業要切實加強對基層項目的監督管理，隨時糾正基層項目的管偏差，向管理要效益，只有這樣，才能使建筑施工企業在市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

[1]謝聿興.論提升財務管理在施工企業工程項目管理中的作用[J].現代商業, 2011,(08)

[2]李健.施工企業如何加強資金管理[J].當代經濟(下半月), 2008,(09)

內控建設項目管理制度范文第3篇

關鍵詞：電力建設工程；全過程跟蹤審計；實施方法

建設項目全過程跟蹤審計,是指獨立的審計機構和審計人員依據國家的有關法律、法規和制度規范,對建設項目從立項、設計、施工、竣工及竣工結算等各階段經濟活動的真實、合法、效益進行的審查、監督,有效控制工程造價,取得最佳的經濟和社會效益。建設項目跟蹤審計摒棄了以往的以事后審計為主的審計模式，強調事先的預防和控制，克服了事后的監督的局限性，在提高建設項目的投資效果，遏制投資的腐敗、規范工程招投標、嚴格工程竣工結算等方面，都有無可替代的重要作用，因為現行很多投資公司都把跟蹤審計作為建設項目造價控制的一種新模式。

1 全過程跟蹤審計的目的和任務

1.1 全過程跟蹤審計主要是檢查工程項目的準備工作情況，項目是否具備開工條件，以防止資金不落實、條件不具備項目開工條件、造成損失浪費。

1.2 審計人員深入施工現場，將審計職能嵌入到項目管理流程中，及時將不利于項目管理和投資控制的問題消滅在萌芽狀態，及時糾正項目建設過程中存在的問題，協助投資方加強對建設項目各階段、各環節的管理和監督工作，全面促進項目單位提高管理水平，嚴格執行建設項目管理的各項制度、法規，防范各類違法違紀行為，監督參加工程建設的各方在貫徹國家法律法規、執行投資方等有關方針政策，保證工程建設合理合法進行，提高資金使用率，以達到控制工程造價、堵塞工程管理漏洞、有效控制建設成本，節約項目投資，提高投資效益。

2 全過程跟蹤審計的內容和方法

2.1 主要審計內容

首先基本建設程序的審計。主要審計基本建設程序的執行情況，是否依照國家相關建設工程法律法規的要求，對建設項目前期立項、審批各環節進行審核，并對項目前期建設的合規性、科學性、有效性做出綜合評價。包括項目是否取得有關權力機構的批準、開工前各項審批首批手續是否完備合法、環保及勞動保護等審批手續是否齊全。其次是對初設概算進行審計。主要包括設計編定的建設規模和建設標準是否與批準的可行性研究報告相符、有無漏項、缺項、少列概算投資、材差、利息等是否考慮的情況。第三進行內部控制管理制度的審核。因為工程建設周期一般都較長，有效的內控制度是工程順利建設的基本保障，主要包括建設單位是否建立招標投標制度、合同管理制度、質量控制制度、進度控制制度、成本控制制度、物資采購制度、信息管理制度及工程管理制度執行情況等。第四進行工程招投標階段和招標完成后施工合同條款的審核。此階段主要包括招投標文件、工程量清單、標底編制等招標文件的審查，招標階段需要考慮未招標工程是否存在分解工程，規避招標、是否存在應招而未招標工程等。招標完成后進行工程施工合同條款審核：主要包括合同條款是否嚴格響應招標文件和投標文件各條款，對工程價款調整、付款、施工合同范圍、工期、質量標準、運輸方式、交貨地點、結算方式及索賠風險等進行審核。第五進行建設項目施工階段的審核。施工階段是工程形成實體的重要階段，也是工程建設投資資金支出最集中的階段，是建設單位、施工單位、監理單位等各方參與的重點，也是全過程跟蹤審計工作實施的重點階段。該階段主要審核材料價格、材料計劃、設計變更、簽證、另委項目、工程進度付款等。最后進行工程竣工結算的審核，包括工程索賠的審核。工程竣工后，圍繞工程竣工結算的審核開展工作，最終的工程造價，審核的主要內容為招投標文件、合同、結算圖紙、變更洽商記錄、索賠記錄、工程量計量、審核索賠的依據是否充分、合理、材料價格的批復程序是否合理、合同外單價的項目組價是否合理、材料、設備領出、退庫資料是否齊全，領用數量是否與工程結算中消耗量統一等。

2.2 審計方法

全過程跟蹤審計的主要特點是對項目的全過程進行跟蹤審計，因為審計人員必須常駐在項目現場，根據目前大多數項目的做法，一般采用項目經理負責制，項目經理根據項目的具體情況組成各專項審計小組常駐在項目現場，處理項目現場所發生的各項經濟工作。項目經理負責向業主匯報工作并簽發成果文件。

按照審計的具體內容，可以從項目管理、造價控制、財務審核三個方面分別實施不同的審計方法。項目管理主要是根據國家相關政策、法律法規和各部門的各項規章制度的規定，結合項目單位自己的管理制度，對工程項目管理中各項制度、流程等及時的進行歸納總結分析，定期提交管理審核報告，對解決問題的方法提交有價值的審計建議。工程造價審核范圍包括投資估算、初設概算、執行概算、項目融資、經濟效果評價、工程設計及方案優化、工程招投標管理、合同簽訂和執行、甲供材料計劃、工程款的支付、隱蔽工程、工程變更、洽商、索賠、重大爭議等事項，審計人員主要根據招投標文件、合同、圖紙等資料進行工程量計算、價格審計、洽商等方面的復核、詢價、計算、核對，以及現場踏勘、隱蔽工程旁站檢查等。財務審計范圍包括基本建設程序、概算執行、與財務管理和風險控制、財務收支等方面結合審計目標，從造價控制、風險控制、關聯交易、科目設置、資產管理角度實施審計。審計方法包括現場調查、數據進行復核、比較和分析，對投資內容和數據合規性、完整性和準確性方面進行仔細檢查等。

3 審計質量控制措施

審計是國家經濟監督和企業投效控制的有效手段，審計工作能真實反應工程項目的各項經濟情況，并為企業決策提供指導依據，而審計工作的關鍵是對審計的質量控制。審計的質量控制主要從審計方案、審計人員、工作程序和審計監督四方面進行質量控制。

審計方案方面：審計方案是審計工作的綱領性的文件，審計方案會明確審計的的依據、審計的指導思想、審計的目標、審計的內容和重點、審計的程序和方法、審計人員組成和質量控制措施等主要內容，因此，審計方案對審計過程具有約束力，一個好的、科學的審計方案，對保證審計項目的高質量、高水平、高效率是非常重要的。

審計人員方面：提高審計人員的素質，優化審計人員的群體結構。審計人員的素質是提高審計質量的關鍵，審計工作要求審計人員德才兼備、有專業的技能和一絲不茍的工作態度，并由注冊造價師和注冊會計師的人擔任，定期進行人員的培訓工作。

工作程序方面：依據《審計法》等國家有關法律法規，開展審計工作，按《中國注冊造價工程師職業操作規程》的要求實行三級復核，逐級把關，逐級負責，明確各級審核的范圍和內容，承擔相應責任。定期不定期向投資方了解審計現場服務情況，根據反饋意見及時調整審計人員或方法；現場發現或遇到的問題強調溝通及時性，及時形成審計意見或建議。

審計監督方面：為了保持審計人員應有的職業道德，嚴格要求相關人員保持應有的獨立性，不允許和工程項目的施工單位和審計有關聯系單位單獨接觸和聯絡，任何人不得接受被審計單位、施工單位、監理單位等與審核有關聯單位的現金和禮品等，不接受吃請等活動，并建立舉報機制，對審計人員收受賄賂等不符合審計要求行為及時進行查處。

4 結束語

我國的全過程跟蹤審計工作是幾年發展起來的，正處于發展的興新階段，越來越被更多的投資方所接受，改變原來的事后審計模式，轉向事前、事中和事后的全過程的跟蹤審計服務，能夠有效解決諸如信息不對稱、階段投資失控、決策程序不規范的弊病，正處上升階段的全過程跟蹤審計工作是審計業務的重要方向之一。

參考文獻

內控建設項目管理制度范文第4篇

摘要：本文針對行政事業單位內部的幾個難點和重點問題加以分析，最終得出一些創新和構建行政事業內部控制規范的改進對策，使行政單位內部工作人員提升規范化管理的水平。

關鍵詞 ：行政事業單位;問題;對策

一、目前行政事業單位內部控制存在的問題

1.內部控制意識較弱

行政事業單位內部沒有良好的控制環境，工作人員的內部控制意識能力較弱，特別是行政事業單位內部的主要管理人員和主要負責人，內部控制意識能力也相對較差，在這種情況下，行政事業單位的控制規范難以正常構建，即使把相關的控制制度和策略制作出來也無法具體的加以實施。在現代化模式控制的復雜環境下，傳統模式受到了強烈的沖擊，眾多的職工暫時不能適應這種變化，從而導致行政事業單位內部的控制工作不能正常開展，無法走向現代化、規范化和科學化。

2.內部控制制度缺乏監督力度

行政事業單位內部工作的重要保障是內部制度，然而，大多數的行政事業單位沒有建立相對完善的內部制度，也沒有設立相關的紀檢監督機構或崗位，致使內部的控制環境混亂，很多制度和政策無法執行和落實，這種現象表明了內部缺乏有力的監督制度。

3.財政管理制度的不規范

財政管理制度不規范體現在以下兩個方面：首先人員管理方面，財務工作人員專業素質低，專業技術能力較差，無法熟悉財務工作和相關要求，從而出現出納人員兼職管理會計檔案、費用、收入和保管、債務債權賬目的登記工作的現象。交接工作時，接替人員不按要求使用原先移交的工作賬簿，購買的原始憑證沒有追加相應的驗收證明，在收借款時出現借款憑據內容不齊全的現象，導致財務賬目不清楚，業務量增加。其次，在財務控制能力方面也存在很多不足，在預算控制工作中過簡或過繁都會導致預算失敗，預算規定過繁會導致部門管理之間所需的自由空間縮小，降低職工積極性，預算規定過簡又會導致部門管理之間的自由空間過大，從而職工放任自由，夸大預算的款項。

在收支管理工作中，隨意增大開支范圍和開支標準，是財務開支管理違背規定的具體表現，無法做到對號入座的專款專用，以至于出現占用款項、挪作他用或名目不清等現象。在會計方面行政單位內部不存在成本的核算工作，因而出現資產管理方面的紕漏，重復購買、盲目購買和攀比現象的泛濫，從而使行政事業單位內部成本增加、辦公產品利用率降低。

二、針對行政事業單位內部問題的解決對策

1.提升行政事業單位內部的內控意識

（1）加大對職工的培訓工作。職工首先要明確行政事業單位內部的特點，并且加深對單位內部文化的了解，同時學習并掌握工作的內容，即收支控制、預算控制、建設項目控制、采購控制、信息控制及資產控制等。職工要對每個工作環節的要點進行分析，努力學習專業知識技能，從而提高自身的市場判斷力，職工應強化合同控制意識，尤其是在政府基建工程建設項目和政府融資建設項目中的合同控制，結合市場的需求，為單位制定發展戰略和決策。除此之外，單位應當組建由單位負責人擔任組長的內控建設領導小組積極加入到單位規定的學習和培訓的機構中，確保行政事業能夠健康長久的發展。

（2）提高管理職工管理的能力。提高管理職工的能力，特別是在信息時代的覆蓋之下，職工風險控制和信息技術的操作是非常專業的能力。此外，行政事業應將不相容崗位相互分離，形成相互制約、相互監督的工作機制；單位應當制定組織結構圖、業務流程圖、崗( 職) 位說明書和權限指引等內部管理制度或相關文件，使職工了解和掌握組織架構設計及權責分配情況，正確履行職責。要培養和鍛煉職工的市場調查能力，從復雜的市場環境中，尋找解決難題的“良方”，同時，員工還要要掌握專業的管理軟件、辦公軟件，從而提高內部管理員工科學化管理的能力。

2.完善行政事業單位內部的控制體系和制度

(1)內部控制制度的基礎是人員管理規范的實施，建立職工考核制度、激勵機制，能提升職工的工作責任感和積極性。此外，還要建立預算控制系統，內部控制制度最主要的方面是預算控制，預算控制關系到使用資金效率方面控制的水平，預算控制的建立要經歷預算執行、分析、編制和調整等程序，控制預算務必科學準確、嚴格有效。最后，加快內部的信息體系建設，使信息系統更加完善，確保行政事業單位走向現代化。內部規范的主要保障和途徑是信息系統，因此，要定期檢查系統漏洞，系統出現問題時，第一時間找出相關解決方案，確保系統的正常運行，以確保信息資源完好無損，以便對財務進行監管。

(2)建立并實施節點監控體系，開設相對自由獨立的紀檢崗位或機構,對業務點、行政點的相關監管，確保有相關的人員和機構行使敲警鐘的任務，把監督和內審聯系到決策每步的操作和步驟，做好未雨綢繆的準備。同時，還應對單位內部相關體系和制度加以完善，使行政事業單位獲得更好的發展機會，并在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

3.規范財政管理制度

規范財政管理制度可以分兩方面來說，其一，在加強會計部門職工的工作規范時，對會計部門的職工基礎工作和規范多加培訓教育，并且針對會計的基礎工作，建立全面的檢查制度以及相應的獎罰制度。在進行單位的業務活動時，對預算分析、執行、編制和考核的環節加強監督和管理，建立相應的預算標準。規范預算中的編制，在執行流程中可以加強對預算的硬性約束、防止任意超預算、增大預算范圍等違反制度的行為發生。

其二，在加強行政事業單位財政控制時，找出財政業務中的薄弱環節，把項目管理、政府的采購管理、收支管理、預算管理、資產管理以及合同的管理，六項經濟活動風險控制的管理擺在重點。財政部門要建立相關的管理制度，對目前的業務流程認真分析梳理，降低其中的風險，優化業務的整體流程，對業務的風險作出相應的解決方案和對策。對各項經濟活動發生的全程，制定相關的制衡機制，有利于消除報銷過程中虛假上報、不明追加預算等現象。

雖然行政事業單位內部的內控建設不可能一蹴而就，但也不能因此而一成不變，規范《試行》的頒布給加快行政事業單位內部控制的建立帶來了好消息。行政事業單位應當嚴格遵循規范《試行》的規定，提高建立行政事業單位內部控制規范的進度，有利于單位在公民中樹立良好的形象，確保達到期望的建設成果，把行政事業單位內部建設向現代化推進。

參考文獻：

[1]劉永澤,唐大鵬.關于行政事業單位內部控制的幾個問題[J].會計研究，2013,1(1):57-61.

[2]秦云.行政事業單位內部控制規范存在的問題與對策[J].行政事業資產與財務,2014,2(2):120-121.

內控建設項目管理制度范文第5篇

全面貫徹落實依法治國基本方略，推進依法行政，有效防控各項事務及管理中存在的各類風險，建立健全內部約束機制。以落實好權責一致、有效制衡為核心，嚴格落實分事行權、分崗設權、分級授權要求，保證政策執行與監督相互協調又相互制約，以扎實推進內部控制制度體系建設、內部控制執行體系建設、內部控制信息化建設為目標，切實提高單位管理水平，規范財經秩序，建設服務型機關。

二、工作目標

通過單位內部控制建設的貫徹實施，夯實我局各項基礎工作，健全內部控制體系、強化內部控制流程，加強內部權力制衡、規范內部權力運行、建立內部報告制度、促進內控信息公開、加強監督檢查工作、加大考評問責力度，保證經濟活動合法合規、國有資產安全有效使用、財務信息真實完整有效，達到進一步推進財政規范化科學化信息化管理、提高我單位內部管理水平、有效防范舞弊和預防腐敗、提高公共服務的效率和效果的總體目標，形成單位內部控制建設的長效機制。

三、工作內容

（一）成立內部控制領導小組，制定、啟動相關的工作機制

1.成立內部控制領導小組，建立內部控制工作機制，明確內部控制牽頭部門，制定、啟動相關的工作機制。

2.建立紀檢監察等崗位聯動的權力運行監督及考評機制，確定權力清單。

（二）梳理業務流程，開展內部控制風險評估，建立健全單位各項內部管理制度

1.梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，編制流程圖。

2.系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。

3.建立健全單位各項內部管理制度。包括單位層面內部控制制度與業務層面內部控制制度。

（三）開展內部控制宣傳教育

針對國家相關政策，單位內部控制制度，以及本單位內部控制擬實現的目標和采取的措施、各站隊及其人員在內部控制實施過程中的責任等內容進行專題培訓。

（四）建立內部控制管理系統，功能覆蓋主要業務控制及流程

內部控制管理系統功能應完整反映本單位制度規定的各項經濟業務控制流程，包括預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等方面業務事項。

四、組織領導

成立由局長任組長，班子成員任副組長，各局屬單位負責人為成員的內部控制領導小組，負責研究制定局內部控制制度，審定重大風險和重要業務流程的管理制度，部署內部控制的重大事項和管理措施，指導和督促局屬各單位建立和完善內部控制制度、程序和管理措施。

領導小組定期或不定期召開會議，研究內部控制工作情況，審議風險事件定級和責任追究建議，提出加強和改進的措施。

五、工作要求

（一）加強組織領導。局屬各單位負責人是本單位內控工作第一責任人，要將內部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內控工作有序、有力、有效推進。

（二）認真抓好落實。局屬各單位要認真查找內控風險并進行評估定級，通過界定各環節崗位職責，完善工作流程，制定完整的內部控制操作規程，并切實抓好落實。

（三）強化責任擔當。局屬各單位負責人要牢固樹立內控理念，積極引導干部職工將內控意識貫穿于日常工作中，在單位內部營造良好的內控氛圍。