財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

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財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系范文第1篇

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建是一項長期性系統(tǒng)性的工作，企業(yè)要在遵循一定原則的基礎(chǔ)上結(jié)合自身特點來進(jìn)行系統(tǒng)的構(gòu)建。1.整體性原則企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系時一定要從整體出發(fā)，以現(xiàn)行的會計核算體系為基礎(chǔ)，將企業(yè)作為一個整體來考慮。首先，企業(yè)要以會計準(zhǔn)則為指導(dǎo)，在財務(wù)信息搜集的方法、口徑以及范圍等方面保持統(tǒng)一性，從而確保預(yù)警體系判斷的結(jié)果能夠保持準(zhǔn)確性和連續(xù)性。另外，企業(yè)在對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行檢測時，要從企業(yè)的整體進(jìn)行考慮，確保預(yù)警指標(biāo)能夠覆蓋到企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。2.動態(tài)連續(xù)性原則企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警和管理是一個動態(tài)的持續(xù)性的過程，企業(yè)不僅要對過去所發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行總結(jié)，預(yù)測未來可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，還要對企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展的趨勢進(jìn)行分析和預(yù)測。因此，這就要求財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)能夠連接過去和未來，通過對企業(yè)過去經(jīng)營發(fā)展的狀況進(jìn)行分析，預(yù)測未來企業(yè)發(fā)展的趨勢。另外，通過對企業(yè)各項財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行動態(tài)連續(xù)的觀察，能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，從而便于企業(yè)提升管理水平。3.預(yù)測性原則財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系最主要的功能在于對財務(wù)以及經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測和警示。預(yù)警體系要從眾多的財務(wù)經(jīng)營指標(biāo)中選取獨立性最強(qiáng)的指標(biāo)，并通過統(tǒng)計模型對企業(yè)經(jīng)營管理的績效進(jìn)行綜合評估，從而依據(jù)以往的財務(wù)數(shù)據(jù)來對未來可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測。

二、企業(yè)構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)成和程序

（一）設(shè)置專門的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警組織機(jī)構(gòu)

企業(yè)要設(shè)置專門的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警組織機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)統(tǒng)籌和組織這項活動。組織結(jié)構(gòu)的成員應(yīng)該包括樹立企業(yè)內(nèi)部各項業(yè)務(wù)的管理人員、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員、計算機(jī)技術(shù)人員，有些時候還應(yīng)包括外部的咨詢管理專家。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警組織機(jī)構(gòu)應(yīng)該獨立于企業(yè)的財務(wù)部門之外，直接對企業(yè)最高層的管理者負(fù)責(zé)，不對企業(yè)日常經(jīng)營管理進(jìn)行干涉。在建立組織架構(gòu)的時候，企業(yè)要遵循獨立性、專業(yè)性的原則，由專業(yè)的獨立的人員來負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、分析以及保管，不受其他任何組織部門影響，從而確保財務(wù)預(yù)警體系能夠在一個獨立的環(huán)境中發(fā)揮功能。

（二）對企業(yè)潛在的風(fēng)險進(jìn)行識別

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)要對企業(yè)潛在的風(fēng)險，包括財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行識別。經(jīng)營風(fēng)險主要是由于企業(yè)經(jīng)營管理所面臨的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生的變化而給未來發(fā)展所帶來的不確定性。財務(wù)風(fēng)險主要是指由于企業(yè)財務(wù)狀況變動所帶來的風(fēng)險，包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險等。良好的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營管理狀況以及財務(wù)狀況進(jìn)行分析和監(jiān)控，對潛在的經(jīng)營財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)知。因此，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系要以收集的企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營狀況對各類潛在風(fēng)險進(jìn)行識別。

（三）對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析和處理

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)在對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別之后，還要利用財務(wù)、統(tǒng)計模型等對風(fēng)險進(jìn)行分析和處理。通過分析，挑選出對企業(yè)發(fā)展影響最大的一些風(fēng)險進(jìn)行研究，預(yù)估其將在未來給企業(yè)帶來的風(fēng)險，并結(jié)合企業(yè)的實際狀況制定有效的防范和應(yīng)對措施。為了提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系運行的準(zhǔn)確性，企業(yè)相關(guān)部門要及時的提供各項經(jīng)營財務(wù)數(shù)據(jù)，便于預(yù)警部門將實際數(shù)據(jù)與財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，從而制定出相應(yīng)的預(yù)防和控制策略，防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

三、構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的對策

（一）選擇科學(xué)合理的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的選取是構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警體系的重要依據(jù)，企業(yè)應(yīng)該從定性和定量兩個方面來考慮指標(biāo)的選取。定性指標(biāo)的選擇要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理的實際情況，從影響企業(yè)經(jīng)營發(fā)展最重要的因素中進(jìn)行選擇，主要有宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)發(fā)展、市場競爭、企業(yè)管理水平等；定量指標(biāo)的選取則主要從重要的財務(wù)指標(biāo)中獲得，一般包括企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況、償債能力、盈利能力以及發(fā)展?jié)摿Φ取Ｆ髽I(yè)在選取指標(biāo)時要對各指標(biāo)之間的關(guān)聯(lián)性和互補(bǔ)性進(jìn)行考慮，尤其是要重視定性與定量指標(biāo)相結(jié)合，從而全面準(zhǔn)確的反映企業(yè)的財務(wù)狀況和風(fēng)險防范能力。

（二）選取科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析方法

科學(xué)有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析方法應(yīng)該是定量分析與定性分析相結(jié)合，主要包括以下幾種：1.比較分析法比較分析法是指通過對獲得的數(shù)據(jù)的實際數(shù)和基數(shù)進(jìn)行對比從而發(fā)現(xiàn)二者之間存在的差異，從而以此為依據(jù)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動中存在的優(yōu)勢和問題。企業(yè)在使用比較分析法時，主要是通過對比分析兩組不同樣本的財務(wù)指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)其中存在的差異，并以此來預(yù)測潛在的風(fēng)險。比較分析法通過將預(yù)測的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險值與標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)、歷史風(fēng)險指標(biāo)進(jìn)行對比，從而得出企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的相對可能性。2.比率分析法比率分析法是一種定量的分析方法，其通過對企業(yè)財務(wù)報表上的一些重要項目的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，求出比率，進(jìn)而以此為依據(jù)來分析企業(yè)經(jīng)營活動歷史和目前的狀況。比率分析法屬于財務(wù)分析的范疇，其通過比率、比例等直觀的數(shù)字形式將企業(yè)經(jīng)營績效以及財務(wù)狀況呈現(xiàn)出來，有利于企業(yè)管理者以及其他利益相關(guān)方掌握和使用，便于發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的財務(wù)風(fēng)險。3.因素分析法因素分析法是一種統(tǒng)計分析方法，其主要是對一種財務(wù)活動結(jié)果進(jìn)行追溯分析，研究其中各個因素對結(jié)果的影響程度。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生是由各種因素組合發(fā)生作用的，風(fēng)險的嚴(yán)重程度則受各因素發(fā)生概率的影響。因此，企業(yè)在選取財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方法時，需要采取因素分析法來對影響風(fēng)險的各個因素進(jìn)行分析，得出各因素的重要程度，并采取措施進(jìn)行防范。

（三）建立完善的企業(yè)財務(wù)信息控制制度，提升信息化管理水平

完善的財務(wù)信息控制制度是保證企業(yè)財務(wù)信息完全、真實、可靠的必要條件，是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的重要保障。企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的時候，一定要相應(yīng)的對財務(wù)信息控制制度進(jìn)行完善，提升財務(wù)信息傳遞的效率和真實性，從而確保企業(yè)決策者能夠及時的采取措施防范潛在的財務(wù)風(fēng)險。另外，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的有效運行需要大量真實可靠及時的財務(wù)信息作為支撐，因此企業(yè)一定要加強(qiáng)財務(wù)信息控制，將財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)與計算機(jī)信息系統(tǒng)相結(jié)合，設(shè)置專門的部門和人員來負(fù)責(zé)財務(wù)信息的處理和搜集，提升企業(yè)財務(wù)信息的及時性與可靠性，實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險管理的自動化，提升預(yù)警體系的科學(xué)性。

（四）企業(yè)要樹立財務(wù)風(fēng)險意識，提升財務(wù)人員綜合素質(zhì)

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系范文第2篇

1財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵

財務(wù)風(fēng)險是由企業(yè)籌資決策所帶來的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險通俗地表述為全部資本中債務(wù)資本比率的變化帶來的風(fēng)險。債務(wù)資本比率較高時，財務(wù)風(fēng)險較大；反之，則較小。

財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因有：①醫(yī)院資本結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債過度，致使無法償還到期債務(wù)或無法獲得新的融資；②內(nèi)部控制和財務(wù)報告系統(tǒng)存在嚴(yán)重弊端，缺乏內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制；③醫(yī)院規(guī)模異常擴(kuò)大，業(yè)務(wù)迅速擴(kuò)張，而收入遠(yuǎn)未達(dá)到預(yù)期效果；④管理不善，無法控制經(jīng)營成本；⑤衛(wèi)生行業(yè)準(zhǔn)入難度降低，新的競爭者易于進(jìn)入等。

2建立有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系

財務(wù)風(fēng)險分析指標(biāo)體系主要包括企業(yè)的短期償債能力分析、長期償債能力分析和盈利能力分析三方面。短期償債能力指標(biāo)主要包括流動比率、速動比率、存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，這類指標(biāo)重在揭示企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的適應(yīng)程度，體現(xiàn)企業(yè)流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的強(qiáng)弱，預(yù)防企業(yè)短期償債能力的惡化。長期償債能力指標(biāo)主要包括資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)指標(biāo)。分析長期償債能力是為了評價企業(yè)償還其債務(wù)本金與支付利息的能力。企業(yè)盈利能力指標(biāo)可間接地揭示企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的大小。

2．1流動比率指標(biāo)是衡量醫(yī)院短期償債能力的一個最通用的財務(wù)指標(biāo)，通常這個指標(biāo)合理的評價標(biāo)準(zhǔn)為2∶1左右。這個比率越高，表示短期償債能力越強(qiáng)，流動負(fù)債獲得清償?shù)臋C(jī)會越大，安全性越大。但是，過高的流動比率也并非是好現(xiàn)象。因為過高的流動比率可能是由于醫(yī)院滯留在流動資產(chǎn)上的資金過多所致，這恰恰反映了醫(yī)院未能有效地利用資金，從而會影響醫(yī)院的獲利能力。

2．2速動比率指標(biāo)通常認(rèn)為正常的速動比率為1∶1，維持在1∶1以上，才算是有良好的財務(wù)狀況以及較強(qiáng)的短期償債能力，并說明醫(yī)院能較好地應(yīng)付可能發(fā)生的財務(wù)危機(jī)。但是，這也僅是一般的看法，沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)院類型不同，速動比率會有很大的差別。例如，采用大量現(xiàn)金質(zhì)押的醫(yī)院，幾乎沒有應(yīng)收醫(yī)療款，大大低于1的速動比率則是比較合理的；相反，一些應(yīng)收醫(yī)療款較多的醫(yī)院，速動比率可能要>1才會被認(rèn)為是合理的。2．3存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)一般來說，存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明醫(yī)院存貨占用水平越低，存貨周轉(zhuǎn)的時間越短，存貨占用的資金越少，則存貨積壓的風(fēng)險就越小，醫(yī)院的變現(xiàn)能力以及資金使用效率也就越好，醫(yī)院存貨管理水平就越高。但是，存貨周轉(zhuǎn)率過高，也可能說明醫(yī)院管理上存在其他方面的一些問題：如存貨水平太低，甚至經(jīng)常缺貨，醫(yī)院有可能喪失某些銷售機(jī)會或者采購次數(shù)過于頻繁，批量太小等原因。因此，合理的存貨周轉(zhuǎn)率要視服務(wù)特征、醫(yī)療服務(wù)市場行情及醫(yī)院自身特點而定。

2．4應(yīng)收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)應(yīng)收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)率反映醫(yī)院應(yīng)收醫(yī)療款的變現(xiàn)速度和管理效率。應(yīng)收醫(yī)療款是流動資產(chǎn)的重要組成部分，在流動資產(chǎn)中具有舉足輕重的作用。應(yīng)收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)快，說明醫(yī)院資產(chǎn)流動性強(qiáng)，短期償債能力也強(qiáng)，并在一定程度上可以彌補(bǔ)流動比率低給債權(quán)人造成的不良印象。同時，提高這一比率可以降低壞賬發(fā)生的可能性，為醫(yī)院安全收款提供保障。但是，這并不意味著比率越高越好，如果應(yīng)收醫(yī)療款周轉(zhuǎn)次數(shù)過高，可能是由于醫(yī)院的信用政策、付款條件過于苛刻所致，這樣會限制醫(yī)院服務(wù)量的擴(kuò)大，從而會影響盈利水平。

2．5資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)①對債權(quán)人來說，他們總是關(guān)心其貸給醫(yī)院資金的安全性，即每1元貸款背后有多少資產(chǎn)作為后盾，債權(quán)人到期能否收回本息；如果醫(yī)院總資產(chǎn)中僅有一小部分由所有者提供，那么這將意味著風(fēng)險主要由債權(quán)人承擔(dān)，這對債權(quán)人來講是不利的；因此，債權(quán)人總希望資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)越低越好，醫(yī)院償債有保證，貸款不會有太大風(fēng)險;②對所有者來說，關(guān)心的主要是投資收益率的高低；醫(yī)院借入的資金與所有者投入的資金在醫(yī)院經(jīng)營中發(fā)揮同樣的作用，如果醫(yī)院負(fù)債所支付的利息率低于總資產(chǎn)收益率，這將意味著所有者獲得了借入資本為醫(yī)院帶來的利潤與所付利息的差額；顯然，在這種情況下，負(fù)債比例越大越好，也證明舉債經(jīng)營是成功的；因此，所有者所關(guān)心的往往是總資產(chǎn)收益率是否超過了借款的利率(全部資本利潤高于借款利率)；這樣，所有者可以通過舉債經(jīng)營，以有限的資本，付出有限的代價而取得對醫(yī)院的控制權(quán)，并從中獲得更多的利益;③從醫(yī)院經(jīng)營者的角度看，首先，他必須將資產(chǎn)負(fù)債率控制在一個合理的水平；舉債太多，超出債權(quán)人心理承受程度，則醫(yī)院將很難再借到錢；但舉債太少，則表明醫(yī)院比較保守，對前途缺乏信心，也表明經(jīng)營者利用債權(quán)人資本進(jìn)行經(jīng)營活動的能力很差(即：如果醫(yī)院不舉債或舉債比例很小，說明醫(yī)院畏縮不前，利用債權(quán)人資本的能力很差)；其次，從財務(wù)管理角度來看，醫(yī)院應(yīng)審時度勢，全面考慮，在利用資產(chǎn)負(fù)債率制定舉債決策時，必須充分估計預(yù)期的利潤以及由于舉債所增加的風(fēng)險，在兩者之間充分權(quán)衡，作出最優(yōu)決策。

2．6已獲利息倍數(shù)指標(biāo)它反映了醫(yī)院的經(jīng)營所得支付債務(wù)利息的能力，是衡量醫(yī)院長期償債能力大小的重要標(biāo)志。如果這個比率太低，說明醫(yī)院難以保證用經(jīng)營所得來按時按量支付債務(wù)利息，這會引起債權(quán)人的擔(dān)心。一般來說，醫(yī)院的利息保障倍數(shù)至少要大于1。當(dāng)然，能否支付利息費用，能否按期償債不僅要看利潤情況，還要看醫(yī)院的現(xiàn)金流量，即是否有足夠的可動用現(xiàn)金。利息保障倍數(shù)的大小不僅反映了醫(yī)院償還利息的能力和避免破產(chǎn)的能力，而且它也能反映醫(yī)院償還本金的能力。一般地講，利息保障比率越高，醫(yī)院償還借款利息的可能性就越大。該指標(biāo)也可反映醫(yī)院籌措新債的能力。事實上，如果醫(yī)院總是能夠一貫按時、足額支付債務(wù)利息，它或許永遠(yuǎn)無需動用流動資產(chǎn)償還債務(wù)本金，而是不斷借新債還舊債。而且，它也容易獲得較優(yōu)厚的借款條件，籌資成本也較低，有利于保持較高的債務(wù)比例，充分利用借入資金。

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系范文第3篇

【關(guān)鍵詞】 財務(wù)風(fēng)險； 預(yù)警體系； 建立

隨著高校辦學(xué)自逐步擴(kuò)大，在擴(kuò)大招生規(guī)模的同時其經(jīng)費也不斷增加。2011年全國教育支出達(dá)1.6萬億元，比上年增加3 000億元，同比增長28%。同時，高校實行市場運作模式后，國家財政撥款不再是其唯一的資金來源，高校資金來源渠道開始多樣化，除國家財政撥款外，還包括社會捐資助學(xué)、科研企業(yè)等單位的教育投資、學(xué)校自身教育基金收入和為社會進(jìn)行各種服務(wù)的收入以及科研收入等。資金來源渠道的多樣化，在增加了學(xué)校的資金收入的同時，也加大了學(xué)校資金管理的難度。因此，如何有效地建立高校資金風(fēng)險動態(tài)預(yù)警系統(tǒng)顯得尤為必要。

一、我國高校財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀

（一）我國高校財務(wù)管理中存在的問題

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，我國高校財務(wù)管理在內(nèi)部管理體制和核算體制方面也取得了長足的進(jìn)步。高校內(nèi)部管理體制進(jìn)行了改革，精簡了財務(wù)部門機(jī)構(gòu)和人員，對財務(wù)部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)權(quán)限進(jìn)行了重新劃分。同時，各高校紛紛采用新技術(shù)和新設(shè)備，利用先進(jìn)的財務(wù)管理軟件，極大地提高了高校財務(wù)管理水平。但同時，我國高校財務(wù)管理也普遍存在著資金管理分散、效率低下、浪費嚴(yán)重、資金運作風(fēng)險防控意識較低等問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

1.相當(dāng)多的高校預(yù)算管理制度尚不健全

有的高校雖然建立了預(yù)算制度，但預(yù)算沒有成為一切經(jīng)濟(jì)活動的法定依據(jù)，有章不循，使預(yù)算成為擺設(shè)。同時資金使用效益缺乏可行考核辦法，且經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實不到位，導(dǎo)致高校資金的流向與控制脫節(jié)，易發(fā)生資金問題或財務(wù)風(fēng)險。

2.資金管理分散，使用效率低下，造成資金浪費

高校財務(wù)上的多頭管理，使得資金在實際使用的過程中較為分散，在管理中缺乏風(fēng)險意識，管理體制與機(jī)構(gòu)功能設(shè)置滯后，高校內(nèi)部資金使用部門和個人忽視資金的使用效益，浪費現(xiàn)象嚴(yán)重。

3.財務(wù)管理過程缺乏有效的動態(tài)監(jiān)控和預(yù)警機(jī)制

由于目前我國高校普遍缺乏對財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控和防范機(jī)制，僅僅依靠財務(wù)部門的財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析判斷資金的運作情況，不能及時有效地反應(yīng)財務(wù)風(fēng)險。而高校屬于公益性組織，社會關(guān)注度較高，一旦發(fā)生財務(wù)風(fēng)險，社會效應(yīng)反響較大。

（二）我國高校財務(wù)風(fēng)險的主要體現(xiàn)

我國高校資金主要來源于四個方面：財政撥款、學(xué)費收入、其他收入和銀行貸款。其中，財政撥款和學(xué)費收入是學(xué)校主要收入來源，占高校資金來源總量的百分之六十以上，其他收入包括了校辦產(chǎn)業(yè)收入、社會捐助、科研收入、投資收益、利息等。而現(xiàn)階段，由于我國高校財政撥款不足，學(xué)費上漲空間有限，社會捐助比例偏低，校辦產(chǎn)業(yè)投資收益不高，民間資本合作辦學(xué)效益不高，因而高校以自身信用為擔(dān)保形成的銀行貸款，作高校擴(kuò)張發(fā)展的負(fù)債性資金來源被大量使用，如運用不適當(dāng)超過高校自身承受能力，極易造成高校財務(wù)危機(jī)。

1.高校負(fù)債風(fēng)險嚴(yán)重

由于近幾年我國高校發(fā)展速度較快，大幅度擴(kuò)招，大規(guī)模建設(shè)新校區(qū)，基本建設(shè)及日常運轉(zhuǎn)等辦學(xué)經(jīng)費需求也相應(yīng)大幅度提高，然而國家教育撥款增長相對緩慢，無法滿足高校發(fā)展需求，許多高校不得不通過舉債維持正常辦學(xué)，不同程度上出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險。

2.高校投資普遍投資收益不高，易引發(fā)投資風(fēng)險

高等院校為了充分利用手中的貨幣資金，使其效益最大化，以更好地投入于教學(xué)與科研活動，紛紛進(jìn)行各種投資活動。但由于受市場中各種不確定因素的影響，使資金的實際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，或使得本金遭受損失，易引發(fā)投資風(fēng)險。

3.高校校辦產(chǎn)業(yè)帶來的風(fēng)險

校事業(yè)法人和其下屬經(jīng)濟(jì)實體的企業(yè)法人在產(chǎn)權(quán)上沒有明確的界限，由此造成管理混亂，效益低下，國有資產(chǎn)嚴(yán)重流失的風(fēng)險。在校辦企業(yè)的運轉(zhuǎn)機(jī)制中，企業(yè)的法人意識淡薄，法人地位沒有真正確立起來，法人責(zé)任不能得到真正落實，企業(yè)自主經(jīng)營、自我約束、自我發(fā)展的機(jī)制沒有真正到位，市場競爭力不強(qiáng)，效益不高，有的甚至虧損倒閉，給學(xué)校背上沉重的包袱和無法忽視的連帶責(zé)任風(fēng)險。

因而建立一套行之有效的財務(wù)監(jiān)控和預(yù)警機(jī)制，對于幫助學(xué)校動態(tài)監(jiān)控預(yù)警資金運作具有現(xiàn)實意義。

二、高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建立

國外針對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，通過對各主要財務(wù)指標(biāo)變量變化分析建立數(shù)學(xué)模型進(jìn)行風(fēng)險預(yù)測。如William Beaver（1966）提出了單變量預(yù)警分析模型，給出資產(chǎn)收益率、債務(wù)保障率、資產(chǎn)負(fù)債率等預(yù)警分析指標(biāo)進(jìn)行預(yù)測；Edward Altman（1968）提出Z-score模型，即通過運用多種財務(wù)指標(biāo)加權(quán)匯總后產(chǎn)生的Z值來預(yù)測企業(yè)的財務(wù)危機(jī)，奠定了多變量財務(wù)預(yù)警模型的理論基礎(chǔ)，并提出了留存收益率、資產(chǎn)報酬率等5個財務(wù)比率；Richard Taffler（1974）進(jìn)一步發(fā)展了該模型，引進(jìn)加權(quán)因素，并運用主成分分析法與逐步法選出流動資產(chǎn)比重、資產(chǎn)報酬率、存貨周轉(zhuǎn)率等5個財務(wù)比率；Ohlson于1980年，運用邏輯模型提出了流動比率、資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率等財務(wù)指標(biāo)；Harmer在1983年的研究中指出被選財務(wù)指標(biāo)的相對獨立性可以有效提高模型的預(yù)測能力。但是，自Z模型和ZETA模型提出后，更好的使用財務(wù)指標(biāo)預(yù)測財務(wù)危機(jī)的模型還未出現(xiàn)。

由于我國高校主要從事教學(xué)科研等公益性活動，自身經(jīng)費來源有限。同時在現(xiàn)階段快速擴(kuò)張發(fā)展過程中，通過大量借貸，形成了大規(guī)模的固定資產(chǎn)投資建設(shè)，這些在促進(jìn)我國高校快速發(fā)展的同時，也導(dǎo)致了財務(wù)風(fēng)險的加重。高校財務(wù)風(fēng)險客觀存在于高校財務(wù)活動償債、運轉(zhuǎn)、投資、發(fā)展等各個方面。

在債務(wù)負(fù)擔(dān)方面，大量的債務(wù)在改善高校辦學(xué)條件的同時，也帶來了沉重的還本付息壓力；在日常運轉(zhuǎn)方面，由于我國高校主要經(jīng)費來源為政府撥款，資產(chǎn)能力有限，高校財務(wù)運轉(zhuǎn)多為量入為出的模式；高校財務(wù)結(jié)構(gòu)多以固定資產(chǎn)、長期投資占主體，流動性強(qiáng)的資產(chǎn)、基金比重較低，這也容易導(dǎo)致一旦外債負(fù)擔(dān)過重，償付風(fēng)險加重；高校投資多為提升辦學(xué)能力而投入巨資開展的基建，資金量大，建設(shè)期、回收期長，一旦缺乏科學(xué)論證，盲目投資會給高校帶來巨大的資金風(fēng)險；在長期發(fā)展上，高校如果不能有效的改善投入結(jié)構(gòu)，不能合理的利用專項資金，大量的消耗自有資金，高校將會面臨收支來源不匹配，導(dǎo)致財務(wù)支出失衡的風(fēng)險。

（一）構(gòu)建高校財務(wù)風(fēng)險層次

第一層（目標(biāo)層）：高校財務(wù)風(fēng)險綜合評價指標(biāo)（X）；第二層（準(zhǔn)則層）：償債能力（Y1）、運轉(zhuǎn)能力（Y2）、財務(wù)結(jié)構(gòu)（Y3）、投資能力（Y4）、發(fā)展能力（Y5）；第三層（方案層）：各項選取財務(wù)預(yù)警指標(biāo)（Z）。

（二）財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)構(gòu)建

本文從體現(xiàn)高校財務(wù)風(fēng)險控制的五個方面，償債能力、運轉(zhuǎn)能力、財務(wù)結(jié)構(gòu)、投資能力、發(fā)展能力方面選取15個具體指標(biāo)進(jìn)行高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測，建立一套高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系。其中償債能力選取流動比率（Z1）、現(xiàn)實支付能力（Z2）、潛在支付能力（Z3）；運轉(zhuǎn)能力選取經(jīng)費自給率（Z4）、公用支出比率（Z5）、收入支出比率（Z6）；財務(wù)結(jié)構(gòu)選取資產(chǎn)負(fù)債率（Z7）、負(fù)債基金比率（Z8）、投入經(jīng)費占總收入比例（Z9）；投資能力選取投資收益比率（Z10）、投資收益總收入比率（Z11）、固定資產(chǎn)增長比率（Z12）；發(fā)展能力選取資產(chǎn)增長率（Z13）、自有資金動用程度（Z14）、專項資金占用程度（Z15）。

（三）預(yù)警指標(biāo)權(quán)重構(gòu)建及一致性檢驗

通過層次分析法，按照若干位高校財務(wù)管理專家對各層次的指標(biāo)重要程度進(jìn)行比較，綜合意見得出各層次指標(biāo)的判斷矩陣，運用計算機(jī)進(jìn)行相關(guān)計算，得出各方案層的相對權(quán)重（Wi），具體如表1、表2、表3、表4、表5、表6所示：

（四）高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制目標(biāo)指數(shù)確定

我們根據(jù)層次分析法采用線性加權(quán)的綜合預(yù)警模型可以確定出高校財務(wù)風(fēng)險綜合評價指標(biāo)（X）：

Zi為各財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)指數(shù)，即根據(jù)高校各財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)實際值進(jìn)行無量綱處理所得。如，

上式中：Zij：被評價高校某指標(biāo)的實際值；Zmax為被評價高校某指標(biāo)的最大值；Zmin為被評價高校中某指標(biāo)的最小值；Zi為被評價高校某指標(biāo)無量綱處理后的指數(shù)。

根據(jù)經(jīng)驗，我們總結(jié)出高校財務(wù)風(fēng)險各預(yù)警指標(biāo)的高低點臨界值（高點值小于低點值為逆向指標(biāo)），以及對預(yù)警等級進(jìn)行劃分，如表7、表8。

至此，我們可以通過收集各高校的相關(guān)數(shù)據(jù)，輸入公式得到高校財物風(fēng)險綜合評價X，并根據(jù)表8的預(yù)警等級進(jìn)行高校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警。

（五）實例分析

按照以上模型，我們選取三所學(xué)校相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險測算，如表9。

由以上實例可以看出，A高校由于流通比率支付能力較強(qiáng)、負(fù)債較輕、收支等財務(wù)狀況良好，投資規(guī)模增速適度，因而財務(wù)風(fēng)險等級較低，財務(wù)運作基本無風(fēng)險；而B高校由于支付能力較弱，負(fù)債較重，財務(wù)收支赤字運行，且投資增速過快，效益不高，因而財務(wù)風(fēng)險等級較高，屬于嚴(yán)重警告區(qū)間。

三、對我國高校財務(wù)風(fēng)險控制的建議

（一）建立高效、科學(xué)的財務(wù)信息平臺，完善財務(wù)內(nèi)部控制制度和審計制度，科學(xué)編制財務(wù)預(yù)算和決算報表

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)必須以大量的信息為基礎(chǔ)，這就要求高校必須建立高效、科學(xué)的財務(wù)信息平臺，向財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)提供全面、準(zhǔn)確、真實和及時的信息。并配備必要的專業(yè)人員和先進(jìn)的設(shè)備，明確各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容以及信息專業(yè)人員的職責(zé)，提供必要的技術(shù)支持。同時由于預(yù)警系統(tǒng)的運行需要全面、真實和準(zhǔn)確的財務(wù)信息，這就對內(nèi)部控制制度和審計制度提出了更高的要求。同時，嚴(yán)格、負(fù)責(zé)的財務(wù)審計作為財務(wù)日常運作的有效和必要的監(jiān)督，可以有效、及時地發(fā)現(xiàn)財務(wù)潛在的問題和風(fēng)險，進(jìn)而可以及時反饋給預(yù)警系統(tǒng)并作出反應(yīng)，及時發(fā)出警報。

（二）建立暢通的高校資金安全管理預(yù)警系統(tǒng)的信息傳遞渠道，加快相關(guān)軟件的開發(fā)使用

高校資金安全管理預(yù)警系統(tǒng)不僅能夠科學(xué)、準(zhǔn)確地計算風(fēng)險，還能將風(fēng)險及時、快捷、準(zhǔn)確地反饋給管理部門和人員，給管理者及時作出對策反映作參考。同時，應(yīng)該開發(fā)和應(yīng)用符合各種需要的財務(wù)預(yù)警管理系統(tǒng)軟件，在硬件設(shè)施和軟件設(shè)施兩方面同步發(fā)展，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的數(shù)據(jù)庫和對策庫系統(tǒng)，不斷擴(kuò)充和積累有關(guān)財務(wù)預(yù)警所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和信息，并努力實現(xiàn)共享，從而提高高校可持續(xù)發(fā)展的科技含量。

（三）提高全員的財務(wù)管理風(fēng)險意識

財務(wù)管理風(fēng)險意識是高校資金風(fēng)險管理預(yù)警系統(tǒng)得以成功建立并有效運行的前提。高校各級管理工作人員，尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部對財務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)給予足夠的重視，牢固樹立危機(jī)防范的風(fēng)險意識。加強(qiáng)對財務(wù)人員危機(jī)防范意識和能力的培養(yǎng)，努力提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識。

（四）高校財務(wù)管理人員應(yīng)事先做好應(yīng)對風(fēng)險的預(yù)案，一旦發(fā)生風(fēng)險積極主動應(yīng)對

在高校內(nèi)部各相關(guān)的職能部門自覺應(yīng)用對照財務(wù)預(yù)警指標(biāo)，對高校舉債、運轉(zhuǎn)、投資、發(fā)展、建設(shè)過程中各項資金流動環(huán)節(jié)及風(fēng)險因素進(jìn)行預(yù)測，充分估計各種不利因素的影響可能引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險程度，盡可能全面地做好充足準(zhǔn)備。事先準(zhǔn)備多種應(yīng)急方案，一旦發(fā)生財務(wù)風(fēng)險，可以迅速反應(yīng)，在第一時間內(nèi)消除風(fēng)險，將損失降到最小。

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財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系范文第4篇

關(guān)鍵詞：新能源企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；預(yù)警指標(biāo)體系

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警主要是根據(jù)企業(yè)的實際財務(wù)狀況為主要依據(jù)，對于企業(yè)一段時期內(nèi)進(jìn)行的財務(wù)活動以及相關(guān)的經(jīng)營活動所可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行動態(tài)、實時的監(jiān)測體系。企業(yè)的經(jīng)營者需要根據(jù)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)以及各項指標(biāo)對于企業(yè)的實際財務(wù)狀況進(jìn)行經(jīng)常性的分析，從而對于企業(yè)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行及時預(yù)知以及有效規(guī)避。現(xiàn)今，在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，市場競爭十分激烈，企業(yè)在面臨巨大發(fā)展機(jī)遇的同時，也面臨著較大的挑戰(zhàn)。這時，為了在激烈的市場競爭中不被淘汰，就需要企業(yè)對自身的內(nèi)部管理進(jìn)行完善，其中的一個重要步驟就是建立相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)[1]。新能源企業(yè)是緩解現(xiàn)今能源供應(yīng)不足、減少環(huán)境污染以及全球氣候變暖的一個重要步驟，因此，在現(xiàn)今情況下，新能源企業(yè)也得到了快速發(fā)展。但是與傳統(tǒng)的企業(yè)相比較，新能源正因為自身的特點導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，這些財務(wù)風(fēng)險甚至?xí)ζ髽I(yè)最后的生存產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。在這種情況下，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系就具有十分重要的意義。

一、新能源企業(yè)所面臨財務(wù)風(fēng)險的特殊性

(一)新能源企業(yè)的經(jīng)營狀況

新能源是相對于傳統(tǒng)能源來說的，主要含有風(fēng)能、太陽能、核能以及海洋能等。新能源具備傳統(tǒng)能源所不具備的經(jīng)濟(jì)、環(huán)保、低碳等優(yōu)點，這些優(yōu)點也促使在現(xiàn)今社會中對新能源的使用愈加廣泛。現(xiàn)今很多的省市都在建設(shè)新能源基地，因此也有更多的企業(yè)開始進(jìn)入到新能源行業(yè)中[2]。而隨著我國對新能源使用以及重視程度的提高，新能源企業(yè)也獲得了更加積極發(fā)展態(tài)勢。

(二)新能源企業(yè)財務(wù)風(fēng)險特殊性

1.外部風(fēng)險的特殊性與傳統(tǒng)能源企業(yè)相比較而言，我國新能源企業(yè)的各項生產(chǎn)設(shè)備以及所使用到的生產(chǎn)技術(shù)基本是從國外進(jìn)口的。在這種情況下，就造成新能源企業(yè)在發(fā)展過程中受到外部的制約較大，對于新能源行業(yè)的發(fā)展進(jìn)步產(chǎn)生了阻礙。如我國所使用的光伏太陽能企業(yè)，雖然國內(nèi)企業(yè)已經(jīng)加大了對該項的研究，也取得了一定的成績，但在新能源技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)還是屬歐美等發(fā)達(dá)國家取得了較大的進(jìn)展。有時甚至國外的相關(guān)技術(shù)大大超越國內(nèi)技術(shù)的發(fā)展，這就意味著國內(nèi)的各項生產(chǎn)技術(shù)面臨著更新的風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)所要承擔(dān)的成本增加[3]。2.內(nèi)部風(fēng)險特殊性首先，生產(chǎn)技術(shù)過于落后。相較于其他行業(yè)來說，我國的新能源企業(yè)已經(jīng)取得了十分迅速的發(fā)展，并已經(jīng)吸收了大量的資金進(jìn)入到了新能源行業(yè)之中。一些行業(yè)已經(jīng)開始由壟斷發(fā)展向競爭發(fā)展轉(zhuǎn)化，這在一方面對新能源市場進(jìn)行了豐富，也使得涉及到的各項生產(chǎn)成本得到有效降低。但同時，由于新能源企業(yè)在我國發(fā)展的時間還比較短，大多還處于摸索以及發(fā)展階段，這就造成很多企業(yè)需要承擔(dān)高額的開發(fā)費用以及設(shè)備進(jìn)口的費用等。這時，與一些傳統(tǒng)的能源企業(yè)相比，新能源企業(yè)就缺乏優(yōu)勢的價格以及質(zhì)量[4]。并且，很多投資商為了獲得產(chǎn)品效益的最大化，將行業(yè)帶入到一種低技術(shù)生產(chǎn)重復(fù)的狀態(tài)中，對于行業(yè)的高端發(fā)展都將會產(chǎn)生不利的影響。其次，資本結(jié)構(gòu)不夠合理。新能源企業(yè)的市場機(jī)制還不夠完善，其最為突出的問題就是出現(xiàn)負(fù)債過高的問題。在這一問題上，帶來的是很重的利息負(fù)擔(dān)。若不能按時償還債務(wù)，企業(yè)的發(fā)展也會面臨資金鏈斷裂的相關(guān)風(fēng)險。另外，企業(yè)所有者因為企業(yè)的高債務(wù)也會對企業(yè)的回報率進(jìn)行提高或者是對投資額進(jìn)行減少。而債權(quán)人則會因為企業(yè)的高負(fù)債而對企業(yè)借款的條件進(jìn)行提升，如對貸款利息進(jìn)行提升，對貸款額度進(jìn)行減少等等，這樣一來就會導(dǎo)致企業(yè)的融資出現(xiàn)困難，進(jìn)而導(dǎo)致資金鏈出現(xiàn)斷裂的可能性得到大大增加[5]。最后，環(huán)保意識缺乏。很多人對新能源產(chǎn)業(yè)長期以來存在一個錯誤認(rèn)識，認(rèn)為新能源產(chǎn)業(yè)就是無污染產(chǎn)業(yè)。其實并不是如此，新能源產(chǎn)業(yè)只是相對于傳統(tǒng)能源產(chǎn)業(yè)來說的。相比較傳統(tǒng)能源產(chǎn)業(yè)來說，其對人類的危害較小，但是從長期來看，若缺乏環(huán)保意識新能源產(chǎn)業(yè)也會帶來不利的環(huán)境影響。對上述新能源企業(yè)所存在的財務(wù)風(fēng)險特殊性進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，若想對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效防范，就需要建立有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模式，對企業(yè)所存在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效防范。

二、新能源企業(yè)需要構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系

(一)建立財務(wù)指標(biāo)

1.建立償債能力指標(biāo)企業(yè)只有進(jìn)行不斷的經(jīng)營活動才能獲得利潤，而企業(yè)要想生存下去的最為基本條件就是保證資金鏈的暢通，對于到期的債務(wù)可進(jìn)行定期償還。在通常的情況下，流動比率以及速動比率的高低都能對企業(yè)短期償債能力情況進(jìn)行充分反映，也就是反映企業(yè)的短期資金鏈?zhǔn)欠裉幱诹己脿顟B(tài)。而企業(yè)的資金負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率以及利息保障倍數(shù)等的高低都能對企業(yè)長期的償債能力進(jìn)行反映[6]。產(chǎn)權(quán)比率的高低情況也對所有者權(quán)益對企業(yè)償債風(fēng)險所需要承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行了反映，也就是反映的是企業(yè)長期發(fā)展資金鏈的規(guī)劃程度。流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債。2.建立盈利能力指標(biāo)企業(yè)在經(jīng)營過程中獲取利潤就可對企業(yè)發(fā)展的價值進(jìn)行表明，也是企業(yè)存在的主要目標(biāo)。企業(yè)所具備的盈利能力可對新能源企業(yè)所具備的綜合能力進(jìn)行衡量的主要指標(biāo)，一個企業(yè)要想得到發(fā)展首先就需要盈利。從長期來看，企業(yè)要規(guī)避發(fā)展過程中的財務(wù)危機(jī)，首先就需要具備較好的盈利能力。只有這樣，企業(yè)的償債能力以及籌資能力才能得到顯著增強(qiáng)。其主要指標(biāo)含有經(jīng)營現(xiàn)金的流入流出率、股東權(quán)益收益率以及總資產(chǎn)的報酬率，而銷售的利潤率以及成本費用的利潤率則對企業(yè)的盈利能力進(jìn)行了反映[7]。3.建立管理能力指標(biāo)企業(yè)的財務(wù)狀況優(yōu)劣情況可以通過優(yōu)化的內(nèi)部管理來改變。質(zhì)量抽查的合格率較高，則對企業(yè)所具備的生產(chǎn)能力以及管理能力越強(qiáng)。而總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率則和企業(yè)的發(fā)展活力相聯(lián)系，周轉(zhuǎn)率高則企業(yè)的發(fā)展活力較強(qiáng)，經(jīng)營效果也較好。應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率越高則表明應(yīng)收賬款的收回速度越快[8]。存貨周轉(zhuǎn)所具備的速度越快，則表明存貨占用水平較低。利用這些數(shù)據(jù)，可對企業(yè)所具備的變現(xiàn)能力進(jìn)行提高，從而對企業(yè)內(nèi)部的資金鏈進(jìn)行優(yōu)化。4.建立發(fā)展能力指標(biāo)新能源企業(yè)在現(xiàn)今激烈的市場競爭中要想生存下去或取得發(fā)展，最重要的就是對技術(shù)進(jìn)步的不斷追求，并對自身所生產(chǎn)產(chǎn)品的質(zhì)量進(jìn)行有效提高，從而對市場上產(chǎn)品的份額進(jìn)行擴(kuò)大。其指標(biāo)中存在總資產(chǎn)增長率以及研發(fā)費用增長率、收入增長率。總資產(chǎn)增長率反映的是企業(yè)在一段時間內(nèi)資產(chǎn)經(jīng)營所達(dá)到的規(guī)模范圍。銷售收入增長率主要是對企業(yè)銷售產(chǎn)品的變動情況進(jìn)行反映，是對企業(yè)發(fā)展情況進(jìn)行評價的重要指標(biāo)。研發(fā)費用增長率則是企業(yè)對所使用新技術(shù)以及新產(chǎn)品的重視程度。

(二)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系應(yīng)注意的問題

新能源企業(yè)在對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系進(jìn)行應(yīng)用時，經(jīng)常出現(xiàn)對企業(yè)中財務(wù)管理預(yù)警體系的使用，而忽視對企業(yè)中經(jīng)營管理預(yù)警體系的使用。實際上，經(jīng)營管理的財務(wù)風(fēng)險在很大程度上對企業(yè)的生存產(chǎn)生影響，因此，新能源的相關(guān)企業(yè)應(yīng)該就經(jīng)營管理方面加大投資研發(fā)的力度。其次，很多企業(yè)中預(yù)警部門所進(jìn)行的工作與財務(wù)部門所進(jìn)行工作重復(fù)度較高，從而造成企業(yè)的人力物力資源出現(xiàn)極大浪費。這時，企業(yè)應(yīng)該對各部門的工作進(jìn)行有機(jī)協(xié)調(diào)，避免出現(xiàn)工作重復(fù)的情況，從而對工作效率進(jìn)行提高，對企業(yè)的運行成本進(jìn)行有效降低。財務(wù)預(yù)警的主要目的是為了在危機(jī)發(fā)生之前，根據(jù)預(yù)警指標(biāo)所做出的指示提醒企業(yè)在經(jīng)營過程中對風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避。最后，新能源企業(yè)還應(yīng)該做好企業(yè)相關(guān)的信息化管理工作，對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)及時獲取，這是對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的前提條件。財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確情況將對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警以及防范效果產(chǎn)生影響。

三、結(jié)語

綜上所述，相比較傳統(tǒng)能源企業(yè)以及社會上的其他行業(yè)，新能源企業(yè)具備自身的特點，如環(huán)保、經(jīng)濟(jì)、安全等，也正是因為這些特點，導(dǎo)致新能源企業(yè)面臨較大的財務(wù)風(fēng)險。這些財務(wù)風(fēng)險在新能源企業(yè)的發(fā)展過程中，將會產(chǎn)生較大的阻礙作用。因此，要想促進(jìn)新能源企業(yè)獲得可持續(xù)的發(fā)展，就需要對經(jīng)營過程中遇到的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效規(guī)避。而要想對遇到的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避，就需要在企業(yè)內(nèi)部建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，對于財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行及時預(yù)知，并利用有效的措施對風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避，最終促進(jìn)新能源企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

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財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系范文第5篇

(一)財務(wù)風(fēng)險的定義

1901年，美國威雷特在他的博士論文《風(fēng)險與保險的經(jīng)濟(jì)理論》中第一次為風(fēng)險下了定義。指出“風(fēng)險是關(guān)于不愿發(fā)生的事件發(fā)生的不確定性之客觀體現(xiàn)”。他的定義強(qiáng)調(diào)了兩點。一是風(fēng)險是客觀存在的，不以意志為轉(zhuǎn)移的。二是風(fēng)險的不確定性。財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在各項生產(chǎn)經(jīng)營活動中，受各種難以預(yù)計或無法控制的內(nèi)外部環(huán)境影響。一定時期內(nèi)企業(yè)的實際財務(wù)收益偏離預(yù)期財務(wù)收益。企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。可見，財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險的貨幣化表現(xiàn)。因此。財務(wù)風(fēng)險形成的根本原因在于經(jīng)營活動本身及其環(huán)境的復(fù)雜性和人們認(rèn)識的滯后性以及財務(wù)管理可控范圍的局限性。

(二)外部市場的特征

外部市場是指一個企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營注冊地以外的地區(qū)(國內(nèi)的非注冊地或者國外)，通過對外直接投資和技術(shù)轉(zhuǎn)讓的方式，在其他地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)或子公司。從事跨境生產(chǎn)和經(jīng)營活動的組織。外部市場從事的對外直接投資的經(jīng)營具有如下幾個特點：

1　外部市場在其他地區(qū)進(jìn)行直接投資，即“所有權(quán)”投資。而不是間接的債權(quán)投資。如對外的債券投資。因此，它必須控制和參與分支機(jī)構(gòu)或子公司的管理活動。外部市場投資的直接目的主要是獲取廉價的原材料、勞動力、技術(shù)資源和占有外國市場，以取得高額利潤。

2　外部市場的對外投資不同于跨境商業(yè)貿(mào)易，它是區(qū)域之間的資金、技術(shù)和設(shè)備的轉(zhuǎn)移。

3　外部市場的對外直接投資除了面臨本部投資相同的風(fēng)險之外。還面臨地區(qū)差異和組織規(guī)模擴(kuò)大帶來的更多風(fēng)險。

(三)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的含義及功能

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)主要是以財務(wù)報表、經(jīng)營計劃及其他相關(guān)的財務(wù)資料為依據(jù)。利用財會、金融、企業(yè)管理、市場營銷等理論，采用比例分析數(shù)學(xué)模型等方法確定預(yù)警指標(biāo)和預(yù)警指標(biāo)的相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，以發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風(fēng)險。并向經(jīng)營者示警一個有效的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。具體說來，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)主要具有以下三方面的功能：

1　信息收集：它通過收集與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)本身的各類財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營狀況信息，進(jìn)行分析比較，判斷是否應(yīng)該發(fā)生警告。

2　預(yù)知危機(jī)：經(jīng)過對大量信息的分析。當(dāng)出現(xiàn)可能危害企業(yè)財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素時，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能預(yù)先發(fā)出警告，提醒經(jīng)營者采取對策。避免潛在的風(fēng)險演變成現(xiàn)實的損失。

3　控制危機(jī)：當(dāng)財務(wù)發(fā)生潛在的危機(jī)時。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)還能及時尋找導(dǎo)致財務(wù)狀況惡化的根源。使經(jīng)營者有的放矢，阻止財務(wù)狀況的進(jìn)一步惡化。

二、外部市場財務(wù)風(fēng)險的來源

企業(yè)外部市場的財務(wù)風(fēng)險，按其影響因素的來源，可分為系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險和非系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險：

(一)系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險

系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險是指外部市場由于整個宏觀環(huán)境的復(fù)雜性，特別是國外市場所處環(huán)境的復(fù)雜性及差異性所引起的財務(wù)風(fēng)險，主要因素有政治因素、匯率因素、市場因素等。非系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險則是由企業(yè)本身的組織結(jié)構(gòu)、管理體系和經(jīng)營方法所引起的財務(wù)風(fēng)險。

(二)非系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險的來源

企業(yè)作為一個經(jīng)營活動的完整系統(tǒng)，財務(wù)風(fēng)險在整個系統(tǒng)中是客觀存在的。按照經(jīng)營活動的具體內(nèi)容，非系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險主要有制度型財務(wù)風(fēng)險和操作型財務(wù)風(fēng)險。前者包括由于組織結(jié)構(gòu)不合理和規(guī)章制度不完善，造成內(nèi)部管理關(guān)系混亂引起的財務(wù)風(fēng)險。操作型財務(wù)風(fēng)險是指與制度無關(guān)的，只是由于操作不當(dāng)而引起的財務(wù)風(fēng)險。可見。產(chǎn)生非系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險的潛在環(huán)節(jié)點有投資環(huán)節(jié)的決策、經(jīng)營中的制度體系和管理措施、管理過程中財務(wù)人員的素質(zhì)等。它們有如下的表現(xiàn)形式：決策失誤、制度體系、管理辦法、資金營運、財務(wù)人員等。

三、外部市場財務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制體系的原則

(一)整體性原則

外部市場財務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制不是外部市場自身能完成的管理活動，而是涉及相關(guān)部門共同為實現(xiàn)目標(biāo)而進(jìn)行的管理。因此。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制首先應(yīng)遵循整體性原則，它包含兩個方面的含義，一是全面性；二是全員性。

(二)協(xié)調(diào)配合原則

在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制體系中，涉及各項管理活動和各個成員，也必須要做到信息資源的充分共享和高度協(xié)調(diào)。

(三)分級分權(quán)管理原則

對財務(wù)風(fēng)險的管理與控制要在本部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的前提下，實行分級分權(quán)的管理辦法。以企業(yè)現(xiàn)有的管理體制，按照財務(wù)風(fēng)險控制點。分級管理和控制。

(四)成本效益原則

效益原則有兩層含義：一是進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險控制的成本應(yīng)該低于不建立財務(wù)風(fēng)險控制體系進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險控制的預(yù)期損失。二是當(dāng)這種預(yù)期損失過大時。建立財務(wù)風(fēng)險控制體系，進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險控制的預(yù)期收益應(yīng)高于不建立財務(wù)風(fēng)險控制的預(yù)期收益。

(五)預(yù)警規(guī)避原則

在分析了外部市場財務(wù)風(fēng)險來源之后，可以較好地對外部市場財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警分析。因此，必須建立健全對外部市場財務(wù)風(fēng)險的識別系統(tǒng)，提前預(yù)警，從而有效規(guī)避風(fēng)險。

四、建立外部市場財務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制體系

為有效減少財務(wù)風(fēng)險損失，實現(xiàn)企業(yè)開拓外部市場利潤最大的財務(wù)目標(biāo)，可以依據(jù)外部市場財務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制的原則，把外部市場財務(wù)風(fēng)險的來源作為控制點。建立外部市場財務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制體系。

產(chǎn)生財務(wù)危機(jī)的直接原因是財務(wù)風(fēng)險處理不當(dāng)。財務(wù)風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的必然產(chǎn)物，尤其是在外部市場甚重。因此，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，建立和完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制體系尤為必要。

第一，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，建立資金預(yù)警系統(tǒng)。準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，對應(yīng)收、應(yīng)付及相關(guān)流動資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)控，使經(jīng)營者及早采取措施。首先建立資金預(yù)警報表系統(tǒng)，根據(jù)資金運行情況，在資金預(yù)算執(zhí)行情況報表上設(shè)置正常、異常、危機(jī)三種不同的風(fēng)險等級。在月份現(xiàn)金流量流動預(yù)算運行完畢后，針對現(xiàn)金流量運行過程中發(fā)現(xiàn)的各種問題進(jìn)行詳細(xì)分析，提出風(fēng)險預(yù)警和管理建議。從而實現(xiàn)對外部市場的資金預(yù)警管理，規(guī)避現(xiàn)金風(fēng)險。

第二，通過編制現(xiàn)金流量預(yù)算，建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。由于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動，就短期而言，企業(yè)能否維持下去并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。建立短期財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，首先是編制現(xiàn)金流量預(yù)算。現(xiàn)金流量預(yù)算的編制主要是通過現(xiàn)金流量分析來完成。通過現(xiàn)金流量分析，可以將企業(yè)動態(tài)的現(xiàn)金流動情況全面地反映出來。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營性應(yīng)收項目或存貨大幅度減少時。則表明企業(yè)貨款回籠情況較好，產(chǎn)品積壓少，企業(yè)具有較強(qiáng)的經(jīng)營能力；相反。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量小于凈利潤時。則應(yīng)引起投資者的高度警惕，這種情況下，由于應(yīng)收款項及存貨的大幅度上升，將使企業(yè)經(jīng)營能力下降，同時也易形成潛在損失。

應(yīng)收款項、應(yīng)付款項及存貨項目中的任何一項失衡，均會引起企業(yè)危機(jī)，可將這三個項目作為短期財務(wù)風(fēng)險的警源。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總，并將預(yù)期未來收益、現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況及投資計劃等。以數(shù)量化形式加以表達(dá)，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測未來現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期。建立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算。因此，要根據(jù)預(yù)警信息權(quán)衡舉債經(jīng)營的財務(wù)風(fēng)險。并確定合理的比率。