醫保內審管理制度
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醫保內審管理制度范文第1篇
關鍵詞：財務管理 問題 措施
隨著社會經濟的發展，以及醫療事業的不斷進步以及社會效益的不斷不高，針對醫院發展過程中的財務管理水平要求也越來越受到重視，如何加強醫院發展過程中的財務管理師本文主要討論的內容，本文筆者主要從醫保、應收應付以及成本核算三個方面進行闡述，具體報道如下。
一、醫院財務管理過程中存在的問題
（一）財務人員職業素質不合格
財務人員的職業素質在日常工作具有很重要的作用。醫院財務人員以及業務人員缺乏基本的基業素質，則會出現因為個人利益破壞整個醫院的整體環境，常常出現錯誤以及虛假的財務報表以及信息，嚴重的會影響醫院財務信息質量正常運轉，從而破壞醫院基本的建設發展。
（二）財務成本預算存在的弊端
目前，國內很多醫院在發展過程中偏離了主旨，單方面的追求醫院名氣，拋棄了醫院存在的本職以及對待病人需求的同時加大了患者的經濟支付能力；不斷的進行醫院規模拓展，不考慮醫院財務成本預算的支付以及承載能力。往往出現加大了醫院的成本預算，導致醫院出現虧損現象。
（三）財務管理工作中出現的問題
國內多數醫院財務管理工作存在方向不明確以及工作內容較繁瑣。財務人員不斷需要進行項目資本的投入、分配以及資金回籠等，而且還需進行日常資金成本的管理以及損失彌補統計以及方案彌補。且很多情況下，醫院財務部門通常只考慮醫院有形資產的管理以及資金分配工作，很少進行無形資產的資金投入以及管理。尤其缺少對醫院財務管理工作的風險評估以及認知，往往是事發后開始尋求彌補。
二、加強醫院財務管理水平提高以及措施實施
（一）醫保費用返還比例財務管理
本文筆者所在醫院為甲等醫院，隸屬于醫保定點醫院，患者可以持有醫保卡進行藥物、拍片、化驗、住院以及手術等費用的按比例報銷，根據國家規定的醫保定點醫院的醫藥費用報銷制度規定，報銷比例依次為：縣級以下醫院10%～15%，縣級醫院15%^30%，市級醫院以及省級醫院50%～80%。本文筆者所在的醫院財務部門可根據上述規定進行相應的比例報銷，結合醫院周邊環境以及醫院的治療范圍進行就診數量統籌，進而進行預備資金，下發到具體崗位，且進行簽字領取，保障資金的確切到位，做到服務于患者，發展于醫院，提高醫院的發展效益。
（二）加強財務預算管理
財務預算是醫院財務管理的關鍵內容，是財務管理系統的主要部門，貫穿著項目計劃、協調、控制、評估等一系列財務管理方針的發展，并且也是關于相關醫院項目投資、經營以及財務預算活動的一項監控與評估的有效管理機制。實行科學的財務預算管理制度，有助于加快項目建設的完成，以及貫徹合理的實行財務預算。同時，將項目計劃與財務預算管理機制相結合，做到兩者相輔相成，科學方法監督財務預算的執行力度。
（三）強化成本核算
多數醫院已經開始尋求新的發展道路，擺脫過去依賴政策發展形式，轉向以市場為主導的發展方向，建立完善的醫院財務管理制度，確保醫院財務成本的管理工作。合理進行人力、物力、財力資源，加強資金的循環利用，確保為社會提供更好、更多的醫療服務與機會。制定合理科學的財務成本核算管理方案是關鍵，逐漸完善醫院成本管理機制，從而不斷提高醫院的財務管理系統。通過建立醫院成本考核體系、成本分析評價體系和成本信息反饋體系，實現醫院對整體成本控制與管理。
（四）加大醫院財務管理的開發以及利用工作
醫院財務管理內容相對繁雜，財務人員必須結合醫院自身的情況進行財務信息以及管理工作的技術性開發以及利用，加強對醫院財務信息的利用價值循環使用。
（五）加大計算支持，提升財務管理工作
加大計算機技術在醫院財務部門的培訓以及使用，全面綜合性的提高醫院財務管理技術水平，從而提高醫院的整體經營以及管理水平。
（六）增強醫療服務認知水平
醫院財務管理是對醫院的資金、資產、成本、收入等進行管理的一種經濟管理活動，其目標是通過保障財務安全、合理配置資源使醫院能夠達到最佳的運行效率。確保達到醫院財務管理的最佳目標，首先就需要增強先關人員的醫療服務水平以及服務認知，在服務中進行財務管理工作的完善，把握經濟動態與走向，加強事前、事中和事后的監督與管理。
（七）充分利用審計部門的監督作用
審計部門在醫院各項基礎建設過程中一直處于關鍵性核心位置，貫穿整個項目的監督管理工作。根據醫院的基礎建設財務資金管理特點，首先成立內審機構，加強以及健全內審控制，杜絕，防止漏洞，發現問題及時解決，并且征求院領導的相關決策以及措施。完善醫院監督體系，確保醫院相關部門與財務部門以及群眾三者之間相互監督、相互督促的監督體系。內部審計人員首先要做到自我約束，加強自我職責工作的完成，主要審計是對預算編制、基礎建設計劃、資金的籌備以及分配、按工程進度付款工程合同和材料招標采購、工程竣工決算等環節實行審計監督。讓具有專業素質的工程造價師和審計師參與進來，合理確定項目投資總額，確定建設成本的真實性、合法性，盡可能地減少了醫院的經濟損失。
綜上所述，本文主要通過提出目前醫院財務管理中存在的問題，進行實施有效的措施，以取得良好社會效益以及減少醫院的經濟損失。
參考文獻：
[1]楊曉會.醫院財務管理存在的問題分析.《財經界（學術版）》2011年第08期
[2]劉清芝.談加強醫院基本建設財務管理工作.《活力》 2011年第14期
醫保內審管理制度范文第2篇
以保障衛生經濟健康有序發展為主線，認真貫徹落實衛生工作會議精神，圍繞衛生中心工作，堅持審計監督與服務并重的理念，扎實有效開展內部審計監督工作，促進領導干部廉潔從政和衛生經濟管理依法開展，充分發揮內部審計在衛生事業改革與發展中“免疫系統”功能和監督、服務職能。
二、工作要點
（一）完善內審組織建設，強化基礎規范
一是按照衛生部《衛生系統內部審計工作規定》第二章第五條的要求，區級醫院須設置獨立的內部審計科，配備專職審計人員；其他單位可以根據需要，設置獨立的內部審計科，配備專職審計人員，也可以授權本單位其他科室履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員。各單位領導要高度重視，積極支持，確保全系統內審組織網絡建設得到進一步增強。
二是重點加強對單位內部控制和風險管理有效性、合理性的審計，努力構建內部審計監督長效管理機制，推動內部審計工作的轉型和發展，實現以“合規審計”為主向以“風險和內部控制為導向審計”的轉變，提升內審工作水平。
（二）圍繞中心，突出重點開展內審工作
1．強化領導干部任期經濟責任審計。
自20xx年起，擬對局屬各單位任期五年以上的正職領導干部或主持工作的副職領導干部有計劃地進行任期經濟責任審計工作。不斷完善以任中審計為主、對主要領導干部進行任期內輪審的工作制度。重點審查單位負責人在任期內的重大事項決策、內部管理制度、銀行帳戶、經營情況、財務收支、資產管理、債權、債務等，客觀、全面地反映領導干部履行經濟責任情況。
2．建立局屬單位“主要領導干部經濟責任告知制度”。
發放《領導干部經濟責任告知書》，提前告知每位領導干部已被納入經濟責任審計范圍，并對任職期間應負有十一項經濟責任及所在單位、個人應禁止和避免的十項經濟行為進行明確告知。運用審計手段實施權力監督，強化預防和警示作用。
3．深化常規性財務收支審計。
主要是加強單位貨幣資金、固定資產、往來款項、專用基金等審計監管，加大對財務風險和違規行為的糾正力度，保證財務信息的真實、準確及國有資產的安全、完整。
各單位要在本年度中安排不少于4次對出納人員、收費人員庫存現金的隨機抽查；4月份完成：截止20xx年3月末本單位城鎮職工醫保、新農合刷卡未結款項——“應收醫療款”、區級醫院POS機刷卡應收款以及局直屬單位財政專戶存款的核對工作；完成本單位20xx年財務收支的合規性、合法性審計。具體審計方式：凡具備自審條件的以單位自審為主，不具備自審條件的可委托具有法律資質的社會中介審計。審計檢查情況或出具的書面報告單位存檔并上報區衛生局，針對自審中發現的問題，必要時衛生局將組織人員進行復審，復審結果報局主要負責人或相關會議討論處理。
4．嚴格基本建設、維修工程項目結算審計。
隨著衛生服務體系建設、標準化達標加快推進，加強基本建設和維修項目專項資金的使用監管、充分發揮資金效能顯得尤為重要。各單位要嚴格按照《縣衛生系統基本建設管理規定（暫行）》中相關規定執行，基本建設、維修工程項目結算審計重點檢查被審單位在項目招投標、合同簽訂、工程款支付、相關工程設備材料采購核算、竣工決算（外審或局基建領導小組內審）、資產交付使用等環節的運作情況和相關經濟管理活動的審計監督，規范基建行為，防范基建投資管理風險，保障工程建設的順利實施，提高資金使用效益。
各單位務必認真清理已竣工交付使用、尚未進行決算審計、未轉增固定資產的基本建設項目，抓緊做好后續相關工作，確保10月底前全面完成，從而準確、真實地反映單位國有資產的實際狀況。
5．開展經濟效益審計調研和專項審計調查。
根據省衛生廳要求，4—6月分別組織開展20xx—20xx年度重大公共衛生服務項目、20xx年—20xx年新型農村合作醫療基金管理、20xx—20xx年醫療衛生服務體系建設項目、20xx年—20xx年鄉鎮衛生院配置醫療設備的使用情況的專項審計調查。強化專項資金監管，促進專項資金的專款專用及有效使用。
6．切合實際，多形式開展內審，提高風險防控能力。
圍繞醫療體制改革大局，經濟管理、財務控制、審計監管的任務十分繁重。考慮目前財務、審計人員緊缺，區衛生系統內審工作將通過單位支出事先報賬審核、事中單位自查、互審及領導干部經濟責任審計、專項審計等多種形式開展，認真分析審計中問題產生的原因，及時反映基層單位的困難和建議，提出合理的審計整改措施和審計建議，從規范制度、堵塞漏洞、提高效益方面發揮內部審計的功效。
7．加強業務培訓，完善內審基礎工作。
在區內審協會的業務指導下，將進一步加強對基層單位內審人員業務培訓，提高審計人員的業務素質。
醫保內審管理制度范文第3篇
1醫院內部審計特征
衛生部的《衛生系統內部審計工作規定》明確了衛生系統內部審計涵義,即指衛生系統內部審計機構和審計人員,對本單位及所屬機構的財務收支、經濟活動的真實、合法性進行獨立監督審核的行為。內容規定我國醫院的內部審計特征表現為:一是其內部審計的主體是衛生系統內部審計機構和審計人員,客體是本單位及所屬機構的財務收支、經濟活動等;二是其內部審計內容不僅包括財務收支和經濟活動的真實性、合法性,還包括財務收支、經濟活動等的效益性;三是堅持獨立性原則,突出了內部審計在單位內部保持相對獨立的特點,單位內部審計機構和審計人員在本部門、本單位主要負責人領導下開展工作,獨立于被審計單位和部門;四是規定內部審計機構和審計人員開展審計工作時,必須遵守我國相關內部審計準則。
2新醫改對醫院的影響
新醫改強調了今后進行的五項重點改革方向,其中,“改革以藥補醫”和“總額預付制”等將對醫院產生直接的影響。
2.1醫院的收入補償機制發生變化
新醫改方案要逐步取消藥品加成,適當提高醫療技術服務價格,以扭轉目前醫院“以藥補醫”的現象。
2.2醫院的醫療服務壟斷地位發生改變
新醫改方案鼓勵民營資本舉辦非營利性醫院,對其在服務準入、監督管理等方面一視同仁,從而形成多元化辦醫格局。
2.3醫療服務逐步規范
當前,醫保支付方式是按患者人數或病種及醫療項目的數量支付,醫保單位對醫療機構缺乏制約機制。而新醫改方案中“總額預付制”將加強對醫療行為的控制,能有效遏止醫療機構開大處方、亂檢查、亂收費、任意擴大服務項目等弊端。
3新醫改政策框架下加強醫院內部審計的具體建議
新醫改政策要求醫院應當在繼續強化原有工作的基礎上,以更高的標準和要求,尋求審計理念、職能、內容等方面的實質性發展與突破,通過開展對經營活動、內部控制、風險管理等事項的監督和評價,為改善組織的運營、提高增長質量和效益服務,為管理層當好參謀和顧問。
3.1轉變觀念,提高認識
改進對內部審計的認識包含兩個層次:一是管理層需要認識內部審計的真正價值;二是內部審計人員更需具備專業技術能力。醫院管理層應當認識到,一個專業的內部審計機構并不是一個“專門找茬”的負擔,而是在評價內部控制、協助組織建立健全風險管理機制方面有諸多優勢,能為有效降低運行風險、增加醫院價值發揮著重要作用的機構。內部審計從警察角色向積極為醫院做貢獻的理念轉變,需要精心培育和良好管理。內部審計是否成功的標志必須轉變為建議的采納實施情況,而不是報告自己發現了多少問題。
3.2完善內部審計組織架構
內部審計既是醫院內部控制不可缺少的重要因素,又監督著醫院內部控制的運行,是對內部控制的再控制。為了充分發揮內部審計對內部控制系統的監督與評價作用,必須建立健全內部審計機構是實現內部審計職能的重要保證。醫院應按《規定》的要求,設立科學、合理的內部審計機構,確保其獨立行使內部審計職能;對本單位主要領導負責并報告工作,確保其權威性。同時配備專職審計人員,并保證隊伍素質和穩定性,充分發揮內部審計的監督、評價、管理、服務功能,使內部審計工作真正成為醫院運行的“經濟衛士”。
3.3建立科學統一的風險評價體系
內部審計需要識別職能領域、風險領域、風險要素,審計的重要結果以及相關的建議,應該與風險情況相對應。為此,需要建立起三個層次的風險評價標準體系:第一層次是共性標準;第二層次是行業分類標準;第三層次是項目補充標準。三層標準互為作用,互為補充,幫助內部審計人員將工作重點放在風險最大的領域,提高審計工作質量和效率。同時,審計人員應當就衡量的評價標準的科學性、合理性、導向性與管理層進行協商,以保證評價結果的權威性、公正性。
3.4創新審計人員的引進和培養方式
選擇有豐富業務經驗的人員加入內部審計部門,提高內審人員的整體素質,使內部審計在醫院內部控制制度中發揮更大的作用。同時要嚴格考核機制,對內審人員業績進行評價,促使內審人員提高自身素質,加快知識更新,以更好地提高內部審計的質量和效率。另外,還要加強內部審計人員的業務培訓,開闊內部審計人員的視野。不僅要精通會計、審計知識,還要熟悉法律、經濟管理、工程技術、信息和計算機等專業知識。還可以嘗試利用社會中介機構培訓內審人員,吸收社會審計的方法,通過實踐,全面提升其組織能力、協調能力、判斷能力、分析問題的能力和敏銳的洞察力。此外,也要抓好內審人員的政治思想教育和職業道德教育,使其具備與其工作相適應的高尚品質。
3.5充分運用計算機信息技術,提高工作效率和監管質量
一套健全的信息傳遞、溝通與反饋信息系統有助于完善醫院內部控制機制。醫院應積極推動計算機信息技術與審計業務的融合,借助計算機信息技術,建立涵蓋全部業務活動的基礎數據模型,并根據有關數據進行風險評估,合理調配審計資源,提高內部審計工作效率;實現與紀檢監察、事后監督等部門的信息共享,使審計人員在開展具體的審計項目前能充分利用監督成果,增強審計的針對性。
3.6建立健全法律法規制度
內部審計工作需要相關的準則進行支持,需要相應的規范加以指導,需要明確統一的風險評估體系,以使風險評估的結果更趨合理化,科學化。由于法律法規建設是一個長期的過程,現階段醫院可以從自身的實際出發,根據國家《審計法》和《中國內部審計準則》等相關法制的要求,制定出符合各單位實際的《內部審計工作制度》、《審計人員崗位職責》等內部規章制度,完善內審機制,使內部審計工作走上規范化的道路。同時,加大對審計人員違法行為的責任追究和處罰力度,強化審計人員的法律風險意識。
3.7 探索審計科長委派制,促進內審工作向縱深發展
醫保內審管理制度范文第4篇
關鍵詞：醫院；債權和債務；往來賬；管理
醫院往來賬是關于核算醫院債權和債務業務的記載,在醫院的會計賬目中占有很重要的地位。往來賬是兩個具有資金往來關系單位之間的會計賬目, 表示兩個單位之間債權債務的大小。醫院的往來賬項目較多、范圍較廣，壞賬的風險更大，長期不清理，會虛增醫院資產，違背會計的謹慎性原則。為了切實保障醫院資產的安全性、完整性、合法性和資金的正常周轉，必須加強對醫院往來賬的核算和管理。
一、醫院債權和債務管理的內涵與作用
（一）醫院債權和債務管理的內涵
醫院的債權是指醫院在醫療服務活動中，由于提供醫療服務、銷售藥品等行為，與其他單位或個人發生經濟往來時形成的應收或預付款項，它包括應收醫療款、應收在院病人醫藥費、預付賬款和其他應收款等。
醫院的債務是指醫院所承擔的能以貨幣計量、需要以資產或勞務等償還的債務，它代表的是醫院對其債權人應承擔的經濟責任。它包括短期借款、應付賬款、預收醫療款、應付工資、其他應付款、預提費用、應付社會保障費、長期借款、長期應付款等。
（二） 加強醫院債權和債務往來賬管理的作用
1、加強醫院債權和債務往來賬管理，以確保資產的安全、完整。醫院在開展醫療服務過程中，由于應收和預付款項管理不善以及對賬、催款、結算工作辦理不及時等原因，造成資產流失。因此，加強債權管理是醫院資產安全、完整的重要保證。
2、加強醫院債權和債務往來賬管理，以確保資金的正常周轉。應收和預付款項是醫院流動資產的重要組成部分，具有較強流動性和變現能力。加強債權管理，有利于維護國家財經紀律，確保資金往來及時結清，保證醫院資金正常周轉。
3、加強醫院債權和債務往來賬管理，以確保籌資的合法性。醫院為正常開展醫療服務需要購置必要的醫療設備、改善病人就醫環境，因而會出現舉債行為。因此，要嚴格控制負債規模、規范債務管理和規避財務風險，保證醫院可持續發展。醫院籌資業務要嚴格按國家法律、法規和規定進行籌資，規范授權審批以及合同或協議等法律文件，保證籌資活動的合規性、合法性和合理性。
4、加強醫院債權和債務往來賬管理，以防止貪污、挪用行為發生。醫療預收款、應繳超收款等，特別是筆數多、金額大的款項，容易產生貨幣資金被貪污、挪用等違規行為。因此，必須加強對醫療預收款的管理，防止貪污、挪用行為發生。
（三）醫院債權和債務管理往來賬的原則
1、建立健全債權、債務管理崗位責任制度，明確相關崗位的職責和權限，確保辦理債權、債務業務不相容的崗位相互分離，加強制約與監督。
2、強化關鍵方面和關鍵環節的風險控制措施。職責分工、權限范圍和審批程序明確，機構設置和人員配備科學合理；建立債權、債務控制等制度；債權、債務業務的會計處理應當符合國家統一的會計制度的規定。
3、醫院配備合格的人員辦理債權、債務業務。辦理債權、債務業務的人員應當具備良好的業務素質和職業道德。債權和債務業務的全過程不得由一人辦理。
二、醫院債權和債務往來賬管理的缺失及原因
（一）目前醫院往來帳管理中存在的問題
1、內部控制不完善。相關債權和債務崗位的職責權限不清，辦理債權和債務業務不相容崗位不明，債權、債務和預收醫療款的控制不力。
2、往來帳信息不準確。有的往來賬是醫院根據與合作方的協議總額直接掛賬，合作方應承擔的部分于清算時沖賬，而由醫院承擔的部分則一直擺在賬上未處理。“應收醫療款”中歷年社保病人欠費是按全額轉欠，真實的金額應是按自付部分轉欠；出院病人欠費中有的包含了病人的預交款。
3、往來帳核對不及時。有些醫院平時不對賬,年終才組織對賬；有些醫院往來賬的余額為逐年滾動而成, 越滾越對不清；有些醫院長期不進行對賬，發生原始憑證傳遞失誤或賬簿記錄差錯后，導致雙方債權債務長期不一致，較難查證，給單位造成了不良的影響。
4、往來帳口徑不一致。往來賬的雙方在記賬時間口徑和記賬業務的口徑上必須保持一致，往來賬的雙方在核對賬務時,經常出現單方面作賬、不提供單據、不給對賬時間、拒不配合的現象, 致使雙方記賬的時間口徑和業務口徑不一致,給對賬工作造成了很大的困難。
5、往來賬清理不重視。有些醫院往來賬清理工作流于形式，定期清理對賬不能制度化。因工作疏忽大意拖欠有信用期的應付賬款，因會計資料傳遞上的失誤或因賬務處理上的差錯等原因，導致雙方債權債務關系不一致而漏付、多付的，致使醫院資金被長期占用，直接影響醫院的償債能力和資信程度。
（二）醫院往來賬管理存在問題的原因
醫院債權和債務往來賬管理存在問題的原因是多方面的，主要受到內部的因素和外部因素影響。
1、內部因素主要有：
一是有些醫院領導對往來帳的認識有限，無法將往來款項與資產聯系起來，因此往往不能將其治理作為重點工作來抓。
二是有些財務負責人交接時，往來款項的交接往往被忽視。新任接交后，存在新任不理舊賬的現象，只重視任期內的業績，前任期內的往來賬長期掛賬，壞賬得不到處理，。
三是財務人員工作懈怠，不按要求及時組織催收清欠，形成欠款久拖未決，越滾越多。
四是管理制度不夠健全，缺乏制約和激勵作用，只有完善各項內控管理制度，才能有效提高工作人員積極性和責任心。
2、外部因素主要有：
一是財政撥款難以及時足額補助到位。政府將醫院推向市場，財政對醫院的補助呈逐年下降的趨勢，醫院為政府承擔一部分社會責任，而補償卻一時難以到位。
二是醫療服務價格偏低。目前醫院執行的醫療服務價格標準連續幾年未能調整，而物價指數不斷攀升，醫用耗材不斷上漲，人力成本不斷增加，醫院收支節余不斷減少。
三是基本建設和設備舉債。隨著 醫療保障體系不斷完善和病人持續增多，醫院急需擴大醫療規模和改善硬件設施，但所有投入主要依靠醫院自籌資金解決，致使醫院負債額急速上升。
四是購藥欠債。醫院為確保正常運轉，不得不靠拖欠醫藥廠商的藥品貸款來維持經營。
五是醫療欠費龐大。主要是處理突發事件欠費、無主病人欠費、醫保欠費和公費醫療欠費，造成了應收款長期掛賬。 ?
三、加強醫院債權和債務往來賬管理的措施
（一）醫院債權的管理
1、應收在院病人醫藥費由住院處負責催收。每日終了，將當日住院病人費用匯總上報財務部門，財務部門據此進行會計核算；月末，財務部門應及時與住院處核對，保證賬賬相符。
2、應收醫療款由財務部門指定專人負責管理，按照會計制度的要求設置二級明細科目進行會計核算，定期與醫保結算中心等部門進行核對。
3、醫院要嚴格控制預付款的范圍、比例和期限。如預付工程款和設備款等大額款項，需依據相關合同，并由收款單位提供相應的預付款保證函。
4、財務部門應指定專人負責其他應收款的賬務登記工作，明確債權及債務的記錄、核算、對賬的時間、范圍和要求，記錄其他應收款的發生情況，便于清理和催收。
5、職工的公務借款，應在核定時間內辦理結算及報銷手續。逾期應采取有效措施，及時組織結算和催收。醫院實行職工借款催收公示制度，每月張榜公布一次，核定結算或報銷時間逾期三個月，視同私人借款還款，從其本人工資中扣還。
6、應收住院病人醫藥費要及時結算。對期限超過3年，確認無法收回的應收醫療款應作為壞賬處理，壞賬損失經過清查，報經主管部門批準后在壞賬準備中沖銷。年度終了，應按年末應收醫療款和應收在院病人醫藥費科目余額的3% -5%計提壞賬準備。當年壞帳準備不足沖銷的，應分清原因，分別處理。對收回的應收醫療款、其他應收款和列入壞賬后重新收回的款項要及時入賬，杜絕賬外賬。
（二）醫療欠費的管理
1、財務部門應定期與醫保結算中心核對賬目，保證賬賬相符。加強對醫保結算中心核定的退報、超總控等費用的核對工作，及時催收醫保結算費用。
2、在辦理住院手續時，醫保、公費醫療病人必須出示本人“社會保障卡”、“醫療證”等有效證件并留下復印件，詳細填寫住院卡，交納醫療預收款，由住院處核實、登記后辦理入院手續，其中“社會保障卡”或公費醫療的“醫療證”暫存住院處，出院結算后歸還。
3、設置住院費用“提示”及“報警”功能，欠費催收人員，以“催款單”形式通知病區和病人，及時補交欠費。危急重癥、搶救病人入院或住院期間發生欠費，根據授權可辦理“透支申請表”手續，搶救病情穩定后，按管理辦法及時補交欠費。
4、醫院對出院病人個人欠費的催收，應指定專人負責。對個人欠費的審批權限作出規定，對大額債權必須采取保全措施。對個人欠費應進行賬齡分析，催收人員根據分析結果以函證、上門催收等形式進行催收。
（三）備用金的管理
1、備用金是指醫院財務部門根據業務活動需要等情況，合理確定的備用金定額，用于辦理結算、收費、掛號找零等。醫院的備用金主要有:住院結算備用金、門診收費備用金、掛號備用金等。
2、 備用金的領用必須經財務部門權限內審批，由本人在財務部門辦理領用手續。備用金不得抵作他用。領用備用金人員調離崗位時，必須及時交回備用金。
3、財務部門應不定期對備用金進行核查。每年年底辦理一次備用金審查和清理手續。
（四）醫院債務的管理
1、醫院應樹立效益意識和風險意識，防止因盲目擴大債務規模而影響醫院正常業務的開展。充分考慮醫院資產總額及構成、還款能力、對醫院可持續發展的影響等因素，嚴格控制債務規模。大額債務屬于醫院的重大經濟事項，需通過醫院集體決策，決策前要做好充分的論證工作。
2、控制應付賬款規模，嚴格執行支出申請、審批、審核及支付的管理制度。及時清理和結算債務。醫院要及時組織相關人員清理各種應付款項和預收款項等，對有關借款和應交款要保證在規定的期限內償還和交納。
3、財務部門建立債務明細賬，對應付款項進行核算。對不同性質的債務分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。因債權人原因確實無法償還的債務，經上級主管部門批準可計入其他收入。
（五）預收醫療款的管理
1、預收醫療款實現系統內雙重核對，即收費系統內部至少提供兩種以不同方式提取的數據，實現收款人員與審核人員之間的核對，數據一致后審核人員及時確認預收醫療款收入。各環節經辦人及審核人均應簽字確認。建立登記簿，記錄相關審核情況。
2、預收醫療款實行四級審核控制，即入院收費員、收入審核員、稽核員和憑證編制員四個層次。入院收費員負責準確收取預收款，開具《預收款收據》，按時結賬，每日將日報表、預收款上交收入審核員審核；收入審核員依據結算信息系統審核當天預收款總額，及時準確地將當日預收款送存銀行，日報表上交稽核員；稽核員每日審核入院收費員交賬、票據使用等情況；憑證編制員負責核對銀行進賬單與日報表是否一致。
3、財務部門要對預收醫療款進行不定期盤查。當日預收款當日入賬，嚴禁坐支、截留、挪用、侵占預收醫療款。
參考文獻：
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[2]李玉萍.談加強醫院往來賬的管理[J].中國衛生經濟,2004,23（8）: 61－62.
醫保內審管理制度范文第5篇
xxxx年全市衛生工作的總體要求是：以xx精神為指導，全面貫徹落實市委會議精神，緊緊圍繞市委市政府“兩個率先”、“三年再造一個新xx”總體目標的要求，突出“提升農村健康保障水平，完善疾病預防控制體系，提高醫療預防技術水平，推進衛生機制體制改革，打造xx衛生服務品牌”五項工作重點，優化衛生資源配置，強化衛生服務觀念，創新衛生服務模式，著力提高市民健康素質，全力構建xx現代化衛生新體系。
二、重點工作
1、全面實施農村居民基本醫療保險制度；
2、完善公共衛生體系，基本實現衛監垂直化、疾控一體化；
3、啟動市一院擴建和市三院病房大樓建設工程，啟用市中醫院病房大樓和市衛生監督大樓，提出中心鎮衛生醫療機構規劃建設初步方案；
4、穩妥推進衛生機制體制改革，組建xx市衛生發展管理有限公司；
5、著力提升醫療預防技術水平，加快等級醫院、重點專科建設與人才培養；
6、繼續實施市民健康計劃，力爭三年內基本完成市民健康建檔任務；
7、完善親商護商綠卡工程，啟動干部保健工作；
8、建立衛生信息數據庫，推進衛生信息化建設的進程；
9、爭創全國社區衛生服務示范區（市）、全國農村中醫工作先進市、全國無償獻血先進市；
10、加強衛生文化建設，推進全國文明單位創建工作，為爭創全國文明行業打下扎實基礎。
三、工作措施：
（一）積極推進，狠抓落實，加快全面實施農村醫保步伐
1、全面啟動實施農村醫保。 衛生部門要全力以赴做好宣傳貫徹、組織實施、業務指導和督促檢查等各項工作，確保3月1日全面啟動，確保農村居民參保率達到85%以上，基金征繳率達到95%以上。年內完成傳統農村合作醫療向農村居民基本醫療保險制度的過渡。
2、認真抓好農村醫保服務管理。 各定點醫院、鎮衛生院及社區衛生服務機構要改善就醫環境，規范醫療行為，切實為參保人員提供高效、優質、經濟的醫療服務。各鎮（區）合管所要加強各環節的管理，切實方便群眾交費參保、就醫轉院、費用結報。要建立健全基金預決算制度、財會制度、內審制度，定期將基金的使用情況向社會公示。要繼續做好全市貧困戶醫療救助服務工作。
3、持續開展市民健康促進活動。 要進一步健全市、鎮、村（街道）市民健康促進機構網絡；積極參與健康城市建設，提高群眾健康知識知曉率、健康行為普及率、社區衛生服務入戶率，推進健教產品的商品化開發；開展“關愛外來建設者子女健康”活動，分類擴大建檔范圍，并實施健康干預措施，年內為全市50%的居民建立起健康檔案，力爭在3年內基本完成全民健康建檔任務；轉變無償獻血計劃模式，發展獻血志愿者俱樂部組織，確保臨床按需用血、應急用血。
（二）立足當前，著眼長遠，加快公共衛生體系建設步伐
1、健全疾病預防控制體系。 按照xx現代化中等城市規劃的要求，制定并分步實施全市一體化的疾控體系建設規劃。按地市級標準建設市疾控中心，以實驗室通過國家認證為新起點，加強技術力量培養，完善基本設備配置。要采取不同的運行管理方法，確保疾控專業機構基本職能履行，促進其它預防保健業務的發展。要加強婦幼保健與疾病控制的職能銜接，強化全市預防保健綜合指導作用。有關醫療單位要加強現有傳染病區管理，根據我市實際情況，爭取建設傳染病專科醫院。規范醫源性廢棄物處理。
2、建立疾病信息網絡系統。 要整合利用現有資源，制定科學的規劃，以實施農村醫保為契機，將基層醫療單位、社區衛生服務機構納入網絡系統。建立嚴格的疫情信息報告制度，嚴肅執行責任追究制。全面實施《xx市突發公共衛生事件應急預案》，依法落實疫情和突發公共衛生事件信息公布制度。建立公共衛生年度報告制度。當前要高度警惕非典、禽流感疫情，落實防控措施。
3、完善醫療救治體系。 加強醫院急診科建設，加快急救衛技人員的培訓及急救設施的建設，完善110-120現代醫療救護網絡功能，提升院前急救能力和院內搶救水平，改善鎮級醫院救治條件。
（三）合理布局，調整結構，加快醫療服務體系建設步伐
1、加強三級公立醫療機構功能建設。 總體要求是做優市級，做強鎮級，做大社區。做優市級，就是要精心培育市級醫院各具特色、優勢互補的核心競爭力，提升急危重及疑難病癥的救治能力，充分發揮醫療服務、技術指導、業務培訓的中心作用。市一院要以建設三級醫院為目標定位，制定醫院擴建與整體發展規劃；市中醫院要以新病房大樓落成啟用為新起點，積極爭創基本現代化綜合性中醫院；市二院、市三院要發揮自身特長和區位優勢，進一步提升以重點專科為基礎的醫療技術水平。做強鎮級，就是要強化鎮級醫院的基本醫療和公共衛生服務功能，充分發揮在全市三級衛生醫療預防網絡中的樞紐作用；中心鎮醫院要以建設二級醫院作為目標定位，發揮區域性醫療預防中心的作用。做大社區，就是要進一步增強社區衛生服務功能，充分開發社區衛生服務的后發優勢和市場潛力，逐步實現社區衛生連鎖服務。
2、優化醫療服務資源布局結構。 及時修訂全市醫療機構設置規劃，加快形成綜合醫院、專科醫院以及鎮衛生院、社區衛生服務機構布局合理的醫療服務體系。在優化衛生資源配置中，我們要堅持“三個充分體現”的原則，即基本醫療服務充分體現政府公共服務職責，降低成本，惠及百姓，方便群眾；特色醫療服務充分體現醫療機構技術內涵，培育優勢，形成規模，鍛造品牌；特需醫療服務充分體現市場機制調節作用，鼓勵競爭，優勝劣汰，加快發展。
3、引導多種所有制醫療機構共同發展。在加強宏觀調控、強化準入的基礎上，積極鼓勵公平公正競爭，充分發揮市場配置作用，有序引導外資、民資舉辦專科醫院、特色診所及康復機構。
（四）落實措施，長抓不懈，加快提高業務技術水平步伐
1、強化業務學習與質量管理。 要開展以基礎理論、基本知識、基本技能為主要內容的訓練與考核，開展學習型醫院（站、所）創建活動，著力營造外語學習氛圍，倡導“終身學習、終身就業”的理念，大力營造醫療預防學術交流、學術研討的良好氛圍。以“醫療機構記分制”、“醫生記分制”為切入點，嚴格執行iso質量體系和醫療質量管理規范。
2、強化專科建設與科研工作。 按照“專科從綜合向特色發展，技術從二級向三級瞄準”的要求，選擇突破口進行再專業化，以此來扶持培育一批特色專病、重點專科、優勢學科，開發一批公共衛生、疾病控制、預防保健、社區衛生新技術。要通過建立衛生科研與人才培養專項資金，鼓勵扶持適用新技術新項目的研究開發，積極支持市級醫院建設科研所和實驗室。
3、強化人才培養與人才引進。 要研究制定相應的政策和制度，選拔一批優秀青年骨干到大醫院進修，送國外深造，著力形成醫療預防學科帶頭人、業務技術骨干和后備技術力量的人才梯隊結構。對緊缺急需、能帶動學科發展的高層次高學歷實用人才，可以不拘一格大膽引進。注重經濟、法律、會計、信息及管理人才的培養和引進。
（五）加強管理，深化改革，加快提高衛生運行效率步伐
1、在國有資產營運管理制度上實現新的突破。 要通過組建運行“xx市衛生發展管理有限公司”，合理配置衛生資源，完善國有資本出資人制度，確保國有資產保值增值，探索公立醫療機構管理體制改革，開發培育健康產業。納入公司資產管理的政府舉辦的非營利性醫療單位，其現有名稱、人員與機構性質、職責與任務不變，同時探索實施醫療服務和國有資產委托經營管理責任制。
2、在人事分配制度改革上實現新的突破。 要完善衛生人才交流服務站功能，擴大人事制度實施范圍，通過人事分配制度第三輪改革，改進中高層管理職位競聘辦法，完善按勞分配、優勞優得、生產要素參與分配方案。加強公立醫療衛生單位進人增員的控制，今年起各單位必須編制全年增員具體計劃。要進一步完善工效掛鉤辦法，調整單位工資總額、個人分配比例，擴大個人活工資份額，積極探索有利于事業發展、有利于激活內部機制、有利于調動最廣大員工積極性的分配方法。
3、在衛生投資主體多元化的改革上實現新的突破。 要在有序引導社會資本進入我市醫療市場的同時，實行國有資本的有進有退戰略，探索公有制的多種有效實行形式。以資本、技術為紐帶，規劃發展區域性醫療集團。
4、在提高衛生經濟技術質量效率上實現新的突破。 開展社區公共衛生產品政府購買制度試點，將社區衛生服務納入公共衛生體系。實行醫療服務價格的分類管理，引導就醫者的合理分流和雙向轉診。逐步弱化藥品收入對醫療機構的補償作用，完善藥品收支兩條線管理制度和藥品集中采供辦法。
（六）提高效率，注重服務，加快轉變衛生行政職能步伐
1、加強服務型衛生行政建設。 要優化衛生行政環境，在改善和加大服務建設力度中，強化公共衛生監管，保證健康相關產品質量，控制健康危害，規范醫療服務市場秩序，促進衛生市場公平競爭。要加強衛生監督的機構、隊伍、制度建設，年內基本完成衛生監督垂直化管理體系建設。
2、加強效率型衛生行政建設。 要認真學習貫徹《行政許可法》，改進和加強許可證年審、信息公布、醫療要素準入等工作。要進一步強化衛生綜合執法能力、衛監疾控協同能力、衛生市場監管能力。要進一步強化依法行醫意識，各類醫療機構增加診療范圍、項目，新進醫護人員，開展廣告宣傳必須報衛生主管部門審批、核準。
3、加強社會型中介組織建設。 要統籌規劃各類衛生行業性協會組織建設，加強對民營醫療機構行業協會的工作指導，健全市醫學會組織體系，調整廠礦醫務工作者協會等組織，完成組建市醫師協會，籌建食品行業衛生、職業衛生、學校衛生等行業性協會。繼續在民營醫療機構中開展“規范管理、加強自律、提高信譽”活動。
（七）創新思路，營造優勢，加快打造衛生服務品牌步伐
1、營造服務優勢，提升衛生行業影響力。 要健全病人服務中心功能，逐步提高出院病人回訪率，堅決兌現服務承諾，門診收費清單要全部出具，住院費用推行一天一結。要加強親商護商醫療保健、干部保健綠卡工程建設，確保“綠卡”通道暢通。要強化整體護理功能，堅持護士星級制，鞏固空姐式護理成果，進一步提高護理內涵質量水平。要建立優勝劣汰機制，完善后勤社會化服務。
2、營造信息優勢，推進衛生現代化建設。 加快建立衛生信息數據庫建設，加速推進信息技術在醫療服務、預防保健、社區衛生、衛生監督以及公共衛生領域的應用。力爭用較快的時間，實現xx衛生信息化發展目標。
3、營造文化優勢，樹立文明行業新形象。 深化以管理文化、形象文化、服務文化為主要內容的衛生文化內涵。要突出人文環境的再造，充分體現對服務對象和員工的關心、關愛、關懷。要突出生態環境的改進，倡導建設園林式單位、花園式醫院、無障礙醫院、生態環保型醫院，凈化優化美化就醫環境。要突出誠信環境的完善，不斷加強員工職業道德、法律法規、行為規范教育，尊重患者的知情權、隱私權、選擇權，注重與服務對象的溝通，探索行風建設的新舉措。
（八）加強學習，創新務實，加快衛生干部隊伍建設步伐
1、開闊視野，增強不斷進取的信心和能力。 各級黨政領導班子和干部要認真學習“xxxx”重要思想和xx屆三中全會精神，牢固確立加快發展的責任意識，增強解放思想、與時俱進的緊迫感，牢牢地把握發展的主動權。
