財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理

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財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理范文第1篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；財(cái)務(wù)公司；職能；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3198(2009)24-0042-02

自從1987年我國(guó)首家企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司――東風(fēng)汽車(chē)工業(yè)財(cái)務(wù)公司成立以來(lái)，財(cái)務(wù)公司從無(wú)到有，由弱到強(qiáng)，資金實(shí)力和經(jīng)營(yíng)水平已經(jīng)今非昔比。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2008年底，我國(guó)已有財(cái)務(wù)公司89家，總資產(chǎn)規(guī)模達(dá)12487億元。其中，資產(chǎn)規(guī)模最大的中油財(cái)務(wù)公司，其資產(chǎn)已近1000億元，超過(guò)中小股份制銀行和證券金融機(jī)構(gòu)。隨著規(guī)模的擴(kuò)大，財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍也在不斷拓展，從誕生時(shí)簡(jiǎn)單的存貸款業(yè)務(wù)發(fā)展到目前的信貸、結(jié)算、資金集中管理、投資理財(cái)、咨詢(xún)顧問(wèn)等多種類(lèi)綜合性的業(yè)務(wù)體系。盡管財(cái)務(wù)公司在我國(guó)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展中所起的作用日益加大，但與國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)的財(cái)務(wù)公司尚處在發(fā)展的初級(jí)階段，在金融危機(jī)余韻未消的今天，如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，避免重蹈雷曼兄弟、AIG和通用汽車(chē)等公司的覆轍?已成為財(cái)務(wù)學(xué)界關(guān)注的重點(diǎn)。

1　財(cái)務(wù)公司的職能定位

企業(yè)集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司的目就是要憑借財(cái)務(wù)公司在財(cái)務(wù)管理、咨詢(xún)和服務(wù)上的優(yōu)勢(shì)不斷降低集團(tuán)資金成本，提高集團(tuán)理財(cái)收益。因此，財(cái)務(wù)公司在設(shè)立之初就應(yīng)當(dāng)以集團(tuán)利益為日標(biāo)定位自身職能。根據(jù)國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)，財(cái)務(wù)公司主要有兩類(lèi)：一類(lèi)是由大企業(yè)集團(tuán)投資設(shè)立的，申領(lǐng)了銀行業(yè)執(zhí)照，面向全社會(huì)開(kāi)展金融業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)公司，主要有大眾、寶馬福特、豐田、IBM、GE等I另一類(lèi)是業(yè)務(wù)嚴(yán)格限制在集團(tuán)內(nèi)的財(cái)務(wù)公司，承擔(dān)著為集團(tuán)內(nèi)所有子公司提供全方位咨詢(xún)和財(cái)務(wù)金融方面的支持，并進(jìn)行資金管理、項(xiàng)目和貿(mào)易融資、租賃、財(cái)務(wù)公司控制等工作。辦理集團(tuán)公司全球范圍內(nèi)的結(jié)算：信貸、票據(jù)清算、外匯買(mǎi)賣(mài)、融資等業(yè)務(wù)。兩種類(lèi)型的財(cái)務(wù)公司雖然與母公司聯(lián)系程度不同，具體的運(yùn)作目標(biāo)不同，但都為集團(tuán)帶來(lái)了可觀(guān)的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)2004年《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》的規(guī)定，目前我國(guó)大企業(yè)集團(tuán)下屬財(cái)務(wù)公司從服務(wù)功能上定位應(yīng)當(dāng)歸屬于第二類(lèi)，其具體職能體現(xiàn)在三大方面：

(1)資金結(jié)算職能。財(cái)務(wù)公司的基本職能，一方面通過(guò)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)開(kāi)展統(tǒng)一的內(nèi)部結(jié)算，另一方面通過(guò)和外部商業(yè)銀行網(wǎng)絡(luò)的無(wú)縫對(duì)接提高對(duì)外結(jié)算效率，加強(qiáng)內(nèi)部管理和控制，防止資金管理失控；此外，通過(guò)在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行資源配置，統(tǒng)一調(diào)劑資金余缺，可以使集團(tuán)調(diào)整融資規(guī)模，最大限度地提高資金運(yùn)用效率I而且集團(tuán)可以通過(guò)財(cái)務(wù)公司的資金調(diào)度，從更高層次上參與集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，強(qiáng)化資本運(yùn)營(yíng)。

(2)金融服務(wù)職能。財(cái)務(wù)公司的主要職能。我國(guó)財(cái)務(wù)公司的金融服務(wù)職能立足于集團(tuán)內(nèi)部的金融需求。主要開(kāi)展投資和融資業(yè)務(wù)。一方面，財(cái)務(wù)公司通過(guò)匯集集團(tuán)內(nèi)部暫時(shí)的冗余資金來(lái)培育集團(tuán)內(nèi)部資金市場(chǎng)，降低資金成本，同時(shí)還利用發(fā)行金融債券、辦理融資租賃、進(jìn)行資金拆借等形式擴(kuò)大集團(tuán)外都融資渠道以滿(mǎn)足集團(tuán)多種層次的資金需求。另一方面，財(cái)務(wù)公司將內(nèi)部閑置資金對(duì)外投資，在現(xiàn)行法規(guī)的寬松業(yè)務(wù)范圍下，財(cái)務(wù)公司已涉足多個(gè)金融領(lǐng)域，通過(guò)證券投資優(yōu)化資源配置，提升集團(tuán)效益，甚至配合集團(tuán)戰(zhàn)略性擴(kuò)張，收購(gòu)或持有其他公司的股權(quán)，從而在戰(zhàn)略上為集團(tuán)創(chuàng)造出優(yōu)勢(shì)。

(3)財(cái)務(wù)咨詢(xún)職能。財(cái)務(wù)公司的派生職能。作為集團(tuán)資金集散池及資源配置中心，財(cái)務(wù)公司熟悉集團(tuán)所屬行業(yè)的信息，了解集團(tuán)各公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況，可以有效地為集團(tuán)提供決策信息和專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)意見(jiàn)。同時(shí)，財(cái)務(wù)公司又是集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)顧問(wèn)，憑借專(zhuān)業(yè)能力和信息對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、監(jiān)控、預(yù)警和化解。此外，財(cái)務(wù)公司同其所屬產(chǎn)業(yè)有緊密的聯(lián)系，對(duì)產(chǎn)業(yè)特性的理解更為深刻，具備其他金融機(jī)構(gòu)不具備的專(zhuān)業(yè)水平。

表1通過(guò)和傳統(tǒng)結(jié)算中心的比較反應(yīng)了財(cái)務(wù)公司三大職能對(duì)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)行為的貢獻(xiàn)。

2　財(cái)務(wù)公司的職能風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)公司三大職能是企業(yè)集團(tuán)利潤(rùn)提升的利器，但風(fēng)險(xiǎn)也就隱藏在職能效用之后。因此，有必要從職能角度分析財(cái)務(wù)公司的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以便于通過(guò)調(diào)整和管理財(cái)務(wù)公司的職能達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)控制目的。

從職能角度看財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下方面：

2.1　信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是作為結(jié)算方的成員單位不能按預(yù)期或合同規(guī)定的時(shí)間和數(shù)額金額支付應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)公司承擔(dān)的義務(wù)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是由財(cái)務(wù)公司資金結(jié)算職能引發(fā)的，原因在于成員單位將內(nèi)外部結(jié)算中的各種不確定性轉(zhuǎn)嫁給財(cái)務(wù)公司，如果這些不確定性轉(zhuǎn)變成具體的違約行為匯集于財(cái)務(wù)公司，將可能超出財(cái)務(wù)公司的資本承受能力而引發(fā)危機(jī)。

2.2　結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)公司在內(nèi)外結(jié)算過(guò)程中因不正確的操作流程、人員、系統(tǒng)或外部事件導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。由于財(cái)務(wù)公司參與結(jié)算的業(yè)務(wù)覆蓋范圍廣泛、往來(lái)金額巨大，因此成險(xiǎn)概率很高。結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)即源于財(cái)務(wù)公司的資金管理職能，也和金融服務(wù)職能密切相關(guān)。不論普通業(yè)務(wù)還是金融業(yè)務(wù)，只要出現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷、管理技能下降還是結(jié)算系統(tǒng)失效，都可能導(dǎo)致結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

2.3　金融風(fēng)險(xiǎn)

金融風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)公司在進(jìn)行集團(tuán)資金融通過(guò)程中，由于金融產(chǎn)品價(jià)值變動(dòng)導(dǎo)致其資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)遭受損失的可能性。財(cái)務(wù)公司本來(lái)就是集團(tuán)內(nèi)“經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)”，以“經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)”為其營(yíng)利的根本手段，因此，金融風(fēng)險(xiǎn)是和財(cái)務(wù)公司的金融服務(wù)職能伴生的。從財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)劃分，金融風(fēng)險(xiǎn)又具體表現(xiàn)為投資風(fēng)險(xiǎn)和融資風(fēng)險(xiǎn)，前者例如財(cái)務(wù)公司的過(guò)度投資傾向，后者則典型體現(xiàn)為財(cái)務(wù)公司的超額擔(dān)保行為。金融風(fēng)險(xiǎn)由于其隱蔽性強(qiáng)、隔離難度大，極易引發(fā)整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)危機(jī)。

2.4　流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)公司在流動(dòng)資金管理中由于資產(chǎn)負(fù)債的不匹配導(dǎo)致的償付不足的可能性。顯然流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)公司的金融服務(wù)職能有關(guān)。財(cái)務(wù)公司資金來(lái)源主要是集團(tuán)成員單位存款，具有明顯的短期性；而資金運(yùn)用卻以中長(zhǎng)期貸款為主。資產(chǎn)和負(fù)債在期限結(jié)構(gòu)上不匹配顯現(xiàn)出營(yíng)運(yùn)資金管理的激進(jìn)傾向，一旦出現(xiàn)資金緊張時(shí)，極易引發(fā)支付危機(jī)，屆時(shí)將導(dǎo)致整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況惡化。

2.5　體制風(fēng)險(xiǎn)

體制風(fēng)險(xiǎn)是由于集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況和經(jīng)營(yíng)行為的變化對(duì)財(cái)務(wù)公司安全運(yùn)行所連帶引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。這一風(fēng)險(xiǎn)因財(cái)務(wù)公司在行政上隸屬集團(tuán)的管理并與集團(tuán)存在體制依存關(guān)系形成的。從表面上看這一風(fēng)險(xiǎn)似乎是財(cái)務(wù)公司的外部風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)不然。財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)產(chǎn)業(yè)和金融運(yùn)營(yíng)的總顧問(wèn)，市場(chǎng)的進(jìn)退、產(chǎn)業(yè)的選擇、項(xiàng)目的評(píng)估，無(wú)一不以財(cái)務(wù)公司的咨詢(xún)系統(tǒng)為決策支持。因此，財(cái)務(wù)公司咨詢(xún)職能發(fā)揮的程度不僅關(guān)系到集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)狀況，也和財(cái)務(wù)公司自身的安

危密切相關(guān)。

3　基于財(cái)務(wù)公司職能管理的風(fēng)險(xiǎn)控制措施

財(cái)務(wù)公司的職能為集團(tuán)帶來(lái)了產(chǎn)融結(jié)合優(yōu)勢(shì)發(fā)揮的前提條件，也是集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的根源。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)從源頭遏制，因此，財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的有效途徑應(yīng)該是通過(guò)對(duì)自身業(yè)務(wù)職能的管控，防范、規(guī)避和控制風(fēng)險(xiǎn)。

3.1　建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)

有效的風(fēng)險(xiǎn)管理手段應(yīng)當(dāng)由專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)執(zhí)行。作為風(fēng)險(xiǎn)匯集點(diǎn)，財(cái)務(wù)公司務(wù)必建立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。完整的財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)應(yīng)包括董事會(huì)及其下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、高級(jí)管理層、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和內(nèi)部稽核部門(mén)等，并使各部門(mén)切實(shí)履行職責(zé)。董事會(huì)應(yīng)以戰(zhàn)略的高度和要求，重視財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理，制定與公司整體戰(zhàn)略相一致并符合公司實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策和程序，并承擔(dān)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的最終責(zé)任；高級(jí)管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略及總體政策，在風(fēng)險(xiǎn)的日常管理中，對(duì)董事會(huì)負(fù)最終責(zé)任，并應(yīng)為風(fēng)險(xiǎn)管理配備適當(dāng)?shù)娜藛T、經(jīng)費(fèi)等資源；風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)直接責(zé)任，專(zhuān)職風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立和實(shí)施，擬定公司風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序和具體的操作規(guī)程，因此風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)保持足夠的獨(dú)立性和權(quán)威性；內(nèi)部稽核部門(mén)不直接參與風(fēng)險(xiǎn)管理，負(fù)責(zé)對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)作情況和風(fēng)險(xiǎn)管理政策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，保證風(fēng)險(xiǎn)管理政策的有效制定和執(zhí)行。

3.2　完善內(nèi)部控制體系

金融行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的根本解決方案在于內(nèi)部控制體系。首先，應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定科學(xué)合理的內(nèi)控制度，完善系統(tǒng)縝密、操作性強(qiáng)的制度規(guī)范機(jī)制，制定內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)則，使內(nèi)控制度形成體系，并根據(jù)情況變化不斷增加管理制度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的覆蓋密度。其次，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的事前防范、事中控制和事后監(jiān)督，全程監(jiān)控各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程，應(yīng)遵循全面、有效、審慎、制衡原則。針對(duì)不同崗位分別制定羅列式的、簡(jiǎn)明的業(yè)務(wù)操作手冊(cè)，涵蓋相應(yīng)崗位全部現(xiàn)行的業(yè)務(wù)流程，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等。再者，根據(jù)∞BIT內(nèi)控框架建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，貫穿公司各個(gè)層次、部門(mén)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)信息快速準(zhǔn)確的采集、傳遞和分析，為風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供可靠的依據(jù)。以上三項(xiàng)內(nèi)控建議中，內(nèi)控制度是基礎(chǔ)，業(yè)務(wù)監(jiān)督是核心，信息系統(tǒng)是輔助，三者構(gòu)成嚴(yán)密的內(nèi)部控制體系，可以規(guī)范財(cái)務(wù)公司的正常職能發(fā)揮。

3.3　強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制

識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理的最基本要求。財(cái)務(wù)公司對(duì)內(nèi)擔(dān)負(fù)所有成員單位的資金集中管理的重任，對(duì)外要同客戶(hù)、商業(yè)銀行、其他金融機(jī)構(gòu)如信托公司、投資公司、證券公司等建立長(zhǎng)期往來(lái)業(yè)務(wù)關(guān)系。業(yè)務(wù)的多樣化和風(fēng)險(xiǎn)因素的復(fù)雜性，使得有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的難度很大。當(dāng)前財(cái)務(wù)公司可以從兩方面強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：第一，充分關(guān)注結(jié)算系統(tǒng)安全。結(jié)算資金安全關(guān)系到財(cái)務(wù)公司乃至整個(gè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)時(shí)常對(duì)結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行測(cè)試和防范檢查，密切關(guān)注所有現(xiàn)金流信息，洞察一切可疑現(xiàn)象，排查列舉現(xiàn)有的、潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，以防范資金結(jié)算過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)l第二。學(xué)習(xí)和借鑒商業(yè)銀行的做法，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)盡快通過(guò)建立有關(guān)的數(shù)據(jù)、曲線(xiàn)、圖表等模擬公司未來(lái)發(fā)展的可能狀態(tài)，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素及后果，及時(shí)提供給集團(tuán)決策者，建議和提供最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理方案，以避免投融資服務(wù)以及咨詢(xún)工作中的風(fēng)險(xiǎn)。

3.4　運(yùn)用新型管理技術(shù)

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)趨于計(jì)量化和模型化，增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理的準(zhǔn)確性學(xué)性和客觀(guān)性，已總結(jié)出適合不同風(fēng)險(xiǎn)的工具類(lèi)型。這些工具在金融機(jī)構(gòu)中得到廣泛運(yùn)用。但財(cái)務(wù)公司要借鑒并熟練運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)和工具，還需完善和改進(jìn)以下工作：一是以業(yè)務(wù)導(dǎo)向管理風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)不同業(yè)務(wù)以及同一業(yè)務(wù)不同流程的要風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，選擇符合財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)特征的切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和工具；二是提高對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)信息的分析、運(yùn)用能力，并加快建立現(xiàn)代化的數(shù)據(jù)信息收集和處理系統(tǒng)，加大數(shù)據(jù)儲(chǔ)備，為先進(jìn)技術(shù)和工具的有效使用提供數(shù)據(jù)保證；三是應(yīng)該將定量與定性分析相結(jié)合，完善現(xiàn)有的資產(chǎn)分類(lèi)管理，建立客戶(hù)評(píng)級(jí)體系，大膽利用金融衍生產(chǎn)品來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。

3.5　增強(qiáng)自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力

財(cái)務(wù)公司應(yīng)該在鞏固傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上認(rèn)真分析和制定經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，依據(jù)企業(yè)的資源和經(jīng)營(yíng)能力精心設(shè)計(jì)金融服務(wù)領(lǐng)域和方式，通過(guò)提高自身經(jīng)營(yíng)能力有效的防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司應(yīng)該加強(qiáng)與其它金融企業(yè)的戰(zhàn)略合作。積極探尋業(yè)務(wù)創(chuàng)新。開(kāi)發(fā)出適合集團(tuán)需要和自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的金融產(chǎn)品，為集團(tuán)的資金管理和產(chǎn)品銷(xiāo)售提供深層次的金融服務(wù)。同時(shí)在發(fā)展投資銀行業(yè)務(wù)和中介服務(wù)方面，可與證券公司、基金管理公司等合作，開(kāi)展投資顧問(wèn)等業(yè)務(wù)，以增強(qiáng)對(duì)集團(tuán)企業(yè)重組、結(jié)構(gòu)調(diào)整等活動(dòng)的支持。這既是拓展和發(fā)揮財(cái)務(wù)公司職能的有效途徑，也是應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的積極措施。

財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理范文第2篇

關(guān)鍵詞：物業(yè)公司;財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)管理

一、物業(yè)公司概述

現(xiàn)今我國(guó)的物業(yè)公司就是對(duì)小區(qū)的各項(xiàng)日常活動(dòng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾恚S護(hù)小區(qū)內(nèi)的公共設(shè)施，使得小區(qū)內(nèi)的業(yè)主的生活水平能夠得到保障。現(xiàn)今由于業(yè)主以及房地產(chǎn)業(yè)的要求的不斷提高，物業(yè)管理公司的工作質(zhì)量以及管理水平都得到了較大的發(fā)展。但是城市化進(jìn)程加快，物業(yè)行業(yè)不斷發(fā)展，行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈。物業(yè)公司想要增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)力，就必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)以及風(fēng)險(xiǎn)的管理。物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理是對(duì)整個(gè)物業(yè)管理流程中的資金運(yùn)行進(jìn)行會(huì)計(jì)運(yùn)算以及管理，物業(yè)管理流程中的籌措資金、購(gòu)買(mǎi)出租設(shè)備等，其中由財(cái)務(wù)管理的有固定資產(chǎn)的管理、購(gòu)買(mǎi)出租設(shè)備的收入支出、財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資融資等。物業(yè)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)開(kāi)拓風(fēng)險(xiǎn)等。

物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)就是籌措資金，并且統(tǒng)籌使用。物業(yè)公司依據(jù)公司自身特點(diǎn)，確立一個(gè)長(zhǎng)期的發(fā)展規(guī)劃，對(duì)于規(guī)劃中的各項(xiàng)費(fèi)用的可行性進(jìn)行相應(yīng)的分析，進(jìn)而制定公司的預(yù)算方案，在預(yù)算方案的基礎(chǔ)上籌措資金。物業(yè)公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，依據(jù)公司業(yè)務(wù)的發(fā)展情況對(duì)資金進(jìn)行合理的分配和調(diào)整，促使公司的預(yù)算方案能夠得到有效的執(zhí)行，并且保證公司的穩(wěn)定運(yùn)行。公司的財(cái)務(wù)管理還包含了對(duì)各部門(mén)資金使用情況的監(jiān)督控制，促使公司各部門(mén)能夠合理的使用資金，避免浪費(fèi)的現(xiàn)象發(fā)生，并且杜絕公司內(nèi)部人員中飽私囊的現(xiàn)象的出現(xiàn)。公司的財(cái)務(wù)管理部門(mén)不僅應(yīng)該對(duì)公司的收益進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)估，還應(yīng)該依據(jù)評(píng)估得到的結(jié)果對(duì)物業(yè)公司的運(yùn)行情況作出判斷，并為提升公司運(yùn)營(yíng)情況提出相應(yīng)的策略，最終使得物業(yè)公司的利益能夠達(dá)到最大化。

二、現(xiàn)今物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理的狀況

（一）財(cái)務(wù)管理人員缺乏足夠的財(cái)務(wù)管理理念

現(xiàn)今我國(guó)物業(yè)公司多是伴隨著房地產(chǎn)行業(yè)興起的，公司的發(fā)展時(shí)間較短，公司的內(nèi)部人員混雜，而財(cái)務(wù)部門(mén)的員工多數(shù)素質(zhì)較低下，缺乏與業(yè)務(wù)相匹配的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，對(duì)于公司的財(cái)務(wù)管理工作缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的認(rèn)識(shí)與科學(xué)的規(guī)劃。主要表現(xiàn)在：1.在籌措資金方面，公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行資金籌措的方式過(guò)于固定、單一，較難達(dá)到公司發(fā)展所需資金的要求;2.財(cái)務(wù)管理人員無(wú)法合理、有效的對(duì)籌措的資金進(jìn)行統(tǒng)籌分配，不懂得利用已有資金進(jìn)行長(zhǎng)期的投資或者物業(yè)服務(wù);3.財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于物業(yè)業(yè)務(wù)中的維修保養(yǎng)預(yù)算未進(jìn)行嚴(yán)格的控制，使得流動(dòng)資金減少，公司無(wú)法利用流動(dòng)資金或其他的方式使資金利用達(dá)到最大化。

（二）缺乏有效的內(nèi)控制度與手段

物業(yè)公司作為一種地域性的公司，也是一種勞動(dòng)密集型企業(yè)，與生產(chǎn)型的公司相比規(guī)模較小，在企業(yè)成本消耗中最主要的人力成本。物業(yè)公司的業(yè)務(wù)不似生產(chǎn)型公司涉及金額較大，規(guī)模較大，而是資金涉及較小，業(yè)務(wù)的數(shù)量卻較大，因此，公司的人力成本就會(huì)相應(yīng)較高，對(duì)其管理難度也將加大。現(xiàn)今物業(yè)公司沒(méi)有一個(gè)強(qiáng)有力的內(nèi)部控制制度以及有效的手段，使得公司的人力成本無(wú)法得到有效的控制，致使員工出現(xiàn)重復(fù)性工作，使得人力資源被極大的浪費(fèi)。物業(yè)公司多數(shù)是規(guī)模較小，均為配備專(zhuān)門(mén)的內(nèi)控部門(mén)，這就容易導(dǎo)致公司的記賬出現(xiàn)問(wèn)題，使得物業(yè)公司的日常管理具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）物業(yè)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的總括性不足，風(fēng)險(xiǎn)管理制度不夠完善

現(xiàn)今，我國(guó)部分物業(yè)公司內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的總括性不足，對(duì)于在物業(yè)管理的業(yè)務(wù)中涉及的項(xiàng)目無(wú)法合理的進(jìn)行核算，這就使得公司的會(huì)計(jì)指標(biāo)缺乏一定的真實(shí)性，無(wú)法進(jìn)行比較，對(duì)于公司的會(huì)計(jì)管理水平無(wú)法做出準(zhǔn)確的判斷。現(xiàn)今大多數(shù)物業(yè)公司仍未樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)于公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理不夠關(guān)注，使得風(fēng)險(xiǎn)管理制度不夠完善，最終導(dǎo)致公司無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)無(wú)法做出正確的應(yīng)對(duì)措施，使得公司遭受損失。如對(duì)于物業(yè)費(fèi)收繳不齊帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)未進(jìn)行有效的管理，當(dāng)面對(duì)物業(yè)費(fèi)未收齊狀況時(shí)無(wú)法及時(shí)作出風(fēng)險(xiǎn)分散的措施，使得公司的經(jīng)營(yíng)受到影響。

（四）物業(yè)公司的管理者對(duì)于財(cái)務(wù)成本管理與風(fēng)險(xiǎn)管理的重視度不足

在以前，并沒(méi)有單獨(dú)的物業(yè)公司，小區(qū)的物業(yè)管理是由開(kāi)發(fā)商負(fù)責(zé)的，而現(xiàn)今這種模式已經(jīng)被改變了。現(xiàn)在已經(jīng)從開(kāi)發(fā)商進(jìn)行小區(qū)開(kāi)發(fā)的同時(shí)進(jìn)行物業(yè)管理轉(zhuǎn)變?yōu)槲飿I(yè)公司進(jìn)行承包，物業(yè)公司代替開(kāi)發(fā)商承包物業(yè)管理項(xiàng)目，并且公司擁有專(zhuān)業(yè)的人員對(duì)小區(qū)進(jìn)行管理。但是現(xiàn)今我國(guó)物業(yè)只將重點(diǎn)放在公共設(shè)施的保護(hù)、環(huán)境衛(wèi)生與綠化等方面，不具備長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展眼光，對(duì)于財(cái)務(wù)管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制不夠重視，致使資源被浪費(fèi)等。

三、加強(qiáng)物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理水平的策略

（一）對(duì)物業(yè)公司內(nèi)控制度進(jìn)行完善

物業(yè)公司要想加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理，就必須加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)。要建設(shè)一個(gè)完善的內(nèi)部控制制度，就必須有針對(duì)性的依據(jù)本公司的特點(diǎn)，科學(xué)的制定一個(gè)適應(yīng)本公司的內(nèi)部控制制度，絕不可直接仿照其他物業(yè)公司的模式。通過(guò)認(rèn)真的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)公司自身的內(nèi)控制度存在的缺陷，并針對(duì)重點(diǎn)的缺陷進(jìn)行仔細(xì)的研究，針對(duì)缺陷提出相應(yīng)的解決措施。在建立內(nèi)控制度時(shí)，不應(yīng)只考慮到對(duì)公司的日常運(yùn)營(yíng)的控制，還應(yīng)該考慮到對(duì)于公司后勤以及財(cái)務(wù)部門(mén)的控制，努力使公司的內(nèi)部控制具有連貫性以及完整性，對(duì)于財(cái)務(wù)能夠做到有效的掌控，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)能夠做到及時(shí)的規(guī)避。

（二）提高物業(yè)公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的總括性，完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度

物業(yè)公司要想加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理方面的水平，就必須提高物業(yè)公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的總括性。要提高內(nèi)部會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的總括性，首先應(yīng)該對(duì)物業(yè)行業(yè)的日常業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查，對(duì)其作出深入的研究，在結(jié)合本公司實(shí)際制定出全面而又完善的會(huì)計(jì)核算科目。而對(duì)于在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中出現(xiàn)的不明款項(xiàng)以及有問(wèn)題的項(xiàng)目應(yīng)該經(jīng)過(guò)嚴(yán)肅的調(diào)查來(lái)了解事情，避免虛報(bào)款項(xiàng)等的現(xiàn)象發(fā)生。對(duì)于物業(yè)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行完善，必須依據(jù)之前的數(shù)據(jù)信息，提前對(duì)項(xiàng)目的招標(biāo)與投標(biāo)、項(xiàng)目預(yù)算等進(jìn)行預(yù)測(cè)，并且在不斷的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程中對(duì)已有風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行完善，使得公司能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)有效的預(yù)測(cè)以及防范，保護(hù)公司的安全，使得公司能夠正常的運(yùn)營(yíng)。

（三）建立健全物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理體系

對(duì)于物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理體系的制定，必須依據(jù)國(guó)家的財(cái)務(wù)法律法規(guī)來(lái)進(jìn)行，并且必須融入公司自身的特點(diǎn)。對(duì)于公司涉及到資金問(wèn)題的所有項(xiàng)目都進(jìn)行明確的規(guī)定，例如對(duì)物業(yè)中的報(bào)停房和空置房進(jìn)行相應(yīng)的管理，對(duì)于收費(fèi)員進(jìn)行嚴(yán)格的管理，以確保物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理體系的完善性。為確保其完善性，應(yīng)該對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行嚴(yán)格的考核，并設(shè)立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，應(yīng)該嚴(yán)格記錄和監(jiān)督公司的每項(xiàng)資金的流向以及使用情況，確保資金的有效利用。而對(duì)于員工的考核制度，則采取不定期考核的方式，在考核時(shí)一旦發(fā)現(xiàn)了有違規(guī)操作的人員必須予以相應(yīng)的懲罰，使得公司員工的整體素質(zhì)得以確保。物業(yè)公司建立了完善的財(cái)務(wù)管理體系后，將使的公司的財(cái)務(wù)管理工作變得更加高效、便捷，使得物業(yè)公司能夠得到更加穩(wěn)健的發(fā)展。

（四）提高物業(yè)公司的管理者對(duì)于財(cái)務(wù)成本管理與風(fēng)險(xiǎn)管理的重視度

物業(yè)公司的管理層應(yīng)該端正對(duì)于財(cái)務(wù)管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理的態(tài)度，對(duì)其予以足夠的重視。因?yàn)椋挥泄镜墓芾碚吡私饬藘烧叩闹匾裕拍軐?duì)公司內(nèi)部進(jìn)行合理的調(diào)整，使得其相關(guān)制度能夠真正得到實(shí)現(xiàn)，而不是表面工作。現(xiàn)今物業(yè)公司規(guī)模較小，多為私人創(chuàng)辦，創(chuàng)辦者即管理者在公司決策起決定作用。因此，只有管理者意識(shí)到了兩者的重要性，才能使財(cái)務(wù)管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理制度得到真正的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理范文第3篇

跨國(guó)公司在市場(chǎng)上的地位舉足輕重，但是隨之承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)卻是其他經(jīng)濟(jì)公司的百倍甚至千倍。如何使得跨國(guó)公司在市場(chǎng)上長(zhǎng)久生存，一個(gè)制勝關(guān)鍵就是有效管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。下文就介紹了集中管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的辦法。

（一）減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)跨國(guó)公司減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是一個(gè)將公司不愿意轉(zhuǎn)移和拋棄的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，竭盡全力的減少風(fēng)險(xiǎn)損失程度和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，最終達(dá)到經(jīng)濟(jì)利益損失最小甚至為零的過(guò)程。跨國(guó)公司如果想沿襲原來(lái)的投資政策，就要吸取原來(lái)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，力爭(zhēng)不犯同樣錯(cuò)誤，促使當(dāng)前跨國(guó)公司取得長(zhǎng)遠(yuǎn)效益。

（二）轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般來(lái)說(shuō)，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)就是將跨國(guó)公司的一部分風(fēng)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)移給對(duì)公司有直接經(jīng)濟(jì)利益管理的一方。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)一般包括兩部分內(nèi)容。一部分是轉(zhuǎn)移已發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，避免造成公司更大損失。這里所說(shuō)的損失并不是指財(cái)務(wù)本身，而是指因風(fēng)險(xiǎn)引起的公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)。另一部分風(fēng)險(xiǎn)是指轉(zhuǎn)移未發(fā)生或可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。換句話(huà)說(shuō)就是轉(zhuǎn)移跨國(guó)公司未發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失或財(cái)務(wù)活動(dòng)。

（三）自留或自保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)跨國(guó)公司只有具有足夠資源，才能承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的巨大損失。因此，跨國(guó)公司采取自留或自保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的辦法就能有效消除經(jīng)濟(jì)損失。風(fēng)險(xiǎn)自留與風(fēng)險(xiǎn)減少不同，風(fēng)險(xiǎn)減少一般指風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，而風(fēng)險(xiǎn)自留指風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后采取的措施。風(fēng)險(xiǎn)自留就是指公司在遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)造成的損失分配到成本和費(fèi)用中，或者直接沖銷(xiāo)在經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)中去。風(fēng)險(xiǎn)自保就是公司增設(shè)風(fēng)險(xiǎn)基金以保證公司生產(chǎn)正常運(yùn)行的一個(gè)過(guò)程。但是，風(fēng)險(xiǎn)自保只適合一些小型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)較小的風(fēng)險(xiǎn)損失。

二、跨國(guó)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)

跨國(guó)公司財(cái)務(wù)分析控制目標(biāo)主要分為顯性控制目標(biāo)和隱形控制目標(biāo)。下文就針對(duì)這兩個(gè)控制目標(biāo)進(jìn)行了細(xì)致研究。

（一）顯性財(cái)務(wù)控制目標(biāo)跨國(guó)公司控制風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)分為兩個(gè)：一個(gè)是在損失前，應(yīng)用集成方法來(lái)識(shí)別目標(biāo)是顯性還是隱性，進(jìn)而找出預(yù)防隱性風(fēng)險(xiǎn)和阻止顯性風(fēng)險(xiǎn)的辦法；另外一個(gè)是在損失后，企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)是盡量減少經(jīng)濟(jì)損失、正在進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)危害，保持經(jīng)營(yíng)有效性和收入穩(wěn)定性，最終實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和利潤(rùn)。與此同時(shí)，跨國(guó)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制目標(biāo)也有三個(gè)層面。第一，目標(biāo)是一個(gè)公司企業(yè)為之奮斗的前進(jìn)動(dòng)力。企業(yè)通過(guò)目標(biāo)來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的逐步執(zhí)行，穩(wěn)固公司經(jīng)濟(jì)發(fā)展；第二，事業(yè)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)管理部門(mén)等要互相協(xié)調(diào)配合工作，保證公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的盡快實(shí)現(xiàn)，為公司立足市場(chǎng)貢獻(xiàn)一份力。第三，以風(fēng)險(xiǎn)控制為前提，保障跨國(guó)公司職能層財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。從以上可以看出，風(fēng)險(xiǎn)的控制目標(biāo)在每一層次表現(xiàn)都是不同的，有些在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，有些在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前。因此，跨國(guó)公司要仔細(xì)分析風(fēng)險(xiǎn)，制定出有效合理目標(biāo)來(lái)阻止或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，防止出現(xiàn)盲目控制風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象。

（二）隱性財(cái)務(wù)控制目標(biāo)跨國(guó)公司戰(zhàn)略的強(qiáng)大與否是很難評(píng)估的，只靠分析財(cái)務(wù)情況是很難摸透公司整個(gè)戰(zhàn)略層潛在危機(jī)的。也許表明上是可觀(guān)的財(cái)務(wù)成果，實(shí)地里確是戰(zhàn)略的嚴(yán)重不足。所以，隱性財(cái)務(wù)控制目標(biāo)一般主要表現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前或發(fā)生時(shí)。一旦戰(zhàn)略危機(jī)到了最后階段才采取挽救措施，那就實(shí)在太晚了。然而隱性風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)又分財(cái)務(wù)因素和非財(cái)務(wù)因素，只有財(cái)務(wù)因素才適合在事前或事中控制。因此，跨國(guó)公司要根據(jù)自身組織系統(tǒng)、人力系統(tǒng)、資源系統(tǒng)，充分感受外部環(huán)境，進(jìn)行戰(zhàn)略和細(xì)節(jié)調(diào)整，預(yù)防財(cái)務(wù)因素風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。另外，隱性風(fēng)險(xiǎn)不像顯性風(fēng)險(xiǎn)浮于表面，是公司內(nèi)部深層次的戰(zhàn)略脆弱，需要各單位管理者互相協(xié)調(diào)共同找出，并制定出預(yù)防和阻止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的方針，最大限度減少公司經(jīng)濟(jì)效益。

三、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理范文第4篇

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）12-0-01

一、問(wèn)題引入

黨的十報(bào)告指出：保險(xiǎn)業(yè)要在完善社會(huì)管理體系中建功立業(yè)，通過(guò)引入保險(xiǎn)機(jī)制參與社會(huì)管理，推進(jìn)各種與公眾利益密切相關(guān)的責(zé)任保險(xiǎn)發(fā)展，減輕政府的社會(huì)管理壓力。保險(xiǎn)公司作為朝陽(yáng)行業(yè)，迎來(lái)了快速發(fā)展期。隨著行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，企業(yè)面臨著越來(lái)越復(fù)雜的內(nèi)外經(jīng)營(yíng)環(huán)境，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作也提出了更高的要求。財(cái)務(wù)管理作為一種重要的保險(xiǎn)企業(yè)管理工具，在現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)生產(chǎn)決策、目標(biāo)考核、績(jī)效評(píng)價(jià)方面發(fā)揮著重要的作用，是保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)順利健康發(fā)展，不斷發(fā)展壯大的重要保障。

但是，與此同時(shí)保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也已經(jīng)成為保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展中所必須面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素。所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即作為會(huì)計(jì)主體的保險(xiǎn)企業(yè)為完成各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而實(shí)施相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)，在實(shí)施過(guò)程中由于不確定因素或者難以控制的因素造成保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作未能完全按照預(yù)定的財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行，進(jìn)而導(dǎo)致可能發(fā)生損失，致使保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損的可能性。強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)順利有序發(fā)展具有重要意義，但是在日常的財(cái)務(wù)管理工作中往往因內(nèi)部控制制度制定時(shí)考慮不全面，或者制度制定本身沒(méi)有問(wèn)題但在執(zhí)行時(shí)因人為因素影響而出現(xiàn)執(zhí)行走樣，都可能導(dǎo)致企業(yè)陷入巨大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些都不利于保險(xiǎn)企業(yè)的順利健康有序發(fā)展，并嚴(yán)重制約著保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和管理效率。

二、完善保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的幾點(diǎn)建議

1.強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)和管控水平，調(diào)動(dòng)全體員工的積極性，全員參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

在日常的生產(chǎn)管理中，首先應(yīng)強(qiáng)化保險(xiǎn)企業(yè)管理層財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)和水平，并不斷加大對(duì)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。進(jìn)一步明確責(zé)任，細(xì)化職責(zé)分工，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作逐級(jí)逐項(xiàng)落實(shí)，最大程度上減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大程度上是由于保險(xiǎn)企業(yè)管理層缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，沒(méi)有有效的風(fēng)險(xiǎn)管控手段，有必要提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防控水平，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理不光是財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，也不是僅依靠公司高管就能實(shí)現(xiàn)，需要依靠全體員工的集體智慧和強(qiáng)有效的執(zhí)行力才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。保險(xiǎn)企業(yè)一般采取集團(tuán)化模式運(yùn)作，企業(yè)管理層級(jí)多，戰(zhàn)線(xiàn)長(zhǎng)，基層人員往往更清楚企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在政策制定及實(shí)施過(guò)程中應(yīng)積極聽(tīng)取基層員工的意見(jiàn)和建議，鼓勵(lì)員工建言獻(xiàn)策，及時(shí)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，未雨綢繆，有效應(yīng)對(duì)。形成人人參與管理，事事有人負(fù)責(zé)的有序發(fā)展?fàn)顟B(tài)。

2.強(qiáng)化內(nèi)部控制，增強(qiáng)內(nèi)部牽制，建立不相容崗位相互分離機(jī)制

保險(xiǎn)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，現(xiàn)金流入流出量巨大，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)包括客戶(hù)開(kāi)拓——出單——繳費(fèi)——承保——理賠查勘——保險(xiǎn)給付等眾多環(huán)節(jié)，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題都可能造成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)后果，必須強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的設(shè)立和有效實(shí)施，增強(qiáng)內(nèi)部牽制。

在日常管理中不相容崗位的設(shè)立能有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如：出納人員不得兼任應(yīng)收應(yīng)付臺(tái)賬的登記與保管工作，不得兼任財(cái)務(wù)檔案的保管工作，營(yíng)運(yùn)與財(cái)務(wù)崗位分離，單證管理與資金管理相互分離都是較好的管理手段。同時(shí)還需加大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的復(fù)核力度，加強(qiáng)內(nèi)部牽制，定期輪崗和對(duì)重要崗位設(shè)立AB崗也能及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

3.設(shè)立專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并保障其應(yīng)有的權(quán)限與獨(dú)立性

確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在開(kāi)展審計(jì)活動(dòng)工作時(shí)，不會(huì)受到各部門(mén)的掣肘，保障內(nèi)部審計(jì)工作客觀(guān)、公正、有效地開(kāi)展，準(zhǔn)確直觀(guān)的反映單位的財(cái)務(wù)管理狀況。針對(duì)管理控制中的較為薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步創(chuàng)新控制制度和控制方法，完善制衡機(jī)制。

4.推行全面預(yù)算管理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化預(yù)算的事前、事中以及事后的控制，及時(shí)審核控制和反饋分析。應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以進(jìn)度控制為主線(xiàn)，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況實(shí)時(shí)監(jiān)控，重點(diǎn)控制關(guān)鍵的業(yè)績(jī)指標(biāo)和盈利水平指標(biāo)預(yù)算。并避免重結(jié)果、輕過(guò)程的弊病，結(jié)合實(shí)際運(yùn)行過(guò)程實(shí)施指標(biāo)控制，保證各項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用支出的可控性，增強(qiáng)企業(yè)把控能力。并及時(shí)召開(kāi)預(yù)算分析會(huì)，對(duì)預(yù)算的實(shí)施情況及時(shí)分析，尋找差距，糾正偏差，針對(duì)性提出具體的解決方案，并切實(shí)落實(shí)責(zé)任，保證預(yù)算管理的效率。在此基礎(chǔ)上強(qiáng)化預(yù)算考核，對(duì)于推進(jìn)預(yù)算管理的落實(shí)，發(fā)揮預(yù)算的約束作用具有積極意義。要分解落實(shí)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)分層考核，確保考核意見(jiàn)的真實(shí)可靠，將考核部門(mén)與執(zhí)行部門(mén)相分離，保障考核部門(mén)的獨(dú)立型和客觀(guān)性。并設(shè)置科學(xué)的考核標(biāo)準(zhǔn)，既要重點(diǎn)突出又要詳細(xì)可操作，根據(jù)不同的指標(biāo)性質(zhì)和重要程度，實(shí)施月度、季度或年度考核。

總之，保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極結(jié)合企業(yè)自身及行業(yè)特點(diǎn)，完善財(cái)務(wù)管理制度，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)保險(xiǎn)企業(yè)健康有序發(fā)展。積極發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)管理中的積極作用，只有強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作，才能有效應(yīng)對(duì)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境，規(guī)避各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的沖擊和影響。

參考文獻(xiàn)：

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財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理范文第5篇

關(guān)鍵詞：信用風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制；預(yù)警系統(tǒng)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；成本管理

一、引言

在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，要想發(fā)展好企業(yè)，必須加強(qiáng)并改善財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是指當(dāng)企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的時(shí)候所要求的要達(dá)到的根本目的和目標(biāo)。那么，基于內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題就顯得尤為重要。通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，建立為了預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理者最急需解決的企業(yè)問(wèn)題之一。

二、內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概述

（一）內(nèi)部控制的概念

企業(yè)的內(nèi)部控制是由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五部分組成。是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，提高工作效率，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的完整和安全，確保各項(xiàng)方針政策的遵守和執(zhí)行而采取的一系列方法和措施的總稱(chēng)。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和資金周轉(zhuǎn)方面有影響的風(fēng)險(xiǎn)，還有可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在未來(lái)出現(xiàn)資金流動(dòng)困難、不能夠及時(shí)償還債務(wù)、對(duì)企業(yè)帶來(lái)?yè)p失的一切相關(guān)影響因素進(jìn)行管理。

三、企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

企業(yè)可以通過(guò)合理的內(nèi)部控制方法、實(shí)行合理的預(yù)防措施來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理和防范并且能夠有所控制。而企業(yè)管理者也可以從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)中來(lái)反映出企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題，以此為參考來(lái)完善企業(yè)的內(nèi)部控制，二者相互融合，但也有內(nèi)容和結(jié)構(gòu)上的差別，只有讓二者以一個(gè)協(xié)調(diào)的關(guān)系對(duì)企業(yè)進(jìn)行指導(dǎo)，才能使企業(yè)更好的成長(zhǎng)。并且，企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)進(jìn)行反映，關(guān)鍵處是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。所以，我們要想做好企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，就必須建立在企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上。

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程在現(xiàn)今的企業(yè)管理體系中來(lái)看，已經(jīng)是現(xiàn)代企業(yè)管理過(guò)程中最重要的也是不可缺少的一個(gè)部分了。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，主要存在幾方面的問(wèn)題：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)力度不足；企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)不具有獨(dú)立性；企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善；企業(yè)財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)不合理方面的問(wèn)題；企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督職能和服務(wù)職能不均衡。

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)的職能對(duì)整個(gè)企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營(yíng)發(fā)揮著及其重要的作用，但是在企業(yè)的實(shí)際管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)在約束和監(jiān)管方面發(fā)揮的職能是相對(duì)較多，但在支持業(yè)務(wù)發(fā)展方面發(fā)揮的職能也相對(duì)較少。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)使用的職能單一，在經(jīng)營(yíng)決策的過(guò)程中事前、事中的參與程度較低，這會(huì)使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理得不到拓展。

五、基于內(nèi)部控制下解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）企業(yè)增強(qiáng)激勵(lì)力度的對(duì)策

建立有針對(duì)性的激勵(lì)制度能很好的解決對(duì)于企業(yè)基于內(nèi)部控制解決管理激勵(lì)力度不足這一問(wèn)題。針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，企業(yè)管理者應(yīng)該建立或者完善相對(duì)的激勵(lì)制度。使企業(yè)管理者的利益與企業(yè)未來(lái)的發(fā)展相聯(lián)系，這樣才能激勵(lì)管理者的激情，達(dá)到雙贏的局面。

（二）企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理獨(dú)立性的對(duì)策

在企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)上建立完善第三方控制制度，這一方法能夠很好的解決企業(yè)內(nèi)部控制下解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理獨(dú)立性這一問(wèn)題。企業(yè)內(nèi)部控制的目的是為了通過(guò)制定規(guī)則和制度，并對(duì)各部門(mén)的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)督，從而降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)更好的發(fā)展。同時(shí)，應(yīng)該設(shè)立一個(gè)獨(dú)立的控制部門(mén)，對(duì)整個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制效果進(jìn)行評(píng)估監(jiān)督，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中比較重要的活動(dòng)及高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督和控制。

（三）企業(yè)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的對(duì)策

第一，企業(yè)內(nèi)部控制管理觀(guān)念落后的對(duì)策。

明確企業(yè)在內(nèi)部控制管理上所要達(dá)到的目標(biāo)并建立和完善相應(yīng)的內(nèi)部控制管理政策，這一方法能夠很好的解決內(nèi)部控制管理觀(guān)念落后的問(wèn)題。一方面，企業(yè)可以相對(duì)的確立內(nèi)部控制所要達(dá)到的目標(biāo)。有了明確的目的之后，能更好的提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效果，提高管理效率，也能夠保證重要環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度。另一方面企業(yè)還應(yīng)該根據(jù)企業(yè)本身的實(shí)際情況，建立與企業(yè)相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度，做到企業(yè)在每一個(gè)項(xiàng)目上的內(nèi)部控制都是合法的都是適合可行的，制度的合法合理，是企業(yè)建立內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)。

第二，企業(yè)的信息管理不完善的對(duì)策。

有效的信息可以幫助企業(yè)有效的防御風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)的內(nèi)部控制管理機(jī)制應(yīng)該建立一個(gè)完善的信息管理系統(tǒng)，通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中事前、事中、事后的信息進(jìn)行科學(xué)有效的收集和管理，形成一個(gè)完整且通暢的信息渠道，保證企業(yè)內(nèi)部控制效果達(dá)到最好，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）企業(yè)內(nèi)部控制下解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上必須建立和完善一個(gè)與企業(yè)的實(shí)際情況相適應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)預(yù)警系統(tǒng)的作用機(jī)制是在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，完善信息管理，建立獨(dú)立機(jī)構(gòu)，由專(zhuān)門(mén)的人員負(fù)責(zé)收集資料，通過(guò)利用專(zhuān)業(yè)財(cái)會(huì)、金融、管理學(xué)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)理論等知識(shí)，分析企業(yè)在經(jīng)營(yíng)開(kāi)始前的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所獲得的相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，由此來(lái)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行適當(dāng)合理的分析和預(yù)測(cè)，并且能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并能夠在財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前及時(shí)的向企業(yè)的管理者發(fā)出警報(bào)，從而可以使企業(yè)能夠及時(shí)的調(diào)整或者改變經(jīng)營(yíng)方向，讓企業(yè)整體有了更安全更好的發(fā)展。

（五）企業(yè)均衡財(cái)務(wù)部門(mén)職能的對(duì)策

針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制下財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督職能和服務(wù)職能不均衡這一問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)該完善一下內(nèi)部控制的職能機(jī)制，而不單是只注重經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)監(jiān)督，對(duì)于其財(cái)務(wù)部門(mén)的服務(wù)職能也要落實(shí)到位，加強(qiáng)重視。把監(jiān)督職能和服務(wù)職能通過(guò)規(guī)章制度的形式進(jìn)行合理分配，規(guī)定好哪些屬于監(jiān)督職能的范疇，哪些屬于服務(wù)職能的范疇。

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理二者是相輔相成的，一個(gè)企業(yè)的成功很大程度上是取決于企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，所以企業(yè)必須把握好兩者之間的關(guān)系，保證企業(yè)穩(wěn)定快速發(fā)展。（作者單位：云南大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院）

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