民營企業稅務
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民營企業稅務范文第1篇
一、稅務風險管理概念及背景
要討論民營企業稅務風險管理問題，首先要討論風險、稅務風險、稅務風險管理及稅務風險管理的背景。有關風險的問題，在經濟學上說，筆者認為風險就是未來的收益或損失的不確定性。如果未來的收益或損失是確定的，那就構不成風險，而是確定的收益或損失。稅務風險，是風險的細分，指的是企業涉稅事項未來損失的不確定性。稅務風險未來沒有收益，處理不當只會造成損失。因為稅收成本是企業一項純支出的事項，不可能帶來收益，這和稅收的特性有關。稅收具無償性的特性。稅務風險損失包括涉稅事項被國家相關部門處罰經濟的、行政的、刑事的損失以及名譽的損失。筆者認為，稅務風險管理，應當是企業風險管理的細分，是企業風險管理的一個重要組成部分。企業的各項經濟活動或事項，均會從相應的會計科目上體現出來，而會計核算的資料又是企業稅務核算和稅收征管的基礎。因此，稅務風險的管理，也就是企業內部控制中對于稅務方面的管理。
稅收不是市場經濟的產物，但是稅收是階級的產物，國家的產生，為維護國家機器的運作而要依國家強制力參與國民生產的分配。因此，政府是不請自來的交易第三方。經濟的發展日益復雜，企業的經營環境也日益復雜，稅法也日益復雜，企業的稅務風險也越來越復雜。為了防范企業的稅務風險，稅務風險管理也被提上了議事日程。為指導企業更好的發展，維護社會主義市場經濟健康穩定發展，2009年5月5日，國家稅務總局適時出臺了《大企業稅務風險管理指引》，指導企業更好地進行稅務風險管理。
二、企業稅務風險管理的框架結構
企業稅務風險管理是企業風險管理的重要組成部分，而不是獨立于企業的風險管理。涉稅事項是源于企業的經營活動。沒有企業經營活動，也就沒有了涉稅事項。所以，筆者認為，企業的稅務風險管理可以借鑒企業內部控制基本規范及其指引的框架。
1.稅務風險管理環境。稅務風險管理環境規定了企業風險管理的基礎，是企業能否做好稅務風險管理的基礎。這包括治理層、管理層對待風險的態度、是否遵守誠信經營、誠信納稅的經營哲學。
2.配備稅務管理崗位。所有的工作到最后都要人去完成，要做好稅務風險管理，企業應配備相應的稅務管理崗位并配備合適的工作人員。
3.及時辦理稅務登記。稅務登記是稅收征的一個重環節，企業應及辦理相關稅務登記手續。依稅法規定，企業應當在辦理營業執照30天日到主管稅務機關辦理稅務登記。涉及變更的，也應及時辦理相關手續。
4.及時組織納稅申報和稅款繳納。我國現時稅法規定，由納稅人依據自身的經營情況，自主向主管稅務機關進行納稅申報和稅款繳納，主管稅務機關組織納稅輔導和納稅檢查。各稅種都有明確的納稅義務發生時間和稅款繳納的要求，企業必須在稅法規定的時限內，組織納稅申報和稅款繳納，否則，就有可能產生滯納金或罰款。
5.正確會計核算、提高會計信息質量，準確計算稅款。會計核算資料是稅收征管依賴的基礎，稅務風險管理離不開高質量的會計核算資料。因此，企業必須準確提供稅務資料和會計核算資料，準確計算稅款。
6.嚴格發票管理。企業必須嚴格遵守國家稅收政策及本單位的發票管理制度，對各種發票的領購、開具、保管等工作都不得違反稅法。另外，增值稅進項發票必須在規定的時限內到主管稅務機關認證。
7.積極依法配合稅務檢查。稅務檢查是稅務機關稅務征管的重要手段，企業應依法配合稅務機關的稅務檢查。
8.依法保管納稅資料、檔案。稅法有明確規定納稅資料、檔案的期限，企業不得違反。
三、民營企業稅務風險管理存在的問題
1.企業主及管理層對稅務風險管理不重視。這屬于稅務風險管理環境層次，是觀念、文化層面，是民營企業稅務風險管理基礎性問題。民營企業是在改革開放發展起來的，發展時間不長。民營企業發展初期，主要是靠企業主個人的敢拼愛拼發展起來的。在民營企業發展初期，企業的規模不大，不存在講究細節化管理，企業主及其管理層也沒有什么風險意識，所以，也不注重風險管理，當然就不會講究稅務風險管理了。這是民營企業稅務風險管理的內部環境問題。
2.社會誠信體系建設不完善，依法誠信納稅還沒有形成全社會的良好風氣習慣。誠信是市場經濟的基石，可以說個人失去誠信，就是失去立身之本；企業失去誠信，就是失去生存發展之道；社會失去誠信，就是失去和諧之根基。改革開放發展30年來，我國社會經濟迅猛發展已經成為世界所矚目。但是，在這個經濟飛速發展的進程中，卻出現了一連串很不和諧的誠信危機問題。近年來，商業誠信問題、產品質量問題、食品安全問題、醫療誠信問題、司法公正問題、政府誠信問題等時有耳聞。企業依法納稅、政府依法治稅還不完善，納稅人不誠信偷稅主管稅務機關為完成稅務任務而收過頭稅在實務中也可能存在。另外，我國對失信的懲罰力度不夠，失信成本過低也是我國誠信問題之一。社會誠信體系建設不完善，依法誠信納稅還沒有形成全社會的良好風氣習慣是民營企業稅務風險管理的外部挑戰。
3.民營企業會計核算水平低下，會計信息質量不高。前面所述，會計信息是稅收征管的基礎，也是企業進行稅款計算的依據。應該說，稅務風險管理的前提條件，是企業必須有健全完善的會計核算體系，能夠提供高質量的會計信息。但是民營企業由于受到成本的制約，財務會計人員素質不高，對會計、稅務等政策法規把撐不到位，會計核算水平低下，會計信息質量不高。
4.民營企業內部控制制度不完善，稅務風險管理環節薄弱。隨著世界經濟的不斷快速發展，我國加入世界貿易組織，經濟發展全球一體化，我國企業尤其是民營企業在國內、國際市場競爭中的壓力和挑戰也越來越大。特別是金融危機以來，民營企業更是面臨著資金、人才、技術等制約。新的發展時期，民營企業的內部控制管理制度在生產經營中的重要性也越來越凸現出來。由于歷史等原因，民營企業內部控制制度不完善，稅務風險管理環節薄弱，制約著企業發展。
四、民營企業稅務風險管理的建議
1.企業主及管理層應轉變觀念，重視和支持稅務風險管理。企業主及管理層應與時俱進，從稅務風險管理環境層次、觀念、文化層面，來解決民營企業稅務風險管理基礎性問題。民營企業是在改革開放初期得以發展起來，有其歷史機遇問題。但進入新時期，原先的發展條件已經發生了根本性的改變，原先的條件不復存在，所以民營企業主應及時轉變發展觀念，不能單靠企業主個人的敢拼愛拼去發展。應講究細節化管理，放棄粗放式發展。企業主及其管理層應樹立風險意識，注重風險管理，講究稅務風險管理，提升企業價值。
2.構建完善和諧的社會誠信體系，讓依法誠信納稅形成全社會的良好風氣習慣。既然誠信是市場經濟的基石，那么，要發展社會主義市場經濟，就要構建完善和諧的社會誠信體系，讓依法誠信納稅形成全社會的良好風氣習慣。積極宣導誠信文化，讓每個人遵守誠信，以誠信為立身之本；讓企業遵守誠信，以誠信求生存發展之道；讓社會遵守誠信，以誠信維護和諧之根基。治理商業誠信問題、產品質量問題、食品安全問題、醫療誠信問題，推行司法公正、誠信政府。企業依法納稅、政府依法治稅。另外，加大對失信的懲罰力度，加大失信成本。構建完善和諧的社會誠信體系，讓依法誠信納稅形成全社會的良好風氣習慣，改善民營企業稅務風險管理的外部條件。
3.加強民營企業會計核算，提高會計信息質量。會計信息是稅收征管的基礎，也是企業進行稅款計算的依據。所以說，加強會計核算，提高會計信息質量是完善稅務風險管理的前提。民營企業必須健全完善會計核算體系，提供高高質量的會計信息。民營企業應重視財務會計人員在稅務風險管理中的作，提升財務會計人員的素質，加大對會計、稅務等政策法規的培訓力度。
4.完善民營企業內部控制制度，加強稅務風險管理。民營企業應從經營風險層面入手，對業務風險全面的分析。應完善法人治理結構，管理層對待風險控制態度應良好，培育積極向上的風險管理態度。完善民營企業內部控制制度，加強稅務風險管理，促進民營企業健康穩定發展。
參考文獻
民營企業稅務范文第2篇
(1)促進資源的優化配置。民營企業可以把通過稅收管理積攢下來的資金投入到生產經營或者是基礎設置建設當中，這樣有利于企業提高產品的核心競爭力，從而提高企業的經營效益。因此，我們可以看出，民營企業加強對稅收的管理既能幫助企業積攢資金又能存進資源的優化配置，使企業在市場中提高核心競爭力。
(2)可以促使民營企業的財務管理水平提高。在民營企業的財務管理中，稅收管理是非常重要的一部分，它與企業的財務管理水平具有直接的關系。民營企業財務工作人員主要是通過培訓的方式來提升自己的業務素質，只有加強了自身的業務素質才能提升稅收管理的水平，也同時培養出了很多的財務管理人才。因此，不管從哪一方面來看，加強稅收管理可以大大提高企業的財務管理水平。
(3)有助于企業規避稅收風險。民營企業的稅收風險主要有兩種：第一種是法律責任風險，第二種是資金風險。民營企業的稅收風險中，以上兩種風險都存在，企業稅收風險的種類有很多，例如稅款負擔風險、稅收違法風險等。因此，企業只有不斷加強稅收管理，才可以對這些風險進行分析、預估，從而規避這些風險。
2目前我國民營企業稅收管理存在的問題
2.1稅收管理意識不強
從當前的實際情況來看，我國民營企業在稅收管理方面的意識并不是很強，稅收管理觀念還比較落后。在很多民營企業中，稅收管理人才是非常缺乏的，因此它們對于國家稅收政策通常比較模糊，對相關的法律法規認識也不夠，因此造成了稅款拖延、稅款不足的現象，導致企業最后也受到稅務部門的處罰，甚至有的企業還受到限制經營的處罰。還有一部分民營企業，在納稅的時候總是抱有僥幸心理，投機取巧，想盡辦法偷稅、漏稅，最后還是被稅務部門查出，并對其行為進行了懲治。這樣的企業不僅沒有少繳納稅收，相反，因為違反稅收政策而受到處罰，繳納更多的罰款。
2.2民營企業的財務人員專業性欠缺
在大多數民營企業里面，財務人員的專業素質相對較低，有些財務人員盡管擁有會計證，但是財務管理水平不高，有的甚至還在采用手工記賬的方式，其記賬方式不夠嚴謹規范，稅收機關工作人員查賬的時候往往由于成本資料、收入憑證等文件不夠齊全而無從下手。而且在我國民營企業里有將近一半以上的企業聘用的是兼職會計或是要別人賬務，外聘人員由于對企業缺乏責任感而不會深入的去了解企業的運作流程，所以一般記賬方式并不符合會計通則以及會計準則。
2.3民營企業虧損嚴重難以融資
由于政策的支持，銀行在信貸市場中扮演著主要角色。但是由于民營企業規模小，本身資金也非常有限，缺乏可以抵押的資產，還有些民營企業在獲得銀行給予的貸款后居然通過各式各樣的方法逃避虧欠銀行的貸款，這些導致民營企業的信用形象大減折扣，種種原因都導致銀行不愿意房放貸給民營企業。這導致民營企業失去了一個龐大的信貸支持。不少政府里的工作人員仍然保有這一思想，使得民營企業由于自身規模等原因受到歧視。這一歧視也導致政府對于大企業大力扶持，針對民營企業的優惠政策卻非常少的。失去了資金和政策的支持，民營企業想要擴大規模就顯得非常的困難。
2.4稅收管理工作繁雜難以管理
我國民營企業數量繁多，行業種類跨度非常大，經營管理方式也非常靈活多變，而稅收管理機關的工作人員人數有限，無法對每一個民營企業的經營過程中的每一個環節都了解清楚，所以稅務工作管理起來非常的困難。有不少民營企業一直認為辦理營業執照就已經足夠，而未及時的去稅務機關做稅務登記以及納稅申報。還有些民營企業營業執照上的注冊地址并不是真正的經營地址，導致雖然它已經領取了營業執照和稅務登記證，但是稅務機關依然無法管理。
2.5稅收機關工作人員的素質有待提升
當前稅收管理工作的主要職責是認真貫徹落實稅收相關的法律法規，以及盡可能的提高效率為納稅人帶來便利。目前稅收管理工作主要有稅收機關的工作人員來貫徹落實，所以稅收管理員的素質對稅收工作起著非常重大的作用。在日常工作中，稅收管理人員的職責與其所可以行使的權力并不是對等的，平常事務性的工作量大、臨時性的工作多、管理水平低以及管理員自身素質水平不高，導致了管理人員沒有辦法兼顧所有的中小型企業。
2.6納稅評估的手段不夠先進、數據不夠準確
對于基層稅務管理來說，納稅評估是一項稅源管理的重要工作。管理的對象比較特殊，因此，民營企業對于評估工作不是非常適應，納稅評估通常是采用靜態的資料進行分析，而不能進行實地檢查，也不能進行時時的監控和管理，。因此，納稅機關只有對企業的納稅情況有全面的了解，例如生產狀況、核算情況以及申報情況等，才能進行全面的評估。目前，大部分的民營企業在財務管理的水平上是比較低的，因此，很難達到以上這些要求。一部分企業由于受到利益因素的影響，法律意識不強，對財務核算比較馬虎，甚至有的企業還做假賬。因此，財務資料、信息、數據都不健全、不準確的情況下，財務評估又怎么會準確呢?因此，最后得到的財務結果是沒有多大價值的，評估效果也是不佳的。
3解決我國民營企業稅收管理的對策
3.1加強民營企業納稅宣傳教育
在稅收管理工作中，民營企業作為主動方，其納稅意識的提高對稅收工作能夠起到非常積極的意義。所以首要工作，應該對民營企業進行稅法知識的普及，讓民營企業由被動、不情愿交稅轉變為主動繳納稅款。具體做法包括以下幾點：(1)向民營企業管理人普及稅法知識，讓其明白企業的發展必須依賴規范的生產經營以及嚴謹的會計核算體系為支撐。交稅納稅對于企業日后的發展是有幫助的。(2)開展專門針對民營企業財務人員的培訓班，通過傳授財務知識、稅法知識、以及稅收法律責任等多方面的知識，提高財務人員的綜合水平，做到依法記賬、科學記賬、真實記賬。(3)和其他有關部門一起齊心協力，共同為民營企業的財務和稅收核算進行管理，確保民營企業的賬務嚴格按照《中華人民共和國民營企業促進法》《、民營企業財務制度》《、稅收征管法》等相關法律進行工作。
3.2加強對民營企業稅收的監督力度
要做好對企業的稅收管理，必須有效地提升稅收管理工作的力度。首先，對企業的過程進行全面監督管理，包括采購、生產、銷售、結算等等方面。其次，對于崗位的設置要科學合理，要把對企業的監控管理也進行目標責任制考核。如果在日常監控中遇到了異常情況，要及時的對其進行稅收評估喝著把它轉交給稽查部門，以便對企業進行有效的評估和稽查。此外，盡可能的加強對民營企業稅收的監督力度，有企業前來辦理稅務登記的時候，要對其進行深入的實地調查，避免注冊地與實際經營地不在同一位置等情況的發生。定期的走訪企業，及時掌握企業的最新情況。同時要加大懲罰力度，不要放過任何一個環節，對于發現有異常的企業要緊追不舍，嚴肅處理違法亂紀的行為。
3.3加強稅務管理基礎工作
稅務部門要根據企業的實際情況來征收賦稅，要改革以前的傳統思想，只知道一味征稅，不顧及企業發展的思想要合理進行改革。首先，要在稅收政策的基礎上發揮好稅收的杠桿作用以及導向作用。把稅收政策的管理和引導作用進行合理結合，為企業的發展營造好的氛圍。對于民營企業，應該增強他們的依法納稅意識，使稅收法制化得到進一步發展。此外，還要建立一些稅收輔導制度，更好地為稅收服務，建立會議制，主要與企業的法人和相關人員為主。及時宣傳新的稅收政策和相關法規，勵志對民營企業的納稅行為進行更進一步的規范。與此同時，作為稅務管理人員，可以把納稅人分為不同的片區進行集中管理，這樣使稅務管理工作更加細致、更加到位。管理人員對納稅人可以實行跟蹤管理，切實對稅源取得密切的聯系，隨時掌握企業的生產情況和納稅情況，對于納稅人的信息、資料等要全面收集和整理，加強稽查、核查工作、日常登記工作等等，切實做好稅務管理的基礎工作。
3.4加強納稅評估效果的管理
民營企業一方面要提高管理意識，另一發面要使評估面得到擴展，最好能做到在一年中，可以對所有的民營企業進行一次全面的評估，針對那些申報情況異常、與自己的經營規模不相符、財務管理混亂的企業要進行重點評估。根據行業、類型的不同，采取不一樣的評估方式。此外，對于財務數據的錄入、審核等要使評估結果盡量準確。對企業的納稅評估要有主次之分，收集、整理、處理真實的經濟信息將會使稅務評估的結果更加準確，更加有效。
3.5提高稅務管理人員的素質
民營企業稅務范文第3篇
中小民營企業作為市場經濟中的重要經濟主體，對經濟增長的貢獻不容忽視，但民營企業會計管理體制不完善、法律法規不健全，會計監管不到位，導致企業偷稅逃稅，企業會計秩序紊亂、造假嚴重等現象。本文從中小民營企業財務監管的現狀出發，就如何實現有效的財務監管，從加強中小民營企業的內部管理和企業外部約束機制等方面提出了合理化建議。
【關鍵詞】
民營企業 財務監管 體系 構建
1. 我國中小民營企業財務監管的現狀
改革開放以來，我國的民營經濟進入飛速發展的時代，經過30多年的發展， 民營經濟已經從“必要補充”發展到“重要組成部分”，從“草根經濟”發展到超過“半壁江山”，并已經成為我國經濟增長的基礎性力量。特別是我國加入世貿組織以來，民營企業遇到了前所未有的發展機遇，不僅提供了大約75%的城鎮就業機會， 成為了創造和提供就業機會的重要主體，更成為了我國縣級及縣級以下財政收入的主要來源，在促進市場競爭、推進技術創新、方便群眾生活、推動國民經濟發展和保持社會穩定等方面發揮著舉足輕重的促進作用。
然而由于中小型民營企業數量大，普遍資產規模小、存活期短、競爭力弱、發展缺乏后勁、抵御市場風險抗壓力弱等突出問題，究其根本原因在于其內部財務監管較為薄弱，管理決策權高度集中，一般來說重大經營決策和一般管理決策均由民營業主或其主要投資人來決定，公司制企業中較為普遍的內部人控制現象在中小型民營企業中基本不存在。導致中小民營企業財務監管失效的根源又在于外部約束機制不完善或甚至完全缺失，比如政府監管不力，社會監管機構缺位，缺乏社會審計監督等。我國現行對民營企業財務的監管實行以財政監管為核心，稅務、審計、工商、銀行和會計事務所監管為補充的監管體制，但是由于監管的主管部門不同，沒有形成嚴格的統一聯動機制，在實際監管過程中，往往出現某些民營企業被重復監管，某些企業又存在監管主體缺位?？偟恼f來，財務監管立法滯后，法律框架不完整，聯動監管機制不健全，監管人員素質不高，對企業財會人員違法處罰不到位等因素很大程度地影響了我國中小民營企業財務監管的有效性和權威性。
2. 中小民營企業財務監管體系的構建設想
2.1 我國中小民營企業財務監督法律構建設想
目前，我國對中小民營企業的財務監管還較為薄弱，仍處在理論認識和摸索實踐的階段。應該根據我國中小民營企業的特點，借鑒國有企企監管的經驗，制定出針對我國中小民營企業的財務監管法律制度，做到有法可依。
現行的會計監管法律法規很少涉及到對受到損害的投資者民事賠償，而偏重對違法者行政和刑事責任方面的追究。這讓企業以及會計師事務所大有漏洞可轉，有利可圖，不僅可以通過造假花費低成本，反而還可得到高利潤、高回報，這在一定范圍內大大增加了違法違規者的違法犯罪機率。目前，中小民營企業的會計行為相關具體問題用我國《會計法》的許多規定解決有很大程度的局限和難度。換句話說，有關中小民營企業會計財務監管法律法規建設仍是一片空白。
因此，要加強中小民營企業會計監管的立法工作，是實現民營企業會計監管有法可依，有法必依重要的第一步。國家應盡早制定相關法律法規，完善與我國中小民營企業相適應的會計制度，建立起對民營企業硬性規定的審計機制，具體地完善財政、稅務、工商、銀行、會計事務所等民營企業會計監管構成部門的職責和執法權力。更為重要的是要抓緊修訂、完善《注冊會計師法》，完善行業監管相關的會計、審計等方面的法律法規，為行業監管提供強有力的法律支撐。
2.2 建立和完善以政府監管為主導的外部財務監管體制
我國要解決中小民營企業財務監管薄弱問題，應當根據我國的法律規范、政府監督的基本監管思路，構建一個完整的體制，這個體制是以政府監管為主導，稅務、審計、工商、銀行和社會中介監督相結合的“六合一”的民營企業財務監管體制。
一是明確監管部門責任，各司其職。財政部門主要負責制定會計法律法規，監督民營企業會計信息質量，檢查企業會計從業人員是否具備從業資格，重點是加強對民營企業財政專項資金監管，了解財政資金產生的效益，同時還要負責統一協調政府各部門之間的關系。稅務部門的監管主要是為了核查和落實企業計稅基礎的真實性和完整性，監管企業的賬薄是否真實；在實踐中，加強核查方式的改進，側重于進行實質性核查，以建立公平、公正的納稅環境。審計部門是我國政府綜合性經濟監督機關，必須進一步加強對國家財政投入到民營企業的專項資金的監管和審計。工商部門的監管主要是驗證民營企業的注冊資本、實際資本是否真實、合法，關注民營企業巨額資金的流向是否正常合法，還應對財務核查人員進行審核。銀行部門主要對民營企業現金管理和字符結算行為是否合法進行監管。會計師事務所等社會中介機構應本著符合客觀、公正、獨立的立場和實事求是的原則，對民營企業的財務狀況進行審計。
二是加強部門配合，完善監管聯動機制。各監管部門還應在日常監管的基礎上，在法律框架內實現政府部門對中小民營企業信用信息交換與共享機制，加強中小民營企業財務基礎工作，規范會計核算，從源頭上堵塞漏洞。
稅務部門應重點加強對企業財務管理的監督，在進行稅務登記時，對企業會計資質應當進行審核，對不具備會計資質的要督促企業更換；對財政部門吊銷會計從業資格的財會人員，稅務機關要責令企業變更財務人員，逾期不變更的，按企業未設置財務人員處理，依法收繳發票或停止向其發售發票，重新審核認定納稅企業各類涉稅資格，建立起快速處理納稅企業財會人員違法違規行為的長效機制。
財政、稅務部門可成立專門的中小民營企業經濟運行監管機構，或以財政部門牽頭，國稅、地稅、統計、社會中介機構等配合，建立起立體化的中小民營企業會計信息監督檢查配套聯動和信息交換共享機制。
三是建立考評機制，加大處罰力度。稅務部門應建立對中小民營企業會計核算和財務管理考評獎懲機制，對利用做假賬、兩套賬、賬外賬等手段偷稅、逃稅的行為嚴厲處罰，并及時向社會公告，起到警示作用，要讓中小企業會計從業人員對做假賬、偷逃稅的行為不愿為、不敢為、不能為。表彰獎勵誠信建賬、賬務規范企業，并作為納稅信用等級評定，將做假賬、偷逃稅等違法違規行為納入納稅信用等級評定的一票否決制。稅收管理員要對中小民營企業賬務進行日常監督，幫助企業規范賬務處理，督促納稅戶建章建制，對納稅人的建賬建制情況進行檢查督導，并建立長效機制，稅務部門要將督促納稅人建賬建制、誠信做賬的情況作為考核稅源管理工作的重要標準之一。
2.3 發揮中介機構在中小民營企業財務監管中的作用
首先，政府部門要盡義務向社會各界宣傳中介機構在改善企業管理，幫助民營企業發展中的作用，引導民營企業在進行財務管理過程中尋求中介機構的幫助。
其次，政府在政策上對財務中介機構進行扶植，幫助其提高社會知名度明，更多的引進、培養復合型專業人才，加強中介機構的實力。
第三，中介機構必須要樹立財務監管意識，把幫助民營企業發現和解決會計問題作為立足點，幫助民營企業建立健全內部控制制度，積極延伸民營企業年度審計、會計審計咨詢等業務，發揮自身價值，只要宣傳到位，人才到位，一定可以充分發揮中介機構的監督作用，實現“雙贏”。
第四，國家應該抓緊時間制定相關法律法規，最好是用法律的形式固定下來讓民營企業自覺自愿接受中介機構監管，建立年審或兩年一審制度，迫使民營企業必須接受中介機構對財務的審計，必須通過社會中介審計后，工商部門才能予以年檢。
第五，加強財政部門對社會中介機構的監管，防止商業賄賂而導致做假賬行為的發生。
2.4 促進中小民營企業建立、健全內部會計控制制度
首先指導，協調民營企業建立現代企業的管理模式。只有通過合力界定產權，實現所有權和經營權的分離，推動現行 “家族式”的管理方式向現代企業制度轉變，才能從根本上解決民營企業的內部控制存在的問題，民營企業才能進一步提高自身財務管理，開闊眼界，向新的目標奮進。尤其需要轉變用人觀念，在財務人員的聘任中，一定要舍棄以往思想，不能任人唯親，并建立靈活的人才聘用機制，完善的考評制度，在激烈的人才競爭中占據先機。
其次完善內部會計控制制度，發揮內部監管的作用。企業內部會計監督是整個會計監管工作的基礎，內部會計監督的根本是制定民營企業的內部控制制度并且貫徹實施，目的是確定企業內部財務關系，處理好各種經濟責任和利益分配關系。主要做法是以財務管理為核心，制定企業的生產經營管理目標，使企業財務管理范圍隨著企業的生產經營發展而擴大，內部會計控制要求企業內部建立的會計控制體系包括：可靠的內部憑證制度、成本管理制度、健全的賬簿制度、合力的會計政策和會計程序、科學的預算制度、定期盤點制度、嚴格的內部稽查制度及各項獎懲制度等。此外，還應引導企業建立內部審計機構或設置專職的內部審計人員，定期對內部控制制度設計和實施有效性進行審計和評估。
2.5 加強人員培訓，提高業務水平，在全社會樹立起財務監管意識
一是要加強會計法律法規的宣傳力度。在財稅部門進行稅法宣傳時，應該對民營企業負責人以及會計從業人員進行關于會計法律法規制度和財務稅收法律法規等方面的教育，大力營造“學法、懂法、守法”的會計從業氛圍，加強會計誠信制度建設，強化做假帳違法害己的意識。
二要加強民營企業財務從業人員培訓。財稅部門要有計劃的，逐步組織會計從業人員進行稅收業務方面的培訓，及時輔導納稅人進行賬務處理和調整賬務，進一步提高企業會計人員業務素質和工作能力，促進民營企業會計核算水平的提高。企業財務管理更加有效率，杜絕做假賬的源頭。同時可以建立民營企業會計人員檔案制度，企業聘用會計人員必須經稅務機關批審，并制定最低薪酬標準，嚴格核定專業記賬公司是否符合開辦的要求，兼職會計必須要嚴格報批備案。
民營企業稅務范文第4篇
摘 要 隨著我國改革開放和多種所有制經濟體制的深入發展，以及鼓勵民營經濟發展的政策激勵下，民營企業迅猛發展，成為經濟總量中的重要組成部分，為我國經濟和社會事業的發展做出了巨大貢獻。伴隨民營企業的不斷壯大，加強民營企業的財務管理顯得愈加重要。必須解決目前存在的管理人員素質低、管理手段落后、法律觀念不強、管理水平不高的問題，加強財政監管，加大對財務會計人員的培訓、考核、管理、力度，查處違法企業和人員，為民營經濟快速健康發展創造良好的條件。
關鍵詞 民營企業 財務管理 研究
近年來，在國家大力發展民營經濟的政策惠及下，民營企業如雨后春筍般成長起來，無論從數量還是規模上都有突飛猛進的發展，民營經濟在國民經濟中所占比重也不斷上升，對國民經濟和社會事業發展產生了重大而深遠的影響。但在這個過程中，有相當一部分民企的財務管理水平卻未獲得相應的提升。筆者認為，在現時條件下，加強民營企業財務管理，對提高民營企業財務管理水平，保障財經法律的執行，維護法律尊嚴、維護民營企業員工的合法權益，弘揚社會正義和公平都有著非常重要的意義。
民營企業財務管理的現狀和存在的問題：
一、財務管理人員素質低，管理水平不高
我國目前的民營企業是在公有制為主體的經濟環境中發展起來的，經歷了從無到有、從小到大、從少到多的發展過程。在其發展初期，大多為家族式企業，企業的管理人員多數是家族成員，這在財務管理人員中表現更為突出。這種重親情輕素質的用人弊端，使一些非財務專業、文化水平較低的人員充當了對專業素質要求較高的財務管理人員，這是造成民營企業財務管理水平不高的重要原因。還有一個原因就是在民企工作不穩定，工作繁重，各項社會保險沒有保障，這使得許多高素質的財務管理人員在選擇到民企工作時望而卻步。人員素質決定管理水平。存在上述人員缺陷的企業，多數不能嚴格按照會計法、會計準則、財務通則等財經法律法規的要求進行會計核算和財務管理，提高財務管理水平只能是一句空話。
二、財務管理手段落后，不適應企業規模化發展
由于民企老板出于節支考慮或者對現代化財務管理系統的不了解等原因，使得目前相當一部分民企仍然停留在手工方式核算帳務、管理財務的水平上。隨著企業生產規模的擴大，加上民企財務管理人員較少，往往一人多崗，因此財務人員常常陷于繁重的手工記帳算帳中，無力顧及更深層次的財務管理工作。
三、法律觀念不強，偷漏稅款現象時有發生
有些民企老板在利益驅使下，漠視法律，授意或指使財務人員偷漏國家稅款。有些財務人員由于法律觀念淡薄，放棄從業原則，違背職業道德，采取隱瞞收入、多計成本或者隱瞞收入、隱瞞成本的的方式偷稅漏稅，損害國家利益。
四、追逐企業利益，企業員工社會保險得不到落實
長期以來，在民企工作沒有“五險一金”是司空見慣的事情。時間長了，人員多了，就成了社會問題。造成這種現象的原因主要有兩條，一是企業主只追求企業利益或個人利益，不愿意為員工利益增加成本費用。二是政府監管不嚴，其中包括財務監管、稅務監管和勞動監管。
五、，牟取非法利益
隨著民企的不斷發展，其涉足的領域也不斷擴大，許多原來由政府或國有企業控制的資源、行業也準許民營。但政府仍然掌握著土地出讓、基礎設施建設、資源開發、國企改制等事項的審批權、決定權。在眾多競爭者的角逐中，有些民企利用賬外賬積累的黑金勾結賄賂官員，低價侵吞國有資產，攫取非法利益。
上述問題的存在，應當引起政府財政、稅務等經濟管理部門以及司法監督部門的高度重視。至于解決的辦法，筆者認為應當通過改革管理方式加強管理和部門聯動，懲防結合的措施綜合治理。
一、加強財政監管，建立高素質的民企會計隊伍和完善的財務管理制度
《中華人民共和國會計法》規定：“縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區域內的會計工作”。因此各級財政部門管理會計工作，包括管理民營企業的會計工作，既是權力范圍，也是職責所系。但不可否認在財政監管工作中目前仍存在著重國企輕私企的狀況。因此，要提高民企財務管理水平，首先要強化財政監管措施。這就要求財政部門在民營企業設立會計機構、配備會計人員、進行會計核算、實行財務管理等環節和過程中嚴格依法監管，采取備案和檢查相結合的方式，確保民營企業設立合格的會計機構，設置適當的會計崗位，配備合格的會計人員，逐步推行會計電算化，建立以內部控制制度為主的財務管理制度。同時還要監督企業認真執行財務制度，對上述方面不符合要求以及違反財經法紀的企業和相關財務人員，財政部門要嚴格依法處理。
二、加大財務人員培訓和考核力度
財政部門可以結合現行的會計人員繼續教育制度，對民企財務會計人員建立檔案，進行專門的考核管理，促進民企財務管理工作和財會人員素質共同提高。
三、加大稅收監督，嚴懲偷稅行為
稅務部門要加大稅務檢查力度，嚴厲查處利用賬外賬的方式，隱瞞收入、多計成本或者隱瞞收入、隱瞞成本進行偷稅漏稅的違法行為。
四、加大勞動和社會保障監督，維護職工合法權益
隨著國家勞動保障法律制度的不斷完善，勞動保障部門應依法履行監管職責，對不按規定為職工交納社會保險的企業，堅決查處。
五、限制地方政府減免稅費的權利，防止國有資產流失，打擊。
民營企業稅務范文第5篇
民營經濟是社會主義市場經濟的重要組成部分，是推進經濟結構調整、加快轉變經濟發展方式的生力軍。近年來，嵐山區依托港口等區位優勢，民營經濟蓬勃迅猛發展。本文從稅收角度對轄區民營經濟進行分析，并就如何發揮稅收職能作用服務民營經濟發展展開思考。
［關鍵詞］
民營經濟;稅收職能;納稅服務
一、嵐山區民營經濟稅收基本情況
截至2014年底，嵐山區共有民營經濟5868戶，其中，民營個體3957戶，民營企業1911戶，涉及批發業、零售業等43個行業大類、206個行業小類。2014年度共計完成稅收收入195150萬元，占全部稅收收入的98．48%，民營經濟已經成為全區經濟稅收的主體。
二、充分發揮稅收職能作用，扶持民營經濟發展
2014年以來，嵐山區國稅局以開展“便民辦稅春風行動”為載體，充分發揮稅務部門職能作用，立足轄區民營經濟企業稅收征管與服務實際，從用足用好稅收政策、優化納稅服務、營造公平稅收環境三方面入手，全力支持民營經濟發展。
(一)用足用好稅收政策，激發民營經濟發展活力落實好稅收扶持政策，是發揮國稅職能作用促進民營經濟發展的關鍵。充分運用小微納稅人稅收優惠、所得稅優惠等稅收政策手段，最大限度地釋放稅收政策效應，為全區民營經濟發展“輸血壯骨”。一是強化稅收政策輔導。針對轄區民營經濟特點，一方面，通過納稅人學校、專題宣講會、上門輔導等多種載體，開展增值稅起征點上調、營改增、小微企業稅收優惠、出口退稅、福利企業等稅收政策的宣傳輔導。另一方面，成立由12名業務骨干組成的稅收咨詢專家團隊，定期到民營企業開展“一對一”政策輔導和宣傳，提高輔導宣傳針對性，幫助企業理解掌握政策。二是引導和扶持創業投資。發揮稅收政策積極作用，促進民營經濟市場主體的生成，讓發展更“快”。積極落實提高增值稅起征點、小型微利企業所得稅優惠以及涉農優惠等稅收政策，培育和促進個體工商戶、小微企業發展。三是推動民營經濟轉型升級。發揮稅收政策導向功能，引導民營企業加快技術進步，提升自主創新能力，增強核心競爭力和可持續發展能力，讓發展更“優”。2014年以來，我局兌現高新技術企業研發費用加計扣除295萬元，落實固定資產抵扣進項稅額2723328萬元，資源綜合利用稅收優惠1426萬元。全力抓好營改增試點工作，532戶營改增企業，減稅11200萬元，促進了轄區經濟結構轉調。為89戶出口企業辦理出口退稅80369萬元，有力地扶持了外向型經濟發展。
(二)優化納稅服務，服務民營經濟納稅人發展一是開展需求調查，提高服務針對性。針對民營經濟企業的特點，廣泛開展納稅需求調查，利用稅企QQ群、短信平臺以及問卷調查等途徑，對不同行業、不同層次的民營企業開展意見征集和需求調查活動，累計發放調查問卷700余份，現場解答納稅人關心的熱點難點問題300余人次，征集民營企業納稅人意見建議46條，為改進民營企業納稅服務方式方法提供了資料依據。二是著力提速增效，減輕納稅人負擔。在便民辦稅春風行動中，該局歸并辦稅項目，簡化辦稅流程，取消26項涉稅文書報表，推行部分業務免填單服務，月度申報資料改為年度一次性報送，資料報送總量壓縮60%。減輕了納稅人負擔。同時，開展辦稅服務廳標準化建設，對辦稅服務廳進行升級改造，辦稅窗口由5個增設至8個，增設VIP窗口，建設廳內自助辦稅區和24小時自助辦稅區，實行“一站式”服務、“一窗式”辦理，窗口辦稅效率提升30%以上。三是建立便民服務點，實現“家門口辦稅”。針對中樓鎮納稅人反映較為普遍的辦稅路途遙遠、不方便的問題，我局與地稅局、中樓鎮政府聯合設立了中樓鎮辦稅服務站，每周三派工作人員到服務站為該鎮納稅人集中辦理所有涉稅業務;在全區8個鄉鎮建立普通發票委托代開點，代開普通發票的納稅人可以及時就近辦理代開業務，讓邊遠地區、鄉鎮的納稅人享受到了“家門口辦稅”的便利。四是開展稅收風險提醒。加強民營企業涉稅數據的采集，將鋼鐵、港口和石化三大行業，從8個方面、99個小項對企業進行風險的評估、評價，開展稅收風險提醒。今年共對3大行業的4戶納稅人進行了風險測試，向企業提供了17條異常管理指標數據，提出26條管理意見和建議。同時，針對在稽查、評估過程發現的企業在生產經營、財務核算、稅收政策利用等方面存在的風險點，通過發送《稅收風險提醒書》的方式進行告知，輔導企業規避涉稅風險點，規范企業生產經營，減少不必要的涉稅風險損失。2014年，共計對222戶企業發放《稅收風險提醒書》，幫助企業規避涉稅風險200余項。
(三)規范執法行為，營造公平公正的稅收環境一是打造高效廉政隊伍。持續對內開展廉政、作風建設，加強干部法治教育，嚴明工作紀律，改進工作作風，提高時間觀念和效率觀念，不斷規范執法行為，切實維護好民營企業納稅人的合法權益。二是強化政務公開。對法律法規規定的各項稅務行政裁量權的適用范圍和標準進行細化，約束稅收執法人員合法合理行使自由裁量權。按照公開權力清單、執法清單的要求，通過政務公開欄、外網、媒體等方式公開信用等級評定、一般納稅人認定、行政審批等事項流程，接受納稅人和社會各界的監督。三是規范進戶執法。制定《關于加強進戶執法管理的通知》，成立規范進戶執法工作協調小組，嚴格落實進戶執法準入制度，明確進戶執法管理的范圍和程序，統籌安排進戶執法。四是嚴厲打擊涉稅違法行為。制定年度稅務稽查工作計劃，嚴厲打擊虛開增值稅專用發票等稅收違法犯罪行為，分區域、分行業大力整頓和規范稅收秩序，促進民營經濟等各類市場主體在平等條件下參與市場競爭。
三、推動民營經濟發展的幾點思考
充分發揮稅務部門職能作用，支持民營經濟發展，是當前經濟工作的一項重大任務，關系到經濟社會生活的方方面面，對經濟社會的健康協調發展具有重要的意義。
(一)統籌抓好各項扶持政策落實。民營經濟在嵐山區處于主導地位，落實好各項財稅扶持政策對于促進其發展至關重要。建議組成政府主導、稅務部門參與的扶持領導小組，密切關注經濟、財稅等政策變化情況，統籌政策落實，定期分析民營企業發展情況，加強對政策執行情況的調查研究，及時掌握政策調整對區域內民營經濟發展的影響，吃透政策、算透賬，確保財稅政策運用效益最大化。
(二)加快推動民營經濟轉型升級。發揮財稅政策導向作用，引導民營企業加快技術進步，推進傳統制造業升級改造，加快重點產業、清潔能源、綠色食品等擴能改造項目建設，推動總量擴張和結構調整。同時，積極落實固定資產加速折舊、研發費用加計扣除等稅收優惠政策，鼓勵企業積極應用新技術、新工藝、新設備、新材料，提升企業核心競爭力。
(三)積極培育新興產業增長點。以“營改增”為契機，大力促進服務業發展提速、比重提高、水平提升。根據全區經濟社會發展規劃，培育和壯大物流、醫藥、高新技術、藍色經濟等新興產業，促進經濟結構的優化調整，努力培植新稅源。
