企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系范文第1篇

關(guān)鍵詞：環(huán)境保護(hù)；冶煉污染；控制體系

0.前言

鉛鋅冶煉企業(yè)污染以重金屬為主，企業(yè)周邊土壤和水體受工業(yè)廢氣、廢水、廢渣的影響，重金屬含量較高，并且重金屬具有富集性，能通過生物鏈轉(zhuǎn)移。鉛鋅冶煉污染物可直接或間接危害人體健康。亟需對鉛鋅冶煉企業(yè)環(huán)境污染進(jìn)行有效控制。鉛鋅冶煉污染控制體系的建立是區(qū)域可持續(xù)發(fā)展的需求，行業(yè)可持續(xù)發(fā)展與污染矛盾解決的需求和行業(yè)污染防治技術(shù)發(fā)展的需求。因此建立鉛鋅冶煉企業(yè)環(huán)境污染控制體系具有重要意義。

1.鉛鋅冶煉污染風(fēng)險(xiǎn)控制體系建立

污染控制體系與環(huán)境保護(hù)相輔相成，污染物排放控制需要建立完善的鉛鋅冶煉企業(yè)污染風(fēng)險(xiǎn)控制體系，該控制體系主要由企業(yè)外部控制和內(nèi)部控制兩部分組成。

1.1企業(yè)外部控制

企業(yè)污染物具有負(fù)外部性，即冶煉生產(chǎn)過程中，不考慮環(huán)境污染影響，造成外部環(huán)境污染防治成本增加的特性。因此需進(jìn)行企業(yè)外部控制，外部控制主要由國家政策法規(guī)#地方監(jiān)管#市場調(diào)節(jié)和公眾監(jiān)督四個(gè)部分組成。

1.1.1國家政策法規(guī)

國家政策法規(guī)是利用政策法規(guī)對企業(yè)環(huán)境污染進(jìn)行控制。我國的鉛鋅冶煉行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)政策和技術(shù)規(guī)范有《鉛鋅冶煉工業(yè)污染防治技術(shù)政策》、《鉛冶煉污染防治最佳可行技術(shù)指南》、《鉛鋅工業(yè)污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》、《鉛鋅冶煉行業(yè)清潔生產(chǎn)技術(shù)推行方案》等，為鉛鋅冶煉行業(yè)污染控制提供了法律依據(jù)。

1.1.2 地方監(jiān)管

地方監(jiān)管是利用地方政府環(huán)保執(zhí)法權(quán)對企業(yè)環(huán)境污染進(jìn)行控制，對企業(yè)污染控制具有直接作用效力。加強(qiáng)地方監(jiān)管力度，增加企業(yè)環(huán)保排查次數(shù)，核查企業(yè)環(huán)保設(shè)施運(yùn)行，加大企業(yè)環(huán)境污染懲罰力度，做到嚴(yán)格執(zhí)法，以控制企業(yè)環(huán)境污染。

1.1.3市場調(diào)節(jié)

市場調(diào)節(jié)是利用市場對企業(yè)的作用力，以控制企業(yè)環(huán)境污染。市場調(diào)節(jié)促進(jìn)技術(shù)改造和創(chuàng)新，使企業(yè)從冶煉過程減少污染物排放。通過市場和政府建立企業(yè)環(huán)保信譽(yù)制度，利用價(jià)格。稅收。信貸和補(bǔ)貼等市場調(diào)節(jié)工具，限制環(huán)保信譽(yù)差的企業(yè)其產(chǎn)品在市場中流通，降低其市場競爭力直至被市場淘汰。

1.2企業(yè)內(nèi)部控制

企業(yè)內(nèi)部控制與環(huán)境污染風(fēng)險(xiǎn)相互聯(lián)系、相輔相成。環(huán)境污染風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制主要包含企業(yè)環(huán)保文化、環(huán)保政策和法規(guī)的執(zhí)行、企業(yè)周邊環(huán)境質(zhì)量控制、污染物排放的預(yù)防與治理控制、污染物利用控制、清潔生產(chǎn)技術(shù)控制等。美國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制COSO 體系主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五要素組成。冶煉企業(yè)內(nèi)部控制體系主要由污染風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)處理程序、風(fēng)險(xiǎn)處理辦法。風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任管理。日常管理措施和內(nèi)部監(jiān)督管理六部部分構(gòu)成，前五部分構(gòu)成一個(gè)循環(huán)控制體系，可循環(huán)促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制能力的提高。監(jiān)督管理部分是對循環(huán)體系進(jìn)行監(jiān)督控制，

1.2.1 污染風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

污染風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是對企業(yè)污染排放對環(huán)境危害性進(jìn)行預(yù)警。鉛鋅冶煉企業(yè)的污染物主要為廢氣、廢水和廢渣。其中廢水主要采用集中處理的方式進(jìn)行污水處理，一般90%以上廢水經(jīng)處理后回收循環(huán)利用，剩余部分按照《鉛鋅工業(yè)污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》的要求達(dá)標(biāo)后排放。

1.2.3 風(fēng)險(xiǎn)處理辦法

風(fēng)險(xiǎn)處理辦法是在接到警情后，領(lǐng)導(dǎo)要做出相應(yīng)的批示和處理。管理者要以全過程技術(shù)控制和操作管理相結(jié)合進(jìn)行污染控制。一般警情產(chǎn)生主要原因是技術(shù)問題和操作管理不當(dāng)。

2.控制體系對企業(yè)污染物排放的控制

企業(yè)生產(chǎn)以成本為向?qū)В袌黾?lì)促使企業(yè)以成本最低的方式進(jìn)行生產(chǎn)。通過企業(yè)環(huán)境污染強(qiáng)度與生產(chǎn)邊際成本關(guān)系分析可得出企業(yè)環(huán)境污染強(qiáng)度在企業(yè)內(nèi)外部條件允許下的最低生產(chǎn)邊際成本。該關(guān)系分析如圖1所示。圖1中斜向上的直線表示企業(yè)外部控制條件允許的生產(chǎn)邊際成本，斜向下直線表示企業(yè)內(nèi)部控制成本，空心箭頭表示通過企業(yè)外部或內(nèi)部控制，生產(chǎn)邊際成本發(fā)生變化移動(dòng)。斜線以上為企業(yè)可達(dá)到的生產(chǎn)邊際成本。斜線的移動(dòng)即控制成本的調(diào)整不一定是平行變化，還可以是傾斜移動(dòng)，如通過技術(shù)改造的內(nèi)部控制，可能還會(huì)造成企業(yè)環(huán)境污染強(qiáng)度較大時(shí)對應(yīng)的生產(chǎn)邊際成本較改造前增加，如圖中點(diǎn)線所示。

在沒有進(jìn)行外部控制和內(nèi)部控制調(diào)整的情況下，企業(yè)生產(chǎn)邊際成本最低值為P（A），相應(yīng)的企業(yè)環(huán)境污染強(qiáng)度較大"由于環(huán)境污染形勢逐年嚴(yán)峻，這樣迫使政府和公眾進(jìn)行企業(yè)外部控制，增加企業(yè)生產(chǎn)外部控制邊際成本，使生產(chǎn)邊際成本最低值從P（A）變成P（B），相應(yīng)的企業(yè)環(huán)境污染強(qiáng)度也減小。企業(yè)為了盈利和增加市場競爭力，必然會(huì)通過內(nèi)部控制的方式降低生產(chǎn)邊際成本，使邊際成本由P（B）變到P（D），這樣進(jìn)一步降低了企業(yè)環(huán)境污染強(qiáng)度。P（D）為企業(yè)環(huán)境污染強(qiáng)度為經(jīng)過外部控制和內(nèi)部控制調(diào)整后企業(yè)生產(chǎn)邊際成本最低時(shí)對應(yīng)的環(huán)境污染強(qiáng)度。企業(yè)雖然可以在虛線區(qū)域進(jìn)行生產(chǎn)運(yùn)行，但由于邊際成本的驅(qū)使，企業(yè)會(huì)選擇在P（D）條件下生產(chǎn)。P（C）為企業(yè)外部控制沒有調(diào)整，企業(yè)通過內(nèi)部控制調(diào)整所能達(dá)到的生產(chǎn)邊際成本最低值，而且環(huán)境污染強(qiáng)度也較低。企業(yè)污染減排具有正內(nèi)部性，但是企業(yè)為避免發(fā)生內(nèi)部控制成本如圖中點(diǎn)線方式變化。

3.結(jié)論

我國鉛鋅冶煉行業(yè)污染日趨嚴(yán)重，亟需對企業(yè)污染風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。建立完善的污染控制體系才能有效控制鉛鋅冶煉企業(yè)環(huán)境污染強(qiáng)度。鉛鋅冶煉污染控制體系主要由企業(yè)外部控制和內(nèi)部控制兩部分組成。外部控制主要由國家政策法規(guī)、地方監(jiān)管、市場調(diào)節(jié)和公眾監(jiān)督四個(gè)部分組成；內(nèi)部控制體系主要由污染風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)處理程序、風(fēng)險(xiǎn)處理辦法、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任管理、日常管理措施和內(nèi)部監(jiān)督管理六部分組成。

參考文獻(xiàn)

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系范文第2篇

（1）市場性風(fēng)險(xiǎn)

隨著經(jīng)濟(jì)的全球化發(fā)展，我國的市場經(jīng)濟(jì)體制又不夠成熟，這個(gè)也就從一定程度上影響了我國醫(yī)藥企業(yè)的發(fā)展，最終使得我國的醫(yī)藥企業(yè)面臨著結(jié)構(gòu)性調(diào)整和周期性調(diào)整的巨大壓力。目前，我國不少城市的藥價(jià)還是普遍的偏高，同時(shí)我國現(xiàn)在實(shí)行的農(nóng)村合作醫(yī)療市場有著明顯的不確定性，這些都為醫(yī)藥企業(yè)的健康發(fā)展提出了更高的要求。以上的種種現(xiàn)實(shí)情況都使我國的醫(yī)藥企業(yè)面臨著更多的不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。

（2）環(huán)境和法律類風(fēng)險(xiǎn)

醫(yī)藥企業(yè)承載著人道主義的責(zé)任，它所面臨的環(huán)境和法律風(fēng)險(xiǎn)就更多。環(huán)境的變化和法律政策的改變都可能會(huì)對醫(yī)藥企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重的后果。新版GSP質(zhì)量管理制度對醫(yī)藥企業(yè)帶來很大影響，新制度要求的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)、溫濕度自動(dòng)監(jiān)測系統(tǒng)、冷鏈儲(chǔ)存運(yùn)輸?shù)纫?guī)定，企業(yè)的經(jīng)營成本肯定會(huì)上升，會(huì)給企業(yè)帶來一定的壓力。企業(yè)如果通不過新版GSP認(rèn)證，將會(huì)面臨停業(yè)的危險(xiǎn)。除此之外，突發(fā)的公共衛(wèi)生危機(jī)也會(huì)增大醫(yī)藥企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。而這些都是現(xiàn)在的醫(yī)藥企業(yè)無法預(yù)知的。

（3）財(cái)務(wù)性風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)需要正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，就必須要有足夠的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，主要有正常運(yùn)作、生產(chǎn)的資金和經(jīng)營銷售資金，其中經(jīng)營銷售的資金可以轉(zhuǎn)入生產(chǎn)資金中。但是，隨著市場改革的不斷深化，醫(yī)藥企業(yè)的競爭也日趨激烈，每年都有不少企業(yè)面臨虧損倒閉。并且面臨的融資困難加大，融資的成本有所提高，償債的風(fēng)險(xiǎn)也就隨之提高，從而使得整個(gè)醫(yī)藥企業(yè)的運(yùn)作成本提高且不夠穩(wěn)定，這種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就隨之產(chǎn)生。

（4）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

對醫(yī)藥企業(yè)來說，面臨最大的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)即產(chǎn)品質(zhì)量問題。醫(yī)藥企業(yè)由于產(chǎn)品的特殊性，往往當(dāng)產(chǎn)品出現(xiàn)問題時(shí)會(huì)給企業(yè)帶來極大的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的具體途徑

（1）建立健全醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，我國的市場經(jīng)濟(jì)體制在進(jìn)行著改革。在現(xiàn)代企業(yè)制度的要求下，醫(yī)藥企業(yè)也應(yīng)該適應(yīng)市場化發(fā)展的具體要求，真正實(shí)現(xiàn)醫(yī)藥企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，建立一個(gè)較為完善的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，有效的把內(nèi)部控制、公司治理和風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)合起來。我國現(xiàn)在不少醫(yī)藥企業(yè)都是“內(nèi)部人控制”的經(jīng)營模式，內(nèi)部人就可以決定企業(yè)走向，這樣還不能很好的讓企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，相反的可能會(huì)降低企業(yè)在面對風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)能力。醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)該限制控股股東的權(quán)利，完善股東大會(huì)機(jī)制，協(xié)調(diào)好利益者之間的關(guān)系，完善信息紕漏制度，以確立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控體制，為醫(yī)藥企業(yè)提供實(shí)時(shí)的、準(zhǔn)確的信息，以應(yīng)對可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，提高醫(yī)藥企業(yè)的競爭力。

（2）強(qiáng)化醫(yī)藥企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估和管理工作

風(fēng)險(xiǎn)管理制度的前提就是做好企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估的工作。要想很到位的做好這個(gè)工作，就需要收集實(shí)時(shí)的信息，根據(jù)信息的走勢，迅速的做出相應(yīng)的對策，以減少或者避免醫(yī)藥企業(yè)的損失。所以，風(fēng)險(xiǎn)管理的工作是基于風(fēng)險(xiǎn)評估之上的，只有把相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評估做好了，才會(huì)有相應(yīng)的對策，才會(huì)規(guī)避可能的風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)藥企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評估工作是一項(xiàng)復(fù)雜而又困難的工作，主要就是醫(yī)藥企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是來自多個(gè)方面的，主要針對風(fēng)險(xiǎn)管理工作，減少企業(yè)的損失，防患于未然。

（3）完善相關(guān)內(nèi)部控制制度建設(shè)及人力的管理

風(fēng)險(xiǎn)管理是醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容，是醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)控體系的核心。因此，企業(yè)在實(shí)際操作的過程中，要求應(yīng)是所有人員一定要遵守相應(yīng)的法律法規(guī)，比如《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)法》等，同時(shí)結(jié)合自己企業(yè)的情況，建立財(cái)務(wù)核算體系，強(qiáng)化預(yù)算管理，發(fā)揮預(yù)算的預(yù)知性能，實(shí)施資金活動(dòng)控制，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，規(guī)避有可能的風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)藥企業(yè)體制的改革需要大量的人才，對人才的發(fā)掘、聘用應(yīng)該引起醫(yī)藥企業(yè)人力資源部門的重視。醫(yī)藥企業(yè)要積極開發(fā)人力資源，培養(yǎng)有能力的人才，同時(shí)也要注重團(tuán)隊(duì)意識(shí)的培養(yǎng)，注重醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部員工的團(tuán)結(jié)合作，加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)。這樣更容易提高企業(yè)的凝聚力，在面對可能的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有更加堅(jiān)強(qiáng)的決心。醫(yī)藥企業(yè)需要“以人為本”的管理理念，這樣企業(yè)的運(yùn)作就會(huì)順暢，工作效率也會(huì)提高，最終對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判就會(huì)更準(zhǔn)確，有利于企業(yè)的健康發(fā)展，同時(shí)也推動(dòng)了醫(yī)藥企業(yè)的發(fā)展。

（4）實(shí)施嚴(yán)格的采購管理體系

建立供應(yīng)商檔案，收集市場信息，密切關(guān)注市場、價(jià)格變化，積極為公司引進(jìn)新品種。認(rèn)真審核供貨單位和銷售人員的法定資格，考察供貨單位的質(zhì)量保證能力和合同履行能力；必須嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)。認(rèn)真審核供貨單位和銷售人員的法定資格，考察供貨單位的質(zhì)量保證能力和合同履行能力。嚴(yán)禁從非法渠道購進(jìn)藥品原材料；并且在采購管理體系中建立起崗位牽制制度，避免采購權(quán)利過于集中在某人或某部門手中，以防出現(xiàn)現(xiàn)象，有條件者，可以通過招標(biāo)進(jìn)行藥品原材料采購，并設(shè)置一定的資質(zhì)門檻。

三、結(jié)語

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系范文第3篇

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)控體系

對于企業(yè)而言，內(nèi)部控制能夠促進(jìn)其可持續(xù)發(fā)展，在很多大型企業(yè)中已經(jīng)得到了廣泛的應(yīng)用，可是中小企業(yè)在內(nèi)控方面還不是很完善，對企業(yè)發(fā)展造成了一定程度的影響，需要在風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)控體系。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制概述

風(fēng)險(xiǎn)管理，即企業(yè)在實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)過程中，對各種不確定性的因素加以控制，確保結(jié)果在允許范圍之內(nèi)的具體辦法以及過程，企業(yè)通過風(fēng)險(xiǎn)管理能夠規(guī)范內(nèi)部管理，從而不斷提高管理水平，實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。

內(nèi)部控制，即企業(yè)為了提升管理效率，確保財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性，充分利用資源，而在內(nèi)部實(shí)行的不同制約與調(diào)節(jié)的計(jì)劃、組織以及方法與程序。

企業(yè)通過風(fēng)險(xiǎn)管理能夠識(shí)別各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并通過內(nèi)控防范以及管理與風(fēng)險(xiǎn)控制等實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要手段，對于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有著重要作用。另外，為了保證內(nèi)部控制的有效實(shí)現(xiàn)，要有風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別以及評估風(fēng)險(xiǎn)作為保障，兩者是相互補(bǔ)充的。

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

1.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待加強(qiáng)

很多企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較淡薄，缺乏風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及評估與反應(yīng)機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)常處在被動(dòng)狀態(tài)，只有在問題發(fā)生之后才能采取措施進(jìn)行解決，對企業(yè)發(fā)展造成一定影響。

2.內(nèi)控構(gòu)成缺少合理性

很多企業(yè)的內(nèi)部管理相對比較混亂，存在權(quán)責(zé)不清的問題。無法發(fā)揮內(nèi)控制度的作用，組織構(gòu)架不合理性，各部門間缺少溝通，無法實(shí)時(shí)監(jiān)控，信息不對稱問題比較突出。這樣就導(dǎo)致很多業(yè)務(wù)部門之間存在扯皮現(xiàn)象，不能確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

3.缺少良好的內(nèi)控環(huán)境

在開展內(nèi)部控制時(shí)，需要由內(nèi)控環(huán)境加以支撐，但是，很多企業(yè)沒有對自身的內(nèi)控環(huán)境加以改善，沒有形成良好的企業(yè)文化，也沒有對企業(yè)人力資源實(shí)現(xiàn)合理配置和運(yùn)用，這些現(xiàn)象導(dǎo)致內(nèi)控基礎(chǔ)比較薄弱，對內(nèi)控建設(shè)造成了嚴(yán)重的影響。

4.風(fēng)險(xiǎn)防范措施缺乏

企業(yè)在完成對風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別以及分析以后，需要制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)，可是，很多企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)高收益，而開展違規(guī)經(jīng)營，太過冒險(xiǎn)，承擔(dān)著較大的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)以及破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)加大，也使得經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提升，對企業(yè)以及股東利益造成了威脅。

三、完善中小企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建的措施

1.建設(shè)良好的內(nèi)控環(huán)境

風(fēng)險(xiǎn)管理需要以內(nèi)控環(huán)境作為基礎(chǔ)，控制環(huán)境直接影響了員工對于企業(yè)內(nèi)部控制這一問題的認(rèn)識(shí)以及態(tài)度。在建設(shè)內(nèi)控環(huán)境的時(shí)候，需要注意：第一，管理層需要參與內(nèi)控活動(dòng)。第二，營造良好的誠實(shí)守信的企業(yè)文化。第三，分配人力資源，確保員工勝任自己的崗位。第四，利用科學(xué)的經(jīng)營模式，確保職責(zé)權(quán)限的合理分配。第五，構(gòu)建科學(xué)的行為準(zhǔn)則。

2.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估

風(fēng)險(xiǎn)評估就是企業(yè)及時(shí)對經(jīng)營過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與分析，并制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。在開展風(fēng)險(xiǎn)評估的時(shí)候，需要對關(guān)于企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)以及外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，并明確風(fēng)險(xiǎn)承受水平。對潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素加以識(shí)別之后，要評估固有的風(fēng)險(xiǎn)，并重點(diǎn)對剩余風(fēng)險(xiǎn)（即在利用了各種控制技術(shù)以及風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)之后還是沒有得到有效控制的風(fēng)險(xiǎn)）加以評估，結(jié)合分析結(jié)果以及承受度，對風(fēng)險(xiǎn)和收益加以權(quán)衡，最終明確應(yīng)對措施。在開展風(fēng)險(xiǎn)評估工作的時(shí)候，需要保持理性分析，不能因?yàn)樽约旱娘L(fēng)險(xiǎn)偏好而導(dǎo)致經(jīng)營損失。在完成風(fēng)險(xiǎn)評估以后，通過相應(yīng)的措施降低風(fēng)險(xiǎn)，確保剩余風(fēng)險(xiǎn)可控。另外，企業(yè)需要依據(jù)自己各個(gè)發(fā)展階段以及具體業(yè)務(wù)特點(diǎn)，搜集關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)變化的信息，開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)分析工作，從而及時(shí)對應(yīng)對措施進(jìn)行調(diào)整。

3.構(gòu)建合理的信息和溝通系統(tǒng)

為了確保內(nèi)部控制運(yùn)轉(zhuǎn)的有效性，提升其效率以及效果，需要構(gòu)建合理的信息和溝通系統(tǒng)。信息包括內(nèi)部信息以及外部信息，只有及時(shí)獲得內(nèi)外部信息，才能對經(jīng)營過程以及結(jié)果實(shí)現(xiàn)有效控制。對于內(nèi)部信息系統(tǒng)來說，可以通過現(xiàn)代管理工具，如ERP構(gòu)建，從而有效配置經(jīng)營管理的信息資源，確保經(jīng)營效率，提升市場競爭力。企業(yè)在導(dǎo)入信息系統(tǒng)的時(shí)候，工作人員要對自己在系統(tǒng)之中的位置和相互關(guān)系加以理解，履行自己的責(zé)任，和外部利益相關(guān)人員有效溝通。

4.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制

控制活動(dòng)發(fā)生在企業(yè)的每一個(gè)層面，在開展控制活動(dòng)的時(shí)候，最關(guān)鍵的就是掌握好重點(diǎn)控制點(diǎn)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果對控制活動(dòng)進(jìn)行設(shè)計(jì)，從而確保其針對性。一般來說，控制活動(dòng)主要包括實(shí)物控制、信息處理以及職責(zé)分離和業(yè)績評價(jià)等。在制定控制政策以及控制程序時(shí)，需要分析單獨(dú)開展控制活動(dòng)或者是與別的控制活動(dòng)共同開展的時(shí)候這些政策和程序是否具有有效性，同時(shí)還要及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動(dòng)中的重大問題，并制定有效的應(yīng)對措施。

5.強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)督就是檢查內(nèi)控體系的情況，并對內(nèi)控有效性加以評價(jià)，從而反映其真實(shí)情況。第一，要對內(nèi)控監(jiān)督程序加以規(guī)范，明確內(nèi)控職權(quán)。第二，針對內(nèi)部控制中可能存在的缺陷，要制定認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，定期分析其有效性。在內(nèi)部監(jiān)督的過程中，若是發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制體系存在缺陷，需要對缺陷性質(zhì)和產(chǎn)生原因加以分析，并形成評價(jià)報(bào)告，提出相應(yīng)的調(diào)整方案，交給管理層，對內(nèi)部控制的每一個(gè)環(huán)節(jié)都形成有效監(jiān)督。

四、結(jié)語

當(dāng)前，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨激烈，中小企業(yè)在開展內(nèi)部控制的過程中，還面臨著風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)問題、內(nèi)控環(huán)境問題、風(fēng)險(xiǎn)控制問題與內(nèi)部構(gòu)成問題等，需要結(jié)合自身特點(diǎn)以及存在的問題，在風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部控制體系，提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做好內(nèi)部管理工作，最終確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系范文第4篇

[關(guān)鍵詞] 營銷本土化 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 “走出去” 風(fēng)險(xiǎn)控制體系

[中圖分類號(hào)] G231 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1009-5853 （2015） 01-0017-04

The Risk of Localization Marketing for Publishing Companies’Going out and Controlling System

Zeng Rongping Hou Jingjuan

（School of Economics and Management， Nan Chang University， Nanchang， 330031 ） （Editorial Department of Old Friend，Nanchang，330031）

[Abstract] Localization marketing is an inevitable choice for the publishing companies when they“going out ”，but it faces complex macro environment and micro environmental risks. The companies must build a complete risk control system to counter it. This system includes： based on a comprehensive risk management concept， establishing localization marketing risk management system; building risk prediction system; identificating and assessing risks; taking avoidance， mitigation， dispersion， transferring and accepting risk control techniques; adjusting subsequent.

[Key words] Localization marketing Comprehensive risk management “Going out” Risk control system

“中國出版物國際營銷渠道拓展工程”于2010年開始實(shí)施，表明政府十分重視出版“走出去”的本土化發(fā)展戰(zhàn)略。依托政府的支持，近年來中國出版企業(yè)通過多種營銷方法大力拓展海外市場，但總體來看，在國際市場上所占份額小、市場盈利能力不足的狀況沒有根本改觀。這就需要出版企業(yè)實(shí)事求是地審視對外營銷策略，并積極尋求改進(jìn)辦法。出版企業(yè)在全球范圍內(nèi)開展?fàn)I銷活動(dòng)時(shí)，根據(jù)各國市場自然和社會(huì)環(huán)境的不同對全球市場進(jìn)行適度細(xì)分，并結(jié)合企業(yè)自身的條件選擇目標(biāo)市場，針對各目標(biāo)市場顧客需要的不同、當(dāng)?shù)厍捞攸c(diǎn)及當(dāng)?shù)叵M(fèi)文化等采用不同的營銷策略和行為[1]，實(shí)施本土化營銷，無疑是一條擴(kuò)大市場占有率、增加收益的可行路徑。因而“走出去”的出版業(yè)不僅要通過機(jī)構(gòu)本土化、人員本土化、內(nèi)容本土化等[2]應(yīng)對政治、經(jīng)濟(jì)、文化等風(fēng)險(xiǎn)[3]，還要在國外市場積極實(shí)施本土化營銷。但本土化營銷活動(dòng)面臨多種風(fēng)險(xiǎn)，“走出去”的中國出版企業(yè)應(yīng)構(gòu)建系統(tǒng)性的策略體系進(jìn)行控制。

1 營銷本土化：出版企業(yè)“走出去”的必然選擇

開展?fàn)I銷本土化，對“走出去”的出版企業(yè)有多重作用。

（1）降低文化折扣[4]。消費(fèi)者選擇文化產(chǎn)品的前提和出發(fā)點(diǎn)是其成長的文化傳統(tǒng)、語言環(huán)境和文化觀念，而中外雙方在這些方面存在明顯不同。這導(dǎo)致雙方在圖書故事內(nèi)容、裝幀設(shè)計(jì)等方面的需求存在巨大差異，使我國出版企業(yè)在國外市場銷售產(chǎn)品時(shí)容易遭受文化折扣的影響。根據(jù)細(xì)分市場的地理位置、傳統(tǒng)文化、生活方式等采取差異化營銷策略更好地滿足海外讀者的需求、生產(chǎn)更加貼近海外出版市場的產(chǎn)品，以便克服文化折扣帶來的距離感，正是營銷本土化的優(yōu)勢。

（2）降低企業(yè)運(yùn)營成本。與大宗貨物相比，出版產(chǎn)品是一個(gè)小眾市場消費(fèi)。由于難以達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)，出版產(chǎn)品國際運(yùn)輸平均成本相對較高，而利用運(yùn)價(jià)較低的海運(yùn)方式發(fā)貨，則需要拼貨裝船、耗時(shí)較長。出版企業(yè)屬地化開展?fàn)I銷活動(dòng)，可以節(jié)約時(shí)間以及運(yùn)輸上的成本;在當(dāng)?shù)刂苯诱衅溉藛T，則可以降低企業(yè)在人力資源方面的花費(fèi)：我國的勞動(dòng)力價(jià)格高于大多數(shù)第三世界國家，而發(fā)達(dá)國家的勞動(dòng)力價(jià)格雖然偏高，但其人員素質(zhì)普遍高于國內(nèi)派出人員，以同樣的成本在當(dāng)?shù)毓陀萌藛T更易取得競爭優(yōu)勢。

（3）建立有效的營銷渠道。在當(dāng)?shù)亟l(fā)行機(jī)構(gòu)或與東道國發(fā)行機(jī)構(gòu)合作，可以優(yōu)化發(fā)行渠道。本地化發(fā)行網(wǎng)絡(luò)的形成和完善，需要投入較高的成本和耗費(fèi)較長的周期。受資金、營銷經(jīng)驗(yàn)等方面的約束，我國出版企業(yè)更多地委托當(dāng)?shù)刂虚g商發(fā)行產(chǎn)品。利用東道國中間商的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)、經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)優(yōu)勢，“走出去”的中國出版企業(yè)可以降低語言和社會(huì)習(xí)俗隔閡可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)，迅速開拓和滲透市場。

（4）使品牌更親近消費(fèi)者。長遠(yuǎn)來看，“走出去”的中國出版企業(yè)不僅需要結(jié)合本民族的文化特點(diǎn)打造品牌，還要根據(jù)國外目標(biāo)消費(fèi)群體的欣賞興趣、審美特點(diǎn)等實(shí)施品牌本土化，使行銷產(chǎn)品能夠在風(fēng)格上、內(nèi)容上適合當(dāng)?shù)刈x者的需求，更加貼近國外消費(fèi)者的心理。

（5）提高市場盈利能力的需要。營銷策略組合的本土化是營銷本土化的特點(diǎn)之一，其內(nèi)容包括產(chǎn)品、價(jià)格、促銷本土化等[5]。產(chǎn)品本土化是指根據(jù)東道國讀者需求和購買習(xí)慣等來進(jìn)行內(nèi)容選擇、裝幀設(shè)計(jì)、廣告宣傳等;價(jià)格本土化則是根據(jù)各細(xì)分市場的特點(diǎn)對產(chǎn)品實(shí)行差別定價(jià);促銷本土化，即根據(jù)所在國的風(fēng)俗習(xí)慣等制定、推行符合當(dāng)?shù)貎r(jià)值觀的促銷策略。這些都有助于出版企業(yè)進(jìn)行有針對性的市場開拓，改善產(chǎn)品銷售不暢的不利局面，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。

2 出版企業(yè)“走出去” 的營銷本土化風(fēng)險(xiǎn)類型

顯然，營銷本土化對“走出去”的出版企業(yè)真正“走進(jìn)”東道國主流社會(huì)意義十分重大，但與其他商業(yè)行為一樣，營銷本土化也存在風(fēng)險(xiǎn)。營銷本土化風(fēng)險(xiǎn)指跨國企業(yè)在各地開展本土化的營銷活動(dòng)時(shí)，由于各種事先無法預(yù)料的不確定因素帶來的影響，使企業(yè)營銷的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生一定的偏差，從而有蒙受損失的機(jī)會(huì)或可能性[6]。從致險(xiǎn)因素看，營銷本土化風(fēng)險(xiǎn)包括宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境引致的風(fēng)險(xiǎn)。

（1）宏觀環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。一是政治與政策法律風(fēng)險(xiǎn)。東道國政局不穩(wěn)以及各種資格認(rèn)證、準(zhǔn)入政策等都可能成為出版企業(yè)開展本土化營銷的風(fēng)險(xiǎn)因素。二是經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。東道國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、金融市場的動(dòng)蕩、經(jīng)濟(jì)預(yù)期的變化等會(huì)直接或間接地作用于出版企業(yè)的營銷活動(dòng)。例如，人民幣對美元持續(xù)8年的升值[7]帶給中國出版企業(yè)實(shí)際收益減少的風(fēng)險(xiǎn)。三是文化風(fēng)險(xiǎn)。出版社出版的圖書必須尊重國外受眾的、價(jià)值觀念、審美觀和生活習(xí)慣等，否則就不可能在海外暢銷。

（2）微觀環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。一是競爭者風(fēng)險(xiǎn)。競爭者風(fēng)險(xiǎn)主要包括新加入者競爭風(fēng)險(xiǎn)、替代品競爭風(fēng)險(xiǎn)以及競爭者競爭能力、戰(zhàn)略的變化給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。“走出去”的出版企業(yè)能否從自身資源出發(fā)，找到與東道國、其他國家企業(yè)甚至國內(nèi)同類出版社展開競爭的優(yōu)勢，將決定其在國外市場的發(fā)展前景。二是讀者風(fēng)險(xiǎn)。國內(nèi)外讀者在閱讀興趣、欣賞習(xí)慣等方面差別明顯，有違于當(dāng)?shù)厝私邮芰?xí)慣和心理的促銷措施不可能贏得國外讀者的認(rèn)同。三是作者風(fēng)險(xiǎn)。即使國內(nèi)著名作者寫作的作品，由于學(xué)科設(shè)置、教育背景等的差異，其話語系統(tǒng)也不一定為國外讀者接受;而約請并非長期生活在中國的外國作者來寫，解讀有時(shí)會(huì)產(chǎn)生一定的疏漏和偏差，其作品也可能遭遇銷售困境。四是營銷中介風(fēng)險(xiǎn)。營銷中介包括中間商、實(shí)體分配機(jī)構(gòu)、營銷服務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)中間機(jī)構(gòu)等。我國“走出去”的出版企業(yè)大都通過當(dāng)?shù)刂虚g商發(fā)行產(chǎn)品，中間商對營銷風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響最大。“走出去”的出版企業(yè)雖然可以選擇或更換不同的中間商，但最終還得通過中間商來拓展產(chǎn)品銷路，很容易形成“后向一體化威脅”。五是營銷人員風(fēng)險(xiǎn)。出版企業(yè)“走出去”的營銷過程多由外派人員和當(dāng)?shù)毓蛦T共同完成。在歐美國家，我國外派管理人員工資甚至低于當(dāng)?shù)匾话愎蛦T，出現(xiàn)“老板不如打工仔”的現(xiàn)象，當(dāng)?shù)毓蛦T則對企業(yè)的忠誠度相對較低。這無疑降低了企業(yè)的凝聚力和執(zhí)行力，可能在營銷過程中出現(xiàn)職員不忠行為。六是組織管理風(fēng)險(xiǎn)。營銷活動(dòng)應(yīng)在其他部門與營銷管理部門的相互配合下共同完成，其他部門能否積極配合會(huì)制約并影響企業(yè)營銷活動(dòng)的開展及績效。由于國內(nèi)外文化、法律與政策等方面的差異，跨國營銷活動(dòng)過程中出版企業(yè)協(xié)調(diào)各部門的任務(wù)更加艱巨。

3 營銷本土化的風(fēng)險(xiǎn)控制體系

“走出去”的出版企業(yè)在國外市場開展?fàn)I銷本土化過程中，對上述風(fēng)險(xiǎn)因素必須充分了解，并采取系統(tǒng)性策略控制風(fēng)險(xiǎn)，以減少損失、增加收益。

3.1 以全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念為指導(dǎo)，建立出版企業(yè)營銷本土化風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

（1）樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念。全面風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）是一個(gè)由企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他員工共同參與，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次和部門，用于識(shí)別可能對企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程[8]。營銷人員和企業(yè)其他員工共同參與才能更好地控制“走出去”的出版企業(yè)遭遇的營銷本土化風(fēng)險(xiǎn)。這就要求出版社上層管理者、各個(gè)部門負(fù)責(zé)人和企業(yè)其他員工共同樹立營銷本土化全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念。全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念的形成及將其內(nèi)化為員工的自覺意識(shí)需要出版企業(yè)高層管理人員強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并加強(qiáng)員工跨文化培訓(xùn)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)。將營銷本土化風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)化為全體員工的共同認(rèn)識(shí)和自覺行動(dòng)，能夠有效規(guī)避營銷人員風(fēng)險(xiǎn)。

（2）構(gòu)建契合全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念要求將風(fēng)險(xiǎn)管理滲透于出版企業(yè)營銷活動(dòng)的整個(gè)流程中。為達(dá)到這個(gè)要求，出版社應(yīng)建立、健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。這個(gè)體系以社委會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)的專門負(fù)責(zé)國際化經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控的公司為核心，各風(fēng)險(xiǎn)管理部門為執(zhí)行層，并與各業(yè)務(wù)部門緊密配合。國際化經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防控部門應(yīng)獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門，只對社委會(huì)負(fù)責(zé);而編輯、財(cái)務(wù)、銷售、出版等業(yè)務(wù)的主管作為風(fēng)險(xiǎn)管理人負(fù)責(zé)其主管業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。這樣使風(fēng)險(xiǎn)管理橫向延伸、縱向控制，可以把風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任分解到各個(gè)員工，讓員工全面參與風(fēng)險(xiǎn)管理，防止銷售人員出現(xiàn)操作失誤及消極怠工的情況。

3.2 建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測系統(tǒng)的內(nèi)容應(yīng)包括以下兩方面： 一是對目標(biāo)國的市場營銷環(huán)境進(jìn)行調(diào)查研究，對讀者需求信息和自身在選題策劃、內(nèi)容創(chuàng)新等方面的能力作出分析和評定;開展市場調(diào)研活動(dòng)，掌握目標(biāo)國的讀者需求信息、競爭者信息、宏觀經(jīng)濟(jì)狀況及政策變化等，出版企業(yè)對國外市場信息掌握不完全的狀況將得到改善，有助于其制定適合當(dāng)?shù)厥袌龅臓I銷戰(zhàn)略。二是參照調(diào)查研究成果制定風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，并在營銷活動(dòng)前依據(jù)預(yù)案進(jìn)行演練。出版企業(yè)的外派員工和當(dāng)?shù)貑T工通過風(fēng)險(xiǎn)處置演練，了解面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型，并培養(yǎng)合作意識(shí)和體會(huì)到出版社對風(fēng)險(xiǎn)的高度重視。這樣，出版企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)得到提高，并鍛煉了處理風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)戰(zhàn)能力。

3.3 識(shí)別與評估風(fēng)險(xiǎn)

識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)盡可能全面地找出國外市場營銷活動(dòng)中所有可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的工作包括三個(gè)方面： 一是厘清不確定因素的類型和數(shù)量;二是考慮能引起風(fēng)險(xiǎn)的不確定因素有哪些;三是估算這些因素能引起的風(fēng)險(xiǎn)程度有多高。“走出去”的出版企業(yè)通過識(shí)別營銷周期各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)因素，有助于制定有針對性的控制策略。一般來說，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的程序分以下幾步進(jìn)行：信息收集、估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形勢、確定風(fēng)險(xiǎn)事件并歸類、專家咨詢、完成風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。

評估風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)對營銷過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化、確定風(fēng)險(xiǎn)大小的行為。風(fēng)險(xiǎn)評估的內(nèi)容包括： 一是確定風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率，二是運(yùn)用技術(shù)手段確定各風(fēng)險(xiǎn)的大小并進(jìn)行排序。風(fēng)險(xiǎn)評估的意義在于，通過確定風(fēng)險(xiǎn)的大小及其影響程度，能夠找出國外市場營銷活動(dòng)中的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。這樣，出版企業(yè)可以集中有限的資源和精力投入主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防范，既減少防范風(fēng)險(xiǎn)的成本，又防止由于資源平均分配于各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，出現(xiàn)資源過于分散以致短缺的不利局面。

3.4 控制風(fēng)險(xiǎn)

控制風(fēng)險(xiǎn)的目的是通過實(shí)施適宜的策略降低企業(yè)所承受的風(fēng)險(xiǎn)程度，幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、避免損失、降低損失程度，以及當(dāng)損失已是不可避免時(shí)如何盡量減少風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)造成的負(fù)面影響。對風(fēng)險(xiǎn)的控制除了監(jiān)控已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展與變化以及適時(shí)評估風(fēng)險(xiǎn)因應(yīng)措施的執(zhí)行情況外，重點(diǎn)是實(shí)施規(guī)避、減輕、分散、轉(zhuǎn)移、接受等相應(yīng)策略應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)。

（1）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。它是通過對主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測、跟蹤、記錄，采取措施盡可能回避，直接消除風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的損失。其基本方法是暫停正在國外市場進(jìn)行的營銷活動(dòng)，并根據(jù)市場反饋的信息和自己的風(fēng)險(xiǎn)偏好重新確定合適的營銷策略。如出版企業(yè)發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品營銷活動(dòng)難以匹配國外讀者需求的變化，應(yīng)立即停止?fàn)I銷活動(dòng)，果斷轉(zhuǎn)換生產(chǎn)經(jīng)營方向、更換圖書經(jīng)營品種。當(dāng)產(chǎn)品受到市場冷落，但又不能或無法改變經(jīng)營方向時(shí)，應(yīng)改變營銷活動(dòng)的時(shí)間安排（提前或推后上市）和地點(diǎn)選擇（進(jìn)入其他目標(biāo)市場）等。營銷人員在國外市場進(jìn)行本土化營銷過程中發(fā)現(xiàn)自己的能力不能勝任現(xiàn)任職務(wù)或部門，主動(dòng)退出也是避免風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。

（2）風(fēng)險(xiǎn)減輕。風(fēng)險(xiǎn)減輕指采取適當(dāng)措施將負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)事件的概率與后果降低到可接受的范圍。出版企業(yè)在國外市場面對的情況要比國內(nèi)復(fù)雜得多，因而能否在營銷活動(dòng)的早期采取風(fēng)險(xiǎn)減輕策略，對本土化營銷績效影響很大。例如，出版企業(yè)能否協(xié)調(diào)好子公司與母公司、外派人員與當(dāng)?shù)貑T工、營銷部門和其他部門之間的關(guān)系，對本土化營銷活動(dòng)的影響非常大。這就需要出版企業(yè)在常態(tài)運(yùn)行中加強(qiáng)組織體系建設(shè)和員工的跨文化教育培訓(xùn)，減少甚至消除不同文化背景的管理人員之間以及編輯人員、財(cái)務(wù)人員、營銷人員之間的交流障礙，建立持久有效的協(xié)調(diào)關(guān)系。

（3）風(fēng)險(xiǎn)分散。分散風(fēng)險(xiǎn)是指通過增加營銷風(fēng)險(xiǎn)單位的個(gè)數(shù)，以減少風(fēng)險(xiǎn)損失的行動(dòng)。利用多種籌資渠道、籌資幣種開展?fàn)I銷活動(dòng)，可以防范因本國貨幣或他國貨幣的貶值或升值帶來的匯率風(fēng)險(xiǎn)，也可以防止國際或國別利率變動(dòng)引起的風(fēng)險(xiǎn)損失;書稿來源、圖書品種、裝幀印刷、營銷渠道與目標(biāo)市場的分散化、高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目與低風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的適當(dāng)搭配等都可以降低或抵消風(fēng)險(xiǎn)損失。

（4）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指出版企業(yè)與外方簽訂合同時(shí)，將營銷風(fēng)險(xiǎn)的損失轉(zhuǎn)給與其有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的另一方承擔(dān)，以減少出版企業(yè)損失的一種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方式。這種方式主要有兩種類型：一是保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，即在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件概率高的營銷環(huán)節(jié)進(jìn)行投保，以期將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能得到一定補(bǔ)償。二是非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。外包是比較常見的非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式，即在國外市場經(jīng)營的出版企業(yè)可以把營銷活動(dòng)中的一個(gè)或幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)較大的環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)包給專門的公司進(jìn)行，以達(dá)到轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（5）風(fēng)險(xiǎn)接受。這是出版企業(yè)在國外市場營銷時(shí)自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的不良財(cái)務(wù)后果的處理方法。它分為無計(jì)劃的接受和有計(jì)劃的接受兩種類型，前者指“走出去”的出版企業(yè)沒有預(yù)料到的因素導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)及其損失時(shí)，只能以內(nèi)部資源（自有資金或借入資金）獨(dú)自承擔(dān)。后者指“走出去”的出版企業(yè)事先估計(jì)到可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及其預(yù)期損失，但采取其他風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的成本過高而主動(dòng)決定以內(nèi)部現(xiàn)有或借入資源彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失。具體方法是一旦風(fēng)險(xiǎn)造成財(cái)務(wù)損失，就從現(xiàn)金流量中直接扣除，或者將風(fēng)險(xiǎn)損失放在一段比較長的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)傄詼p輕單個(gè)財(cái)務(wù)年度的負(fù)擔(dān)，或者把此類風(fēng)險(xiǎn)造成的損失計(jì)入當(dāng)年發(fā)生的經(jīng)營成本，或者建立專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)基金，或者通過融資渠道直接借入資金等。

3.5 控制體系的事后調(diào)適

在國外市場經(jīng)營的出版企業(yè)完成一個(gè)營銷周期后，應(yīng)對財(cái)務(wù)指標(biāo)、組織目標(biāo)及運(yùn)營預(yù)算等進(jìn)行解析，據(jù)此評價(jià)企業(yè)績效情況;為更好地衡量風(fēng)險(xiǎn)控制成效，還應(yīng)與以往營銷周期的統(tǒng)計(jì)資料作對比。在此基礎(chǔ)上，對包括風(fēng)險(xiǎn)管控理念、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估、風(fēng)險(xiǎn)控制策略在內(nèi)的原風(fēng)險(xiǎn)控制體系進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以防在下一個(gè)營銷周期類似風(fēng)險(xiǎn)又一次發(fā)生甚至擴(kuò)大。

注 釋

[1][5]靳俊喜，王雪梅.營銷本土化風(fēng)險(xiǎn)管理模式與控制策略[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì)，2010（11）：97-100

[2]范軍. 我國新聞出版“走出去”的理論與實(shí)踐（下） [J].出版發(fā)行研究，2011（12）：9-12

[3] 潘文年.中國出版業(yè)“走出去”研究[D].南京：南京大學(xué)，2011：75-97

[4]“文化折扣”的基本內(nèi)涵是：任何一種文化產(chǎn)品的內(nèi)容都源自于某種文化， 因此，它對于那些在此種文化之中生活以及對此種文化比較熟悉的受眾有著較強(qiáng)的吸引力， 而對那些不熟悉此種文化的受眾的吸引力則大為降低。由于文化差異和文化認(rèn)知程度的不同， 受眾在接受不熟悉的文化產(chǎn)品時(shí)， 其興趣、理解能力等方面都會(huì)大打折扣。見：閆玉剛.“文化折扣”與中國對外文化貿(mào)易的產(chǎn)品策略[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)探討，2008（2）：52-55

[6]張永強(qiáng).營銷風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避策略[M].北京：中國經(jīng)濟(jì)出版社，2005

[7]付碧蓮.人民幣升值進(jìn)入“破六”節(jié)點(diǎn)[N].國際金融報(bào)， 2013-10-29（02）

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系范文第5篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)評估；層次分析法；模糊綜合評價(jià)法；化工企業(yè)

中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2016年12月30日

一、國內(nèi)外文獻(xiàn)回顧

從內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)重要性的角度，Robert E Hoyt和Andre P.Liebenberg（2011）利用美國上市保險(xiǎn)公司的數(shù)據(jù)，考察了實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)評估管理和不實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)評估管理對公司價(jià)值的差異，證明了風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的重要程度；Zuraidah Mohd-Sanusi、Nurliyana Haji Khalid和Amilin Mahir（2015）從審計(jì)人員的角度分析了識(shí)別企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的重要性。

（一）從內(nèi)部控制缺陷披露對企業(yè)影響的角度。Kareen E.Brown和Jee-Hae Lim（2012）發(fā)現(xiàn)了內(nèi)部控制缺陷披露可能弱化企業(yè)盈余與高管薪酬之間的關(guān)系；Dina F.El-Mahdy Myung Seok Park（2014）發(fā)現(xiàn)美國二級(jí)貸款市場上若企業(yè)內(nèi)部控制存在重大風(fēng)險(xiǎn)但不披露，則會(huì)加深市場上信息不對稱的程度。

（二）從內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)方法的角度。風(fēng)險(xiǎn)評估常用的方法有層次分析法和模糊綜合評價(jià)法。裘新智（2012）、曾凱（2013）均采用層次分析法進(jìn)行了企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)；Kunal K.Ganguly和 Kalyan K.Guin（2013）運(yùn)用模糊綜合評價(jià)法確定相關(guān)的供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)；張瑤和郭雪萌（2015）運(yùn)用模糊綜合評價(jià)法，評價(jià)了有代表性的制造業(yè)企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

因此，在文獻(xiàn)綜述的基礎(chǔ)上，本文立足于旭陽化工企業(yè)，搜集了旭陽化工企業(yè)的關(guān)于內(nèi)部控制的資料。將層次分析法和模糊綜合評價(jià)法結(jié)合，對旭陽化工企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)分析，并提出改善措施。

二、化工企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系的構(gòu)建

本文遵循重要性原則，根據(jù)化工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)與內(nèi)部控制的具體情況，設(shè)置三個(gè)指標(biāo)層次。一級(jí)指標(biāo)為內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，即為本文的研究對象，用A表示；二級(jí)指標(biāo)為內(nèi)部控制的五個(gè)要素，用Bi（i=1，2…5）表示，即為第二指標(biāo)層次的第i個(gè)要素；三級(jí)指標(biāo)是在內(nèi)部控制五要素與旭陽化工企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀相結(jié)合的基礎(chǔ)上確定的，用Ci（i=1，2…20）表示，即為第三指標(biāo)層次的第i個(gè)要素。系統(tǒng)遞階層次結(jié)構(gòu)如表1所示。（表1）

三、化工企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系的應(yīng)用

本文以旭化工企業(yè)為例，對其內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)。

（一）運(yùn)用層次分析法確定各因素權(quán)重

1、構(gòu)造判斷矩陣。本文確定每一層次各因素權(quán)重所采用的方法為層次分析法，通過構(gòu)造兩兩比較的判斷矩陣，可以實(shí)現(xiàn)定性向定量分析轉(zhuǎn)變，判斷矩陣的元素值反映了人們對各因素相對重要性的認(rèn)識(shí)。一般采用1～9及其倒數(shù)的標(biāo)度方法，處理收集的調(diào)查問卷，進(jìn)而構(gòu)造判斷矩陣。

本文根據(jù)表1層次結(jié)構(gòu)和1～9標(biāo)度法，編制了關(guān)于旭陽化工企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的調(diào)查問卷以獲取專家對不同因素兩兩比較的打分結(jié)果。

2、一致性檢驗(yàn)。首先，計(jì)算判斷矩陣的最大特征根？姿max；其次，計(jì)算一致性指標(biāo)C.I.；查同階矩陣平均一致性指標(biāo)R.I.；最后，計(jì)算一致性比率CR=C.I./R.I.。

當(dāng)CR=0時(shí)，判斷矩陣具有完全的一致性，選取的指標(biāo)完全可靠；當(dāng)CR

經(jīng)計(jì)算，各層次判斷矩陣均符合一致性檢驗(yàn)，這里不再贅述。

（二）運(yùn)用模糊綜合評價(jià)法進(jìn)行評估。模糊綜合評價(jià)法（FCE）是以模糊數(shù)學(xué)和隸屬度理論為基礎(chǔ)的一種綜合評價(jià)方法。這一方法應(yīng)用于研究受到多種因素影響的事物或?qū)ο螅瑥亩ㄐ栽u價(jià)轉(zhuǎn)化為定量評價(jià)。

在本文的研究中，首先設(shè)計(jì)關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的調(diào)查問卷，并由旭陽化工企業(yè)管理人員組成20人的評審團(tuán)填寫調(diào)查問卷；處理調(diào)查問卷并得出評價(jià)矩陣Ri（i=1，2…5）；將Wi和Ri模糊合成得到矩陣Bi，并歸一化，計(jì)算出各指標(biāo)評分：

類似的，可以得到其他指標(biāo)的評分及等級(jí)：旭陽化工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估評分為0.3923，風(fēng)險(xiǎn)較高；控制活動(dòng)評分為0.3725，風(fēng)險(xiǎn)較高；信息與溝通評分為0.3734，風(fēng)險(xiǎn)較高；內(nèi)部監(jiān)督評分為0.3812，風(fēng)險(xiǎn)較高；內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)綜合評分為0.3176，風(fēng)險(xiǎn)較高。

四、啟示及建議

（一）健全內(nèi)部控制組織環(huán)境。化工企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守政府相關(guān)政策的要求和規(guī)定，適當(dāng)修訂企業(yè)的內(nèi)部控制制度；應(yīng)規(guī)范公司組織結(jié)構(gòu)，適當(dāng)增加操作部門人員數(shù)量以降低勞動(dòng)強(qiáng)度；應(yīng)將內(nèi)部控制的思想貫穿整個(gè)企業(yè)，增強(qiáng)員工的內(nèi)部控制意識(shí)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系的完善。

（二）建立可靠的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制。化工企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定并嚴(yán)格遵守安全操作規(guī)程，避免生產(chǎn)過程中的操作失誤帶來的安全風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)在項(xiàng)目投產(chǎn)初期估計(jì)當(dāng)前生產(chǎn)項(xiàng)目可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)檢查企業(yè)內(nèi)部管理是否存在問題，及時(shí)提出完善方案；應(yīng)定期更換所聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和稅務(wù)師事務(wù)所，以加強(qiáng)外部審計(jì)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估。

（三）重視控制活動(dòng)的執(zhí)行。化工企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)、適用的授權(quán)審批制度，合理安排職務(wù)的權(quán)限范圍，避免因權(quán)限過大造成舞弊；應(yīng)重視集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的披露和管理，定期向集團(tuán)匯報(bào)關(guān)聯(lián)交易的情況；應(yīng)完善會(huì)計(jì)系統(tǒng)的建立，規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。

（四）加信息與溝通。化工企業(yè)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變陳舊的管理觀念，使其重視企業(yè)上下級(jí)之間的信息傳遞效率，改善信息的傳遞方式；應(yīng)將信息前饋控制與信息反饋控制相結(jié)合，建立一套完善的信息傳遞系統(tǒng)；應(yīng)提高每一次會(huì)議的效率，有利于增強(qiáng)企業(yè)員工對會(huì)議的重視。

（五）強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。化工企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重提高監(jiān)察審計(jì)部門人員的基本素質(zhì)，授予監(jiān)察審計(jì)部門人員相應(yīng)的職權(quán)，加強(qiáng)日常與特殊情況的監(jiān)督力度；應(yīng)對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行內(nèi)部控制相關(guān)培訓(xùn)，強(qiáng)化其內(nèi)控意識(shí)；應(yīng)建立法務(wù)風(fēng)控部門，有利于進(jìn)行有效的自我審查與反饋。

主要參考文獻(xiàn)：

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[2]Kareen E.Brown，Jee-Hae Lim.The Effect of Internal Control Deficiencie on the Usefulness of Earnings in Executive Compensation [J].Advance in Accounting，2012.28.

[3]Kunal K.Ganguly，Kalyan K.Guin.A Fuzzy AHP Approach for Inbound Supplyrisk Assessment[J].Benchmarking：An International Journal，2013.1.