財務管理執行情況
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財務管理執行情況范文第1篇
一、我國高校預算執行監督現實背景
（一）現行體制。高等學校預算體制是處理校級和二級單位以及基層單位之間財務關系的各種制度的總稱，是高等學校預算編制、執行、決算以及實施預算監督的制度依據和法律依據，是學校財務管理體制的主要環節。我國高等學校目前所實行的預算體制有兩種，“統一領導、集中管理”為模式的財務管理體制和“統一領導、分級管理”的預算管理體制。前者是指學校在統一的財經政策和規章制度下，制定統一的財務收支計劃，由學校負責對預算編制、執行、控制、調整及評價進行集中管理；后者是指在明確校內各級各單位權責關系和學校統一領導的基礎上，根據財權劃分、事權與財權相結合的原則，學校給予二級單位或基層單位一定的預算管理權利，實行學校與各級單位的分級管理。
1、“統一領導、集中管理”體制的特點和作用。這種財務管理體制要求高校內部只設一級財務部門，統一領導學校的財務事務，集中管理學校的所有經費，在一級財務部門之外不設同級財務機構，學校所有財務收支都必須通過一級財務部門，校內各院系沒有任何財權，也沒有制定院系內部財務規章制度及實施辦法的權力。
在這種體制下學校財務處的管理權限有：（1）負責制定學校統一的財務方針政策和財務規章制度，報學校財經工作委員會批準后執行。（2）統一領導學校的財務事項，對學校的各項財務事務集中處理。（3）負責對學校的各項收入進行分配，并監督各院系分配的經費按照學校的財務政策和規章制度使用。（4）負責對學校的各項財務收支集中核算。學校財務處負責對學校的財務收支提供集中核算，對整個學校的收入規模和支出水平進行核算。
“統一領導、集中管理”的體制下，學校內部各院系不設立財務機構，不作為學校內部的獨立核算單位，只是作為學校內部的支出報賬單位，享有有限的財權。
這種財務管理體制的積極作用是：（1）可以集中學校有限的財力，完成學校各項教學科研任務；（2）有利于學校預算的編制和執行控制，保證學校預算能順利實施；（3）保證學校的發展不會偏離方向。
2、“統一領導、分級管理”體制的特點和作用。這種財務管理體制優勢在于：在學校統一領導的基礎上實行了院系分級管理，較好的解決了集權和分權的矛盾，在學校教育總經費一定的情況下，有利于促使院系管好經費、合理使用，有利于調動院系的積極性。
在這種財務管理體制下學校也只設財務處作為一級財務部門，但賦予了各院系一定的財權，也會在規模較大的院系設立二級財務機構，院系自行管理其創收經費的財務收支，對學校分配給其分管的經費自行安排使用。學校財務處負責制定統一的財務方針政策和統一的財務規章制度，負責學校總經費的核算，控制監督各部門的經費使用按學校的財務政策和財務制度使用，保證院系的經費實施辦法不違反國家的財務政策。
也有一些學者認為高校現行的這兩種預算體制都存在著不足和缺陷，劉啟勝、劉謹認為高校的現行體制無論采取哪種方式，都不同程度的存在統一領導與財權分配的矛盾，并從：（1）學校過分強調財務集權限制了院系的積極性和創造性的發揮；（2）預算只是學校推行實施的預算，編制程序和編制方法不合理，得不到廣大教職員工的認同和參與；（3）機構設置不合理，校內部門各自為政，只重視部門利益，忽視學校整體利益；（4）忽視對預算執行結果進行業績考核和激勵，不能調動教職員工的積極性和創造性；（5）權責利不能有效結合，影響財務目標的實現，五個方面進行了論證。
（二）高校預算執行原則。在高校預算執行原則方面的研究目前還比較少，從收集的相關文獻上看，有些學者已經對這個領域進行了關注和研究。比如，王宏堂認為，預算執行的原則必須具備控制性；唐蓉則認為預算執行的原則應該具備嚴肅性、有效性；陳軍認為，預算執行的原則應該具備嚴肅性、權威性特點。
二、我國高校預算執行監督現狀
（一）高校預算執行的內容。高校預算執行實際上是對高校預算編制的具體實施，但不同的學者對預算執行的內容又進行了進一步的分類。韓索民將高校預算執行的內容劃分為：1、指標管理；2、追加預算；3、調整預算三項。伍吉東將高校預算執行做了更為詳細的劃分，他認為高校預算執行工作的主要任務是：研究落實教育收費政策，支持學校經濟和教學健康發展；制定學校收入和支出的制度和辦法；督促學校各收入征收單位及時完成收入和交款任務；根據年度支出預算和季度用款計劃，合理調度、撥付預算資金，監督各用款單位用好預算資金，節約開支，提高資金使用效率；學校財務部門必須按照財政部門的規定將收費收入和各種預算外收入繳入財政專戶，實行收支兩條線，必須嚴格執行則經制度，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準和改變資金用途，以免遭受財政和審計部門處罰而使學校資金受損；編報、匯總分期的預算收支執行數字，分析預算收支執行情況，定期向學校教代會、學校領導、總會計師、理財領導小組和學校上級財政主管部門報告預算執行情況，并提出增收節支的建議。
（二）高校預算執行存在的缺陷。目前，高校預算執行過程中存在的問題還很多，張東軍認為主要表現為預算執行的不規范性及預算調整的隨意性。預算下達后，對預算執行情況和執行進度沒能做出具體的跟蹤、分析、并編制預算調節表。預算調整時缺乏民主性，也沒有建立一套真正的自上而下、嚴密且層層控制、層層暢通的監督機制。歸納我國高校預算執行的缺陷，可具體分為：
1、預算執行中的隨意性較大。實際中很多高校或各學院（部門）缺乏對預算年度各預算指標的量化分析和科學論證，仍然按照“基數＋增長”的預算方法確定預算數，等到預算資金到位，各預算部門實際預算支出數與預算支出數產生差異時，就會出現人為改變預算或頻繁申請增加預算的情況。有些高校雖然建立了預算管理制度，明確了各預算執行監督環節的責任，但卻有章不依，隨意更改預算，使得預算形同虛設。這種預算混亂的局面，必然導致各學院（部門）預算資金分配不科學，一些急需預算資金的部門可能拿不到足額的預算資金，而從預算分配中受益取得富余資金的部門又濫用預算資金，導致預算資金使用效益的低下。
2、學校沒有建立統一的、科學有效的預算管理監督機制。隨著高校預算收入的多元化，高校也在提高服務收入的比例，各學院（部門）利用這種機會依靠學校資產、品牌以及豐富的人力資源，開辦各種形式的學歷、學位班，收取一定的費用，開立各種戶頭，違反了學校的財務預算管理政策。對二級學院（部門）可以設立賬戶的學校，對這部分服務性收入也沒有納入學校的統一預算管理，導致學校整體預算與二級學院預算之間的脫節。
3、缺乏預算執行中的行政問責制度。對已建立統一有效的預算管理監督機制的高校，預算管理中都明確了預算執行中各環節的責任和義務。之所以會出現預算編制是一回事，預算執行是另一回事，預算結果與預算差距巨大的現象，很重要的原因是學校沒有制定相應的問責制度和懲罰措施。各部門在預算執行中隨意開支，一旦超支立即申請增加預算，破壞了預算的嚴肅性，對隨意增加預算的學院（部門）學校很少對其展開調查，追究責任，而追加預算一旦申請獲得通過，便激勵了這種行為的發生，同時也使得其他部門紛紛效仿，使整個預算執行陷入混亂。
4、預算控制力度不夠。主要表現在事前，由于編制時間及指標下達的滯后，根本不可能進行事前控制。高校預算核算年度為每年1～12月份，但高校通常在3、4月份才開始進行預算編制，到5月份上級部門的預算批復才下達，等到預算指標分配到各院系時已接近第三季度了，成了實質上的事后預算；事中，通常沒有制定有效的控制制度，使得預算控制無章可循；事后，對預算執行情況的分析不夠詳細，與同行業的比較不夠，導致對以后年度的指導性不強。這樣的一種控制過程，既無法為預算執行中的偏差提供有益指導，又無法找到整個預算執行中的薄弱環節，提供改進意見，造成了預算控制的失效。
（三）預算監督方面的問題。目前很多的高校預算經批復后，在執行中卻出現偏離預算的情況。有的變更經費使用用途、有的隨意增減項目、有的對專用款項缺乏統一的管理；尤其是對預算下達后的執行情況和進度缺乏跟蹤和分析，使預算運行情況成為盲點，缺乏強有力的監督機制。
三、加強我國高校預算執行監督
（一）預算執行有效性環境條件分析。有學者認為，高校預算執行作為一種經濟活動，它必須在一定的管理環境條件下運行，為保證預算執行的有效性，首先要建立完善高校預算運行環境條件。陸敏提出建立預算執行有效性的九個條件：（1）預算管理組織體系建立和完善；（2）人人參與預算的運作體系建立和完善；（3）適當的會計制度；（4）健全的組織構架；（5）切合實際的期望；（6）充分的意見溝通；（7）注重時效；（8）彈性原則的適當運用；（9）預算編成的與傳達的有效性。劉謹也提出了高校預算執行中環境條件有待改善的四個方面：（1）高校財務管理存在的制度缺陷；（2）高校財務管理缺乏系統的評價指標；（3）高校財務運行機制不健全；（4）高校財務管理人員素質有待提高。
（二）加強高校預算執行情況審計力度。張國英認為預算執行情況審計是對預算的編制、執行、決算全過程實行全面審計。對高校預算執行情況審計，可以促使學校預算部門全面了解、掌握學校財務狀況，監督學校預算的編制、執行和決算。
陳暉認為努力搞好高校預算執行情況對審計具有重要意義，具體表現為：有利于加強財經紀律，規范財務行為，保證預算的執行；有利于提高資金使用效益，加強宏觀管理；有利于提高審計工作質量，達到審計目的。并且提出了以“全面審計，突出重點”為指導思想；事前、事中和事后審計相結合；正確運用各種審計方法和手段；正確運用審計結果，寫好審計報告；正確處理各種關系的五點建議。
（三）做好預算執行中的及時調整
1、預算調整的必要性。因為高校預算是年度財務計劃，其運行時間跨度很大。因此，在預算的執行過程中，由于種種意想不到的原因，計劃和實際執行之間會出現差異，這就需要根據實際情況的變化進行合理的調整。實際上，它是對預算在執行過程中偏離預算編制目的而做的一種補救行為，因此，它在預算執行中是必不可少的程序。
2、預算調整的規范性。預算調整只能是必要的微調，而不是經常性的大幅度調整。否則，編制預算就失去了應有的財務管理作用，甚至導致學校財務收支處于無序運行狀態。王小蘭認為對預算的調整，應當做到調整制度化，這也是完善學校預算監督管理體制，依法治校的重要環節。
（四）建立與預算執行監督相匹配的預算評價、獎懲制度。阮麗芬認為建立相應的績效考核制度，是預算管理得以順利進行的保證，預算執行結果必須與獎懲制度掛鉤，這是預算管理制度是否執行的重要標志。高校應結合自身的特點，建立相應的績效考核制度，將預算執行結果作為一項重要的考核標準。
張積勇認為學校財經工作領導小組下應設置業績考核委員會，負責對預算執行情況按季度和年度進行評估，對當期實際發生數與預算數之間存在的差異，不論它有利還是不利，都要通報給預算執行部門，由預算執行部門認真分析其成因，并寫明應采取的改進措施報財務處監督執行。預算評估的重點應放在差異形成的原因即應采取的措施上。通過分析差異出現的原因，可以找到管理中的強項和弱項，并總結經驗教訓，加強管理。高校可根據實際情況，結合對各部門預算執行的考核，制定相應的獎懲措施。對積極增收節支，將相關收入納入學校預算管理、預算執行情況及效益良好的部門給予一定的獎勵。對預算超支，設置預算外資金等預算執行情況不好的部門處以一定的懲罰，如警告批評、取消該部門的評優資格、減少職稱評聘名額，在下一年度該部門的預算指標中扣除一定的額度，等等。
財務管理執行情況范文第2篇
關鍵詞：水電施工；項目；財務管理；策略
中圖分類號：F830.45 文獻標識碼：A
項目是財務管理的一個載體，包括了管理與核算等內容，水電施工項目財務管理貫穿于整個施工過程，其管理水平的高低直接影響著項目的經濟效益。為此，加強水電施工項目財務管理具有巨大的現實意義。
一、加強施工前的財務管理
（一）增強財務意識，落實項目財務管理責任人
項目的管理層與施工作業層人員都需增強財務管理意識，包括經濟意識、效益意識與成本意識。項目施工時應嚴格按照合同工期進行施工，按照合同要求控制施工質量，并對工程項目成本進行有效的控制。項目財務管理責任人應當同時具備施工技術能力與財務管理的知識，并參與到工程項目投標報價與財務管理工作討論中來，施工企業確定項目的目標成本，項目財務管理責任人對目標成本進行分解并制定相應的控制措施。
（二）建立財務規劃制度
接受“項目管理財務目標責任書”后，對整個水電施工項目管理進行全面系統的策劃，并由項目財務經理主持編制形成規劃文件，該文件須應具有較強的現實性與可操作性，能夠對項目財務管理起到指導作用。
（三）項目主管會計設置
單項工程項目成本管理是工程項目財務管理的基礎，其中項目主管會計起著十分關鍵的作用。如果財務主管會計受項目經理聘用與領導，往往會存在不嚴格按財務制度執行，記賬、報賬拖延，造假賬和編制虛假項目財務報表的情況，因此，財務主管會計應由施工企業直接委派。委派的財務主管會計需要完成公司交代的各項工作，并對項目部服務，及時按財務制度進行算賬、記賬，做好項目成本管理工作，提供會計信息等。
二、加強施工中的財務管理
（一）嚴格按照項目管理規范操作
水電項目施工應嚴格按照項目管理規范進行操作，真正落實項目經理的責任與權力，從而保證項目經理部的有效運行，保證項目管理的規范化。將實際工作與利益掛鉤，增強施工作業人員、管理人員的責任意識。項目部應定期將財務報表進行報送，除了基本的會計報表還應包括按照責任成本分解要求的執行情況報表，并做好項目執行情況的差異分析。
（二）加強成本執行情況檢查
項目部應建立并完善成本內部核算控制體系，明確責任成本。上一級財務管理部門需要對成本執行情況進行定期檢查，檢查的內容包括項目部本級的開支情況，并比較項目實際發生費用與投資計劃間的差異；檢查外包工程的清算情況；檢查施工材料的消耗情況；檢查項目工程的待攤費與預提情況；檢查各項往來款項的掛賬及支付情況等。根據項目成本執行的檢查結果，對項目成本情況進行分析，從而加強對項目成本的控制，同時也便于領導對項目的各項成本執行情況進行了解。
三、完善施工后的財務分析
在施工后進行財務分析，能夠有效的避免在賬目不清、責任不清的情況下機械與人員進入新的項目造成遺留問題堆積的情況，同時也能夠避免大數額虧損情況的發生。
（一）工程款清算
水電施工項目工程的總收入應以甲方簽認的工程款結算單為準，與甲方進行往來核對，必須核對一致，避免預收、應收工程款項與在建工程科目中的隱藏問題。分包工程應按照合同進行逐一清算，包括總價、已付款、未付款，對超出合同金額的付款，應當查明超額付款的原因，落實相關責任人的責任；制定未付款的還款計劃，并由項目經理負責落實清還。
（二）往來款項的清理
應對及時對各項往來款項進行清理，并按性質劃分并處理，施工后應清理全部的內部單位與人員的借款。盡量清算外部單位的往來，不能清算的，應落實到相關責任人進行清理。
此外，施工完成后項目部還應對剩余材料進行作價處理，將損益列入項目成本，以避免以次充好、高價濫購等情況，減輕項目負擔。
四、加強項目財務管理的內部控制
水電施工項目財務管理應完善內部的控制制度，以避免跑、冒、漏、滴造成的效益損失。如分包工程結算時，工程量的簽認既需要生產部門簽認，同時也需要經營部門的簽認復核，以及質量部門、財務部門和材料部門的會簽，從而實現各個部門之間的相互監督，相互制約，防止冒算等。同時應切實落實項目財務管理的內部控制制度，如完善審批手續、準確使用會計科目、加強對往來賬目的管理、加強合同的管理、加強材料采購的管理、加強對資產的管理等。財務部門在內部控制中發揮著重要的作用，應積極發揮其監督管理與反饋的職能，從而達到加強項目財務管理的目的。
五、結束語
科學的財務管理能夠對水電施工項目的施工成本進行有效的控制，處理成本費用之間的關系。通過不斷完善和提高項目財務管理、核算與內部控制，能夠提高項目財務管理水平，從而增加企業與項目的經濟效益。
參考文獻：
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[2]查裕計.關于水利工程施工項目財務管理的分析[J].管理學家，2014，（13）
財務管理執行情況范文第3篇
關鍵詞 基層行政單位 預算管理 預算編制 預算執行 績效管理
一、基層行政單位預算管理的重要性
（一）有利于推進行政事業單位戰略目標的實現
行政單位預算是計劃年度內各項業務發展計劃和工作任務在財務收支上的具體反映，是行政單位財務工作的基本依據。預算管理是將行政單位的發展目標整合為一個目標體系，通過預算，行政單位戰略、年度工作任務計劃都可以得到具體落實，各部門、各科室對業務目標達到統一的認識，并與行政單位戰略目標保持一致。通過預算，將行政單位管理高層的管理意圖傳遞到各職能部門、科室和全體員工，促進部門或科室目標的落實，保證了行政單位年度業務目標的實現，從而促進了行政單位戰略目標的實現。
（二）有利于提高行政單位財務管理水平，避免盲目性、防范業務風險
行政單位預算貫穿于行政單位財務活動的全過程，是行政單位財務管理的重要環節。嚴格的行政單位預算管理全面反映了行政單位各項財務收支狀況，為行政單位的財務管理奠定了基礎，提供了依據；可以使行政單位財務管理按照預算規定的內容，有計劃、有步驟地進行，避免工作的盲目性；根據預算與實際的偏差能隨時發現問題，采取必要措施，糾正不良偏差，防范行政單位業務風險。
（三）有利于提高行政單位資產管理水平，保證行政資產安全和有效使用
有效地實施行政單位的預算管理，最關鍵是要對預算編制和財政支出進行細化和規范，加強對資金的管理和控制，使支出結構得到改善和優化。因此，加強對行政單位預算的管理和控制能夠提高單位資金的利用率，確保行政單位資金得到充分利用，還可以有效地推動行政單位的預算執行水平。
（四）為行政單位的業績考核評價、部門考核提供參考依據
預算可以作為業績考核的標準。預算一旦經過全單位各部門充分醞釀、討論、起草、修改，就可以確立為行政單位內部各部門、科室、員工行動的目標和考核的經濟責任。預算作為行政單位財務活動的行為標準，使各項活動的實際執行有章可循。預算標準可以作為行政單位各部門責任考核的依據。經過分解落實的預算規劃目標能與部門、責任人的業績考評結合起來，成為獎勤罰懶、評估優劣的準繩。
二、基層行政單位預算管理存在的問題分析
（一）領導不重視，制度不健全
單位領導作為預算管理的決策者，他的重視與否，對單位預算管理的質量起決定性的作用。可在基層單位的預算管理過程中，領導不重視財務，沒有意識到預算管理與單位的總體戰略目標的實現息息相關，不重視或不夠重視預算管理；不設置預算組織機構或機構設置簡單，人員配備不足、人員素質不高。認為預算管理主要是財務部門的事，忽視其他業務部門在預算管理中的作用；不重視預算編制過程，只重視預算編制的結果；不重視預算執行和預算績效管理。
（二）人員素質不高
行政單位財務人員多是從其他崗位調劑過來，沒有經過系統的財務專業知識學習，通過“傳幫帶”的方式培養新人。而這些老前輩自己大多也是沒經過系統的財務專業知識學習，他們專業知識欠缺、思想觀念陳舊，很難適應新會計制度要求，預算管理的理念更不可能靠這些人去傳承和發揚。
（三）預算編制存在多方面缺陷
1.預算編制過程短、時間緊，預算編制準備不充分。基層行政單位預算編制，通常從預算年度第一季度初開始，第一季度末結束，經過兩個月左右的時間，預算編制的“兩上兩下”整個過程就結束了。整個編制過程太短、時間太緊，而且目前行政單位的預算編制，基本是財務部門一個部門的工作，其他部門參與度極低。財務人員沒有時間和精力很好地核實單位的基礎數據，掌握行政單位的戰略目標和預算年度工作任務，分析上年預算執行情況，分析影響預算期收支的有關信息，準確理解當年預算編制的要求。
2.缺少獲取信息的平臺。信息質量，決定預算編制質量。預算編制是一項系統工程，牽扯的部門多，需要的信息量大，涉及行政單位本期和長期戰略目標的規劃。預算編制對信息質量的要求是全面、高質，單位的人員情況，資產占有使用情況，橫向涵蓋單位各個業務支出情況，縱向的歷史支出水平以及未來的工作構想。實際的預算編制過程中，缺少這樣一個信息平臺，收集、篩選、更新行政單位各部門的各種信息。缺少信息的預算只能閉門造車、緣木求魚，不具有科學性和可執行性。
3.預算編制方法不科學。近幾年預算體制改革，要求部門預算編制采用“零基預算法”，在實際操作中，大部分行政單位仍實行“基數法”，預算編制中，往往不以部門或單位的具體人員情況、實際業務發展為基礎來確定預算收支總體水平，調整支出結構，而習慣地以過去的基數為基礎，支出層層切塊、分配，層層留機動，其結果是預算往往不切實際，難以執行。
（四）預算執行缺乏應有的約束力和嚴肅性
在行政單位實際預算執行過程中，預算指標分解不嚴謹，沒有建立預算執行責任制。預算指標分解不能做到圍繞單位的戰略目標和行政任務或者雖然圍繞著單位的行政任務，卻沒有提出管理的目標、要求和責任，沒有使組織的全體成員認識到這一年應該花什么錢，花多少錢，按什么原則去花，怎樣做少花錢、多辦事，辦好事。預算執行審批環節，行政管理代替預算管理，審批程序混亂。預算執行缺乏應有的約束力，支出控制不嚴，存在前半年觀望不敢花錢，后半年“突擊花錢”、“必須花完”，沒有項目湊項目，支不出去調劑到別處支出，支出隨意、浪費現象嚴重。預算執行監督反饋機制不健全，預算執行結果好壞一個樣，預算執行過程中存在的偏差，不能充分客觀地分析產生的原因，提出解決措施和建議。
（五）缺乏必要的預算績效管理
績效目標管理是源頭管理，是績效執行和考評的依據。抓住源頭，確立目標，將單位或組織的整體目標做好分解細化，科學地制定績效指標體系。績效導向管理是方向指引，是資金運行和預算管理效益最大化的方向。確定方向，貫穿始終，將績效管理貫穿于預算管理全過程、各環節。責任追究管理是責任履行情況評價的依據。目標對比、績效問責，對無績效或低績效部門，進行責任追究。但就目前來看，多數的行政單位在實際預算績效管理中，由于沒有建立有效的績效目標指標體系，或建立了績效目標考核體系，卻只注重形式，沒有實際意義。導致沒有及時對預算的評價機制進行完善，很多單位在這一環節只是走一過場和形式，可操作性不強，且不具備科學性和規范性。此外，一些行政單位對自身資金利用率以及實際預算支出情況和資金流向是否合理都沒有加強重視，這樣就造成預算約束力的弱化，也使預算管理利用率較低。責任追究在很多單位實際操作中，更是不痛不癢，獎勵優秀、不罰落后，一團和氣，沒有達到責任追究管理的目的。
三、科學規范基層行政單位預算管理的對策建議
（一）改變觀念，建立健全基層行政單位預算管理制度
要想使預算管理得到有效的實施，必須強調全員的預算管理意識，改變領導及管理者們的觀念。這就需要相關業務部門加大宣傳、培訓力度，更新知識、改變觀念，使行政單位內部從領導到基層職工對預算管理有一個全面的認識，從思想上接受，行動上配合，積極參與其中。
基層行政單位應當建立健全預算編制管理制度，建立專門的預算管理機構或預算管理委員會，負責本單位的預算編制、執行以及績效考核等事宜。
建立預算執行責任機制，建立預算執行情況內部報告制度，通報并全面掌握預算執行情況，研究、解決預算執行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執行的有效性。
要成立專門的預算績效組織機構，并配備專業人員。在績效執行管理中建立績效動態監控和糾偏機制。
（二）提高人員素質
對于從其他崗位調劑過來的人員，加強教育培訓提高業務素質。經過教育培訓仍不能勝任財務工作的人員，建議調劑到別的崗位。把具有財務專業知識的人員，從別的崗位調劑到財務崗位，以提高財務隊伍的整體水平。
（三）預算編制缺陷的改進
安排充足的預算編制時間，做好預算編制準備工作。預算編制時間應從上一年的第四季度開始，預算編制年度的第一季度結束，以便有充足的時間做好預算準備工作。核實單位的基礎數據，即人員情況和資產情況；掌握預算年度內單位的戰略目標和行政任務；正確分析上一年度預算執行情況，通過對上年度預算編制及執行過程中存在問題的分析，掌握財務收支和財務活動的規律，總結財務管理中的經驗教訓，提出本年度增收結支措施，為安排好本年度預算打下良好的基礎。
建立信息溝通制度。就是將內部控制相關信息通過信息平臺在各部門之間進行溝通和反饋。利用信息技術加強內部控制，建立與行政單位戰略目標相適應的信息平臺。同時加強對信息系統開發與維護，保證信息系統安全穩定運行。通過信息平臺，各部門將經過合理篩選、核對、整合的有用信息上傳，包括政策戰略、工作任務、預算編制要求，人員、資產情況，預算執行情況分析，在這個系統都可信手拈來，指導本年度預算編制工作。財務部門通過信息系統，在匯總、審核各部門提交的預算草案時，能做到有的放矢，綜合考慮。
采用科學的預算編制方法。行政單位應根據自身情況，根據不同的預算項目，合理選擇預算編制方法，并對這些預算方法進行綜合運用，以達到行政單位預算控制的目的。以“零基預算法”為基礎，采用綜合的方法編制年度預算，既要考慮到上年度的預算執行情況，又要科學的測算計劃年度內各項工作對本單位的影響程度，統籌安排預算，既解決了單純采用“零基預算法”工作量大、費用相對較高的問題，又解決了采用“增量預算法”不考慮已經發生的收支是否合理的弊端，有利于加強財務管理。
（四）加強預算執行的約束性和嚴肅性
在預算執行中，應建立科學的預算指標分解體系，行政單位預算一經批準下達，各預算執行部門必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各環節、各崗位，形成全方位的預算執行責任體系。
在預算執行中，應加強支出管理，嚴格控制開支，嚴肅預算執行審批制度。業務部門應當根據已批復的預算指標提出申請，不得超出可用指標額度，必須將指標額度、支出事項和執行申請一一對應。預算執行申請提出后，應當由歸口管理部門和財務部門進行審核，并按規定的審批權限進行審批，審批通過后，業務部門才能辦理業務事項以及后續的報銷事宜。
建立預算執行情況內部報告制度，要求各預算執行部門定期報告財務預算的執行情況，及時掌握預算執行動態及結果。建立預算執行分析制度，預算管理部門應定期召開預算執行分析會議，通報并全面掌握預算執行情況，對預算指標與實際結果之間的重大差異做出解釋，研究、解決預算執行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執行的有效性。
行政單位應當建立預算執行責任制度，對照已確定的責任指標，定期或不定期地對相關部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評。
建立預算執行情況內部審計制度，預算委員會通過定期或不定期地組織預算審計，實施審計監督，及時發現和糾正預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護預算管理的嚴肅性。
（五）加強基層行政單位預算績效管理
建立專門的預算管理組織機構。現代社會分工日益細化，只有成立專門的預算管理機構，配備相應的勝任此項工作的人員，明確機構、人員的責任義務，各負其責，各司其職，機構運行良好，才是做好預算績效管理工作的重要保障。
建立完善的預算績效管理體系。在績效目標管理中引入審核淘汰機制，強化事前預期績效審核評估，使其建立具有科學性、合理性、嚴謹性的績效指標體系和制度，根據單位或組織的總體目標，不斷優化評價指標體系和制度，抓好源頭管理。在績效導向管理中，建立有效的動態監控和糾偏機制，做到全程跟蹤，建立預警機制，及時記錄執行情況并通報。對績效目標執行情況開展績效跟蹤監控，并根據監控目標實現程度，及時糾偏，保證績效管理正常運行，不偏離軌道。通過對總體目標的細化分解，做到始終保持目標一致。在績效追責管理中，建立評價獎罰機制，根據績效執行結果，獎勤罰懶，追究責任。在績效考評管理中完善績效結果反饋應用機制，并抱著對社會公眾負責的態度，逐步建立評價結果公開機制，進一步完善績效管理體系。
管理是為了更好地應用。建立預算支出績效評價結果反饋和應用制度，將績效評價結果及時整理、歸納、分析、反饋給預算執行具體部門，要求根據績效評價結果，完善管理制度、改進管理措施，提高管理水平，降低支出成本，增強支出責任，并將績效評價結果作為安排以后年度預算的重要依據，優化資源配置。
（作者單位為北京市女子監獄）
參考文獻
[1] 方周文，張慶龍，聶興凱.行政事業單位內部控制規范講解[M].上海：上海立信會計出版社，2013.
財務管理執行情況范文第4篇
關鍵詞：高職院校；財務管理
財務管理工作是高職院校管理的基礎性工作，它不僅關系到院校的正常運轉，也影響到院校的可持續發展。高職院校財務管理水平的高低直接制約到學校財務工作的開展。因此，高職院校必須高度重視財務管理工作，盡力提高財務管理的水平。
一、規范財務管理，落實全面預算
（一）規范財務預算審批程序
在高職院校的財務管理工作中，經常出現這樣的問題：預算超支。分析和探究其預算超支的主要原因便是：財務預算審批程序不夠規范。因此，要提高高職院校財務管理工作的水平必須首先規范財務預算審批程序。
1. 高職院校的經費預算必須經過嚴格的審批程序。對于沒有通過審批的經費預算堅決不能執行。院校所有的經費開支，必須在預算金額和預算時間的范圍內。
2. 確保財務預算申請的真實性、準確性和科學性。會計核算中心在進行預算審核時，應該采用網絡電算化審核和實際核對相結合，確保財務預算申請的真實性、準確性和科學性；會計核算中心必須根據高職院校的相關原始憑證和資金運行情況進行核算和審批，對所發生的經濟業務是否合法，資金運作是否正常，原始憑證是否符合要求負責。一旦出現問題，必須追究相關責任人的責任。
3. 嚴格控制預算超支。一般情況下不允許預算超支，確實需要追加資金的，必須由高職院校的院長和主管財務的副院長同時簽字，由相關院校的財務部門專門作出書面申請報告，經批準后方可按規定執行。
4. 嚴格執行財務預算審批責任追究制。高職院校院長是財務管理的第一責任人，主管財務的副院長是主要責任人，相關執行人員是直接責任人。各院校負責人必須對經費申請業務的合法性、真實性及預算執行情況負完全責任。
（二）審慎分析和處理財務預算執行結果
1. 高職院校應審慎分析和處理財務預算執行的結果。高職院校的上級部門，應把分析和處理院校財務預算執行結果作為其領導年終考核評價的重要指標之一。
2. 使用獎懲手段正確評價院校財務預算的執行情況。高職院校的財務預算的執行情況，應由院校組織相關人員和會計核算中心進行檢查、考核和評價，對于經費預算執行得比較好的院校，可以用其正常經費的結余按一定的比例進行獎勵。對執行不力的院校有關責任人還要作出嚴肅處理。
3. 依法對預算執行中存在重大問題的院校給予處理。對于財務預算執行不力的院校，或因財務預算執行不力給院校造成巨大經濟損失的，或因財務預算執行不力而嚴重影響院校正常運轉的，應給予相關人員相應的行政處分和一定的經濟處罰。
（三）加強采購過程管理
第一，各高職院校應根據自己的實際配備專門負責財務管理的采購員。第二，采購員對于院校所需的大宗物資采購項目負責做好招（投）標、合同的簽訂、入賬及監督工作。第三，嚴格執行采購預算申報制度，必須按照財務預算規定進行申報，建立詳細的采購申報清單。第四，采購申報清單必須對于申購物資的明細進行詳細地說明，說明包括：設備或物資名稱、規格型號、數量、預算及經費來源等；對大型設備的采購，必須組織有關部門對設備的用途、利用率、添置的必要性及維護費用等進行科學地論證。第五，院校的財務部門要做好詳細的采購臺賬，嚴把設備及物資的報賬關，確保驗收、登記、入庫等方面手續齊全，賬目和實物相符合。
二、完善財務臺賬，規范收支管理
（一）完善收支臺賬，夯實管理基礎
最重要的是要規范學校現金管理，各院校財務部門應嚴格執行現金管理暫行條例，嚴防違規使用現金現象的發生。根據有關規定核準后的庫存現金限額，開戶單位必須嚴格保管，防止不良的財務行為，嚴防財務管理漏洞。
1. 完善收入財務管理
首先對各院校財務收入管理實施全程監控，對其合法性、合理性、完整性實行嚴格地督查，嚴防存在于核算外的資金，杜絕私設小金庫，搞真假帳、賬外賬等瞞天過海的手段。其次要著力對院校收費項目、收費標準和收費票據等進行嚴格地檢查。再次是搞好清產核資，嚴防資產非法運行或非法資產合法化。
2. 加強支出財務管理
首先要嚴格管理各種支出經費的真實性、完整性、合法性，嚴防虛列開支名目、高發票低開支、冒領等財務違法違規現象的發生。其次是核查賬目與實物是否相符合，特別是各種原始票據、憑證、工程合同、審計結論、會議等，必須相互符合。再次是在進行基建工程有關的核算時，必須與實物相匹配。另外還要搞好核退、支出事項的監督，嚴防用虛假發票回流沖抵、弄虛作假。
3. 強化往來賬目管理
首先院校應建立詳細的往來臺賬，對往來款項的合法性、真實性進行監控， 嚴防出現收支賬目掛靠成往來賬目，以逃避預算監督管理的行為，建立健全院校往來款項常規清算制度，確保結算及時。其次是重點查看經濟業務的真實性、合法性、合理性。再次是做好借款管理工作，原則上一般不允許個人向單位借款，要嚴防借款不還或超出追溯時效等現象的發生，避免出現呆賬、死賬等經濟損失。
（二）完善資產臺賬，提升資產管理水平
第一，加強工程核算，工程結算后應及時計入固定資產賬目。第二，落實固定資產臺賬管理，嚴防賬實不符造成國有資產流失。第三，完善固定資產管理入、出庫手續，加強固定資產的清理、盤點工作。檢查產生的固定資產是否及時入賬，固定資產總賬、明細賬以及與院校內部資產備查賬是否相符、賬實是否一致。第四，做好固定資產的申報、處置流程及有關部門審批。
三、堅持有效監控，確保管理制度落實到位
財務管理監督是確保財務管理制度落實到位的有效措施。首先要構建領導監控負責制。其次要構建群眾監控負責制，特別是要強化院校內部的民主理財，提高教職工參與的積極性。再次是堅持社會監督負責制，構建立體監控管理網絡。
四、加強財務管理隊伍建設，提高財務管理水平
第一、要加強學校財務人員的業務培訓，不斷提高其財務專業素質。第二、要鼓勵廣大教職工積極參與財務管理，促進院校財務管理水平的提高。第三、要加強廣大教職員工和財會人員的政治理論教育，不斷提高其政治素質。第四、要加強財務方面的法律、紀律教育，不斷增強守法意識。
參考資料：
財務管理執行情況范文第5篇
財務分析經理需要定期提供行業研究報告，對公司競爭對手進行定性和定量分析;以下是小編精心收集整理的財務分析經理工作職責，下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。
財務分析經理工作職責11、組織年度預算的編制工作，協同各部門完成年度預算的填寫并審核;
2、定期追蹤各部門預算的執行情況，分析執行差異的具體原因，提出改進措施并督促執行;
3、每月完成財務報表預測和經營業績的分析，識別業務風險，提出整改和優化方案并持續跟進;
4、按業務需求搭建財務測算模型，開發財務測算工具。
財務分析經理工作職責21.預算管理：根據集團戰略方針和公司業務規劃及管理要求，組織編制公司全面預算;指導并審核匯總各子公司和各部門預算;
2.執行監督：對重要的日常支出和合同進行事前審核，保證預算的嚴格控制;監督并評估各單元經營計劃執行與目標達成情況，重要事項協調;
3.經營分析：監控預算執行情況，每月/季度根據上期公司預算執行情況，組織編制并出具管理分析報告(經營分析報告);
4.專項分析：專項項目預算的重點跟蹤，重點項目獨立預算執行監督，不定期不定項對于重點或異常項目進行分析，完成分析報告;
5.滾動預測：每月/季/半年/年度對集團及各子公司編制滾動預測，跟蹤預算達成情況，指導預算控制;
6.制度流程：根據管理要求，制定或更新預算相關制度和流程，指導各部門預算工作的優化與完善，實現預算工作的流程化與制度化;
7.負責子公司財務
財務分析經理工作職責31.負責業務單元的財務指標設定及財務預算管理,經營狀況統計;
2.深入了解業務部門的業務模式，對接業務與財務銜接工作，參與業務模型構建與復盤;
3.根據公司業務流程特點，協助業務部門構建和完善采購管理、庫存管理、資金結算、費用報銷等相關業務流程，并制定相應的可操作性較強的制度文件;
4.結合部門業務需求進行財務盈利模型分析及財務指標落實到業務的分解;
5.負責為業務部門提供多種財務解決方案，協助處理業務部門涉及財稅相關工作;
6.認真貫徹執行集團公司會計制度，嚴格落實公司各項財務管理規定。
財務分析經理工作職責41、建立集團的預算及預測管理體系，并推行至各個子公司;
對接各子公司管理層完成收入、成本、費用計劃的分解和目標的制定。
2、建立健全與預算相匹配的經營關鍵指標
KPI及相應管理報表;定期收集、匯總和統計數據，跟蹤預算目標完成情況，分析反饋預算執行情況，提供分析報告;
3、建立、健全多維度的財務分析、商業分析體系;
為集團及子公司的運營及經營決策提供財務分析的方法和數據支持;引領集團及子公司達成績效目標。
4、負責業務的財務策略支持，與業務部門核心團隊建立合作伙伴關系，在戰略化思考的基礎上，共同探討新業務的策略及商業模式。
5、參與集團重要事項的分析和決策，為集團的業務發展提供財務方面的分析和決策依據。
財務分析經理工作職責51、根據公司整體生意規劃對所負責項目進行全年財務預算規劃、年度財務預算編制，分析各業務線投入產出，考核各利潤中心與成本中心;
2、負責公司財務經營分析工作，根據業務執行情況與各成本費用分攤情況出具月度分析報告并不斷完善財務分析體系，深入挖掘盈利價值點;
3、根據公司的業務情況以及財務情況，協助業務部門建立財務數據分析體系和財務分析系統;
4、根據設定的指標體系對整體業務運營情況進行定期評估并拉通橫向對比，從行業研究和數據分析產生洞見，提出相應的財務建議;
5、負責各項目收入、利潤數據的系統性的分析，出具核算部門項目利潤分析、經營結果報告;
6、完成公司或部門安排的其他工作。
財務分析經理工作職責61、主導梳理業務線財務流程，以規范化公司業務的審批流程，提高業務效率;
2、主導財務預算編制，對預算執行情況、費用開支、資金收支計劃進行分析，甄別異常情況，提出改進建議;
3、協助業務部門建立可量化的KPI，跟蹤結果，并根據執行情況優化KPI，提高財務收益，分析盈虧因素及相應業務表現對損益的影響及KPI;
4、負責業務線的月度、季度、年度預算，深入了解業務，根據業務的執行情況，提出合理化建議與意見，分析財務事項，向管理團隊提供及時有效的財務狀況及經營狀況分析，主導的各項分析和管理報表;
5、月度業績分析回顧和展望，追蹤實際與預算差異及發展趨勢并及時調整預測及時匯報管理層;
6、根據公司的業務發展的需求，了解新業務并建立財務模型，為公司決策提供有力支持;
7、對業務線的在施項目進行事前，事中，事后跟蹤管理，為項目順利完成提供及時有效財務信息，對各職能部門提供財務支持，及時組織提出財務解決方案。
財務分析經理工作職責71
①根據集團預算管理體系架構及業務變化，按年度完善、修訂預算編報、考核管理制度;
②根據集團年度經營計劃目標，組織集團下屬部門、區域、門店開展預算編制工作;
③培訓指導集團及下屬部門、區域、門店進行年度預算編制;
④跟蹤、控制集團及下屬部門、區域、門店年度預算的編制進度;
⑤匯總、核對年度預算編制的準確性。
2
①根據集團運營、財務需求，提供預算達成考核數據;
②完成資產、費用預算的追加及上報審批、系統導入數據;
③完成費用預算達成率的考核數據提供;
④及時監控預算執行情況，并發現問題，提出合理化分析建議。
3
①每月按時完成各體系財務管理報表分析;
