財務風險控制案例

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財務風險控制案例范文第1篇

自從內部控制管理規范以來，人們對內部控制與財務風險管理的研究逐步深入。金融危機以來，我國企業面臨的風險日益嚴峻，由于內部風險控制的缺陷導致出現財務危機甚至破產的案例經常發生。為進一步加強財務風險管理和控制，我國企業逐步建立內部控制管理體系，成立了企業內部控制相關的管理機構，為我國內控體系和風險管理提供了制度和機制保障。企業財務風險控制是企業經營管理和公司治理中的關鍵一環，是企業持續、健康、快速發展的保障，隨著風險的逐步增多和風險失控案例的不斷增加，企業管理者逐步認識到財務風險控制的重要性。財務風險控制是建立和完善企業管理體系的重要組成部分，在國際一體化和經濟全球化的背景下，加強對財務風險管控的研究顯得極為重要。企業要將財務風險控制提升到發展的戰略高度，及時完善風險控制措施，將企業面臨的風險進行系統梳理，制定出風險管控措施，充分發揮內部控制的作用，加強企業管理。

2企業財務風險成因分析

企業財務風險是指在財務活動中，由于各種不確定性因素的影響，企業所面臨的各種能夠以貨幣計量反映，不能實現預期財務收益而造成損失的那部分經營風險，這部分經營風險是因為內外部環境的變化和企業自身經營活動的不穩定性造成的。產生財務風險的原因有很多，從企業和市場之間關系的角度來看，企業財務風險的產生主要可以分為內部和外部兩方面的原因。內部原因是企業自身由于主觀認識和控制風險能力的局限性，對于財務風險認識膚淺，缺乏對風險的警惕性，經營決策缺乏科學性導致決策失誤，對于一些關鍵控制點不能很好地控制，導致財務風險形成。在籌資方面，融資渠道不合理，籌資決策失誤，企業籌集資金不能有效使用，預期效果不理想，資金流動性不強，周轉速率較低，資產的流動性和質量較低，導致企業盈利能力缺乏。公司治理結構不健全，缺乏相互制約機制，財務決策缺乏相應的合理性，沒有建立統一的決策制度，對于投資中的不確定性因素缺乏科學的預見以及應有的防范，導致投資決策失誤，投資項目不能獲得預期收益，投資無法按期收回，甚至產生巨額的投資損失，為企業帶來極大的財務風險。企業大量采用賒銷方式，擴大市場占有量，對客戶的信用等級缺乏了解和控制，加大了資金的收回難度，部分企業資金周轉困難，面臨資金斷裂，可能導致企業無法繼續經營，生產經營風險由此產生。收益分配也會造成經營風險，為了擴大相關領域的發展，企業資金需求量較大，如果分配大量的現金股利，將使企業陷入資金短缺的經營風險，股票市值將降低，使企業陷入財務困境和財務危機。企業內部財務監控機制不健全，財務監督制度執行不嚴格，缺乏資產損失責任追究制度，資本的安全性和完整性得不到應有的保證，財務風險極易發生。外部原因主要是外部宏觀經濟政策和市場供需等，主要包括國家政策的相關變更、通貨膨脹、貨幣貶值、市場匯率等外部因素，這些原因存在于企業生產經營之外，是企業難以預測和應對的，有時是無法改變的。外部環境的變化可能給企業帶來一定的發展機會，但也有可能使企業面臨一定的危險。部分企業對于財務風險重視程度不夠，缺乏主動融入市場、適應市場的魄力，不能及時適應外部環境和宏觀經濟政策，不能及時根據國家的相關法律法規做出投資和籌資、生產經營方面的變化。如果企業對外部環境預測或把握不準確，不能夠適應復雜多變的外部環境，就必然會給企業的生存發展帶來困難，從而導致企業的財務危機風險。

3企業財務風險控制中存在的主要問題分析

3.1財務風險控制意識淡薄雖然我國企業經歷了金融危機的洗禮，留存下來的都是具有一定實力的企業，但是，在后金融危機時代，財務風險的管控意識仍較為淡薄，沒有將財務風險控制提升到應有的高度。企業管理者缺乏應有的風險意識，尚未建立起全面控制和預警機制，沒有相關控制防范措施，一般是在風險出現后才進行處理。企業員工風險意識淡薄，再好的制度也需要員工來執行和遵守，員工是財務風險控制的主體，員工的素質和水平決定了財務風險控制的成敗。

3.2企業監督機制不完善企業財務監督機制來自多方面，在業務流程方面，只是注重業務成果，忽視風險的存在。部分財務人員只是對單據做機械式的統計，即使是發現了相關疑點，由于缺乏監督機制，不能及時有效地進行監督和信息溝通，延誤了相關時機，使企業蒙受損失。在內部監督方面，目前很多企業主要靠內部審計來實現，部分企業對內部監督重視程度不夠，內部審計管理機制不健全，導致內部審計獨立性較差。部分企業內部審計只是起到了會計審核的作用，會計監督和審計、評價、鑒證的作用發揮得較少。

3.3企業風險評估不及時風險評估是對風險的有效識別，是風險控制的前提，要對可能發生的風險做出綜合評定。公司層面上，管理層與員工之間缺乏應有的溝通和協調，管理目標不明確，戰略目標不符合企業發展的需要。在業務層面，沒有規范業務流程，沒有將部門的業務目標上升為企業長遠的發展戰略高度。缺乏一套系統的風險識別和評估機制，不能提前有效識別出可能存在的風險，風險防控預案尚未建立，防控措施存在片面性。部分企業缺乏財務風險的評估機制，不能針對國家的相關政策和外界環境的變化及時采取相應的措施，企業規避風險的能力較弱。

4企業財務風險控制建議

企業財務風險與內部控制具有相關性，企業追求的是生存和盈利，生存是基本前提，盈利是最終目標，只要有利潤就會存在風險。企業要加強內部控制體系建設，建立基于風險控制的財務風險控制體系，加強人員管理和相關組織機構建設，逐步完善相關制度，才能為企業持續健康發展提供安全的經營管理環境，促進企業持續發展。

4.1增強企業財務風險防范意識隨著市場競爭的日趨激烈，企業面臨的發展環境不斷變化。在激烈的市場競爭中，良好的風險防范意識，并善于分擔、分散風險是現代企業發展的關鍵。企業要進一步樹立財務風險防范意識，落實好風險與收益相均衡的原則，收益與風險防控相平衡。財務風險不是財務人員的專利，全體員工都必須樹立風險意識，將風險防范流程貫徹到企業財務管理工作中去。會計和財務管理人員要具備職業判斷和風險識別的敏感性，及時發現和評估潛在風險，對具體環境下的財務風險做出正確的判斷，及時提出解決方案和應對措施。企業要從戰略的高度構建新的企業文化，將企業的發展戰略和管理理念融入企業文化，明確發展戰略和經營目標，完善考核指標，建立基于風險導向的發展戰略和企業文化。

4.2強化企業財務風險監督機制進一步加強風險的監控，從源頭上加強風險管控。要完善公司治理結構，強化企業內部審計在財務風險控制中的主導作用，充分發揮企業內部審計的獨立性，從而實現企業科學管理、民主決策，建立健全約束和激勵機制，完善企業內部控制環境，提高風險控制能力。建立一套完整的、系統的、強有力的內部財務監控制度，探索將內控制度和管理制度有機結合，確保內部控制規范科學有效。制定具體的控制流程和方法，明確控制各崗位的職責和管理權限，確保各崗位之間的形成相互制約，管理層級之間的相互制約，以風險控制為核心的、多層次、多目標的財務風險內部控制體系，以規范化的流程管理和節點控制來保障內控制度的有效執行。建立健全企業財務風險評估與預警體系，健全財務管理風險預警機制，對企業經營運轉進行實時監控，時刻關注企業償債能力與負債比率，及時做出正確、客觀的風險分析。在對企業財務信息進行計量、加工、整理、披露的過程中，對于企業存在的財務風險要及時預警。

4.3完善企業財務風險評估機制企業在生產經營過程中，必須對各類風險全面識別，要善于從未知風險中尋找必然風險，以便使企業能夠采取措施或者抓住機遇應對風險，全方位監控風險，及時發現問題，提出處置意見。建立和完善風險評估機制，采用財務指標，進行技術性分析。要注重發揮整體效益，提出風險控制的關鍵點，將風險控制在最低水平。轉變內部控制理念，以風險導向為原則，將財務控制擴大為風險控制；以風險導向為目標，針對風險涉及相關流程、提高控制效率，有效識別和控制重大錯報風險，提高風險控制工作的針對性和有效性。

4.4加強企業財務活動風險控制

4.4.1籌資風險控制籌資風險要在源頭上控制，要做好籌資期限、資金來源、籌資環境等籌資因素的相關預算工作，科學籌資，控制好相關結構和債務結構，降低資金風險。把握好宏觀環境的變化，對企業財務狀況做出科學預測。把握市場動態，順應經濟環境，做出合理的預測。提高籌資資金的使用效率，建立激勵與約束機制，根據企業實際安排杠桿系數，創造更多利潤。企業要對債務進行積極化解，科學管理，加強債務融資治理。

4.4.2投資風險控制投資風險主要包括資金回收風險和投資資金效率風險。一般投資回報率與投資風險成正比，企業要獲取投資收益，就要承擔一定的風險。現今市場競爭日益激烈，在投資后，如果資金不能及時收回，將導致企業運行困難，不能準確把握相關現金流量，使企業蒙受經濟損失。要確保投資項目的真實性和可靠性，平衡相關收益和風險。要加強投資前的項目審批和風險論證，嚴格把握投資進度，做好相關預測分析，建立投資決策機制，避免冒險投資，將投資風險控制在合理的區間內。

財務風險控制案例范文第2篇

企業的多元化經營模式是企業擴大規模的重要手段之一，但企業在進行多元化經營的過程當中，往往會伴隨著一定的財務風險。我國很多企業在多元化經營的過程中都以失敗告終，在財務風險方面缺乏很好的認識和防范。本文介紹了財務風險的種類及其主要表現形式；針對其特點，用科學的方法對其進行評估；進而提出了企業多元化經營財務風險控制的有效措施。

關鍵詞：

財務風險；多元化經營；企業集團

據相關數據顯示，我國企業多元化失敗的案例很多，其中很大比例是因為企業的財務風險控制不當而導致決策失誤，最終企業破產。而這些失敗案例中很大一部分是企業財務風險控制的失敗造成的。在企業集團多元化經營時，則會存在更多潛在風險，所以企業集團在多元化經營的過程中要做好財務風險分析，并對可能產生的風險進行評估，進而做好風險防控。

1企業集團多元化經營財務風險的表現形式

在籌資活動、投資活動、經營活動等環節中都存在可能的財務風險，企業集團多元化經營在其本身的復雜情況下，伴隨著更為復雜的財務風險，主要有以下幾類:

1.1負債風險負債風險是指由于負債規模或負債比例的因素，致使集團收益偏離預期值的可能性。目前，在我國不夠發達的資本市場中，借助資本市場的程序化權益性融資很難及時、有效地滿足企業的資金需求。所以企業集團不得不因為大量的資金需求進行高負債經營。

1.2資產分散化風險企業集團的資產有限，若企業內生產經營單位的分散度過高，就容易失去主要產品、主營業務已獲得的競爭優勢。資產分散化風險是指由于多元化經營而導致企業集團失去原有競爭市場和優勢的可能性。

1.3內部資本市場風險內部資本市場風險是指公司內部的資金從投資機會較多、凈現值較多的部門流向投資機會較少、凈現值為負的部門的可能性。內部資源分配的不合理會從一開始對企業的經營是否良好運行埋下伏筆，導致信息不暢。

2企業集團多元化經營的財務風險評估

財務風險是客觀存在的，且企業集團多元化經營是其影響因素更加復雜多變，所以必須充分認識、了解其表現形式，正確評估財務風險狀況，制定適當、有效的風險防控措施，從而規避財務風險帶來的不利影響,從根本降低財務風險。企業集團多元化經營財務風險評估的有兩個主要特點：一是影響因素多，且較為復雜；二是財務風險的概率難以準確定量。在對財務風險評估時，定量的財務指標值具有局限性，在實際操作中不能單純由定量的財務指標值來判斷其財務風險狀況，必須在運用定量的財務指標值同時，評價企業集團的內外部經營環境。所以在做財務風險管理決策的過程中，更加強調通過定量指標值與定性因素的綜合分析來評判企業集團的財務風險。

3企業集團多元化經營財務風險防范的建議

企業集團多元化經營過程頻繁且復雜，稍有不慎，可能某個小環節出現問題，甚至會給整個企業集團的經營狀況產生很大的風險，所以企業集團多元化經營要考慮的方面很多，同時更要防微杜漸，做好企業集團多元化經營財務風險的防范對策。

3.1優化負債結構負債不僅是企業快速籌資的策略之一，而且可以提高權益資本收益水平，但同時也可能使企業存在更大的財務風險，嚴重時甚至導致破產。因此，要控制好各種負債的規模及比重，既要確保及時清償債務，又要做到債務成本最小化，且資本收益率高于舉債利率。企業集團應通過定量分析法和定性分析法對財務風險進行及時、全面的綜合分析，制定有效的負債管理方案，控制集團負債的度，優化負債結構，保證整個集團的資金鏈完整并創造更大的收益。

3.2完善內部資本市場內部資本市場是指由企業集團各成員企業參與的企業集團內部形成的資本融通市場。企業集團多元化經營要兼顧各個集團成員的發展經營情況，很好的了解集團成員在整個企業集團中所處的一個位置，合理的利用企業集團的資源，做到物有所用，使企業集團的各個集團成員能在合理的資源配置下良性運轉。很好的完善內部資本市場，充分利用企業集團的資源。

財務風險控制案例范文第3篇

Abstract： Electric power enterprise is a key subject in the development of city at present， whose function display situation has direction influence on people's life and enterprise production. However， the function display of some power enterprises in some regions of China is affected by the financial risk. This article studies the financial risk control of electric power enterprises.

關鍵詞： 電力公司；財務風險；控制體系

Key words： electric power company；financial risk；control system

中圖分類號：F406.72 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2016）07-0063-03

0 引言

在市場經濟中，市場環境的多變性、市場競爭的激烈以及企業內部管理中的問題都會給企業的生產經營活動帶來諸多不利影響，嚴重時會導致企業陷入財務危機，甚至破產。開展全面風險管理工作，這既是提高企業經營管理水平、增強企業競爭力和抗風險能力、促進企業健康發展的必然需求，也是社會主義市場經濟體制日益完善對企業提出的更高要求，更是我國企業面對國際國內兩個市場、順應經濟全球化潮流的必然選擇。

我國的電力公司在近年來發展較迅速，但絕大多數公司急于發展而忽視了經營風險，沒有風險預警和防范機制。任何市場突變、產能擴張、技術更新、環保等因素都會給企業帶來財務壓力，進而導致財務風險。因此，建立和完善一個有效的財務風險預警系統更加迫切，及時發現導致財務狀況惡化的原因，使經營者及時采取預防和控制措施，避免財務風險擴大。

1 電力公司財務風險的特征及現狀分析

1.1 財務風險的特征

財務風險作為一種客觀的經濟現象，明顯的表現出如下特征：

1.1.1 客觀性

由于客觀世界的復雜性和人類認識世界的局限性，風險的發生是不可避免的，也就是說不應該期望事物的發展會完全處于受控狀態。風險的客觀性對財務風險的研究也是很重要的，研究財務風險的目的是為了控制財務風險，減少財務損失，同時也必須認識到完全消除財務風險是不可能的，但是可以通過一定的途徑將其控制在合理的、可接受的范圍內。

1.1.2 不確定性

財務風險作為一種現象，其存在是客觀的、確定的，然而具體到某一企業，財務風險是否發生以及程度強弱又是不確定的。從財務風險的不確定性可以得出財務風險的可控制性，由于具體風險的發生和程度受有限因素的影響，如果對具體風險的相關因素充分了解并有效控制，則可以控制具體風險的發生和程度。

1.1.3 相對性

財務風險不是一成不變的，它可以隨著一定條件發生轉化，或者加強或者削弱，也就是說財務風險不是一個常數，而是一個變數。財務風險與收益在一定條件下會互相轉化。風險是可能出現的損失，但在某些條件下，由于主觀因素的影響，可能避免損失的發生，或者降低風險造成的損失，從而取得較高的收益。

1.1.4 收益性

風險不同于危險，危險是指某項活動很難成功，很可能失敗，而風險同時還孕育著收益的可能。一般情況下，風險與收益是成正比的，即風險越大收益越高，風險越小收益越小。收益與風險的匹配性是市場競爭的結果。

1.1.5 復雜性

首先，財務風險的成因是復雜的；有經營者自身的原因，有經營者以外的原因；有可預測的原因，有不可預測的原因；有自然原因，有社會原因；有直接原因，有間接原因等。其次，財務風險的表現形式、影響力和作用力是復雜的。再次，人們對事物的認識過程是由淺入深，逐步認識的。這些原因加在一起，就使得財務風險表現出復雜的一面。

1.2 財務風險控制現狀

在我國目前部分地區的電力公司中，其在財務方面存在著以下問題：第一，在我國電力企業體制改革的背景下，這部分電力公司在風險以及財務方面還沒有嚴格按照我國推行的體制開展工作，在實際工作中還存在著統一核算、統一預算等方式。在該種情況下，雖然企業對財務的集中控制進行了實現，但在風險控制的方法以及手段方面還較為單一，并沒有對風險控制的專門機構進行成立；第二，在總分模式下，電力公司作為隸屬單位僅僅對成本進行核算，并不存在盈利方面的壓力。在該種運行模式下，下屬公司則經常出現向總公司一味索取費用的情況，甚至會通過多報預算方式的應用提升固定資產價位。而對于部門來說，由于在內控制度上的不健全，即使發現該種問題，也很難對其進行處理與執行；第三，在發電企業運行成本中，折舊在其中占據著較大的比例，而對于重要的收入來源-電價來說，其卻在國家的控制下不能夠及時上漲，并因此使很多公司出現資產負債率虛高以及收益水平較低的特點。而在電力公司實際工作開展中，也并沒有對該問題進行深入的研究。

2 電力公司構建財務風險控制體系框架的必要性

在風險控制體系建設中，需要做好以下原則的掌握：第一，風險預防處理。對于該內容而言，其是電力企業確定風險控制目標的重要要求。電力公司在運行中，由于影響因素較多、環境變化較快，不可避免的會出現風險損失情況，就需要電力公司能夠以針對性策略以及措施的應用做好這部分風險的處理，即通過風險處理、風險預防的積極結合更好的達成風險控制目標；第二，顧全產業鏈。電力企業屬于一種技術、資金密集型產業，具有著投資規模大以及建設周期長等特點，根據此種特點，就需要公司在自身財務風險控制工作開展中能夠對該產業鏈上的其他主體進行合理的兼顧，在把握全局的基礎上實現利益最大化；第三，局部整體結合。輸電以及配電是電力公司工作開展的主要業務，對于這部分環節來說，在實際操作中都具有財務風險的發生可能。對此，在對風險控制策略進行制定時，就需要能夠對不同環節對企業風險可能產生的影響進行綜合性的考慮，避免過于注重局部風險的控制而對整個公司的整體利益造成損害。

3 電力公司財務風險控制體系主體架構

電力公司財務風險控制體系主體架構如圖1所示。

4 電力公司財務風險控制體系的實施過程

4.1 財務風險識別

在財務風險控制系統中，其以發電公司的風險管理部門為主導，在結合電力公司財務目標以及戰略的基礎上，對不同財務部門積極協調，通過對公司內、外部風險信息的收集以及財務環境的分析，對風險案例庫以及風險識別清單進行建立。在該項工作開展的過程中，公司的風險管理部門則能夠對公司運行過程中可能對公司財務目標產生影響的因素進行及時的把握以及更新。對于風險識別因素來說，其根據時限的不同可以分為定期以及不定期這兩種類別，而在完成識別、獲得結果之后，則需要提交由委員會對其進行審核。

4.2 財務風險量

對于掌握的風險，為了對該風險在后續公司運行中發生的可能性進行掌握，則需要對相關影響信息進行積極的收集、匯總，在對其發生可能性分析提供數據基礎的同時實現公司的穩定運行。為了更好的對風險進行分類，則可以在上述數據科學分析的基礎上，聯系企業實際將風險因素劃分為很高、高、中等、低以及很低這五個級別，并根據其風險發生可能性的不同進行針對性的處理。

4.3 財務風險控制

財務風險控制是最主要的職能。它包括三項關鍵的財務控制措施：第一，內控評價。通過每年對內控工作開展的評價，對該階段以來發生的問題以及事項等進行全面的評估，在對隱藏風險進行揭示的同時對執行以及設計層面的問題做好掌握；第二，風險巡查。該機制是公司對運行風險進行監控的一種手段，通過循環盤查方式的應用，則能夠對下屬單位以及整個管轄網絡的控制效果以及風險情況進行掌握，在自身管理機制不斷健全的基礎上提升公司的風險管控能力；第三，現場稽查。日常稽查主要是對會計憑證、財務報表、財務檔案等資料的審核，是保證公司財務工作合法、合規開展的重要手段，在保證會計信息具有高度準確性以及真實性的同時提升核算工作質量。

4.4 財務漏洞補救

在財務風險控制工作開展中，當發現財務存在漏洞情況時，則需要及時采取措施做好處理：第一，電力公司需要提前對財務漏洞的管理機構進行建立，其職能是對公司存在的漏洞情況進行控制、并評估這部分漏洞造成的損失。對于該漏洞管理部門而言，其需要同公司的其他部門保持獨立，直接由公司管理層領導，以此在提升該部門反應速度的同時能夠在公司發生漏洞情況時最快進行處理；第二，要建立起具有公開、統一的風險公布機制。通過該機制的建立，則能夠在風險問題出現時，保證整個個公司口徑的一致性，避免因傳聞的多樣性擾亂群體思想、加劇危害影響；第三，在發生漏洞情況之后，公司需要及時對整個事件的發生脈絡進行調查，并對該漏洞發生原因以及所體現出的不足之處進行總結，在此基礎上及時制定措施進行處理。

4.5 預算差異監控

在該項工作中，需要做好以下方面內容的把握：第一，資金流變化。對于電力公司而言，資金流是其生存的重要根本，需要在保證其正常運轉的同時聯系環境變化進行調整，更好地實現財務風險的防范。市場利率、原材料價格以及電力收入等都同資金流具有聯系；第二，現金預算管理。通過現金預算的良好編制以及管理，則能夠使公司更為科學的實現資金的籌集以及使用。對于電力公司而言，其現金預算包括有現金支出、收入、籌集以及運用這幾個部分。對了保證評估的準確性，電力公司可以通過凈收益調整以及現金收支法實現其編制；第三，財務關系。債權債務關系是電力公司最為常見的財務關系，將對整個公司的財務運行情況產生影響。對此，則需要公司能夠保持同債權人的良好關系，并做好債務的定期清償。

5 財務風險控制體系的實施保障

5.1 提升決策質量

在電力公司發展中，財務決策是非常重要的一項工作，決策的正確與否，將直接對整個公司的財務管理產生影響。為了對財務風險進行有效的防范，管理人員在進行抉擇時，則需要對各種可能對決策產生影響的情況進行考慮，通過定量分析方式的應用對決策過程中的主觀性進行降低。如在固定資產項目決策中，則需要對不同方案的投資回收期、報酬率以及凈現值等指標進行科學的計算，在對不同方案結果綜合評價的基礎上對最優的投資方案進行選擇，以此在降低決策失誤比例的同時規避財務風險。

5.2 加強政策執行

在部分電力公司中，其對于不同類型的報表數據往往以逐級上報的方式進行操作，由于層級較多，則因此使財務管理存在著效率不高以及反映較慢等情況，并以此對財務風險控制功能的發揮產生了一定的限制。在未來工作中，需要積極加強公司內部的信息化建設，通過綜合信息平臺的建設對公司的資金信息、人力信息以及財務等信息進行包涵，在保證信息傳輸及時性、準確性的同時對行業信息共享進行實現。

5.3 提升員工意識

財務風險的控制離不開電力公司全體成員的支持與參與，只有所有員工都形成良好的風險意識，才能夠在風險來臨時做好正確的識別以及應對。對此，則需要電力公司能夠從以下方面入手：第一，加強人員選拔。財務部門是電力公司的關鍵部門，財務人員素質情況將直接影響到公司的財務風險防范效果，對此，就需要做好人員的選拔工作，保證能夠將專業水平高、綜合能力強、具有良好責任意識的人員吸納到財務部門當中；第二，更新管理理念。對于電力公司而言，其風險因素不僅在理財環節存在，其他部門決策也將對公司的財務情況產生影響，對此，則需要積極轉變意識，通過對各個部門的調動使其能夠共同參與到財務風險控制工作當中，在對財務風險進行消除、防范的基礎上降低公司財務損失。

5.4 選擇合理措施

在面對財務風險時，良好、科學的措施應用是十分必要的。目前，電力公司對于風險的防范技術有很多，如風險降低法、風險轉移法、風險回避法以及風險固化法等，對于這部分方式來說，每一種都具有獨特的特點以及使用范圍，作為電力公司，在實際運行中則需要充分聯系自身特點，對相關方式進行適當的選擇與應用。此外，也需要對資金使用監督制度進行建立，通過資金投放管理的加強優化管理效果。

6 風險控制效果評估

上海電力股份有限公司是由上海市電力公司和中國華東電力集團公司作為發起人共同設立，由中國電力投資集團控股的大型發電公司，主營電力發電和熱力發電。

在2011～2012年間，公司的流動資產大幅度下降，流動比率小于2（2是安全值），說明上海電力的短期償債能力低于市場一般水平。總公司根據這一情況，適當調整了風險控制體系，重點對資金流動及收支情況加強了管理與控制，運行一階段后資金運行恢復正常。根據公司2014年度經審計的財務報告，2014年度上海電力實現凈利潤724，569，694.25元，扣除按當期凈利潤10%提取的法定盈余公積72，456，969.43元，當年尚余可供股東分配利潤為652，112，724.82元，加上2014年初未分配利潤1，325，285，720.51元，扣除2013年度現金紅利分配427，947，851.40元，2014年末可供股東分配的利潤余額為1，549，450，593.93元。這說明上一階段的財務風險控制工作的確有效彌補了公司的資金缺口，提高了公司的償債能力，同時實現了正常盈利。

7 結論

財務風險管理是電力公司運行中的一項重點工作。在電力公司運行中，需要能夠對該項工作引起重視，再聯系自身實際的基礎上以科學控制體系的建立降低風險，保障自身的穩定發展。

參考文獻：

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財務風險控制案例范文第4篇

關鍵詞：財務風險控制；內部審計；治理機構

隨著我國市場經濟的發展、資本市場的長足進步，集團企業的規模和發展都已經逐漸進入正軌，為我國經濟建設貢獻力量。但是現階段集團企業發展在財務風險控制方面還存在一定問題，已經影響集團的正常運轉。這就需要會計工作人員結合集團發展實際和我國現行的法律規范、會計準則因地制宜的為集團經營過程中財務風險控制暴露的會計問題進行綜合整治，但是對于該問題的研究不但需要集團企業財務或會計部門進行研究，同時也需要管理層予以積極配合，綜合整治財務風險控制問題。

一、集團企業財務風險概述

財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。和小企業相比，集團企業的組織結構更復雜、財務風險種類更多來源更廣。“集團企業財務風險控制”的意思是集團企業為了解決財務上的各種風險狀況在事前采用管理措施。如果企業面對財務風險的時候必須要首先評估和識別風險，從而才能做出有針對性的解決風險的決斷。風險評估、風險識別以及風險的規避是財務風險控制的主要包括三個方面內，一下是這三個方面的全部內容：

風險評估：風險評估可以為集團企業的財務風險提供先天的依據。通過相關的財務數據進行數學統計法對數據進行量化的處理，根據不同的行業的特點做出評估方法或建立風險模型。先合理假設可能發生的財務問題的影響大小以及企業財務風險所發生的概率，從而進行具體的評估。

風險識別：集團企業的財務風險識別指的是將集團企業遇到的種種財政風險問題進行分類，從而分別出不同的風險對企業財政所造成的影響。判斷出企業集團產生風險的因素，進而預測出風險對企業財政所造成的影響對企業將來造成的不利因素。

風險規避：風險規避說白了就是提前對企業財政可能出現的財政問題進行避免，以及風險問題出現后對問題進行及時的作出有效的措施，使風險造成的損失降低。提前發現企業將會發生的財政風險，可以為企業防患于未然。

二、集團企業財務風險控制存在的問題分析――以湖南有色金屬集團為例

近幾年來，有色金屬集團在項目建設、固定資產以及并購投資的投入一直在增長，相對的集團企業規模也在不斷壯大。然而，對于有色集團總資產的收益率處在很低的水平，而且對于企業的資本結構也不合理，就拿銀行貸款來說所占的資本總額竟然是最大的，將來可能會面臨著很大的償債風險。此外，有色集團公司資金一直處于不足的狀態，因為籌措資金的方式選擇十分單一，不利于企業的長期資產建設。

湖南有色金屬控股集團有限公司（以下簡稱“有色集團”）是一家利用色金屬生產以及銷售為主業的大型國有獨資企業，在2004年7月被省人民政府批準而成立，由原中央下放湖南的7家企業與1家研究院組成（“7+1”）。

1.資金管理存在弊端

流動資金缺口是指有色集團在當年集團與子公司發展對流動資金的需求與流動資金實際規模的差距。有色集團2011年-2013年流動資金缺口規模分別為3.72億元、4.65億元及6.09億元，流動資金缺口不斷上升，且保持25%以上的增長率，流動資金缺口的擴張不利于企業財務風險的有效控制。造成該現象產生的原因首先是有色集團各子公司各自為政，造成集團整體流動資金缺口的不斷增加。

2.風險預警系統缺失

現階段有色集團財務風險預警機制不夠完善，只有簡單、低效、單一的預警系統，對于風險的預警主要集中在應收賬款規模控制、項目成本費用控制上，但沒有針對集團整體財務情況建立相對完備的風險預警系統。對于財務風險的控制沒有事前計劃、事中監督、事后歸納的行為，在此條件下不但無法體現預警機制對財務風險控制的作用，且預警體系的過于死板可能會制約集團經營規模的擴張和生產方式的合理轉變。

3.內部審計有待健全

有色集團尚未建立能夠有效連接集團與子公司的內部審計機制。集團對于子公司經營情況監督不足，子公司存在虛報、粉飾報表的條件，而且管理層對于內部審計的重視程度也有待提高。根據2011年-2013年有色集團內部審計情況繪制成表。

根據上表數據能夠看出，有色集團內部審計并沒有覆蓋全面工作部門，無法滿足集團企業內部審計的需求，而且現階段有色集團內部審計部門的權威性較差，內部審計只集中在少數部門，無法體現內部審計工作的價值，且有色集團的內部審計工作人員往往還兼職財務工作，審計的效率偏低，工作人員綜合素質也有待提高，且管理層對于內部審計工作的忽略造成內部審計方式落后。

三、促進財務風險控制的對策建議

1.實現集團資金資源優化配置

有色集團可以逐步實現對各子公司社會金融機構的撤銷與整改，將所有子公司的結算賬戶都歸結到財務公司上，通過資金結算代替銀行結算，實現對資金的集中監控與管理，同時財務公司應該加強資金匯報與信息披露工作，財務公司定期向集團總部與所有子公司公示資金的使用方向與規模，加強集團與子公司對現有現金流量的準確把握，同時財務公司要實現對集團資金的統一調度，通過對資金運轉的有效監管，通過集團管理層賦予的調度權實現對整個集團日常資金的科學管理，在此模式下既能夠有效監督集團子公司的資金流向，也能夠通過集中支付把握集團發展方向，實現財務風險內部控制有效性的提升。

2.完善集團風險管理預警系統

有色集團的財務預警系統應包括安全、盈利等子系統，以形成一個有機整體。它以安全子系統為先導，盈利子系統為核心，現金流、周轉和負債等子系統為補充。該系統的運用主要是在確定警戒線的基礎上，明確相關責任目標，并通過指標實際值與期望值的對比，找出原因，從而控制集團成本費用的規模，調低產品價格和調整銷售結構。

3.建立健全集團內部審計機制

有色集團要實現的內部審計應該是以風險為立足點，通過有效的分析、串聯與審計整個集團經營情況，由傳統風險評估轉為風險控制。有色集團應該成立專門的內部審計工作小組，將工作重心轉移至協助集團與子公司提高經營效率，及時規避預期將產生的各類財務風險。通過加強對核心子公司、核心業務與破壞性嚴重的風險審計，不斷擴大審計范圍，實現內部審計工作與財務風險控制的有機結合，實現風險的有效評估，有效提升有色集團對于財務風險的掌控能力。

參考文獻：

[1]楊卓徊.金融風險防范與控制的研究[J].中國和外國企業家，2013（17）11-12

[2]黃益蓉.企業集團財務風險控制問題探究[J].科技致富向導，2011（21）34-35

財務風險控制案例范文第5篇

[關鍵詞]商業銀行；治理結構；財務風險

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.24.008

[中圖分類號]F830.42 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）24-00-01

1 研究背景和意義

20世紀90年代以來，多次發生的經濟危機讓眾多的企業家和學者認識到經濟危機對企業和商業銀行等金融機構的經濟重創性。企業的主要目的是追求利潤，在實踐中，企業往往重視的是如何實現自身價值最大化，忽略了企業所面臨的風險。面臨經濟危機，企業所表現出來的脆弱性讓越來越多的學者開始研究企業財務風險的影響因素，公司治理結構作為不可忽視的因素日益引起眾多學者的關注。治理結構的不同因素分別扮演著不同角色。通過公司治理結構的不斷完善，公司的財務風險防范能力也不斷提高。

通過公司治理結構對公司財務風險防范能力增強的案例，我們應該反思：在商業銀行體系中，商業銀行治理結構對商業銀行財務風險的防范能力是否也有影響。更重要的是隨著經濟不斷發展和互聯網金融的興起，市場中金融產品也變得日益豐富，金融產品的不斷更新，導致商業銀行的財務風險增加。金融機構的競爭日益激烈，銀行為應對日益激烈的競爭不得不去涉足一些新的領域，導致商業銀行的財務風險不斷增加，也迫切需要完善商業銀行的治理結構，進而增強商業銀行的財務風險抵御能力。

2 商業銀行治理結構與財務風險的關系

公司治理結構對公司的發展有著很大影響。企業中合理完善的治理結構對增強公司的財務風險防范能力有著重要作用。同樣的，商業銀行治理結構對財務風險防范能力有很大影響。本文主要從治理結構的構成因素來分析對財務風險的影響。治理結構的構成因素是股東會、董事會、監事會及高級管理層，本文主要分析董事會規模、股權集中度和高管人員薪酬對財務風險的影響。

董事會規模對財務風險的影響。國外學者對此研究眾多，但結論多不一致。有些學者認為董事會規模對財務風險有影響，部分學者則認為二者無明顯相關性。目前國內學者研究的結論也有些不同。潘佐鄭等人通過實證研究證明董事會規模和風險指標存在顯著的負相關性。

股權集中度對財務風險的影響。股權集中度反應股權在前幾位股東的股權集中情況，它是衡量銀行發展穩定與否的重要指標。潘佐鄭等人通過實證研究證明股權集中度與財務風險之間有著顯著的相關性。

高管人員薪酬對財務風險的影響。從激勵理論的角度出發，對高管人員進行薪酬激勵，不僅肯定了高管人員的工作價值，還可激發高管人員的工作激情和創新精神。然而，過多的薪酬激勵并未對高管人員起到正向的激勵作用。薪酬激勵過少，可能降低高管人員的工作積極性，高管人員可能較少地嘗試風險高的項目，銀行面臨的財務風險相對小；薪酬激勵增多，可大大提高了高管人員的工作積極性，為了給銀行創造更大價值，高管人員也會敢于嘗試風險較高的項目，但也加大了商業銀行的財務風險。

3 鑒于治理結構角度對商業銀行財務風險控制的建議

從以上的分析來看，商業銀行的治理結構對商業銀行的財務風險有一定影響，但是效果并不明顯，這從某一方面也說明商業銀行的治理結構尚不完善。為此，商業銀行銀行應繼續完善治理結構，進一步增強商業銀行的風險防范能力。本文基于治理結構完善角度下對商業銀行財務風險能力防范的建議如下。

合理完善董事會。從管理實踐得知，董事會要想真正發揮作用，就需擺脫內部人的控制。具體措施主要有兩個方面：避免董事會成員和高管人員的交叉任職情況；董事會下設機構，有審計委員會等。下設機構將成為董事會決策的重要參謀機構，這樣可以提高董事會決策的科學性，提高商業銀行的內部治理水平。

優化股權結構。股權集中與否，本身并不能作為判斷公司股權結構是否合理的標準。有效的股權結構應具有如下特征：不僅能提高銀行的市場績效，還能保障銀行績效具有較強的穩定性；能調節非股權結構因素，保障商業銀行戰略的實施。從商業銀行治理風險產生的根本原因出發，優化銀行股權結構，實行分散式股權結構，實現銀行治理良性循環，增強銀行抵御財務風險的能力。

建立合理的薪酬激勵體系。根據激勵理論，我們分析出，過多或過少的薪酬激勵對高管人員都不會產生恰當的激勵作用。針對高管人員的薪酬激勵這一問題，要求商業銀行的薪酬績效團隊建立合理的薪酬激勵體系，秉承嚴謹的態度，多方考量影響績效的因素。建立合理的薪酬績效激勵體系，對高管人員的激勵恰到好處，將商業銀行的財務風險控制在合理水平。

4 結 語

潘佐鄭等人通過選取16家上市商業銀行的數據進行實證分析證明：商業銀行治理結構與財務風險之間有一定相關性，盡管效果不是很明顯，但也給出了進行商業銀行風險能力防范方面的建議，我們又找到了另一個突破口來增強商業銀行的抗風險能力。合理完善商業銀行的治理機構，提高商業銀行的管理水平和管理效率，增強商業銀行的財務風險防范能力，提升商業銀行的競爭實力。

主要參考文獻

[1]張友誼.從公司治理視角分析商業銀行財務風險控制[J].合作經濟與科技，2012（22）.

[2]張孝堂.公司治理與財務風險控制[J].經濟研究，2011（30）.