財務(wù)稅收規(guī)劃

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財務(wù)稅收規(guī)劃范文第1篇

在相關(guān)法律文件允許的范圍下，企業(yè)通過合理的稅收籌劃避稅，節(jié)稅的方式以減少稅收支出，規(guī)避“稅收陷阱”以減少不必要的稅收支出，從而可以有效的降低企業(yè)的成本，增加企業(yè)可支配資金，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化和股東財富最大化。利益的增加的同時會帶來諸多有利條件；在資源配置上，有利于企業(yè)進(jìn)行更加積極合理的分配資源，使企業(yè)在各個方面的發(fā)展更加全面。在企業(yè)經(jīng)營略上，利用企業(yè)制定長期的財務(wù)計劃，使企業(yè)在長期的激烈競爭中能處于不敗之地。如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，稅收是其開發(fā)成本高低關(guān)鍵影響因素，其稅收也是地方財政收入的重中之重，因而房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)往往面臨著稅收的兩難境地，難以制定好的稅收籌劃。而合理的稅收籌劃，可以有效的增加房地產(chǎn)企業(yè)的流動資金，減少運營成本，從長期來看可以使開發(fā)企業(yè)處于競爭的優(yōu)勢地位，將多出的資金用于新的開發(fā)，使企業(yè)保持長久活力。

二、稅收籌劃對良好財務(wù)管理政策的重要作用

（一）稅收籌劃是財務(wù)管理政策依法性體現(xiàn)

合理有效的稅收籌劃催生出積極健康的現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度，并使之充滿用之不竭的活力。而好的財務(wù)管理制度反過來又可以使稅收籌劃更具長期性和前瞻性，更加科學(xué)合理。它們相輔相成，互相促進(jìn)，是企業(yè)長期發(fā)展，并處于競爭有利位置的重要條件。稅收籌劃以目前稅收制度的原則，研究各種稅收方式進(jìn)行細(xì)致的對比后作出的合理優(yōu)化選擇。其依法治稅的前提保障了財務(wù)管理制度的合法性，杜絕了財務(wù)管理中偷稅漏稅的現(xiàn)象，減少了企業(yè)的不必要損失。

（二）稅收籌劃是財務(wù)管理政策的前瞻性體現(xiàn)

稅收籌劃的籌劃性原則即要求事先對稅收政策進(jìn)行了解，安排，規(guī)劃以及設(shè)計。必須具有前瞻性和長期性，這就要求財務(wù)管理制度同樣地要合理有序的進(jìn)行事先的安排規(guī)劃，與稅收籌劃相適應(yīng)。如對于公司土地增值稅而言，目前情形下可能無需承擔(dān)此稅種，但隨著公司的發(fā)展很有可能要承擔(dān)土地增值稅，而在我國土地增值稅實行累進(jìn)稅制，只要稅基變化就有可能對稅收造成極大的影響，這就要求財務(wù)管理政策必須具有長遠(yuǎn)眼光，才能保障企業(yè)的長久發(fā)展。

（三）稅收籌劃是財務(wù)管理政策的全局性體現(xiàn)

稅收籌劃有兩個基本方面：一是絕對收益規(guī)劃，二是相對收益規(guī)劃。絕對稅收籌劃又稱直接稅收籌劃是指通過稅收籌劃直接減少納稅人的納稅絕對值而獲得更大效益；相對收益稅收籌劃也稱間接稅收籌劃，他是利用在有關(guān)納稅人之間轉(zhuǎn)移稅收的方式來使總體的稅收絕對額減少，其適應(yīng)最低的邊界稅率，某一個人的納稅額可肯不減少，但間接減少了其他人的稅收絕對額。這就要求財務(wù)管理政策從全局出發(fā)，通盤考慮，實現(xiàn)利益的最大化。在相對于稅收規(guī)劃原則下，一定時期內(nèi)納稅人的納稅總額或者沒有減少，是某些納稅義務(wù)遞延到之后的時間，贏取了時間價值。這就要求財務(wù)管理政策斟酌貨幣的時間代價。貨幣的時間代價是指相隔一段時間投資和再投資之間的貨幣增長價值。因而稅收規(guī)劃促使財務(wù)管理政策必須從總體要全面斟酌，并兼顧長時間的發(fā)展計劃。

三、稅收籌劃在財務(wù)管理的中的應(yīng)用

籌資籌劃，投資籌劃，企業(yè)經(jīng)營活動，利益分配是財務(wù)管理的幾個重要方面，而稅收籌劃在這幾個方面都有舉足輕重的作用，決定著財務(wù)管理的成功與否，關(guān)系著企業(yè)發(fā)展的興與衰。

（一）稅收籌劃在籌資中的應(yīng)用

在籌資中的稅收籌劃是指利用合法有效的手段使籌資中擔(dān)負(fù)的稅收最小，獲取最大利益。這主要囊括兩個方面的計劃，一是籌資渠道的策劃，二是還本利錢的策劃。籌資渠道一般來講有財政資金、企業(yè)自我累計、企業(yè)內(nèi)部集資，債券、發(fā)行股票、信貸資金和企業(yè)之間的自我拆借。以上方式主要可以分為權(quán)益籌資和負(fù)債籌資兩種方式，從納稅的角度來看他們之間具有很大的差異，會產(chǎn)生不同的稅收后果。權(quán)益籌資方式具備長期性，安全性，無利錢的長處，但他從企業(yè)利潤中支付，無抵稅作用，其籌資本錢要比負(fù)債籌資大的多。負(fù)債籌資在一定范圍內(nèi)可增加資金利用率，但過高的負(fù)債會使企業(yè)陷入危機(jī)。總體上來看，在負(fù)債籌資中，企業(yè)之間互相拆借的方式要優(yōu)于金融機(jī)構(gòu)的借貸資金方式。因此，在企業(yè)財務(wù)管理方面，科學(xué)合理的對籌資中進(jìn)行納稅籌劃，平衡借入和權(quán)益資金，可以有效的減少納稅，實現(xiàn)利益的最大化。

（二）稅收籌劃在投資中的應(yīng)用

稅收對于投資也有重要的影響，在不同情形下采取不同稅收規(guī)劃可消減稅收支出。企業(yè)在投資決策中要詳細(xì)考察不同行業(yè)的稅收優(yōu)惠和稅制差別，才能制定科學(xué)的投資計劃。如在新興的科學(xué)技術(shù)產(chǎn)業(yè)中，新辦企業(yè)可免征個人所得稅。另外地區(qū)因素也是企業(yè)應(yīng)重點考慮的，如在沿海開放城市，經(jīng)濟(jì)特區(qū)，及邊遠(yuǎn)地區(qū)投資辦廠均可享受減免所得稅的優(yōu)惠。在投資方式的選擇上，一般來說，直接投資要比間接投資考慮更多的稅制因素，面臨著財產(chǎn)稅，所得稅，行為稅等諸多稅種，而間接投資主要是以股票的增值稅和股息所得稅為主，因而直接投資的方式進(jìn)行投資，需要更全面的考慮投資風(fēng)險，收益及相關(guān)稅收規(guī)定，做出合理的投資決策。

（三）稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營策略中的應(yīng)用

企業(yè)的經(jīng)營策略籌劃主要囊括收入策略規(guī)劃和成本策略規(guī)劃兩個方面。對收入策略而言又有三個基本點，一則是銷售收入方式的的選擇，二則是收入地點收入時間的選擇，三則是勞動收入的結(jié)算方法。采取合理收入選擇可有效降低稅收，如企業(yè)可推遲確認(rèn)貨單的最后期限，將收入稅收推至下一年從而減少稅收。就成本籌劃主要以舊換新，現(xiàn)銷和賒銷，貨物計價方式等幾個方面內(nèi)容，均會對稅收產(chǎn)生較大影響。如貨物計價方法的選取上，以“先進(jìn)先出方式”，”后進(jìn)先出方式”，還是加權(quán)平均法會對企業(yè)稅收影響存在差異。

（四）稅收籌劃在企業(yè)利益分配中的應(yīng)用

財務(wù)稅收規(guī)劃范文第2篇

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理 稅收籌劃 相關(guān)性

企業(yè)各個環(huán)節(jié)都會涉及到財務(wù)管理方面的內(nèi)容，財務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展中必不可少的部分。而稅收籌劃作為新興的研究領(lǐng)域直接影響到財務(wù)決策與管理效果，對企業(yè)實現(xiàn)資源利用最大化具有巨大的影響。

一、財務(wù)管理與稅收籌劃的相關(guān)性分析

（一）統(tǒng)一性

我們必須知道稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)管理中的重要組成部分，也是企業(yè)管理者通過相關(guān)部門所提交的稅收信息，充分利用相關(guān)理論知識，對銷售對象制定決策的過程。在財務(wù)管理中，稅收籌劃的主要作用是負(fù)責(zé)財務(wù)的預(yù)算與規(guī)劃，由此可見，稅收籌劃會受到財務(wù)管理與規(guī)劃的制約，同時稅收籌劃還必須對財務(wù)目標(biāo)進(jìn)行服務(wù)，對財務(wù)管理的目標(biāo)負(fù)責(zé)。因此，稅收籌劃與財務(wù)管理是統(tǒng)一的，無法與財務(wù)管理脫離，稅收籌劃與運行都必須依靠財務(wù)管理來支撐。

（二）層次遞進(jìn)性

稅收籌劃是財務(wù)管理行為的一種，也可以理解為理財行為。從專業(yè)的角度理解，稅收籌劃為財務(wù)管理與稅務(wù)會計之間架構(gòu)了一座橋梁，因此，稅收籌劃屬于邊緣性學(xué)科。從稅收籌劃的研究作用與領(lǐng)域來看，稅收籌劃可以歸類于財務(wù)管理的研究領(lǐng)域，直觀來講就是企業(yè)財務(wù)管理的一種手段，而稅收籌劃則影響到財務(wù)管理的每一個細(xì)節(jié)。對稅收籌劃的方案進(jìn)行設(shè)計時，無論是選擇方式還是具體實施的過程都必須將財務(wù)管理當(dāng)做核心，即是財務(wù)管理的目標(biāo)直接影響到稅收籌劃的目標(biāo)。目前，有關(guān)稅收籌劃的研究領(lǐng)域?qū)Χ愂栈I劃的目標(biāo)提出了幾種觀點，筆者對這些觀點進(jìn)行分析之后，認(rèn)為比較合理的觀點是稅收籌劃的目標(biāo)具有一定層次性，即是制定籌劃方案在實現(xiàn)資源利用最大化這一目標(biāo)時，還可以實現(xiàn)多元化目標(biāo)，但是目標(biāo)與財務(wù)管理目標(biāo)緊密相連，因此，稅收籌劃與財務(wù)管理之間具有層次遞進(jìn)性。

二、稅收籌劃中財務(wù)管理基本理念的應(yīng)用

（一）稅收籌劃的成本效益分析

稅收籌劃屬于經(jīng)濟(jì)活動，稅收籌劃為財務(wù)管理服務(wù)，其目的也是為企業(yè)爭取最大的利潤空間，同時企業(yè)也需要支出對應(yīng)的成本。稅收籌劃的組成部分有這些：風(fēng)險成本、直接成本、機(jī)會成本。風(fēng)險成本是指企業(yè)對籌劃方案沒有科學(xué)合理的設(shè)計，從而導(dǎo)致稅收籌劃的失敗，稱之為風(fēng)險成本。直接成本，企業(yè)因減少納稅額而使人力、物力等等產(chǎn)生耗損，直觀來說主要是涉及制定籌劃方案的成本與實施過程所產(chǎn)生的成本。機(jī)會成本則指在多種稅收方案中，務(wù)必要選出一種方案來實施，這樣便會舍棄其他方案為企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)效益。

企業(yè)選擇稅收籌劃方案的過程中，要將經(jīng)濟(jì)效益作為選擇基本原則，稅收籌劃方案設(shè)計時，一般有這些方面的選擇：第一，通過支付稅務(wù)金額，主要咨詢的內(nèi)容是如何進(jìn)行稅收籌劃，將稅務(wù)設(shè)計的方案進(jìn)行分析，選擇有利于企業(yè)發(fā)展的稅收籌劃。第二，設(shè)置稅收規(guī)劃部門專門負(fù)責(zé)稅收策劃，目的是組織稅收研究團(tuán)隊，主要研究內(nèi)容是如何將企業(yè)資源利用實現(xiàn)最大化，如何降低稅收。企業(yè)面對稅收籌劃方案選擇時，主要對比的內(nèi)容就是哪種籌劃方案支出的成本較少，哪一種方法的稅收籌劃效率更高。企業(yè)既然設(shè)置了專門負(fù)責(zé)稅收籌劃的部門，那么專職部門就一定要負(fù)責(zé)，雖然在支出方面要咨詢稅收，但是企業(yè)設(shè)定的專門部門對企業(yè)會更加的了解。同時，企業(yè)對專職部門的職工實施統(tǒng)一管理，而這些則是稅收機(jī)構(gòu)說沒有的優(yōu)勢。企業(yè)設(shè)立專職部門對稅收籌劃方案進(jìn)行規(guī)劃，目的是為了更好的節(jié)約稅收金額。由此可見，開展收稅籌劃工作時，必須要考慮到企業(yè)的整體收益與支出之間的關(guān)系。

（二）貨幣時間價值與延期納稅

資金運轉(zhuǎn)的過程中，貨幣會因為時間的增加而逐步獲得增值，而貨幣所增長的價值稱之為貨幣時間價值。制定稅收籌劃方案時可以根據(jù)貨幣時間價值來設(shè)計，也就是所謂的延期納稅。延期納稅在眾多企業(yè)財務(wù)管理中都會涉及到，雖然延期納稅并不能大幅度改變企業(yè)所需繳納的稅額，但是在稅款繳納初期具有非常重要作用，企業(yè)在繳稅初期只需要繳納少量的稅款，然后繼續(xù)等待貨幣價值提升，貨幣價值提升之后企業(yè)才將后部分稅款繳納。因此，稅收籌劃中運用延期納稅可以將繳納稅額總款降低，讓企業(yè)承受的納稅壓力受到一定程度的緩解。

三、結(jié)語

稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)管理工作的重要組成內(nèi)容，在西方發(fā)達(dá)國家稅收籌劃已經(jīng)成為一門職業(yè)，而且是令人羨慕的職業(yè)，由此可見，發(fā)達(dá)國家是非常重視稅收籌劃的。但是，我國稅收籌劃還發(fā)展還不夠成熟，筆者認(rèn)為企業(yè)要重視財務(wù)管理，更加需要重視稅收籌劃，通過稅收籌劃與財務(wù)管理相關(guān)系的分析，了解兩者之間的關(guān)系，才能加以利用，才能最大限度保障企業(yè)的資金能夠最大化利用，促進(jìn)企業(yè)能夠健康穩(wěn)步的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐丹.淺談稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用[J].當(dāng)代經(jīng)

濟(jì)，2014，04：56-57.

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研究，2015，03：47-51.

財務(wù)稅收規(guī)劃范文第3篇

【關(guān)鍵詞】財務(wù)管理；企業(yè)稅收；籌劃研究

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)發(fā)展的市場環(huán)境也隨之發(fā)生了巨大變化，因此對企業(yè)的日常管理工作的有效性、科學(xué)性以及高效性都提出了更高的要求和標(biāo)準(zhǔn)。在這種發(fā)展背景下，企業(yè)財務(wù)管理工作中的稅收籌劃以及稅收管理受到了極高的重視。作為企業(yè)，應(yīng)側(cè)重于從財務(wù)管理的視角來積極開展稅收籌劃工作，通過科學(xué)有效的稅收管理方式來減輕企業(yè)稅務(wù)的負(fù)擔(dān)，并不斷提升企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)實力。

一、企業(yè)稅收籌劃過程中存在的問題

1.缺乏完善而健全的稅收管理制度

當(dāng)前，大部分企業(yè)的稅收管理制度還欠完善，且我國相關(guān)部門所制定的稅務(wù)優(yōu)惠政策，只適用于部分企業(yè)。這是因為政策需要辦理的認(rèn)定手續(xù)較多，且流程復(fù)雜，所以大部分企業(yè)在這方面的操作有一定的困難，導(dǎo)致企業(yè)稅收管理效率低下。

2.缺乏對企業(yè)稅收籌劃的正確認(rèn)識

由于稅收籌劃屬于系統(tǒng)性工作，所以其貫穿于整個企業(yè)經(jīng)營活動的全過程。只有做好正確操作、風(fēng)險防范等工作，才能確保企業(yè)稅收籌劃的效率和質(zhì)量，并促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)管理和稅務(wù)籌劃的健康穩(wěn)定發(fā)展。但當(dāng)前大部分企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作的過程中，沒有深入而全面地了解稅務(wù)籌劃工作，從而影響和阻礙了企業(yè)稅收籌劃的順利開展。

二、強(qiáng)化企業(yè)稅收籌劃的有效措施

1.樹立正確的企業(yè)稅收籌劃的意識

從企業(yè)財務(wù)管理的視角而言，為了有效而順利開展企業(yè)稅收籌劃工作，必須樹立正確的企業(yè)稅收籌劃意識。首先應(yīng)做好企業(yè)稅負(fù)水平的解析工作，也即是說為了確保稅收籌劃工作的時效性和科學(xué)性，企業(yè)相關(guān)管理人員必須對現(xiàn)階段企業(yè)稅負(fù)水平進(jìn)行全面分析；其次有針對性地開展企業(yè)稅收籌劃工作，并結(jié)合工作實踐，通過稅務(wù)抵扣的方式來降低企業(yè)費用支出所占的比重。

2.建立健全企業(yè)稅務(wù)管理制度

企業(yè)管理者應(yīng)制定科學(xué)合理的稅務(wù)管理制度并不斷加以完善，確保管理制度的有效執(zhí)行，并確保企業(yè)在這種制度的建設(shè)和落實下，要求企業(yè)各級管理部門分工明確，各負(fù)其責(zé)，進(jìn)而不斷提升企業(yè)的管理效率和科學(xué)有效的管理水平。

3.更改調(diào)整企業(yè)的稅收籌劃方式

在開展企業(yè)財務(wù)管理工作的過程中，企業(yè)應(yīng)結(jié)合多個角度來不斷更改和拓展延伸企業(yè)的稅收籌劃方式。首先，企業(yè)可采用共同設(shè)立的方式來實現(xiàn)企業(yè)稅收籌劃工作的多元化。企業(yè)可以通過共同設(shè)計的方式來開發(fā)市場，這樣一方面可通過多角度共同投資的方式來開發(fā)市場；另一方面也讓企業(yè)實現(xiàn)了通過第三方投資的方式建立，這樣確保了經(jīng)濟(jì)效益可在出資方實現(xiàn)共享。通常情況下，企業(yè)的大部分股權(quán)是屬于集團(tuán)企業(yè)所有，集團(tuán)企業(yè)有著關(guān)鍵的掌控權(quán)，所以集團(tuán)企業(yè)是確保整個企業(yè)不受侵害的根本有效憑證。作為企業(yè)，可使用這種公司共同設(shè)立的方法實現(xiàn)企業(yè)項目上的轉(zhuǎn)變，即企業(yè)收益的轉(zhuǎn)變?yōu)楣煞莼騻鶆?wù)，這在很大程度上可有效規(guī)避因為資金往來而產(chǎn)生的稅收責(zé)任，從而為企業(yè)減輕稅負(fù)，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益增收。

4.靈活而高效地應(yīng)用稅法環(huán)境

我國的稅費最大的特點是稅法的復(fù)雜性和差異性，由于不同類型的企業(yè)之間有著較大的差異，要求納稅人必須科學(xué)合理地進(jìn)行稅收規(guī)劃。我國的各類企業(yè)特別是國有企業(yè)，其稅負(fù)有著一定的差異性和關(guān)聯(lián)性，這就為企業(yè)自身開展稅務(wù)規(guī)劃創(chuàng)設(shè)了有利條件。另外，在我國稅收優(yōu)惠的條件下，給企業(yè)納稅人提供了廣泛的操作空間，尤其是在當(dāng)前信息化技術(shù)不斷發(fā)展的趨勢下，通過政府的支持可獲得很大的優(yōu)惠。這事實上為所有稅收籌劃工作的發(fā)展提供了極好的機(jī)會。在企業(yè)稅收籌劃的具體實踐中，必然會使用到我國一些具體的稅收法律政策，例如我國國家稅務(wù)局二十五號公告宣布在2014年的獨資和合伙企業(yè)個人所得稅問題的解決辦法。

5.財務(wù)管理是企業(yè)稅收籌劃的基礎(chǔ)

當(dāng)前，大部分大中型企業(yè)的利潤來源，除了產(chǎn)品貨物的銷售外，在控制成本和增加可用資源等方面越來越多，這個過程中起到?jīng)Q策分析作用的即是財務(wù)管理工作。在企業(yè)管理過程中，如何有效控制稅收并降低成本是關(guān)鍵，這樣才能確保規(guī)劃稅收管理符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需求。因此，企業(yè)在開展稅收籌劃管理工作的過程中，必須確保財務(wù)與會計的可靠性以及財務(wù)管理的科學(xué)合理性，只有這樣才能提升企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量。企業(yè)通過構(gòu)建有效的納稅籌劃制度，相關(guān)財務(wù)會計人員要對區(qū)域財務(wù)進(jìn)行管理劃分，提升財務(wù)管理的質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)，并確保相關(guān)條件的信息真實可靠，通過這個過程的落實，才能真正提高企業(yè)的管理水平。

三、結(jié)束語

綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)的管理工作，必須采取有效的措施來重視和加強(qiáng)財務(wù)管理，并控制和規(guī)避企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，那么基于財務(wù)管理視角的企業(yè)稅收籌劃工作，不僅能有效降低企業(yè)所需要承擔(dān)的風(fēng)險，同時還能有效提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平和質(zhì)量。另外，在企業(yè)管理中，應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展需求不斷完善管理制度，只有這樣才能不斷提升企業(yè)的競爭優(yōu)勢，推動企業(yè)的長遠(yuǎn)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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財務(wù)稅收規(guī)劃范文第4篇

關(guān)鍵詞：鋼鐵企業(yè) 防范 稅務(wù)風(fēng)險

成功的稅收管理應(yīng)該即能夠遵守稅法，控制稅收風(fēng)險，又能夠為企業(yè)經(jīng)營提供好的節(jié)稅建議，創(chuàng)造稅收價值。鋼鐵企業(yè)如何防范稅務(wù)風(fēng)險？我認(rèn)為，應(yīng)做到以下幾點：

一、設(shè)置稅收管理機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化崗位監(jiān)督，防范稅務(wù)風(fēng)險

對重點涉稅崗位開展廉政風(fēng)險防范工作，查找稅收風(fēng)險點。企業(yè)應(yīng)設(shè)置稅管機(jī)構(gòu)和崗位，負(fù)責(zé)稅收政策的傳達(dá)貫徹和執(zhí)行、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票領(lǐng)購和使用、涉稅賬務(wù)處理、稅收優(yōu)惠政策的辦理和其他涉稅事項，有下屬子公司的還應(yīng)負(fù)責(zé)指導(dǎo)監(jiān)督子公司涉稅事項。各子公司設(shè)專崗負(fù)責(zé)本單位日常涉稅事項。通過建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，使稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

二、制訂和完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理制度和其他涉稅規(guī)章制度

加強(qiáng)對國家稅收法律法規(guī)政策的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和宣傳，及時對相關(guān)部門和財務(wù)人員轉(zhuǎn)發(fā)新的稅收政策，準(zhǔn)確執(zhí)行新的政策，避免稅收利益損失和稅務(wù)風(fēng)險。目前，我公司正對相關(guān)文件進(jìn)行整章建制，正在制訂和完善相關(guān)涉稅風(fēng)險管理制度。

三、加強(qiáng)稅收工作的事先籌劃和過程控制

在內(nèi)部設(shè)立稅收籌劃觀念，提高采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)等各個管理環(huán)節(jié)管理人員和辦稅人員的納稅意識和稅收業(yè)務(wù)水平。并根據(jù)國家稅收法律法規(guī)政策變化情況及時做出判斷并進(jìn)行稅收籌劃和調(diào)整。通過實踐一段后，再對內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行測評，根據(jù)測評結(jié)果進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。建立稅收內(nèi)控體系，按照業(yè)務(wù)發(fā)展和運行邏輯關(guān)系合理安排工序。建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息和溝通機(jī)制，保證交易和操作過程的規(guī)范性和可復(fù)制性，控制中流程中的關(guān)鍵風(fēng)險點，將涉稅風(fēng)險降低到可接受的水平。同時，加強(qiáng)事先籌劃，對企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策包括重大對外投資、重大并購與重組、重要合同或協(xié)議的簽訂等預(yù)先做稅務(wù)影響分析，提供稅務(wù)風(fēng)險管理建議，使經(jīng)營決策從一開始，就能保持正確運作，有效控制稅務(wù)風(fēng)險，從而達(dá)到企業(yè)稅負(fù)最優(yōu)化目標(biāo)。

四、規(guī)范會計核算和財務(wù)管理

對在建工程領(lǐng)用原材料、備品備件等物料要按照國家有關(guān)政策規(guī)定將不得抵扣的進(jìn)項稅按照實際成本計算進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。對用于營業(yè)稅、職工福利等非增值稅應(yīng)稅項目的物資也應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定將不得抵扣的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

五、加強(qiáng)發(fā)票管理

對購入的可以抵扣的物資，必須取得增值稅專用發(fā)票，減少稅款少抵扣損失。對開具不規(guī)范的發(fā)票財務(wù)人員不得接收，避免因取得發(fā)票類型、項目開具有誤導(dǎo)致涉稅風(fēng)險。對各類普通發(fā)票由財務(wù)人員通過網(wǎng)上或電話查詢，確保發(fā)票真實有效方可進(jìn)行賬務(wù)處理，杜絕假票和不符合規(guī)定的發(fā)票入賬。

六、加強(qiáng)稅企溝通，構(gòu)建雙向的稅收信息交流渠道

通過加強(qiáng)稅企之間涉稅信息的傳遞溝通，能夠客觀地評估企業(yè)納稅情況，加強(qiáng)對企業(yè)涉稅情況監(jiān)督指導(dǎo)，可以有效地幫助企業(yè)防范涉稅風(fēng)險。

總之，稅務(wù)風(fēng)險的防控遠(yuǎn)遠(yuǎn)優(yōu)于應(yīng)對。企業(yè)應(yīng)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中應(yīng)全面、系統(tǒng)地預(yù)測企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的相關(guān)信息，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的適時預(yù)警，積極識別和評價企業(yè)未來的稅務(wù)風(fēng)險，爭取在納稅義務(wù)發(fā)生前采取多種方法和手段化解風(fēng)險，不斷完善財務(wù)內(nèi)控和稅務(wù)風(fēng)險防范系統(tǒng)，使企業(yè)保持長期健康的發(fā)展態(tài)勢。

在防范鋼鐵企業(yè)的同時也要適時的結(jié)合鋼鐵企業(yè)它自身的特點。由于鋼鐵的生產(chǎn)過程是很復(fù)雜的，鋼鐵企業(yè)通常會包括燒結(jié)、煉鐵、煉鋼、軋鋼等工序，在煉制好鋼鐵后還要對其進(jìn)行動力、制氧、機(jī)修等多種分廠聯(lián)合制造。所以在整個生產(chǎn)的過程中是進(jìn)行多段生產(chǎn)的。當(dāng)然還包括事后的鋼鐵運輸、儲存等環(huán)節(jié)。而且在拿到原料到投入生產(chǎn)到最終加工成鋼材，整個環(huán)節(jié)的工序很多，工程也是很復(fù)雜的。

在鋼鐵生產(chǎn)的過程中有大量的信息流出。因為鋼鐵的生產(chǎn)過程復(fù)雜，所以在原料投入到剛才加工完成不僅用了大量的時間還有很多的工序，在此期間就會出現(xiàn)很多的信息，這些信息都是在生產(chǎn)過程中為了與之后的生產(chǎn)環(huán)節(jié)保持聯(lián)系以至于之后的生產(chǎn)提供信息而長生的。這些信息的采集以及保管也是很重要的，若是信息的采集不夠及時或是保管不得當(dāng)造成信息外露，就會導(dǎo)致資料的外泄，那么鋼鐵企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險就會相應(yīng)的加大。

財務(wù)的核算。由于鋼鐵企業(yè)自身所用的資金本身就比較的龐大，所以財務(wù)的核算也是企業(yè)需要關(guān)注的一個重點。在核算中的成本核算是在核算中的對每一個環(huán)節(jié)的必要的成本進(jìn)行預(yù)算。在我國的大多數(shù)鋼鐵企業(yè)中，在其企業(yè)的生產(chǎn)過程中卻是很少顧及到鋼鐵在整個生產(chǎn)過程中的準(zhǔn)確記錄，所以在之后財務(wù)的預(yù)算中就很難及時有效的查找相關(guān)的記錄和資料。這個對成本不重視的情況是由于很多的企業(yè)錯誤的認(rèn)為成本預(yù)算是不重要的，當(dāng)成本預(yù)算的信息錯失出現(xiàn)的時候才追悔莫及。這樣合理運用成本預(yù)算這種方法是有效合理的增加鋼鐵企業(yè)的的成本，從而也可以最大限度的減少了稅務(wù)風(fēng)險。

當(dāng)前，　由于稅收政策的變動也是導(dǎo)致鋼鐵企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的加大的原因。國家稅收變動是在不同的時期有不同的不同的政策，在表現(xiàn)形式和內(nèi)容上也是有不同的。但是國家的出面調(diào)整卻是具有短暫性的，所以面對稅收政策的時常變化，就很直接的把鋼鐵企業(yè)把握稅收的政策難度加大了，就會出現(xiàn)企業(yè)的稅收人員沒有及時有效的把握稅收法規(guī)而導(dǎo)致財務(wù)出現(xiàn)不確定性以及財務(wù)的濫用、錯用，直接導(dǎo)致鋼鐵企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險加大。

所以，在面對一系列的難點之后，制定一個好的制度才能更好的保證鋼鐵企業(yè)的運行與效率。

對鋼鐵企業(yè)內(nèi)部的稅收管理制定一個管理標(biāo)準(zhǔn)，加大規(guī)范生產(chǎn)過程中工序的制度。內(nèi)部稅收是企業(yè)的一項復(fù)雜工作，它涉及了企業(yè)內(nèi)部多個部門和環(huán)節(jié)的工作，在實行工作　時候是很繁復(fù)和重要的，所以，要把企業(yè)的稅收價值進(jìn)行到最大化，那么就必須加強(qiáng)稅收工作的規(guī)劃、控制以及實行力度。而面對制定的新的規(guī)劃，企業(yè)內(nèi)部一定要做到對相關(guān)的稅收人員進(jìn)行稅法的知識培訓(xùn)，提高稅收人員和管理人員對納稅的意識，更要加強(qiáng)稅收人員對于稅收業(yè)務(wù)在水平上面的提高和改進(jìn)，并且應(yīng)依據(jù)國家的相關(guān)法律法規(guī)變化對企業(yè)內(nèi)部的稅收規(guī)劃進(jìn)行及時有效的更新和修改。而且在實行新的規(guī)劃后也是要及時調(diào)查新的稅收規(guī)劃實行后對企業(yè)內(nèi)部員工也業(yè)務(wù)的變化，就可以更加有效的對規(guī)劃進(jìn)行調(diào)整。

對企業(yè)內(nèi)部稅收風(fēng)險的測評體系的完善。在稅收內(nèi)控中內(nèi)部的稅收風(fēng)險測評體系是最核心的環(huán)節(jié)。對大企業(yè)來說，風(fēng)險的防控是遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于應(yīng)對的。所以鋼鐵企業(yè)就可以通過對稅務(wù)風(fēng)險的測評來加強(qiáng)企業(yè)自身企業(yè)的稅收安全，也可采取更合適的控制機(jī)制。在鋼鐵企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，積極的識別稅務(wù)風(fēng)險，從而合理的利用這些數(shù)據(jù)和分析的方法能夠全面、系統(tǒng)的預(yù)測出企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的各種信息。而在這些信息中也可制定出一套以實現(xiàn)稅務(wù)管理為目標(biāo)，減小風(fēng)險為標(biāo)準(zhǔn)的正確有效的策略。

結(jié)論

總之，鋼鐵企業(yè)的稅收風(fēng)險是一個不可忽視的重大風(fēng)險之一，面對國家頒發(fā)的法律法規(guī)，我們應(yīng)加大對企業(yè)稅收風(fēng)險的管理制度，使企業(yè)能夠長期保持一種健康向上的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。

參考文獻(xiàn)：

[1]王小彬.遷安軋一鋼鐵集團(tuán)有限公司財務(wù)部[J]《關(guān)于鋼鐵企業(yè)稅控制度建設(shè)與防范稅務(wù)風(fēng)險的研究》.2012.（09）

財務(wù)稅收規(guī)劃范文第5篇

（一）稅務(wù)籌劃與公司理財目標(biāo)的辯證統(tǒng)一 公司理財?shù)哪繕?biāo)是企業(yè)價值最大化，它是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動所要達(dá)到的目的，是公司理財工作的起始條件和行動指南，是財務(wù)理論和方法體系建立的基礎(chǔ)。稅務(wù)籌劃的基本目標(biāo)是實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險，納稅成本最低化，獲取資金時間價值最大化，稅收負(fù)擔(dān)最低化與稅后利潤最大化。其中稅收負(fù)擔(dān)最低化與稅后利潤最大化是稅務(wù)籌劃的主要目標(biāo)，但并不是企業(yè)的最終目標(biāo)，企業(yè)的最終目標(biāo)還是公司理財?shù)哪繕?biāo)。從這個角度來講，稅務(wù)籌劃是實現(xiàn)公司理財?shù)氖侄危瑢崿F(xiàn)公司理財?shù)哪繕?biāo)是稅務(wù)籌劃的目的。關(guān)于公司理財和稅務(wù)籌劃的目標(biāo)的關(guān)系，如圖1所示。

由圖1可知，要實現(xiàn)公司理財?shù)哪繕?biāo)，就不能回避企業(yè)的稅收環(huán)境。通過科學(xué)的稅收籌劃，選擇最佳納稅方案，降低稅收負(fù)擔(dān)，是實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)理財?shù)挠行緩街弧６悇?wù)籌劃應(yīng)屬于公司理財?shù)姆懂牐淠繕?biāo)由公司理財?shù)哪繕?biāo)決定。稅務(wù)籌劃的一切選擇和安排都是圍繞著公司理財?shù)哪繕?biāo)來進(jìn)行的。而不同籌劃方案的選擇直接影響到公司理財目標(biāo)的實現(xiàn)。稅務(wù)籌劃受公司理財目標(biāo)的約束，公司理財目標(biāo)的實現(xiàn)又受到稅務(wù)籌劃的影響，稅務(wù)籌劃與公司理財目標(biāo)之間是辯證統(tǒng)一的關(guān)系。

（二）稅務(wù)籌劃與公司理財內(nèi)容的相關(guān)性 企業(yè)的活動主要包括投資活動、籌資活動和利潤分配活動三大部分，公司理財?shù)膬?nèi)容是通過分析投資活動、籌資活動和利潤分配活動給企業(yè)帶來的收益和可能使企業(yè)發(fā)生的損失，幫助企業(yè)的管理者找到最適合的投資、籌資和利潤分配方式，從而做出正確的投資、籌資和利潤分配決策，以達(dá)到實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目的。從圖1可以看出，稅務(wù)籌劃對公司理財?shù)倪@三大內(nèi)容都有重要影響。稅務(wù)籌劃主要是在籌資、投資和利潤分配過程中，分析不同的籌資、投資和利潤分配方案中稅收的影響，進(jìn)而對公司理財?shù)倪@三個過程進(jìn)行籌劃，最后得出籌劃方案，實現(xiàn)企業(yè)的既定目標(biāo)。

投資活動中，為了與國家政策保持一致，不同投資方式的稅收政策不同。在計算投資項目的時候要剔除掉稅收的影響及計算的是稅后收益，而且稅收在投資支出中的比重不可忽略，因此在投資活動中應(yīng)發(fā)揮稅務(wù)籌劃的重大作用。籌資活動中，最常見的債券和股票籌資利息成本的列支方式分別是稅前列支和稅后列支，投資于債券可使企業(yè)節(jié)稅，因此，在籌資活動中不得不考慮稅收因素，稅務(wù)籌劃對籌資方式的選擇起到很大作用。利潤分配活動中，企業(yè)分配利潤的方式不同所負(fù)擔(dān)的稅收就不同，比如企業(yè)可通過彌補(bǔ)虧損，分配股利和再投資等分配方式進(jìn)行稅收籌劃。總之，稅務(wù)籌劃與公司理財?shù)膬?nèi)容具有相關(guān)性。研究稅務(wù)籌劃的內(nèi)容要和公司理財這幾個方面相結(jié)合，要將稅務(wù)籌劃融入公司理財?shù)倪^程中去，以便更好地實現(xiàn)企業(yè)的理財目標(biāo)。

（三）稅務(wù)籌劃與公司理財對象的統(tǒng)一性 公司理財主要是資金的管理，公司理財?shù)膶ο笫琴Y金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)。而資金在企業(yè)中流轉(zhuǎn)的起點和終點都是現(xiàn)金，也可以說公司理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其循環(huán)與周轉(zhuǎn)。稅務(wù)籌劃的主要對象是企業(yè)的應(yīng)納稅額，稅務(wù)籌劃是在稅法規(guī)定允許的范圍內(nèi)，通過籌資、投資和利潤分配活動中不同方案的稅制不同來進(jìn)行籌劃，以實現(xiàn)納稅額度的減少。稅務(wù)籌劃與公司理財對象的相關(guān)性體現(xiàn)在：（1）稅金必須是以現(xiàn)金來繳納，而稅務(wù)籌劃可以降低企業(yè)的應(yīng)納稅額，減少企業(yè)的現(xiàn)金流出，從這個角度來說，稅務(wù)籌劃和公司理財?shù)膶ο缶陀辛讼嚓P(guān)性。（2）稅務(wù)籌劃不僅可以降低企業(yè)的應(yīng)納稅額，還可以通過對折舊方法、存貨計價方法、費用攤銷方法等的選擇實現(xiàn)稅款的延遲繳納。因為貨幣資金具有時間價值，延遲繳納稅款就相當(dāng)于企業(yè)從政府取得了一筆無息貸款，使企業(yè)可利用的資金增加，這就說明了稅務(wù)籌劃作用于公司理財?shù)膶ο蟆Ｆ髽I(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定及時、足額地繳納稅款，而通過稅務(wù)籌劃既可以達(dá)到推遲和少繳稅款的目的，又可以在法律許可的范圍內(nèi)大力提倡。

（四）稅務(wù)籌劃與公司理財職能的融合 企業(yè)財務(wù)管理的職能一般分為財務(wù)決策、財務(wù)計劃和財務(wù)控制，稅務(wù)籌劃同樣體現(xiàn)在這三項職能中。（1）稅務(wù)籌劃是財務(wù)決策的一個組成部分。財務(wù)決策是對財務(wù)方案、財務(wù)政策進(jìn)行選擇和決定的過程，財務(wù)決策的目的在于確定最為令人滿意的財務(wù)方案。而稅務(wù)籌劃完全符合財務(wù)決策的定義，稅務(wù)籌劃正是從多個納稅方案中選擇，最終確定一個最為令人滿意的納稅方案，以實現(xiàn)價值最大化的公司理財?shù)哪繕?biāo)。所以說，稅務(wù)籌劃是眾多的財務(wù)決策中的一種，稅務(wù)籌劃與公司理財?shù)穆毮苁墙y(tǒng)一的。（2）稅務(wù)籌劃與財務(wù)計劃實質(zhì)上是統(tǒng)一的。財務(wù)計劃可分為財務(wù)規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算兩部分。財務(wù)規(guī)劃是根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料和現(xiàn)實要求，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計。財務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金的籌措和使用的預(yù)算。不管從那個方面來看，稅務(wù)籌劃和財務(wù)計劃都有一定的聯(lián)系。首先，稅務(wù)籌劃是根據(jù)各種納稅方案測算出應(yīng)納稅額，據(jù)以判斷應(yīng)該采用哪種納稅方案，具有財務(wù)規(guī)劃的特點。其次，稅務(wù)籌劃的一個主要程序是稅金的預(yù)算，這也體現(xiàn)了財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容。（3）稅務(wù)籌劃離不開企業(yè)的財務(wù)控制。財務(wù)控制是通過一定的管理手段對財務(wù)活動進(jìn)行指揮、組織、協(xié)調(diào)，并對財務(wù)計劃實施監(jiān)控，以保證其落實。對于稅收籌劃來說，納稅人在從事生產(chǎn)經(jīng)營活動之前應(yīng)對各種納稅方案進(jìn)行規(guī)劃、分析，在既定方案的執(zhí)行過程中，應(yīng)對稅收的支出進(jìn)行監(jiān)督，對納稅成本進(jìn)行約束。實行財務(wù)控制是落實納稅方案，保證方案實現(xiàn)的有效措施。

二、公司理財理論在稅務(wù)籌劃中的應(yīng)用

（一）稅務(wù)籌劃遵守自利行為原則 自利行為原則是指人們在進(jìn)行決策時按照自己的財務(wù)利益行事，在其他條件相同的情況下會選擇對自己經(jīng)濟(jì)利益最大的行為。自利行為原則的依據(jù)是理性的經(jīng)濟(jì)人假設(shè)。該假設(shè)認(rèn)為，人們對每一項交易都會衡量其代價和收益，并會選擇對自己最有利的方案來行動。

具體到稅務(wù)籌劃中，理性經(jīng)濟(jì)人假設(shè)要求理性稅務(wù)籌劃主體通過開展稅務(wù)籌劃來實現(xiàn)自身理財效用最大化。它包括兩層含義，即在稅務(wù)籌劃中，稅務(wù)籌劃主體是追求自身效用最大化的理性經(jīng)濟(jì)人，并且他們有動力、有能力通過進(jìn)行有效的規(guī)劃、實施、協(xié)調(diào)和控制來有效地組織理財活動。

（二）稅務(wù)籌劃中利用“貨幣的時間價值” 貨幣的時間價值是指貨幣在資金周轉(zhuǎn)過程中隨著時間的推移而發(fā)生的價值增值，表現(xiàn)了貨幣價值的時間性。貨幣時間價值的應(yīng)用貫穿于企業(yè)理財?shù)姆椒矫婷妫喝缭诨I資管理中，貨幣時間價值讓我們意識到資金的獲取是需要付出代價的，這個代價就是資金成本。在項目投資決策中，項目投資的長期性決定了必須考慮貨幣時間價值。而稅務(wù)籌劃貫穿于企業(yè)理財?shù)娜^程，也不能不重視貨幣的時間價值。

貨幣時間價值在稅務(wù)籌劃中的應(yīng)用是延遲納稅。假定不考慮通貨膨脹的因素，企業(yè)應(yīng)盡量采用前期少繳稅，后期多繳稅的方法，這會給企業(yè)帶來財務(wù)收益。這是一種相對節(jié)稅辦法，嚴(yán)格來講并不改變一定時期的納稅總額，而是相當(dāng)于取得了一筆無息貸款，從而相對減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)可利用的資金。

（三）稅務(wù)籌劃中注意成本和收益的權(quán)衡 成本與收益的權(quán)衡指的是進(jìn)行財務(wù)決策的時候要將收益與成本進(jìn)行比較，當(dāng)收益大于成本時，該方案就是可行的；而當(dāng)收益小于成本時，該方案不可行。稅務(wù)籌劃中的收益無疑是減少的應(yīng)納稅額以及推遲納稅獲得的相當(dāng)于無息貸款的收益。稅收籌劃成本具體來說包括：為節(jié)約稅款而發(fā)生的人力、物力、財力的耗費；企業(yè)采納該項稅收籌劃方案而放棄其他方案的最大收益；企業(yè)因籌劃方案設(shè)計失誤或?qū)嵤┎划?dāng)而造成失敗的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)對稅收籌劃方案進(jìn)行成本和收益的權(quán)衡，將企業(yè)采取稅收籌劃方案可能發(fā)生的成本與預(yù)期收益進(jìn)行比較。只有當(dāng)稅收籌劃成本小于預(yù)期收益時,該項籌劃方案才是合理的和可以接受的，企業(yè)才能取得稅收籌劃實施效果。

（四）稅務(wù)籌劃要考慮風(fēng)險因素 公司理財中將風(fēng)險視為一個很重要的因素，因為風(fēng)險和收益之間有一定的正相關(guān)關(guān)系。越高的收益必然伴隨著越高的風(fēng)險，而越高的風(fēng)險也必然要有越高的收益作為補(bǔ)償。在財務(wù)決策的時候必須將風(fēng)險因素考慮進(jìn)去。稅務(wù)籌劃是一項系統(tǒng)工程，其在給企業(yè)帶來收益的同時也必然存在著風(fēng)險。如果無視稅務(wù)籌劃中的風(fēng)險，任其發(fā)生而不加以防范，勢必有悖稅務(wù)籌劃的初衷，其結(jié)果可能是以節(jié)稅目的為開始，卻以遭受更大的損失為結(jié)束。風(fēng)險的不確定性、使得企業(yè)必須充分重視稅收籌劃風(fēng)險的客觀存在，并在企業(yè)的整個涉稅事務(wù)中始終保持對籌劃風(fēng)險的警惕性。將風(fēng)險與收益權(quán)衡理論應(yīng)用于稅務(wù)籌劃中才能從企業(yè)理財?shù)慕嵌瘸霭l(fā)達(dá)到規(guī)避風(fēng)險的目的。

三、公司理財中稅務(wù)籌劃運用應(yīng)注意的問題

（一）當(dāng)期利益與長期利益的權(quán)衡 稅收籌劃的目的是使企業(yè)的價值達(dá)到最大化。從結(jié)果看，一般表現(xiàn)為降低企業(yè)的稅負(fù)或減少稅款交納額，因而很多人認(rèn)為稅收籌劃就是為了少交稅或降低稅負(fù)。這是對稅收籌劃認(rèn)識的誤區(qū)，稅負(fù)高低只是一項財務(wù)指標(biāo)，是稅收籌劃中考慮的一個重要內(nèi)容，稅收籌劃作為一項中長期的財務(wù)決策，制定時要做到兼顧當(dāng)期利益和長期利益，有些經(jīng)營期間內(nèi)，交稅最少，稅負(fù)最低的業(yè)務(wù)組合不一定對企業(yè)發(fā)展最有利。稅收籌劃必須充分考慮現(xiàn)實的財務(wù)環(huán)境和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，運用各種業(yè)務(wù)模型對各種納稅事項進(jìn)行選擇和組織，有效配置企業(yè)的資源，最終獲取稅負(fù)與財務(wù)收益的最優(yōu)配比，達(dá)到企業(yè)價值最大化。

（二）局部利益與整體利益的權(quán)衡 在公司理財中，企業(yè)的項目決策可能會與幾個稅種相關(guān)聯(lián)，各稅種對財務(wù)的影響彼此相關(guān)，企業(yè)不能只注重某一納稅環(huán)節(jié)中個別稅種的稅負(fù)高低，要著眼于整體稅負(fù)的輕重，針對各稅種和企業(yè)的現(xiàn)實情況綜合考慮，對涉及的各稅種進(jìn)行相關(guān)的統(tǒng)籌，力爭取得最佳的財務(wù)收益，達(dá)到企業(yè)價值最大化。但從事不同行業(yè)的企業(yè)，所涉及的稅種對財務(wù)的影響也不盡相同，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時，要根據(jù)經(jīng)營的實際情況和項目決策的性質(zhì)，對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果有重大影響的稅種（如流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類）可考慮其關(guān)聯(lián)性，進(jìn)行精心策劃，其他稅種（如行為稅類、財產(chǎn)稅類）只需正確計算繳納即可。

（三）成本與收益的權(quán)衡 一般而言，任何一項籌劃方案都有兩面性，隨著某一項方案的實施，納稅人在取得部分稅收利益的同時，必然會為該籌劃的實施付出額外的費用。因此，進(jìn)行稅收籌劃要進(jìn)行“成本―效益”分析，判斷是否經(jīng)濟(jì)可行。稅收籌劃的成本包括顯性成本和隱性成本。顯性成本是指選擇和實施籌劃方案所發(fā)生的一切費用，如咨詢費、培訓(xùn)費等。稅收籌劃是建立在籌劃人員具有較高素質(zhì)的基礎(chǔ)上的，但由于納稅人普遍缺乏籌劃應(yīng)具備的信息與技能，因此籌劃活動大多要聘請稅務(wù)顧問或直接委托中介機(jī)構(gòu)籌劃。但不管采取何種方式都會加大企業(yè)涉稅成本。隱性成本一是指納稅人采用擬定的稅收籌劃方案而放棄的利益，即機(jī)會成本；二是實施籌劃方案失敗給企業(yè)造成的損失。因為稅收籌劃具有主觀判斷性，納稅人的經(jīng)濟(jì)活動與稅收政策等都是不斷變化的，一旦其中某一方面發(fā)生變化，原有的籌劃方案可能就不適用了。這就意味著籌劃失敗。因此，在稅收籌劃時，不僅要考慮節(jié)減稅收，而且要考慮為之所付出的代價，只有當(dāng)籌劃方案的所得大于支出時，該方案才能為實現(xiàn)企業(yè)價值最大化服務(wù)，該項稅收籌劃才是合理的，可行的。

參考文獻(xiàn)：

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