采購銷售管理制度
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采購銷售管理制度范文第1篇
一、泰興啤酒有限公司存貨現狀
（一）、公司情況
泰興啤酒廠坐落于長江北岸的江蘇名鎮——刁鋪，該廠前身是一家小型糧酒工廠，建于1956年。1975轉產啤酒，經過20多年的艱苦創業，泰啤人用勤勞和智慧的雙手造就了一座現代化國有中型企業。目前，全廠職工總數近800人，占地面積約76000平方米，固定資產7000萬元，已成為國內貿易部系統、江蘇省啤酒生產的骨干企業（省同行僅此一家），是國內貿易部系統的優秀企業，所生產的“環溪”“三泰”兩大啤酒系列在評比中屢獲殊榮，連續奪得省5屆省部優稱號，被評為“中國公眾名牌產品”、“中國最佳明星啤酒”等。該廠設備能力排在全省第八位，而產、銷、利在江蘇40多個啤酒生產企業中位居上游。
（二）、存貨現狀
由于企業人員較少，管理部門相互兼職較多，銷關鍵環節缺乏市場的預測和有效的監控，往往都是一人說了算，負責完成采購銷售、付款收款和辦理出入庫手續等全過程。公司組織對所屬幾家企業進行資產清查盤點工作，尤其在存貨管理上暴露出許多問題，實際資產盤虧近50%，存貨丟失損耗嚴重，賬實不符，采購無控制、銷售無監督，反映出存貨占流動資產比率過高，存貨周轉速度緩慢，給企業造成的損失是不可估量的。由此可見存貨管理對企業的生存與發展有著極其重要的影響。存貨儲量不合理，資金占用過大。根據分析提供的資料，泰興啤酒的存貨資金平均占用為流動資產總額的40%—50%。本企業從最初忽略存貨的管理，不在乎庫存占用資金的多少，發展到企業存貨積壓，流動資金嚴重緊缺，無形中積壓了大量資金，造成資金周轉速度明顯減緩，在一定程度上影響了正常的生產經營活動，控制存貨成本困難。存貨管理不規范，造成賬實不符。泰興啤酒有時只顧眼前利益，而忽略了企業長遠發展，賬務處理不規范，實現銷售不做銷售收入，不按實際結轉庫存產成品，對收回貨款不列賬，形成資金體外循環，造成存貨賬面數大于實際庫存數，賬實不符；與部分相關聯企業之間的貨物轉移，雙方不簽訂代銷合同，代銷或賒銷商品不如實計入庫存，形成實物數大于賬面數
二、泰興啤酒存貨存在的問題分析 （一）存貨的收入、發出、結存缺乏真實記錄
存貨管理中記錄材料領用、歸集結轉生產成本及費用的人為因素較多，尤其在工程項目核算上更顯現其弊端。泰興啤酒江蘇的2個分公司同時開工，月末核算記錄顯示的是其中的材料消耗極少甚至為零，而另一個的材料消耗多出一大塊；原輔材料已經領用消耗，而實際上并未相應結轉成本；原輔材料并未領用消耗，而實際上已經結轉了成本；購入的材料已經領用消耗，購貨發票未到，期末又沒有按規定暫估入庫，造成資產負債表期末存貨記錄減少甚至出現紅字余額。
（二）存貨管理制度不夠完善
本企業存貨管理制度存在以下兩方面問題：
1、未制定存貨管理制度，或制定了這方面的規定，但沒有按規定執行。
2、內部控制薄弱，特別是關鍵控制點未能發揮作用。存貨的內部控制是企業內控的重要環節，但在材料采購、產品銷售環節卻往往由同一人完成，增加了營私舞弊的可能性。一旦出現紕漏，即實行罰款、降職、撤職，未能從根本上解決問題。
（三）存貨的核算計量方面不夠準確
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材料領用記錄生產成本及費用的歸集、結轉的記錄人為因素較多，尤其在工程項目核算上更顯現其弊端。泰興啤酒在計算月度產量時，一直采用以實際盤點數據倒推出產量，計算公式：本期生產=上期結存+本期發貨-期末結存，即實地盤存法，但月末盤存的目的是發現內部管理的薄弱環節。而實地盤存法將日常存貨盤存過程中，因盤點誤差、管理不善造成的損失，計入產品產量，掩蓋管理漏洞或盤點錯誤。
（四）非正常存貨儲備擠占了正常的存貨儲備量
為控制流動資金占用額，盡量降低存貨占用量，減少進貨量，從而影響了正常生產經營所需要的合理存貨儲備量。另一方面有些企業因為庫存量大，導致流動資金占用額高，給企業的流動資金周轉帶來了困難。
（五）存貨管理實現電算化管理的程度不高
泰興啤酒實現電算化管理程度不高。存貨種類繁多，核算的工作量大，影響工作人員的工作效率：影響存貨核算的及時性和準確性，造成賬面數據與實際庫存數量不符，產生大量潛在損失；對賬不及時，不容易及時發現問題，不利于加強存貨管理；人員不足或未具備一定的素質，也不同程度地影響存貨核算的質量。
三、加強企業存貨管理的對策
（一）落實內部控制制度，嚴格存貨流程管理
內部控制制度是企業經濟活動的有效管理手段，是企業內部各種管理制度、辦法的集合體，其目的是對企業資源進行合理利用，規避風險，減少浪費，達到企業利益最大化。目前，存貨內控主要是通過嚴格存貨流程管理來實現，而流程制度的制定應從以下幾個方面加強：
1、從存貨內部控制制度的設計上從企業的整體利益出發，遵從合法、適用、有效和可操作性原則，充分發揮存貨內部控制制度的作用。
2、實施內部流程控制，注重成本與效益原則。內部控制的實施應注重實施成本與控制效益的最佳結合，避免完美控制帶來的高成本。存貨管理成本包括倉儲成本、資金成本、管理成本等，與缺貨成本和采購成本相比較達到最佳存量。
3、內部控制流程應注重實際，具有可操作性。控制流程與企業的業務緊密結合，與業務的流程步驟相吻合。
4、內部控制的完善與發展。根據不同發展時期內部控制的側重點不同，適時做出調整。
(二) 細化計劃管理，實行計劃采購
每月20日前根據下月的生產檢修計劃，由生產車間或工段崗位提報下月的使用計劃，匯總后統一報生產部設備檢修主管，設備檢修主管匯總審核后，交倉庫部門核實庫存情況，由倉庫提報月度采購量，返回生產部，由計劃主管匯總審批后，下發計劃，采購部按計劃采購，倉庫按計劃收貨。這樣可以有效避免物資超儲積壓，造成不必要浪費。
（三）加大檢查和考核力度，避免管理零死角
企業應制定崗位責任制，明確崗位職責，使內部控制和崗位職責融為一體，明確存貨管崗位流程內容，有效記錄清晰明了，按內控要求及時組織盤點，實施有效的監督檢查，并將監督檢查結果同內部考核相結合，形成獎罰分明的內部管理制度。
存貨管理的有效監督方法:存貨盤點。存貨的收發及保管、計量過程中，可能會由于計量錯誤、保管不當、自然損耗等原因，使存貨發生短缺、溢余或毀損。為加強存貨管理，保證存貨的完整準確，必須定期對存貨進行盤點，確定實際數量，與賬面數量進行核對。由于啤酒儲存等特殊原因，存貨按法定所有權是否轉移為標志確定，對已付款開票但未提貨的的業務，月末暫調整為預收款，次月沖回，因此盤存日的賬面存貨理論上應等于實際庫存。但實際盤存過程中，由于啤酒儲存的特殊性，存放在庫中的啤酒只能通過量庫和經驗比重來確定實際數量，- 2 -
量庫點少，庫內物料形狀不好確定，有時測量誤差較大，計算出來的數據準確性差。因此，存貨盤點不能每月一次，應加大頻次，減少盤存誤差。
（四） 加強員工培訓，去除陋習，提高業務素質
加強職工崗位培訓，豐富業務內容，讓職工活學活用，讓職工理解掌握數據的由來，系統之間的關系，盤點的目的，同時除舊革新，破除不合規、不符合企業發展的陳規陋習，提高職工綜合業務素質。
在啤酒企業中，用月末盤存倒推本月產量，是存貨管理的陋習，應加以糾正，同現代管理接軌，適時將數據反饋到計算機網絡，準確反映生產量，根據實際盤點數據來校驗準確性，達到盤存目的。
（五）加強存貨管理的信息化建設，完善存貨管理信息系統
充分利用計算機等現代管理工具加強對存貨管理，實現存貨管理動態化，適時跟蹤、掌控存貨的購入、庫存、領用和出產等環節，做到全過程監控，全過程管理，從而建立存貨資產管理系統檔案，挖掘存貨管理的內在潛力。 如建立物流管理系統，同財務系統、生產數字化系統鏈接起來，做到不重疊、不交錯。
四、泰興啤酒有限公司存貨管理財務制度設計
第一條：為了加強和控制公司物資資產的財務監管，使公司的物資實物管理和財務管理能夠相互稽核、監督、牽制，保證公司實物資產的安全、完整，特制訂本制度。
第二條：本制度僅財務部門在存貨物資管理上的控制管理加以確定，對于存貨資產的實物管理應依照公司制訂的相關制度執行。
第三條：依據管理體系的要求，倉庫管理不直接隸屬財務部門管理，但應接受財務部門正常的監督管理，并配合財務部門做好各項稽核工作。同時倉庫部門應按照物資管理規定建立臺帳對保管的物資進行記錄，應將物資的品種、規格、數量（收、發、存）記錄清晰。
第四條：財務部門應按照財務核算的要求，對存貨資產實行“數量、金額式”的分品種的明細核算，并于每月結帳日及時結算出各品種存貨資產的結存數量和金額，以便與倉庫管理部門臺帳進行數量上的稽查、核對。
第一章 購貨與付款循環
第五條：根據公司管理計劃性的特點，采購活動之前必須實行計劃審批，由采購部門、倉庫部門或生產部門簽發“請購單”或“訂購單”，列明該批擬采購物資的品種、規格、數量、單價、采購價格的詢問比較情況，并按照公司內部關于采購審批的規定進行必要的審批程序。
第六條：采購人員憑審批手續齊全的“請購單”或“訂貨單”，與有關供應商進行采購交易談判，并將采購的相關條款明確后簽訂《購銷合同》，《購銷合同》應按照《合同法》的規定將主要條款如：品名、規格、數量、質量、單價總額、交付地點、驗收依據、違約責任等填寫齊全。
第七條：采購物資運抵公司后，首先應由公司的質量檢驗部門對此批物資進行質量的驗收和檢測，檢測的依據是《請購單或訂貨單》、《購銷合同》和公司內部質量管理要求，在確認無誤后，質量檢驗部門填寫《驗收單》，并簽名蓋章。
第八條：采購人員憑《請購單或訂貨單》、《購銷合同》和《驗收單》，將采購的物資送交倉庫部門辦理驗收入庫手續。倉庫保管員應依據上述單據重點對物資的實際查收數量、品種、規格進行查驗，并將查收情況填寫在公司統一印制的“外購物資入庫單”上。
第九條：采購人員應將收集到的、審批齊全的《請購單或訂貨單》、《購銷合同》、《驗收單》、《外購物資入庫單》、合法的商業發票等相關資料送交財務部門辦理付款手續，財務部門按照公司內部付款審批手續，要求采購人員在辦理好相關的審批后，在接受單證進行審核付款。
第十條：財務部門應對采購人員提交的付款資料（《請購單或訂貨單》、《購銷合同》、《驗收單》、《外購物資入庫單》、合法的商業發票等）進行財務審核，主要審核相關的審批手續是否齊全、
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單證是否完整、發票是否合法、金額是否正確、數量是否一致等，核對發票計算的正確性；應將發票上所記載的品名、規格、數量、條件及運費與合同、訂購單、驗收單、外購物資入庫單等資料核對一致。在審核無誤后再辦理付款手續。
第十一條：財務部門在收集到采購單據齊全的情況下，應按照《會計核算規定》及時、準確地編制記帳憑證，并將上述支持性憑證（請購單、訂購單、驗收單、外購物資入庫單、專用發票，若為進口的還應包括報關單）附在記帳憑證的后面，如資料較多，也可另外裝訂成冊，注明索引號后存檔。每月應根據記帳憑證準確、及時地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應付帳款”分類明細帳中。
第十二條：會計經理應監督和審核會計人員編制的“采購交易”記帳憑證金額及分類的正確性、入帳的及時性；若月末采購的物資已入庫但發票未到，應暫估入帳，待下月發票到達后紅字沖回，再根據發票做正確的分錄。
第十三條：財務部門應于每月月末與供應商進行貨款結算的核對。取得供應商對帳單，審核其余額與公司“應付帳款”余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發貨物上可能存在時間差等因素之后，公司與供應商的月末余額應保持一致。
第二章 生產領用循環
第十四條：財務部門應按照公司制訂的財務會計核算政策，確定存貨資產的計價方法（以在加權平均法、移動加權平均法、先進先出法、后進先出法選定一種），計價方法確定后應保持不變。
第十五條：公司生產環節需要領用存貨物資時，應先由領用部門填寫公司統一印制的“領料單”，將需要領用的物資品種、規格、數量等信息填寫齊備后，送交生產部經理審批，憑生產部經理審批同意并簽名的“領料單”到倉庫管理部門辦理領用手續。
第十六條：每月月末，生產車間應對生產所耗用后結存的“領用材料”進行盤點，并向倉庫部門辦理“假退料”手續，即結存的材料實際不退回給倉庫，但倉庫辦理驗收入庫手續，并出具“外購物資入庫單”，但在次月月初倉庫再等額開具“出庫單”給生產車間，作為生產車間下一月的領用。
第十七條： 每月財務部門根據倉庫提供的“領料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和所有領料單、外購物資入庫單，按照成本核算的方法，及時將各材料的耗用情況登記到“存貨”及“生產成本”明細帳上。并將“領料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和所有領料單、外購物資入庫單與所有領料單作為會計憑證的附件加以裝訂成冊予以保管。
第十八條： 生產部門將完成的產成品或半成品移出生產車間之前，必須需要公司質量管理部門先行進行質量檢測，并出具質量檢測報告書，只有檢測合格的產品或半成品才能移送到倉庫管理部門。
第十九條：倉庫部門根據質量管理部門簽發的“質量檢測報告”和生產部門移送來的產成品或半成品，在清點數量和計量無誤的情況，應辦理驗收入庫手續，并填制“產品入庫單”。
第二十條：財務部門應將每月各生產部門所耗用的材料和產出的產品或半成品，按照財務核算的規定及時、準確的進行相關的財務處理，并登記“存貨”及相關的會計科目的明細帳上。并依據倉庫提供的資料和財務核算的結果，編制“生產耗用材料匯總表”和“產品、半成品月度統計表”給各生產部門，并與生產部門進行核對，以便于發現問題和考核生產部門的產出耗材比率。
第三章 銷售發出循環
第二十一條：產品銷售管理應遵循公司內部專門的管理制度，重點是確認銷售價格是否審批、銷售收款是否穩健，尤其是對賒銷業務，必需要得到公司銷售部門、總經理的審批后，財務部門才能在銷售部門簽發的“銷售提貨單”簽字蓋章，否則一律不允許財務部門在賒銷業務的“銷售提貨單”簽字蓋章。
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第二十二條：所有銷售業務，必須先由銷售部門依據《銷售合同》簽發“銷售提貨單”，然后由銷售部門將“銷售提貨單”送交財務部門，待客戶與財務部門結算完銷售貨款結算后或取得賒銷審批后，由財務部門在“銷售提貨單”上簽字蓋章。
第二十三條：財務部門依據審核確認的“銷售提貨單”和收妥銷售貨款后，開具發票給客戶，為了降低開具發票過程中出現遺漏、重復、錯誤計價的情況，確保發票的正確性，出票時應執行下列程序：
① 檢查是否存在裝運憑證和相應的經批準的銷售提貨單；
② 應依據已授權的商品價目表或銷售合同開具發票；
③ 檢查銷售發票計價和計算的正確性；
④ 將銷售提貨單上的商品總數與相對應的銷售發票上的商品總數進行比較。
第二十四條：倉庫發貨部門應依據經過銷售部門、財務部門簽字蓋章的“銷售提貨單”進行發貨，并在發貨過程中盡責勤勉，減少發貨的差錯率，并實行差錯責任追究制度。發貨完成后倉庫部門應簽發“銷售發貨單”，并要求客戶在“銷售發貨單”上客戶查收欄簽字。
第二十五條：財務部門應根據“銷售提貨單”、和“銷售發貨單”及時進行財務核算，編制會計憑證、登記“存貨”及相關會計科目帳冊，并于月末及時結算出“存貨”的結存數量和結存金額，以備實物盤點時核對使用。
第四章 銷售折讓與銷售退回
第二十六條：財務部門應審核“銷售折讓”是否經過公司各管理層的授權批準，是否與銷售合同一致；在審核確認的前提下才能在“銷售提貨單”上簽字蓋章。審核銷售退回是否查明原因，是否經過批準，退回的商品是否已經被本公司倉庫管理部門查收入庫，并已取得“銷售退回入庫單”。
第二十七條： 財務部門應加強對銷售折讓和銷售退回業務的發票管理，并區別下列不同情況進行處理，并根據經批準的貸項通知單（表示由于銷貨退回或經批準的折讓而引起的應收銷貨款減少的憑證）及開具的紅字發票，進行折讓或退回的帳務處理，并將上述資料附在憑證后面。 ①、 購買方在未付貨款并且未作帳務處理的情況下，須將原發票和稅款抵扣聯索回，注明“作廢”字樣；屬于折讓的，應按折讓后的金額重開發票；
②、 在購買方已入帳，發票無法退回的情況下，向購買方索取其當地主管稅務部門的開具的進貨退出或索取折讓證明單，根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發票，紅字專用發票的記帳聯作為公司當期扣減收入、銷項稅的憑證；然后再重新開出正確的商業發票給對方。
第五章 存貨的盤點
第二十八條：公司倉庫管理部門應至少每月一次對所保管的物資進行盤點工作，并與其編制的“領料單匯總表”、“外購物資入庫單匯總表”和“產品銷售發出匯總表”、物資臺帳相互核對，以保證倉庫管理的準確性和實物資產的安全性，并確保實物資產與倉庫記錄數量相互一致。 第二十九條：公司應每隔半年或一年組織倉庫、財務部、車間、業務部等部門對存貨資產進行全面盤點；存貨盤點時應由上述部門抽調人員組成盤點小組，負責公司存貨資產的盤點工作。并將盤點工作記錄于盤點工作報表上，裝訂成冊進行保管。
第三十條：財務部門應根據財務帳冊上核算的存貨的品種、規格、數量與倉庫記載的存貨品種、規格、數量以及實際盤點的結果進行核對分析，編制“盤點情況匯總表”，列明差異情況和差異原因及相關責任部門的責任原因，提交給公司管理層。
第三十一條：公司管理層應根據財務部門編制的“盤點情況匯總表”進行分析討論，確定差異處理的決定和對相關責任人的處罰決定。財務部門根據公司管理層的決定再對存貨的盤盈、盤虧按照會計核算的要求進行處理。
第三十二條：財務部門應將盤點工作表、盤點情況匯總表、公司管理層的處理決定按照時間
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順序裝訂成冊，作為會計檔案進行妥善保管。
第六章 附則
第三十三條：本管理制度的制訂、修改、解釋權屬于公司董事會。
采購銷售管理制度范文第2篇
【摘要】藥房是醫院面對患者的重要窗口,藥劑人員要充分認識到發生藥品差錯的危害性,提高履行崗位職責的自覺性,樹立對患者的高度的責任心和培養自身認真細致的工作作風。所以,加強藥房的管理,提高藥學服務水平,防止藥品差錯事故發生,使患者在較短時間里得到最佳的藥學服務。本文現就目前的藥房管理工作中經常能遇到的一些問題,進行初步的探討。
【關鍵詞】醫院;擺藥;質量管理
隨著醫藥衛生體制改革的不斷深入和社區衛生服務體系的加快發展,“大病進醫院、小病進社區”,已成為市民的共識。社區衛生服務中心(站)開展藥學服務和加強藥房規范化管理,對提高臨床用藥的療效和保障用藥的安全具有重要意義。
1 藥房規范化管理的重要性
1.1 建立完善的管理制度:建立具有可操作性、能保證藥品質量的管理制度。如崗位質量責任制,藥品購進、驗收、儲存、保管、養護制度,處方調配管理制度,拆零藥品管理規定,特殊藥品購進、儲存、保管和銷售管理制度,近效期藥品、不合格藥品及退貨藥品管理制度,藥品不良反應報告制度等。
1.2 藥品質量管理
1.2.1 藥品的采購管理:藥品必須從正規渠道(有資質的醫藥公司和藥廠)采購,驗收時必須查對產地、批準文號、規格、批號、有效期等;進口藥品還要核對進口注冊證及檢驗報告單。
1.2.2 藥品的領取管理:藥品領取時必須進行質量檢查,同時要雙人核對。按照衛生服務中心(站)門診申領的品種、產地、規格、數量、批號進行出庫,過期、失效藥品不得出庫,并按有關規定及時申請待處理。近效期藥品應及時以通知形式告知醫師盡快使用。
1.3 藥房的人員管理:醫療體制的改革和醫藥市場的競爭要求藥師不僅具有藥學專業知識,還應該具備醫學、護理學等相關知識,只有這樣才能使我國藥學服務由傳統的保障供應型轉向患者提供負責任的轉變。
2 社區衛生服務站藥品管理存在的問題
2.1 藥學專業人員匱乏:不少社區藥房缺乏高素質的藥學專業技術人員,一般是由護士代管發要,工作人員缺乏基本的藥品鑒別常識及管理意識。有些藥房工作人員藥學知識貧乏,業務不熟練,缺乏工作經驗,對病人的詢問回答不得要領,不能滿足病人的要求,甚至會引起病人的不滿。
2.2 藥物儲存環境的硬件設施不足:社區衛生服務站普遍存在藥房、藥庫面積狹小,有的單位地架沒有,藥品隨意堆放,雖然大部分社區衛生服務站配備了冰箱,但大部分社區衛生服務站沒有空調,無避光、降溫、除濕設備。這樣不能做到按照藥品的儲存條件來保管藥品,容易出現藥品受潮、霉變等質量問題。
2.3 藥房管理制度有待健全:有的社區衛生服務站藥房藥品管理制度形同虛設,藥房藥品陳列混亂,內服藥與外用藥、易串味藥品未按要求嚴格分柜擺放。
3 應對策略
3.1 提高人員素質:藥房工作人員的素質對于提高藥房工作尤為關鍵。首先,要加強思想品德和職業道德教育,樹立良好的醫風醫德,牢記“以病人為中心”的服務宗旨。有良好的職業道德,才能得到患者的信任和理解,才能融洽同患者的關系。同時,也要加強業務學習,提高業務素質。工作人員不僅要具有扎實的藥學專業知識,還必須具備醫學、護理學等相關知識,采集藥品信息,及時與醫師溝通,提供合理用藥指導。藥房工作人員應重視繼續教育的培訓,采用多層次多渠道的在職學習以提高和更新專業知識,藥房也可定期組織業務學習,開展一些專題講座來提高藥房人員的整體水平,使藥師發揮出更大的作用。
3.2 提高硬件水平:國家應加大經費投入,改善門診藥房環境和設施,確保藥房規范整潔,國家應配備保證藥品質量的溫濕度調控設備,杜絕藥品因環境的影響而發生質量問題,同時根據實際需要增加藥房面積,增添藥柜、冰箱等必要設施。
3.3 完善規章制度:社區藥房直接面對患者,只有嚴格按照收方、審方、調配、復核、發藥等程序執行,才能保證整個藥品調配工作的質量。對從事發藥的人員明確崗位職責學習《中華人民共和國藥品管理法》《品和管理條例》和《處方管理辦法》的有關內容,特別是針對社區藥房的特點,重點學習社區藥房的藥品管理要點,如藥品保管制度、儲存制度、有效期管理和處方調劑程序等。藥房各項制度的完善是用藥安全的根本保證。建立適合社區實際工作條件、可執行的完善的制度和規范服務條例,這是防止差錯的有效措施;以制度來規范發藥行為,確保用藥安全。
3.4 運用信息化管理:隨著計算機網絡的日益普及,藥房信息化也日趨成熟。藥品微機網絡化管理可實現對藥品從購進到發出之間的各個環節的管理的動態可調控性,可了解采購量、庫存量、使用量(臨床處方量)的關系,避免了臨床急用藥品和藥房供應不足的問題,為社區合理用藥與藥品購銷提供了科學準確的數據。同時對每種藥品的實際庫存、電腦庫存進行統計,可以在微機上設定每種藥品的最低庫存警戒,做到及時提醒,保證臨床用藥。
4 結束語
綜上所述,防止醫院藥品差錯的發生是一項任重而道遠的工作,這需要醫院和藥劑人員共同努力來完成,通過制定和完善各項措施,不斷提高藥房的工作質量,調動藥劑人員的工作積極性,降低藥品差錯的發生率。自社區衛生服務中心強化藥房工作的安全防范措施以來,社區藥房工作人員在工作過程中,嚴格執行各項規章制度,不斷提高自己的專業技術水平,不斷增強醫療安全意識,對確保患者用藥的安全性、高效性和配伍合理性起到重要作用,使患者得到更優質的用藥服務,充分體現了“以患者為中心”的服務宗旨。使病人的投訴率明顯下降,提高了社區居民的滿意率。但是,社區藥房的健康發展任重而道遠,還需要我們共同不懈地努力和探索,使社區藥房安全管理得到不斷完善,在開展社區衛生服務中發揮更大、更好的作用。
參考文獻
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采購銷售管理制度范文第3篇
煙花爆竹安全經營是企業的生命線，為激勵全系統員工搞好安全經營，確保安全經營，特制定本制度：
1、在消防安全中有下列成績者給予表彰和獎勵。
(1)熱愛消防安全工作，積極參與各項活動，成績優異。
(2)遵守各項規章制度與“三違”現象作斗爭成績突出。
(3)整改重大安全事故隱患積極，避免了重大事故發生。
(4)對安全經營和消防科研技術革新成績優異。
2、由于違章和失職造成重大安全事故的責任人進行處理。
3、凡企業員工無違規、違章、違紀，工作負責，技術撥尖的員工除大小會議表揚外，可實行掛牌懸獎，受獎者企業張榜表揚，也可進行適當的經濟獎勵。
4、勞動態度不端正、不服從領導、不遵守勞動紀律和安全管理制度，經常違規違紀，屢教不改者，實行必要的經濟處罰。
(1)對違反勞動紀律者，除按勞動合同違約和請銷假制度處理外，并按所造成后果的情節，處罰金;
(2)對違反安全經營操作規程，造成損失者，輕者處罰金，重者酌情賠償損失;
(3)對不負責任違章操作，造成嚴重后果者，除賠償損失，開除出公司外，觸犯法律的，交司法部門追究其刑事責任。
5、對不愛護經營工作用具和經營設施，有意損壞者，除嚴厲批評教育外，要給予適當的賠償處分。
6、年終未發生死亡事故的，企業可根據具體情況給予各部門一定的經濟獎勵，對重點崗位人員要加倍獎勵并通報表揚，大力營造安全經營的氛圍。
7、一旦發生死亡事故，實行一票否決，取消企業年終的評優資格，扣除全年安全責任獎，對肇事者通報批評，情節嚴重者開除并移交司法機關處理。
8、發生各類事故，安全保衛科和事故責任者根據事故大小取消季、年獎勵，對肇事者通報批評，情節嚴重者開除。
9、實行年終目標考核，上級考核下級，并進行考核備案。
10、發生事故后，要采取“三不放過”的原則，吸取經驗教訓，保證不再發生同類型的事故。
二、安全檢查制度
1、企業應經常組織企業員工學習有關安全經營法規和安全經營規章制度。
2、倉庫必須時時檢查、天天檢查，定期不定期的安全檢查，嚴格定員、定量儲存。
3、對檢查中發現的問題，要作好詳細記錄，提出整改意見，限期消除事故隱患并責任到人，落實安全檢查責任制度。
三、安全經營監督保證制度
為了保證安全經營，保護人民生命財產安全，特制訂下列安全管理制度，希全系統干部員工遵照執行。
1、認真學習國家有關法律、法規、條例、政策以及上級有關會議精神，堅持貫徹執行“安全第一、預防為主，治理隱患、防范事故，尊重科學、關愛生命”的方針。
2、全系統從事煙花爆竹的干部職工必須認真學習和鉆研業務技術，了解和掌握煙花爆竹藥物的理化性能和基本知識，精通操作規程，不得違章指揮、違章操作和違反勞動紀律。
3、各從事煙花爆竹的人員應強化安全意識，堅守工作崗位，盡職盡責，善于發現新動向、研究新問題，把事故隱患消滅在萌芽狀態中。
4、各企業實行層層負責制，一級抓一級，一抓到底。一旦發現不安全的因素和違反安全操作規程的現象應立即處理和整改。否則，要追究責任，直至追究經濟和法律責任。
5、各企業要實行安全獎懲制度，并視其情節輕重加以處罰款。同時，一月一評比，季度進行總結，半年召開一次總結表彰大會，對安全意識強，一貫遵守安全操作規程，不違章操作的先進安全經營人員可給予一定的獎勵。
四、安全經營技術措施審批制度
1、技術管理是各企業重要的管理環節，所采取安全經營技術措施實行審批制度，未經批準的技術措施不得變更。
2、未經批準，任何無關人員不得進入儲存場所。
3、產品進出庫必須憑據驗收，嚴禁存放、銷售“三無”產品。
4、庫存產品做到不受潮、不霉爛變質，溫濕度符合要求，無鼠咬，不短少。
5、成品箱件必須堆放整齊，四棱有角，通道暢通，做到各類產品分型號堆碼，標簽齊全，一目了然。
6、不準外來人員進庫玩耍，不準攜帶火源、火種和穿化纖衣服、硬底鞋進入庫房。
7、成品堆碼高度不超過2.5米，堆碼墻距不少于0.45米，堆垛與堆垛之間距離不少于0.7米，堆垛與主通道之間應留有2米以上的運輸通道，地面應做軟化和防潮處理。
8、注意保持成品的清潔衛生，做到無藥塵、雜物。
五、安全設備、設施管理制度
1、倉庫內的消防池、消防沙應隨時檢查。滅火器、防洪溝、水溝、避雷器、防爆墻及防靜電設施，隨時保持完好狀態，做到有效防雷、防洪、防爆。
2、安全檢查人員檢查時的情況必須逐項登記。
3、發現安全設施和設備有故障應及時維修，確保能正常使用。
4、對失效和過期的設施設備應及時報告公司，及時加以整修和更換。
5、對不認真負責，未保持設備、設施完好的按有關規定給予處罰。
六、事故隱患整改制度
1、安全檢查堅持領導與群眾相結合、普遍檢查與專項檢查相結合、檢查與整改相結合的原則，做到制度化、經常化。
2、開展安全檢查，必須有明確的目的、要求和詳細計劃并做好記錄，建立由單位領導負責、有關人員參加的安全檢查組織。
3、安全檢查的主要內容包括：查領導、查思想、查紀律、查制度、查違章、查事故隱患。
4、單位組織檢查每月至少一次(每逢重大節日和銷售旺季到來之前必須檢查一次)，并有詳細的檢查記錄。
5、確保必要的安全投入，對查出的隱患必須及時整改;暫時不能整改的項目，要逐項研究編制整改方案，限期整改，整改期間應采取有效防范措施，確保整改期間不發生事故，隱患整改做到“三定”(定措施、定責任人、定完成期限)。
6、單位領導和安全管理人員，應在各自職責范圍內，經常深入現場，進行安全檢查，發現不安全問題，及時督促有關責任人員及時解決。
7、對重大危險源實行登記建檔，并進行重點監控。
七、從業人員安全教育培訓制度
1、單位領導要對員工進行經常性的安全思想、安全技術和遵章守紀教育，增強員工的安全意識和法制觀念;定期研究員工安全教育中的有關問題。
2、堅持集中學習與自學相結合的原則，每月不少于一天的集中學習時間。堅持經常性的安全教育，加強政治思想、職業道德、勞動保護、國家法律、法規、紀律等方面教育，進行安全技術培訓和典型經驗與事故案例教育。
3、加強對從業人員的安全教育和技術培訓，每半年一次，對新職工要先進行安全教育和技術培訓，經考核合格后方可上崗。每年組織二次全體員工參加的安全經營知識教育培訓與考試。
4、對新從業人員必須進行不少于48學時的三級安全教育，經考試合格后方可分配工作。
5、單位負責人、安全管理人員、倉儲保管員、裝卸人員、押運人員和業務人員必須經專業培訓考核合格，并取得上崗資格后方可上崗工作。對職工的安全教育和技術培訓情況要登記上冊、備案。
八、安全投入保障制度
1、倉庫內對安全設施、設備投入必須做到資金到位。
2、倉庫內對安全投入的設備設施必須時常進行檢查，確保安全投入有效，真正做到安全隱患能消除，出現事故能控制。
3、庫區內必須按規定配齊消防池、消防沙、消防桶、滅火器、防爆器材，有專人管理，保持良好的使用狀態。
九、重大危險源檢測監控和安全評估制度
1、我系統的煙花爆竹倉庫屬于重大危險源區。根據《中華人民共和國安全經營法》第33條的有關規定，對重大危險源進行監控并登記建檔，制定應急預案，告知從業人員和相關人員在緊急情況下應當采取的應急措施。
2、配備應急救援人員和必要的應急救援設備、器材，并定期組織職工進行演練;加強對周圍居民的安全教育，提高居民的自我保護意識也顯得非常重要。
3、倉庫必須通風透氣，保持清潔干燥，庫內應有通風道，嚴格按照標準進行堆碼，庫內室溫保持在35℃以下，警示標語要明確。
4、重大危險源區，必須放置專門的安全設施設備，如避雷器、滅火器、抽水機、消防沙、消防水，重大危險源警示標語應醒目等等。
十、煙花爆竹產品流向登記制度
1、加強產品購進管理。組織采購的煙花爆竹必須是來自定點取得安全經營許可證的經營廠家的合格產品，必須簽訂購銷合同，明確甲、乙雙方的責、權、利。嚴禁私自購進非法經營、三無產品和不合格產品。
2、加強煙花爆竹運輸資質管理。按規定必須憑煙花爆竹公司介紹信到公安部門辦理《煙花爆竹道路運輸許可證》，然后委托有資質經營爆炸物品的專用車輛運輸;煙花爆竹銷售采取配送制，煙花爆竹配送應委托危險品專用車輛承運。
3、加強煙花爆竹產品儲存管理。公司規定產品入庫必須經保管員根據進貨清單逐個品種進行驗收，并要求經營廠家提供當年度法定機構的質檢報告，凡是不符合質量標準的產品不準入庫。嚴格要求保管員必須按照煙花爆竹“分級、分類、分庫”的要求儲存，煙花爆竹存放的數量(折合藥量)均不能超過核定的最大存放量。
4、加強煙花爆竹銷售管理。區、縣內煙花爆竹零售店，各煙花爆竹公司采取分片負責，煙花爆竹產品實行配送制度，零售店提出要貨計劃，片區負責人憑計劃填好調撥單，派專車負責送到縣內各零售店，同時將包裝破損的煙花爆竹運回公司，退回廠方作處理。嚴禁向未取得許可證的零售經營者銷售煙花爆竹;嚴禁將A級產品銷售給消費者自行燃放。
5、產品流向及計算機管理說明
根據《煙花爆竹安全管理條例》和《煙花爆竹經營許可實施辦法》的規定，煙花爆竹公司嚴格實行配送制和封簽制，各公司要建立計算機管理系統，對全公司產品及銷售信息進行集中控制。其產品流向管理如下圖：
市場需求 → 部門申報 → 領導審批 → 申辦準購準運證 → 到企業采購
↓
憑票發貨 ← 庫內保管 ← 裝卸入庫 ← 入庫前檢查驗收 ← 專車專人押運
↓
專人專車配送 → 退貨入庫 → 殘次品退回生產企業銷毀
圖 煙花爆竹產品流向圖
十一、煙花爆竹購買、入庫、銷售和保管制度
為了加強煙花爆竹經營的管理，防止庫存積壓、滯銷而造成的損失，結合公司的實際，特制定本制度：
1、煙花爆竹購銷合同必須由煙花爆竹公司的銷售人員簽訂，不準銷售給無證經營者，合同簽訂人員須認真學習《合同法》及有關法律規定，
2、購銷合同由營銷部人員統一編寫、登記、發送和保存。所有合同必須保留正本兩份，一份交財務做付款憑證，另一份交相關部門合同管理人員留檔備查。
3、煙花爆竹的采購
3.1、煙花爆竹的采購，按每月銷售計劃，不得因提前或拖延采購而影響銷售，也應避免因超計劃采購帶來商品過多積壓，損失和造成新的事故隱患。
3.2、采購人員采購煙花爆竹時，應填寫采購單，經營銷部經理審核同意后報總經理審批同意方可采購。
3.3、辦理購物付款時，應附付款申請單、購銷合同、采購單，營銷部已報總經理審批的付款計劃或購貨合同執行情況表，報財務部審核后，方可付款。
3.4、財務部門在辦理付款時應核實付款手續是否齊全，否則財務有權拒付，并要求補齊相關手續。
3.5、采購人員報銷時，應辦理入庫單，入庫單內容必須填寫清楚齊全，如需要質檢的物品，應附質檢部門的審簽手續。根據財務要求，發票應在開出一個月內報銷，逾期未報銷給公司造成損失的，由采購經辦人承擔，該部門經理負同等責任。
3.6、營銷部經理要安排采購、庫管人員按季度對庫房存貨情況進行分析，對庫存物品的積壓、變質、沉淀要列表清查、處理，對造成不必要的損失要負責。
4、煙花爆竹的銷售
4.1、煙花爆竹國內銷售直接收款。銷售人員應填寫“開據發票申請單”，內容齊全、完整，經部門經理審簽后，隨同物品出庫單，貨幣資金送財務部收款并開據發票。
4.2、煙花爆竹銷售采取分期收款方式的，應簽訂銷售合同，明確煙花爆竹名稱、規格、數量、單價、金額、分次收款時限、金額、付款方式等內容。銷售人員在簽訂合同時應了解購貨方的資金購買力等相關情況，并對合同的執行及收款負責至終。該部門經理對部門所簽銷售合同的執行負責。
4.3、煙花爆竹銷售采取設銷售點的，由公司總部發往各銷售點時，似同庫存物品的轉庫，在公司庫存項下設各銷售點為分庫，當各分庫物品出庫銷售時，按本規定相關銷售條款辦理。
4.4、煙花爆竹銷售情況月報匯總表一式叁份，每月5日前由營銷部填列報公司總經理、財務部各壹份，該部門存檔壹份，以掌握物品銷售資金回收狀況。
4.5、營銷部指定專人每月3日前將截止到上月末的庫存煙花爆竹(包括各分庫)盤點情況匯總表報財務部核對賬目，并對庫存煙花爆竹現狀如短缺、毀損、貶值等列示清楚，及時處理，減少不必要的損失。如是人為因素給公司造成損失，當事人要承擔責任。該部門經理對此也要負責。
4.6、營銷部經理及銷售人員對銷售款項的回收負責，按銷售合同定期催收并與財務部門核對，超期未收回的貨款，要及時提出處理意見，報公司總經理。財務部門根據總經理審批意見及財務有關規定進行賬務處理，以減少呆賬壞賬損失。
4.7、購銷人員不得營私舞弊，吃回扣貪污、假公濟私，如發現有上述行為，將嚴歷追究當事人經濟和刑事責任。
4.8、經營煙花爆竹應符合我國有關法律、法規及相關標準的規定。
4.9、必須配備通過培訓合格的專業燃放技術人員為消費者燃放A級產品，指導消費者燃放B、c級產品。
4.10、禁止銷售不合格產品，禁止銷售煙花爆竹產品給未成年人，不得向不具備煙花爆竹銷售資格的個體經營者、批發商或其他機構、批發煙花爆竹業務。
4.11、定期組織銷售人員接受相關的培訓教育。
4.12、煙花爆竹執行定點銷售，加貼封簽管理。
5、煙花爆竹入庫驗收制度
5.1、煙花爆竹應示危險等級分庫儲存，不得混存混放。
5.2、庫存煙花爆竹應保持相應的垛距、墻距。垛與垛間距不小于0.7m，垛與墻、柱間距不小于0.45m。主要通道的寬度不小于2m，堆碼高度不超過2.5米，地面應輔設防潮、絕緣等材料墊，全天值班守護防止盜竊。
5.3、煙花爆竹入庫時，應嚴格檢驗質量、數量、包裝情況、有無泄漏現象。
5.4、煙花爆竹入庫前均應按合同進行檢查驗收、登記，驗收內容包括：數量、包裝、危險標志。經核對后方可入庫。
5.5、進入煙花爆竹倉庫區域的人員、機動車輛和作業車輛，禁帶火源火種，必須戴防火罩。
5.6、裝卸、搬運煙花爆竹時應按有關規定進行，做到輕裝、輕卸。嚴禁摔、碰、撞、擊、拖拉、傾倒和滾動。
5.7、做好煙花爆竹的守護工作，做到人防犬防，杜絕危險品丟失和被盜現象發生。
5.8、煙花爆竹的最大存放總量應與其儲存能力相適應，不應超過規劃方案核定儲存的臨界量。
6、煙花爆竹保管制度
6.1、倉庫保管員必須經過安全培訓，并考試合格，取得相應的資格證。
6.2、嚴禁在庫區內動火、抽煙;嚴禁在庫區內或周邊安全防護距離內試放煙花爆竹產品。
6.3、嚴禁在庫房內臨時拉線用電照明;嚴禁在庫房內用鐵器清理垃圾。
6.4、嚴禁酒后進入庫房;嚴禁將火具帶入庫房。
6.5、嚴禁兒童進入庫區玩耍;未經批準，嚴禁無關人員、車輛進入庫區。
6.6、進入庫區的車輛必須加戴防火罩，車輛在裝卸時必須熄火。
6.7、進入倉庫接觸煙花爆竹產品的人員必須觸摸靜電接地裝置，導出身上的靜電;嚴禁穿戴釘底鞋、易產生靜電的化纖衣物;嚴禁在庫房內打手機等。
6.8、作好進出庫區人員登記。進入庫區人員必須將身上攜帶的火種交給門衛暫管。
6.9、在C級倉庫內嚴禁存放A、B級產品或半成品。
6.10、嚴禁在庫區非危險建筑內存放煙花爆竹產品。
6.11、倉庫內產品堆放要符合規范要求：堆垛間的通道距離不小于0.7米;運輸主通道寬度不小于2米;垛與墻間距不小于0.45米;成箱產品堆垛高度不應超過2.5米;嚴禁過量儲存、超高堆放等違規堆放。
6.12、嚴禁在庫房內封、啟包裝箱。裸露、破箱的煙花爆竹產品應及時更換包裝或作銷毀處理，嚴禁在倉庫內長期儲存。
6.13、庫區內煙花爆竹的運輸、裝卸、堆放必須嚴格按照操作規程作業，嚴禁野蠻裝卸。
6.14、庫房內溫度超過35℃時，必須采取降溫措施。
6.15、庫區內的消防、防雷、防靜電以及報警等安全設施不能隨便移動、損壞，必須保證處于正常有效狀態。
6.16、倉庫四周嚴禁堆放雜物或搭建任何建筑。必須保證消防通道暢通無阻。
6.1 7、庫區內不能種植小麥、玉米、大豆等產生干秸稈的植物。
6.18、必須保持庫區內及周邊的經常性巡查，及時清除倉庫周邊的樹葉、干草、植物秸稈等易燃物品，及時消除事故隱患。
十二、門衛、保衛管理制度
1、堅持24小時輪流值班和夜間巡邏檢查制度。
2、詢問進出倉庫人員是否帶火源火種進入庫區，凡進倉庫人員一律將火源火種暫行存門衛室，對不聽勸阻者，有權將人、物送公司處理。
3、外來人員進入倉庫必須出示證件并辦理登記手續，杜絕無關人員進入庫區。
4、煙花爆竹進出庫區必須查驗有關證件和手續，無手續者一律不準進出庫區。
5、上下班時，觀察職工的動向，發現情緒異常反應的人員立即采取措施報告公司處理。
6、門崗查出的問題要及時處理，重大問題立即報告公司處理。
7、值班人員必須堅守工作崗位，不脫崗、不逃崗、不離崗，不從事與工作無關的活動;以高度負責的精神，對庫區的安全、防火、保衛工作進行檢查，確保煙花爆竹進出有證件、無走漏現象。
十三、防護用品(具)管理制度
1.危險工序作業人員所用的防護用品應專人專用，定期更新和發放;
2.所有工人衣著定期組織人員購買和發放;
3.每天由安全員和各班組長對安全防護用具進行一次檢查，發現問題即時解決;電氣設備的防護工具應由電工負責安裝維修和更新;
4.所有防護用具一律由安全員統一負責安排，專人負責發放和管理，有工人操作時，發放人員不得缺席，若有耽誤，應委托其他人負責。
十四、職業衛生管理制度
1、采取綜合措施，消除職業危害，不斷改善勞動條件，保障職工的安全健康，實現安全經營和文明經營。
2、根據作業性質、條件、勞動強度及有關技術標準，為員工提供符合國家標準或者行業標準的勞動防護用品，并監督、教育員工按照使用規則佩戴、使用。
3、新員工進入單位后，應進行健康檢查，要妥善安排好職業禁忌癥和過敏癥患者的工作。
4、對接觸職業危害因素的員工，應定期進行健康檢查，并建立健康監護檔案。
5、必須依法參加工傷(傷害)保險，為員工繳納保險費。
6、加強對從業人員的愛衛教育，樹立人人爭當愛衛生的典型模范。
7、按規定配備供給從業人員的勞保用品和衛生用品。
8、勞保用品應經常檢查，保持清潔，發現有破爛失效的要及時更換。
9、不得將帶藥的勞保用品帶出庫區，不得將更換的廢舊勞保用品亂甩亂放，應交專管人員到指定地點處理。
10、嚴格建立衛生獎懲制度，對做得好的進行表揚，差的進行批評教育，并作好獎懲登記。
十五、安全經營費提取制度
1、落實安全經營費用提取制度，每年按銷售額1%足額提取;
2、專款專用，由安全經營理機構制定使用計劃，并落實到位。
3、按規定配置防護用品，維修安全設施。
4、按規定繳納風險抵押金。
十六、上下班考勤與違章登記制度
(一)上下班考勤制度
為了加強企業勞動管理，確保安全目標順利進行，特訂立上下班考勤制度：
1、企業所有員工必須服從管理，堅持按時上、下班，做到不遲到、不早退，不無故曠工，實行考勤和違章登記。
2、有事必須請假，嚴禁不假自走，請假一天以內由各部門批準;二天以上由各分管領導批準;三天以上經理批準。
3、請假必須見假條，交門衛登記。假滿歸單位主動在門衛銷假。
4、凡企業員工，上班期間，未經領導批準不得隨便離開公司。
5、凡請假未按時回到公司上班者，按曠工處理，曠工一周以上按自動離職處理。
(二)違章登記制度
為了加強企業勞動管理，確保安全目標順利進行，特訂立違章登記制度：
1、各部門負責人負責檢查本科室人員違章行為，負責登記處理;
2、企業相關領導定期檢查，發現違章行為，按單位安全經營方針和目標考核制度進行處理;
3、對違章部門和人員實行通報批評，并作出書面或口頭檢討;
4、對一周內連續兩次違章或1周內犯相同的錯誤者給予開除;
5、對違章行為給公司造成損失者給予一定金額的賠償和罰款。
十七、動火作業管理制度
1、應根據火災危險程度及維修、建設等工作的需要，經使用單位提出申請，劃定“固定動火區”，固定動火區以外一律為禁火區。
2、在禁火區內使用電、氣焊(割)、噴燈及在易燃、易爆區域使用電鉆、砂輪等，可產生火焰、火花及熾熱表面的臨時性作業，均為動火作業，必須申請辦理動火證;動火部位應備有適用的消防器材或滅火措施;五級以上大風，停止室外動火作業;動火作業應經單位主要負責人審查批準。
3、動火證上應清楚標明動火等級、動火有效期、申請辦證單位、動火詳細位置、工作內容(含動火手段)、安全防火措施、動火分析的取樣時間，取樣點、分析結果、每次開始動火時間以及各項責任人和審批人的簽名及意見。
4、動火項目負責人對執行動火作業負全責，必須在動火前詳細了解作業內容和動火部位及其周圍情況。參與動火安全措施的制定，并向作業人員交待任務和防火安全注意事項。
5、動火人在接到動火證后，要詳細核對其各項內容是否落實和審批手續是否完備。若發現不具備動火條件時，有權拒絕動火，并向上級報告。
6、動火監護人員負責動火現場的安全防火檢查和監護工作，應指定責任心強、有經驗、熟悉現場、掌握滅火手段的人擔當，監護人需在動火證上簽字認可。
7、監護人在作業中不準離開現場，當發現異常情況時應立即通知停止作業，及時聯系有關人員采取措施，作業完成后，要會同動火項目負責人、動火人檢查，消除殘火，確認無遺留火種，方可離開現場。
采購銷售管理制度范文第4篇
［關鍵詞］ 企業； 賒銷； 管理
doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 13. 034
［中圖分類號］ F274 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1673 - 0194（2012）13- 0061- 03
1 前 言
當前市場競爭激烈，許多企業為了吸引更多的客戶，擴大營業額，增加盈利，大都在銷售中采用賒銷的方式，由此就產生了應收賬款，從而不可避免地會產生壞賬。為了最大限度地控制風險，將壞賬和逾期賬款控制在企業可接受的范圍內，企業必須建立一套完整的賒銷風險管理制度，并嚴格執行。
企業產品銷售按回款方式的不同主要分為兩種：一是先付款后發貨，這種銷售形式是最安全的，基本上不存在任何風險。但是，除了階段性緊俏的商品或壟斷行業外，在其他競爭激烈的市場領域，絕大部分企業根本無法做到。另一種最普遍的銷售方式就是賒銷方式，即貨到付款的方式，這是絕大部分企業為了在激烈的市場競爭中生存所必須采取的一種銷售策略。先發貨，貨到后付款，就不可避免地存在著壞賬風險。但是，如果建立一套完整的管理制度，就可能規避壞賬風險，盡可能減少資金損失。特別是中小企業抗風險能力較差，必須建立一套完整的賒銷管理制度，并嚴格執行，才能有效規避風險，確保企業生存和發展。結合中小企業的結構設置，在中小企業的賒銷管理制度方面應當按以下業務流程執行：
（1） 由企業銷售部門和管理部門合作，建立客戶資信調查和檔案管理制度，根據客戶資信和客戶檔案，將客戶按信用程度分為A、B、C、D四個級別。
（2） 對于A、B級客戶，如果客戶提出賒銷要求，應由銷售部門向管理部門申請賒銷的資金額度和賒銷的回款期限。
（3） 企業每月召開一次專題會議，討論銷售部門提出的賒銷申請，管理部門根據討論結果制定賒銷明細表，賒銷明細表中包括客戶名單、賒銷金額和賒銷期限，經企業負責人簽字同意后，下發到銷售部門、管理部門、倉儲部門、財務部門等相關部門。
（4） 銷售部門根據賒銷明細表規定的額度和期限制訂合同和發貨單。
（5） 管理部門對合同和發貨單進行評審并在發貨單上簽字確認。
（6） 倉儲部門依據管理部門審核通過的發貨單發貨。
（7） 財務部門做好貨款跟蹤和貨款按期回收工作。
（8） 對逾期未收回的貨款進行清欠。
2 資信調查與檔案管理
資信調查是企業銷售管理中的一項重要工作，企業銷售部門應當對所有的客戶均建立資信調查和客戶檔案管理制度。通過信用調查，并經過專業的信用評估，是降低企業信用風險的重要步驟，同時也是為保護客戶資源，提高客戶質量，科學識別客戶風險，為業務拓展提供決策支持。在這方面，企業可由銷售部門和管理部門綜合負責調查。客戶信息作為企業重要的業務資源，應由銷售部門負責收集原始信息。銷售部門應由各片區業務員負責客戶信息的集中管理，制訂檔案的建立、維護和保密措施，對客戶信息的真實性、準確性、完整性、時效性負責，并實時將客戶電子信息報送管理部門。管理部門應定期抽查信息的真實性和變動情況。
2．1 資信調查與檔案管理的主要內容
（1） 基本資料：主要包括法人、股東、注冊資金、主營范圍、經營年限、職工人數、與本企業合作的年限。
（2） 組織機構：主要包括該公司的股東構成，是否有母、子公司或總、分公司，企業的內部部門設置等。
（3） 經營情況：主要包括該公司的資產規模、主營收入、主營利潤、還款能力、主要銷售地區、常用的付款方式、庫存采購方式和廠家等。
（4） 信用記錄：主要包括壞賬情況、在我企業的逾期率（如能得到在其他企業的逾期率更好）、準備向我企業提供的擔保財產的情況、是否已經向外提供擔保、有無訴訟記錄、在銀行或其他金融機構有無借貸情況等。
（5） 業務方面：主要包括業務部門對該公司的印象、該公司主要負責人本人的基本情況及管理能力、該公司的市場占有率或渠道地位等方面。
這些材料可通過客戶提供、業務實地調查、相關銀行調查等方式獲得，為節約企業費用，建議可在洽談業務的同時進行。
信用調查是個動態的過程，因為客戶的信用是變化的，一般來講，客戶的信用變化會出現一些征兆，第一線的銷售人員應該用更多的時間去接觸客戶，更好地了解客戶的情況，及時反饋信息，避免造成壞賬損失。
2．2 客戶信用等級評定
2．2．1 評定標準
主要依據客戶商業信譽、支付能力、應收款回款率、經營同業品情況確定。客戶信用級別可參考如下數據設定A、B、C、D四個級別。
A級信用客戶：連續3年無欠款記錄；滾動貨款不超過20萬元；常年大中客戶，上年度購貨額在100萬元以上；企業生產經營正常，凈資產達到500萬元以上。
B級信用客戶：連續1年無欠款記錄；滾動貨款不超過30萬元；常年大中客戶，上年度購貨額在50萬元以上；企業生產經營基本正常，凈資產達到100萬元以上。
C級信用客戶：年內有欠款記錄；滾動貨款在30萬元以上，企業生產經營有不正常情況，凈資產在100萬元以下；新發展客戶。
D級信用客戶：長期欠款，業務斷斷續續；企業生產經營嚴重不正常，出現資不抵債。
2．2．2 客戶信用等級評定程序
（1） 管理部門負責準備信用等級評定資料，提出客戶信用等級評定方案（包括待評級別信用客戶名單，各種情況說明）。
（2） 由企業負責人主持，財務、管理、法律等部門負責人參加，每季度定期召開客戶信用管理會議，評定新老客戶信用等級。
（3） 管理部門負責統計評定結果，形成會議紀要，企業負責人簽署意見下發。
2．2．3 信用等級管理
（1） 管理部門負責定期對已確定等級的客戶進行復審。信用等級需要降級或升級的，應重新按程序評定。
（2） 做好客戶檔案的管理。對評定出的A、B級信用等級客戶實施重點客戶管理。對新客戶一律先按C級信用等級進行管理。
3 賒銷資金額度和賒銷期限管理
（1） 對A、B級信用客戶，賒銷額度由客戶經書面申請，由銷售部門上報管理部門。
（2） 企業每月召開一次賒銷額度會議，由管理部門匯報銷售部門的賒銷額度申請報告，討論結果經企業負責人簽字同意后，發給銷售部門執行。
（3） 凡有賒銷額度的客戶，專責業務員為第一責任人，部門負責人為第二責任人。專責業務員和部門負責人要增加走訪頻次，每月至少走訪一次，并寫出客戶情況匯報。要密切關注客戶經營狀況，發現客戶有改制、嚴重虧損、停產、歇業、嚴重資不抵債等重大變故要第一時間報告，以便企業及時應對。
（4） 信用責任。若超額超期，銷售部門業務員和部門負責人未按規定采取措施，出現問題造成損失，應承擔全部經濟責任；發出控制指令，因未執行出現問題造成損失，經辦人和批準人應承擔全部經濟責任。
4 銷售合同的管理
4．1 合同簽訂前的準備工作
（1） 合同簽訂前，業務部門應對新老客戶資信情況、生產經營情況、客戶類別、經營性質進行了解，確定是否建立購售業務關系。
（2） 合同條款內容按規定必須規范、準確，應符合標準要求。
（3） 年初簽訂價格、數量未定的一次性購售協議，需全年供貨的客戶，每次要貨必須提供書面確認件（或傳真件）。確認件應包括客戶名稱、標的、數量、價格、簽字（蓋章）和日期等內容。若確認件為傳真件必須復印備存。
（4） 企業應嚴格按業務分工、程序和權限規定，與客戶接觸、洽談購銷合同。
（5） 銷售部門應與管理部門、倉儲等部門溝通，了解產品生產、庫存和質量情況，確保所簽訂合同能夠按時執行。
4．2 合同的簽訂
（1） 合同文本必須使用經過管理部門審核通過的合同樣本。
（2） 合同簽訂前必須履行嚴格的逐級審批程序，要經過銷售部門、管理部門及企業負責人的逐級審批。
（3） 由銷售部門負責人或其他享有委托授權的人員代表企業簽訂合同。
4．3 合同保管
合同簽訂后，由管理部門和銷售部門分別存檔，以備需要時調閱。
4．4 發貨管理
（1） 由銷售部門制作銷售訂單，由管理部門對照賒銷額度和合同進行審核，符合要求的簽字同意安排倉庫發貨。
（2） 合同審批、簽訂后，倉儲部門嚴格按質按量按時發貨，避免因發貨環節差錯，造成經濟損失。
（3） 發貨和客戶接貨的各種文字、票據手續要齊全，及時歸檔，由財務部門專人保管。
（4） 合同執行過程中出現問題，及時報告，及時解決。
5 應收賬款管理
（1） 產品出庫后，財務部門為應收賬款歸口管理責任部門，銷售業務部門和法律部門按規定承擔相應的追繳欠款任務，管理部門負責相應的基礎工作。
（2） 以財務部門為主，建立應收賬款客戶財務檔案。重要原始憑證如發票、訂單、運單及簽收記錄、匯票存根、電匯通知單、發票簽收記錄、雙方簽字確認的對賬單、合同（或購貨確認件）、客戶有關還款承諾書、擔保書、抵押證明等必須清晰，收集齊全。
（3） 根據應收賬款償還情況，每月進行一次清理，對客戶財務檔案實行動態管理。
（4） 財務部門牽頭，每月定期召開由銷售部門、管理部門負責人參加的清欠工作會議，進行欠款分析、清欠有關情況通報及工作安排。
6 應收款往來賬核對
（1） 財務部門每月初定期核對上月應收款往來賬。
（2） 核對程序。先進行內部核對，財務部門與業務部門核對；再進行外部核對，財務部門與客戶核對。需要同客戶核對的，由銷售部門配合，企業財務部門發出對賬單通知書，要限定回復日期。客戶核對確認后，必須在核對單上蓋章簽字，標明日期，及時保存。有爭議的要在30天內查清確認。應收賬款數額較大的，也可到客戶所在地進行核對。
7 財務結算警告
對實行賒銷的客戶，出現下列任何一種情況，由財務部門通知銷售部門停止發貨，銷售業務活動不再繼續進行。
（1） 超過賒銷期限未收回應收款。
（2） 支票結算時透支。
（3） 匯票發生兩次以上退票。
（4） 欠款數額預警。
若客戶欠款接近或達到欠款數額，由財務部門通知銷售部門，按規定停止賒銷額度使用。
8 超過賒銷期限的逾期貨款的追繳
（1） 使用信用額度進行賒銷業務，若超過賒銷期限未收回應收款，企業財務部門應在3日內向客戶發出催款通知單，要求銷售部門及相關責任人在20天內追討貨款。
（2） 若銷售部門和相關責任人追繳時間超過20天仍無效，應請企業法律部門和財務部門出面加大催繳力度。
（3） 若企業法律部門和財務部門出面后，追繳時間超過30天仍無效，應及時轉入法律清欠程序。財務、銷售部門應配合法律部門并提供相應的訴訟資料，按要求參與訴訟。
總之，中小企業建立健全賒銷管理制度，進行有效的內控管理，通過建章立制，明確責任，實施源頭治理，強化風險預警機制，應收賬款就能得到有效的控制，企業資產安全亦可得到有效保護，切實維護企業利益，保證中小企業的生存和健康發展。
主要參考文獻
［1］ 李紅梅，繆傳江． 健全賒銷管理：企業應對信用風險的盾牌［J］． 煤炭經濟研究，2003（1）．
［2］ 巫衛． 企業賒銷風險的成因及管理［J］． 福建金融管理干部學院學報，2009（1）．
［3］ 趙旭明． 企業賒銷風險的防范與管理［J］． 經濟導刊，2010（9）．
采購銷售管理制度范文第5篇
針對目前工作中存在的問題,筆者認為主要有以下幾方面的原因:
1.目前審計管理體制制約,無法進行充分的審前調查。審計服務中心是中石油內部審計的具體實施單位,具體審計項目計劃由審計部委托,項目進度受項目經理控制。中心現有審計人員110余人,每年審計項目在100個以上,每個項目時間長度在25天左右,項目間隔時間較短,由于審計任務重、人員少、時間緊,沒有時間和人力對審計單位開展深入的了解和調查研究。
2.審前調要性認識不夠,準備不足。作為內審部門,集團所屬局級單位都在我們的審計范圍內,經過幾年的審計,大部分企業進行過審計,部分單位可能多次進行過審計,基本對所屬企業有了簡單了解,因此在思想上不夠重視,認為對審計單位情況比較熟悉,審前調查可有可無、敷衍了事;僅憑以往的審計結果和經驗,忽略了每個企業發展變化和管理現狀開展審前調查,無法及時發現審計線索、準確把握審計重點。
3.沒有規范性的要求。目前有關審前調查方面的制度,只在審計署6號令第七條作了原則性的規定:“審計機關和審計組在編制審計實施方案前,應當根據審計項目的規模和性質,安排適當的人員和時間,對被審計單位的有關情況進行審前調查。”目前中石油沒有制定審前調查的審計工作標準和規定,對審前調查的組織、時間、方法、內容、標準、報告等沒有明確規定。
4.審計人力資源的制約。中國石油集團公司正在向國際化綜合性能源公司方向發展,經營方式日趨國際化和多樣化,目前所屬150余家企業,涉及國內國外兩個市場,除與石油相關的傳統行業外,還擁有幾十個國家的境外合資企業和境外機構,并向金融行業、管道行業、船舶運輸、化工研究等方面不斷擴展,行業跨度比較大、管理方式比較復雜,現有審計人員主要是學習財務、工程專業的,缺乏具有勘探開發、煉化、銷售、金融、工程技術服務及建設、機械加工、國際貿易、法律等專業背景的審計人員,由于不熟悉相關專業流程,對不同專業公司的管理難點、重點把握受到限制,影響審前調查的質量。
5.現有審計技術和信息化手段的制約。隨著集團公司信息化建設的逐步推進,數據集約化程度越來越高,各業務部門普遍采用了網絡信息系統作為管理工具,現代信息技術在審計單位經營管理和會計核算中廣泛應用,面對審計環境的變化,審計人員還采取依賴審計經驗或傳統的方法,而不是采用數字化審計技術和方法開展審前調查,無法在龐大、復雜的數據中發現審計線索,確定審計重點、范圍。
改進審前調查的對策
(一)建立審前調查工作標準和規范
制定審前調查工作標準和規范,明確審前調查的目的、程序、內容、方法、標準,審前調查的組織、方案、人員、時間要求等,從制度上規范審前調查工作。
(二)轉變觀念,思路明確
牢固樹立審前調查是提升審計質量的關鍵環節的觀念,通過審前調查明確審計重點、范圍和方法,有利于深化項目質量控制,防范審計風險;審前調查階段要思路明確,“全面審計，突出重點”貫穿于審前調查始終,圍繞審計目標開展調查分析,據此發現審計線索、確定審計重點。
(三)實行專業化定位,加強審計人員的培養
按照油田、煉化、銷售等對各審計處室進行專業定位,明確各審計處室的專業主攻方向,使各審計處室集中精力研究某一專業板塊的業務,審計人員盡快熟悉該板塊的業務流程、經營狀況、風險管理控制點,業有所長,為開展審計項目提供人力保障。
(四)創新審計方式,采取科學的方法分析,保證審前調查質量
隨著信息技術在經營管理中的應用,我們面對的不再是紙質賬簿,而是大量的電子數據,如何在浩如煙海的電子數據中找出有用的信息成了迫切需要我們解決的問題,如何杜絕盲人摸象現象,迅速把握總體,計算機審計是信息化環境下一種嶄新的審計方式。在審前調查中,通過對采集的底層數據進行轉換形成審計中間表,運用Excel表格、SQLServer、班福德法則、查詢分析、多維分析、數據挖掘等多種技術和方法構建模型進行數據分析,發現趨勢、異常和錯誤,把握總體、突出重點,搜索有價值的審計線索,確定審計范圍、重點,提高審計工作效率,防范審計風險。
審前調查的內容和方式、方法
(一)審前調查的內容
不同審計項目審前調查內容和側重點不同。
1.與審計項目有關的法律、法規和政策;
2.被審單位基本情況主要了解企業歷史沿革、管理體制、生產規模、生產能力、財務狀況等方面情況。
3.被審單位生產經營狀況資料
4.被審計單位內部控制建設情況根據不同業務板塊的管理重點、風險控制點選取相應的業務流程進行測試,主要包括貨幣資金、銷售、采購、存貨、固定資產以及投資等方面。
(二)審前調查的方式、方法
根據不同審計項目和調查事項,審前調查可以采用靈活多樣方式進行。
1.審前分析階段
⑴充分利用媒體報道和互聯網等方式獲取信息資源,了解被審計企業所在行業涉及的國家政策、法規,以及公眾輿論的評價,從宏觀和微觀兩方面,分析尋找企業可能出現問題的薄弱環節,尋找審計的線索和突破口,確定實施審計的重點。
⑵登陸集團公司的網站,了解集團公司的總體發展戰略、各專業公司發展規劃;掌握各專業會議的精神,把握管理的思路和重點;注意收集各業務部門公布的數據,掌握企業在行業中的位置、管理水平,具有的優勢和存在的不足。
⑶到相關的業務板塊,了解管理層的總體思路、各業務部門關注的重點以及相關的政策。
⑷利用計算機審計技術對采集的被審計企業的電子財務數據、業務數據和數據結構文檔等進行轉換和分析,掌握企業的財務管理總體情況,力求突出重點,搜索有價值的審計線索。如ERP環境和非ERP環境的審計技術。
①對無法開展ERP審計的板塊,可以采用計算機輔助審計2.0對財務數據進行分析。對業務數據或其他數據結構文檔可以運用Excel表格、SQLServer、多維分析、數據挖掘等多種技術進行分析。②對于應用ERP審計信息系統的銷售板塊,可以通過系統對油品采購銷售數據、實物管理、財務數據進行分析,初步確定審計重點;對沒有應用ERP的網絡開發和工程建設,要結合現場調查情況確定審計重點和范圍。
2.現場調查
⑴查閱審計單位的相關管理制度、文件、會議紀要等資料;訪談相關業務部門的人員,了解管理流程、模式,內控制度實際運行情況,對企業內部控制制度的健全性和合理性進行評價,初步評估出控制風險的水平,并據此確定實質性測試的范圍、重點和方法。
⑵對審計企業的主要報表、經營業務數據,運用計算機技術,采取趨勢分析、結構分析、比率分析和定額分析等方法進行分析,掌握被審單位生產經營狀況發展變化趨勢,針對發現的線索,確定重點審計區域和風險關注點。如對XX銷售經濟責任審計項目,審計組到審計單位了解到該單位油庫未進行統一管理,直接到加油站的地付油品和自采油品采用質量交接,且未按運輸、油庫保管和零售三個環節歸集確認損耗,油庫及加油站盤點和損耗處理由各分公司自行進行,損耗率較高等,根據現場調查了解的情況,將其溢余油、油品銷售管理和資金安全管理作為本次審計的重點。
3.其他方式。查看歷次內外部檢查發現的問題及落實整改情況;到紀檢監察部門了解群眾舉報及案件查處情況。
審前調查的組織保障
1.配備力量精干的審前調查組。業務管理處充分考慮現有審計資源和審計項目的優化組合,按專業定位安排項目,審計實施處室盡可能選派一定數量的熟悉行業特點、有較強專業背景和業務素質、良好溝通能力并參加項目實施的人員組成審前調查組,最好還配備計算機技術人員,如有特殊需要,還可外聘專家提供技術支持;一般來說,項目組長或主審應擔任審前調查組的組長。
2.制定審前調查工作方案。根據審計項目目標、規模、性質、復雜程度、時間等,制定審前調查工作方案,明確調查的內容、方式方法、分工、時間進度等。
3.召開審前調查組會議。根據調查了解的被審計單位的情況,確定重要性水平,判斷重要業務風險,評估審計風險,確定審計范圍、時間和重點關注的領域,形成會議結論和記錄。
4.根據審前調查結果編制審計實施方案。審前調查是為制定審計實施方案和實施審計提供依據的,因此要對審前調查取得的資料進行認真的分析、歸納和提煉,充分利用審前調查的成果制定審計實施方案。在審計重點的選擇上要結合審前調查的結果,符合審計單位的實際情況,抓住經營管理的特點,切中要害,使審計實施方案具有較強的指導性、針對性、操作性,指導審計現場的工作,起到事半功倍的效果。審前調查情況和結果可單獨出具審前調查報告,也可在審計實施方案中反映,主要包括:審前調查的時間、人員、方式;收集的有關資料名稱;審前調查的結論等。
