傳統商業銀行的基本職能

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傳統商業銀行的基本職能范文第1篇

貸款項目評估質量決定固定資產貸款質量，直接影響商業銀行的經營效益，其防范中長期貸款風險中的作用不可替代。而在傳統信貸管理體制下，貸款的調查、評估評價、發放和管理的一體化特征明顯。而作為固定資產貸款項目風險的評價手段-項目評估未得到應有的重視。其表現為： 1、項目評估應有的職能和作用沒有在商業銀行的管理和經營制度上得到尊重，評估浮于形式，決策者的信貸意愿左右評估結論。2、項目評估只是商業銀行信貸部門的職能之一，其難已給予應有的重視。3、項目評估工作紛繁復雜，對人員素質要求高，其制約評估水平和質量的因素。而信貸部門在管理、人員培訓等方面的滯后狀態，導致評估人員能力良莠不齊，影響了項目評估的精度。實踐中的經驗和教訓說明：如不重視評估工作，終將會為此付出巨大的管理成本和高昂的資產損失。

二、專業專注的項目貸款評估是消除弊端的有效手段

設置獨立的評估部門是革除弊端的捷徑。設置獨立于信貸部門的評估部門是評估專業專注的保障，是現代商業銀行貸款流程中的必需環節。

信貸與評估作為兩個不同的職能部門分立的必要性如下：一由貸款項目評估的本質特征決定。評估只有獨立于信貸部門，才有可能克服傳統體制下信貸部門“貸前、貸后統管”“任務當先、風險靠后”等弊端，保證項目評估的客觀準確。二是信貸部門立項、評估部門評估、審批部門決策的三權分立的信貸管理體系， 不僅適應商業銀行風險管理的要求，也實現了信貸管理職能在不同部門的分工合作與相互制約，是商業銀行經營管理體制上質的飛躍。三是只有評估部門獨立，才會保證其專業化、知識化、科學化的推進， 做到專業專注，才能更好的提高評估質量，實現防范項目貸款風險的目標。

三、商業銀行貸款項目評估部門的職能及定位

要發揮貸款項目評估的職能作用，首先是項目評估的職能定位明確、再次是培養造就項目評估的合格人才。項目評估體系的未來組織形式是：公司制， 其特征是：完全市場化?？紤]我國現階段的金融環境其合理的模式應為：對內作為商業銀行的職能部門， 對外則應是能夠受到社會認可的咨詢評估機構。

1、項目評估部門的基本職能，項目評估部門應作為商業銀行中的一個專業專注的職能部門。其主要職能包括但不限于：（1）憑借專業經驗對專注行業的信息進行收集、整理、加工和傳遞， 為信貸決策、管理提供支持；（2）在權限內直接開展項目評估工作。依照貸款管理制度，根據評估授權，對貸款項目進行客觀公正、科學規范、獨立自主的評估，最終以評估報告給出結論，對項目所需信貸資金做出定性判斷（貸與不貸）以及定量判斷（貸多貸少、期限長短、價格高低、擔保抵押等）；（3）主要包括：研究制訂貸款項目評估管理制度、工作程序、評估標準和評估方法， 指導、檢查、督促、考核項目評估工作， 培訓評估人員等；（4）建設有行外專家兼審機構的商業銀行，其還需對外聘項目評估專家的資格審查、選聘、調用、考核和管理等工作。

2、項目評估職能的定位依據。首先由信貸資產管理制度的核心風險管理要求決定， 其基礎是我國的《商業銀行法》和《中國商業銀行貸款管理制度》等文件。其次是由項目管理等學科原理對于項目評估體系所要求的組織結構和框架的規范性決定。項目評估作為信貸業務的必須環節，應按照與信貸部門平行設立原則組建， 必須建立以一級法人為核心的、分級授權管理的體系。以中國建設銀行為代表的國內商業銀行已經在一級分行設專職評估部門，按照授權開展項目評估工作，在大量培養專業評估人才的同時，也開始嘗試聘請系統外專家參與項目評估審批。

四、商業銀行貸款項目評估部門運行的相關事項

1、確立評估部門的評估權限是其基礎的制度保證：（1）評估部門應該被授予貸款項目的評估權。同時，上一級部門以項目規模、貸款金額、貸款期限等作為依據向下授權。（2）授予評估部門在評估過程中獨立行使職責的評估權，不受任何部門和個人干預。（3）授予并尊重評估部門對所評估項目的否決權。

2、理順信貸與評估部門之間的關系。只有準確、合理地界定兩者的權、責、利，才能減少貸款管理過程中的責任盲區，充分協調兩部門達到協同配合防范控制信貸風險、提高信貸資產質量的目的。

3、建立貸款項目決策的雙向權力制衡機制。評估部門成立后， 其做為信貸部門與審批部門承上啟下的環節，應制定規則， 以形成責權的雙向制衡機制。一是信貸部門須尊重評估部門的權力， 對未經評估的貸款項目， 不得發放貸款；對經過評估部門評估被否決的項目，貸審部門不得審批。而評估作為貸款項管理過程的中間環節， 不能界入項目的前期準備， 包括調查立項、篩選等過程；二是除不可抗力的因素外，評估部門應對所評估的貸款項目和所作出的評估結論承擔一定的評估責任；三是審批部門對評估部門的評估報告和評估結論如有異義， 可令其復評。

現階段，商業銀行信貸體制能夠制訂和建立信貸部門立項、評估部門評估、審批部門審批的三位一體的商業銀行信貸資產操作系統，從制度上規范貸款立項、評估、審批行為， 保證項目貸款的質量，將商業銀行的信貸風險降到最低 。而作為專業專注的評估部門，是銜接信貸和審批部門的重要一環，其未來發展方向應該是實現專家評估制度， 走專業化、電子化、系統化、市場化的道路， 從根本上實現評估方法的科學性， 提高評估結論的準確性， 樹立評估工作的權威性。

參考文獻：

[1]繳秀民.銀行固定資產貸款項目評估實務.中央編譯出版社

[2]周好文，何自云.商業銀行管理.北京大學出版社

傳統商業銀行的基本職能范文第2篇

現代金融機構在經濟運行中扮演著融資的重要角色，為企業發展提供了重要的資金支持。2010年，金融機構人民幣貸款余額達47.92萬元，同比增長19.9%。我國銀行業發展迅速，其資產規模已相當龐大。截至2010年年末，我國銀行業金融機構的本外幣資產總額為94.3萬億元，同比增長20.4%。

一、銀行資本的本質分析

生息資本從本質上講是為了獲取利息暫時貸給職能資本家使用的貨幣資本，它是職能資本的一種派生形式，它的運動公式是G—G—W—G’一G’。這表明，貨幣作為資本支出出現了兩次，作為已經實現的資本的貨幣G，也出現兩次流回。并且，在資本的流出與流回中，產生了增加的貨幣額G（G’-G），即貨幣資本的貸入者為使用貨幣向貸出者支付的利息（剩余價值）。伴隨生息資本出現的還有信用與信用制度,它們使銀行資本“作為貨幣經營者的特殊職能發展起來,貨幣的借入和貸出成了他們的特殊業務。”生息資本能夠在讓渡使用權的同時將平均利潤的生產能力讓渡給它的使用者,并且作為資本在執行職能中生產平均利潤。而且,由于它的使用價值的消費,它的價值和它的使用價值會增加。因此，職能資本家就把平均利潤的一部分,以利息的形式支付給借貸資本家。借貸資本是借貸資本家為了取得利息暫時貸給產業資本家、職能資本家和商業資本家的貨幣資本，它是生息資本的主要組成部分。它從商業資本和產業資本中游離出來從屬并服務于職能資本，反映了借貸資本家和職能資本家之間共同瓜分剩余價值的關系。表面上看，借貸資本家所獲得的利息是職能資本家所得利潤，其實它也是由工人創造的剩余價值轉化而成的，不過是表現形式轉化了而已。借貸貨幣資金的使用，使資本所有權和使用權分離，它的運動既不經過生產過程也不經過流通過程，掩蓋了資本主義生產關系。銀行資本是借貸資本的具體表現形式。目前我國企業融資途徑還主要是通過銀行獲得信貸支持，銀行從中獲得貸款利息。利息是企業所得的一部分，是企業使用資金的成本。企業通過運用貸款獲得收益后，將其中一部分歸還本息。隨著中國金融市場的逐步完善，生息資本將有更多的具體表現形式，但目前我國仍以銀行貸款這一間接融資方式為主。

二、銀行資本在現代經濟的作用

（一）銀行資本在現代經濟發展中的積極作用

銀行資本作為企業融資的主要渠道，其在多個方面促進了社會主義市場經濟的發展。第一，對利潤率的平均化起中介作用。銀行吸收了大量的社會閑置資金，為資本在不同部門之間的來回轉移提供了有利條件，提高了社會資金的使用效率。第二，可以減少流通費用。銀行資本為廣大企業提供了信用證、承兌匯票等業務品種，大大減少了商品流通費用。一方面，一部分商品流通可以不用貨幣；信用既能加速商品流通的速度，又能加速流通手段的流通速度。另一方面，由于加速了商品流通速度，使再生產過程就縮短了。其結果是：流通減少了，必須經常以貨幣形式存在的那部分資本也縮減了。第三，加速社會生產力的發展。信用制度加速商品流通、縮短生產過程，特別是為新興產業發展提供了資金支持，為資本擴張形成條件，必然推動社會生產力的巨大發展。

（二）銀行資本在周期性危機中的負面影響

馬克思的信用循環理論指出周期性的危機服從于信用的過度擴張，并最終導致投資下降。在衰退的過程中,自我加強的債務緊縮過程伴隨著單個資本試圖為獲得生存而“自相殘殺”時開始了，這就形成了一個下降的螺旋。而資產價格的下降使得資本家無法實現生產的剩余價值，無奈之下，只得爭先恐后地撤離以償還所積累起來的債務。遺憾的是，整體的資產價格反而因為資本家的爭相出售下降得更厲害，資本家蒙受的損失更大。此外，短期貸款成本的增加和生產能力過剩也加劇了生產經營的困難。由此可見，即使利率很低,很難再重新啟動資本積累過程。這樣過剩的生產能力和降低的利潤率就同時出現在停滯期。可見，在金融危機中，銀行資本不但沒有承擔起幫助企業融資的重任，反而競相規避風險，提高企業的用資成本，使得企業生存更加困難?？梢哉f，銀行資本變相的加大了金融危機的負面影響。

三、我國銀行業發展成就和存在的問題

（一）我國初步建立了比較全面和開放的銀行體系

經過一系列金融體制改革，我國目前建立了比較全面和開發的銀行體系。第一，政策性銀行的成立和改制。1994年，我國進行金融體制改革設立了國家開發銀行、中國進出口銀行和中國農業發展銀行等三大政策性銀行，在貫徹落實產業政策和支持區域經濟發展等方面發揮了重要的作用。國家開發銀行已于2008年改制為國有商業銀行。第二，國有商業銀行完成股份制改革。2003年以來，工行、中行、建行、農行和交行(下稱五家銀行)借鑒國外銀行改革的成功經驗，遵循“一行一策”的原則，通過構建現代公司治理框架、引入戰略投資者、財務重組、境內外發行上市等穩步推進股份制改革。上市后的五家銀行資本雄厚，盈利能力強，對我國經濟金融的穩定發展發揮著至關重要的作用。第三，其他商業銀行紛紛成立。以民生銀行、招商銀行、光大銀行、浦發銀行等為代表的股份制商業銀行如雨后春筍般出現，打破了國有商業銀行的壟斷局面。與此同時，東亞銀行、匯豐銀行、巴黎銀行等外資銀行也開始在華設立分支機構。此外，還有北京、南京、寧波等城市商業銀行。近幾年，中國郵政儲蓄銀行和由農村信用社改制的農村商業銀行也大量出現。這些商業銀行在資金總量上雖然不如國有商業銀行，但同樣為經濟發展提供了重要的資金支持。

（二）國有商業銀行的劣勢

國有商業銀行承擔了大量的企業融資任務，其經營效率決定了社會生息資本的作用發揮。與國外經營歷史更為悠久的同行相比，國有商業銀行的發展還存在較大的不足，主要體現在經營理念上的差距，表現為效益觀念、國際觀念還比較單薄。此外，國有商業銀行在發揮生息資本作用時還受到各方面的制約：首先，行政干擾下國有商業銀行經營活動缺乏獨立性，這也使得國有商業銀行的信貸資產主要投向普遍負債率較高的國有大中型企業，導致其盈利率較低。更為嚴重的是，一旦國有企業無法償還貸款，銀行沒辦法進行催收或加以罰息，最終產生了大量的不良信貸資產。從經營目的來看，作為國有控股企業，國有商業銀行在以利潤最大化為目標的同時不得不承擔社會責任，如配合貨幣政策、支持區域發展等。受此影響，對一些短期內很難產生效益的行業給予必要貸款，從而損害了自身的經濟利益。其次，機構和部門設置不合理。外資銀行的機制按經濟區域設置。而我國則按行政區劃設置機制，實行總分行模式，呈現行政化和高度壟斷。從業務功能上看，我國國有商業銀行服務品種較少且缺乏靈活性，舉例來說，外資銀行已經實現利率市場化，可以辦理非居民個人離岸業務等，而這些目前我國商業銀行正處于起步階段。最后，我國國有商業銀行風險管理水平有待完善。由于歷史和體制的因素，我國商業銀行風險管理基礎比較薄弱。主要表現為：國有商業銀行全面管理理念還未成熟，所采取的風險管理方法還比較落后，銀行內部控制的組織框架還處于初步建設階段和公司治理存在缺陷。#p#分頁標題#e#

（三）股份制商業銀行的發展障礙

股份制銀行的成立適應了我國社會主義市場經濟發展的要求，具有無限的生機和活力。但目前我國股份制商業銀行仍存在不少問題，必須盡快解決以更好地發揮社會生息資本對其他資本的支持作用。目前我國股份制商業銀行存在的主要問題包括：

第一，規模小,競爭實力弱。雖然股份制商業銀行數量眾多,但大多自有資本少，而且在機構擴建和增資擴股中又受到各方面的限制。此外，還存在抗風險能力弱，基礎設施落后，科技手段相對滯后等問題。

第二，經營范圍狹窄，業務創新難。國有商業銀行分支機構眾多，規模龐大，憑借強大的網點優勢占領了大部分市場份額，處于壟斷的霸主地位。與其相比，股份制商業銀行的網點規模及密度明顯處于劣勢。因此，股份制商業銀行拓展傳統的存貸款業務空間很有限，其市場份額也很低。另外，由于我國的監管和審批制度不健全，股份制商業銀行推出的金融產品與市場需求脫節，導致新的業務品種不能及時推向市場。

第三，傳統觀念的制約,抑制了股份制商業銀行的發展。受傳統觀念影響，人們普遍認為國有商業銀行資本雄厚，安全可靠，辦理業務時也更傾向于選擇五大國有商業銀行。由此可見，股份制商業銀行的發展還有待于人們正確理念的培養。

四、發揮銀行資本在現代經濟中的融資作用

（一）進一步轉變政府和中國人民銀行的職能

銀行業的健康發展要求進一步轉變政府和中國人民銀行的職能。來自于政府和中國人民銀行的過多行政干預很大程度上是當前銀行制度改革及商業銀行發展的重要約束條件和障礙。因此，作為銀行制度變遷主體的政府和中國人民銀行應當逐步轉變職能和放松約束條件，通過完善以間接調控為主體的宏觀調控體系，為商業銀行的發展創造更為有利的外部環境。從方法上看，應當改變直接干預經濟主體的微觀行為及市場機制本身，逐步轉為通過參與市場或輸入經濟參數來影響市場內在機制。就宏觀調控的內容而言，應以宏觀總量和“市場失靈”方面為主。

（二）拓寬我國商業銀行業務范圍

理論上說，實行嚴格的分業經營能夠使得金融機構的業務更加專業化，也便于內部監管及貨幣當局實施外部監管。但近幾年來的實踐表明，這種運行管理模式不但沒有降低金融風險，反而使風險進一步加大。這主要是因為商業銀行主要面對企業從事基本的業務活動，其業務范圍大多限制在狹小的存貸款領域，必須加快商業銀行業務改革，拓展其業務范圍。首先，可以通過網絡將國有商業銀行的服務直接輸入重點企業，提高對公業務的效率和安全性，并逐步發展金融資訊、理財管理等網上銀行服務。其次，培育多元化的金融市場。積極開拓匯款與支票、清算、銀行資金調撥、外匯、托收與信用證等金融服務，努力構建統一開放、嚴格管理、有序競爭、機制健全的國內金融市場體系。再者，加快金融數據通訊網的建設。盡快解決各個商業銀行信息通訊網絡系統重復建設問題，以降低成本，提高銀行體系的經營效率。

（三）繼續完善國有商業銀行的管理制度

我國五大國有商業銀行的產權結構決定了國企改革，重組銀企關系勢在必行，這也是改善國有商業銀行外部發展環境的關鍵。首先，必須以改革五大國有商業銀行為重點，促使國有商業銀行在技術創新、產權結構、資產質量、制約和激勵機制及服務效益等方面符合國際銀行業的標準。其次，走集約化經營之路，轉變管理方法、梳理業務流程從根本上提高其自身的競爭力。再者，建立良好的銀企關系，努力提高金融服務質量和管理水平以穩定客戶群。特別是要把提高服務水準放在首要位置，努力體現出國有商業銀行優良的服務道德、規范的服務行為、先進的服務手段、多元的服務內容及靈活的服務方式。

傳統商業銀行的基本職能范文第3篇

中圖分類號：D922.28                     文獻標識碼：A           文章編號：1009-0592（2015）05-049-02

一、關于我國是否應該建立存款保險制度的不同觀點

（一）反對建立存款保險制度的觀點

1.由于我國制度不允許銀行破產，因此不需要存款保險制度來保證。存款保險制度的建立是為了包括存款者的切身利益，但是我國制度決定了銀行不可能破產，因此這項制度的建立可謂是多此一舉。我國商業銀行的產權是國有產權，政府充當著最終付款人的角色，因此存款者在存款過程中更多的相信的是政府，而不是單個的銀行。相反，一旦存款保險制度確立很有可能會讓儲戶覺得銀行存在破產的可能。退一步說，即使建立了存款保險制度，由于政府對銀行的干預，該制度也不能發揮其應有的效果。例如，在八十年代，韓國曾經提出過建立存款保險制度的想法，但是由于其巨大的保險基金金額無法保證，更重要的是韓國政府對其干預過大，使得該機構的設立價值不復存在，該構思在實際操作之前就流產了。

2.人民銀行負責對金融風險進行監管，不必建立存款保險制度。我國人民銀行對金融風險具有監管職責，一旦某銀行出現了破產或者是信用危機，人民銀行會對其進行接管或者破產清算，存款人的利益不會因此而受到損失，那么建立存款保險制度的意義何在呢？相反，在我國具體國情情況下，一旦建立存款保險制度，會讓人民銀行的監管職能處在十分尷尬的地位。

（二）支持建立存款保險制度的觀點

1.存款保險制度可以有效地穩定金融體系。墨西哥金融危機、巴林銀行的倒閉、日本金融市場中很多保險公司的倒閉，這些都無疑給我過經濟的正常運行帶來了影響，還擾亂了一定的社會安定性。隨著我國經濟的發展，各種金融機構的不斷完善，很多中小型的商業銀行如雨后出筍般拔地而起，但是這些商業銀行的內部監管制度并不完善，導致了銀行內部的風險比較大，我國近幾年銀行的不良資產持續增長就是很好的印證，因此我國要做好防范風險的措施，穩定金融體系。存款保險制度的建立就是為了保護存款人的利益，提供流動性的援助，實行有效的金融監管，預防銀行的風險發生，對于銀行破產之后的財產和債務進行清算處理，保護儲戶的切身利益，這些都可以有效的穩定金融體系。

2. 存款保險制度提供了一種有效的市場退出機制。隨著經濟的發展，我國市場退出機制存在的缺陷一經慢慢顯現，比如，有些金融機構存在著很大的問題，但是卻沒有一個良好的退出機制來保證他們隨著市場變化而自我淘汰。實際生活中，很多金融機構的準入和退出依然是靠著政府的力量在進行。但是存款保險制度的確立恰恰可以提供這種有效的市場退出機制，對于某些出現問題的金融機構尤其是銀行可以依據存款保險制度規定的步驟進行退出，確保經濟損失的降低。

二、 我國建立存款保險制度的實際效果

（一）可以有效的凈化中央銀行基本職能

我國人民銀行的職能是兼有宏觀調控和金融監管兩大項。或者說人民銀行是我國金融監管和宏觀調控的綜合體，但是在實際當中，這兩項職能確實互相矛盾的，因為人民銀行在金融監管方面投入過多，就很難進行宏觀方面的大局調控。比如，人民銀行對一家即將破產的金融企業宣布破產，但是又要負責對其接管等等善后工作，這明顯是相互矛盾的。但是存款保險制度的確立就可以有效的凈化中央銀行的基本職能――金融監管職能，當人民銀行根據一個金融企業的信用危機或者資不抵債的程度宣布其破產之后，可以由存款保險機構進行后續的善后工作，這樣就可以有效的避免中央銀行兩項職能的矛盾發生，有利于人民銀行的宏觀調控職能發揮。

（二）建立存款保險制度可以有效的回避國家信用

我國商業銀行目前有嚴重的依賴國家信用的現象，我國應該盡快建立存款保險制度來扭轉這種局面，使商業銀行盡快歸隊到市場金融機制當中。我國四大商業銀行有著其他金融機構不具備的先天優勢：第一，國家信用使其最有利的后盾;第二，壟斷地位很高;第三，轉有價值比較高。但是同樣存在著一定的劣勢;第一，歷史包袱比較沉重;第二，經營機制過于老化，缺乏生命力。想要很好的解決，就必須盡快建立存款保險制度，撤銷四大銀行享有的國家信用特權，降低他們的優越感和專有價值，促使他們盡快融入到金融市場當中。

（三） 有效保障存款人的經濟利益

隨著經濟的發展，我國金融深化程度不斷加深，金融市場也有了很大的發展潛力。雖然金融工具在數量上不斷增加，種類也是開始多樣化，但是由于傳統思想的影響和金融工具的限制，人們更多的還是選擇以存款的方式管理自己的資金。因此，建立存款保險制度主要是從存款者的利益出發的，為存款人建立起了一道堅固的風險屏障。

三、建立存款保險制度可能出現的弊端和完善

（一）弊端

1.建立存款保險制度會造成現有相關資源的浪費局面，也會消弱相關機構的監管職能，由于我國金融監管機構有限，能力有限，資源更加緊缺，一旦建立存款保險制度，也沒有條件實現它的監管職能，嚴重的話，還可能造成對已有資源的分散，降低他們本應由的監管智能，并且，如果存款保險機構不負責監管，那么就一定要和相關的監管部門做好溝通，這樣的保證雖然可以確保存款保險部門職能的發揮，但是難度卻很大。

2.存款保險制度不一定能夠促進中小銀行的發展    建立存款保險機制，不得不注重中小銀行的發展是否能在此機制下得到推動。但是我國中小型銀行中有很多銀行的資金狀況比較好，甚至會超過其他大銀行的資金狀況，但是一旦存款保險制度建立，就會出現金融風險的轉嫁，比如，很多國有銀行或者其他金融機構會將自身在資金狀況方面的劣勢帶來的副作用轉嫁到這些小銀行中，造成市場不公平的現象發生。雖然人民銀行兼具金融監管的職能，但是卻沒有資金做以保障，也就無法真正實現對于金融風險的監督管理，這就是我國金融防范體系中的一個大漏洞，如果人民銀行對于即將破產的金融企業進行救助，就必須通過再貸款的形式，但是這種方式無疑會增加基礎貨幣投放，這樣不利于貨幣政策的穩定性，尤其是當全國性的信用危機發生時，如果人民銀行通過投入大量的再貸款來救助這些企業，勢必會引起嚴重的通貨膨脹現象，阻礙中小型銀行的發展。

3.可能造成存款保險機構的管理權和歸屬不清晰。建立存款保險制度之后的后續問題如果得不到及時的調整必定會影響整個機構的運行，尤其是機構的歸屬或者是管理權設定不明確，必定讓存款保險機構架空，無法發揮其應有的職能，因此，在存款保險機構構建時，建議以民間出資和政府出資共同共有的方式建立該機構，這是切實保護存款人利益的有效手段，但是該機構在這種情況下設立之后，如何發揮市場的調節機制又是一個問題，由于我國市場機制的不足，很有可能該機構最終還會落入到政府之下，形成一個附屬機構，最終流于形式，無法發揮作用。一旦這樣，該機構的管理權也就不會明確，在政府的管制下無法充分發揮管理權，這也會造成該機構無法發揮作用。

（二）完善措施

1.加強銀行內部控制制度建設和治理結構的完善。商業銀行的措施和管理辦法，這種辦法和措施的綜合就是銀行的內部控制機制，商業銀行的內部控制機制為了是對金融風險進行事前的防范、事中的處理和事后的監督，以及對動態過程的糾正等等，想要做到對金融風險進行防范，就必須給予金融機構的內部管理部門一定的評估、監測、識別能力，這樣才有利于它控制自身的風險。

2.做好監管協調分工。存款保險制度的確立增加了監管機構，除了中央銀行、銀監會，還有存款保險機構做后盾，但是這三者想要發揮存款保險方面的功能就必須加強協調，不能出現相互推卸責任的現象，致使真正的組織處于一種放任不管的狀態。三者應該各盡其責，中央銀行是整體宏觀掌控的功能者，做好風險預警和穩定全局;銀監會主要負責管理和監督，建設并完善各單位內部控制制度的確立;存款保險機構則是具體的實施者，出臺適當的存款保險利率，確保在銀行倒閉之后負責后續工作，確保存款人的切身利益不受損失，或者是盡可能的將損失降到最低。

3.重視法律體系的完善。對于現有的法律體現需要按照實際情況進行調整，盡量做到公平，對于不完善的地方進行補充。建立存款保險法和保險機構，并且設立專門的解決問題部門，完善破產法、消費者權益法等配套法律制度，以確保存款保險制度的順利實施，當然一定要加強有效的市場約束機制，確保資金支付、運轉的安全。法律體系的建立是從根本上保障存款保險制度的實施，也能夠很好的保護我國存款者的切身利益。

傳統商業銀行的基本職能范文第4篇

內部審計作為公司治理結構中的重要環節，其在現代企業管理中的作用越來越受到人們的重視。近幾年來，我國各大國有商業銀行相繼進行了內部審計體制改革，初步建立了相對獨立和垂直管理的內部審計組織體系，審計整體合力逐漸形成。但我國商業銀行使用的傳統的審計和已明顯不能適應現實要求。與借鑒發達國家有關經驗和做法，將有助于我國商業銀行內部審計制度的建設和發展。

一、發達國家商業銀行內部審計制度的特征

（一）內部審計部門具有較強的獨立性和權威性。

業是一個高風險的行業，金融機構內部為完成既定的工作目標和防范風險，對各職能部門及其工作人員從事的業務活動進行風險控制、制度管理和相互制約是非常必要的。如德國銀行為了防范和控制經營風險，普遍重視內部審計工作。為了確保內部審計部門的獨立性和權威性，內審部門一般都隸屬于董事會。審計業務領域的確定、審計計劃的制定、審計的確認及處理均由審計部門獨立完成，一般不征詢業務部門的意見。美國的銀行也特別設立了審計委員會和風險評估委員會，它反映了董事會及管理部門對內部審計的重視程度。近年來，特別是巴林銀行倒閉事件后，為了防止個別董事對風險反應遲緩而引起的風險被隱含或擴大的問題發生，德國聯邦銀行監管當局明確要求，內部審計部門一旦發現風險高的業務領域時，應及時反饋給董事會；新產品在正式推向市場前，必須經過一段時間的試用，由內審部門對業務流程及風險因素評估以后報董事會，并經全體董事會成員同意后方可投入市場。

（二）建立了專業化、垂直型的內部審計體系。

進入20世紀90年代以來，出現了商業銀行的國際化、金融創新的多樣性、國際融資的證券化、業務經營化等新的發展趨勢，世界各國及國際金融領域的變化對商業銀行的業務與經營產生了深刻的。德國銀行在業務戰略及組織框架上進行了重大調整，以業務戰線為主線的系統管理模式逐步取代了以地區為中心、以分行為主導的塊塊管理模式。與此相適應，發達國家銀行的內部審計系統也發生了重大變化，如德國銀行逐步建立起了以法人借款業務、零售業務、結算業務、信息技術等業務為主線的專業化、垂直型的內部審計體系。但業務線條管理引起金融產品創新的頻率加大、技術化程度增強，這給內部審計人員帶來了極大的挑戰，他們很難精通所有線條的業務并對其實施有效的審計，在客觀上就要求內部審計人員更加專業化。但專業化審計并不是要弱化共性風險，而是要從專業化角度強化對共性風險的審計。

（三）內部審計與外部監管各有側重，相輔相成。

如德國銀行的外部監管由外部公司審計、聯邦銀行監管、客戶監督三部分組成。主要是針對經營報告的真實性、流動性風險等方面，采用回顧的方法，對已經發生的業務進行事后審查，以此做出判斷。而內部審計主要是對業務計劃過程及決策過程進行檢查，防止管理人員做出錯誤的決策，同時分析業務流、信息流是否存在風險環節。也就是說，內部審計通過事前分析、事中控制、事后檢查等方式將風險控制貫穿于整個業務過程，并著重通過對業務流程和決策制度的研究，防范和控制風險。內部審計和外部監管相結合，可以控制整個系統的設計與實施，在質量和效果等方面得到保障。

（四）建立了嚴格的后審檢查及內審明示制度。

發達國家普遍建立了審計——建議——再審計的循環式審計制度，每項審計或每個審計階段結束以后，都要通過內部將各個審計階段的情況明示化。如被審計單位名稱、存在的問題、審計、問題的影響力及影響面、解決問題的措施及建議、被審計單位落實情況等。通過后審檢查，能夠督促被審計單位反思存在的問題，并及時進行解決。通過審查明示，也有利于其他單位進行對照檢查，起到由點到面的效果。

二、我國商業銀行內部審計制度的缺陷

（一）審計工作以查錯糾弊為主，審計職能未能全面發揮。

監督服務是內部審計的主要職能，內部審計人員應是銀行經營和管理的顧問，而不是單純的監督者。長期以來，我國商業銀行內部審計僅僅局限于檢查各項業務活動的合法性、規范性，證實各種報表數字的真實性。審計人員往往把精力主要集中在經營活動事后的檢查上，而對事前分析和事中監控重視不夠。

（二）內部審計考核系統不健全，嚴重影響內部審計的質量。

隨著我國內部審計制度逐步走上規范化軌道，一套有效評估內審機構工作質量，評價內審工作人員績效的考核系統必不可少。而目前商業銀行缺少統一的考核標準，不利于內審部門定期進行自我測試和自我評估，難以找出不足，加以改進和提高。

（三）審計理論和技術方法陳舊，嚴重制約了審計工作的有效開展。

目前商業銀行的內審工作正處于改革發展階段，審計人員大多沿用著傳統的審計理論和操作方法，主觀判斷多，方法少，難以真實、客觀地反映銀行的經營狀況，嚴重影響了審計效率和效果。主要表現在兩個方面：一是缺少科學實用的審計操作指引，即缺少從總體規劃到審計計劃、記錄、評估、測試、報告、再審這一循環的每一環節、每一層面的具體詳盡的規定。盡管商業銀行陸續出臺了一些內部審計準則，但缺乏規范性、完整性和可操作性。二是審計人員目前大多采用現場審報表、查憑證、找問題的傳統審計方法，除了利用微機做一些簡單的文字處理外，其他工作如查找審計依據、查看數據信息等仍停留在手工操作階段。這與飛速發展的銀行電算化水平極不相稱，更無法勝任一些復雜的審計項目。

（四）審計隊伍整體素質有待全面提高。

由于國際環境的不斷變化、經濟全球化浪潮的到來，以及以信息技術為核心的高的迅猛，現代商業銀行的業務經營和管理發生了根本的變革。加之近年來國際市場各類金融資產價格的頻繁波動，金融風險劇增。為了防范風險、占領更大的市場份額，商業銀行參與了大量的金融創新，而導致某些不規范、不正當經營行為相伴而生，甚至可能采取更加先進、隱蔽的手段逃避監督，這無疑加大了審計監督和風險控制的難度。因此迫切要求審計人員不斷更新知識結構，提高專業技能。

三、借鑒與啟示

針對上述，建議我國銀行業可借鑒西方發達國家商業銀行先進的內部審計經驗，從以下幾方面進行相應的改進和調整。

（一）建立新的內部審計組織體系，增強內部審計部門的獨立性和權威性。

，稽核部門是商業銀行內部審計的職能部門和執行機構。商業銀行總行要建立隸屬董事會領導的稽核監督委員會，負責制定內部審計工作制度及主要的內審業務領域。總行設稽核部，對上向董事會負責，對下實行垂直管理?？傂幸韵掳磪^域設稽核分部，向總行稽核部負責，具體負責所轄分支行的內部審計工作，稽核部門具有獨立的監督檢查權、問題認定及處分權。明確其行政地位和基本職責，減少審計工作和案件查處中的阻力，徹底改變以往稽核部門隸屬于分支行實行塊塊管理的弊端，確保對整個銀行的有效控制。

（二）推陳出新，探索實用的審計。

1.由事后審計向事前和事中控制發展。為控制風險，減少損失，應把審計切人點逐步前移，由目前的事后審計向事中、事前審計發展，將審計的監督職能寓于管理控制之中。事中、事前審計可以從被審計單位的經濟運行過程中發現問題，利用審計掌握的內外部信息，提出改進意見和建議，協助其挖掘發展潛力，預測并防止可能出現問題的環節，向董事會或管理部門反饋信息，成為管理層的有利助手。

2.運用風險控制模型，做好重點防范工作。以防范風險為核心，建立風險模型，將產生風險的可能性因素細分為市場風險、信用風險、操作風險、人員風險、欺詐行為等部分，建立不同的評估標準，找到控制關鍵。同時，利用審計成果，實施重點審計。審計部門必須把握銀行整體業務發展的脈搏，緊密追蹤業務發展的變化趨勢，善于對比分析不同類型的業務和業務發展的不同階段、不同時期以及業務的各個環節的風險問題，并及時提煉，連續。

3.加強非現場稽核，增強內部審計工作的風險預警能力。隨著競爭的日益加劇，商業銀行紛紛將產品創新及業務運作的化、化作為提高競爭力的主要手段。這就迫切需要建立具有風險預警能力的非現場稽核系統，通過對日常業務數據的檢測分析做出風險預報，然后進行現場的稽核檢查，使稽核方式由過去的事后檢查型向風險預警型轉變。同時要加強對超越市場一般的業務現象進行研究分析，通過對個案現象的非現場稽核，及時進行風險提示，將風險苗頭、風險點、風險面實時通報給各分支機構，以引起他們的重視。

（三）建立專業化、高素質的內部審計隊伍。

隨著金融市場細分程度的不斷提高及電子化、網絡化在銀行業務中的不斷，越來越需要一支專業化的審計隊伍。在堅持傳統的翻閱憑證、查看信貸檔案等具體業務事項審計的基礎上，要進一步加強對決策過程及業務執行流程的審計工作。內部審計工作在加強具體業務審計的同時，必須加強對決策人員及操作人員的業務行為的審計。為適應發展，審計人員的綜合素質顯得尤為重要?？梢圆扇《ㄆ诿搷?、專家講課、案例指導、經驗交流等方式，不斷充實審計人員的知識；同時，可以采取有針對性地安排審計人員到審計現場加強鍛煉的方法，在實踐中摸索并熟練掌握審計技巧和方法，以促進審計隊伍整體素質的全面提高。

傳統商業銀行的基本職能范文第5篇

【關鍵詞】 商業銀行 內部控制體系 完善方法

改革開放以來，科學技術進步飛速，商業銀行內部控制體系在經濟中的地位也在不斷提高。健全內部控制體系，是提高商業銀行管理水平的重要措施。通過合理的處理好目前商業銀行在內部控制方面出現的一些問題，可以很好的帶動我國商業銀行的健康穩定發展。下面分析了目前一些商業銀行內部控制出現的問題。

1. 商業銀行內部控制體系出現的問題

1.1內控環境差，內控重視不夠

商業銀行的內部控制環境，指商業銀行組織結構不合理。雖有目前有的商業銀行具備完整的組織結構，但在實際執行時卻執行不到位，導致許多組織機構的職責不能充分的進行發揮。內控體系認識存在偏差，重視程度不夠。許多商業銀行的工作人員在理解和認識商業銀行的內部控制體系時，習慣把它簡單的理解為匯總的各種規章體系。他們往往在實際的工作中雖然有體系，但由于缺乏必要的控制程序或檢查監督，難以發揮內部控制體系應有的效果，造成商業銀行內部控制的漏洞，個別經辦人員違法違規違紀的問題也時有發生，教訓深刻。

1.2缺乏有力的外部治理機制約束

商業銀行的外部治理機制沒有對商業銀行的內部控制體系進行外部約束，對商業銀行內部控制體系的完整性以及合理性沒有統一的標準體系。政府組織是商業銀行外部管理機構的最主要力量，對商業銀行的內部控制治理約束有限。政府由于不了解商業銀行的實際情況，不能很好地監督好商業銀行規避風險。

2. 完善商業銀行內部控制的措施

2.1提高內部控制人員素質

在內部控制人員意識方面，需要根據完善的內部控制體系，使全面商業銀行工作人員都動員起來，重視內部控制工作對單位效益的作用，促進商業銀行獲得更多的經濟效益。在人員素質方面，需要提高商業銀行內控人員的相關素質，加強對內部控制的進一步學習。內控人員應熟練掌握現行的有關商業銀行內控控制工作方面的法規政策，熟練地找到商業銀行內控控制體系的相關理論知識，能對出現的問題及時的解決，分析出現的原因并積極改正，防止以后再次出現相關的問題。推行責任終身體系，把商業銀行單位內部控制工作的好壞同員工自身利益結合起來，讓每個相關的內部控制人員都可以更好的提高自己的責任心，為商業銀行的健康發展打下良好的基礎。進行內部控制工作時不能馬虎，強調實效性，每一項內容都要進行認真執行。

2.2不斷完善控制體系

強化內控體系建設控制，需要通過加強內控體系的建設，有效提高商業銀行的體系建設控制。整個規章體系包括授權批準控制、崗位的輪換控制以及不相容崗位分離控制，經辦工作后可以進入科學化、標準化的運行軌道，這就從源頭打牢了內控體系的建設；強化業務經辦控制，根據業務流程，可以建立“一事兩崗兩審”體系；強化專一管理控制，相關內部控制工作的管理、實現專人專管。為此商業銀行的內部控制體系研究者需要摒棄傳統的商業銀行管理思想，發散思維，創新出新的領域，深入到商業銀行的內部進行分析調查研究，探討問題出現的根源和相關的解決途徑。再通過綜合的分析，變理論知識為實踐經驗。工作時建立有激勵作用的內部控制機制，可以進行內部控制的考核評價，使商業銀行的內部控制更好的執行。

2.3協調相關部門

內控體系貫穿于各種的經辦活動，它是一項巨大的系統工程。內控體系建設的好，可以有效的協調各個部門之間、人員之間的辦事效率，使整個系統的辦事效率大幅提升，做到了各個部分相互牽制、相互協調的進行，保證了商業銀行的經營管理相關活動可以有效地、連續地進行下去。業務部門作為內控系統的第一道防線，需要把內控體系作為自己的基本職責，只有這樣才能實現有效管理，營造良好的內控環境。凡是內控過程中出現的問題都應該在業務部門進行分析、研究、解決。財務部門不僅要對業務部門的遺留問題進行解決，還要站在商業銀行管理的角度上對更深層次、更寬范圍發現的問題進行解決。內審監察部門負責檢查評價結果，并把結果反映到管理層，使之落實促進內審監察的相關建議，它的特點在于本身的獨立性以及權威性，還要組織系統垂直性。

2.4規范流程，明確分工

對于內部控制工作流程要做到規范化，科學化，按照業務規范來進行內部控制體系。有關事項可以以文字存檔，作為商業銀行內部辦理相關事項的依據。做到這一點，要根據實際工作的需要，設置相關的財務、業務、監察以及審批等部門。堅持不相容的崗位不能讓一人兼任的原則。還需要對各個部門進行崗位的細分，要建立崗位責任的體系，形成明確的責任來相會制約內部機制。

2.5監督審計執行

良好的內部控制審計監督體系，審計范圍的拓寬都可以促進商業銀行的內部控制，完成既定的商業銀行計劃。完善內部控制審計工作，可以對商業銀行管理的不足之處進行及時有效的改正，恢復失真的經營管理信息，領導或管理人員可以根據相關的建議進行商業銀行的運行決策，發揮出內部控制審計部門應用的職能。具體實施執行時，對商業銀行的每一項會計工作進行監督，重視審計工作對整個單位管理工作的重要性，督促我國商業銀行向著健康長久的方向發展。建立相互監督的機制，使商業銀行相關的內部控制執行人員之間可以相關監督檢查，帶動整個商業銀行的社會誠信度。我們要利用好已有的各項體系政策，嚴格按照既定的規章體系辦事，做到獎懲分明，考核合理，使內控體系慢慢的走向成熟，走向規范。

總結：

內部控制體系是現在商業銀行單位不可或缺的重要體系，它對商業銀行的經營有著舉足輕重的作用。做好商業銀行的內部控制工作是商業銀行管理的重要任務。要想商業銀行得到可持續的長久發展，必須加強內控體系建設。通過加強內控體系的建設，處理好商業銀行內部控制出現的問題，采用多元化的控制、監管措施，優化相關的控制人才，提高社會相關政策法規以及各個相關規章體系的執行力度，可以形成一個工作科學化、管理規范化、監控有效化、考評實用化的內部控制體系體系，才能使現代商業銀行的內部控制工作更好的順應當代市場的經濟環境，提高商業銀行的經濟效益，在激烈的市場競爭中不斷發展壯大。

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