財務制度不健全的表現

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財務制度不健全的表現范文第1篇

[關鍵詞] 中小企業 財務管理 會計制度

加入WTO對我國經濟體制改革和市場規范意義深遠,它標志著我國市場將與國際市場接軌,當下中小企業面臨的將會是更加嚴峻、更加激烈的生存環境。從財務方面來講,我國企業的財務管理工作也變得更為復雜了。這就要求中小企業建立健全企業內部財務制度,務實企業財務基礎工作,規范財務行為,以提高財務管理質量和效率。

目前,中小企業會計核算不健全、財務管理混亂的現象嚴重主要表現為以下幾個方面:

(一) 財務理念淡薄,管理觀念陳舊

目前,我國大部分中小企業都是從“小作坊”、 “夫妻店”、“日雜店”做起來的,經營者也大多是昔日的一些城鎮個體戶;文化教育水平低下,管理素質不高,對財務管理知識也沒有系統的概念,對會計報表中的各種指標沒有基本上的認識,更談不上財務管理了。

(二) 會計基礎工作不到位,財會人員整體水平偏低

l、存在“任人唯親”的思想,對財會人員的選用不能夠做到人盡其才

有很多中小企業都是家族式管理,不信任外人。財務經理、會計、乃至出納等崗位都由自己親信的人員擔任。對于外來的財務管理人才很難與家族勢力公平競爭,中小企業財務管理人員的選拔使用完全在這種家族式企業文化的制約下。

2、財會人員學歷層次、職稱不達標,沒有發揮會計主管的職能

有些中小企業根本不設會計機構,而另一些中小企業雖然設有會計機構,但崗位職責不清,財會人員無證上崗現象屢見不鮮。目前,有非常多的中小企業存在成本費用核算不實、控制不嚴、各類報表口徑不一、計量不準。甚至忽視采用現代科學技術和先進成本控制方法,而是通過壓縮差旅費、水電費、材料消耗費等來進行成本控制;中小企業必須注重科學合理的事前預算,嚴格的生產過程中成本控制,與使技術進步與經濟效益等實現有機結合。

(三)企業融資能力較弱,融資渠道狹窄

由于企業信用度過低,想要利用銀行等金融機構來融通資金基本上是不可能的,所以只能依靠自由資金或者在高于國家法定利率很多的民間進行資本拆借。目前,國內向金融機構借款額在200萬元以上的中小企業不到三成,有一成的中小企業從未向金融機構借過資金。

這種很少吸收社會資金入股,而只是以自我積累為主的融資方式。使得融資數量小、成本高,影響了中小企業的迅速發展壯大。

(四)財務核算制度不健全,內部會計控制薄弱

在的中小企業中,在財務核算制度上主要存在著會計機構不健全,賬目管理混亂、私設“小金庫”、做假賬或設兩套賬、亂擠亂攤成本與費用,任意減少利潤或增加虧損等問題。財務內部控制機制薄弱主要表現有:有些企業不設立專門的財務管理部門,設立了的又存在著層次不清、分工不明等弊病。即便是大得中小企業在會計職能上的分工明確了,但沒有嚴格的內部控制機制和審核程序,也無法形成有效、嚴格的財務管理體系,容易造成企業資產內部盜用和流失。

對于改善中小企業財務管理現今的狀況,提出下幾點建議:

(一)從自身出發,全面提升中小企業家的管理水平

首先,企業財務管理部門要依據當前法律法規的前提下,結合企業財務實際狀況,建立健全符合企業發展所需的內部控制制度。其次,企業財務管理部門要在全面考慮企業內外部各個方面因素的前提下,圍繞企業最終目標,認真編制和執行財務預算,建立并完善企業財務責任指標體系。最后,財務管理部門要按照財務預算目標加強管理、定期檢查、嚴格考核,兌現獎懲措施,以財務預算和財務制度為依據對經濟行為進行嚴格的監督與控制。

(二)提高財會人員的整體素質,健全企業財會基礎工作

1、強化財會人員素質教育,有以下兩個方面的重點工作:

首先,要重視會計人員的繼續教育,改善會計隊伍專業結構和知識結構,如經常進行有關專業知識的培訓。其次,加強職業道德教育,努力提高財會人員素質,同時要落實會計委派制,保障財會人員的職責和權益。

2、完善用人機制,摒棄任人唯親人的人員任用觀念

首先,中小企業要建立健全科學合理的用人機制。在財會人員的任用中,一定要舍棄家族化、親緣化等不利不企業發展的體制。要在競爭中選拔人才,盡量選拔優秀人才,做到人盡其用。其次,建立一套完善的人員激勵機制。通過各種有效途徑去激發和調動員工的創造力與積極性。最后,企業還應該為人才營造一個良好的成長環境,培養員工的學習能力,實踐能力與競爭能力,從而提高整個企業管理管理工作的效益。

3、健全企業會計基礎工作制度

中小企業必須在遵守相關的法律、法規的基礎上,建立健全企業會計基礎工作制度,同時企業還應發揮內部審計的監督作用,不斷完善各項財務管理工作,最終達到會計基礎工作的全方位規范化。

(三) 拓寬融資渠道,加強企業融資能力

1、塑造良好企業形象以加強企業的融資能力

企業形象所產生的公信度直接關系到融資的難易程度。所以,企業應該健全內部控制制度,規范會計作賬,增加企業知名度和美譽度,建立良好的企業文化。同時,中小企業還應積極尋求靈活的融資方式。

2、改善企業融資環境,拓寬融資渠道

第一,我們應該積極倡議國家加大金融機構對中小企業的融資支持。國家應督促商業銀行盡早建立和完善專為中小企業服務的金融機構,改善中小企業的融資現狀。并且能探討和分析為中小企業服務的經驗,搶先占領市場,從而促進金融業和中小企業的協同發展。第二,國家應加強宏觀調控,改革、完善資本市場。國家可利用低稅率、放低利率以及再貸款、再貼現等方式,提高銀行對中小企業貸款額度、放寬中小企業的貸款期限和貸款條件、鼓勵金融機構針對中小企業產品和服務創新,改善金融機構對中小企業的服務方式和手段等。

(四)完善企業內部會計控制機制,發揮財務管理作用

我們可以從以下兩個方面來完善內控機制:

l、加強中小企業管理者的內部控制意識

經驗和教訓告訴我們,管理者的重視程度決定著一個企業內部會計控制的有效程度。倘若連管理者都不重視會計內部控制機制,那么任何內部控制都難于施行或落到實處。因此,要加強對中小企業管理者進行內部控制作用和意義方面的教育。讓管理者注重內部會計控制機制的構建以及內部控制制度的施行,使企業會計人員都將內部會計控制機制的建設當作一項長期的工作任務來執行。

2、建立科學合理的內部會計控制體系

首先,嚴格實行不相容職務相分離的規定。然后,合理設計財務會計相關工作崗位,明確區分職與責,并對相關職權建立制約機制。再者,對涉及“授權批準”這一會計相關工作的責任范圍、程序等內容作明確界定,統籌分配各部門授權批準的權限。要以《會計法》或國家統一的會計制度為準則,建立符合本企業目前狀況的會計制度,規定各種會計證帳的標準處理程序,如會計憑證、會計賬簿和財務報告的處理。不斷完善會計檔案以及會計工作交接辦法,對會計人員崗位施行責任到人的追究制度,建立科學的內部控制體系。

總之,現有的中小企業財務管理問題,應考慮從提高管理者素質、財會人員對財務管理的認識、企業內部會計控制、中小企業融資出發,提出對中小企業財務管理的補救辦法。如果中小型企業可以提高他們的整體財務管理,企業就能應付未來的挑戰,健康可持續的發展。

參考文獻:

[1] 錢桂萍.企業財務制度研究,2006

[2] 李秀英.中小企業財務制度問題對策研究,2005

[3] 李林軍.會計制度變遷與政府治理結構,2007

財務制度不健全的表現范文第2篇

關鍵詞:粵西地區、中小企業、財務、制度

近些年來的粵西地區,隨著“泛珠三角”經濟的不斷發展,中小企業的規模和數量都得到了很大的提高,為粵西地區經濟的發展作出了很大的貢獻。但粵西地區中小企業普遍存在財務工作基礎薄弱,管理思想陳舊等諸方面的問題,使其在財務管理方面存在與自身發展和市場經濟均不適應的情況,導致其在應對激烈的市場競爭面臨巨大的困難。本文著眼于分析粵西地區中小企業財務管理中面臨的困難與存在的問題并探討解決問題的應對措施,以促進粵西地區中小企業的創新與發展。

一、粵西地區中小企業財務管理中存在的不足

(一)財務基礎工作比較薄弱

粵西地區很多中小企業財務機構不健全,財務人員素質偏低,財務制度不完善。企業財務人員一身多職,缺乏必要的專業知識和專業技能,對國家有關法律、法規和財務制度了解甚少,辦理會計事項有很大的隨意性。從而造成賬目不清、核算不細、手續不準、填報不及時、漏洞百出等現象。

(二)籌資面臨困難,資金嚴重不足

粵西地區中小企業的經營規模相對較小、抵御市場風險的能力差、資金運作的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點,客觀上存在融資受限制的情況。

(三)內部控制制度不完善

粵西地區中小企業內控制度的建設大多不夠完善,這主要表現在幾個方面。1、對現金管理不嚴,造成資金不足。2、應收賬款周轉緩慢。3、存貨控制薄弱。4、內控制度缺乏監督機制。5、對財產物資和庫存現金不定期盤點,對銀行存款和債權債務不經常核對,造成賬簿記錄與實物、款項不符。

(四)企業管理觀念陳舊,缺乏現代財務管理觀念

由于地處經濟相對不發達地區,企業管理者的管理素質較差,管理思想相對落后,缺乏現代財務管理觀念,對現金流不夠重視。

(五)產權結構不健全導致財務管理混亂

粵西地區中小企業中,存在著傳統的手工作坊家族式的管理模式,所有權與經營權統一,企業集權現象嚴重,企業的所有者和經營者往往是不分離的,造成產權不明晰,職責不明確。

二、粵西地區中小企業財務管理中存在不足的原因分析

(一)資金籌集方面的原因

籌資難是制約粵西地區中小企業發展的突出問題。其主要原因有:1、中小企業信用等級低,資信相對較差。2、政府沒有專設中小企業管理扶持機構,政府的優惠政策未向中小企業傾斜,使之長期處于不利地位。3、大多數中小企業受有些銀行傳統觀念的影響,對其貸款不夠熱心。

(二)資金使用方面的原因

粵西地區中小企業在資金方面投資帶有盲目性和不合理性,有些投資甚至不符合國家的產業政策,與社會整體利益不協調。為了擺脫國家的諸多限制,解決生產經營過程中的不暢或難辦的事,進行權錢交易,使經營費用逐年增加,不能使企業資金更有效地運用于經營和發展。

(三)財務制度不規范與組織結構不健全方面的原因

粵西地區中小企業組織機構不健全,管理人員職責不明確。還有就是工作流程不規范,制度不健全。致使財務審批隨意性大,越權行事現象嚴重,造成財務管理混亂。而且企業工作人員普遍缺乏財務管理的基本理論和基本知識,法制觀念比較淡薄,對財務會計法律法規缺乏充分的理解和認識。

(四)企業管理者的素質和管理能力方面的原因

粵西地區有些中小企業管理者沒有將財務管理納入企業管理的通盤考慮和有效機制中,缺乏現代財務管理觀念,使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

(五)股權結構與經營模式方面的原因

粵西地區中小企業的所有權結構一般來說是高度集中的,在經營模式上所有權與經營權合一,企業的投資者同時就是經營者,這種模式給企業的財務管理帶來了不小的負面影響。

三、粵西地區中小企業財務管理中存在不足的應對措施

(一)充分發揮政府職能

1、健全地方相關法規的建設,盡快制定或完善有利于粵西地區中小企業發展的政策。

2、建立與完善中小企業信用擔保體系,引導粵西地區中小企業增強信用觀念,改善信用狀況,為自己創造良好的信用環境。

3、加強中小企業監督。政府應督促中小企業建立健全會計核算制度與核算體系,促進粵西地區中小企業會計基礎工作規范化,還要強化社會中介機構和會計師事務所的社會監督作用。

(二)強化資金管理,加強資金使用效率

1、提高認識,把強化資金管理作為粵西地區中小企業理財的重要內容。由于資金的使用周轉牽涉到企業內部的方方面面,企業經營者應轉變觀念,認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責,而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。所以要層層落實,共同為企業資金的管理做出貢獻。

2、努力提高資金的使用效率,使資金運用產生最佳的效果。要使資金的來源和運用得到有效配合,以免導致資金周轉困難。還要準確的預測資金收回和支付的時間,以免造成收支失衡、資金流動不暢。

(三)規范財務制度,建立健全內部控制機制

1、企業財務部門要按照現行法規制度的要求,結合企業實際情況,建立符合粵西地區企業發展要求的內部控制制度。

2、企業財務部門要在綜合考慮多方面因素的基礎上,認真編制和執行財務預算。構建企業財務指標體系。

3、財務部門要按照財務預算目標加強管理,定期檢查,嚴格考核,落實責任,兌現獎懲措施,形成以財務制度為主對經濟行為的定性約束,以財務預算為主對經濟行為進行定量約束的格局。

(四)加強企業管理人員和財務人員的教育,提高道德素養和業務素質

粵西地區中小企業的管理人員要不斷提高自身素質,具有一定的財務分析能力以及良好的職業道德,熟悉財經法規和經濟法規。企業還要有良好的財務人員,能出色完成企業的財務工作。

1、加強管理人員的法制教育,不斷提高法律意識。使得管理者重視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。

2、加強財務隊伍建設,對財務人員進行專業培訓,增強財務人員的監督意識。增強法制觀念,改善企業管理狀況,搞好財務管理,提高企業的競爭實力。

3、大力推行最新財務、法律法規知識的教育和學習,在企業內部建立健全教育機制,塑造良好的企業文化。

(五)建立現代企業制度,改變傳統模式

粵西地區中小企業應改變傳統的經營管理模式,建立現代企業管理制度,改變所有權與經營權合一的模式,充分應用現代公司制企業組織模式。而且還應創建新的財務管理模式,建立財務集權與分權的控制機制。通過適當下放權力,克服決策權過于集中的弊端,提高決策的效率,并根據自己的成長時期選擇不同的財務控制模式來降低成本、提高企業價值。

參考文獻:

1、王新紅,師萍,劉澤雙:東西部民營企業融資方式的比較[J],經濟管理,2006 (5)

2、徐榮華,吳國燦:中小企業財務管理的局限性研究[J],財務通訊,2005(5)

3、王曉東:關于民營企業財務管理的幾點思考[J],工業技術經濟,2005(1)

4、王東,俞紅玫:民營中小企業融資誤區及對策[J],北方經濟,2006 (2)

財務制度不健全的表現范文第3篇

1企業財務制度的理論

所謂財務制度是指各級政府財政部門制定的、企業組織財務活動和處理財務關系的行為規范，以及企業根據財政部門制定的財務制度制定的內部財務制度，企業的財務制度為企業員工行為提供了參考標準。

2我國企業的財務制度現狀

(1)企業的經營者對企業的財務制度并不重視，普遍存在制度不健全、不完善的情況，對我國大部分企業來說，很多時候管理者把財務管理的權力都集中在一人手中，管理隨意，大部分時候以自己的意志為行動標準，缺乏監督和管理;而且有些企業是家族企業，企業內部財務會由自己人擔任，財務部門獨自為政，部門之間沒有有效溝通，也沒有相互聯系和協調，沒有完整的財務制度和財務管理體系。

(2)財務人員不專業，管理崗位職責不明確，沒有崗位要求和崗位制約，很多企業內的財務工作僅限于算賬、記賬、報稅、出報表，沒有其他的財務任務和要求，更不要說對財務人員進行績效考核了，所以導致很多企業出現賬目不清楚、不明確的情況。

(3)企業經營者缺少財務方面的知識和意識，很多財務制度都是來自于百度，并不是根據自己企業的情況來設計，所以內容并不適合企業，不全面，程序也不適合企業自身。

(4)相應的監督檢查制度沒有，或者流于形式，而且只有很少的企業會進行企業預算，但預算結果都不科學、不準確，總體來說沒有真正起到制約、監督的作用。

3影響企業財務制度有效性的因素及我國財務制度有效性低下的癥結

(1)員工的財務安全理念:①員工安全自律意識淡薄，而且大部分員工認為，提高財務制度執行力的關鍵在于審批權限和程序，幾乎沒人認為自身安全意識對財務制度的有效性會有影響;②員工與管理人員對財務制度有效性的認識有偏差，調查發現，大部分人認為領導的重視度是財務有效性的關鍵，但企業管理人員卻覺得主要是員工的因素。

(2)財務制度的本身設計是否完善:①管理人員對企業財務制度設計目標不明確，而且在財務工作的制定方面，基本是管理人員說了算，基層人員幾乎不會參與企業財務制度的設計;②實際操作的財務人員對財務制度的理解和認同不到位，企業在財務制度設計時，基本考慮的是財務的規范及行為結果，不重視財務人員對制度的理解情況及認同情況。

(3)財務制度的執行情況:①企業大多認為，保障企業財務安全的有效方法是建立健全的制度。但在實際中，就容易出現要么是領導強行執行、要么上有政策、下有對策的情況，導致出現公平和效率不能兼得的情況;②企業風險意識不夠，企業在執行過程中監控力度不夠，有時候會無法及時發現問題;③企業財務安全制度缺乏相應的績效考核機制和檢測機制，做得好做不好，有問題沒問題都一樣。

4企業財務制度有效性的方法路徑

(1)理念方面，財務安全理念的作用路徑。財務安全理念對財務管理有著監督、風險防范的作用，而且會影響到財務管理和財務決策，打造財務安全理念對財務管理人員的心理定位、思維方法、員工的價值取向、道德操守等都有著不可小覷的影響，財務安全理念主要通過以下幾方面影響財務制度的有效性:①員工對制度的認同情況，能否堅定不移地認可及執行財務制度，首先要看人們對這些制度規范的重視程度和認可程度;②企業管理人員的重視度，任何制度的執行都是從上而下的，要進行良好的財務安全理念的推行，必須要有絕對權威的領導進行重視，帶頭嚴格執行相關制度，這樣將更好地提高制度績效;③對制度的剛性認識方面，要想做好真正的財務管理，就要做到軟硬兼施，樹立企業員工對制度的剛性認識，避免管理層的官本位思想導致的選擇性執行行為。

(2)萬事都需要有個好的開頭，方可水到渠成，要想財務制度能夠有效地執行，首先在設計的時候就必須要結合企業實際情況，從制度的完整性、合理新、嚴密性進行衡量。財務制度設計對財務制度有效性的影響主要有以下三方面:①企業根據自身的經營環境情況改變而進行的制度的修訂頻率;②在制度設計時對相應崗位的權利、責任的清晰劃分。做到科學合理，既不能只講究權利，也不能只講究責任，否則會出現一人獨大或者漠不關心的情況;③科學合理的薪酬管理制度，通過規范的薪酬及福利制定、發放、晉升等途徑向員工灌輸財務安全理念，強化員工的財務安全理念，既保證了員工的利益，又保證了企業的財務安全。

(3)執行才是根本，不管多好的制度，要想達到財務目標必須要執行下去才行，在執行過程中會遇到這樣那樣的問題，通過執行才能發現和彌補制度設計中的不足，并通過不斷貫徹調整來提高財務制度的效能，就財務制度執行過程中影響到財務制度有效性的作用路徑有:①相關人員在執行過程中的培訓、學習、實施等自我加強機制，通過對員工自身的能力、意識的改變來加強企業財務制度的有效性;②企業財務制度運行是一個長久的過程，要想企業財務制度能高效地運行，必須要有反饋、有監控，對在執行過程中的問題進行反饋，對整個執行過程進行風險監控規避，對制度的執行起到防護、調節，避免出現執行偏差，導致惡劣的后果;③設置有效的懲罰制度和方案，以對執行過程進行監督檢查，并對失誤的地方進行懲罰，以此來提高員工的違規成本，提高員工的意識，降低風險。

財務制度不健全的表現范文第4篇

關鍵詞：學校 財務管理 財務舞弊

雖然近年來我國對腐敗、違規違紀問題加大了打擊力度，但打擊措施本身屬于事后解決手段，無法從根本上規避學校財務舞弊，因此，分析財務舞弊出現的原因，針對這些原因提出必要的解決措施有著極高的必要性。

一、學校財務舞弊的表現形式

除了財務報表舞弊之外，學校中還存在多種財務舞弊形式，主要包括代管費舞弊、虛報冒領代課名額、截留上繳費額、開設重點班、招生舞弊、食堂招標承包、教室出租等，通過這些方式，以看似“合法”的手段將這些本應納入預算外管理的資金納入“小金庫”之中。

代管費舞弊的主要形式，是將學校已收入代管費做假退處理，以偽造學生姓名方式將代管費套取。還有的學校將學校開支、發票等違規塞入代管費名目，使得代管費額度虛高，通過套取代管費為校領導及教職工發放額外補貼。

虛報冒領代課名額，是指學校通過在工資表中虛列名額，以冒充名額騙取核編內工資，從而中飽私囊。

截留上繳費額，是關于會計科目的舞弊，有的學校將本應列入某一科目的費用違規列入另一科目中，然后進行沖減私分，隱瞞收支情況。例如“資料發行勞務費”列入“應付及暫存款”等。

開設重點班的現象在學校依舊很常見，為了獲取私利，很大一部分學校都隱瞞開設重點班，趁機向家長多收費用，且不為家長提供收據，將收入轉入小金庫。

招生舞弊，是學校提高本校收入及升學率的常見措施，通過招收不屬于本學區學生，并且采取收費不入賬的形式，將收入存入小金庫。

食堂招標承包、教室出租實質上是學校進行收入轉移的具體體現，有的學校雖然在形式上實行食堂招標，但并不將收入全部計入賬目中，而是將收入直接沖入校工會賬，使得本應納入預算外的資金實現了轉化，以看似合法的手段中飽私囊。

二、學校財務舞弊現象的原因分析

（一）利益驅動，學校領導法律意識不足

良好的法律意識是規范的財務工作的保證，在學校之中，由于部分單位領導缺乏良好的法律意識，在進行學校財務處理的過程中出現故意或者無意的違規現象，在固定資產管理、財務檔案管理以及勞務費發放方面體現尤為突出。

（二）監督不力，規章制度不健全

學校違規違紀的主要原因在于制度建設上。目前，學校的運行模式為行政管理模式，這就容易造成單位內部的權力集中，在監督機制不完善的情況下，學校的領導、關鍵部門人員很容易利用手中的權利進行違規活動。此外，干部的個人素質本身就是難以把控的問題，在制度不健全的情況下，更是放任了思想道德素質不高的干部的行為，導致違法違規現象的發生。

（三）財務隊伍素質問題

我國學校長期處于行政運營模式中，行政任命的力量往往大于部門職能，人情關系極重。在學校之中，財務隊伍的業務素質普遍不高，一方面沒有樹立積極主動的技能提升意識，另一方面在業務水平上存在著限制，極易導致基礎工作的失誤。此外，由于思想道德素質的影響，學校的財務人員很容易受到上級領導或者干部的影響，容易被迫或者受誘惑，財務違規違紀風險高。

三、規避學校財務舞弊的措施

（一）提高認識，提升財務人員道德素質

行政模式下的管理對于領導素質的要求極高，要避免學校財務違規違紀現象的發生，首先必須提高領導的認識。學校應該深切落實十一五規劃，將財務管理工作質量提升上來。要明確財務管理工作的分工，以不相容職務相分離的原則制定崗位制約機制。此外，管理方法上，學校領導應該結合單位實際，不斷強化違規違紀預防的宣傳，定期或不定期組織工作人員培訓，提升學校職工法制道德素質，在全單位范圍內營造良好的法治氛圍，提高單位人員的自覺性。

（二）完善財務制度

學校應該按照內部控制基本規范以及會計規范進行財務制度的建設。在完善財務制度的過程中，應該積極采納單位工作人員的建議，針對學校的問題制定相應的制度性解決方案。在制度制定之后，學校應該留出合理的試行時間，在試行過程中檢查制度漏洞，提高制度的完整性。此外，學校應該針對本單位性質以及財務特點，對財務制度進行優化。

（三）制定財務工作計劃，突出審計重點

學校應當對自身的財務情況進行全面了解，在此基礎上，針對學校的特點以及財務管理特征，制定相應的財務管理計劃，實現短期目標與長期目標的結合，制定全面的工作規劃，從而實現有效地財務控制，規范財務工作?；趯W校財務舞弊問題，學校應該突出審計重點，包括資金來源、現金管理、收費文件及許可、票據審查、往來明細賬等。

（四）落實責任主體

學校的違法違紀現象很大程度上來自不健全的責任機制。因此，學校必須不斷強化內部責任落實機制的建設。首先，單位負責人應該對單位會計資料負主要責任，在查明危機原因之后，分明責任主體，按照責任大小實施不同的處理辦法，在這一過程中，學校的領導必須積極學習相關法律知識，規范自身活動。此外，學校要針對運營問題不斷對自身組織結構進行優化，建立責任制度，實現良好的部門管理，避免違規違紀現象的發生。

四、結束語

學校承擔著培養國家人才，提升國民整體素質的重大責任，其財務工作的規范與否直接關系到國家的教育質量。在規范學校財務行為的過程中，要注意從實際出發，發現問題，有針對性的對問題根本提出改變措施。

參考文獻

[1] 張曉梅.有關學校財務舞弊的手段和措施研究[J].經營管理者. 2015（10）

財務制度不健全的表現范文第5篇

前言

加強企業財務風險控制，搞好企業財務核算，是改善企業經營管理，提高徑濟效益的一個十分重要的方面。企業通過與時俱進的完善控制措施，才能將風險控制在接受的合理程度，確保企業效益不受影響，因此企業風險控制是企業財務管理的保障。國際政治和經濟的不斷變化，企業財務危機帶來的災難依然讓人后怕，企業加強財務核算以應對不斷變幻的風險就顯得更加迫切。

一、企業財務核算的意義

1.提高企業的盈利水平

企業活動需要進行成本核算，企業經營的目的也是以最低成本獲取更多利潤。而企業的資金成本是衡量企業經營和和管理工作質量的一項重要的經濟指標，不管是那種規模的企業，其業務量的大小，工作效率的高低，設備利用的程度，管理工作的水平，都決定著成本的高低。一般來說假設銀行利率和財務稅率不變，那么企業成本和利潤成反比。如果企業財務核算和風險控制工作較好，在宏觀調控機制作用下，就會把資金用好用活；在費用管理上，既保證業務開展的合理供應，又能做到節約開支，降低成本，這樣就增加了盈利[1]。

2.有利于企業管好內部資金，提高資金使用率

正確地管理好這部分資金，對各企業的經營管理，經濟核算，降低資金成本費用，完成企業目標是非常重要的。企業內部資金是企業開展經營活動的物質基礎，因此，要建立健全內部管理機制.落實各種責任制，提高資金使用效益，從而達到自我完善、自我改造、自我發展，使企業發展成為既有內在動力，又有外部壓力，還有經營活力的競爭企業。

3.有利于企業實施監督

在財務核算工作中，要依據日常財務核算及其他有關資料，圍繞說明企業收入、成本、利潤情況等指標，實行嚴格控制和監督。通過財務核算工作，定期或不定期地對企業資金的籌集和運用過程進行全面的財務檢查，這是財務監督職能的體現。無論是企業內部還是外部組織的檢查，都是根據企業財務制定的規定，對企業的經營活動從其合理性、合法性、效益性等方面進行檢查，以揭示經營活動中的缺點、錯誤和打擊損公肥私、貪污盜竊、鋪張浪費等損害企業利益和形象的行為，以維護企業財務制度的貫徹執行。

二、企業財務核算和風險控制的相關研究

1.企業財務核算存在的問題

（1）會計核算主體界限不清

部分企業的經營權和所有權沒有嚴格的界定，尤其是對于中小企業及民營企業來說，投資者往往也是經營者，企業財產和個人家庭財產經常發生相互占用的情況，會計核算主體的確認是會計核算的基礎，因此會計核算主體界限不清為會計核算工作帶來了很大的困難。

（2）財務管理制度不健全

由于缺乏有效的外部監督和管理機制，部分企業財務制度普遍不健全，報表不統一，甚至一些中小企業不編制財務報表，財務上存在嚴重不實問題，對外提供虛假的財務報告，隱瞞企業的財務狀況；財會人員的職責不分明，經常聽命于經理老板的個人意志做賬；賬簿的設置、記賬、核算、調賬、銷賬等會計行為隨意性較大，會計信息失真等等，這些狀況加劇了信用環境的惡化，導致的最嚴重的后果就是破壞了市場經濟運行基礎，動搖投資人的信心，這些都直接制約著企業的融資和貸款，制約著企業的發展。

（3）會計制度缺失

科學合理的財務制度是保障企業有序運行的基礎，但目前一些企業在人員管理上，還沒有完善財務人員的管理；在管理秩序上缺乏財務報銷的正規流程辦法。此外企業內部稽核制度、定額管理制度、計量驗收制度、財務清查制度、財務收支審批制度等基本制度不健全或從未執行過，損害了企業自身的根本利益，造成了企業資產流失、經營者管理混亂等情況，也導致了內外部監督困難重重。

（4）財務核算基礎工作薄弱

首先是合同管理意識薄弱。企業合同的簽訂是企業開展工作、對外談判的依據，也是企業實現自身利益的保障。但目前有些企業合同管理混亂，對合同條款理據不明，為企業帶來了直接的經濟損失。

其次，成本控制實施不到位。企業在工作之初雖然會對成本的進行預計和控制，但在實施過程中大多做的不到位。一旦出現資金周轉或成本虧空問題，企業活動就難以開展。為了避免控制成本流于形式，企業需要改進核算管理模式。

最后，企業資金分散化。由于部分企業缺乏科學合理的管理制度和系統的結算中心，往往導致了企業資金外散和流失，企業成本控制不到位，給企業財務核算帶來了巨大困難。

2.企業財務核算問題所帶來財務風險

（1）內部控制制度不健全

會計核算主體界限不清給企業的財務管理帶來很大的負面影響。同時這類企業往往缺乏針對財務風險的內部控制制度，如財務收支審批制度、財務清查制度、財務分析預警制度等基本制度不健全，或雖然有但在實際工作中未得到有效執行。在目前大多數企業內部控制制度不完善的情況下，當面臨財務風險時就會顯得非常脆弱。

（2）企業投資風險不斷加大

由于會計制度的流失及會計基礎的薄弱，企業經營者對投資項目的獲利能力、現金流量等不能準確預計可能導致決策失誤，給企業帶來損失，甚至危及企業的生存和發展。主要表現在：不合理的產業結構造成資源配置效率的可能損失；企業內部投資效率的損耗；進行投資時，可行性預測不合理。只考慮年度的收益最大化，忽視長期的效益最大化，重視有形資產，忽視無形資產。

（3）企業運營資金的緊張

現金流量風險發生在企業具有良好得收益，但良好的收益不等同于足夠的資金。此時，企業因債務規模過大、核算主體界限的不清晰或債務期限結構不合理，很有可能會造成償債能力急劇下降，現金支出壓力陡升，進而陷入財務困境。

（4）企業資產風險

市場是企業外部風險的晴雨表，并經常同步伴隨資金融通的困難。風險的根源十分復雜，大致可分為：經濟因素、政策法律因素、技術因素、資金因素等。這些外部政策風險增大了企業財務核算的難度，往往導致企業財務核算不當，多計、少計成本，多結算成本，錯誤列支等問題的出現，使得企業無法嚴格控制成本開支范圍，無法正確進行成本核算，無法對企業財務、成本、利潤情況等指標進行嚴格控制和監督。企業經營活動中的缺點也難以發現，企業內部經常出現損公肥私、貪污盜竊、行賄受賄等損害企業利益的行為，企業財務制度難以貫徹執行，給企業資產帶來了巨大的風險。

三、企業財務風險控制應對措施

由此可知，加強企業財務核算，提高企業財務核算質量是企業進行風險控制的基礎。只有做好財務核算，才能為企業做出正確的風險控制決策提供保障。因此企業可采取以下財務戰略來提高企業財務對風險的控制。

1.完善企業財務風險評估機制

企業風險評估可以使企業未雨綢繆，風險評估主要包括三個方面：首先是對于公司層面的風險，要加強企業管理層的工作職責劃分，分工協作共同管理好企業。其次，對于業務層面的風險，業務部門要制定出適合企業發展的業務目標，并要制定出具體的實施路徑和策略支持。最后，對于評估機制層面的風險，為了及時識別風險確保方案的有效性，公司要建立系統化的、綜合的、跨部門的對外部風險控制評估[4]。

2.加強企業內部稽核制度

首先應建立有效的財務監控體系及考核制度。要加強對公司債務、資產、投資回收、現金回流和資產增值等方面的財務監督。要保證組織機構的適當性，各項內控制度要參照會計法規，制定準確到位，切實可行；要明確考核責任人，制定切實可行的考核措施，授予考核人員獎罰權。

其次應實行預算控制。企業編制的預算必須體現出財務穩定性目標，并明確責權。為使預算更有效地發揮此方面的作用還應及時或定期反饋預算執行情況，通過反饋結果及時調整預算，最終達到從源頭上控制財務風險的目的。

3.建立財務預警系統

財務預警系統，是指通過對企業財務報表及相關經營數據的分析，利用及時的財務數據和相應的數據化管理方式，將企業已面臨的危險情況預先告知企業經營者和其他利益關系人，并分析企業發生財務危機的原因和企業財務運營體系隱藏的問題，以提早做好防范措施的財務分析系統。它與企業財務評價系統相互依賴、互為補充。但前者主要突出事前預測與控制；后者則注重事后反映與監督。