財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對措施

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財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對措施范文第1篇

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對；措施

開灤唐家莊醫(yī)院成立于1949年，目前是一所綜合性的二甲醫(yī)院。由于2001年開灤唐家莊礦破產(chǎn)，失去了主業(yè)的依托，加上周邊醫(yī)院的迅速崛起，在激烈的醫(yī)療市場競爭中，醫(yī)院的效益每況愈下，為了扭轉(zhuǎn)醫(yī)院的經(jīng)營頹勢，于2011年11月份成立了特色專科，從此走上了一條由專科帶動(dòng)綜合的轉(zhuǎn)型發(fā)展之路，醫(yī)院經(jīng)營情況逐漸好轉(zhuǎn)，但隨之出現(xiàn)了流動(dòng)資產(chǎn)中醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌結(jié)算欠款、藥品庫存增加，流動(dòng)負(fù)債中藥品欠款大幅增加的現(xiàn)象，2012年底醫(yī)院的流動(dòng)比率僅為55.65%，速凍比率48.86%，資金鏈條日益吃緊、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，在此，筆者僅就此現(xiàn)象淺談一些自己的看法。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因分析

1.受醫(yī)保政策的影響，資金回籠滯后。2010年，唐山市社保局出臺了城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)總額預(yù)算制結(jié)算辦法，對城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)也實(shí)行了總額預(yù)算制結(jié)算，導(dǎo)致醫(yī)院在向患者提供各項(xiàng)醫(yī)療項(xiàng)目服務(wù)，并不能全額及時(shí)回籠資金，由此產(chǎn)生巨額醫(yī)療保險(xiǎn)欠款：至2012年末醫(yī)保欠款已經(jīng)高達(dá)535萬元。受醫(yī)院醫(yī)療條件所限，外界自費(fèi)收入只占總收入的5.4%左右，醫(yī)院過于依賴醫(yī)保這棵大樹，當(dāng)醫(yī)保政策發(fā)生變更時(shí)，醫(yī)院往往處于較為被動(dòng)的局面。

2.患者拖欠藥費(fèi)現(xiàn)象的存在。拖欠住院醫(yī)藥費(fèi)是目前我國公立醫(yī)院普遍存在的現(xiàn)象，一方面醫(yī)院作為一個(gè)救死扶傷的機(jī)構(gòu)很多時(shí)候會(huì)面對家庭困難、甚至是“三無”病人，這時(shí)醫(yī)院在明知可能產(chǎn)生死賬的情況下為了救治一個(gè)生命需要墊付大量的醫(yī)藥費(fèi)。另一方面也有許多的外界病人在住院期間因?yàn)榉N種原因無法交足押金，病人病情好轉(zhuǎn)后在院方不知情的情況下擅自離院造成醫(yī)院空有收入沒有資金。

3.藥品管理方面存在不足。隨著醫(yī)院轉(zhuǎn)型發(fā)展，住院患者和門診患者數(shù)量和藥品收入較以往有了大幅度增加，各種臨床常用藥的庫存大幅度增加，不但占用了醫(yī)院大量的資金，還加大了存貨壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。

4.預(yù)算管理缺乏剛性。2012年醫(yī)院成本支出3593萬元，比年初預(yù)算2425萬元增加1168萬元，其中：固定成本增加223萬元，變動(dòng)成本則增加945萬元，占增加額的80.91%，除藥品消耗隨收入增加適當(dāng)增加外，其他可控費(fèi)用了550萬元。由此可見醫(yī)院的費(fèi)用性支出隨意性較大且缺乏剛性管理，造成了成本費(fèi)用年初預(yù)算與實(shí)際完成有較大的差異，好多預(yù)算外支出不能得不到有效控制。

5.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的人員素質(zhì)有待于提高。目前醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前形勢下對會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的要求，財(cái)務(wù)人員年齡偏高、學(xué)歷較低，業(yè)務(wù)水平僅停留在核算的層面，無法對醫(yī)院整體經(jīng)營管理工作提出合理化建議，無法運(yùn)用財(cái)務(wù)知識規(guī)避經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這顯然不符合當(dāng)今社會(huì)對財(cái)務(wù)人員的基本要求。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施

1.關(guān)注國家出臺的醫(yī)保政策，提高醫(yī)院對系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。（1）積極尋求新的收入增長點(diǎn)，調(diào)整自身的收入結(jié)構(gòu)，降低醫(yī)保欠款。醫(yī)保政策雖屬于系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，但也并不是說醫(yī)院就無所作為，對變化的政策醫(yī)院要及時(shí)進(jìn)行認(rèn)真分析研究，制定多種應(yīng)變措施，提前謀劃，防患于未然，以此降低系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)給醫(yī)院帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，比如利用自身?xiàng)l件向其他單位開展醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目等，拓寬收入渠道，降低對醫(yī)保的依賴。（2）加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低醫(yī)保欠款，避免壞賬損失。由于唐家莊醫(yī)院的應(yīng)收款基本全部為統(tǒng)籌的醫(yī)保欠款，醫(yī)院管理層在及時(shí)和醫(yī)保部門溝通提高醫(yī)保結(jié)算額度同時(shí)，也要制定嚴(yán)格的執(zhí)行方針和政策，確保將每月的醫(yī)保收入控制在醫(yī)保結(jié)算額度范圍內(nèi)，對于醫(yī)保中心查出來醫(yī)保違規(guī)問題必須要落實(shí)到人頭，誰開的處方，誰就要面臨嚴(yán)厲地處罰，查出醫(yī)生開違規(guī)處方的真正緣由，防止壞賬的發(fā)生。

2.加強(qiáng)對藥費(fèi)的日結(jié)算管理，減少藥費(fèi)拖欠現(xiàn)象。對于住院患者，醫(yī)院應(yīng)每天向患者提供結(jié)算清單，使患者對自己的住院費(fèi)用具有知情權(quán)，同時(shí)各科室護(hù)士長也要及時(shí)催交押金，對于惡意欠費(fèi)的要采取必要的措施，如停開醫(yī)囑等，對于一些“三無”人員，醫(yī)院應(yīng)積極與社會(huì)民政等部門取得聯(lián)系，最大限度的減少醫(yī)院的損失。

3.合理壓縮庫存，減少資金占用。（1）對用量穩(wěn)定，采購期較長的藥品，實(shí)行庫存預(yù)警制度，當(dāng)庫存數(shù)量下降到某個(gè)預(yù)定值時(shí)，立即補(bǔ)充庫存保證庫存供應(yīng)。（2）積極跟供貨商協(xié)調(diào)，縮短藥品在途時(shí)間，保證對用量大，價(jià)格高的藥品的及時(shí)供應(yīng)，減少這類藥品的儲備。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對措施范文第2篇

商業(yè)連鎖企業(yè)雖然經(jīng)營活動(dòng)復(fù)雜頻繁，但是相對于大型國有企業(yè)來說投資活動(dòng)較為自由、自主空間較大。并且，隨著企業(yè)發(fā)展的不斷成熟、擴(kuò)張速度的不斷加快，投資管理也是其財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容之一。對于商業(yè)連鎖企業(yè)來說，源自于同一地區(qū)的競爭、新型業(yè)態(tài)的競爭(如超市、百貨店、折扣店、便利店、專業(yè)店、品牌專賣店、倉儲式大賣場)、內(nèi)外資企業(yè)的競爭等都給其投資帶來了一系列的投資風(fēng)險(xiǎn)。以內(nèi)外資企業(yè)的競爭為例，據(jù)統(tǒng)計(jì)目前一些城市營業(yè)面積在8000平方米以上的大型超市，外商投資企業(yè)已經(jīng)占到了23%，少數(shù)發(fā)達(dá)地區(qū)已經(jīng)占到了50%。在這種情況下，以投資方式劃分的實(shí)業(yè)投資以及資本投資風(fēng)險(xiǎn)成為了商業(yè)連鎖企業(yè)的主要投資風(fēng)險(xiǎn)。前者主要體現(xiàn)在相關(guān)聯(lián)產(chǎn)品的多元化經(jīng)營中，后者則主要體現(xiàn)在股權(quán)投資等虛擬交易中。

2日常經(jīng)營財(cái)務(wù)管理

日常經(jīng)營財(cái)務(wù)管理是商業(yè)連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最主要內(nèi)容。如果說籌資、投資管理是保障商業(yè)連鎖企業(yè)得以成立、擴(kuò)張的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，那么日常經(jīng)營財(cái)務(wù)管理則是從細(xì)節(jié)上來決定商業(yè)連鎖企業(yè)是否能夠保持穩(wěn)定、健康發(fā)展的重要管理活動(dòng)。預(yù)算管理、資金管理、流動(dòng)資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、成本管理、利潤管理、稅金的核算與管理、商品的折價(jià)折讓管理等都是日常經(jīng)營財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容。可以看出，該管理內(nèi)容復(fù)雜繁多，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也主要體現(xiàn)在細(xì)節(jié)上。比如，對于商業(yè)連鎖企業(yè)來說，存貨的比例有可能高達(dá)80%，由于存貨等流動(dòng)資產(chǎn)的分配、利用不合理，導(dǎo)致存貨大量積壓；成本控制指標(biāo)設(shè)置的不適當(dāng)，導(dǎo)致物流配送中心運(yùn)營資金過于緊張或者過于寬松；固定資產(chǎn)使用、處置管理的不科學(xué)，導(dǎo)致整個(gè)運(yùn)營過程中固定資產(chǎn)的流失等。

3統(tǒng)籌財(cái)務(wù)管理，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

3.1勾勒財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)圖，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)識別的全面性

商業(yè)連鎖企業(yè)的規(guī)模性與地域性決定了其所要考慮的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素是多種多樣的，要想使這些因素可控，就必須首先識別這些因素，并且盡可能地做到全面。商業(yè)連鎖企業(yè)可以按照籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)以及經(jīng)營活動(dòng)所可能存在的各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行列舉，并將其組合在一張圖表中。同時(shí)，由于每個(gè)地域的行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、經(jīng)濟(jì)狀況、消費(fèi)者喜好等都存在差別，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)圖可以按照不同的地域來勾勒。

3.2在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)圖的基礎(chǔ)上建立風(fēng)險(xiǎn)評估體系

在識別這些因素的基礎(chǔ)上，商業(yè)連鎖企業(yè)要考慮這些事項(xiàng)發(fā)生的可能性，要考慮這些事項(xiàng)在什么情況下會(huì)發(fā)生等，得出評估結(jié)果，為后期的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)提供基礎(chǔ)。一方面，要不斷創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)評估方法，通過不同方法的組合與派生，更好地運(yùn)用模型、數(shù)據(jù)等進(jìn)行各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的評估。另一方面，要借鑒其他相似連鎖企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)與失敗教訓(xùn)，結(jié)合自身情況，建立科學(xué)化的風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)。即某一風(fēng)險(xiǎn)超過某一閥值，就要啟動(dòng)相應(yīng)的應(yīng)對措施，進(jìn)入緊急狀態(tài)。以麥當(dāng)勞為例，在2002年以前，麥當(dāng)勞在世界上新建分店的速度最快達(dá)到每3小時(shí)一家，但是由于其忽視了各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)閥值的控制，導(dǎo)致2002年第四季度凈虧損達(dá)到了三億四千萬美元。值得注意的是，這一風(fēng)險(xiǎn)閥值需要進(jìn)行定期檢查或者根據(jù)不同的情況進(jìn)行不定期的調(diào)整，而不是一成不變的。

3.3建立針對性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施應(yīng)當(dāng)是具體層面上的，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施。此處所要強(qiáng)調(diào)的是事前和事中的風(fēng)險(xiǎn)具體應(yīng)對措施，這往往是商業(yè)連鎖企業(yè)在經(jīng)營過程中可能忽視的，尤其小型商業(yè)連鎖企業(yè)。將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施提到事前和事中，可以有效地將識別的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率降低到企業(yè)的可控范圍內(nèi)。比如，在商業(yè)連鎖企業(yè)中，總店或者區(qū)域總是發(fā)揮著重要的管理和領(lǐng)導(dǎo)作用，那么可以設(shè)置以下風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施：籌資方案由總店管理層進(jìn)行決策；在進(jìn)行投資活動(dòng)時(shí)，將一切投資權(quán)限集中于總店管理層，其他任何分店沒有決定是否投資的權(quán)限；根據(jù)可行性研究、授權(quán)審批、后續(xù)評價(jià)、投資過程記錄以及投資資金收回這幾個(gè)階段對投資活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格管理與控制；在日常經(jīng)營活動(dòng)中，可以根據(jù)資金預(yù)算控制系統(tǒng)模塊、資金結(jié)算控制系統(tǒng)模塊、資金分析決策控制系統(tǒng)模塊、資金全程預(yù)警系統(tǒng)模塊四個(gè)板塊來進(jìn)行資金管理等。

3.4完善配套信息化軟件的應(yīng)用

從生產(chǎn)商或者供貨商供貨到區(qū)域物流中心進(jìn)行貨物配送，再到終端消費(fèi)者購買產(chǎn)品，整個(gè)過程中伴隨著大量的財(cái)務(wù)信息。由于商業(yè)連鎖企業(yè)的規(guī)模效應(yīng)，各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的控制需要通過信息化軟件予以支撐。實(shí)際上，ERP系統(tǒng)的應(yīng)用對于商業(yè)連鎖企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理的效果是有目共睹的，但是其投入成本較高，并不適用于所有的商業(yè)連鎖企業(yè)。實(shí)務(wù)中，商業(yè)連鎖企業(yè)可以利用POS機(jī)等微機(jī)顯示的數(shù)據(jù)來統(tǒng)計(jì)商品的銷售量、分析區(qū)域性商品銷售比例、區(qū)域性消費(fèi)者消費(fèi)偏好等信息，根據(jù)該信息來統(tǒng)計(jì)銷售利潤、開展商品折扣活動(dòng)、合理安排物流配送，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在事前和事中。

4按照財(cái)務(wù)管理內(nèi)容建立針對性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制是從商業(yè)連鎖企業(yè)的宏觀角度來闡述如何提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的，它貫穿于財(cái)務(wù)管理的每一項(xiàng)工作中。在此基礎(chǔ)上，商業(yè)連鎖企業(yè)還要針對各項(xiàng)不同的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容建立針對性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，實(shí)現(xiàn)全方位的、精細(xì)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

4.1籌資風(fēng)險(xiǎn)的控制活動(dòng)

我國商業(yè)連鎖企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)從理論上來講是上文所述的收支性籌資風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金性籌資風(fēng)險(xiǎn)，反映到實(shí)務(wù)當(dāng)中則主要表現(xiàn)為債務(wù)結(jié)構(gòu)安排不合理、資金來源不當(dāng)、籌資方式不當(dāng)?shù)葐栴}。以我國連鎖零售企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu)安排為例，對比國外零售商的債務(wù)比例和債務(wù)結(jié)構(gòu)，中國零售企業(yè)的債務(wù)主要集中于流動(dòng)負(fù)債，而流動(dòng)負(fù)債中主要以應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)以及短期借款為主；國外的零售商債務(wù)結(jié)構(gòu)則較為均衡，長期借款的比重稍高。在商業(yè)連鎖企業(yè)發(fā)展過程中，一定要結(jié)合擴(kuò)張情況調(diào)整籌資結(jié)構(gòu)，平衡長期借款與短期借款，開發(fā)多元化的籌資方式，切忌一味地?cái)U(kuò)張而忽視了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。實(shí)踐證明，大多數(shù)連鎖企業(yè)在經(jīng)過最初的快速發(fā)展后，會(huì)將重點(diǎn)放在企業(yè)內(nèi)部管理之上。以國美為例，在“殼王”取得控股權(quán)、國美接手控制權(quán)、運(yùn)作地產(chǎn)物業(yè)、運(yùn)作電器零售四個(gè)階段的資本運(yùn)作過程中，通過大規(guī)模的股權(quán)籌資與并購等籌資方式成功地實(shí)現(xiàn)了連鎖經(jīng)營。

4.2投資風(fēng)險(xiǎn)的控制活動(dòng)

商業(yè)連鎖企業(yè)的投資活動(dòng)既具有一般企業(yè)投資的管理特征，又具有其自身的特點(diǎn)，要把握明確的投資方向、嚴(yán)格控制投資項(xiàng)目、規(guī)劃投資規(guī)模。考慮到連鎖企業(yè)的規(guī)模效益，連鎖企業(yè)在發(fā)展的穩(wěn)定期要首先考慮關(guān)聯(lián)性業(yè)務(wù)的投資，切忌跨度過大。比如，物流配送中心在連鎖企業(yè)的整個(gè)運(yùn)作模式中起著關(guān)鍵性的作用，企業(yè)往往會(huì)對其物流配送中心投入大量的人力、物力和財(cái)力，因此企業(yè)可以利用物流配送中心的資源為其他企業(yè)提供相關(guān)物流業(yè)務(wù)。在控制投資項(xiàng)目方面，商業(yè)連鎖企業(yè)可以借鑒一般企業(yè)的管理實(shí)踐與理論。但是，在投資規(guī)模的控制上，商業(yè)連鎖企業(yè)要控制好發(fā)展戰(zhàn)略。因?yàn)槠浔旧砭褪强坎粩嗤顿Y新的分店來謀得市場份額，如果多元化的投資規(guī)模過大、速度過快，會(huì)給自身發(fā)展帶來更多的不穩(wěn)定性因素。

4.3經(jīng)營財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制活動(dòng)

在經(jīng)營財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制活動(dòng)中，連鎖經(jīng)營的標(biāo)準(zhǔn)化以及流程化相當(dāng)重要。因?yàn)橹T如預(yù)算管理、資金管理、流動(dòng)資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理、成本管理、利潤管理、稅金的核算與管理、商品的折價(jià)折讓管理等這些管理活動(dòng)所可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)均外在的表現(xiàn)于日常經(jīng)營管理制度當(dāng)中。管理層的一個(gè)決策可能給企業(yè)帶來不可估量的損失或者巨大的經(jīng)濟(jì)利益。以開店選址為例，國美王府井上商城敗走“麥城”就是典型的案例。營業(yè)面積達(dá)3000平米的國美電器王府井商城開業(yè)，黃金地段、精美裝修，僅開業(yè)前的廣告費(fèi)就達(dá)100萬元。但開業(yè)后卻發(fā)現(xiàn)諸如緊鄰夜市而致交通堵塞貨運(yùn)車無法進(jìn)入、房租過高、經(jīng)營成本居高不下，交通不便等問題，迫使國美提前終止合同，撤出王府井。這次失誤讓國美管理層意識到連鎖經(jīng)營的標(biāo)準(zhǔn)化以及流程化對于規(guī)避經(jīng)營過程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性。

5結(jié)語

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對措施范文第3篇

（一）面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。供電公司面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有電價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、稅收風(fēng)險(xiǎn)等。電價(jià)風(fēng)險(xiǎn)具體是指電輸出或輸入的價(jià)值也許會(huì)發(fā)展改變，從而使公司的利潤不是非常穩(wěn)定。輸出價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)是指售電單價(jià)變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，輸入價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)是指購電價(jià)格變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。電價(jià)風(fēng)險(xiǎn)屬于政策風(fēng)險(xiǎn)，也是電力行業(yè)所獨(dú)有的風(fēng)險(xiǎn)類型，它具有客觀性和不可避免性。籌資風(fēng)險(xiǎn)是每個(gè)企業(yè)都可能會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)。秦皇島供電公司需要重點(diǎn)關(guān)注的稅收風(fēng)險(xiǎn)主要來自固定資產(chǎn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣、企業(yè)所得稅，只有保證了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性再加上爭取到最大限度的可抵扣范圍，才能最大限度地為公司節(jié)約稅金。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素分析。隨著電網(wǎng)制度的改革和市場環(huán)境的變化，電網(wǎng)公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類逐漸多樣化。現(xiàn)階段，大部分電網(wǎng)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識和管理能力都比較弱，預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)的能力也比較差。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)絕大部分是由于內(nèi)部控制不完善而導(dǎo)致的。內(nèi)部環(huán)境因素包括籌資決策不當(dāng)、投資決策不合理、內(nèi)部控制制度存在缺陷和資產(chǎn)管理不當(dāng)可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控問題。供電公司存在的問題主要有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱和管理能力較差、內(nèi)部控制有待完善、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善、還不成體系、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力不強(qiáng)等。秦皇島供電公司至今仍沒有一套完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、流程。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警還不成體系，風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)性、完整性較差，不能及時(shí)、完整地反饋對完成公司各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)有影響的風(fēng)險(xiǎn)因素，未能有效采取應(yīng)對措施。

二、秦皇島供電公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的對策建議

（一）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案。供電公司的財(cái)務(wù)監(jiān)測指標(biāo)有公司經(jīng)營效益、資產(chǎn)效率、發(fā)展能力、成本水平、現(xiàn)金流量、貢獻(xiàn)程度等。針對當(dāng)前秦皇島供電公司風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)的現(xiàn)狀，有必要采取有效措施，使該公司管理層和員工走出對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的誤區(qū)。強(qiáng)化管理層防范風(fēng)險(xiǎn)的理念，是公司構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的基礎(chǔ)，是保證公司風(fēng)險(xiǎn)防范的必要條件。

（二）建立健全內(nèi)部控制制度。供電公司在建立內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)注重理論與實(shí)際的充分結(jié)合；控制要以預(yù)防為主，檢查要將常規(guī)審計(jì)和定期或者不定期審計(jì)相結(jié)合。企業(yè)的負(fù)責(zé)人應(yīng)該充分意識到，要想公司經(jīng)濟(jì)發(fā)展、規(guī)模擴(kuò)大，就要重視對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的控制。提升公司對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力，是保障內(nèi)部控制有效實(shí)施的最重要因素，只有提高了執(zhí)行力度，才能規(guī)范管理公司的內(nèi)部日常事務(wù)。變革內(nèi)部控制理念，加強(qiáng)公司內(nèi)部的溝通協(xié)調(diào)，加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價(jià)，建立科學(xué)的信息處理機(jī)制和健全內(nèi)部控制制度將直接影響該公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控效果。在集中核算模式下系統(tǒng)應(yīng)關(guān)注信息傳遞的高效性、財(cái)務(wù)信息的規(guī)范化。財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)端口的關(guān)系如圖1所示。

（三）充分重視風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警結(jié)果，及時(shí)制定應(yīng)對措施。做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，必須高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)檢測到的結(jié)果，重點(diǎn)關(guān)注出現(xiàn)黃、紅兩種顏色亮燈狀態(tài)的指標(biāo)，認(rèn)真分析背后的原因并制定相應(yīng)的解決措施。這就從源頭上避免了公司可能發(fā)生的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。對難以解決的問題及時(shí)向上級主管單位溝通匯報(bào)，確保公司經(jīng)營目標(biāo)和整體經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)可控、在控。同時(shí)，結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，開展公司系統(tǒng)內(nèi)供電單位主要經(jīng)營指標(biāo)對標(biāo)工作，可以先在一個(gè)地區(qū)內(nèi)進(jìn)行對標(biāo)，取得成效后再進(jìn)一步擴(kuò)大到全省范圍。通過找差距、找問題、找目標(biāo)，促使下屬公司經(jīng)營管理水平不斷提升，及時(shí)防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保整個(gè)集團(tuán)公司年度經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)的順利實(shí)現(xiàn)。

（四）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系。從財(cái)務(wù)的角度來講，供電公司經(jīng)營管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)都可能存在風(fēng)險(xiǎn)。而全面預(yù)算管控恰好與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面息息相關(guān)，所以應(yīng)做好全面預(yù)算管理。秦皇島供電公司所處的經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜而嚴(yán)峻，主要表現(xiàn)在：一是電量增速大幅下滑。二是折舊、財(cái)務(wù)費(fèi)用等成本總額不斷增加。三是購電成本持續(xù)攀升，購水電比重雖同比有所提高，但增量部分主要為上網(wǎng)電價(jià)較高的大水電電量，公司盈利空間受到擠壓。對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究分析，選擇適當(dāng)?shù)墓芾矸椒ㄟM(jìn)行處理，只有合理平衡電量、成本、投資和效益的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，才能有效應(yīng)對更加嚴(yán)格的內(nèi)外部管控要求，從而保障全年經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

（五）定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制情況跟蹤，確保風(fēng)險(xiǎn)可控、在控。為強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，提高風(fēng)險(xiǎn)管控剛性，確保順利完成年度經(jīng)營目標(biāo)，應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、跟蹤常態(tài)化工作機(jī)制。定期分析總結(jié)前一階段財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控情況，結(jié)合當(dāng)前經(jīng)營形勢，合理準(zhǔn)確評估可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。動(dòng)態(tài)跟蹤與事前預(yù)估相結(jié)合，做好公司經(jīng)營過程的事前、事中、事后風(fēng)險(xiǎn)跟蹤。加強(qiáng)電力市場跟蹤，密切關(guān)注量、價(jià)、費(fèi)等指標(biāo)的變化情況。對跟蹤分析揭示出的風(fēng)險(xiǎn)問題，應(yīng)采取有效措施加以落實(shí)改進(jìn)，并做好總結(jié)工作，嚴(yán)防風(fēng)險(xiǎn)的再次發(fā)生。財(cái)務(wù)部門跟蹤成本預(yù)算執(zhí)行情況，需要市場部、計(jì)劃部、基建部、設(shè)備部等相關(guān)業(yè)務(wù)部門的密切協(xié)作，及時(shí)處置風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對措施，才能使公司的目標(biāo)得以落實(shí)。

三、結(jié)論

本文通過分析秦皇島供電公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控現(xiàn)狀，提出合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，得出以下結(jié)論：（1）電網(wǎng)公司如果要更好地防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)該在經(jīng)營管理過程中強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案。（2）定期進(jìn)行國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢分析和政策研究，加強(qiáng)決策的科學(xué)性；充分發(fā)揮全面預(yù)算管理的引導(dǎo)和管控作用，確保生產(chǎn)經(jīng)營的可控、在控；定期跟蹤風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)及指標(biāo)并及時(shí)反饋給相關(guān)責(zé)任部門。（3）采取針對性措施，及時(shí)防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)公司由外延式發(fā)展向外延與內(nèi)涵并重發(fā)展轉(zhuǎn)變，提高經(jīng)營管理水平，創(chuàng)造資產(chǎn)經(jīng)營新績效。

作者:趙欣 鄧偉妍 單位:國網(wǎng)冀北電力有限公司秦皇島供電公司

參考文獻(xiàn)：

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[2]梁國棟.基于層次分析法的電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型研究[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2013，（9）.

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對措施范文第4篇

一、集團(tuán)企業(yè)架構(gòu)下的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)

（一）財(cái)務(wù)管理的多元化

雖然集團(tuán)企業(yè)的管理可以科層化為一個(gè)整體，但在法律上，集團(tuán)下的企業(yè)都有其獨(dú)立的法人代表，并對外承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任，并沒有因?yàn)檫@種資本的控制關(guān)系而被視為一個(gè)統(tǒng)一的主體。也正是因?yàn)檫@種情況，公司的人事職權(quán)以及財(cái)務(wù)職權(quán)是各自獨(dú)立的，并且在企業(yè)的日常管理以及運(yùn)作時(shí)，其盈利以及結(jié)算也是獨(dú)立的。這種相對獨(dú)立性使得集團(tuán)的財(cái)務(wù)主體以及財(cái)產(chǎn)管理的方式呈現(xiàn)出多元化的特點(diǎn)，這也造成了集團(tuán)的融資、投資、盈余的分配以運(yùn)營的管理等多方面的復(fù)雜性。

（二）財(cái)務(wù)控制的分散化

預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一就是對財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理。如果集團(tuán)企業(yè)中各子公司獨(dú)自進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算，集團(tuán)企業(yè)就很難解決日常財(cái)務(wù)的問題，然而集團(tuán)企業(yè)的體制又使得財(cái)務(wù)的分立具有法律的保障。因而，如何進(jìn)行財(cái)務(wù)的統(tǒng)一控制，是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作十分重要的內(nèi)容。集團(tuán)企業(yè)的母公司希望實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)活動(dòng)的統(tǒng)一管理，以便隨時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)問題，為此，母公司希望能夠全面接受子公司的財(cái)務(wù)權(quán)，以建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。另一方面，子公司又是獨(dú)立的法人單位，就需要更大的財(cái)務(wù)支配權(quán)限，以完成其經(jīng)營和盈利目標(biāo)，如果凡事都要向總公司請示，子公司的經(jīng)營活動(dòng)就變得極為被動(dòng)。

二、集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）籌資的風(fēng)險(xiǎn)

籌資風(fēng)險(xiǎn)就是由于集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部成員進(jìn)行資金募集或者對外融資產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。籌資風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為由于集團(tuán)子公司間業(yè)務(wù)關(guān)系較為緊密，當(dāng)某一個(gè)企業(yè)資本償付出現(xiàn)困難而造成破產(chǎn)時(shí)，會(huì)形成一定程度的連鎖反應(yīng)，使其他子公司因業(yè)務(wù)上的關(guān)系帶來破產(chǎn)的波及，另外，母公司很可能也會(huì)因?yàn)樵撈髽I(yè)的問題出現(xiàn)虧本現(xiàn)象，這種反應(yīng)很大程度上是連續(xù)發(fā)生于集團(tuán)內(nèi)部中的。此外，若母公司或者其他子公司為集團(tuán)內(nèi)的融資做擔(dān)保時(shí)，因擔(dān)保方償還不清債款，擔(dān)保方就要承擔(dān)相應(yīng)的連帶責(zé)任，而由此產(chǎn)生的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)對于集團(tuán)企業(yè)來說也是致命的。

（二）投資的風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)是由于集團(tuán)內(nèi)部的投資活動(dòng)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)的影響因素主要有，首先有無對投資做出預(yù)先評估，評估是否真實(shí)可靠。其次是投資所需成本有無進(jìn)行財(cái)務(wù)測算，是否在企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)范圍之內(nèi)。除此之外，集團(tuán)企業(yè)還應(yīng)對項(xiàng)目進(jìn)行評估，如果項(xiàng)目存在的問題較大，或是項(xiàng)目的實(shí)施達(dá)不到其預(yù)定的目標(biāo)，則該項(xiàng)投資很可能就需要重新進(jìn)行評估。最后在項(xiàng)目的開展過程中，因出現(xiàn)投產(chǎn)不及時(shí)的現(xiàn)象導(dǎo)致工期的延誤，進(jìn)而使得項(xiàng)目效益無法及時(shí)償付投資的成本時(shí)，都會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)绊懙郊瘓F(tuán)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)。

（三）營運(yùn)以及收益分配的風(fēng)險(xiǎn)

營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)是指由于資金的流出以及流入在時(shí)間上的不一致性造成企業(yè)資金鏈的斷裂進(jìn)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)。收益分配的風(fēng)險(xiǎn)則是集團(tuán)企業(yè)間收益的分配導(dǎo)致的。通過對利潤分配政策的科學(xué)制定，可以將投資者的積極性和主動(dòng)性充分激發(fā)出來，企業(yè)效益得到提升的同時(shí)也能夠獲得更好的發(fā)展。

三、提高集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的措施

（一）科學(xué)的財(cái)務(wù)管理意識的樹立

集團(tuán)企業(yè)應(yīng)在其管理隊(duì)伍以及管理部門中樹立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理意識，同時(shí)企業(yè)的最高管理和決策層也應(yīng)加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)管理知識的拓展以及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的積累，唯有此，最高管理者才能夠從全局出發(fā)運(yùn)籌帷幄，有效的推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，使各部門間以及子公司間和諧互動(dòng)，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的順利開展提供有力的保障。

（二）建設(shè)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員

集團(tuán)企業(yè)的人才需求更加的專業(yè)化，其人才儲備工作也就要求更為精準(zhǔn)。基于此，集團(tuán)企業(yè)可以與高校之間建立良好的合作關(guān)系，推行定向人才培養(yǎng)，以為集團(tuán)企業(yè)獲得高素質(zhì)的管理人員提供有力的保障，同時(shí)，這也在很大程度上為高校人才的培養(yǎng)提供了更多的技術(shù)和信息支持，從而提升我國高校的人才培養(yǎng)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)和學(xué)校的共贏。另一方面，集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控往往因?qū)嶋H情況的需要向外部的專業(yè)團(tuán)隊(duì)尋求支持，一般而言，集團(tuán)企業(yè)都會(huì)與稅務(wù)、財(cái)務(wù)顧問、法律等專業(yè)機(jī)構(gòu)建立長期的合作服務(wù)關(guān)系。因而，集團(tuán)企業(yè)可要求其提供定期的專業(yè)培訓(xùn)，另外，在合作期間也可要求這些專業(yè)機(jī)構(gòu)委派專職人員進(jìn)駐集團(tuán)企業(yè)以提供現(xiàn)場的服務(wù)，這樣既能夠提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，同時(shí)也能促進(jìn)對企業(yè)人才隊(duì)伍的培養(yǎng)。

（三）建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控以及內(nèi)外監(jiān)控體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系具體應(yīng)包括三個(gè)方面：一是風(fēng)險(xiǎn)防控的數(shù)據(jù)庫，該數(shù)據(jù)庫應(yīng)包含集團(tuán)企業(yè)的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)信息及其相應(yīng)的應(yīng)對措施，這樣只要出現(xiàn)常規(guī)性的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警就可以借助防控機(jī)制啟動(dòng)相應(yīng)的應(yīng)對措施，避免風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大。二是對數(shù)據(jù)安全的等級進(jìn)行分類，將風(fēng)險(xiǎn)的等級與應(yīng)對措施相對應(yīng)，避免不必要的人力和物力的浪費(fèi)。三是將風(fēng)險(xiǎn)防控會(huì)議制度化，定期召開研討會(huì)議，總結(jié)當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)防控工作的問題以及成績，并制定下階段的防控方案。集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控體系應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)人員的任用應(yīng)做到內(nèi)外兼顧，以保證審計(jì)人員對公司的忠誠，審計(jì)工作開展的獨(dú)立自主性以及其與集團(tuán)企業(yè)具體需求的契合程度，避免集團(tuán)人員內(nèi)部的利益沖突。對于集團(tuán)企業(yè)的外部監(jiān)控體系的建設(shè)，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)與媒體間的合作，提高公眾的監(jiān)督意識，從而更好地促進(jìn)企業(yè)自我監(jiān)督能力的提高。

四、結(jié)語

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對措施范文第5篇

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管理系統(tǒng) 建設(shè) 監(jiān)控

1引言

所謂風(fēng)險(xiǎn)管理，是一個(gè)過程，該過程受董事會(huì)、管理層和其他人員的影響，從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中，用于識別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn)，使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，從而合理確保企業(yè)取得既定的目標(biāo)。近年來，國資委高度重視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，提出了一系列加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的配套監(jiān)管措施，在2006年6月下發(fā)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，對中央企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面進(jìn)行了詳細(xì)闡述，對《指引》的貫徹落實(shí)也提出了明確要求。2008年8月下發(fā)《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》，對資產(chǎn)損失認(rèn)定、責(zé)任追究范圍、責(zé)任劃分和處罰措施做出了明確規(guī)定。2008年11月下發(fā)《關(guān)于2009年中央企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》，要求中央企業(yè)將全面風(fēng)險(xiǎn)管理擺在日常經(jīng)營管理的重要位置，主要負(fù)責(zé)人要親自抓此項(xiàng)工作。

在國家電網(wǎng)公司范圍內(nèi)，針對風(fēng)險(xiǎn)管理工作，近年來國網(wǎng)公司也下發(fā)了相應(yīng)指導(dǎo)意見。2008年3月26日下發(fā)了《關(guān)于開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的指導(dǎo)意見》（國家電網(wǎng)財(cái)[2008]295號）；2009年9月在《國家電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)集約化管理實(shí)施方案》中將風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控納入到“五集中”的范圍（會(huì)計(jì)集中核算、資金集中管理、資本集中運(yùn)作、預(yù)算集約調(diào)控、風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控）；2010年5月下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)國家電網(wǎng)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作方案的通知》（國家電網(wǎng)財(cái)[2010]655號）。這些背景都迫切要求公司盡快建立應(yīng)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)預(yù)警，并通過系統(tǒng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控。

2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建設(shè)

S公司是國家電網(wǎng)公司的全資網(wǎng)省子公司。2011年11月，S公司組織完成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)，并正式投入運(yùn)行。該系統(tǒng)完成了與財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)稽核功能聯(lián)動(dòng)共享，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全過程管理及實(shí)時(shí)在線預(yù)警監(jiān)控，使公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控越發(fā)科學(xué)高效，取得了良好的效果。

在具體的實(shí)現(xiàn)方式上，S公司在財(cái)務(wù)集約化項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃中，將風(fēng)險(xiǎn)管理以單獨(dú)模塊（以下簡稱“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)”）進(jìn)行建設(shè)，將風(fēng)險(xiǎn)管理與經(jīng)營管理目標(biāo)相結(jié)合，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，成立專家課題小組，從企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營管理層面、實(shí)際業(yè)務(wù)操作層面、政策環(huán)境方面、市場環(huán)境方面開展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基本信息梳理工作，并將風(fēng)險(xiǎn)管理與目標(biāo)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理與經(jīng)營管理相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)相關(guān)預(yù)警指標(biāo)全方位、多角度、實(shí)時(shí)預(yù)警監(jiān)控處理，將風(fēng)險(xiǎn)管控工作予以制度化、常態(tài)化。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)完成了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，與現(xiàn)有財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)集成處理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的數(shù)據(jù)獲取、預(yù)警分析，并將現(xiàn)有的財(cái)務(wù)稽核納入風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控手段，完成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的無縫銜接。

3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的特點(diǎn)及作用

3.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全過程管理

“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)”基于集團(tuán)統(tǒng)一的管控策略，在建立健全集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)上，利用專業(yè)的信息系統(tǒng)平臺實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別、分析、評估、應(yīng)對、監(jiān)控、重估全過程的管理，將公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系靜態(tài)信息和動(dòng)態(tài)信息全部納入信息化管理范疇。風(fēng)險(xiǎn)評估與對策管理的重點(diǎn)是建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)設(shè)定、應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)識別與評估工具，準(zhǔn)確識別風(fēng)險(xiǎn)，并基于關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)影響因素制定有效的應(yīng)對策略，提高風(fēng)險(xiǎn)評估與預(yù)控能力。提供風(fēng)險(xiǎn)工作臺管理模式，將公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理融入日常經(jīng)營活動(dòng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)專業(yè)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)治理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。

（1）目標(biāo)設(shè)定。將公司戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)體系及風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系，設(shè)定與維護(hù)目標(biāo)度量指標(biāo)KPI及其計(jì)算公式、目標(biāo)值等。（2）風(fēng)險(xiǎn)識別。依據(jù)企業(yè)目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)信息庫、損失事件案例、作業(yè)流程風(fēng)險(xiǎn)、政策法規(guī)，異常經(jīng)營數(shù)據(jù)等不同的環(huán)境信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別。提供多種風(fēng)險(xiǎn)識別工具和模板，包括訪談?dòng)涗洝⒄{(diào)查問卷、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息情景分析等。風(fēng)險(xiǎn)識別結(jié)果信息統(tǒng)一管理，內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)名稱、風(fēng)險(xiǎn)描述、風(fēng)險(xiǎn)所屬分類、歸口組織、目標(biāo)分類等風(fēng)險(xiǎn)的基本屬性信息。（3）風(fēng)險(xiǎn)分析。對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的成因、關(guān)聯(lián)KRI及后果等內(nèi)容的分析。具體的風(fēng)險(xiǎn)分析內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)源、風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)主體、風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因、關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)影響主體、風(fēng)險(xiǎn)后果等。（4）風(fēng)險(xiǎn)評估。基于風(fēng)險(xiǎn)評估矩陣進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，可以從風(fēng)險(xiǎn)影響的嚴(yán)重性、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率等不同維度評估風(fēng)險(xiǎn)對目標(biāo)的影響等級。最后將風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果以圖形化展示，通過各種分類口徑的風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖、風(fēng)險(xiǎn)分布圖來展示風(fēng)險(xiǎn)等級排序與評估結(jié)果，直觀展示風(fēng)險(xiǎn)影響程度，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識。（5）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。對識別出的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，分別設(shè)定不同的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。通過系統(tǒng)，可以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)策略信息的多維度查詢。

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，對風(fēng)險(xiǎn)影響因素設(shè)置全面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施。可以對風(fēng)險(xiǎn)源、風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)主體、風(fēng)險(xiǎn)影響主體等風(fēng)險(xiǎn)影響因素制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施、控制措施和補(bǔ)救措施。

3.2實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控

通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)監(jiān)控，全程監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)監(jiān)測到異常情況時(shí)可以進(jìn)行預(yù)警提示，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控能力。通過與稽核模塊集成，為風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置相應(yīng)的稽核方法，進(jìn)行在線稽核，可在線跟蹤風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，跟進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施整改落實(shí)過程，以推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的落實(shí)。通過從風(fēng)險(xiǎn)征兆到風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的全過程的監(jiān)控，及時(shí)制定“事前預(yù)防、事中控制、事后補(bǔ)救”的應(yīng)對措施，有效掌控風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)控制成本，及時(shí)落實(shí)整改，完善風(fēng)險(xiǎn)管控體系。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)監(jiān)控以指標(biāo)為主線，進(jìn)行監(jiān)測結(jié)果查詢功能：（1）按單位、時(shí)間查看風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的狀態(tài)；（2）按指標(biāo)、時(shí)間進(jìn)行直接下級單位的排名分析；（3）通過對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的預(yù)算比分析、同比分析、波動(dòng)趨勢分析，對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警結(jié)果進(jìn)行原因分析，發(fā)現(xiàn)根源問題以輔助管理層啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。

通過將稽核規(guī)則與風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)，將在線稽核作為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控手段，及時(shí)跟蹤財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在各單位的狀態(tài)及管理情況。

4結(jié)語