審計工作調研方案
前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇審計工作調研方案范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發現更多的寫作思路和靈感。
審計工作調研方案范文第1篇
【關鍵詞】提升 審計質量 問題 對策
審計質量是審計工作的生命線，是貫穿于審計工作全過程的關鍵因素。保證審計質量不僅僅是審計機關的內在要求，也是全社會及各級政府對審計機關的要求，可以說，審計工作質量體現的是審計機關及審計人員的綜合素質和業務工作能力。而審計工作質量受審計計劃、準備、方案、實施過程、報告、信息傳遞等一系列環節的影響，因此，提高審計工作質量就成為了一項系統工程。本文主要針對提高審計工作質量的對策措施進行分析，以期為審計人員提供借鑒和參考。
一、影響審計工作質量的主要因素
當前審計工作質量的影響因素有很多，但主要集中在以下幾點：一是準備工作不充分。主要表現為審計機關和工作人員在進入審計程序時對被審計單位的基本情況不夠了解，對被審計單位的內外環境、業務流程、內控制度、關聯交易等沒有進行必要的審前調查，直接影響了審計工作的有效開展。還有一些審計機關不重視審計計劃和審計方案的制訂，對審計內容不夠明確，人員分工不夠合理從而無法正確指導審計工作；二是審計人員業務知識不夠熟練。一些審計人員缺乏高水平的財會業務知識，在審計過程中無法識別被審計單位財務人員的造假、作弊手段，從而加大了審計風險；三是審計人員對相關法律法規不夠熟悉。主要表現在審計人員缺乏與被審計單位及行業有關的法律法規和行業規章知識，從而影響了審計流程的順利進行，降低了審計工作質量；四是有的審計人員責任心不強，無法運用正確的審計方法。一部分審計人員責任感不強，存在只為完成任務不顧工作質量的心理。而有的人員對審計方法掌握不熟練，運用不恰當，無法抓住審計工作的重點，導致審計不夠深入透徹，影響了審計工作的質量。
二、提升審計工作質量的對策措施
一是抓住審計工作的重點，做好審計質量控制。要抓好審計工作的關鍵環節，實現審計全過程的質量控制，即把審計質量控制貫穿于審計工作的全過程。主要做好以下幾項工作：首先，要做好審計計劃。審計計劃調研要充分，用足夠多的時間和人員，圍繞上級機關統一安排、政府中心任務及社會關注焦點，做好中長期審計規劃。要做到科學合理、全面考慮，不能過于隨意。其次，要精心制定審計方案。要進行充分的審前調查，掌握全局，突出重點，深入被審計單位摸清財務收支、資產負債損益等基本情況，在此基礎上制訂方案。方案中要明確人員責任、突出審計重點、細化審計內容。再次，要抓好審中質量控制。要切實做好每一個小項審計，嚴格按照審計方案的要求，嚴肅細致地開展每一事項的調查，從而以每一小項調查的高質量來保證審計工作整體質量水平。
二是抓好內部約束機制。在審計過程中要發揮內部監督作用，對每一個審計項目進行復核和檢查，通過審計復核、業務會議及檢查及時發現審計過程和審計程序存在問題，以充分發揮審計復核、審計業務會議和審計項目質量檢查委員會制度作用。審理人員要利用審理工作層次高、信息渠道多、反饋及時等優勢，對審計實施的質量控制提出具體的意見和建議，真正發揮審理的監督、指導和服務的作用。
三是抓好實施環節，提高審計的準確性是。要堅持“全面審計，突出重點”的原則，以被審計單位的資金運動為重點，逐個深入，不留疑點，對發現的違法違紀問題和經濟案件線索，要將問題的所有環節查清楚，做到事實準確、過程清晰。要堅持依法審計，規范操作。要堅持有關法律法規開展審計工作，做好審計評價和處理，加強對審計質量檢查工作，對在審計過程中不規范、不達標的項目進行返工，確保審計工作質量。
四是建好隊伍，配好人才。審計工作任務量大，工作繁重，同時責任更是重大，所以對審計人員的綜合素質都提出了較高要求。但當前審計工作還存在隊伍水平不夠強、人才配備不夠齊全的問題。因此，審計機關必須不斷提高審計人員的綜合素質，結合審計人員的業務特點，有針對性地加強業務培訓和業務交流，提高審計人員對與審計有關的法律法規和審計技能業務水平，打造一支綜合素質高、能打硬仗的復合型審計隊伍；必須從專業資質、工作經歷、業務素質等多方面綜合考慮，做好審計人員的選配工作，從而規避審計風險，確保審計工作的權威性和有效性，為推動經濟社會健康有序發展作出應有的貢獻。
參考文獻
[1]高林.關于提高審計工作質量和水平的思考.審計研究，2002-06.
[2]高林.抓住五個“環節” 全面提升審計成果質量和水平.湖北審計，2002-05.
[3]曾凡清，聶培超.如何提高審計機關的審計工作質量.經濟研究導刊，2010-05.
審計工作調研方案范文第2篇
一是加強組織領導，深入開展學習調研活動。陜西省深入學習實踐科學發展觀活動動員大會召開后，陜西省審計廳黨組及時傳達會議精神，成立了學習實踐科學發展觀活動領導小組及辦公室。加強了對活動的組織領導，明確職責，落實了活動的各項任務。進行了深入動員并認真組織學習。采取“領導帶頭、辦班輪訓、講學結合、共同提高”的辦法，先后舉辦4期培訓班對處以上干部進行培訓，邀請省委黨校教授進行了專題輔導，廳領導就如何用科學發展觀指導審計工作進行了專題講座。廳里組成由廳領導帶隊的8個調研組，深入16個廳局、44個基層審計機關進行調研。圍繞“黨員干部受教育、科學發展上水平、人民群眾得實惠”的要求和“三個著力點”，結合深化預算執行審計、民生審計、績效審計、經濟責任審計等，分別召集市縣審計機關、部分被審計單位和部分內部審計機構進行座談討論，聽取各個方面的意見和建議，著力解決影響和制約審計工作科學發展的突出問題奠定扎實基礎。通過深入開展各項活動，使全體黨員干部對貫徹落實科學發展觀有了更加深刻的認識，提高了用科學發展觀武裝頭腦、指導審計工作的主動性和自覺性。
二是廣泛征求意見，認真進行分析檢查。組織開展了解放思想大討論，開展了“一人一計、一處一策，我為科學審計建言獻策”活動，共征集個人意見建議243條，處室和單位建議36條，大多數建議緊密聯系工作實際，體現了大局觀念和宏觀意識，具有較強的針對性和建設性，對加強和改進審計工作，促進審計事業科學發展有積極的作用。在廣泛征求意見，查找問題的同時，組織開展了談心活動。省廳黨組經過充分準備醞釀，召開了以實踐科學審計、強化監督服務，促進富民強省為主題的專題民主生活會，省委檢查組到會指導。廳領導班子成員結合實際，認真查找黨性、黨風、黨紀方面存在的問題，自覺開展批評與自我批評，主動進行思想溝通和交流，增強了班子的凝聚力。全廳十七個黨支部分別召開專題組織生活會，處以上干部按照“三對照、三檢查”，一般黨員干部按照“三查三看”，認真進行了對照檢查，深刻剖析存在問題的主、客觀因素，提出改進措施，取得了很好的效果。在學習調研、征求意見和專題民主生活會所取得成果的基礎上，形成了廳黨組分析檢查報告。分析檢查報告回顧了審計機關在黨的十六大以來貫徹落實科學發展觀的基本情況，指出了存在的突出問題，分析了問題產生的主客觀原因，提出了進一步貫徹落實科學發展觀的工作思路和具體措施。
三是針對查擺的問題，認真進行整改。按照“邊學邊改、邊查邊改、邊整邊改”的要求，廳黨組高度重視，各支部和各處室、單位認真負責，堅持把整改落實工作貫徹到學習實踐活動的始終。廳黨組制定了廳機關學習實踐活動整改落實方案，從改進審計業務工作、改進審計管理和質量控制、加強審計機關自身建設、提高機關管理服務水平等四個方面出發提出了31條具體措施。整改落實方案體現了“三明確一承諾”，即明確了整改落實的目標、方式和時限要求，明確了整改落實的具體措施，明確了分管領導和部門責任。在整改過程中，注重堅持突出實踐特色，充分利用解放思想大討論、學習調研和專題民主生活會的成果，采納各方面征求的建設性意見，重點研究解決事關影響和制約審計工作科學發展的突出問題，本著盡力而為、量力而行的原則，對具備解決條件的問題及時解決；一時難以解決的，主動說明情況，積極采取措施逐步解決；對情況復雜、涉及面大，單靠審計機關自身解決有難度的問題，及時向上級有關部門匯報，積極爭取解決。圍繞推進審計工作科學化、規范化、制度化，著力構建有利于審計事業科學發展的體制和機制的要求，對以前年度制定的政策法規進行了認真清理和修訂，目前為止，共建立、修改完善了各項規章制度40多個，隨后還將修訂完善的各項制度編印成冊，以便于在工作中貫徹執行，確保每一項整改措施落到實處。
陜西省審計廳開展學習實踐活動的基本經驗：一是領導重視、以身作則、帶頭參與，是搞好學習實踐活動的關鍵。二是加強宣傳、營造氛圍，是推動學習實踐活動健康有序進行的重要方面。三是解放思想、建言獻策，是學習實踐活動取得顯著成果的重要舉措。四是堅持學以致用、突出實踐特色，是提高學習實踐活動效果的主要原則。五是堅持把開踐活動與推進各項工作結合起來，做到學習實踐活動和審計工作“兩不誤、兩促進”。
審計工作調研方案范文第3篇
關鍵詞：審計免疫系統；風險管理
2007年全國審計工作會議上，劉家義審計長首次提出“現代國家審計是國家經濟社會運行的“免疫系統”的重要論斷。2009年劉家義審計長在《求是》雜志上再一次明確提出“樹立科學審計理念，發揮審計監督免疫系統”功能一文，對免疫系統的功能觀點進行了全面解釋。審計免疫系統理論是伴隨著風險管理實踐的發展而不斷發展的。組織經營環境的復雜性、風險意識淡薄和風險措施缺位等因素，導致風險管理不可控程度日益嚴重。基于風險控制成本與收效的權衡，風險管理措施不能絕對地避免所有的風險。如何加強內部控制、規避風險、降低成本、提高效率成為經營者普遍關注的焦點問題。在這種形勢下，以免疫系統理論為指導，構建以風險防范為主導、以內部控制為主線、以價值增值為目標的審計免疫系統模式成為提高內控風險水平的重要保障措施。
一、審計免疫系統理論的本質
現代醫學認為，免疫是肌體對異己識別"應答過程中產生的生物學效應的總和，能抵御疾病或病毒對人體的侵害，它是遍布全身的防御系統。免疫系統具有三個功能：一是防御，肌體抵抗病毒侵襲的功能；二是自穩，識別并清除體內損傷或衰老的細胞，保持體內環境穩定；三是監視，持續關注病變細胞狀態的功能。審計免疫系統理論的產生，是對審計功能的創新認識及科學定位，標志著審計理論研究的突破，為新形勢下開展風險管理審計創造了前提條件。
二、審計免疫系統理論的功能
審計免疫系統三種基本功能，即防御功能、自穩功能和監視功能概述如下：
（一）免疫預防（防御），通過對組織內部控制管理活動的測試，對管理層組織戰略目標和組織結構設置的合理性；風險預測的全面性、有效性；組織風險應對策略的充分性及有效性進行評價，對未來管理環境做出預判，提出合理化建議。
（二）免疫揭示功能（監視與制約功能），通過開展定期事中檢查和監督，揭示由于內部控制制度缺陷、執行不力等因素導致的管理風險，保證了組織經濟活動合法、合規、高效率運行，為組織的資產安全和財務信息的真實完整提供了客觀的參考。
（三）免疫修復功能（建設性修復功能）根據組織的戰略目標和工作進程，結合市場環境和組織內部經營環境的變化，對審計整改建議落實情況持續關注，保證審計效果；同時對涉及違規違紀的行為和事件，建議組織及時采取曝光、經濟懲罰等手段，加大對違規違紀行為的懲治宣傳。
三、審計免疫系統在內部控制風險管理中的作用
內部控制是為保證組織財務報告的可信性、經營活動的效率、效果及相關法規制度的遵循性等三個目標的實現而采取的組織管理手段。內部控制具備五要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督等要素。審計作為組織內部控制手段之一，由于其獨立性和專業性，被賦予了重要管理地位。為適應風險管理需要，貫穿管理全過程的以免疫系統理論為指導、以風險防范為主導、以內部控制為主線、以價值增值為目標的審計免疫系統模式在內控風險管理中發揮著不可替代的作用。
（一）保證組織目標和任務的實現。組織目標是否科學合理及內控措施是否正確對組織目標的實現至關重要，組織的經營活動和控制措施必須以有利于組織戰略經營目標實現為目的。審計免疫系統根據組織外部環境和經營目標，對組織的內控活動做出評價，對于偏離組織目標、成本費用收益較低的活動及時提出建議和意見，保證組織目標的實現。
（二）保證法規、政策、計劃和程序的遵循性。上級法律法規和組織制定的政策、計劃、程序是保證組織有計劃系統有序運行的前提。審計發揮免疫功能，審查規章制度的遵循情況，是傳統的財務賬目審計所不具備的。
（三）提高組織經營活動的經濟和效果為保證組織最大化利潤，組織應盡可能地降低成本和費用支出。如果存在設備未充分利用、管理費用等非生產費用開支比重大等不利經營因素，將增加經營成本和費用。審計發揮免疫功能對經營指標對比分析，對組織經營活動的經濟型和有效性做出評價，為管理者進行決策提供數據支持。
四、如何通過審計免疫功能實現內部控制的風險管理
要正確發揮審計免疫系統功能，意味著審計要轉變工作理念，提升風險管理意識和全局意識，改變以往賬務審計的傳統工作套路和思路，突出事前審計，注重全過程審計，提高審計人員的業務素質和工作能力，科學制定審計工作計劃和工作方案，積極探索適合全過程審計的工作模式。
（一）制定計劃，突出重點，做好審前準備工作。有效發揮審計免疫功能，首先要明確審計工作對象，找準審計范圍，做好充分的審計準備工作。準備工作是否充分直接決定審計工作的成敗。審計人員通過研究被審計對象的組織結構圖、組織的政策規章制度，重要經營活動的報告等內容了解組織內控環境；通過實地走訪、調查問卷、制定組織流程圖等方式，判斷可能存在薄弱環節的控制點，制訂審計工作計劃時對薄弱環節進行重點審計。
（二）制定方案，明確職責標準，審計過程嚴密科學。根據工作計劃，制定具體的審計工作方案，明確審計方法和程序，組建審計工作小組并將每一工作內容落實到個人，明確職責分工，制定工作標準，做好審前培訓工作，加強數據復核和疑難問題的集體會商，保證審計工作的質量和效果。以對組織的職責分離、雙重控制及數據合理性、完整性、正確性等內控環境的審查和測試審計工作案例為例，說明審計工作方案制定如表1：
通過深入調研測試組織管理活動，梳理管理流程，評價組織內部控制活動的適當性和有效性，對發現問題提出持續改進的監控活動建議，實現審計免疫系統的揭示和修復功能。
（三）加強培訓、樹立工作典型，提高業務素質和工作能力。風險管理審計對審計人員的綜合素質提出了很高的要求，審計人員要同時具備審計、金融、管理、法律等方面的知識，同時要具備敏銳的觀察力、很強的邏輯分析能力和強大的溝通能力。審計人員要熟悉組織的業務流程，對組織的風險管理保持持續關注和高度敏感性。要提高審計人員的業務素質和綜合能力，一是組織要高度重視審計隊伍的業務培訓和學習提升，提高審計人員的勝任力；二是要通過在業界樹立工作典型，評選優秀審計工作方案，建立審計工作標準，規范風險管理審計，充分發揮審計的免疫系統功能。
參考文獻：
[1]向琴.“免疫”系統理論下風險導向審計在企業內部審計中的運用[J].江漢石油職工大學學報，2011（3）：24-29.
[2]楊小鋒.基于內控視角的內部審計免疫功能分析[J].會計之友，2010（06）.
審計工作調研方案范文第4篇
一、內審機構應保持獨立性和權威性。《中國內部審計準則》也指出：“內部審計機構和人員應保持獨立性和客觀性”，《國際內部審計實務標準》指出“內部審計活動應該獨立，內部審計人員在開展工作時應做到客觀”，內部審計機構的獨立性和權威性則從根本上決定了內部審計工作的存在意義，一般來說，組織地位越高，內部審計機構的獨立性越強，所起的作用就越大。
二、審計人員應遵循職業道德。審計人員素質的優劣對審計質量起著非常重要的作用，內部審計部門應當通過各種途徑，加強內部審計人員的客觀性，進行績效考核，做好后續教育工作，提高內部審計質量。
1、審計人員應保持客觀性。這里的客觀性，除了通過任務分派時注意避免利益沖突和偏見、實行崗位輪換等措施使內部審計人員保持形式上的客觀性外，還應當通過內部審計人員的職業道德教育，提高內部審計人員的素質，使其保持精神上的客觀性。
2、應建立科學有效的業績考核評價體系。建立獎罰分明的考核評價體系和科學全面的激勵機制，實現真正有效的職業價值激勵，不拘一格選拔人才，增強內審人員的信任感、成就感與歸宿感，這是提高審計質量的動力所在。
3、加強后續教育工作。除參加規定的每年的內部審計人員后續教育外，其他如業務培訓、研討班、參加專業資格證書考試、在專業雜志或參加專題研討等都是較好的培訓方式，使內部審計人員能夠保持持續的專業發展和勝任能力，促使審計質量得到提升。
三、建立嚴密的內部控制制度。制度是規范的基礎，無論是審計過程的哪一個環節，沒有必要的監督制約，都很難保證把質量控制落到實處。一般來說，主要包括三級復核制度、內部檢查制度和外部檢查制度。這里的三級復核制度是指每一個審計項目各階段工作的復核，必須按質量監督的要求經過審計組長、項目經理和內部審計部門負責人復核，除各專業小組成員和小組負責人在審計實施過程中對審計工作底稿分別進行復核外，審計組長應當對此進行再復核，重點審核審計程序是否合規，事實是否清楚，定性是否正確，依據是否充分，審計結論是否恰如其分，內容是否完整，特別是對審計工作底稿與審計報告，做到各司其責，防范審計風險。內部檢查制度就是內部審計部門的自我評價，外部檢查制度則是由外部具有相關資質的人員進行，評價已完成內部審計工作的質量，以及審計工作是否符合相關審計準則，保證審計小組的工作質量。
四、關注人際關系，加強溝通。國際內部審計協會大力提倡共同提高，共同進步，以提高內部審計人員的執業水平，促進審計質量的提高。在組織內部建立一個良好的交流環境，通過交流，隨時了解國內外先進的內部審計理論，改進審計技術和方法等增加審計經驗，最終提高審計質量。由于內部審計部門與被審計對象的關系、內部審計的工作性質、審計范圍深度等的特殊性，內部審計工作的溝通會對內部審計工作質量起著非常重要的影響，內部審計人員需要把握好溝通的技巧，因為溝通的方式與溝通效果的好壞有著密切的關系，方法和技巧的選擇非常重要。1、審計準備階段，和被審計單位和主管部門進行充分溝通。初步了解被審計單位基本情況、擬定審計范圍、評估審計風險，做好審計實施階段前的準備工作。2、審計實施階段，與被審計單位管理層、員工進行充分交流。有利于發現線索，尋找充分的審計證據，并提高審計工作效率。3、審計結束階段，與被審計單位管理層和主管部門進行審計結論溝通，并再次確認審計結論的全面性和正確性。
五、科學合理地制訂審計計劃。制訂好審計計劃，合理確定內部審計項目，是提高內部審計質量的前提。根據《國際內部審計實務標準》，內部審計部門負責人應在風險評估的基礎上為內部審計部門至少一年制定一次審計計劃，以確定符合內部審計章程和企業目標的工作重點。考慮重要性和風險預警原則，優先選擇領導決策層最關注的領域、部位和環節開展審計，既要增強審計計劃的針對性，又要考慮預期的發展和創新。要善于獲取到審計點，要考慮在一個合理的期間去審計所有重大的活動和部門，為增強審計有效性、提高審計質量打好基礎。由于業務發展是動態的，尤其是新業務、新產品的不斷推出，而較之內控制度卻顯得相對滯后，造成在業務開展過程中存在著許多控制盲點。因此，內部審計工作應善于獲取審計點作為審計對象，涉足以前從未或很少進入的審計領域，增加審計范圍。
六、嚴格執行審計程序，提高內部審計工作有效性。審計工作程序對內部審計工作具有很強的指導性和約束力，是規范內部審計工作合法性和科學性，提高審計工作有效性的保證。嚴格執行審計程序。審計方案規定的審計程序是否得到嚴格執行，是衡量審計工作是否完成的標準。內部審計應嚴格執行審計方案確定的審計范圍與審計程序，不應隨意壓縮或取消。審計組長應負責對審計程序執行情況進行檢查，避免重要事項出現遺漏形成審計風險。
1、充分做好審前準備，審前準備工作越充分，審計現場工作就越有秩序，審計工作質量也就越有保證。出于對被審計單位的考慮，現場審計時間往往安排較緊湊，如果沒有充分的審前準備，就不能夠深入了解被審單位的基本情況以及與審計項目相關的法律法規，審計時就不能夠做到有的放矢，審計質量也就無從談起。具體實踐中審計組長集審計組成員廣泛收集、認真審核和深入分析審計對象的背景資料以及相關業務指標等基礎資料，對審計對象管理狀況做出初步判斷，細化審計實施方案。切實抓好審前培訓，對參加審計項目的人員進行必要的培訓，統一審計標準和要求。
2、落實審計組長、審計項目經理負責制。審計組工作質量的高低與審計組負責人有著直接關系。應賦予審計組長一定的組內用人權、分工權和檢查復核權，以便審計組長合理調配人力資源，及時檢查和監督審計工作質量和進展，以保證審計操作的規范性和恰當性，從而達到防范和化解審計風險的目的。建立審計監督機制，對審計開展情況進行系統監督把關，提高審計工作整體質量。
3、嚴格審計文書審批制度和審計結果公告制度。對審計方案、審計意見書、審計報告等文書應由各級負責人審批簽字，做好審計結果公告制度，保證審計成果的質量。
七、創新審計手段，提高審計技術
1、開展非現場審計，實現現場審計和非現場審計的結合。發揮非現場審計借助計算機查詢系統發現疑點的優勢，尋找審計線索。通過查找疑點問題，反映被審行業務數據變動是否合理、在不同反映渠道是否一致、是否遵循有關制度，并根據業務數據信息的合理性、一致性和遵循性的檢查，分析被審行可能存在的風險，對其風險狀況進行評估。根據非現場審計提供的審計線索，制定審計方案，安排審計力量，減少漫無邊際尋找審計疑點造成的審計資源的浪費，達到事半功倍的審計效果，從而提高審計工作的質量。同時，加強非現場審計與現場審計的有效地結合，充分運用非現場審計人員對審計對象相關數據、資料整理和分析的結果，細化和完善審計方案，明確審計重點，提高現場審計的針對性。
審計工作調研方案范文第5篇
一、民營企業內部審計的現狀
調研的9戶民營企業總資產89.9億元，2011年營業收入為150.5億元，現有職工8236人（其中同福食品公司未填報員工數）。該9戶民營企業有5家設立了專職內部審計機構，2家設立了兼職機構（與財務部合署辦公），2家未設立內審機構。7家設立專兼職機構的企業共有專兼職內審人員22人，其中專職內審人員18人，兼職內審人員4人。內部審計人員中，本科及以上學歷11人，專科及以下學歷11人。具有高級職稱2人，中級10人，其他7人。
二、民營企業內部審計工作的主要方式和發揮的重要作用
從調查的民營企業看，5家設立專職內審機構的內審工作，遵循中國內部審計協會制定的相關準則，公司章程中有關于內部審計的規定，并根據工作需要，制定了關于人員管理、業務流程、質量控制、經費保障等方面的相關內部審計制度。內部審計機構開展的業務類型比較廣泛，涉及財務收支審計、績效審計、經濟責任審計、工程項目審計、內部控制審計等方面。內部審計發現問題由企業內部審計機構督促整改落實。內審機構一般向董事會報告工作，審計報告由總經理簽發。總體看內部審計機構尚不健全，有的民營企業未設立內審機構，有的由財務部門的人員兼任內審工作。
內部審計工作取得了一些成效。如調查的同福食品有限責任公司，2011年共實施內部審計項目9項：其中2010年度績效審計4項，2011年度績效預審1項、后續審計1項，制度審計2項、盈利突破口審計1項。共提出合理化建議70余條；審計發現違規金額30多萬元；挽回經濟損失100多萬元。魯班建設投資集團，2011年查出損失浪費金額545萬元，增加效益545萬元，提出建議被采納361條，審計識別的主要風險有控制風險，發現的主要問題有內控制度、成本管理等。鑫龍電器股份有限公司，2011年查出損失浪費金額12萬元，增加效益12萬元，提出建議被采納25條，審計識別的主要風險有固有風險、控制風險、檢查風險，發現的主要問題有管理制度的控制、資產管理、會計基礎工作等方面。
當前民營企業內部審計工作的作用主要表現為以下幾方面：
1、制約作用。內部審計人員按照國家的法律及財經法規，以及本企業、本單位的有關規定，對本企業、本單位的財政、財務收支和各項經濟活動的真實、合法、效益進行監督檢查，促使本企業、本單位的經濟活動在合法、效益的軌道上運行，對各種違法、違歸現象起到一定的制約作用，保護國家和本企業、本單位的利益。
2、防護作用。內部審計人員通過對本企業、本單位的經濟活動及財務收支情況進行事前、事中和事后審計，對本企業、本單位的內部控制制度的健全性和有效性進行審計，保護合法、抑制非法，加強防護措施，防止本企業、本單位的合法權益受到侵害。
3、鑒證作用。隨著改革的不斷深化，各企業、各單位都有著較強的經濟自，甚至各企業、各單位的下屬機構、單位都有著一定范圍內相對較強的經濟自。因此，內部審計需要在一定期間對本企業、本單位及其下屬機構和單位在經濟效益、內部合規、財務收支的合理性等方面作出公正的評價和鑒證。
4、參謀作用。隨著經濟的不斷深化改革，各企業、各單位具有一定的經營自，領導進行經營決策的正確與否，關系到企業、單位的經營成敗。在決策的執行過程中，要隨時進行監督，以判斷決策的執行情況并在執行過程中進行修正，以確保決策和管理的有效性，使企業、單位的經濟管理活動朝著良性發展的方向發展。
三、民營企業內部審計發展中存在的問題
總體來看，民營企業的內部審計工作在加強企業內部管理、防范控制風險、提高效益等方面發揮的作用不明顯。其主要原因是：
1、內部審計機構獨立性、權威性不強，工作受到其他各方面的牽制，難以客觀、真實、深入地開展。做出的審計報告也因管理體制上的制約而難以有效的執行和落實。這一方面與民營企業家對內部審計工作認識不到位有關，另一方面也與對民營企業內部審計工作宣傳引導不到位有關。
2、對內部審計新理念的理解和認識不到位，內審職能過于狹窄。部分民營企業對內部審計在促進企業改革與發展、維護企業合法權益中的作用認識不足，對內部審計職責和功能仍然停留在查錯糾弊的層次上。內部審計的獨立性不強，造成難以有效行使審計職能。
3、企業內部審計的方法、技術比較落后。沒能充分運用和利用網絡和計算機技術開展審計工作，審計還停留在手工操作上。
4、內部審計質量控制無法保證。目前民營企業保障內部審計質量的措施還不到位，同時缺乏一套機制對內部審計質量進行評估，嚴重影響和制約內部審計職業化建設。
5、內部審計人員的素質能力參差不齊。一是內部審計力量不足。有的民營企業內部審計人員只有一兩個人，有的沒有專職內審人員，全部是兼職人員，內審工作難以順利開展。二是內審人員素質能力有待提高。部分內審人員知識結構不符合審計工作要求，既懂財務、審計，又懂經營管理的復合型人才較為短缺。一些已經實行了信息化和自動化辦公的企業，缺乏計算機審計的復合型人才，影響了內審工作的深入開展。
四、推動民營企業內部審計發展的對策和建議
1、轉變內部審計觀念，強調內部審計是組織治理的基石。內部審計作為一種控制機制，能夠為董事會、監事會、高級管理層提供客觀信息，是緩解信息不對稱的一個有效措施，是公司治理結構中形成權力制衡機制并促進其有效運行的有效手段，是公司治理過程中不可缺少的重要組成部分。風險管理和內部控制是公司有效治理的關鍵因素，這就決定了內部審計在公司治理、風險管理和內部控制中發揮關鍵作用。
2、推進內部審計職業化發展，優化群體結構。審計模式變化和最新審計實踐對內部審計人員的職業能力提出了新的挑戰和更高的要求，內部審計人員不僅要具有審計監督的能力，更要具有認識企業使命、發展目標、戰略規劃和支持企業價值創造的能力。特別是國際金融危機爆發以來，實施企業全面風險管理，保障企業可持續發展，已經成為全球重視的議題之一。內部審計人員要抓住危機帶來的機遇，增強自身的資質能力，成為治理、風險和控制的行家里手，積極有效的參與到公司治理之中，充分發揮內部審計增加價值及改善運營的作用。
3、推進企業內部審計全面轉型、加快信息化建設。推進內部審計全面轉型與發展要逐步實現“六個轉變”：一是在審計的理念上，由對內部審計本質的認識是檢查系統向內部審計本質是控制機制的認識轉變；由內部審計注重結果、重在治標向注重過程、重在治本轉變；二是在審計的職能上，由單純監督向監督與服務并重轉變；三是在審計的目標上，從查錯糾弊向內部控制評價和風險評估轉變；四是在審計內容上，由財務控制向業務控制和信息系統控制轉變；五是在審計的方式上，由事后監督向事前、事中全過程監督轉變；六是在審計的手段上，由手工操作為主向利用計算機、網絡信息技術為主的轉變。
在信息技術飛速發展的今天，審計對象信息化程度越來越高，審計工作如果沒有信息技術的支撐，將處于非常被動的境地，難以實現向經營管理全過程的延伸，要加快內部審計信息化建議的步伐，為提高內部審計工作水平和推動內部審計工作的轉型與發展提供技術保證。
4、完善企業內部審計質量控制體系。內部審計質量是內部審計工作的生命。內部審計工作質量高低影響到為企業增加價值作用的發揮。第一，審計質量的保證與改進措施包括日常監督、內部評價、外部評價。第二，控制和提高審計質量是一項系統工程。對審計項目而言，就是建立科學的審計項目質量控制體系，明確相應的工作目標、工作步驟和質量要求、工作責任。
同時，國家審計機關應重視和支持民營企業的內部審計工作。一是加強宣傳引導。運用多種手段和方法，廣泛深入地宣傳民營企業內部審計的地位作用，不斷提高民營企業家重視和支持企業內部審計工作的自覺性；二是樹立典型。對民營企業內部審計工作典型，及時總結經驗，加大對典型單位、典型經驗的宣傳力度，促進內部審計工作整體水平的提高。三是落實民營企業內部審計工作的指導和監督部門。在民營經濟快速發展、民營企業內部審計工作廣泛開展的情況下，應進一步明確審計機關指導和監督職能，把民營企業的內部審計工作納入指導和監督的范圍，使審計機關切實肩負起指導和監督民營企業內部審計工作的責任。
五、民營企業內部審計典型經驗
同福食品有限責任公司的內部審計主要經驗有：
1、審計理念有重大突破。除了每年常規必做的績效審計項目外，去年增加了盈利突破口審計和制度執行情況審計。內審工作重心已經從傳統的財務經營審計轉向了更為實際的制度執行力審計；內審理念已經從傳統的監督審計轉變到了服務經營的審計咨詢服務。
