企業信用評估方案
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企業信用評估方案范文第1篇
【關鍵詞】信用資產；價值評估
一、信用資產概念
信用是一種遠期支付承諾，它以貨幣單位表示未來經濟的價值。在不存在資源交換時，它不以現實資產的形式存在，只有當發生資源交換時，它才能通過資源體現出價值所在。20世紀90年代以來，隨著無形資產價值的不斷增強，企業獲得競爭優勢的方式開始從單純的產品本身向無形資產價值的開發和利用轉變。企業信用作為企業重要的無形資產，通過與物質資產和人力資源的合理結合，可以產生高效的生產力和強勢的競爭力，從而提升企業盈利能力和企業價值。
二、企業信用資產評估要素
（一）企業信用資產的成本
成本是任何一項資產價值構成的基礎。對于有形資產來說，其成本主要分為原始成本和重置成本。信用資產的成本主要指原始成本，如為建立和發展企業信用而產生各項費用，而不存在重置成本。因為企業信用的形成是一個漫長的過程，并且不易在短時間內發生改變，即使要把某些成本費用看成重置成本，也只能算作是未來信用資產的原始成本。
企業信用資產的成本分析可以從顯性和隱性兩方面考察。顯性是指企業為建立和培養信用資產所支付的各項費用。隱性成本是指企業為恪守信用而付出的損失或減少的收入。但兩方面都存在不足之處，顯性成本可能會產生漏記、錯記。隱性成本則由于并不實際記錄在企業賬目中，往往容易被忽略，導致企業信用資產成本的記錄出現不完整。但不可否定的是根據企業歷史資料，統計企業為保持和提高信用水平所支付的成本費用，對于企業信用資產評估具有重要的意義?？梢钥隙ǖ氖?，如果企業在信用方面增加投入，則新增加的企業信用資產必定會給企業帶來相應的投資回報。
（二）企業信用資產的效用
資產的價值體現在它對企業的效用，即能為企業獲利。有形資產以實物形式存在，其效用大小可以根據實物鑒定。而無形資產沒有實物形態，其在物質實體上的表現是諸如專利證書、許可證、注冊商標證書和轉讓合同等具體的書面文書，這些都可以作為評估無形資產價值的重要依據。無形資產的價值也可以用其實際效用來體現，即無形資產在企業生產經營過程中發揮的實際作用。這種實際效用一般是指該資產給企業帶來的額外收益的大小。無形資產的實際效用比企業文書更是其實際價值評估的依據。
企業信用資產作為企業重要的無形資產，其實際效用表現為能夠為企業帶來超額收益或預期盈利能力。它不僅是企業正常經營的必要條件，更能夠促進企業健康發展甚至幫助企業起死回生。
（三）企業信用資產的壽命
無形資產一般都有明確的使用期限。使用期限對無形資產的價值有重要影響，超過有效期其作用就會消失。但是信用資產是一種特殊的無形資產，它會一直伴隨著企業的整個生命周期。
無形資產剩余使用壽命的計算方法一般有三種：法定年限法、更新周期法和預測法。對于信用資產，既要考慮到其作用的長期性，又要結合外部信用環境變化的影響，綜合考慮后采用專家法進行評議和確定。
（四）企業信用資產的環境影響
無形資產與有形資產相比，一個重要特點就是其可以作為不同經濟主體的共同財富同時享用。由于資源的有限性和市場的競爭性，各企業擁有的無形資產也會產生互斥，防礙企業獲得高額利益。信用資產也如此，企業信用水平的高低不僅受企業自身信用狀況的影響，同時受同行業或其他行業經濟主體信用狀況及水平的影響。因此，對信用資產進行評估時，要綜合考慮同行業企業擁有的信用水平和整個社會信用狀況等因素。
三、企業信用資產評估方法比較
（一）成本法
成本法，也稱重置成本法或重置價值法，是指從待估資產在評估基準日的復原重置成本或更新重置成本中扣減其各項損耗來確定被評估資產價值的方法。其基本計算公式可表述為：
被評估資產評估值=重置成本-實體性貶值-功能性貶值-經濟性貶值
式中，對于不可重置的資產來講，也可以采用原始成本或替代資產現值來代替重置成本。
信用資產作為特殊的無形資產，其成本構成要復雜得多，可把它的原始成本作為估算其價值的基礎，公式調整為：
被評估資產評估值=原始成本-資產各種貶值
由于信用資產顯性成本和隱性成本計量的不足之處，企業信用成本費用的收集和計量存在很大困難。信用資產的貶值與有形資產也不相同，只能通過環境經濟性方面分析，即環境經濟性貶值。
通過以上分析，成本法可以作為企業信用資產價值評估的基礎，但不宜作為主要依據。
（二）市場法
市場法，即現行市價法，是以市場價格作為資產評估的價格標準，來確定資產評估價格的一種方法。它通過比較被評估資產與最近售出類似資產的異同，并將類似資產市場價格進行調整，從而確定被評估資產價值。
市場法評估必須具備兩個條件：要有一個充分發育活躍的資產市場；參照物及其與被評估資產可比較的指標、技術參數等資料是可搜集到的。
由于信用資產交易市場在我國的發展尚不繁榮，所以在當前條件下利用市場法對企業信用資產進行價值評估有很大困難，信用市場還有待于進一步發展和完善。
（三）收益法
收益法，也稱權益法或收益現值法，是指通過估算被評估資產未來預期收益并折算成現值，借以確定被評估資產價值的一種資產評估方法。收益法在經濟發達國家或地區應用更為廣泛。其計算公式為：
式中：V―無形資產評估值；―第t年增加的收益額；―年份；n―剩余使用年限；i―折現率。
使用收益法時要滿足三個前提條件：資產可以投入使用；資產經營的未來收益能夠且必須用貨幣金額來表示；資產所有者所承擔的風險收益也必須是能用貨幣衡量的。
運用收益法對資產進行評估是以資產投入使用后能夠連續獲利為基礎的，如果在資產上進行投資不是為了獲利或者投資后預期收益很少且又不穩定，則不能采用收益法。
四、企業信用資產評估方法與評估思路
（一）企業信用資產評估方法
通過以上對三種資產評估常用方法的比較分析，我們認為采用收益法對企業信用資產進行評估是合適的。因為信用資產可以為企業帶來超額收益，并且這種收益可以用貨幣計量且剩余使用壽命可以預測。
（二）企業信用資產的評估思路
通過對信用資產的特征進行分析，我們得出信用資產評估的思路方法：
（1）采用層次分析法對企業超額收益進行分割。
首先用層次分析法對企業整體無形資產帶來的收益進行分割，分離出企業信用資產的收益。可以把無形資產收益作為目標層，把商標品牌、技術含量、人力資源、企業信用、管理水平五類作為方案層，把價格優勢、銷量增長、成本降低和競爭力提高作為準則層，從而構建層次結構模型。
根據各層次之間關系構造出某元素與相鄰層有聯系的所有元素的比較判斷矩陣：
A C1 C2 … Cn
C1 a11 a12 … a1n
C2 a21 a22 … a2n
… … … … …
C4 an1 an2 … ann
其中：
接著進行層次單排序：
A中每行乘積：
m次方根： （下轉第90頁）（上接第88頁）
規范化，得出歸一化后各因素權重：
一致性檢驗：，查出RI，計算一致性比率，當CR
最后進行層次總排序：
由單排序得到準則層各元素對目標層的權重向量，同理可求出P層各元素對C層的權重向量：
方案層對總目標權重由得出。
同樣采用方根法求出P層對總目標的排序權重，并進行一致性檢驗。
（2）采用專家評分法確定各信用資產要素對企業信用收益的影響程度，確定企業信用資產使用效率，得出信用系數L。
（3）收益現值法對企業信用資產進行評估。
根據信用資產剩余使用年限和折現率，通過公式算出信用資產價值。
參考文獻
[1]夏網生，崔蘇衛.企業信用的效益分析[J].現代管理科學，2003（07）：17-18.
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企業信用評估方案范文第2篇
關鍵詞：內部審計；信用管理；積極影響
內部審計在企業管理中起著至關重要的作用，它是企業管理工作順利進行的保證，它是企業制度貫徹實施的有效手段。近年來，各個單位不斷完善企業內部審計流程，擴大內部審計內容，旨在通過內部審計規范企業流程，預防企業風險，保障企業利益。伴隨著各個企業信用管理工作如火如荼的開展，勢必需要把信用管理納入到企業內部審計的范圍，在企業內部嚴格的管理控制下，達到信用管理建設目標，獲得信用收益。
一、內部審計對企業信用管理控制的必要性與可行性
目前，信用管理是社會關注的焦點，政府工作的重要內容，需要企業落實信用管理工作，嚴格審核信用管理工作步驟，使企業信用管理達到既定目標。因此，通過內部審計對企業信用管理工作實施控制是企業發展的必然要求，是企業內部審計部門的工作職責所在。
（一）必要性
基于政府、社會的要求，企業必須開展信用管理工作才能不被社會淘汰，必須開展信用管理工作才能達到政府的相關要求，因此很多企業管理者不是出于自身對信用的理解開展的信用管理建設，不了解信用管理的內容與流程，無從對信用管理實施流程控制，導致信用管理建設僅僅是斷章取義、表面工作或者只有名稱沒有實質工作的現象普遍存在。企業由于什么原因開展信用管理建設不是課題組研究的重要問題，課題組研究的重點是如何幫助企業正確開展信用管理建設，實施使用管理工作，控制信用管理流程，使企業獲得信用管理帶來的效益，最終轉變為自覺實施企業信用管理。因此，企業需要加強內部審計對信用管理的控制，全程對信用管理進行把控，實現企業信用全過程監督，使企業能夠收獲信用管理帶來的經濟效益。
（二）可行性
目前，企業內部審計主要包括的內容是內部控制環境、風險評估、控制活動、內部控制信息和溝通、內部監督制度等，這些內容與企業信用管理流程相容。
1.內部控制環境信用管理工作的開展首先需要重組企業資源、明確各部門職責，這是內部審計工作的內部控制環境的內容。內部審計機構評價公司治理結構、人員安排的合規性、合理性，保障信用管理環境的可行性。
2.內部控制信息和溝通在信用管理的征信環節，需要內部審計部門評價企業相關信息在收集、處理和傳遞程序的科學性，分析信息技術在內部控制信息和溝通中所發揮作用的情況，判斷征信過程中收集信息的有效性。
3.風險評估在信用管理的授信環節中，需要內部審計部門對企業授信額度進行風險評估，分析企業授信指標設置的合理性與可行性，評價開展賒銷的風險性與風險應對策略的科學性。
4.內部監督制度信用管理工作不僅僅是會計部門的工作，信用管理工作的順利開展需要企業相關部門的緊密配合，包括財務部門、管理部門、采購部門、銷售部門等，內部審計在中間起到貫穿銜接的作用，需要分析各部門在信用管理工作中的職責權限情況，判斷企業實施內部控制的程序、方法和目的要求的科學性，評價信用管理工作中內部控制監督制度的有效性。
5.控制活動信用管理工作的順利實施需要加強信用管理控制活動，控制的目的是促使信用工作的實施向著既定的計劃發展，當實施過程與初期計劃標準不一致時需要分兩步走。第一步，對照當前環境分析初期標準是否需要改定；第二步，如果初期標準無誤，則控制當下活動，使之按照初期信用標準工作?？梢姡庞霉芾砉ぷ髋c企業內部審計工作存在諸多相容點，內部審計對企業信用管理工作能夠產生積極的影響。
二、完善內部審計在企業信用管理方面的應用
目前，很多企業都在開展信用管理工作，把信用管理作為企業管理的重要組成內容。那么，以往的內部審計流程也需要完善以適應企業信用管理工作的開展。內部審計的完善需要從框架、流程、制度全面改進，把信用管理工作與企業內部審計緊密結合?？蚣?/p>
內部審計框架中把信用組織架構審計納入企業環境審計的內容，包括信用管理機構、信用工作人員的素質、信用預算、信用控制方式的選擇等，通過會計審計對信用管理工作中的授信工作進行審計，對授信過程依次進行風險識別、風險評估、風險報告，把企業交易風險降到最低。通過應收賬款審計評估企業的應收賬款管理現狀，是后續信用管理工作中應收賬款管理順利開展的保障。內部審計對信用征信環節獲得的信息進行評估、審計，保證信息的可靠性。
（二）流程
內部審計可以貫穿在信用管理工作中，針對信用管理工作的內部審計流程如圖2所示。信用工作從信用調查為起點，根據信用調查結果制定信用管理實施方案并選出最優方案，制定計劃開始組織準備，內部審計機構制定審計計劃，開展審計工作進行風險評估，最終出具信用工作審計報告。該審計工作基于事件重復循環進行，根據不同的信用工作事件，開展審計與信用工作的相容流程。
（三）制度
內部審計框架與流程的改進，需要有相應的制度與之配套，因此企業內部審計制度需要完善。完善內部審計機構和人員、內部審計機構的工作內容職責、權利、審計工作程序等制度內容。審計機構配備專職具有信用管理專業知識與技能的人員對信用管理工作進行審計，審計范圍包括財務審計、業務審計、信息審計、環境審計，在審計范圍內有權利要求相關部門按期報送審計所需信息，并按照圖2所示流程進行審計。
三、內部審計在企業信用管理工作中的積極影響
信用管理主要包括五個方面工作：征信管理、授信管理、賬戶控制管理、應收賬款管理（商賬追收）、利用征信數據庫開拓市場，內部審計在信用管理工作的這幾方面都能夠產生積極的影響。
（一）內部審計在征信管理中的積極影響
征信就是依法采集、客觀記錄與企業有關的交易方的信用信息，企業通過分析征信信息，選擇交易對象并制定后續交易決策。可見，征信信息的客觀、準確性尤為重要，內部審計通過嚴格的制度、專業的人員、合理的審計流程對信息獲取流程的合法、信息的有效起到積極的影響。
（二）內部審計在授信管理中的積極影響
對于企業來說，授信工作主要是指企業給客戶的最大賒購額度，制定的額度需要客觀、公正，才能降低企業風險，保障企業經濟利益。據課題組調研資料顯示，很多企業由于銷售人員與客戶的關系密切或者銷售人員為了獲得銷售業績，以至于不按標準給予客戶過大的賒購額度，給企業造成了巨大的經營風險和損失。通過企業內部審計審查企業授信全過程，能夠對企業授信管理產生積極的影響。
（三）內部審計在賬戶控制管理中的積極影響
賬戶控制管理是指對企業征集的信用信息實時更新，以保障企業信息的實效性。目前很多企業對于信用信息不維護，導致客戶信用信息存在明顯的滯后性，造成雖有信息但無法使用的問題時有發生。出現該問題的根本原因在于沒有相關部門對賬戶進行控制與管理。可見，通過完善的內部審計職責、內容、流程，可以對賬戶控制管理活動產生積極的影響。
（四）內部審計在應收賬款管理中的積極影響
應收賬款管理是指在賒銷業務中，對應收賬款發生、催收、回收全過程所進行的管理。在此過程中審計部門起到監督與督促作用，對與應收賬款有關的各部門實施全過程審計，分析不良應收賬款的產生概率并進行風險識別、評估、報告，以降低和避免信用風險。
（五）內部審計在利用征信數據庫開拓市場中的積極影響
只有有用的信息才能對開拓市場產生積極的影響，只有在市場預測的基礎上開拓的市場才能產生經濟價值。企業在做出開拓市場的決策后，需要通過內部審計部門對決策內容、流程進行審計，保證決策、目標、計劃更科學、更先進、更合理、更切實可行。綜上所述，內部審計在企業信用管理的方方面面都能產生積極的影響，企業信用管理工作的可持續健康發展必須完善內部審計，使內部審計工作貫穿于企業信用管理工作的始終，提升信用管理工作效率，獲得信用管理產生的效益。
作者:陳婧 單位:蘇州市職業大學
參考文獻：
企業信用評估方案范文第3篇
關鍵詞： “互聯網+”; 企業; 信用管理;
互聯網的發展,促進現代企業經營發展的網絡化進步,尤其是電子商務等網絡經營環境的日益成熟,使得企業參與互聯網經營的業務越來越多,且隨著網絡資源的發展,企業與互聯網的關系越發密切,而且催生了互聯網金融等多項業務。與此同時,“互聯網+”的發展,對企業信用管理提出了更高的要求,要求企業重視自身的信用管理問題,并及時調整信用管理策略,全面提升“互聯網+”時代企業信用管理水平,從而全面提升企業的社會信譽水平,保持企業可以獲得長期穩定的籌資、融資所需的信用。所以,“互聯網+”時代,企業信用管理問題的研究,不僅有助于增強企業的持續經營能力,同時能夠擴大企業的經營規模,全面提升現代企業的信用管理意識。
一、企業信用管理概述
企業信用管理主要是通過制定一系列的有關信用管理政策,與各個部門進行有效協商和管理,對客戶進行信用風險的有效識別和綜合評估,以此來保證企業的信用管理的科學性,有效控制企業信用風險。“互聯網+”環境下,企業信用管理的根本是管理客戶信息,針對客戶建立信用數據庫資源,并獲取客戶的征信評分等有關交易數據,最大程度的保證交易雙方的信息對稱性,且可以通過可靠的信用管理手段,來提升企業的應收賬款管理效果。 “互聯網+”時代,企業將信用管理提升到戰略管理的新高度,且在網絡環境下,企業的信用信息可以被查閱,對企業構成的信用影響是比較大的。所以,企業需要加強信用管理,重視微觀和宏觀上信用信息的統一和運用。企業為進一步解決客戶信息不對稱的情況,通過構建客戶信用檔案,有效降低企業經營的信用風險。因此,“互聯網+”時代,企業信用管理是一個創新發展的關鍵階段,也是企業加強信用管理,利用信用信息達到良好經營狀態的重要保證。
二、“互聯網+”時代企業信用管理問題
1.信用管理的重視程度不高
企業在經營發展的過程中,過度重視經營效益和投資成果,而針對客戶信用管理重視程度不高。在一味追求經濟效益的同時,忽視了潛在信用風險的管理,不利于企業有效控制信用危機。首先,企業管理者對信用管理的重視程度不高,一旦發生信用危機,必然造成企業應收賬款數量不斷增加,存貨成本增加,負債水平上升以及壞賬呆賬損失增加等。其次,企業經營管理的過程中過分關注業務水平發展情況和業績水平增長狀況,對風險防控的重視程度不高。
2.社會信用信息開放程度有限
由于信用信息的不對稱,社會信用信息的開放程度不高等,工商、稅務、技術監督以及海關等部門獲取的信用信息比較分散,且信用信息的開放程度低,收集難度大,必然造成企業能夠獲取的信用資料有限,另外,商業機密等法律保護條款下,使得信用信息的獲取難度進一步加大,企業可開展的信用管理活動受到限制,造成了信用資源的浪費。社會信用信息開放程度不佳,主要是由于當前我國社會信用體制發展緩慢,相關的信用檔案資料建設不充足,難以滿足企業信用管理的需要,極大的降低了企業信用管理的效果,且企業無法借助于準確的客戶信用評級信息確定合作方案等。
3.信用體制不健全
由于當前我國社會信用體制不健全,相應的信用擔保機制等發展受到了一定限制,且不同部門的信用體系之間的獨立性,都造成了信用體系發展滯后的現狀。社會信用體制不健全,主要與我國對信用機制建設的重視程度不高,以及現階段社會經濟發展等因素的影響密切相關,尤其是整個社會信用法律體系的不完善,極大的制約著信用機制的建立與發展。所以,社會信用體制的發展,對企業管理機制的發展起到至關重要的推動作用,可以全面提升企業的信用管理效果,有效降低企業的信用風險,從而保證企業可以長期穩定的發展,增強企業的社會風險抵御效果。促進企業信用機制可以在其長期穩定發展過程提供保證。
三、造成“互聯網+”時代企業信用管理問題的原因
1.社會信用體系不完善
“互聯網+”時代,社會信用體系并未獲得充分的完善,信用體系的發展緩慢,極大的制約著企業信用管理工作的開展。首先,整個社會對信用意識和觀念不強,容易出現不講信用而謀取利潤和利益的情況。其次,社會信用管理體系的發展并不健全,政府及有關部門應當積極確立信用服務的重要地位,并努力提升我國信用信息公開效果,以此來全面提升社會對信用的重視程度。最后,道德約束力不強,人們對于自身信用的自我約束力不強,對講信用的做人做事風格認可度不高,道德層面的約束缺失,也是導致社會信用體系建設緩慢的主要原因。
2.企業忽視客戶信用狀況影響
“互聯網+”時代,企業注重發展的過程中,忽視了客戶信用狀況的了解,對客戶的信用檔案資料等疏于整理,以至于企業客戶信用風險加大,不利于企業科學管理和利用客戶的信用信息,導致企業經營發展過程中容易受到客戶信用狀況的影響,增加應收賬款回收的難度,造成庫存商品的滯留,增加了庫存成本。所以,“互聯網+”時代,企業必須要重視對客戶信用狀況的思考和監督,才能做好充分的準備,有效防控來自于企業客戶的信用風險和信用危機,從而保證企業可以獲得長期穩定的客戶資源,保證自身經營收益不受影響。
3.信用管理溝通受限
企業內部各個部門的獨立性,以及管理層對信用管理的重視程度不高,都會造成企業信用管理缺乏有效的溝通,對客戶信息的收集整理時效性弱,無法準確的確定客戶的信用等級。從而導致企業無法采用相應的客戶信用政策,導致企業存在授信不當的情況,不利于客戶按時履行約定,極大的影響企業的運營狀況。尤其是企業應收賬款管理的成本有所增加,存貨周轉率等受到影響,必然不利于企業合理控制經營成本和經營收益。主要原因在于企業內部信用管理溝通渠道不暢,各個部門之間缺乏有效的溝通,對客戶信息的掌握整體呈現滯后性,對客戶信用信息的評估呈現延遲效果,不利于企業充分及時利用客戶信用等級信息開展合作交易活動等。另外,針對企業客戶信用信息的評估主要以人的經驗為主,對信息技術軟件的應用程度有限,采取科學分析和評估信用資料的手段較少,導致企業信用管理整體效果不佳,增加了企業信用風險。
四、“互聯網+”時代企業信用管理對策
1.完善工商部門等社會信用體系
“互聯網+”時代,企業借助于不斷完善的社會信用體系,不僅可以全面提升企業的信用管理效果,充分發揮信用管理的重要作用,而且信用管理能夠降低企業的經營風險,有效的提升企業的經營效益。在政府部門不斷完善社會信用體系的過程中,建立了企業信用管理系統,為企業開展信用管理開通了查詢系統,使得企業可以通過合法的手段獲取更多的信用管理信息,從而提升企業信用管理效果。獲取更多有效的客戶信息,及時的掌握客戶的經營狀況,從而有效降低企業經營過程中的信用風險,為企業爭取到更多優質客戶資源,從而促進企業全面提升經營效果。工商管理部門、海關部門等應當積極建立信息資源共享平臺,實現信用資源的互通利用,并向社會和企業開放,帶給企業以更多的信用管理便利。
2.企業重視掌握客戶信用狀況
“互聯網+”時代,企業通過互聯網數據信息掌握更多客戶信用資料,并不斷完善客戶信用資料,指導企業做出科學充分的信用評估,給出企業有關信用評級等,為企業與客戶之間展開交易活動提供一定的信用保障。一方面,管理層應當重視掌握企業客戶信用檔案資料,并建立客戶信用檔案,及時更新和管理企業信用信息,促進企業不斷擴大生產經營規模,獲取更多的市場空間。另一方面,企業重視掌握客戶信用狀況資料,不僅為企業儲備更多的客戶資源,同時有助于企業開展一系列的合作,發展深度合作關系,維護好優質客戶資源,從而為企業謀取更多的經濟效益。所以,“互聯網+”時代企業信用管理是一個長期的過程,需要組建專門的工作小組,加強客戶信用資料的收集整理以及更新,才能保證企業長期穩定的掌握客戶信用狀況資料。
3.強化信用管理溝通
企業信用評估方案范文第4篇
一、指導思想和基本原則
（一）指導思想。
以建立和完善符合社會主義市場經濟體制要求的社會信用體系為目的，以規范和整頓市場經濟秩序為突破口，以信用制度建設為核心，形成以政府誠信為表率、以企業信用和個人信用建設為重點、以培育市場化運作的現代信用服務中介機構為支撐、以營造“守信光榮、失信可恥”的社會環境為保障的社會信用體系，有重點、有步驟地推進社會信用體系建設，樹立“信用北京”的良好形象。
（二）基本原則。
政府推動、市場運作。強化政府的推動作用，鼓勵開發利用各類信用信息資源，實現信用基礎信息依法公開或共享；積極培育信用市場需求，充分發揮市場配置資源的基礎性作用，促進現代信用服務業健康有序發展。
統籌規劃、分步實施。堅持規劃先行，各部門分工協作，本著先易后難、循序漸進的原則，分步驟地推進社會信用體系建設。
完善政策、統一標準。進一步完善社會信用體系建設相關政策，制訂統一的企業和個人信用信息目錄、共享交換標準和信用評價體系，規范信用信息采集、披露和使用等行為。
突出重點、注重實效。以企業信用和個人信用建設為重點，建立信用基礎信息共享交換機制，推動信用服務中介機構建立企業和個人聯合征信系統，實現跨行業聯合征信；結合本市實際，注重可操作性和實效性。
二、建設目標
力爭用5年左右的時間，基本建立起信用信息技術支撐體系、信用服務行業監管體系和失信懲戒機制，使信用政策體系建設和信用服務市場體系建設取得較大進展，社會失信行為得到有效遏制，市場經濟秩序進一步好轉，“講信用、守信用”的社會氛圍初步形成。
三、實施步驟及工作重點
（一）*年至2008年為建設階段，工作重點是：
建立本市社會信用體系建設工作機制，制訂并實施本市企業信用體系建設方案和個人信用體系建設方案。
研究擬訂加強政務信息公開的政策和法規草案，推動政府部門依法公開信息。做好企業和個人信用體系法規建設的基礎工作，做好本市企業信用地方性法規制訂的研究準備工作，研究個人信用信息采集和使用管理辦法，規范信用信息的采集、披露和使用等行為。制訂信用行業監管和建立失信懲戒制度的政策文件。
推進社會信用標準化和信息化建設，制訂統一的信用信息目錄、共享交換標準和信用評價體系，促進企業信用信息系統的升級改造，加快完善信用基礎信息共享交換機制，為實現信用基礎信息依法向社會有序公開提供技術支持。
促進信用信息的市場化應用，大力發展現代信用服務業，鼓勵信用服務中介機構有效整合各類信用信息資源，推動信用服務中介機構開展聯合征信和增值服務。支持組建信用服務行業協會，充分發揮行業自律和行業服務功能。
加強社會誠信教育和宣傳，加大對社會信用的教育培訓力度，營造“講信用、守信用”的社會環境。
（二）2009年至2010年為完善階段，工作重點是：
進一步完善信用政策體系。繼續推進信用信息市場化應用，形成較為發達的現代信用服務業，既有專業化、公信力強的聯合征信服務中介機構，又有為不同領域、不同行業和不同經濟行為提供增值服務的企業群體。積極培育信用市場需求，信用產品在政府監管、市場交易中得到廣泛使用。
四、工作措施
（一）建立社會信用體系建設協調機制，統籌協調社會信用體系建設。
建立本市社會信用體系建設協調機制，整體推進本市社會信用體系建設，協調解決社會信用體系建設中的重大問題。市信息辦承擔相關工作，組織制訂全市信用體系建設發展規劃、企業和個人信用信息目錄、共享交換標準和信用評價體系。
由市工商局牽頭，會同有關部門研究制訂本市企業信用體系建設工作方案。以工商行政管理部門“經濟戶口”為依托，加強對納入企業信用信息系統的成員單位現有信用記錄的歸集與管理，有效整合各類企業信用信息，逐步擴大企業信用信息系統的數據范圍，完善企業信用信息系統。促進企業信用信息系統對社會信用服務中介機構有序開放，共享企業信用基礎數據，推進本市企業信用體系建設。
由市信息辦牽頭，會同人民銀行營業管理部等有關部門研究制訂本市個人信用體系建設工作方案。以人民銀行個人信用基礎信息和相關政務信息為支撐，加強政府與銀行間的溝通與協調，依法整合金融機構、公共服務機構等有關單位的個人信用信息，建立個人信用基礎信息共享機制，依法為政府部門、銀行信用信息交換提供目錄和數據交換服務，為銀行建設個人信貸系統和征信服務中介機構建設個人信用聯合征信系統創造有利條件，加快本市個人信用體系建設。相關部門通過專用網絡對有關個人信用信息基礎數據庫進行訪問，實現分級分類信息共享。
（二）做好信用法規建設的基礎工作，完善信用政策體系。
做好企業和個人信用管理方面法規建設的基礎工作。做好本市企業信用地方性法規制訂的研究準備工作，研究個人信用信息采集和使用管理辦法。
研究制訂政務信息公開的管理辦法，按照“公開是原則，不公開是例外”的要求，政務信息公開目錄，明確政務信息公開程序和方法，依法公開政務信息。
加快制訂有關信用行業監管和建立失信懲戒制度的政策文件，加強政府對信用行業的監管，建立失信懲戒機制。
（三）推進社會信用標準化建設，進一步開放信用信息，健全信用信息技術支撐體系。
推進社會信用標準化建設。由市信息辦牽頭，會同工商行政管理、質量技術監督和人民銀行營業管理部等有關部門研究制訂企業和個人信用標準體系，盡快統一信用主體標志、信用信息分類及編碼、信用評價指標、信用信息格式、信用報告文本和征信數據庫建設規范等，為實現部門、地區和企業的信用信息互聯互通創造條件，促進信息交換和共享，提高信用信息的采集和流通效率。
加快整合社會信用信息資源。根據統一標準，規范信用信息基礎數據庫建設，依法推動整合工商行政管理、稅務、海關、商務、交通、質量技術監督、藥品監督、環保、勞動保障、人事、公安、仲裁和金融監管等部門以及金融機構、公共服務機構掌握的企業和個人信用數據資料，逐步分別納入北京市企業信用信息系統和個人信用基礎信息共享機制。
進一步加大信用信息的開放力度。在確保國家安全、商業秘密和個人隱私的原則下，實現政府部門、金融機構和公共服務機構掌握的信用信息依法公開或共享，支持社會信用服務企業低成本、高效率地獲得信用基礎信息，逐步形成以政府部門為主體的政務信息披露系統和以信用服務中介機構為主體的市場信用服務系統。
（四）加強行業信用管理，完善行業信用監管體系。
作為本行業信用體系建設的責任主體，市有關主管部門要在各自職責范圍內，充分發揮行業協會的自律作用，完善本行業信用監督管理系統。要廣泛收集和及時處理監管對象身份和經營行為的信用信息，建立和規范行業或部門內部共享的數據庫；要建立行業信用等級分類管理制度，結合部門特點和管理要求，依據監管對象的信用狀況，實行分類管理；要建立行業信用信息公開制度，保證各類信用信息及時記錄，依法向其他執法部門和信用服務中介機構開放在執法和履行公務過程中收集或產生的有關信用信息，實現信用基礎信息共享；要加強對行業信用信息公開的監督管理工作，加大對信用信息錄入、披露、數據更新的監督考核力度。
（五）大力培育現代信用服務業，支持組建信用服務行業協會。
培育和發展現代信用服務業。按照“市場運作、專業服務”的思路，支持和鼓勵信用服務中介機構建設聯合征信系統，發展以信用調查、信用評估、信用擔保、信用管理咨詢、商賬催收等為主要業務的信用服務業。
引導和鼓勵信用服務企業適應市場需求的變化，建立完整科學的信用調查和評價體系，增強技術創新、產品創新和市場創新能力，對信用信息進行深度開發，努力提供有特色、多樣化、高質量的信用產品。
鼓勵國內外信用專業人才來京創辦信用服務中介機構，在工商登記、稅費繳納等方面為信用中介服務機構做好配套服務，培育和發展一批具備較高執業水平和道德水準、獨立、公正、高效的信用中介服務機構和信用評估咨詢人員。
按照自愿參加的原則，支持本市信用服務中介機構成立信用服務行業協會，制定行業服務標準和工作規范，設計信用服務指標體系，按期做好行業統計及數據工作。積極發揮行業協會溝通協調、咨詢服務、行業自律和維護權益等方面的作用，引導社會對信用服務中介及信用產品的認同，進一步提高信用服務行業的公信力和社會影響力，促進信用服務行業發展壯大。
（六）倡導信用產品的使用，積極培育信用市場需求。
市有關部門應率先在政府采購、土地交易、政府投資建設項目招投標、政府投資補助或貼息項目的選擇、人才聘用等事項辦理中使用信用產品，在登記注冊、行政事務審批、日常監管、資質認定管理及周期性檢驗和評級評優等工作中逐步推廣使用信用產品。
鼓勵銀行和商業機構在與企業或個人發生信用交易、信用消費、信用擔保、商業賒銷和租賃等業務時，按照授權和規范流程，通過信用信息查詢系統，查詢當事人的信用報告或要求當事人提供信用報告。
鼓勵銀行和商業機構降低信用消費門檻，開發信用交易產品，擴大信用卡發放、個人支票賬戶的開設和使用規模，做好金融延伸服務，制定優惠政策和有效措施，引導市民和企業用支票或刷卡消費。
（七）建立健全信用行業監管制度和失信懲戒機制，懲戒失信行為，鼓勵守信行為。
建立信用行業監管制度。市征信管理部門要制訂有關信用行業的準入制度，強化征信機構從業人員的資質管理，加強對信用中介機構的日常監管。
健全失信懲戒機制。對于失信行為，通過行政性懲戒、司法性懲戒、市場性懲戒以及通過信用信息的廣泛傳播形成社會性懲戒，形成失信者“一處失信、處處被動”的失信聯防機制。
完善守信受益機制。對于信用記錄良好的個人或企業，政府有關部門在市場監管、政府采購、稅費繳納等方面給予政策性鼓勵，金融、商業和社會服務機構可在授信額度、付款方式等金融服務和有關社會服務方面給予優惠或便利。
建立信用修復機制。對于信用記錄出現瑕疵的企業和個人，允許其在有關行業協會和中介組織的幫助下，通過實施主動糾正違法失信行為等措施，恢復企業信用或個人信用，通過規定的考核和評價后，獲準提前解除失信行為公示和市場禁入等限制。
（八）加強社會誠信教育和宣傳，營造良好的社會誠信環境。
各有關部門要繼續堅持行之有效的信用教育和宣傳工作，廣泛利用媒體、教育、文藝等多種形式，開展誠實守信教育，啟動“信用北京”宣傳工程，開通“信用北京”網站，普及現代市場經濟的信用文化和信用意識，加大輿論宣傳和監督力度。
五、工作要求
企業信用評估方案范文第5篇
關鍵詞：小微企業；信用融資；融資擔保
從上世紀50年代開始，西方主要發達國家開始以法律、制度、機構設置以及政策等手段對小微企業信用融資擔保提供指引，經過半個多世紀的發展，一整套健全的信用融資擔保制度已經得到建立。對于發展中國家來說，信用融資擔保體系的建立雖然晚于發達國家，但在其發展過程中充分考慮了本國經濟特點和小微企業發展特征，特色化的信用融資擔保制度均投入本國經濟發展實踐，以法律為支撐的制度化融資擔保平臺是各國小微企業緩解資金緊張的共同依靠。我國的小微企業信用融資擔保體系為企業和金融機構之間架起了一座信息橋梁，擁有廣闊的應用前景，對于促進民營經濟發展具有深遠的實踐意義。
一、小微企業信用融資擔保體系發展的國內外差異
（一）國外主要發展模式
美國是國際小微企業信用融資擔保體系發育最為完善的國家，現代化企業信用融資擔保模式的發展均脫胎于美國的早期實踐。具體而言，美國信用融資擔保體系以政府為核心，小微企業接受政府擔保，美國《小企業法》率先以法律形式確定了政府出資設立小微企業擔保機構的合理性，即通過建立類似政策性金融機構的形式來為小微企業提供資金援助，同時充分發揮信用擔保職能。
在美國之后，日本建立了銀行形式的小微企業融資擔保模式，通過政府帶動社會投資而建立分級制信用擔保機構，這種機構因為具有類似銀行的自負盈虧和獨立經營特點，因此被稱為“信用擔保銀行”，為小微企業提供多樣化融資擔保服務。日本信用擔保銀行和“信用擔保協會”、“小微企業保險公庫”一道組成了三元化關聯系統，為集約化金融經營和風險規避創造基礎條件，共同擔當小微企業擔保融資職責。
韓國的小微企業信用融資擔保體系更加具有“全國支持地方”的特點，通過設立共同基金的形式來扶持小微企業經濟發展，其中的“大韓民國政府信用擔?；稹本褪堑湫偷男∥⑵髽I信用擔保全國性系統，以專門化運營的方式而向韓國各地區企業提供包括信用融資擔保、信息咨詢以及信用管理等方面的服務，取得了非常好的發展效果。
（二）中國本土發展模式
我國本土小微企業信用融資擔保體系實行的是混合式運作模式，其發展特點是“政府牽頭、市場化運作”，從企業信用融資擔保體系建立思想來看，“規范操作、重點選擇、總結檢驗、平穩推經”構成主要設立思想，而“發展與避險兼顧、政府調節與市場規律兼顧、授信與擔保兼顧”則形成主要的設立原則?？傮w而言，政府和市場同時參與、商業化管理以及企業化經營的特點保證了我國小微企業信用融資擔保體系的市場滲透能力。
出于國家產業經濟政策、技術發展、市場占有率、擴大就業、減小城鄉發展差距以及轉變勞動密集型生產模式等方面的考慮，我國小微企業信用融資擔保主體范圍十分有限。我國目前的信用融資擔保體系實行“三級制”層次管理，即中央、省市以及縣鄉分別對重點項目和欠發達地區小微企業提供融資擔保，區分重點扶持地區，分級化進行擔保業務操作[5]。
二、我國小微企業信用融資擔保體系發展的不完善因素
（一）制度性缺陷導致信用擔保機構的巨額風險承載。我國專門化的小微企業信用擔保體系發展實踐歷史較短，國家和地方都未出善的制度化約束和引導機制。我國銀行業監督管理委員會出具的2012年山東、江蘇以及安徽地區調查報告顯示，由于擔保未能落實而導致的小微企業貸款失敗率達到24.1%，抵押物欠缺因素造成的貸款失敗率達到33.7%，眾多金融機構不僅質疑小微企業信用資質，甚至連同質疑信用擔保機構的擔保能力。以商業銀行為例，其本應與信用擔保機構按30%和70%左右的比例分擔信用風險，然而其實際操作中卻往往利用資金和信息等優勢不斷轉嫁風險，形成擔保機構“一邊倒”式的風險承載結構。
（二）信用擔保機構發展呈現出“數量多、規模小、缺資金、擔保業務單一”的發展現狀。處于發展和擴張期的我國信用擔保業同時面臨小微企業數量飛速增長和資金需求巨大的市場格局，我國中央政府為鼓勵民營經濟發展而積極出臺政策引導金融信用發展，各級政府在此號召下設立了大量信用擔保機構，然而過快發展的信用擔保行業不可避免地出現了資金短缺、管理混亂、人員專業化程度低下以及集中于短期授信業務等發展制約問題。
（三）信用擔保權屬劃分不清，監管范圍不明，信用擔保業發展穩定性差。從我國的發展實踐來看，政府給予擔保機構的資金投入都是一次性的，資金構成以地方性的財政資金為主，規模不足而缺乏持續投入特性，難以積累信用擴大效應，抵御風險能力低下，我國由于歷史性因素形成的擔保權屬劃分不清問題則使得行業系統性風險得以累積。此外，我國建設部和原經貿委因為小微企業貸款和住房置業等問題層極力主張建設地方性擔保機構，高層次立法對于這一領域的治理幾近空白，現有的信用擔保格局缺乏責任明晰和規范準則參考，這些對信用擔保行業的穩定發展都造成潛在沖擊。
（四）有效的全面風控體系尚未得到建立，信用擔保體系避險能力較弱。我國尚未完全建立起包括風險轉移、內部控制以及風險預警等在內的旨在保證信用擔保機構平穩發展的有效風險管理機制，風險識別和量化評估基礎環境薄弱，僅僅依靠粗略的企業盡調和財務報表研究就完成對受保企業的信用風險分析，加之小微企業相對缺乏科學管理手段和管理意識，企業財務程序履行過程較為形式化，財務數據和資產、信用信息真實度有待評估，這些都無形中加大了集中化風險爆發的破壞力，信用擔保體系的風險規避能力實際上異常脆弱。
三、小微企業信用融資擔保體系的針對性解決方案
（一）明晰信用擔保機構的市場定位。針對我國小微企業包括“完全政府出資、民間出資、政府和公共團體聯合出資”在內的主體化區分機構，相應的信用融資擔保體系應立足國情，借鑒國外成功經驗，綜合建設集合“商業混合擔保機構、政府非營利性擔保機構、企業互助合作信用擔保機構”于一體的主次分明型金融擔保系統，并且充分考慮我國小微企業分散于縣市一級的地域特性，重點發展縣市級信用擔保機構，發揮政府引導調節和市場規律自我配置的雙重優勢，引導小微企業信用擔保資源的合理分布。
（二）多渠道拓展信用擔保資金來源，保證穩定的渠道資金補充來源。在內部開放型金融經濟發展導向下，我國小微企業需要多方面尋求經營資金。作為政府來說，其參與信用擔保機構的發展既可以采取直接出資支持形式，也可以選擇資產注入等形式來增強金融機構抵御風險能力；民間資本參與小微企業信用融資擔保要建立在制定完善的市場準入制度基礎上，使得民間資本能夠與地方經濟發展相得益彰，綜合支持商業化和互助型信用擔保機構的健康發展。
（三）強化擔保行業互助與自律行為，發展體系完善的擔保內部控制機制。具體來說：
1.金融機構參與信用擔保的主體范圍要適度擴大，分散化擔保風險。專業化信用擔保機構只是小微企業信用融資擔保體系的眾多經營主體之一，商業銀行和保險公司、基金公司等完全有能力加入到我國信用擔保交易中來，通過建立利益共享、風險共擔的擔保體系，專業化擔保機構承擔50%-70%的信用風險，其余部分則分散于新加入擔保主體，這在國際上已經取得了較為成功的實踐經驗。
2.信用擔保機構要建立包括風險預警指標體系和評級制度在內的內部控制機制，保持信用擔保機制的可持續運行。小微企業風險預警指標體系的建立有其內在依賴基礎，市場經濟的信用性要求企業資信評級考核從幼小期和成長期就開始，保持信用評級記錄的完整性。擔保業務審核、擔保、賠償進行分離設置，以限額審批制度取代集體審批制度，以內部稽查制度取代業務計劃追蹤制度，確立反擔保措施的實施條件，分散風險。
3.注重擔保行業自律，強化信用擔保交易主體的專業化教育。我國信用擔保行業發展歷史短、發展速度快的特征決定了人才與專業知識配套建設工作的缺失，大量非專業性的政府官員擔任了金融擔保機構的核心管理人員，中央和地方都缺乏專業信用評價人才。因此，必須下大力氣對我國信用擔保行業人員開展包括職業教育、大學教育以及經驗交流、課題研究等方面的多樣化系統性知識培訓，盡快去除非系統性因素對擔保行業穩定性水平的沖擊。
（四）繼續創新信用擔保業務品種，加速小微企業信用融資擔保立法進程。我國要有選擇性的對具備知識性、環保性、技術性、創業性以及示范性的小微企業開展多樣化金融擔保服務，結合銀行信貸與風險資本，深圳地區已經出現的“債轉股”和“擔保置換期權”已經取得了一定試點成果。此外，針對信用擔保行業的經營混亂問題，我國要加速透明化立法支持進程，明文確定信用擔保行業業務范圍、收費標準、業務流程以及獎懲措施等，做到“積極治理、預防為主”式的法律約束擔保體系原則，糾正信用擔保行業的混亂經營局面。
結束語
信用融資擔保行業具有天生的高風險特征，無論是單一的市場化運作模式，還是完全的政府參與型擔保體制，二者都不具備促進擔保行業可持續發展和有效控制行業風險水平的能力，只有具備政府調節引導和市場經濟配置資源的雙向功能才是我國“十二五”期間小微企業信用融資擔保體系發展的唯一出路。我國要充分立足國情，準確把握小微企業經濟發展需要，充分借鑒國際先進經驗，使得金融擔保行業發展和企業進步、民營經濟振興以及宏觀經濟環境的完善結合起來，建立擔保業支持金融系統發展、金融體系滿足經濟發展需要以及強勢經濟反哺微觀金融擔保業務的良性循環經濟發展模式。
參考文獻：
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