企業風險控制體系
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企業風險控制體系范文第1篇
關鍵詞：環境保護；冶煉污染；控制體系
0.前言
鉛鋅冶煉企業污染以重金屬為主，企業周邊土壤和水體受工業廢氣、廢水、廢渣的影響，重金屬含量較高，并且重金屬具有富集性，能通過生物鏈轉移。鉛鋅冶煉污染物可直接或間接危害人體健康。亟需對鉛鋅冶煉企業環境污染進行有效控制。鉛鋅冶煉污染控制體系的建立是區域可持續發展的需求，行業可持續發展與污染矛盾解決的需求和行業污染防治技術發展的需求。因此建立鉛鋅冶煉企業環境污染控制體系具有重要意義。
污染控制體系與環境保護相輔相成，污染物排放控制需要建立完善的鉛鋅冶煉企業污染風險控制體系，該控制體系主要由企業外部控制和內部控制兩部分組成。
1.1企業外部控制
企業污染物具有負外部性，即冶煉生產過程中，不考慮環境污染影響，造成外部環境污染防治成本增加的特性。因此需進行企業外部控制，外部控制主要由國家政策法規#地方監管#市場調節和公眾監督四個部分組成。
1.1.1國家政策法規
國家政策法規是利用政策法規對企業環境污染進行控制。我國的鉛鋅冶煉行業標準、技術政策和技術規范有《鉛鋅冶煉工業污染防治技術政策》、《鉛冶煉污染防治最佳可行技術指南》、《鉛鋅工業污染物排放標準》、《鉛鋅冶煉行業清潔生產技術推行方案》等，為鉛鋅冶煉行業污染控制提供了法律依據。
1.1.2 地方監管
地方監管是利用地方政府環保執法權對企業環境污染進行控制，對企業污染控制具有直接作用效力。加強地方監管力度，增加企業環保排查次數，核查企業環保設施運行，加大企業環境污染懲罰力度，做到嚴格執法，以控制企業環境污染。
1.1.3市場調節
市場調節是利用市場對企業的作用力，以控制企業環境污染。市場調節促進技術改造和創新，使企業從冶煉過程減少污染物排放。通過市場和政府建立企業環保信譽制度，利用價格。稅收。信貸和補貼等市場調節工具，限制環保信譽差的企業其產品在市場中流通，降低其市場競爭力直至被市場淘汰。
1.2企業內部控制
企業內部控制與環境污染風險相互聯系、相輔相成。環境污染風險企業內部控制主要包含企業環保文化、環保政策和法規的執行、企業周邊環境質量控制、污染物排放的預防與治理控制、污染物利用控制、清潔生產技術控制等。美國企業風險內部控制COSO 體系主要由控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督五要素組成。冶煉企業內部控制體系主要由污染風險、風險處理程序、風險處理辦法。風險責任管理。日常管理措施和內部監督管理六部部分構成，前五部分構成一個循環控制體系，可循環促進企業內部控制能力的提高。監督管理部分是對循環體系進行監督控制，
1.2.1 污染風險預警
污染風險預警是對企業污染排放對環境危害性進行預警。鉛鋅冶煉企業的污染物主要為廢氣、廢水和廢渣。其中廢水主要采用集中處理的方式進行污水處理，一般90%以上廢水經處理后回收循環利用，剩余部分按照《鉛鋅工業污染物排放標準》的要求達標后排放。
1.2.3 風險處理辦法
風險處理辦法是在接到警情后，領導要做出相應的批示和處理。管理者要以全過程技術控制和操作管理相結合進行污染控制。一般警情產生主要原因是技術問題和操作管理不當。
2.控制體系對企業污染物排放的控制
企業生產以成本為向導，市場激勵促使企業以成本最低的方式進行生產。通過企業環境污染強度與生產邊際成本關系分析可得出企業環境污染強度在企業內外部條件允許下的最低生產邊際成本。該關系分析如圖1所示。圖1中斜向上的直線表示企業外部控制條件允許的生產邊際成本，斜向下直線表示企業內部控制成本，空心箭頭表示通過企業外部或內部控制，生產邊際成本發生變化移動。斜線以上為企業可達到的生產邊際成本。斜線的移動即控制成本的調整不一定是平行變化，還可以是傾斜移動，如通過技術改造的內部控制，可能還會造成企業環境污染強度較大時對應的生產邊際成本較改造前增加，如圖中點線所示。
在沒有進行外部控制和內部控制調整的情況下，企業生產邊際成本最低值為P（A），相應的企業環境污染強度較大"由于環境污染形勢逐年嚴峻，這樣迫使政府和公眾進行企業外部控制，增加企業生產外部控制邊際成本，使生產邊際成本最低值從P（A）變成P（B），相應的企業環境污染強度也減小。企業為了盈利和增加市場競爭力，必然會通過內部控制的方式降低生產邊際成本，使邊際成本由P（B）變到P（D），這樣進一步降低了企業環境污染強度。P（D）為企業環境污染強度為經過外部控制和內部控制調整后企業生產邊際成本最低時對應的環境污染強度。企業雖然可以在虛線區域進行生產運行，但由于邊際成本的驅使，企業會選擇在P（D）條件下生產。P（C）為企業外部控制沒有調整，企業通過內部控制調整所能達到的生產邊際成本最低值，而且環境污染強度也較低。企業污染減排具有正內部性，但是企業為避免發生內部控制成本如圖中點線方式變化。
3.結論
我國鉛鋅冶煉行業污染日趨嚴重，亟需對企業污染風險進行控制。建立完善的污染控制體系才能有效控制鉛鋅冶煉企業環境污染強度。鉛鋅冶煉污染控制體系主要由企業外部控制和內部控制兩部分組成。外部控制主要由國家政策法規、地方監管、市場調節和公眾監督四個部分組成；內部控制體系主要由污染風險、風險處理程序、風險處理辦法、風險責任管理、日常管理措施和內部監督管理六部分組成。
參考文獻
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[4]姜文英. 典型鉛鋅冶煉企業循環經濟建設的物質流分析方法研究[D].中南大學，2007.
企業風險控制體系范文第2篇
（1）市場性風險
隨著經濟的全球化發展，我國的市場經濟體制又不夠成熟，這個也就從一定程度上影響了我國醫藥企業的發展，最終使得我國的醫藥企業面臨著結構性調整和周期性調整的巨大壓力。目前，我國不少城市的藥價還是普遍的偏高，同時我國現在實行的農村合作醫療市場有著明顯的不確定性，這些都為醫藥企業的健康發展提出了更高的要求。以上的種種現實情況都使我國的醫藥企業面臨著更多的不可預知的風險，不利于企業的健康發展。
（2）環境和法律類風險
醫藥企業承載著人道主義的責任，它所面臨的環境和法律風險就更多。環境的變化和法律政策的改變都可能會對醫藥企業產生嚴重的后果。新版GSP質量管理制度對醫藥企業帶來很大影響，新制度要求的計算機信息系統、溫濕度自動監測系統、冷鏈儲存運輸等規定，企業的經營成本肯定會上升，會給企業帶來一定的壓力。企業如果通不過新版GSP認證，將會面臨停業的危險。除此之外，突發的公共衛生危機也會增大醫藥企業的運營風險。而這些都是現在的醫藥企業無法預知的。
（3）財務性風險
企業需要正常的運轉，就必須要有足夠的資金運轉，主要有正常運作、生產的資金和經營銷售資金，其中經營銷售的資金可以轉入生產資金中。但是，隨著市場改革的不斷深化，醫藥企業的競爭也日趨激烈，每年都有不少企業面臨虧損倒閉。并且面臨的融資困難加大，融資的成本有所提高，償債的風險也就隨之提高，從而使得整個醫藥企業的運作成本提高且不夠穩定，這種財務風險就隨之產生。
（4）聲譽風險
對醫藥企業來說，面臨最大的聲譽風險即產品質量問題。醫藥企業由于產品的特殊性，往往當產品出現問題時會給企業帶來極大的聲譽風險。
二、醫藥企業內部控制體系構建的具體途徑
（1）建立健全醫藥企業內部治理結構
為了適應經濟全球化的發展，我國的市場經濟體制在進行著改革。在現代企業制度的要求下，醫藥企業也應該適應市場化發展的具體要求，真正實現醫藥企業所有權與經營權的分離，建立一個較為完善的企業組織結構，有效的把內部控制、公司治理和風險控制結合起來。我國現在不少醫藥企業都是“內部人控制”的經營模式，內部人就可以決定企業走向，這樣還不能很好的讓企業規避風險，相反的可能會降低企業在面對風險的反應能力。醫藥企業應該限制控股股東的權利，完善股東大會機制，協調好利益者之間的關系，完善信息紕漏制度，以確立嚴謹的內控體制，為醫藥企業提供實時的、準確的信息，以應對可能存在的風險，提高醫藥企業的競爭力。
（2）強化醫藥企業風險評估和管理工作
風險管理制度的前提就是做好企業的風險評估的工作。要想很到位的做好這個工作，就需要收集實時的信息，根據信息的走勢，迅速的做出相應的對策，以減少或者避免醫藥企業的損失。所以，風險管理的工作是基于風險評估之上的，只有把相應的風險評估做好了，才會有相應的對策，才會規避可能的風險。醫藥企業的風險評估工作是一項復雜而又困難的工作，主要就是醫藥企業所面臨的風險是來自多個方面的，主要針對風險管理工作，減少企業的損失，防患于未然。
（3）完善相關內部控制制度建設及人力的管理
風險管理是醫藥企業內控體系的重要內容，是醫藥企業內控體系的核心。因此，企業在實際操作的過程中，要求應是所有人員一定要遵守相應的法律法規，比如《企業會計準則》、《會計法》等，同時結合自己企業的情況，建立財務核算體系，強化預算管理，發揮預算的預知性能，實施資金活動控制，加強資產管理，規避有可能的風險。醫藥企業體制的改革需要大量的人才，對人才的發掘、聘用應該引起醫藥企業人力資源部門的重視。醫藥企業要積極開發人力資源，培養有能力的人才，同時也要注重團隊意識的培養，注重醫藥企業內部員工的團結合作，加強企業文化建設。這樣更容易提高企業的凝聚力，在面對可能的風險時有更加堅強的決心。醫藥企業需要“以人為本”的管理理念，這樣企業的運作就會順暢，工作效率也會提高，最終對風險的預判就會更準確，有利于企業的健康發展，同時也推動了醫藥企業的發展。
（4）實施嚴格的采購管理體系
建立供應商檔案，收集市場信息，密切關注市場、價格變化，積極為公司引進新品種。認真審核供貨單位和銷售人員的法定資格，考察供貨單位的質量保證能力和合同履行能力；必須嚴格遵守相關法律法規。認真審核供貨單位和銷售人員的法定資格，考察供貨單位的質量保證能力和合同履行能力。嚴禁從非法渠道購進藥品原材料；并且在采購管理體系中建立起崗位牽制制度，避免采購權利過于集中在某人或某部門手中，以防出現現象，有條件者，可以通過招標進行藥品原材料采購，并設置一定的資質門檻。
三、結語
企業風險控制體系范文第3篇
【關鍵詞】中小企業；風險管理；內控體系
對于企業而言，內部控制能夠促進其可持續發展，在很多大型企業中已經得到了廣泛的應用，可是中小企業在內控方面還不是很完善，對企業發展造成了一定程度的影響，需要在風險管理的基礎上構建科學的內控體系。
一、風險管理和內部控制概述
風險管理，即企業在實現發展目標過程中，對各種不確定性的因素加以控制，確保結果在允許范圍之內的具體辦法以及過程，企業通過風險管理能夠規范內部管理，從而不斷提高管理水平，實現發展目標。
內部控制，即企業為了提升管理效率，確保財務報告可靠性，充分利用資源，而在內部實行的不同制約與調節的計劃、組織以及方法與程序。
企業通過風險管理能夠識別各種潛在的風險，并通過內控防范以及管理與風險控制等實現經營目標。內部控制是風險管理的一個重要手段，對于企業戰略目標的實現有著重要作用。另外，為了保證內部控制的有效實現，要有風險管理識別以及評估風險作為保障，兩者是相互補充的。
二、中小企業內部控制現狀
1.風險意識有待加強
很多企業風險意識比較淡薄，缺乏風險識別以及評估與反應機制，導致企業經常處在被動狀態，只有在問題發生之后才能采取措施進行解決，對企業發展造成一定影響。
2.內控構成缺少合理性
很多企業的內部管理相對比較混亂，存在權責不清的問題。無法發揮內控制度的作用，組織構架不合理性，各部門間缺少溝通，無法實時監控，信息不對稱問題比較突出。這樣就導致很多業務部門之間存在扯皮現象，不能確保內部控制制度的有效執行。
3.缺少良好的內控環境
在開展內部控制時，需要由內控環境加以支撐，但是，很多企業沒有對自身的內控環境加以改善，沒有形成良好的企業文化，也沒有對企業人力資源實現合理配置和運用，這些現象導致內控基礎比較薄弱，對內控建設造成了嚴重的影響。
4.風險防范措施缺乏
企業在完成對風險的識別以及分析以后，需要制定相應的風險管理措施，調控風險，可是，很多企業為了實現高收益，而開展違規經營，太過冒險，承擔著較大的負債風險以及破產風險，風險資產加大，也使得經營風險以及財務風險提升，對企業以及股東利益造成了威脅。
三、完善中小企業內控體系構建的措施
1.建設良好的內控環境
風險管理需要以內控環境作為基礎，控制環境直接影響了員工對于企業內部控制這一問題的認識以及態度。在建設內控環境的時候，需要注意：第一，管理層需要參與內控活動。第二，營造良好的誠實守信的企業文化。第三，分配人力資源，確保員工勝任自己的崗位。第四，利用科學的經營模式，確保職責權限的合理分配。第五，構建科學的行為準則。
2.加強風險評估
風險評估就是企業及時對經營過程中的各種風險進行識別與分析，并制定相應的應對措施。在開展風險評估的時候，需要對關于企業目標實現的內部風險以及外部風險進行識別，并明確風險承受水平。對潛在的各種風險因素加以識別之后，要評估固有的風險，并重點對剩余風險（即在利用了各種控制技術以及風險管理技術之后還是沒有得到有效控制的風險）加以評估，結合分析結果以及承受度，對風險和收益加以權衡，最終明確應對措施。在開展風險評估工作的時候，需要保持理性分析，不能因為自己的風險偏好而導致經營損失。在完成風險評估以后，通過相應的措施降低風險，確保剩余風險可控。另外，企業需要依據自己各個發展階段以及具體業務特點，搜集關于風險變化的信息，開展風險識別以及風險分析工作，從而及時對應對措施進行調整。
3.構建合理的信息和溝通系統
為了確保內部控制運轉的有效性，提升其效率以及效果，需要構建合理的信息和溝通系統。信息包括內部信息以及外部信息，只有及時獲得內外部信息，才能對經營過程以及結果實現有效控制。對于內部信息系統來說，可以通過現代管理工具，如ERP構建，從而有效配置經營管理的信息資源，確保經營效率，提升市場競爭力。企業在導入信息系統的時候，工作人員要對自己在系統之中的位置和相互關系加以理解，履行自己的責任，和外部利益相關人員有效溝通。
4.強化風險控制
控制活動發生在企業的每一個層面，在開展控制活動的時候，最關鍵的就是掌握好重點控制點，結合風險評估結果對控制活動進行設計，從而確保其針對性。一般來說，控制活動主要包括實物控制、信息處理以及職責分離和業績評價等。在制定控制政策以及控制程序時，需要分析單獨開展控制活動或者是與別的控制活動共同開展的時候這些政策和程序是否具有有效性，同時還要及時發現經營活動中的重大問題，并制定有效的應對措施。
5.強化內部監督
內部監督就是檢查內控體系的情況，并對內控有效性加以評價，從而反映其真實情況。第一，要對內控監督程序加以規范，明確內控職權。第二，針對內部控制中可能存在的缺陷，要制定認定標準，定期分析其有效性。在內部監督的過程中，若是發現內部控制體系存在缺陷，需要對缺陷性質和產生原因加以分析，并形成評價報告，提出相應的調整方案，交給管理層，對內部控制的每一個環節都形成有效監督。
四、結語
當前，市場經濟環境日趨激烈，中小企業在開展內部控制的過程中，還面臨著風險意識問題、內控環境問題、風險控制問題與內部構成問題等，需要結合自身特點以及存在的問題，在風險管理的基礎上構建科學的內部控制體系，提升風險意識，做好內部管理工作，最終確保企業實現可持續發展。
參考文獻：
企業風險控制體系范文第4篇
[關鍵詞] 營銷本土化 全面風險管理 “走出去” 風險控制體系
[中圖分類號] G231 [文獻標識碼] A [文章編號] 1009-5853 （2015） 01-0017-04
The Risk of Localization Marketing for Publishing Companies’Going out and Controlling System
Zeng Rongping Hou Jingjuan
（School of Economics and Management， Nan Chang University， Nanchang， 330031 ） （Editorial Department of Old Friend，Nanchang，330031）
[Abstract] Localization marketing is an inevitable choice for the publishing companies when they“going out ”，but it faces complex macro environment and micro environmental risks. The companies must build a complete risk control system to counter it. This system includes： based on a comprehensive risk management concept， establishing localization marketing risk management system; building risk prediction system; identificating and assessing risks; taking avoidance， mitigation， dispersion， transferring and accepting risk control techniques; adjusting subsequent.
[Key words] Localization marketing Comprehensive risk management “Going out” Risk control system
“中國出版物國際營銷渠道拓展工程”于2010年開始實施，表明政府十分重視出版“走出去”的本土化發展戰略。依托政府的支持，近年來中國出版企業通過多種營銷方法大力拓展海外市場，但總體來看，在國際市場上所占份額小、市場盈利能力不足的狀況沒有根本改觀。這就需要出版企業實事求是地審視對外營銷策略，并積極尋求改進辦法。出版企業在全球范圍內開展營銷活動時，根據各國市場自然和社會環境的不同對全球市場進行適度細分，并結合企業自身的條件選擇目標市場，針對各目標市場顧客需要的不同、當地渠道特點及當地消費文化等采用不同的營銷策略和行為[1]，實施本土化營銷，無疑是一條擴大市場占有率、增加收益的可行路徑。因而“走出去”的出版業不僅要通過機構本土化、人員本土化、內容本土化等[2]應對政治、經濟、文化等風險[3]，還要在國外市場積極實施本土化營銷。但本土化營銷活動面臨多種風險，“走出去”的中國出版企業應構建系統性的策略體系進行控制。
1 營銷本土化：出版企業“走出去”的必然選擇
開展營銷本土化，對“走出去”的出版企業有多重作用。
（1）降低文化折扣[4]。消費者選擇文化產品的前提和出發點是其成長的文化傳統、語言環境和文化觀念，而中外雙方在這些方面存在明顯不同。這導致雙方在圖書故事內容、裝幀設計等方面的需求存在巨大差異，使我國出版企業在國外市場銷售產品時容易遭受文化折扣的影響。根據細分市場的地理位置、傳統文化、生活方式等采取差異化營銷策略更好地滿足海外讀者的需求、生產更加貼近海外出版市場的產品，以便克服文化折扣帶來的距離感，正是營銷本土化的優勢。
（2）降低企業運營成本。與大宗貨物相比，出版產品是一個小眾市場消費。由于難以達到規模經濟，出版產品國際運輸平均成本相對較高，而利用運價較低的海運方式發貨，則需要拼貨裝船、耗時較長。出版企業屬地化開展營銷活動，可以節約時間以及運輸上的成本;在當地直接招聘人員，則可以降低企業在人力資源方面的花費：我國的勞動力價格高于大多數第三世界國家，而發達國家的勞動力價格雖然偏高，但其人員素質普遍高于國內派出人員，以同樣的成本在當地雇用人員更易取得競爭優勢。
（3）建立有效的營銷渠道。在當地建立發行機構或與東道國發行機構合作，可以優化發行渠道。本地化發行網絡的形成和完善，需要投入較高的成本和耗費較長的周期。受資金、營銷經驗等方面的約束，我國出版企業更多地委托當地中間商發行產品。利用東道國中間商的業務網絡、經驗和專業優勢，“走出去”的中國出版企業可以降低語言和社會習俗隔閡可能帶來的風險，迅速開拓和滲透市場。
（4）使品牌更親近消費者。長遠來看，“走出去”的中國出版企業不僅需要結合本民族的文化特點打造品牌，還要根據國外目標消費群體的欣賞興趣、審美特點等實施品牌本土化，使行銷產品能夠在風格上、內容上適合當地讀者的需求，更加貼近國外消費者的心理。
（5）提高市場盈利能力的需要。營銷策略組合的本土化是營銷本土化的特點之一，其內容包括產品、價格、促銷本土化等[5]。產品本土化是指根據東道國讀者需求和購買習慣等來進行內容選擇、裝幀設計、廣告宣傳等;價格本土化則是根據各細分市場的特點對產品實行差別定價;促銷本土化，即根據所在國的風俗習慣等制定、推行符合當地價值觀的促銷策略。這些都有助于出版企業進行有針對性的市場開拓，改善產品銷售不暢的不利局面，實現企業發展目標。
2 出版企業“走出去” 的營銷本土化風險類型
顯然，營銷本土化對“走出去”的出版企業真正“走進”東道國主流社會意義十分重大，但與其他商業行為一樣，營銷本土化也存在風險。營銷本土化風險指跨國企業在各地開展本土化的營銷活動時，由于各種事先無法預料的不確定因素帶來的影響，使企業營銷的實際收益與預期收益發生一定的偏差，從而有蒙受損失的機會或可能性[6]。從致險因素看，營銷本土化風險包括宏觀環境和微觀環境引致的風險。
（1）宏觀環境風險。一是政治與政策法律風險。東道國政局不穩以及各種資格認證、準入政策等都可能成為出版企業開展本土化營銷的風險因素。二是經濟環境風險。東道國經濟發展水平、金融市場的動蕩、經濟預期的變化等會直接或間接地作用于出版企業的營銷活動。例如，人民幣對美元持續8年的升值[7]帶給中國出版企業實際收益減少的風險。三是文化風險。出版社出版的圖書必須尊重國外受眾的、價值觀念、審美觀和生活習慣等，否則就不可能在海外暢銷。
（2）微觀環境風險。一是競爭者風險。競爭者風險主要包括新加入者競爭風險、替代品競爭風險以及競爭者競爭能力、戰略的變化給企業帶來的風險。“走出去”的出版企業能否從自身資源出發，找到與東道國、其他國家企業甚至國內同類出版社展開競爭的優勢，將決定其在國外市場的發展前景。二是讀者風險。國內外讀者在閱讀興趣、欣賞習慣等方面差別明顯，有違于當地人接受習慣和心理的促銷措施不可能贏得國外讀者的認同。三是作者風險。即使國內著名作者寫作的作品，由于學科設置、教育背景等的差異，其話語系統也不一定為國外讀者接受;而約請并非長期生活在中國的外國作者來寫，解讀有時會產生一定的疏漏和偏差，其作品也可能遭遇銷售困境。四是營銷中介風險。營銷中介包括中間商、實體分配機構、營銷服務機構和財務中間機構等。我國“走出去”的出版企業大都通過當地中間商發行產品，中間商對營銷風險的潛在影響最大。“走出去”的出版企業雖然可以選擇或更換不同的中間商，但最終還得通過中間商來拓展產品銷路，很容易形成“后向一體化威脅”。五是營銷人員風險。出版企業“走出去”的營銷過程多由外派人員和當地雇員共同完成。在歐美國家，我國外派管理人員工資甚至低于當地一般雇員，出現“老板不如打工仔”的現象，當地雇員則對企業的忠誠度相對較低。這無疑降低了企業的凝聚力和執行力，可能在營銷過程中出現職員不忠行為。六是組織管理風險。營銷活動應在其他部門與營銷管理部門的相互配合下共同完成，其他部門能否積極配合會制約并影響企業營銷活動的開展及績效。由于國內外文化、法律與政策等方面的差異，跨國營銷活動過程中出版企業協調各部門的任務更加艱巨。
3 營銷本土化的風險控制體系
“走出去”的出版企業在國外市場開展營銷本土化過程中，對上述風險因素必須充分了解，并采取系統性策略控制風險，以減少損失、增加收益。
3.1 以全面風險管理理念為指導，建立出版企業營銷本土化風險管理組織體系
（1）樹立全面風險管理理念。全面風險管理（ERM）是一個由企業的董事會、管理層和其他員工共同參與，應用于企業戰略制定和企業內部各個層次和部門，用于識別可能對企業造成潛在影響的事項，為企業目標的實現提供合理保證的過程[8]。營銷人員和企業其他員工共同參與才能更好地控制“走出去”的出版企業遭遇的營銷本土化風險。這就要求出版社上層管理者、各個部門負責人和企業其他員工共同樹立營銷本土化全面風險管理理念。全面風險管理理念的形成及將其內化為員工的自覺意識需要出版企業高層管理人員強化風險意識并加強員工跨文化培訓和企業風險文化建設。將營銷本土化風險管理轉化為全體員工的共同認識和自覺行動，能夠有效規避營銷人員風險。
（2）構建契合全面風險管理理念的風險管理組織體系。全面風險管理理念要求將風險管理滲透于出版企業營銷活動的整個流程中。為達到這個要求，出版社應建立、健全風險管理組織體系。這個體系以社委會直接領導的專門負責國際化經營風險防控的公司為核心，各風險管理部門為執行層，并與各業務部門緊密配合。國際化經營風險防控部門應獨立于業務部門，只對社委會負責;而編輯、財務、銷售、出版等業務的主管作為風險管理人負責其主管業務的風險。這樣使風險管理橫向延伸、縱向控制，可以把風險管理責任分解到各個員工，讓員工全面參與風險管理，防止銷售人員出現操作失誤及消極怠工的情況。
3.2 建立風險預測系統
風險預測系統的內容應包括以下兩方面： 一是對目標國的市場營銷環境進行調查研究，對讀者需求信息和自身在選題策劃、內容創新等方面的能力作出分析和評定;開展市場調研活動，掌握目標國的讀者需求信息、競爭者信息、宏觀經濟狀況及政策變化等，出版企業對國外市場信息掌握不完全的狀況將得到改善，有助于其制定適合當地市場的營銷戰略。二是參照調查研究成果制定風險處置預案，并在營銷活動前依據預案進行演練。出版企業的外派員工和當地員工通過風險處置演練，了解面臨的風險類型，并培養合作意識和體會到出版社對風險的高度重視。這樣，出版企業員工的風險防范意識得到提高，并鍛煉了處理風險的實戰能力。
3.3 識別與評估風險
識別風險時應盡可能全面地找出國外市場營銷活動中所有可能導致風險發生的因素。識別風險的工作包括三個方面： 一是厘清不確定因素的類型和數量;二是考慮能引起風險的不確定因素有哪些;三是估算這些因素能引起的風險程度有多高。“走出去”的出版企業通過識別營銷周期各環節的風險因素，有助于制定有針對性的控制策略。一般來說，識別風險的程序分以下幾步進行：信息收集、估計風險形勢、確定風險事件并歸類、專家咨詢、完成風險報告。
評估風險是企業對營銷過程中的風險進行量化、確定風險大小的行為。風險評估的內容包括： 一是確定風險事件發生的概率，二是運用技術手段確定各風險的大小并進行排序。風險評估的意義在于，通過確定風險的大小及其影響程度，能夠找出國外市場營銷活動中的主要風險點。這樣，出版企業可以集中有限的資源和精力投入主要風險點的防范，既減少防范風險的成本，又防止由于資源平均分配于各個風險點，出現資源過于分散以致短缺的不利局面。
3.4 控制風險
控制風險的目的是通過實施適宜的策略降低企業所承受的風險程度，幫助企業規避風險、避免損失、降低損失程度，以及當損失已是不可避免時如何盡量減少風險對企業造成的負面影響。對風險的控制除了監控已識別風險的發展與變化以及適時評估風險因應措施的執行情況外，重點是實施規避、減輕、分散、轉移、接受等相應策略應對各種風險。
（1）風險規避。它是通過對主要風險進行監測、跟蹤、記錄，采取措施盡可能回避，直接消除風險可能帶來的損失。其基本方法是暫停正在國外市場進行的營銷活動，并根據市場反饋的信息和自己的風險偏好重新確定合適的營銷策略。如出版企業發現產品營銷活動難以匹配國外讀者需求的變化，應立即停止營銷活動，果斷轉換生產經營方向、更換圖書經營品種。當產品受到市場冷落，但又不能或無法改變經營方向時，應改變營銷活動的時間安排（提前或推后上市）和地點選擇（進入其他目標市場）等。營銷人員在國外市場進行本土化營銷過程中發現自己的能力不能勝任現任職務或部門，主動退出也是避免風險的有效方法。
（2）風險減輕。風險減輕指采取適當措施將負面風險事件的概率與后果降低到可接受的范圍。出版企業在國外市場面對的情況要比國內復雜得多，因而能否在營銷活動的早期采取風險減輕策略，對本土化營銷績效影響很大。例如，出版企業能否協調好子公司與母公司、外派人員與當地員工、營銷部門和其他部門之間的關系，對本土化營銷活動的影響非常大。這就需要出版企業在常態運行中加強組織體系建設和員工的跨文化教育培訓，減少甚至消除不同文化背景的管理人員之間以及編輯人員、財務人員、營銷人員之間的交流障礙，建立持久有效的協調關系。
（3）風險分散。分散風險是指通過增加營銷風險單位的個數，以減少風險損失的行動。利用多種籌資渠道、籌資幣種開展營銷活動，可以防范因本國貨幣或他國貨幣的貶值或升值帶來的匯率風險，也可以防止國際或國別利率變動引起的風險損失;書稿來源、圖書品種、裝幀印刷、營銷渠道與目標市場的分散化、高風險項目與低風險項目的適當搭配等都可以降低或抵消風險損失。
（4）風險轉移。風險轉移是指出版企業與外方簽訂合同時，將營銷風險的損失轉給與其有經濟利益關系的另一方承擔，以減少出版企業損失的一種風險應對方式。這種方式主要有兩種類型：一是保險轉移，即在出現風險事件概率高的營銷環節進行投保，以期將風險轉移給保險公司、風險發生時能得到一定補償。二是非保險轉移。外包是比較常見的非保險轉移方式，即在國外市場經營的出版企業可以把營銷活動中的一個或幾個風險較大的環節轉包給專門的公司進行，以達到轉移風險的目的。
（5）風險接受。這是出版企業在國外市場營銷時自行承擔風險所帶來的不良財務后果的處理方法。它分為無計劃的接受和有計劃的接受兩種類型，前者指“走出去”的出版企業沒有預料到的因素導致風險及其損失時，只能以內部資源（自有資金或借入資金）獨自承擔。后者指“走出去”的出版企業事先估計到可能發生的風險及其預期損失，但采取其他風險管理技術的成本過高而主動決定以內部現有或借入資源彌補風險損失。具體方法是一旦風險造成財務損失，就從現金流量中直接扣除，或者將風險損失放在一段比較長的時間內進行分攤以減輕單個財務年度的負擔，或者把此類風險造成的損失計入當年發生的經營成本，或者建立專項風險基金，或者通過融資渠道直接借入資金等。
3.5 控制體系的事后調適
在國外市場經營的出版企業完成一個營銷周期后，應對財務指標、組織目標及運營預算等進行解析，據此評價企業績效情況;為更好地衡量風險控制成效，還應與以往營銷周期的統計資料作對比。在此基礎上，對包括風險管控理念、風險識別與評估、風險控制策略在內的原風險控制體系進行適當調整，以防在下一個營銷周期類似風險又一次發生甚至擴大。
注 釋
[1][5]靳俊喜，王雪梅.營銷本土化風險管理模式與控制策略[J].企業經濟，2010（11）：97-100
[2]范軍. 我國新聞出版“走出去”的理論與實踐（下） [J].出版發行研究，2011（12）：9-12
[3] 潘文年.中國出版業“走出去”研究[D].南京：南京大學，2011：75-97
[4]“文化折扣”的基本內涵是：任何一種文化產品的內容都源自于某種文化， 因此，它對于那些在此種文化之中生活以及對此種文化比較熟悉的受眾有著較強的吸引力， 而對那些不熟悉此種文化的受眾的吸引力則大為降低。由于文化差異和文化認知程度的不同， 受眾在接受不熟悉的文化產品時， 其興趣、理解能力等方面都會大打折扣。見：閆玉剛.“文化折扣”與中國對外文化貿易的產品策略[J].現代經濟探討，2008（2）：52-55
[6]張永強.營銷風險及規避策略[M].北京：中國經濟出版社，2005
[7]付碧蓮.人民幣升值進入“破六”節點[N].國際金融報， 2013-10-29（02）
企業風險控制體系范文第5篇
關鍵詞：內部控制；風險評估；層次分析法；模糊綜合評價法；化工企業
中圖分類號：F27 文獻標識碼：A
收錄日期：2016年12月30日
一、國內外文獻回顧
從內部控制風險評價重要性的角度，Robert E Hoyt和Andre P.Liebenberg（2011）利用美國上市保險公司的數據，考察了實行風險評估管理和不實行風險評估管理對公司價值的差異，證明了風險評價的重要程度；Zuraidah Mohd-Sanusi、Nurliyana Haji Khalid和Amilin Mahir（2015）從審計人員的角度分析了識別企業內部控制風險的重要性。
（一）從內部控制缺陷披露對企業影響的角度。Kareen E.Brown和Jee-Hae Lim（2012）發現了內部控制缺陷披露可能弱化企業盈余與高管薪酬之間的關系；Dina F.El-Mahdy Myung Seok Park（2014）發現美國二級貸款市場上若企業內部控制存在重大風險但不披露，則會加深市場上信息不對稱的程度。
（二）從內部控制風險評價方法的角度。風險評估常用的方法有層次分析法和模糊綜合評價法。裘新智（2012）、曾凱（2013）均采用層次分析法進行了企業內部控制風險評價；Kunal K.Ganguly和 Kalyan K.Guin（2013）運用模糊綜合評價法確定相關的供應風險；張瑤和郭雪萌（2015）運用模糊綜合評價法，評價了有代表性的制造業企業的內部控制風險。
因此，在文獻綜述的基礎上，本文立足于旭陽化工企業，搜集了旭陽化工企業的關于內部控制的資料。將層次分析法和模糊綜合評價法結合，對旭陽化工企業的內部控制風險進行評價分析，并提出改善措施。
二、化工企業內部控制風險評價體系的構建
本文遵循重要性原則，根據化工企業生產經營特點與內部控制的具體情況，設置三個指標層次。一級指標為內部控制風險，即為本文的研究對象，用A表示；二級指標為內部控制的五個要素，用Bi（i=1，2…5）表示，即為第二指標層次的第i個要素；三級指標是在內部控制五要素與旭陽化工企業內部控制現狀相結合的基礎上確定的，用Ci（i=1，2…20）表示，即為第三指標層次的第i個要素。系統遞階層次結構如表1所示。（表1）
三、化工企業內部控制風險評價體系的應用
本文以旭化工企業為例，對其內部控制風險進行評價。
（一）運用層次分析法確定各因素權重
1、構造判斷矩陣。本文確定每一層次各因素權重所采用的方法為層次分析法，通過構造兩兩比較的判斷矩陣，可以實現定性向定量分析轉變，判斷矩陣的元素值反映了人們對各因素相對重要性的認識。一般采用1～9及其倒數的標度方法，處理收集的調查問卷，進而構造判斷矩陣。
本文根據表1層次結構和1～9標度法，編制了關于旭陽化工企業內部控制風險評價的調查問卷以獲取專家對不同因素兩兩比較的打分結果。
2、一致性檢驗。首先，計算判斷矩陣的最大特征根？姿max；其次，計算一致性指標C.I.；查同階矩陣平均一致性指標R.I.；最后，計算一致性比率CR=C.I./R.I.。
當CR=0時，判斷矩陣具有完全的一致性，選取的指標完全可靠；當CR
經計算，各層次判斷矩陣均符合一致性檢驗，這里不再贅述。
（二）運用模糊綜合評價法進行評估。模糊綜合評價法（FCE）是以模糊數學和隸屬度理論為基礎的一種綜合評價方法。這一方法應用于研究受到多種因素影響的事物或對象，從定性評價轉化為定量評價。
在本文的研究中，首先設計關于企業內部控制的調查問卷，并由旭陽化工企業管理人員組成20人的評審團填寫調查問卷；處理調查問卷并得出評價矩陣Ri（i=1，2…5）；將Wi和Ri模糊合成得到矩陣Bi，并歸一化，計算出各指標評分：
類似的，可以得到其他指標的評分及等級：旭陽化工企業風險評估評分為0.3923，風險較高；控制活動評分為0.3725，風險較高；信息與溝通評分為0.3734，風險較高；內部監督評分為0.3812，風險較高；內部控制風險綜合評分為0.3176，風險較高。
四、啟示及建議
（一）健全內部控制組織環境。化工企業應當遵守政府相關政策的要求和規定，適當修訂企業的內部控制制度；應規范公司組織結構，適當增加操作部門人員數量以降低勞動強度；應將內部控制的思想貫穿整個企業，增強員工的內部控制意識，實現內部控制體系的完善。
（二）建立可靠的風險評估機制。化工企業應當制定并嚴格遵守安全操作規程，避免生產過程中的操作失誤帶來的安全風險；應在項目投產初期估計當前生產項目可能存在的風險，同時檢查企業內部管理是否存在問題，及時提出完善方案；應定期更換所聘用的會計師事務所和稅務師事務所，以加強外部審計對企業風險識別與評估。
（三）重視控制活動的執行。化工企業應當制定科學、適用的授權審批制度，合理安排職務的權限范圍，避免因權限過大造成舞弊；應重視集團內部關聯交易的披露和管理，定期向集團匯報關聯交易的情況；應完善會計系統的建立，規范會計業務的處理程序，保證會計資料真實完整。
（四）加信息與溝通。化工企業應當轉變陳舊的管理觀念，使其重視企業上下級之間的信息傳遞效率，改善信息的傳遞方式；應將信息前饋控制與信息反饋控制相結合，建立一套完善的信息傳遞系統；應提高每一次會議的效率，有利于增強企業員工對會議的重視。
（五）強化內部監督。化工企業應當注重提高監察審計部門人員的基本素質，授予監察審計部門人員相應的職權，加強日常與特殊情況的監督力度；應對財務人員進行內部控制相關培訓，強化其內控意識；應建立法務風控部門，有利于進行有效的自我審查與反饋。
主要參考文獻：
[1]Robert E Hoyt，Andre P.Liebernberg.The Value of Enterprise Risk Management [J].The Journal of Risk and Insurance，2011.4.
[2]Kareen E.Brown，Jee-Hae Lim.The Effect of Internal Control Deficiencie on the Usefulness of Earnings in Executive Compensation [J].Advance in Accounting，2012.28.
[3]Kunal K.Ganguly，Kalyan K.Guin.A Fuzzy AHP Approach for Inbound Supplyrisk Assessment[J].Benchmarking：An International Journal，2013.1.
