企業(yè)全面風險控制

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企業(yè)全面風險控制范文第1篇

【關鍵詞】外貿(mào)企業(yè);風險控制;全面預算管理 改革開放以來，我國外貿(mào)企業(yè)得到了迅速發(fā)展，有著越來越大的業(yè)務規(guī)模和資產(chǎn)規(guī)模，綜合資產(chǎn)實力也得到了增強，但是也出現(xiàn)了諸多的問題，如有著較寬的管理幅度和較長的管理鏈條等，增加了企業(yè)管控的難度，在發(fā)展過程中，很容易有各類風險出現(xiàn)。特別是全球經(jīng)濟一體化趨勢的增強，這種情況更加的嚴重。

一、外貿(mào)企業(yè)的特點和主要風險

一是戰(zhàn)略風險：外貿(mào)企業(yè)的主要業(yè)務是國際貿(mào)易，并且還有其他的一些業(yè)務形式，如房地產(chǎn)、投資等，外貿(mào)企業(yè)在發(fā)展過程中，對投資比較重視，忽略了管理;對經(jīng)營規(guī)模過分重視，忽略了效益追求;經(jīng)濟全球化競爭環(huán)境下，外貿(mào)企業(yè)依然將過去的經(jīng)營理念和管理模式給沿襲了過來，沒有科學的調(diào)整發(fā)展思路和發(fā)展戰(zhàn)略，那么就會有投資失誤風險出現(xiàn)，影響到企業(yè)的正常穩(wěn)定發(fā)展。

二是財務風險：通過調(diào)查研究分析，外貿(mào)企業(yè)沒有較強的資金實力，沒有較多的白有資金;為了對經(jīng)營規(guī)模進行擴大，就需要向外融資，為了獲得借款資金，就需要提供擔保，因此，有著較多的相互擔保，外貿(mào)企業(yè)有著較高的負債水平。如果在較大程度上改變了宏觀經(jīng)濟形勢，出現(xiàn)了經(jīng)濟危機，就會有現(xiàn)金流風險和其他風險出現(xiàn)，對企業(yè)的發(fā)展造成不可預計的后果。

三是市場風險：在國際貿(mào)易中，往往有著較長的經(jīng)營周期，簽貨與到貨之間有著數(shù)月的時間，等貨物到港時，外部市場環(huán)境出現(xiàn)了變化，商品原來適銷，現(xiàn)在可能已經(jīng)是滯銷，影響到進口商的發(fā)展。

二、全面預算管理的職能和作用

一是企業(yè)戰(zhàn)略得到了落實：全面預算管理主要是將價值形式和其他數(shù)量形式給應用過來，以便對企業(yè)未來計劃和日標等各個方面信息的預算進行綜合反映，將企業(yè)戰(zhàn)略給全面落實下去。它對企業(yè)各項活動的日標進行確定，如銷售、生產(chǎn)、分配和籌資等，通過執(zhí)行和控制，對存在的差異進行分析和調(diào)節(jié)，以便對企業(yè)進行指導，規(guī)避發(fā)展過程中可能遇到的各類風險，促使企業(yè)戰(zhàn)略日標得到全面實現(xiàn)。

二是對管理機制進行完善：借助于全面預算管理，可以規(guī)范預算編制、執(zhí)行控制等一系列過程中企業(yè)部門和人員的責權利關系，科學設置企業(yè)具體管理機制。依據(jù)市場來進行研究，有效連接外部市場競爭和企業(yè)內(nèi)部管理機制，將預算的作用給充分發(fā)揮出來，促使公司的治理結構得到顯著優(yōu)化。

三是對奮斗日標進行明確：全面預算管理可以定量反映經(jīng)營方針、日標和經(jīng)營計劃，對整個企業(yè)各個部門和各個人員所要達到的具體預算日標進行明確規(guī)定。具體來講，全面預算管理就是分解企業(yè)的總體日標，向各個部門進行落實，這樣各個部門都可以對白己的工作日標和任務進行明確。要想實現(xiàn)企業(yè)的總體目標，企業(yè)各個部門需要共同努力，這樣各部門就不會僅僅追求部門利益。并且對曰標進行明確，可以對企業(yè)的各項活動有效引導，避免有較大的偏差出現(xiàn);還可以將激勵作用發(fā)揮出來，將企業(yè)員工的積極性和主動性給充分發(fā)揮出來，促使經(jīng)濟效益得到提升。

三、我國企業(yè)全面預算管理中存在的問題

一是沒有認識預算管理的目的：很多企業(yè)在全面預算管理中，僅僅對一些預算管理的制度文件進行了制定，僅僅將全面預算管理作為管理制度的一部分，沒有對其充分認識。

二是預算目標的制定不夠明確：很多企業(yè)對于企業(yè)戰(zhàn)略的制定，沒有產(chǎn)生足夠的重視，制定了比較模糊的公司戰(zhàn)略日標，比較隨意的選擇戰(zhàn)略，進行各項決策。在此基礎上，對企業(yè)預算進行編制，就會對短期經(jīng)濟活動過分重視，長期經(jīng)營日標遭到了忽略，無法統(tǒng)一短期的預算指標和未來企業(yè)長期的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，無法有效銜接各期編制的預算指標，這樣預定的效果就無法發(fā)揮出來。

三是設置了較為寬余的預算，激勵作用無法得到發(fā)揮：部分人員蓄意降低了預算標準，如子公司的總經(jīng)理，在預算編制的而過程中，會定下過低的指標。還有一些銷售人員故意低估銷售額，以便促使提成收入得到提高。

四、外貿(mào)企業(yè)推行全面預算管理應當采取的措施

一是對全員參與意識進行強化：在預算工作開展過程中，需要將員工的主觀能動性給充分發(fā)揮出來，在預算編制和控制方面，全體員工都需要積極參與進來，這樣就可以對信息不對稱問題進行解決，幫助企業(yè)管理層做出更加正確的決策。同時，全體人員參與進來，就可以向各個支點分散受力點，推動了企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

二是對組織管理制度進行改進：全面預算管理在較大程度上創(chuàng)新了企業(yè)管理，也可以對企業(yè)法人治理結構進行完善;在預算管理過程中，需要對單位部門負責人責任制進行構建，通過全面預算管理的開展，促使企業(yè)經(jīng)營管理進行強化，競爭力得到提升。要對預算管理組織機構進行成立，并且各個部門的行政主要負責人是預算管理的第一負責人，對責任進行明確。在全面預算管理實施過程中，需要有效結合其他方面，如管理制度落實、預算控制力和約束力進行提升等。從本質(zhì)上來講，預算管理就是結合企業(yè)的日標，來開展一切經(jīng)濟活動，在執(zhí)行預算的過程中，將經(jīng)營策略給落實下去，對企業(yè)管理進行強化。因此管理制度的落實，需要充分圍繞預算目標來進行，這樣預算的控制力和約束力方可以得到提升。確定過預算之后，各個部門單位需要將其嚴格執(zhí)行于生產(chǎn)經(jīng)營和其他活動中，在預算執(zhí)行過程中，融合貫通企業(yè)管理方法。

三是對基礎信息質(zhì)量進行提升：只有獲得了全面及時和準確的信息，方可以有效開展預算管理工作，其實，在編制預算的過程中，也需要大力收集和整理企業(yè)各項信息，對基礎工作進行規(guī)范，促使信息質(zhì)量得到提高，這樣預算的科學性和合理性也可以得到強化。對于外貿(mào)企業(yè)來講，包括諸多方面的信息，如市場預測、客戶資料、銷售合同以及資金管理信息等等，要規(guī)范一系列的基礎工作，避免有錯誤出現(xiàn)，并且將現(xiàn)代信息技術給應用過來，促使處理利用效率得到顯著提升。

四是將財務中心位置給凸顯出來：在企業(yè)管理過程中，需要將財務管理的核心作用給發(fā)揮出來，嚴格監(jiān)控現(xiàn)金流量，資金使用效益得到提升，對財務風險有效的防范。如今在企業(yè)資金管理過程中，使用分散以及效率低下等問題都是普遍存在的，為了解決這些問題，就需要集中管理資金，對資金審批支付管理制度進行構建和完善，將財務集中核算給逐步推進下來，促使資金集中管理得到逐步實現(xiàn)。在企業(yè)管理中，需要對現(xiàn)金流量的核心地位進行明確，在預算管理程序中加入資金收支的內(nèi)容，嚴格監(jiān)控現(xiàn)金流量，對于關鍵控制點，要科學分析預測現(xiàn)金流量，對無預算的資金支出嚴格控制，跟蹤監(jiān)控大額資金。

五、結語

綜上所述，在外貿(mào)企業(yè)中實施全面預算管理，可以對風險有效規(guī)避，促使交易成本得到降低，提升企業(yè)管理水平，推動外貿(mào)企業(yè)獲得更好更快的發(fā)展。但是調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，在外貿(mào)企業(yè)全面預算管理實施過程中，還存在著諸多的問題，制約到預算管理作用的發(fā)揮，那么就需要結合企業(yè)具體情況，采取一系列針對性的解決措施，完善全面預算管理，推動外貿(mào)企業(yè)更好更快發(fā)展。參考文獻：

[1]錢劍婉外貿(mào)企業(yè)風險控制與全面預算管理研究[J]國際商務財會，2011，2（10）：123-125

[2]趙晶建立我國外貿(mào)企業(yè)全面預算管理體制[J]合作經(jīng)濟與科技，2010，2（ 15）：99-101

[3]劉瓊斌經(jīng)營風險控制下企業(yè)全面預算管理的局限性分析[J]現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2013，2（14）：55-57

[4]陳余敏全面預算管理在外貿(mào)企業(yè)的應用[J]經(jīng)濟視野，2013，2（9）：88 92

[5]陳留評，李麗全面預算管理視角下企業(yè)經(jīng)營風險控制[J]財會通訊.2010，2（j）：155-156

企業(yè)全面風險控制范文第2篇

關鍵詞：企業(yè)集團 內(nèi)部控制 全面風險管理

近年來，在許多專業(yè)文獻中都有提及內(nèi)部控制和企業(yè)風險管理，對于內(nèi)部控制與全面風險管理之間的關聯(lián)與差異也一直是爭論的熱點話題，但對其異同仍未達成共識，因此，對于正確地把握兩者之間的關系，完善現(xiàn)代化集團企業(yè)管理實踐指導，提升企業(yè)效益增值方面，對企業(yè)集團內(nèi)部控制與全面風險管理的分析和研究具有十分重要的作用。

一、內(nèi)部控制與全面風險管理之間的關聯(lián)與差異

（一）連著之間的關聯(lián)

在經(jīng)營目標、報告目標、合規(guī)目標等方面，內(nèi)部控制與全面風險管理均有所相同，都是為了企業(yè)實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目標而采取的管理措施，兩者之間不是靜態(tài)的結果，而是是一個動態(tài)的“過程”，正確處理兩者之間的關系對于企業(yè)管理水平的提高具有促進作用。在集團企業(yè)各項活動中，兩者均有所滲透，這些滲透存在企業(yè)日常管理所固有中，同時也是存在于管理者的日常管理中。內(nèi)部控制與全面風險管理實施效果的好壞都會受到人為影響，包括企業(yè)的董事會、管理層以及其他人員等。

（二）內(nèi)部控制與全面風險管理的差異性

內(nèi)部控制與全面風險管理都是企業(yè)整體管理體系中的一部分，但是其中內(nèi)部控制分只是管理的一項職能，它所負責的風險控制環(huán)節(jié)主要是事中和事后的重要風險活動控制，例如對已經(jīng)產(chǎn)生的風險的評估，并由此展開的風險控制、信息交流活動以及監(jiān)督評審等工作，因此，它主要是通過事中控制、事后整改以降低企業(yè)經(jīng)營風險，但是全面風險管理比內(nèi)部控制多了個戰(zhàn)略目標，涉及的范圍更廣，包括風險的事前預測、事中控制和事后整改等。可以這樣認為，兩者最明顯的差異在于對于已經(jīng)指定的目標風險，內(nèi)部控制側重于評價執(zhí)行過程，對企業(yè)經(jīng)營目標的設立不負具體職責，而全面風險控制則包括指定目標和戰(zhàn)略計劃并由此展開的風險評估。

二、內(nèi)部控制與全面風險管理：控制節(jié)點與實踐

（一）控制環(huán)境

控制環(huán)境是指包括董事會、權責分配、組織結構、勝任能力、人力資源政策、道德價值觀、誠實度、風險管理哲學、風險偏好等實務在內(nèi)的基礎控制環(huán)境，控制環(huán)境確定了集團組織的經(jīng)營風格，也確定了組織人員如何看待和處理風險的環(huán)境條件。

（二）風險評估

考慮集團企業(yè)經(jīng)營風險發(fā)生的可能性以及影響規(guī)模，因此要對風險加以分析與評估。

（三）控制活動

控制活動包含兩個方面：確定集團企業(yè)應從事何種活動所建立的制度以及執(zhí)行這種制度所確定的相關程序。

（四）信息與溝通

應當根據(jù)特定的格式和時間框架來確定、捕捉和識別相關信息，并加以傳遞溝通，包括平行交互溝通以及向上向下溝通。

（五）監(jiān)督與監(jiān)管

整個企業(yè)集團應當根據(jù)需要，加以監(jiān)控風險管理，并做出調(diào)整監(jiān)督。企業(yè)集團的監(jiān)督與監(jiān)管需要通過持續(xù)性的管理活動單獨評價來實現(xiàn)。

三、內(nèi)部控制與全面風險管理：問題與改進

（一）內(nèi)部控制與全面風險管理體系建設不能僅僅理解為建章立制

其實從以往的研究分析中可以看出內(nèi)部控制與全面風險管理體系不能當作某種靜態(tài)的東西，而是應該被明確為是一個“過程”，如技術模型、制度文件等，而不是類似于檢查評估等的單獨或額外的活動。

（二）內(nèi)部控制體系和全面風險管理體系不是相互獨立的

企業(yè)集團內(nèi)部控制和全面風險管理雖然各自都是一個系統(tǒng)工程，但是在內(nèi)涵上兩者并不是相互獨立的。企業(yè)集團管理體系和建設重點的選擇和確定，需要綜合考慮發(fā)展階段、自身業(yè)務特點、外部環(huán)境要求以及信息技術條件等。

（三）內(nèi)控與風險管理體系不是一成不變的

在橫向和縱向方面，集團企業(yè)要實現(xiàn)風險管理執(zhí)行層面的延伸，確保在組織機構內(nèi)部風險把控的全面覆蓋，既要對不同的業(yè)務部門實現(xiàn)矩陣式管理，在所有的業(yè)務領域涵蓋風險管理，同時，在這一基礎上實現(xiàn)扁平化管理，講求管理效率，從而實現(xiàn)對企業(yè)的風險監(jiān)控。

（四）控制環(huán)境不完善可能導致內(nèi)控和全面風險管理失控

考慮到控制環(huán)境直接與管理措施的執(zhí)行相關，在制定內(nèi)部控制措施的時候要充分結合企業(yè)自身執(zhí)行政策、業(yè)務事項，確保風險管控措施得以有效實施。

（五）風險評估的程序和方法運用不當可能導致風險管理失敗

針對易識別的風險因素在制定相應措施之前，集團企業(yè)要根據(jù)實際情況，正確分析和評估風險發(fā)生的可能性和影響程度，針對不同的風險類別，定性和定量的確定風險管理標準。

（六）信息溝通失效可能導致風險管理失敗

主題有關層級之間有關主體經(jīng)營管理相關的各種信息的有效傳遞和正確使用，是實施內(nèi)部風險控制和管理的首要條件，這種信息的溝通必須確保及時、準確、完美。信息與溝通主要包括信息設計機制和組織內(nèi)部與外部有關方面的溝通機制等。

（七）監(jiān)督不到位也可能導致風險管理失控

根據(jù)企業(yè)集團經(jīng)營的復雜性、經(jīng)營規(guī)模以及其他因素，企業(yè)集團的內(nèi)部控制與全面風險管理應到有所不同。風險管理也會因為監(jiān)督不到位而失控，風險管理的監(jiān)控通過適當?shù)赜涗洉鼮橛行Ч陀行省?/p>

四、結束語

內(nèi)部控制與風險管理之間相互獨立、相互依存，二者之間有著十分密切的聯(lián)系，它們絕不是相等又或者是相互從屬，所以筆者認為，企業(yè)集團內(nèi)部控制與全面風險管理應當結合內(nèi)部控制與全面風險管理之間的關聯(lián)與差異區(qū)別對待，設計出適合企業(yè)發(fā)展的完善對策。

參考文獻：

企業(yè)全面風險控制范文第3篇

【關 鍵 詞】廉政風險；風險防控；廉潔自律；企業(yè)文化。

中圖分類號：C29文獻標識碼： A

全面推進廉政風險防控工作，是企業(yè)嚴格執(zhí)行“三重一大”決策制度，提升黨風廉政建設和反腐倡廉工作水平，健全預防腐敗工作的長效機制。指出：“堅持黨要管黨、從嚴治黨，強化黨對黨風廉政建設和反腐敗工作統(tǒng)一領導，強化反腐敗體制機制創(chuàng)新和制度保障，嚴明黨的紀律”。切實加強對廉政風險的防控和控制，規(guī)范權力運行，將有效提高企業(yè)預防腐敗的能力和水平，進一步筑牢黨員干部拒腐防變第一防線。

一、企業(yè)推進廉政風險防控工作的必要性

廉政風險防控管理是以制約和監(jiān)督權力運行為核心，以排查廉政風險為基礎，以建立健全防范措施為保障，以加強制度建設為重點，以科技手段為支撐，將風險防控理論和質(zhì)量管理理念應用于反腐倡廉實踐的工作機制。推進廉政風險防控體系建設，構建權責清晰、流程規(guī)范、風險明確、措施有力、制度管用、預警及時的廉政風險防控機制，是黨風廉政建設與企業(yè)業(yè)務建設緊密結合的有效形式，是對懲治和預防腐敗體系的重要完善。企業(yè)開展廉政風險防控，就是要針對權力運行中的薄弱環(huán)節(jié)，進行主動預防和超前防范，規(guī)范權力運行，防止權力濫用，構建良好的政治生態(tài)，保護和激勵企業(yè)黨員干部干事創(chuàng)業(yè)的熱情。使企業(yè)黨員干部正確認識并行使手中的權力，在大事做到?jīng)芪挤置鳎」?jié)上做到從嚴把握，自重、自省、自警、自勵，踏踏實實干事，堂堂正正做人。

二、各級領導重視，做到“三個強化”，為推進廉政風險防控工作做好組織及思想保證

企業(yè)要把推進廉政風險防控管理作為一項重大政治任務，各級領導必須高度重視，要將開展廉政風險防控工作作為反腐倡廉建設的一項重要舉措，緊密結合企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理工作，加強領導，周密部署，教育到位。

（一）強化組織領導。為確保廉政風險防控工作的有效開展，企業(yè)應成立廉政風險防控管理工作領導小組，建立起抓廉潔風險防控工作的領導體制和工作機制。主要領導要對廉潔風險防控工作親自抓，負總責，班子其他成員要認真履行一崗雙責，做到一手抓“勤政”、一手抓“廉政”， 采取分片包干的辦法，做好分管領域的廉政風險防控工作。領導小組負責貫徹落實各級有關廉潔風險防控的工作要求，對全面開展此項工作進行安排部署，總體協(xié)調(diào)推進，形成統(tǒng)一領導、齊抓共管、各負其責、人人參與的領導體制和工作機制，為確保完成廉潔風險防控工作提供有力保障。

（二）強化安排部署。企業(yè)要把廉潔風險防控工作納入企業(yè)總體工作規(guī)劃，與生產(chǎn)經(jīng)營、項目建設結合起來，找準防控工作重點、加強防控制度建設、明確防控主體職責。企業(yè)應在每年年初召開專題會議，對加強廉政風險防控工作的全面部署，并在總結上年開展廉政風險防控管理工作基礎上，有針對性地對當年工作提出具體要求。

（三）強化廉政教育。一是加強學習教育，統(tǒng)一思想，提高認識。認真學習國家、省市有關廉潔從政規(guī)定及要求，引導黨員干部認識反腐倡廉工作重要性。二是開展警示教育活動。通過參觀廉政警示教育基地、觀看廉政警示專題片、引導黨員干部關注有關廉潔自律方面的報道等方式，不斷增強黨員干部遵紀守法的自覺性和拒腐防變的能力，做到警鐘長鳴。三是開展專題廉政黨課。企業(yè)黨政主要負責同志要講廉政黨課，充分發(fā)揮領導干部在黨風廉政建設中的示范帶頭作用，促進黨政主要領導進一步提升政策理論水平和素質(zhì)。四是對新任職干部進行廉政談話。讓新任職干部牢記所肩負的職責使命，加強法紀道德觀念，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀和權力觀、利益觀，恪盡職守，勤勉敬業(yè)。

三、緊密結合實際，突出“三個重點”，完善廉政風險防控措施

推進企業(yè)廉政風險防控，要緊密結合自身性質(zhì)和業(yè)務實際，建立起以崗位為點、以程序為線、以制度為面的一張廉政風險防控網(wǎng)，通過“自己找、群眾提、領導點、互相查、民主評”五步法查找風險，制定切實可行的防范措施、做到規(guī)范權力運行。

（一）突出重點對象。企業(yè)要把人資、財務、物資、經(jīng)營、計劃等部門負責人作為重點對象，嚴格按照《廉政風險識別、防控一覽表》的要求，對其崗位職責進行全面歸類梳理，重點查找在重大事項決策、人事調(diào)配、大額資金使用、廉潔從業(yè)等方面存在的風險點，保證廉潔風險點的查全、查深、查透、查準。

（二）突出重點部位。采取“點上深化、線上延伸、面上拓展”的方式，推進廉政風險預警防控全方位覆蓋。要在腐敗現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)的（如項目建設招投標、物資采購等）重點部位和涉及群眾切身利益、職工群眾反映強烈的問題領域抓好企業(yè)風險防控建設，強化權力運行的制約和監(jiān)督。

（三）突出重點環(huán)節(jié)。在監(jiān)督中重點環(huán)節(jié)中，要結合本單位實際情況，針對項目管理、概算預算、施工管理、竣工驗收、資金管理等環(huán)節(jié)，優(yōu)化權力運行程序，固化工作流程，強化監(jiān)控措施，促使監(jiān)督更加到位、管理更加規(guī)范。

四、注重防控實效，把握 “三個結合”，增強廉政風險防控工作的生命力

廉政風險防控工作在企業(yè)有效運行，就必須與企業(yè)中心工作、企業(yè)黨建目標責任制、企業(yè)業(yè)務工作相結合，融入中心工作和管理流程之中，實現(xiàn)廉政風險防控與各項工作相互促進、協(xié)調(diào)發(fā)展。

（一）與企業(yè)中心工作相結合。推進廉政風險防控工作，必須貼近企業(yè)中心工作和主要職能，要與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理相結合，著眼于提升企業(yè)核心競爭力，整合各種資源和力量,使廉政風險防控融入企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理業(yè)務的全過程，構建起符合實際需要、操作性強、真正管用的廉政風險防控體系，確保廉政風險防控的系統(tǒng)性。

（二）與企業(yè)黨建目標責任制相結合。建立廉政風險防控體系，是落實黨風廉政建設責任制的有效載體。堅持黨建目標考核與崗位廉政風險防控相結合，要充分發(fā)揮考核職能，要采取部門自查與檢查相結合、動態(tài)考核與綜合評估相結合的辦法，對廉政風險防范各項工作進行考核，并將考核結果作為評價部門和黨員干部個人落實黨風廉政建設責任制的重要依據(jù)。

（三）與業(yè)務工作相結合。推進廉政風險防控工作，必須與業(yè)務工作緊密結合，必須立足于本職崗位。只有從崗位職責和實際工作出發(fā)，逐步建立起前期預防、中期監(jiān)、后期處置有機統(tǒng)一的廉政風險防控機制，才能把風險的防控轉(zhuǎn)化為每個工作主體自覺的行為，做到各環(huán)節(jié)緊密銜接；規(guī)范權力行使和權力監(jiān)督，提升廉潔從業(yè)意識，做到業(yè)務工作與廉政監(jiān)督的統(tǒng)一。

推進廉政風險防控工作，是一項長期、復雜的社會工程，企業(yè)應當認真貫徹十八屆三中全會精神，堅持廉政風險防控工作的科學性，建立健全風險防控機制，提高廣大干部員工廉潔風險防控意識，牢固樹立“廉潔從業(yè)，從我做起”的觀念，不斷探索廉潔風險預警防控工作的新途徑，不斷提高預防腐敗工作科學化、制度化和規(guī)范化水平。

參考文獻：

企業(yè)全面風險控制范文第4篇

一、多元化經(jīng)營戰(zhàn)略所存在的風險問題

(一)經(jīng)營戰(zhàn)略風險意識缺乏隨著經(jīng)濟的發(fā)展，在煤炭企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略活動中，對于風險管理方面主要呈現(xiàn)間斷性的，雖然有時也會積極地管理，通常情況下會對管理的疏忽，風險意識的缺乏會導致經(jīng)營戰(zhàn)略風險評估和監(jiān)督不夠注重。在一些煤炭企業(yè)中，對于經(jīng)營戰(zhàn)略風險意識淡薄，這就使得對經(jīng)營戰(zhàn)略活動的預防和應對能力下降。一些煤炭企業(yè)為了能夠獲得最大的市場利潤，經(jīng)常會把自身的經(jīng)營戰(zhàn)略設置的不太理性，只顧及到眼前的利益，而沒有考慮到運用一些資源來對經(jīng)營戰(zhàn)略風險控制進行全面系統(tǒng)的改善和分析。目前，我國一些煤炭企業(yè)經(jīng)常處在一個低風險的環(huán)境下運營，長期下去無法提升對風險的預防意識，并且在一種比較舒適的運營環(huán)境下，煤炭企業(yè)的管理者風險意識也會逐漸淡薄，缺乏對風險知識的了解，使得預防風險的控制方法和手段欠缺。

(二)煤炭企業(yè)內(nèi)部制度問題隨著我國對大型煤炭企業(yè)提出改革政策，在其推動下，煤炭企業(yè)的調(diào)控制度也在開始慢慢的建立，但是對于多元化經(jīng)營戰(zhàn)略風險控制制度仍然還不是很完善，制定科學合理的經(jīng)營戰(zhàn)略風險控制制度有利于煤炭企業(yè)快速發(fā)展。隨著煤炭行業(yè)的推進，一些煤炭企業(yè)在經(jīng)營戰(zhàn)略的運營狀況、風險狀況還得不到有效的解決，運營過程中的一些具體的環(huán)節(jié)與現(xiàn)有的管理制度存在一定的沖突。煤炭企業(yè)沒有充分利用風險控制部門的職能，使得對經(jīng)營戰(zhàn)略風險的預防和控制沒有有效的監(jiān)控。

(三)風險控制人才、部門缺乏我國大型煤炭企業(yè)在經(jīng)營戰(zhàn)略中進行風險控制需要風險控制人員提供相應的保障。目前我國風險控制高素質(zhì)人才都明顯不足，造成煤炭企業(yè)發(fā)展緩慢這一現(xiàn)象。在經(jīng)營戰(zhàn)略中風險控制環(huán)節(jié)相關技術和風險控制人員的缺少，在一定程度上限制了多元化經(jīng)營和戰(zhàn)略項目拓展。在我國一些煤炭企業(yè)風險控制部門結構不合理，專業(yè)風險控制人才缺乏，從而導致煤炭企業(yè)風險防范手段和解決措施比較缺乏。煤炭企業(yè)員工對于風險控制工作的流程和職責不夠了解，承擔風險的負責人不夠明確，風險評估和評定標準不能有效制定和落實。

二、大型煤炭企業(yè)集團的多元化經(jīng)營戰(zhàn)略風險控制對策

(一)健全風險控制機制提升煤炭企業(yè)多元化經(jīng)營戰(zhàn)略發(fā)展，應該健全風險控制機制，加強對風險控制體系和決策的建設，從上到下縱向的對經(jīng)營戰(zhàn)略風險控制進行掌控，按照發(fā)展的戰(zhàn)略計劃和市場地位，結合自身的實際情況和發(fā)展需求來確定煤炭企業(yè)內(nèi)部職能機構組織的建設，合理有效的對風險控制部門進行規(guī)劃和整合，注重風險控制系統(tǒng)整體規(guī)劃監(jiān)控。對經(jīng)營戰(zhàn)略風險控制制度的健全過程中，要注重對風險控制部門的完善，參考發(fā)達國家的大型煤炭企業(yè)集團風險控制體制，結合自身的發(fā)展特色，進行整體調(diào)整和風險控制模式的確立。提升多元化經(jīng)營戰(zhàn)略風險控制部門的創(chuàng)新能力，拓展業(yè)務的涵蓋種類，為煤炭企業(yè)的發(fā)展提供相應的基礎，提升煤炭企業(yè)整體發(fā)展水平。如煤炭企業(yè)組織風險控制人才和各部門的負責人對多元化經(jīng)營戰(zhàn)略風險控制相關問題進行探討，并且制定科學合理的風險控制機制。

(二)完善風險控制評價機制完善風險控制評價機制能夠有效提升多元化經(jīng)營戰(zhàn)略水平。煤炭企業(yè)在煤炭工程中應該全面考慮到項目發(fā)展、施工狀況、人員管理等因素，針對性的采用科學合理的指標和考核方法，對煤炭工程中關鍵點進行合理調(diào)整。按照經(jīng)營戰(zhàn)略發(fā)展的實際需求在合理的范圍內(nèi)調(diào)險控制模式和風險調(diào)控形式。加強對多元化經(jīng)營戰(zhàn)略的準確性和真實性監(jiān)控，確保風險控制能夠有效進行。健全風險控制評價標準，在實際的操作上，根據(jù)多元化經(jīng)營戰(zhàn)略綜合情況和相關的調(diào)控政策，科學合理的開展風險控制工作，從而提升煤炭企業(yè)發(fā)展水平。

(三)綜合分析煤炭企業(yè)多元化經(jīng)營戰(zhàn)略隨著煤炭行業(yè)的發(fā)展，在風險控制工作中對多元化經(jīng)營戰(zhàn)略綜合分析是很有必要的。多元化經(jīng)營戰(zhàn)略主要涵蓋開發(fā)性、盈利性、組織性等這幾個方面。對于不同的煤炭企業(yè)在發(fā)展前景和方向、風險偏好、發(fā)展過程、組織結構等都會有所不同。煤炭企業(yè)戰(zhàn)略主要根據(jù)管理形式、經(jīng)濟水平、項目發(fā)展方向進行綜合定位的策略，根據(jù)煤炭企業(yè)的綜合情況進行全局性的規(guī)劃，對經(jīng)營模式和自身發(fā)展狀況進行針對性的制定風險控制方案，有效提升煤炭企業(yè)風險控制水平。

(四)加強風險控制人才建設煤炭企業(yè)在多元化經(jīng)營戰(zhàn)略風險控制上要注重對風險控制人才建設，從而保證多元化經(jīng)營戰(zhàn)略工作的持續(xù)開展。對人才的建設主要保證新員工的素質(zhì)，招聘有高水平、風險控制經(jīng)驗豐富的人才。在新員工吸收過程中應該注重對其素質(zhì)的要求，以逐步填補當前人員專業(yè)結構的缺失。通過對員工的風險意識和風險控制方式進行培訓學習，提升煤炭企業(yè)員工的風險控制能力和處理能力。與此同時，可以提升風險控制創(chuàng)新研發(fā)人才儲備速度，在相對短的時間內(nèi)獲得更好的提升效果并且對人員相關業(yè)務能力全面強化，為整個煤炭企業(yè)風險控制體系注入新的血液，推動大型煤炭企業(yè)集團更好的發(fā)展。

三、結束語

企業(yè)全面風險控制范文第5篇

自從內(nèi)部控制管理規(guī)范以來，人們對內(nèi)部控制與財務風險管理的研究逐步深入。金融危機以來，我國企業(yè)面臨的風險日益嚴峻，由于內(nèi)部風險控制的缺陷導致出現(xiàn)財務危機甚至破產(chǎn)的案例經(jīng)常發(fā)生。為進一步加強財務風險管理和控制，我國企業(yè)逐步建立內(nèi)部控制管理體系，成立了企業(yè)內(nèi)部控制相關的管理機構，為我國內(nèi)控體系和風險管理提供了制度和機制保障。企業(yè)財務風險控制是企業(yè)經(jīng)營管理和公司治理中的關鍵一環(huán)，是企業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展的保障，隨著風險的逐步增多和風險失控案例的不斷增加，企業(yè)管理者逐步認識到財務風險控制的重要性。財務風險控制是建立和完善企業(yè)管理體系的重要組成部分，在國際一體化和經(jīng)濟全球化的背景下，加強對財務風險管控的研究顯得極為重要。企業(yè)要將財務風險控制提升到發(fā)展的戰(zhàn)略高度，及時完善風險控制措施，將企業(yè)面臨的風險進行系統(tǒng)梳理，制定出風險管控措施，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，加強企業(yè)管理。

2企業(yè)財務風險成因分析

企業(yè)財務風險是指在財務活動中，由于各種不確定性因素的影響，企業(yè)所面臨的各種能夠以貨幣計量反映，不能實現(xiàn)預期財務收益而造成損失的那部分經(jīng)營風險，這部分經(jīng)營風險是因為內(nèi)外部環(huán)境的變化和企業(yè)自身經(jīng)營活動的不穩(wěn)定性造成的。產(chǎn)生財務風險的原因有很多，從企業(yè)和市場之間關系的角度來看，企業(yè)財務風險的產(chǎn)生主要可以分為內(nèi)部和外部兩方面的原因。內(nèi)部原因是企業(yè)自身由于主觀認識和控制風險能力的局限性，對于財務風險認識膚淺，缺乏對風險的警惕性，經(jīng)營決策缺乏科學性導致決策失誤，對于一些關鍵控制點不能很好地控制，導致財務風險形成。在籌資方面，融資渠道不合理，籌資決策失誤，企業(yè)籌集資金不能有效使用，預期效果不理想，資金流動性不強，周轉(zhuǎn)速率較低，資產(chǎn)的流動性和質(zhì)量較低，導致企業(yè)盈利能力缺乏。公司治理結構不健全，缺乏相互制約機制，財務決策缺乏相應的合理性，沒有建立統(tǒng)一的決策制度，對于投資中的不確定性因素缺乏科學的預見以及應有的防范，導致投資決策失誤，投資項目不能獲得預期收益，投資無法按期收回，甚至產(chǎn)生巨額的投資損失，為企業(yè)帶來極大的財務風險。企業(yè)大量采用賒銷方式，擴大市場占有量，對客戶的信用等級缺乏了解和控制，加大了資金的收回難度，部分企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，面臨資金斷裂，可能導致企業(yè)無法繼續(xù)經(jīng)營，生產(chǎn)經(jīng)營風險由此產(chǎn)生。收益分配也會造成經(jīng)營風險，為了擴大相關領域的發(fā)展，企業(yè)資金需求量較大，如果分配大量的現(xiàn)金股利，將使企業(yè)陷入資金短缺的經(jīng)營風險，股票市值將降低，使企業(yè)陷入財務困境和財務危機。企業(yè)內(nèi)部財務監(jiān)控機制不健全，財務監(jiān)督制度執(zhí)行不嚴格，缺乏資產(chǎn)損失責任追究制度，資本的安全性和完整性得不到應有的保證，財務風險極易發(fā)生。外部原因主要是外部宏觀經(jīng)濟政策和市場供需等，主要包括國家政策的相關變更、通貨膨脹、貨幣貶值、市場匯率等外部因素，這些原因存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營之外，是企業(yè)難以預測和應對的，有時是無法改變的。外部環(huán)境的變化可能給企業(yè)帶來一定的發(fā)展機會，但也有可能使企業(yè)面臨一定的危險。部分企業(yè)對于財務風險重視程度不夠，缺乏主動融入市場、適應市場的魄力，不能及時適應外部環(huán)境和宏觀經(jīng)濟政策，不能及時根據(jù)國家的相關法律法規(guī)做出投資和籌資、生產(chǎn)經(jīng)營方面的變化。如果企業(yè)對外部環(huán)境預測或把握不準確，不能夠適應復雜多變的外部環(huán)境，就必然會給企業(yè)的生存發(fā)展帶來困難，從而導致企業(yè)的財務危機風險。

3企業(yè)財務風險控制中存在的主要問題分析

3.1財務風險控制意識淡薄雖然我國企業(yè)經(jīng)歷了金融危機的洗禮，留存下來的都是具有一定實力的企業(yè)，但是，在后金融危機時代，財務風險的管控意識仍較為淡薄，沒有將財務風險控制提升到應有的高度。企業(yè)管理者缺乏應有的風險意識，尚未建立起全面控制和預警機制，沒有相關控制防范措施，一般是在風險出現(xiàn)后才進行處理。企業(yè)員工風險意識淡薄，再好的制度也需要員工來執(zhí)行和遵守，員工是財務風險控制的主體，員工的素質(zhì)和水平?jīng)Q定了財務風險控制的成敗。

3.2企業(yè)監(jiān)督機制不完善企業(yè)財務監(jiān)督機制來自多方面，在業(yè)務流程方面，只是注重業(yè)務成果，忽視風險的存在。部分財務人員只是對單據(jù)做機械式的統(tǒng)計，即使是發(fā)現(xiàn)了相關疑點，由于缺乏監(jiān)督機制，不能及時有效地進行監(jiān)督和信息溝通，延誤了相關時機，使企業(yè)蒙受損失。在內(nèi)部監(jiān)督方面，目前很多企業(yè)主要靠內(nèi)部審計來實現(xiàn)，部分企業(yè)對內(nèi)部監(jiān)督重視程度不夠，內(nèi)部審計管理機制不健全，導致內(nèi)部審計獨立性較差。部分企業(yè)內(nèi)部審計只是起到了會計審核的作用，會計監(jiān)督和審計、評價、鑒證的作用發(fā)揮得較少。

3.3企業(yè)風險評估不及時風險評估是對風險的有效識別，是風險控制的前提，要對可能發(fā)生的風險做出綜合評定。公司層面上，管理層與員工之間缺乏應有的溝通和協(xié)調(diào)，管理目標不明確，戰(zhàn)略目標不符合企業(yè)發(fā)展的需要。在業(yè)務層面，沒有規(guī)范業(yè)務流程，沒有將部門的業(yè)務目標上升為企業(yè)長遠的發(fā)展戰(zhàn)略高度。缺乏一套系統(tǒng)的風險識別和評估機制，不能提前有效識別出可能存在的風險，風險防控預案尚未建立，防控措施存在片面性。部分企業(yè)缺乏財務風險的評估機制，不能針對國家的相關政策和外界環(huán)境的變化及時采取相應的措施，企業(yè)規(guī)避風險的能力較弱。

4企業(yè)財務風險控制建議

企業(yè)財務風險與內(nèi)部控制具有相關性，企業(yè)追求的是生存和盈利，生存是基本前提，盈利是最終目標，只要有利潤就會存在風險。企業(yè)要加強內(nèi)部控制體系建設，建立基于風險控制的財務風險控制體系，加強人員管理和相關組織機構建設，逐步完善相關制度，才能為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供安全的經(jīng)營管理環(huán)境，促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

4.1增強企業(yè)財務風險防范意識隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)面臨的發(fā)展環(huán)境不斷變化。在激烈的市場競爭中，良好的風險防范意識，并善于分擔、分散風險是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的關鍵。企業(yè)要進一步樹立財務風險防范意識，落實好風險與收益相均衡的原則，收益與風險防控相平衡。財務風險不是財務人員的專利，全體員工都必須樹立風險意識，將風險防范流程貫徹到企業(yè)財務管理工作中去。會計和財務管理人員要具備職業(yè)判斷和風險識別的敏感性，及時發(fā)現(xiàn)和評估潛在風險，對具體環(huán)境下的財務風險做出正確的判斷，及時提出解決方案和應對措施。企業(yè)要從戰(zhàn)略的高度構建新的企業(yè)文化，將企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和管理理念融入企業(yè)文化，明確發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，完善考核指標，建立基于風險導向的發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)文化。

4.2強化企業(yè)財務風險監(jiān)督機制進一步加強風險的監(jiān)控，從源頭上加強風險管控。要完善公司治理結構，強化企業(yè)內(nèi)部審計在財務風險控制中的主導作用，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性，從而實現(xiàn)企業(yè)科學管理、民主決策，建立健全約束和激勵機制，完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，提高風險控制能力。建立一套完整的、系統(tǒng)的、強有力的內(nèi)部財務監(jiān)控制度，探索將內(nèi)控制度和管理制度有機結合，確保內(nèi)部控制規(guī)范科學有效。制定具體的控制流程和方法，明確控制各崗位的職責和管理權限，確保各崗位之間的形成相互制約，管理層級之間的相互制約，以風險控制為核心的、多層次、多目標的財務風險內(nèi)部控制體系，以規(guī)范化的流程管理和節(jié)點控制來保障內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。建立健全企業(yè)財務風險評估與預警體系，健全財務管理風險預警機制，對企業(yè)經(jīng)營運轉(zhuǎn)進行實時監(jiān)控，時刻關注企業(yè)償債能力與負債比率，及時做出正確、客觀的風險分析。在對企業(yè)財務信息進行計量、加工、整理、披露的過程中，對于企業(yè)存在的財務風險要及時預警。

4.3完善企業(yè)財務風險評估機制企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，必須對各類風險全面識別，要善于從未知風險中尋找必然風險，以便使企業(yè)能夠采取措施或者抓住機遇應對風險，全方位監(jiān)控風險，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出處置意見。建立和完善風險評估機制，采用財務指標，進行技術性分析。要注重發(fā)揮整體效益，提出風險控制的關鍵點，將風險控制在最低水平。轉(zhuǎn)變內(nèi)部控制理念，以風險導向為原則，將財務控制擴大為風險控制；以風險導向為目標，針對風險涉及相關流程、提高控制效率，有效識別和控制重大錯報風險，提高風險控制工作的針對性和有效性。

4.4加強企業(yè)財務活動風險控制

4.4.1籌資風險控制籌資風險要在源頭上控制，要做好籌資期限、資金來源、籌資環(huán)境等籌資因素的相關預算工作，科學籌資，控制好相關結構和債務結構，降低資金風險。把握好宏觀環(huán)境的變化，對企業(yè)財務狀況做出科學預測。把握市場動態(tài)，順應經(jīng)濟環(huán)境，做出合理的預測。提高籌資資金的使用效率，建立激勵與約束機制，根據(jù)企業(yè)實際安排杠桿系數(shù)，創(chuàng)造更多利潤。企業(yè)要對債務進行積極化解，科學管理，加強債務融資治理。

4.4.2投資風險控制投資風險主要包括資金回收風險和投資資金效率風險。一般投資回報率與投資風險成正比，企業(yè)要獲取投資收益，就要承擔一定的風險。現(xiàn)今市場競爭日益激烈，在投資后，如果資金不能及時收回，將導致企業(yè)運行困難，不能準確把握相關現(xiàn)金流量，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失。要確保投資項目的真實性和可靠性，平衡相關收益和風險。要加強投資前的項目審批和風險論證，嚴格把握投資進度，做好相關預測分析，建立投資決策機制，避免冒險投資，將投資風險控制在合理的區(qū)間內(nèi)。