財務風險以及應對措施

前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇財務風險以及應對措施范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發現更多的寫作思路和靈感。

財務風險以及應對措施范文第1篇

關鍵詞：醫院 財務內部審計 風險 應對措施 工作質量

近年來，我國新醫療體制改革的深入實施，不僅加劇了醫療單位之間的競爭，同時也對醫療單位的發展提出了更多的要求，使得醫療單位財務內部審計所面臨的風險不斷增多。如何降低醫療單位財務內部審計風險，是每一個醫療單位財務管理人員都在思考的問題。本文分析了我院財務內部審計工作中存在的風險，并制定了應對措施，以期能為其他醫院財務內部審計工作帶來好的借鑒意義，現做出以下綜述。

一、醫院財務內部審計風險的概念及特點

（一）醫院財務內部審計風險的概念

醫院財務內部風險是指醫院在經濟活動、收入、支出情況等財務報告環節、領導管理環節和內部控制環節上存在的未被發現的錯誤。醫院財務內部審計風險長久以來都是醫院管理工作中的重要內容，對于醫院的正常運營具有重大影響。

（二）醫院財務內部審計風險的特點

總結醫院財務內部審計風險的特點主要包括以下幾點：一是醫院財務內部審計風險是客觀存在的，具有客觀性。二是任何一個醫院都存在財務內部審計風險，醫院財務內部審計風險具有普遍性。三是醫院財務內部審計風險任何時間均可發生，具有隨時性。四是醫院財務內部審計風險可制定應對措施進行防控，具有可預測性和可應對性。

二、醫院財務內部審計工作中存在的風險

（一）缺乏完善的財務內部審計管理制度

多數醫院的管理者未給予醫院財務內部審計工作足夠的重視，未制定健全、完善的醫院財務內部審計管理制度，或制定的管理制度存在很多漏洞，未能及時完善。有調查結果顯示，雖然現階段我國很多醫院內部設有財務內部審計部門，但其中多數醫院的財務內部審計部門并不適在自愿情況下所設立的，而是迫于國家出臺的相關法律法規的規定，在這種情況下設立的財務內部審計部門在一定程度上增加了醫院財務內部審計風險。

（二）醫院財務內部審計缺乏權威性和獨立性

調查發現，醫院財務工作人員在從事醫院財務內部審計工作中較易受到個人感情因素和個人利益因素的影響，使得醫院財務內部審計工作缺乏公正性。繼而對醫院財務內部審計工作人員和所設立的財務內部審計機構的獨立性產生影響，直接影響醫院財務內部審計工作的順利實施。此外，上述因素還會對醫院財務內部審計機構所得審計結果的權威性產生影響，直接影響醫院管理人員在財務方面提出的決策的準確性，不利于醫院相關財務政策的有效貫徹和實施。

（三）醫院財務內部審計工作人員職業技能水平有待提高

醫院財務內部審計工作的專業性較強，對工作人員的職業技能水平要求較高，不僅需要工作人員熟悉財務管理相關的法律、法規，同時還需要工作人員具備一定的財務管理能力。然而，現階段多數醫院財務內部審計工作人員，缺乏對相關專業知識和技能的掌握，且道德素質不高，風險意識不強，在一定程度上推動了醫院侵吞公共財產和浪費科研資金等現象的發生。

三、醫院財務內部審計風險的應對措施

（一）完善醫院財務內部審計管理制度

醫院相關管理人員制定并不斷完善財務內部審計管理制度，規范工作人員的工作行為，使得醫院財務內部審計工作有制度可依，促進醫院財務內部審計工作規范化、科學化和公正化。

（二）提高相關管理人員對醫院財務內部審計權威性和獨立性的重視

醫院相關管理人員應重視醫院內部財務審計工作本身所具有的獨立性和權威性，強調財務審計工作的規范實施，確保財務審計工作人員的工作行為不影響醫院財務內部審計工作的權威性和獨立性。

（三）加強醫院財務內部審計工作人員職業技能的培訓

聘用道德素質高、責任心強的審計工作人員，并于財務內部審計人員上崗前對其進行崗前培訓，不斷提高財務審計工作人員的職業技能和財務內部審計風險意識。

四、總結

自從改革開放實施以來，我國各項經濟政策不斷出臺，經濟發展迅猛，逐漸形成了一個以公有化為主體的綜合市場經濟體制。伴隨著市場經濟體制的不斷完善和健全，我國醫療單位的內部審計工作面臨的風險也在不斷增大，以成為醫療單位運營管理中不容忽視的問題，這一現狀提示各大醫療單位應加強醫院財務審計工作風險防控工作。

我院本次對財務內部審計工作中存在的風險進行了分析，并制定了有效的應對措施。實施應對措施后，我院財務內部審計工作的質量得到了明顯提升。總結全文不難發現醫院財務內部審計工作對醫院整體發展的影響。現階段醫院財務內部審計風險正在面臨著嚴峻的挑戰，醫院只有制定有效的應對措施，才能推動醫院財務內部審計工作順利實施，促進醫院整體經濟又好又快的發展。

參考文獻：

[1]吳春華.醫院財務內部審計風險分析與應對措施探討[J].經營管理者，2014，05（11）：205

[2]邱奕青，朱小剛.基于財務舞弊特征的審計風險分析與應對[J].中國內部審計，2014，08（7）：39-41

[3]周先桂.醫院財務內部審計風險分析與應對措施探討[J].現代物業（中旬刊），2014，08（5）：71-72

財務風險以及應對措施范文第2篇

【關鍵詞】建筑企業；財務；防范

一、財務風險的識別與確認

財務風險識別是對其進行管理的第一步，也是很重要的一步。由于風險常常隱藏在企業生產經營活動的各個環節，因此識別財務風險要根據企業生產經營特點采取有針對性的方法和手段。風險識別主要包括收集信息資料、分析不確定性、確定風險事件、編制風險識別報告等內容。

財務風險識別的方法有風險分析問卷、核查表法、財務報表法、流程方法、現場視察、合約分析、損失記錄分析、事故報告等方法。風險分析問卷和核查表法一般是通過進行文件整理、面談和檢驗以獲得財務風險性質和來源的資料。財務報表法是通過分析企業的各種財務報表，逐項檢查企業的資產、負債情況、財務預算以及企業資源的應用消耗等情況，以此來判斷企業承擔的財務風險及其程度。流程方法是通過研究企業的業務范圍及操作流程，進而確定具體環節中是否承擔著某些財務風險的方法。現場視察是風險管理人員必須進行的過程，通過現場視察，檢查企業的設施、設備、生產經營進展情況的第一手資料，來識別潛在的財務風險。合約分析是通過分析企業與不同主體簽訂的各種不同形式的合約，檢查合約界定的雙方權責范圍，恰當的合約簽訂可以有效的保護企業財務利益和權益。損失記錄分析法是指風險管理人員可以從過去的損失記錄中分析損失發生的原因、性質、程度和影響范圍。事故報告法需要企業建立有效的機制，把日常的損失及傷亡事故詳細記錄下來，風險管理人員通過檢查損失及傷亡事故記錄來掌握整個事故的全面資料，確認財務風險損失的程度及影響范圍。

二、財務風險的分析與評價

當企業的財務風險確認后，需要對其進行風險分析與評價，對于風險的規律性進行研究和量化分析。事實上，能夠識別羅列出的企業每一個風險都有自身的規律、特點、影響范圍以及影響后果，它們的影響后果以貨幣單位來度量，最終轉化為企業的財務風險。

財務風險分析的內容包括風險存在和發生的時間分析、風險的影響和損失分析、風險發生的可能性分析、風險級別、風險的起因和可控性分析等內容。對風險存在和發生的時間進行分析即分析風險可能在生產經營周期或施工項目的哪個階段、哪個環節上發生。有許多風險具有明顯的階段性，建筑企業有的風險直接與具體的工程活動相聯系，這個分析對于建筑企業財務風險的預警有很大的作用。

對于建筑企業財務風險的影響和損失進行分析是個非常復雜的問題。建筑企業面臨各種風險，各種風險之間相互作用可能會導致財務風險發生。有的風險影響面小，有的風險影響面很大，可能引起整個施工工程的中斷或報廢。有的風險之間常常是有關聯的，例如，某個施工工程活動因為財務風險的存在，受到干擾而拖延，可能會影響到后續的其他活動。對建筑企業而言，經濟形勢的惡化容易引起物價上漲，一方面可能會導致業主支付能力的變化，另一方面可能會影響建筑工程材料物資的采購、員工薪酬及各種費用支出，最終會影響整個工程的工程費用。財務風險的影響一般通過以下過程分析：首先，考慮正常狀況下，假設沒有該財務風險的情況，如建筑企業的工期、成本費用和收益情況；其次，考慮財務風險，看施工過程、施工消耗等各個方面有什么變化；最后，兩者的差異確定為財務風險的影響。

由于財務風險因素很多，涉及很多方面，人們并不是對所有財務風險都予以十分重視，通常對財務風險進行評級，考慮財務風險的損失以及發生的概率，計算財務風險損失期望值，一般而言，發生的概率很大而且損失金額很高的風險，要重點防控，對于發生的可能性一般而且損失也一般的風險，企業要進行一般防控，對于發生的可能性很小而且損失也很小的風險，企業可以不予考慮。

對于風險的起因和可控性進行分析，是風險預測、風險防控、風險責任分析等工作的前提。有的財務風險企業可以進行控制，減小其發生的可能性；有的財務風險企業對它的發生與否卻無能為力。企業需要根據財務風險的可控與否選擇不同的風險應對策略。

企業財務風險的分析方法包括財務比率分析法、比較分析法，杠桿分析法、敏感性分析法、決策樹分析法、因果分析法、價值分析法、變量分析法等方法，企業在實際工作中可結合自身特點選擇使用或組合使用。

三、財務風險應對策略

財務風險以及應對措施范文第3篇

摘要財務風險是現代企業面臨市場競爭環境的必然產物，貫穿于企業財務管理的全過程之中，關乎企業的生存和發展。所以說，財務風險已經成為企業財務管理的核心內容，企業必須要在正確認識和分析財務風險的基礎上，制定有效措施來規避和防范財務風險，以此提高企業財務管理水平。基于此點，本文對企業財務風險成因及其防范措施進行初步研究。

關鍵詞企業財務風險財務管理成因防范措施

財務風險是指企業在各項經濟業務活動中，受無法控制或難以預料的因素影響而對財務狀況造成的不確定性，從而極有可能為企業帶來財務損失。簡言之，企業財務結果和財務收益若達不到預定目標，即認定存在財務風險。企業形成財務風險的原因既包括外部環境的作用，又包括自身經營管理的不足，如何有效地防范財務風險，確保企業穩定健康發展，已經成為企業強化財務管理急需解決的首要問題。

一、企業財務風險的成因

（一）外部環境的作用

企業經營管理所處于的宏觀環境較為復雜多變，如法律環境、經濟環境、資源環境、市場環境、人文環境等均會在不同程度上對企業財務管理產生影響。宏觀環境的變化是企業形成財務風險的客觀原因，企業難以預料，也無法改變，只能依靠完善的財務管理體系提高對財務風險的應變能力和適應能力。隨著通貨膨脹、匯率、利率、油價等因素對企業財務管理影響的加大，使企業不得不面臨無法實現預期財務收益的風險，甚至既有可能造成企業存亡危機。現階段，企業在面對外部環境變化時，通常表現為反應滯后、應對措施不力等現狀。

（二）財務決策不科學

我國企業在投資決策上存在主管決策、盲目決策、經驗決策的問題，這主要源于企業管理者經常在沒有深入進行市場調研和科學論證的情況下進行投資決策，沒有按照科學、嚴肅的決策機制作出決策，導致決策隨意性、主觀臆斷性的出現。在這種決策環境下，極易導致企業決策失誤，形成巨額不良資產，甚至是出現嚴重經濟損失，從而增大企業財務風險的危害程度。

（三）資本結構不合理

當前，企業為了擴大生產規模，謀求進一步發展而傾向于負債經營策略，導致大部分企業均出現了負債融資過高的現象。雖然負債經營可能為企業帶來更大的發展空間，提高企業所有者的收益水平，但是基于收益與風險并存的關系，負債也會導致企業籌資成本的加大，削弱償債能力，極易使企業面臨由于資金鏈斷裂而引發的巨大財務風險。

（四）財務管理制度不健全

由于部分企業尚未建立健全和切實落實財務管理制度，致使企業內部面臨財務關系混亂的局面，這也是產生財務風險的重要原因之一。如，在資金管理方面，企業沒有建立起完善的資金管理制度，沒有將管理權限、管理責任等事項進行詳細劃分，導致企業資金流失嚴重，資金使用效率無法提高；在應收賬款管理方面，企業缺乏對欠賬單位的管理和控制，導致資金難以及時回籠，嚴重降低了資金的安全性和流動性，易形成呆賬壞賬引發企業財務危機。

（五）風險管理系統不完善

我國大分部企業尚未建立起完善的財務風險管理系統和財務風險預警機制，致使企業的財務風險處于管理真空的狀態，無法依據財務風險預警信息快速、及時、提前做好應對措施。此外，由于風險管理系統的缺失，使企業財務風險無法得到預測、衡量、監測，致使企業融資決策、投資決策、經營決策等活動缺少科學依據，從而導致企業抵抗和化解財務風險的能力較低。

二、企業財務風險的防范措施

（一）對財務管理外部環境實施動態審視

外部環境是造成企業存在財務風險的客觀因素，既能為企業提供生存和發展的機會，又能夠使企業面臨巨大的財務風險。為了有效防范和減低外部宏觀環境對企業正常經營造成的影響，企業應當樹立主觀能動意識，建立對外部環境的動態審視機制。強化對環境變化的研究、分析工作，使其能夠大致掌握環境變化的趨勢和對企業的影響，同時制定出與此相適應的應變措施，通過及時完善財務管理方法，調整財務管理手段，提高財務人員綜合素質等方式以降低宏觀環境變化對企業經營造成的不利影響。

（二）確保財務決策科學化

為了防范由于財務決策失誤而導致的財務風險，企業應建立健全決策程序，運用科學的決策方法。在決策前期，充分考慮市場因素、經濟因素、環境因素等各種因素對決策產生的影響，在決策過程中對應用定量計算的方式建立科學的決策模型。此外，企業經營者還應樹立風險防范意識，提高自身業務素質和決策能力，避免由于主管臆斷影響決策的正確性。

（三）選擇最佳資本結構

作為能夠為企業帶來最佳經濟效益的最佳資本結構，企業應將其視為籌資管理、投資管理、生產經營管理以及利潤分配管理的重要依據。企業要在充分考慮當前行業現狀的基礎上，結合自身戰略發展目標，充分發揮財務杠桿作用，力求實現企業價值最大化。通過實施資本積累約束機制，合理確定負債規模，準確把握借款時間，科學預測負債經營成效等一系列措施來確定最佳資本結構，緩解企業償債壓力，減低融資成本，確保資金正常運轉。

（四）建立健全企業財務管理機制

首先，企業應明確財務管理的地位、作用以及各部門在財務管理中應承擔的職責和權利，使各部門可以各司其職、各負其責，提高財務管理效率；其次，企業應正確認清財務管理內外部環境的變化，設置完善的財務管理組織機構，配備具有較高業務素質、較強業務能力的財務管理人才；再次，企業應切實執行各項財務管理規章制度，建立財務預警機制，做好財務管理各項基礎工作，確保企業財務管理步入制度化、規范化、科學化的管理軌道，以防范由于財務管理混亂而引發的財務風險。

（五）建立風險預警機制

首先，通過編制現金流預算，構建短期財務風險預警機制。企業應當以短期生產經營目標為根本依據，將預期未來收益、財務狀況、投資計劃以及現金流量予以量化表達，以合理、科學預測未來企業現金收支情況，編制以年、季、月、周為期間的滾動式現金流量預算，為企業提供準確的風險預警信息，以利于管理者盡快制定防范措施；其次，通過建立財務分析指標體系，構建長期財務風險預警機制。企業應當根據自身戰略發展目標，建立以償債能力、獲利能力、發展潛力、經濟效率等典型性指標為主的財務分析指標體系，一旦企業實際財務指標不能夠滿足預期財務分析指標要求，就意味著企業存在風險，必須及時制定應對措施；再次，建立完善的財務風險控制系統，通過對企業財務狀況進行實時監測與信息反饋，做好財務風險預測工作，以利于企業能夠提前做好融資、投資計劃，確保企業資金周轉效率，有效規避融資風險、投資風險對企業發展造成的不利影響。

結論：總而言之，財務風險是影響企業正常運營的重要因素，嚴重時會為企業帶來巨大的經濟損失。所以，企業應當在財務管理工作中高度重視對財務風險的防范，提高財務風險危機意識，通過分析財務風險形成原因，制定與之相適應的防范措施，力求將財務風險的危害降至最低，確保企業健康持續發展。

參考文獻：

[1]孫運珍.企業財務風險成因及防范淺析.中國農業會計.2010(1).

[2]徐玉秀.我國民營企業財務風險成因及其控制.中國科技縱橫.2011(20).

[3]田茂禮.金融危機背景下中小企業財務風險成因及對策分析.企業導報.2009(11).

財務風險以及應對措施范文第4篇

關鍵詞：煤炭企業；財務風險；管理控制；防范措施

企業財務風險是指在各項財務活動過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響，財務狀況具有不確定性，從而使企業有蒙受損失的可能性。最近幾年以來，為實現煤炭工業“十二五”的發展規劃，各煤炭企業紛紛進行公司合并、組建新公司或相互參股。但本身便是高危行業的煤炭企業，自身安全風險高，需要投入的資金多，同時也帶來了相應的風險。目前，受宏觀經濟增長速度變慢的影響，煤炭的需求量變少，煤炭價格不斷降低，煤炭行業處于低谷，收入和利潤都有所下降。因此，未雨綢繆，保證煤炭企業進行正常的生產運營，是每個煤炭企業所面臨的問題。當前形勢下，企業需要明白風險的現狀及原因，從而采取措施來進行有效地財務管理。

一、煤炭企業的財務風險現狀

煤炭企業的財務風險是指煤炭企業經營總風險在財務活動上的體現，它存在于煤炭行業生產經營的整個過程中，在企業經營，生產管理，銷售等方面都有所體現。我國煤炭生產與消費企業分布的比較分散，行業集中度偏低，不同規模的煤炭流通服務商生存空間變大，因此目前存在著眾多規模較小的煤炭流通行業。2015年以來，煤炭行業經濟發展速度變緩，煤炭銷量減少，造成庫存增多的狀況，市場價格不斷地降低，企業的利潤大幅減少，持續加大了企業的虧損，企業經營困難加劇。從中國煤炭工業協會副會長姜智敏處了解到，當前煤炭行業主要存在4個方面突出的沖突和問題：首先，煤炭需求增長速度的減慢與進口煤不斷增加的沖突越來越明顯；其次，煤炭價格下降、利潤不斷降低與企業負擔變重的沖突越來越明顯；第三，行業結構的調整與煤礦難以退出的沖突越來越明顯；第四，企業資金不足與煤礦的安全生產的沖突越來越明顯。

二、煤炭企業財務風險現狀的原因

1.國際和國家方面宏觀原因國內出口市場的損失主要是因為歐洲債務危機和美國債務危機對國外經濟的影響；國外經濟危機影響，導致國際煤炭需求減少，價格回落較大，和國內煤炭形成嚴重倒掛；國內沿海城市對進口煤的需求也越來越大；同時國內經濟的增長速度逐漸變慢，煤企希望經濟增長的速度加快，國內煤炭市場資源相對過剩。2.企業內部財務管理體制不夠完善，企業風險意識不足隨著企業不斷增大，資金量不斷增加，企業對于資金管理的意識沒有強化，財務管理體制的重新制定，執行和監督沒有切實實施。沒有相應企業資金管理規范，相關工作人員的行為便沒有了有效地制約和監督手段。如果財務員工和經營人員沒有基本的職業道德，那么就可能會出現監守自盜的行為，從而造成企業的損失。同時如果部分企業管理人員的風險意識不足，過分盲目自大，不能及時有效地掌握當前煤炭行業的現狀及發展形勢，不能了解合作者的財務狀況及發展現狀，不能有效地分析競爭對手的經營手段和銷售措施，不能采取有效地措施來防范和降低企業損失，從而使企業資金的損失增加。3.企業往來款控制制度不完善煤炭企業對于往來款項的支出不能嚴格的控制，不能及時的跟蹤記錄往來款項，可能會造成往來款項不能及時追回甚至無法追回，從而造成企業呆賬和壞賬。同時，拖欠其他煤炭企業，運輸公司，電力企業資金的狀況也存在于部分的煤炭企業中，從而使企業正常的經營生活收到影響。

三、煤炭企業財務風險的應對措施

1.建立健全的管理體制，增強風險防范意識現代企業的管理制度作為科學管理制度，可以有效地防范風險，以最優的措施來應對風險，因此，建立健全的管理體制，完善公司的內部結構是十分必要的。企業管理人員應有風險意識，時刻關注煤炭企業的現狀的發展前景，認真考慮可能出現的風險，避免盲目自大從而做出錯誤的決策，導致企業遭受財務風險。企業還應定期培訓相關的財務人員，學習有關知識，提高財務人員對財務風險的理解和判斷以及應對財務風險的能力。同時，還應加強內部控制與監督，促使企業遵紀守法，真實、準確地進行經濟核算，規避財務風險。2.資金集中管理化，優化籌資方式目前，企業主要面臨的資金問題是企業擴張帶來的資金短缺，因此企業需要籌資。為了促進煤炭企業更好更快速的發展，企業在選擇籌資方式是應選擇風險較低的融資組合，同時避免資金的過于集中，影響企業正常的經營活動。采取企業資金集中管理化可以集中管理，統一調配資金，可以控制企業的財務和資金的大局，從而進一步降低企業的財務風險。3.規范經濟基礎管理秩序企業管理人應熟悉相應的法律法規，學會使用法律的武器來保障自己的合法權益，例如在簽署合同是制定好相應的管理條款，有利于此后款項的追回。在日常工作生活中，企業管理、經營及工作人員要嚴格遵守相應的法律法規及經濟合同，減少經濟糾紛，同時減少企業的財務風險，用制度控制財務風險。4.建立信息化風險防范系統通過建立財務管理信息化系統，可以實現財務數據共享，財務流通透明化，使煤炭企業管理人員了解財務狀況，方便加強監督和管理，從而減低財務風險。

四、結束語

煤炭企業財務風險是客觀存在的，包括主觀因素以及客觀因素。在目前煤炭行業持續低迷的大環境下，煤炭企業關于防范財務風險的措施是勢在必行的，它是企業能否持續發展甚至發展成為規模更大的煤炭企業的關鍵和前提。由于生產規模和利潤的差距，使得不同的煤炭企業面臨著的不同財務風險，這就要求企業根據自身的發展狀況和財務狀況制定適合自己的財務風險應對措施，實現利益最大化。

參考文獻

[1]張玉斌.淺析我國企業常見的財務風險誘因[J].現代經濟信息，2010（，24）：234-235.

[2]張卉.淺議企業財務風險的成因和控制[J].河南化工，2006，（11）：47-48.

[3]焦耘.財務風險防范與控制淺談[J].商場現代化，2007（，29）：319-320

財務風險以及應對措施范文第5篇

關鍵詞：內控五要素 工程全過程 財務風險管控

企業的工程項目對于提高企業再生產能力和支持保障能力、促進企業可持續發展具有舉足輕重的作用，然而在企業工程項目管理的實踐中，工程項目投資不當、造價超概、核算不準、竣工決算滯后、轉固不及時等問題屢見不鮮，這些問題可能存在于工程全過程管理的任一環節，影響企業正常的生產經營，也給企業工程財務管理工作帶來諸多問題。為減少企業工程財務管理負擔，有效控制工程全過程管理各階段中可能存在的問題，企業財務部門應界定工程全過程各業務階段的財務管理目標，識別、分析和評估影響各項財務管理目標的風險，并基于內控五要素的規范要求，提出工程財務風險全過程管控的應對措施，以便防范和控制工程財務風險。

一、工程全過程財務管理目標

依據工程項目的價值形成過程，將工程項目全過程劃分為立項階段、設計階段、招投標階段、實施階段、驗收階段、竣工結算階段、竣工決算階段以及后評價階段等八個階段。對每個階段涉及的財務管理工作進行梳理，明確各階段財務管理目標，有助于確定工程財務管理的工作方向，也便于進一步分析和評估工程全過程各業務階段可能存在的財務風險。具體如表1所示：

二、工程全過程財務風險概況

依據工程全過程管理各業務階段的財務管理目標，通過識別影響各業務階段財務管理目標達成的一切不確定性因素，并對這些因素進行整理歸類，最終形成10類工程財務風險：投資決策風險、造價概算風險、資金管理風險、成本費用控制風險、會計核算風險、資產安全風險、預算執行風險、價值確認風險、合規風險以及財務人員能力風險等。

投資決策風險是指在工程立項階段因為對投資能力測算不準、未對投資的工程項目進行合規性和經濟型評價，導致工程項目失敗或無法滿足企業生產運營需要的風險。造價概算風險是指在工程設計階段因為設計不科學，工程概算偏離工程實際建設成本，且不能及時被審查和糾正的風險。資金管理費用是指在工程實施階段因為工程資金不足導致工程不能及時完工或工程資金使用不規范造成工程資金使用效率底下的風險。成本費用控制風險是指在工程全過程管理各個階段因為相關費用標準不明確、控制不嚴以及工程物資、設備、人力等工程投入要素市場價格出現異常波動導致工程建設成本費用超出概算的風險。會計核算風險是指財務部門對工程全過程各業務階段產生的工程支出、資產形成等確認、計量和報告不符合國家統一會計準則規范要求的風險。預算執行風險是指對于不同階段工程各項預算執行出現偏差且不能被及時糾正或預算執行缺乏剛性約束的風險。價值確認風險是指在工程結算和決算階段對于工程資產價值確認不及時或不準確的風險。合規風險是指在工程招投標階段未按照國家法律法規和公司規章制度實施招投標，以及其他階段存在違反法律法規和公司規章制度行為的風險。財務人員能力風險是指在工程立項和初步設計階段由于財務人員缺乏工程專業知識而未能合理科學履行財務職能，以及其他各階段因為財務人員素質不高導致工程財務管理職能發揮不足的風險。

正確地分析工程全過程各業務階段影響財務管理目標的一切不確定性因素并界定由此而產生的各類工程財務風險，便于工程財務人員在實際工作中形成以風險為導向的工程財務管理模式，并通過針對性地實施控制措施，有效降低和控制各類工程財務風險發生的可能性和影響程度。

三、基于內控五要素的工程全過程財務風險管控措施

（一）內部環境

內部環境是企業實施內部控制的基礎，支配著企業全體員工的內控意識，影響著全體員工實施控制活動和履行控制責任的態度、認識和行為。對于工程全過程財務風險管控來說，一是要明確工程項目管理組織架構，確定財務部門同其他工程管理部門橫向和縱向溝通的渠道和機制。二是清晰界定工程管理相關部門和崗位的職責。三是對工程管理人員的權限予以明確，編制工程財務管理權限指引表。四是培育風險管理文化，提升工程財務人員的風險意識，樹立以風險為導向的工程財務管理模式。

（二）風險評估

風險評估是由目標設定、風險識別、風險分析和風險應對構成。對于工程全過程財務風險管控來說，首先需要對工程全過程各業務階段的財務管理目標進行界定，如表1所示。其次，在工程財務管理目標設定的基礎上，密切關注影響目標的各類因素，根據影響因素的形式和性質對其進行歸類，形成工程財務風險清單。第三，對于梳理得出的工程財務風險清單，設定定性和定量標準，分析各類風險發生的可能性和影響程度，繪制風險坐標圖，清晰展示工程財務風險狀況。對于發生可能性高、影響程度大的工程財務風險還要結合德爾菲法、流程圖分析法、敏感性分析法、事件樹分析法等不同定性定量方法進行重點分析，厘清各類工程財務風險發生的條件、要素、影響等內容，為風險應對提供依據。最后，根據風險分析的結果，并結合企業自身的風險承受度，在權衡風險與收益的基礎上，確定不同的風險應對策略，對于工程財務風險來說，主要的應對策略就是風險降低，采取各種措施將各類風險控制在可承受范圍內，此外還可以采用風險轉移策略，將相關風險轉移或分擔到第三方。

（三）控制活動

控制活動是指企業結合具體業務和事項，為實現業務目標或控制業務風險而采用相應的控制政策、控制程序、控制手段和控制措施。對于工程全過程財務風險管控來說，一是要建立工程財務管理不相容職務清單，嚴格實施不相容職務分離控制，包括工程付款的申請、審核與審批，會計憑證的制證與復核，工程物資的采購、審批與付款等。二是建立授權審批控制，要明確工程項目管理、工程財務管理各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。三是實施會計系統控制，嚴格依照國家統一的會計準則制度及時、準確地確認、計量和報告各類工程業務事項。四是要實施財產保護控制，建立工程物資、資產日常管理和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等控制措施，嚴格限制未經授權的無關人員接觸和處置工程資產。五是實施工程預算控制，在企業全面預算管理的框架下，嚴格履行工程預算控制程序，強化預算約束。六是加強工程管理分析控制，充分收集和分析工程資金狀況、工程成本費用等信息，定期召開工程管理分析會議，及時發現工程管理過程中可能存在的問題并及時加以解決。企業可以編制內部控制矩陣，以工程全過程管理各業務階段、業務環節為索引，采用“5W1H”（5W即誰、什么時間、什么地方、做什么、為什么做，1H即怎么做）模式將所有業務事項所需應用的控制活動描述清楚，同時將各類業務事項對應的授權審批事項、涉及部門、崗位、制度、系統等信息也納入其中，便于每一位工程財務人員直觀、清晰地掌握和應用相應的管控措施。

（四）信息與溝通

信息與溝通是指企業及時、準確、完整和搜集整理與企業經營管理相關的各種內外部信息，并借助信息技術，促使這些信息以恰當的方式在企業各層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確使用的過程。對于工程全過程財務風險管控來說，一是工程財務人員應及時主動掌握工程業務部門的業務發生情況、進展情況，便于實施工程財務控制。二是要工程財務人員應主動參與工程全過程管理各業務階段重要業務事項決策的過程，從財務角度提出合理建議。三是要充分發揮信息技術的作用，利用ERP、工程管理等信息系統，及時掌握工程信息并實施系統控制。四是建立工程管理反舞弊機制，建立工程舞弊的投訴和舉報機制，防范工程舞弊。

（五）內部監督

內部監督包括對建立與實施內部控制的情況進行常規、持續的日常監督檢查和對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的專項監督檢查。對于工程全過程財務風險管控來說，一是工程財務人員要承擔監督職能，在處理日常工程業務時要嚴格按照風險管控要求執行，并監督工程管理部門的業務事項。二是要充分發揮企業內審或稽核職能，定期開展工程審計、工程稽核和工程內控評價工作，根據工程全過程財務風險管控要求，完善監督評價底稿，記錄和反應工程財務風險管控情況。三是要根據業務開展情況和企業內外條件的變化情況，及時開展工程專項監督檢查工作。

四、結束語

企業工程項目投入的資源多、占用的資金大、建設的工期長，并且涉及環節多，存在多種錯綜復雜的利益關系，與工程項目相關的經濟犯罪和腐敗案件也時有發生。本文從梳理工程全過程各業務階段的財務管理目標出發，分析影響目標實現的各類風險，并基于內控五要素的規范要求，提出實施工程全過程財務風險管控的相關措施，用以提升企業工程全過程財務風險的管控能力和水平，從而防范和控制各類工程財務風險。

參考文獻：

[1]侯學良，羅士婕，汪勇.基于資產價值管理的電網工程財務風險管控初探[J].中國證券期貨，2013（5）.

[2]許詠芳.工程財務管理實踐與風險防控分析[J].上海電力，2011（5）.

[3]王艷兵.淺談工程財務管理中存在的問題及解決措施[J].現代商業，2010（36）.

[4]王蓓.淺談施工企業如何加強財務風險防范[J].中國外資，2011（18）.