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      金融體制論文

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      金融體制論文

      金融體制論文范文第1篇

      關(guān)鍵詞:農(nóng)村金融金融體制體制改革農(nóng)村金融體制

      近年來(lái),農(nóng)村金融改革不斷深化,特別是農(nóng)村信用社改革取得了階段性重要成果,初步形成了以農(nóng)村合作金融為主題,商業(yè)金融與政策性金融分工協(xié)作,民間借貸為補(bǔ)充的農(nóng)村金融服務(wù)體系。但是從整體上看,在我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)流動(dòng)性過剩的背景下,農(nóng)村融資特別是農(nóng)村基層融資問題仍較為突出。農(nóng)村金融業(yè)的發(fā)展事關(guān)農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大局,農(nóng)村金融體制和農(nóng)村信用社改革事關(guān)農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大局。解決我國(guó)農(nóng)村金融問題,加快農(nóng)村金融體制改革步伐,是我國(guó)金融業(yè)急需解決的問題。

      一.當(dāng)前農(nóng)村金融問題現(xiàn)狀:

      <一>改革的原因

      1.保障對(duì)農(nóng)村持續(xù)增加的資本投入和發(fā)揮金融的促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的功能。

      2.當(dāng)前農(nóng)村資本形成不足,資金短缺已經(jīng)成為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“瓶頸”,完善農(nóng)村金融體系,解決農(nóng)村信貸資金需求,成為新農(nóng)村建設(shè)中必須面對(duì)和解決的問題。

      <二>農(nóng)村資金需求

      從整體上看,在我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)流動(dòng)性過剩的背景下,農(nóng)村融資特別是農(nóng)村基層融資難的問題依然十分突出。農(nóng)村資金需求按性質(zhì)可分為三類:

      1.社會(huì)公共性需求,包括教育醫(yī)療等公共設(shè)施,農(nóng)業(yè)科技推廣,農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保障和農(nóng)村社會(huì)保障等資金需求,應(yīng)當(dāng)以財(cái)政為主,金融為輔來(lái)解決。

      2.經(jīng)濟(jì)公共性需求,包括農(nóng)村區(qū)域性基礎(chǔ)設(shè)施和城鎮(zhèn)化建設(shè)等資金需求,可由財(cái)政和金融共同解決。

      3.生產(chǎn)性資金需求,包括農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化,中小企業(yè),農(nóng)戶和城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶微貸款等資金需求。

      <三>農(nóng)村資金需求規(guī)模和對(duì)象

      1.農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施,城鎮(zhèn)化,大企業(yè)等的資金需求,借款人多為政府背景的企業(yè),數(shù)額多為千萬(wàn)及以上。

      2.農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化,中小企業(yè)等的資金需求,數(shù)額多為百萬(wàn)和數(shù)十萬(wàn),由農(nóng)村信用社等地方小金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

      3.農(nóng)戶和城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶的微貸款,資金需求額多為數(shù)萬(wàn)元及數(shù)千元。這一層矛盾一直十分突出,是農(nóng)村金融的基礎(chǔ)部分,也是農(nóng)村金融體系中最薄弱的環(huán)節(jié),急需新的金融體制來(lái)解決。

      二.目前農(nóng)村金融市場(chǎng)的特點(diǎn):

      <一>農(nóng)村貸款主體缺陷:

      無(wú)法落實(shí)抵押擔(dān)保;貸款時(shí)限性強(qiáng),要求貸款手續(xù)簡(jiǎn)便,靈活;農(nóng)村點(diǎn)多,面廣,戰(zhàn)線長(zhǎng),貸款額度小而分散,同時(shí)貸款市場(chǎng)受自然災(zāi)害,市場(chǎng)等諸多不可預(yù)測(cè)因素影響,使得貸款成本高,風(fēng)險(xiǎn)高,效益相對(duì)較差;鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)作為貸款主體的缺陷主要為:(1)融資成本高(2)資產(chǎn)質(zhì)量差,財(cái)務(wù)制度不健全,不透明(3)信用觀念不強(qiáng)

      <二>農(nóng)村貸款現(xiàn)狀:

      1.放開了商業(yè)銀行貸款利率,擴(kuò)大了農(nóng)村信用社貸款利率浮動(dòng)范圍

      2.政府強(qiáng)調(diào)加大對(duì)三農(nóng)的支持,采取了一系列的貨幣政策

      3.農(nóng)村貸款比例逐年下降,政府發(fā)放支農(nóng)貸款,農(nóng)村資金卻大量流出

      4.農(nóng)戶和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款難,金融機(jī)構(gòu)難貸款,大量信貸資金流失,甚至虧損。

      三、當(dāng)前我國(guó)農(nóng)村金融面臨的困境:

      我國(guó)農(nóng)村金融當(dāng)前面臨的核心問題是存在嚴(yán)重的金融抑制,因此對(duì)農(nóng)業(yè),農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展構(gòu)成了瓶頸約束。主要表現(xiàn)有:

      1.現(xiàn)有的農(nóng)村金融組織資源供給不足。農(nóng)業(yè)銀行很少為農(nóng)服務(wù):90年代以后,隨著農(nóng)業(yè)銀行商業(yè)化改革進(jìn)程的加快,農(nóng)業(yè)銀行金融資源的配置不再局限于農(nóng)業(yè)和農(nóng)村,加大了對(duì)農(nóng)村電網(wǎng),交通,通信等的支持力度。農(nóng)業(yè)銀行很少向農(nóng)戶貸款。

      2.農(nóng)村信用社支農(nóng)的動(dòng)力和激勵(lì)不足:近年來(lái),由于商業(yè)化改革,農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)更加強(qiáng)調(diào)貸款的質(zhì)量和回報(bào),其經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)和導(dǎo)向越來(lái)越明顯。由于農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)不確定,農(nóng)業(yè)信用社沒有足夠的激勵(lì)向農(nóng)村經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供貸款,表現(xiàn)為真正用于支持農(nóng)村和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供貸款數(shù)量不多,農(nóng)業(yè)信用社都表現(xiàn)為“非農(nóng)化”特征。農(nóng)村信用社目前開展的小額信貸依賴于中央銀行和各級(jí)政府的壓力和支持,可以說(shuō)是行政干預(yù)的結(jié)果。

      3.農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行沒有起到預(yù)期的政策性金融作用,支農(nóng)作用弱化。非正規(guī)金融沒有合法地位,缺乏規(guī)范和保護(hù):目前我國(guó)農(nóng)村的非正規(guī)金融組織雖然遠(yuǎn)比正規(guī)金融組織靈活,但是由于政府采取抑制取締的態(tài)度,民間信貸沒有阻止化和正規(guī)化,影響了民間金融以合法化的形式正常發(fā)展,因此它在有效利用鄉(xiāng)土信用資源,滿足農(nóng)村融資需求,緩解農(nóng)村資金緊張狀況方面所起的作用受到很大的限制。

      4.農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)缺位,加劇了農(nóng)村金融供給緊張的狀況,由于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)賠付率高,回報(bào)率低以及缺乏必要的政策支持和法律依據(jù),加之保險(xiǎn)公司在實(shí)行商業(yè)化經(jīng)營(yíng)后對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的追求,近十年來(lái)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)日趨萎縮。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)缺位,不僅加劇了農(nóng)村金融供給緊張的狀況,使舉步維艱的農(nóng)村金融體系面臨更大的困擾,而且嚴(yán)重制約了農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的進(jìn)程。

      四.我國(guó)農(nóng)村金融體制存在問題的原因:

      (1)商業(yè)銀行和農(nóng)村發(fā)展銀行機(jī)構(gòu)和職能萎縮,已經(jīng)基本上喪失了信貸支農(nóng)功能。國(guó)有大型銀行在商業(yè)化改造過程中,從縣鄉(xiāng)撤減機(jī)構(gòu)收縮業(yè)務(wù),農(nóng)村整體資金供應(yīng)能力下降。據(jù)調(diào)查顯示,截止2005年底,我國(guó)每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)僅有2.13個(gè)金融點(diǎn),“十五期間”銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在縣及以下的網(wǎng)點(diǎn)人員分別減少了24﹪和14﹪,平均50多個(gè)行政村才有一個(gè)金融網(wǎng)點(diǎn)。

      (2)現(xiàn)有基層金融服務(wù)機(jī)構(gòu)缺乏有效的金融技術(shù)和產(chǎn)品與借款人之間的合作存在制度和技術(shù)障礙:金融機(jī)構(gòu)難以把握應(yīng)對(duì)農(nóng)業(yè)的自然風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村微貸款中有一部分是用于日常生活之需,與傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)貸款的生產(chǎn)性用途相悖農(nóng)村信用社受到行政干預(yù)和利潤(rùn)導(dǎo)向行為,滿足需求作用有限

      (3)國(guó)有商業(yè)銀行和農(nóng)村信用資產(chǎn)質(zhì)量差,虧損嚴(yán)重,風(fēng)險(xiǎn)大,服務(wù)水平低,貸款手續(xù)繁瑣,時(shí)間過長(zhǎng)。農(nóng)村金融的筆數(shù)巨大,但單筆資金數(shù)額小,信息不對(duì)稱,耗時(shí)多成本高。傳統(tǒng)銀行要求房屋,土地等抵押物,基層農(nóng)戶和個(gè)體缺乏抵押物,難以滿足銀行的要求。

      五.我國(guó)基層金融服務(wù)體系的出路:

      1.國(guó)家信用退出,建立地方中小金融機(jī)構(gòu),打破信用社地域和業(yè)務(wù)限制等來(lái)建立競(jìng)爭(zhēng)性的銀行業(yè)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)以增加信貸供給總量,引進(jìn),消化吸收國(guó)內(nèi)外成功經(jīng)驗(yàn),創(chuàng)造中國(guó)特色的金融技術(shù)和產(chǎn)品:發(fā)展“草根金融”,注重現(xiàn)金流,不注重抵押和擔(dān)保,能夠?qū)崿F(xiàn)上也可持續(xù)發(fā)展的新行微貸技術(shù)和產(chǎn)品。

      2.深化商業(yè)銀行改革,進(jìn)行股份制改造并建立良好的公司治理來(lái)加強(qiáng)利潤(rùn)的激勵(lì)和約束力,提高以高風(fēng)險(xiǎn)獲得高收益的積極性,增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的農(nóng)村信貸市場(chǎng)提供信貸能力:(1)支持開展微貸業(yè)務(wù)的非政府組織改制為正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)。(2)支持以微貸業(yè)務(wù)為主的村鎮(zhèn)銀行,小額貸款公司,社區(qū)銀行及民營(yíng)銀行等金融機(jī)構(gòu)的建立和發(fā)展。(3)繼續(xù)農(nóng)村信用社改革,改善機(jī)制,增強(qiáng)實(shí)力,擴(kuò)大微貸業(yè)務(wù)規(guī)模。(4)支持各大銀行開展微貸業(yè)務(wù)。(5)鼓勵(lì)外資銀行在國(guó)內(nèi)開展微貸業(yè)務(wù)。

      3.建立農(nóng)村金融技術(shù)專家隊(duì)伍:鼓勵(lì)有實(shí)力的金融機(jī)構(gòu)與外國(guó)銀行合資建立中國(guó)微貸技術(shù)咨詢公司,推動(dòng)國(guó)內(nèi)微貸咨詢業(yè)的發(fā)展,建立農(nóng)村金融微貸技術(shù)培訓(xùn)基地,大力培訓(xùn)中國(guó)本土的微貸技術(shù)專家隊(duì)伍。

      4.制定配套政策措施:加大政策性金融的支農(nóng)力度,發(fā)放政策性貸款,建立信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)和農(nóng)村保險(xiǎn)來(lái)分擔(dān)和轉(zhuǎn)移金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn),以提高金融機(jī)構(gòu)提供農(nóng)村信貸的積極性:(1)可考慮減免從事農(nóng)村微貸業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)的相關(guān)稅收。(2)放寬信貸規(guī)??刂?。(3)建立適合農(nóng)村金融特點(diǎn),相對(duì)獨(dú)立于現(xiàn)行金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu),創(chuàng)造適合各地實(shí)際的靈活多樣的監(jiān)管方式。

      5.確立穩(wěn)定與效率并重的銀行監(jiān)管目標(biāo),減少監(jiān)管對(duì)銀行競(jìng)爭(zhēng)的限制和金融機(jī)構(gòu)公司治理及內(nèi)部控制的副作用,增強(qiáng)對(duì)信貸資源配置的積極性

      構(gòu)建政策性金融、商業(yè)性金融、合作性金融互相依托又各司其職的農(nóng)村金融服務(wù)體系,為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村提供有力的各項(xiàng)信貸資金支持是我國(guó)農(nóng)村金融體系建設(shè)的必然選擇。作為一繁重而復(fù)雜的系統(tǒng)工程,農(nóng)信社改革因其積重難返,也就注定了改革過程中必然充斥著現(xiàn)實(shí)與傳統(tǒng)的沖撞,習(xí)慣與創(chuàng)新的妥協(xié),甚至是一次次的試過重來(lái)。讓我們祝試點(diǎn)改革一路走好,早日在全國(guó)推開。

      參考文獻(xiàn):

      1.農(nóng)村信用社改革總體框架設(shè)計(jì)史建平國(guó)家信息中心

      2.農(nóng)信社改革冷思考國(guó)家信息中心

      3.深化農(nóng)村信用社改革改進(jìn)農(nóng)村金融服務(wù)國(guó)家信息中心

      金融體制論文范文第2篇

      關(guān)鍵詞:金融監(jiān)管;體制;比較

      一、金融監(jiān)管體制概述

      金融監(jiān)管體制是指為實(shí)現(xiàn)特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)金融活動(dòng)施加影響的一整套機(jī)制和組織結(jié)構(gòu)的總和。與之密切相關(guān)的基本要素:首先是體制參與者,即由誰(shuí)監(jiān)管和對(duì)誰(shuí)監(jiān)管,核心是金融監(jiān)管機(jī)關(guān)的設(shè)置、職責(zé)職權(quán)的依法定位;其次是如何監(jiān)管,即為實(shí)現(xiàn)金融監(jiān)管目標(biāo)而采用的各種方式、方法和手段,體制的各種參與者按照一定方式有規(guī)律地相互作用,以完成特定的目的??梢?,對(duì)金融監(jiān)管體制的研究涉及到對(duì)金融監(jiān)管機(jī)關(guān)組織構(gòu)成、職權(quán)的分析、金融監(jiān)管機(jī)關(guān)對(duì)金融機(jī)構(gòu)作用機(jī)制的分析等。

      根據(jù)監(jiān)管主體的多少,金融監(jiān)管體制可分為一元化監(jiān)管體制與多元化監(jiān)管體制。前者是獨(dú)家監(jiān)管型,即只有一家執(zhí)行金融監(jiān)管的機(jī)關(guān),實(shí)行高度集中的單一型監(jiān)管體制。后者是多家監(jiān)管型,即執(zhí)行金融監(jiān)管的機(jī)關(guān)為兩家或兩家以上共同分工負(fù)責(zé)進(jìn)行金融監(jiān)管。實(shí)行這種體制的國(guó)家根據(jù)監(jiān)管權(quán)限在中央與地方的劃分的不同,又可分為一線多元監(jiān)管體制和雙線多元監(jiān)管體制。實(shí)行一線多元體制的國(guó)家或地區(qū),金融健全權(quán)力集中于中央,在中央一級(jí)又分別由兩個(gè)或兩個(gè)以上的機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)管。這種體制實(shí)際上是以財(cái)政部和中央銀行為主題開展工作。實(shí)行雙線多元體制的國(guó)家主要是聯(lián)邦制國(guó)家,以美國(guó)和加拿大為典型代表。其基本框架如下:

      二、美國(guó)金融監(jiān)管體制

      在世界各國(guó)金融監(jiān)管體制中,美國(guó)的監(jiān)管體制被公認(rèn)為是最健全、最完備、最具代表性的,1999年11月4日。美國(guó)參眾兩院通過了《1999年金融服務(wù)法》(FinancialService8Actofl999),廢除了1933年制定的《格拉斯·斯蒂格爾法》,徹底結(jié)束了銀行、證券、保險(xiǎn)的分業(yè)經(jīng)營(yíng)與分業(yè)監(jiān)管的局面,開辟了金融服務(wù)產(chǎn)業(yè)的新紀(jì)元,美國(guó)金融監(jiān)管也最終形成了現(xiàn)行的雙線多元監(jiān)管模式。這種新的監(jiān)管體系順應(yīng)了金融服務(wù)業(yè)混合經(jīng)營(yíng)、金融集團(tuán)的發(fā)展趨勢(shì),在制度上實(shí)現(xiàn)了金融監(jiān)管的創(chuàng)新。由于美國(guó)處于世界頭號(hào)金融強(qiáng)國(guó)的地位,因此。對(duì)美國(guó)現(xiàn)行金融監(jiān)管體制的考察研究,將在構(gòu)思我國(guó)金融監(jiān)管體制改革的方向和具體策略等方面提供諸多啟示。

      美國(guó)金融監(jiān)管體制比較復(fù)雜,聯(lián)邦和各州都有權(quán)對(duì)銀行發(fā)照注冊(cè)并進(jìn)行監(jiān)督,即實(shí)行雙軌銀行制度。在聯(lián)邦一級(jí),有財(cái)政部通貨監(jiān)理局、聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)和聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司三大銀行監(jiān)管機(jī)關(guān)。在州一級(jí),各州都有各自的金融法規(guī)和銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)?,F(xiàn)分述如下:

      (一)通貨監(jiān)理局

      通貨監(jiān)理局是美國(guó)資格最老的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu),它是根據(jù)(國(guó)民銀行法)于1863年建立的。只有向該局注冊(cè)的銀行才能稱為國(guó)民銀行。通貨監(jiān)理局在技術(shù)上受財(cái)政部指揮。不過實(shí)際上它的活動(dòng)與財(cái)政部沒有正式聯(lián)系_保持著相當(dāng)大的獨(dú)立性。通貨監(jiān)理局的主要職責(zé)是審查國(guó)民銀行的注冊(cè)和分支行的設(shè)置,審核銀行的合并,收集國(guó)民銀行業(yè)務(wù)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),并進(jìn)行與國(guó)民銀行體系有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)調(diào)研工作;制訂相應(yīng)的管理?xiàng)l例和法規(guī),并組織貫徹執(zhí)行;檢查國(guó)民銀行的資本營(yíng)運(yùn)、貸款結(jié)構(gòu)和數(shù)量、存款安全程度和貸款利率水平等經(jīng)營(yíng)情況,對(duì)經(jīng)營(yíng)管理混亂或違反金融法規(guī)要求的,有權(quán)命令其停業(yè),進(jìn)行清理整頓,有權(quán)撤換國(guó)民銀行的正副行長(zhǎng)和高級(jí)負(fù)責(zé)人員。通貨監(jiān)理局每年需向國(guó)會(huì)報(bào)告工作情況。

      (二)聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)

      聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)是根據(jù)1913年(聯(lián)邦儲(chǔ)備法)成立的,該系統(tǒng)有以下3個(gè)機(jī)構(gòu):

      1、聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)

      聯(lián)邦儲(chǔ)各委員會(huì)的主要職能是制定金融政策,此外還要規(guī)定金融規(guī)章、制度,監(jiān)督管理下屬的聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行和會(huì)員銀行的業(yè)務(wù)。監(jiān)督貨幣的投入與回籠:執(zhí)行有關(guān)管制銀行控股公司活動(dòng)的法令,并作為聯(lián)邦政府的人。

      2、聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行

      每家聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行都是股份有限公司,股份由參加的會(huì)員銀行認(rèn)購(gòu)。所有在聯(lián)邦注冊(cè)的國(guó)民銀行都必須是會(huì)員,而在各州注冊(cè)的銀行則可以自由參加或退出。

      3、聯(lián)邦公開市場(chǎng)委員會(huì)

      該委員會(huì)是聯(lián)邦儲(chǔ)各系統(tǒng)中指導(dǎo)公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)的最高決策機(jī)構(gòu)。委員會(huì)每四至五周在白宮開會(huì)一次,決定公開市場(chǎng)的方針政策,通過買賣政府證券、聯(lián)邦機(jī)構(gòu)證中國(guó)改革券和銀行承兌票據(jù)以及買賣外匯等辦法來(lái)調(diào)節(jié)市場(chǎng)上的銀根。此外,還設(shè)有供咨詢的顧問委員會(huì)。

      (三)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司

      聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司建立于1933年。其宗旨是為了保險(xiǎn)存款。防止個(gè)別銀行的信用危機(jī)擴(kuò)散到其他銀行而設(shè)立的。按規(guī)定,只要是聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)中的銀行都要求向聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司保險(xiǎn),未參加聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)的州注冊(cè)銀行是否參加保險(xiǎn)可以悉聽尊便。該保險(xiǎn)公司的職責(zé)除了接受存款保險(xiǎn)外。還包括審核檢查批準(zhǔn)投保銀行的經(jīng)營(yíng)范圍。設(shè)立分支行等:考慮投保銀行送交的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告;幫助面臨破產(chǎn)的銀行調(diào)整經(jīng)營(yíng)方向,組織清理和安排銀行破產(chǎn)時(shí)資產(chǎn)清理。債務(wù)償還等。為了保證在聯(lián)邦政府支持下的保險(xiǎn)存款得到償付,解除向銀行擠提的風(fēng)險(xiǎn),聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司還享有在緊急情況下向財(cái)政部借入資金的權(quán)利。

      (四)州銀行當(dāng)局

      美國(guó)各州都有自己的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)督和管理州注冊(cè)銀行。這些機(jī)構(gòu)同時(shí)管理州內(nèi)其他金融機(jī)構(gòu),如儲(chǔ)蓄存款協(xié)會(huì)、信貸和金融公司等。一般來(lái)講,它們的具體職責(zé)范圍基本與通貨監(jiān)理局一樣,各州之間略有區(qū)別,共同責(zé)任如下:批準(zhǔn)新銀行的成立,開設(shè)或關(guān)閉分支行機(jī)構(gòu),以及控股公司在州內(nèi)的業(yè)務(wù)范圍:審核銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)帳冊(cè):制定一些規(guī)章制度,保障消費(fèi)者與貸款者的利益。一般州的監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)銀行的監(jiān)督采取放松態(tài)度,許多銀行都愿意向州銀行注冊(cè),紐約市區(qū)銀行盡管業(yè)務(wù)遍及全世界,但它們大部分是州注冊(cè)銀行?;究蚣苋缦拢?/p>

      從上述分析可知,盡管各金融監(jiān)管機(jī)關(guān)互有分工,各負(fù)其責(zé),各有自己管轄的范圍和重點(diǎn),但各機(jī)關(guān)職責(zé)互相交叉重疊之處是明顯的。例如,國(guó)民銀行須接受通貨監(jiān)理局的監(jiān)督,但所有的國(guó)民銀行必須假如聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)并且參加聯(lián)邦存款保險(xiǎn),因此,國(guó)民銀行屬于三個(gè)不同的聯(lián)邦監(jiān)管機(jī)關(guān)的管理職權(quán)范圍之內(nèi)。那些參加存款保險(xiǎn)的州會(huì)員銀行必須同時(shí)接受聯(lián)邦儲(chǔ)備理事會(huì)、聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司和州銀行監(jiān)督機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督,分別向三個(gè)金融監(jiān)管機(jī)關(guān)上交經(jīng)營(yíng)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料。

      三、中國(guó)金融監(jiān)管體制

      我國(guó)金融監(jiān)管體制的建設(shè)大體分為兩個(gè)階段:第一階段是1998年以前由中國(guó)人民銀行統(tǒng)一實(shí)施金融監(jiān)管:第二階段是從1998年開始。對(duì)證券業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管從中國(guó)人民銀行統(tǒng)一監(jiān)管中分離出來(lái),分別由中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)和中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé),形成了由中國(guó)人民銀行、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)三家分業(yè)監(jiān)管的格局。2003年中國(guó)銀行監(jiān)督管理委員會(huì)正式組建,接管了中國(guó)人民銀行的銀行監(jiān)管職能,由此我國(guó)正式確立了分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管、三會(huì)分工的金融監(jiān)管體制,而中國(guó)金融監(jiān)管也形成了現(xiàn)行的多元化監(jiān)管體制。我國(guó)現(xiàn)行金融監(jiān)管體制的基本特征是分業(yè)監(jiān)管。按照金融監(jiān)管的分工,銀監(jiān)會(huì)主要負(fù)責(zé)商業(yè)銀行、政策性銀行、外資銀行、農(nóng)村合作銀行(信用社)、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司的監(jiān)管,以大銀行業(yè)為口徑,銀監(jiān)會(huì)成立了監(jiān)管一部、二部、三部、合作金融監(jiān)管部和非銀行金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部,自上而下相應(yīng)設(shè)立了省局,市分局、縣(市)辦事處體制。而證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)則分別負(fù)責(zé)證券、期貨、基金和保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管;內(nèi)部設(shè)立了相應(yīng)的監(jiān)管部室,自上而下則建立了相應(yīng)會(huì)、局(省、市、計(jì)劃單列)的體制。銀監(jiān)會(huì)成立后,中國(guó)人民銀行著重加強(qiáng)制定和執(zhí)行貨幣政策的職能,負(fù)責(zé)金融體系的支付安全,發(fā)揮中央銀行在宏觀調(diào)控和防范與化解金融風(fēng)險(xiǎn)中的作用。這種金融監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)表明,除中央銀行負(fù)責(zé)宏觀調(diào)控外,其他幾個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)都是集中于相對(duì)行業(yè)的微觀規(guī)制層面,選擇這種監(jiān)管體制的最大好處是有利于提高監(jiān)管的專業(yè)化水平并及時(shí)達(dá)到監(jiān)管目標(biāo),有利于提高“機(jī)構(gòu)監(jiān)管”的效率。其基本框架如下:

      四、中美金融監(jiān)管體制比較

      中國(guó)和美國(guó)金融監(jiān)管體制的異同,可從以下兩個(gè)方面進(jìn)行比較:

      (一)分業(yè)監(jiān)管和混業(yè)監(jiān)管

      因?yàn)楦鲊?guó)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、政治體制各異,信用發(fā)展程度不同,各個(gè)國(guó)家的監(jiān)管模式相當(dāng)多樣化。而且,各國(guó)金融經(jīng)營(yíng)模式和其監(jiān)管模式并非是一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系,實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)的國(guó)家可能實(shí)行統(tǒng)一監(jiān)管,采用混業(yè)經(jīng)營(yíng)的國(guó)家也可能繼續(xù)分業(yè)監(jiān)管。從監(jiān)管模式來(lái)看主要是有分業(yè)監(jiān)管和統(tǒng)一監(jiān)管。而中國(guó)和美國(guó)采用的都是分業(yè)監(jiān)管模式,雖然兩國(guó)的經(jīng)營(yíng)模式不盡相同,但監(jiān)管體制仍然堅(jiān)持分業(yè)監(jiān)管的模式,也就是將金融機(jī)構(gòu)按金融市場(chǎng)劃分為銀行、證券、保險(xiǎn)三個(gè)領(lǐng)域,在每個(gè)領(lǐng)域分別設(shè)立一個(gè)專業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)全面監(jiān)管。美國(guó)自1999年的金融服務(wù)現(xiàn)代化法案出臺(tái),銀行業(yè)走向了全能化,但是其監(jiān)管體制仍然維系著令人眼花繚亂的傘狀監(jiān)管,它不僅存在不同金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管主體還存在著不同級(jí)政府設(shè)立的監(jiān)管主體。銀行以及儲(chǔ)蓄性金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管由貨幣監(jiān)理局、美聯(lián)儲(chǔ)和存款保險(xiǎn)公司三大聯(lián)邦級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和各州監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同負(fù)責(zé)。證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)主要受聯(lián)邦政府法的管轄。而證券交易委員會(huì)是基于證券交易法設(shè)立的證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)。對(duì)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、證券信息披露、證券交易所柜臺(tái)交易和證券業(yè)協(xié)會(huì)等履行監(jiān)管職能。美國(guó)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)則由所在各州保險(xiǎn)監(jiān)管局負(fù)責(zé)。中國(guó)的分業(yè)監(jiān)管情況在前面闡述過,這里就不再贅述。

      但是,分業(yè)監(jiān)管模式也存在很大的弊端,如各監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)性差,容易出現(xiàn)監(jiān)管真空地帶:監(jiān)管機(jī)構(gòu)龐大,監(jiān)管成本較高,尤其針對(duì)全能銀行進(jìn)行的分業(yè)監(jiān)管,容易產(chǎn)生重復(fù)監(jiān)管問題。

      (二)機(jī)構(gòu)監(jiān)管和功能監(jiān)管

      按照監(jiān)管主體的標(biāo)準(zhǔn)劃分,金融監(jiān)管模式可以分為功能監(jiān)管和機(jī)構(gòu)監(jiān)管。功能監(jiān)管按不同金融業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行監(jiān)管,如銀行業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)分別由一個(gè)監(jiān)管主體的不同職能部門或由不同的監(jiān)管主體按照不同的業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行監(jiān)管。對(duì)一個(gè)給定的金融活動(dòng)均由同一個(gè)監(jiān)管者監(jiān)管。目前實(shí)踐中的功能型監(jiān)管模式表現(xiàn)為三種模式,即統(tǒng)一監(jiān)管型、牽頭監(jiān)管型和傘形監(jiān)管。1999年11月美國(guó)國(guó)會(huì)通過了《金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》,該法案允許金融控股公司通過設(shè)立子公司的形式經(jīng)營(yíng)多種金融業(yè)務(wù),如存貸款、保險(xiǎn)承銷和經(jīng)紀(jì)以及投資銀行等。但金融控股公司本身并不開展業(yè)務(wù),其主要職能是向聯(lián)儲(chǔ)申請(qǐng)執(zhí)照、對(duì)集團(tuán)公司及子公司進(jìn)行行政管理。對(duì)應(yīng)金融控股公司這種傘狀結(jié)構(gòu),美聯(lián)儲(chǔ)被賦予傘型結(jié)構(gòu)監(jiān)管者(UmbrellaSupervision)職能,并且與財(cái)政部一起認(rèn)定哪些業(yè)務(wù)屬于允許金融控股公司經(jīng)營(yíng)的金融業(yè)務(wù)。在傘型監(jiān)管模式下。金融控股公司的銀行部分由財(cái)政部貨幣監(jiān)管總署、美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)、聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司監(jiān)管,證券部分由證券交易委員會(huì)監(jiān)管,保險(xiǎn)部分由州保險(xiǎn)監(jiān)管署監(jiān)管。證券交易委員會(huì)和州保險(xiǎn)監(jiān)管署被統(tǒng)稱為功能監(jiān)管者(FunctionalRegulators),如圖4所示。

      機(jī)構(gòu)監(jiān)管則按不同的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管,中國(guó)目前主要采用的就是這種監(jiān)管模式。這種金融監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)表明,除中央銀行負(fù)責(zé)宏觀調(diào)控外,其他幾個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)都是集中于相對(duì)行業(yè)的微觀規(guī)制層面,選擇這種監(jiān)管體制的最大好處是有利于提高監(jiān)管的專業(yè)化水平并及時(shí)達(dá)到監(jiān)管目標(biāo)。有利于提高“機(jī)構(gòu)監(jiān)管”的效率。就我國(guó)現(xiàn)行金融監(jiān)管體制而言,從其實(shí)際運(yùn)行以來(lái)所取得的成效來(lái)看,在總體上是值得肯定的,它不僅統(tǒng)一了監(jiān)管框架,加強(qiáng)了監(jiān)管專業(yè)化,提高了監(jiān)管效率,而且還有利于中央銀行更加有效的制定與執(zhí)行貨幣政策。但是,近幾年隨著金融全球化、自由化和金融創(chuàng)新的發(fā)展迅猛,金融業(yè)開放加快,金融監(jiān)管環(huán)境發(fā)生重大變化,分業(yè)監(jiān)管體制已顯現(xiàn)出明顯的不適應(yīng),其本身所固有的問題也逐漸顯露出來(lái)。

      五、結(jié)語(yǔ)

      金融體制論文范文第3篇

      一、現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度存在的若干問題

      1、應(yīng)計(jì)貸款和非應(yīng)計(jì)貸款分類的差異性

      按照《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定:貸款本金或利息在逾期90天沒有收回的貸款應(yīng)作非應(yīng)計(jì)貸款核算,其已入賬的利息收入和應(yīng)計(jì)利息予以沖銷。但由于該制度未對(duì)計(jì)息期間做強(qiáng)制性規(guī)定,可能會(huì)導(dǎo)致同樣的貸款由于計(jì)息期間的不同,銀行披露的會(huì)計(jì)信息存在差異,從而削弱會(huì)計(jì)信息的可比性。如甲、乙兩銀行同時(shí)在1月1日向丙企業(yè)發(fā)放貸款,甲銀行采用月度計(jì)息,乙銀行采用季度計(jì)息,倘若丙企業(yè)在1月31日不能支付利息,那么,在4月末該筆貸款在甲銀行業(yè)已歸入非應(yīng)計(jì)貸款核算,但該筆貸款在乙銀行仍然處于正常的應(yīng)計(jì)貸款科目核算,雖然該筆貸款在兩行狀況并無(wú)差異:均不能支付利息且呈連續(xù)狀態(tài)。從而導(dǎo)致銀行在會(huì)計(jì)信息披露的差異性,不能正常反映自身的經(jīng)營(yíng)狀況。

      2、措辭不嚴(yán)謹(jǐn)導(dǎo)致會(huì)計(jì)處理的無(wú)所適從

      根據(jù)《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定:短期債券投資的利息,應(yīng)當(dāng)于實(shí)際收到時(shí),沖減投資的賬面價(jià)值??梢姸唐趥顿Y利息按照收付實(shí)現(xiàn)制核算。同時(shí)該制度又規(guī)定:金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)對(duì)短期投資按成本與市價(jià)孰低計(jì)量,這樣,減值準(zhǔn)備的計(jì)提確認(rèn)的權(quán)責(zé)發(fā)生制與短期債券投資利息確認(rèn)的現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制形成了制度反差,在同一制度中反映了兩種不同的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致了會(huì)計(jì)處理的無(wú)所適從。例如銀行在3月投資A債券30萬(wàn)元,4月A企業(yè)宣布支付利息3萬(wàn)元,并于5月收到,此時(shí)A債券的賬面價(jià)值為27萬(wàn)元,倘若6月末A債券的市場(chǎng)公允價(jià)值為28萬(wàn)元,那么此時(shí)銀行對(duì)A債券價(jià)值的核算則陷入兩難局面:會(huì)計(jì)報(bào)表列示27萬(wàn)元?jiǎng)t不合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定;若列示28萬(wàn)元?jiǎng)t不合謹(jǐn)慎性原則。其實(shí)我們只要將短期投資的期末計(jì)價(jià)改為“金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)對(duì)短期投資按賬面價(jià)值和市價(jià)孰低計(jì)量”則可以很好的解決短期債券的期末計(jì)價(jià)問題。

      3、債券收入的歸類問題

      按照1995年《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》的規(guī)定,債券投資同發(fā)放貸款一樣是商業(yè)銀行的重要業(yè)務(wù)之一,同時(shí)從商業(yè)銀行資金的運(yùn)用情況來(lái)看,不外是發(fā)放貸款和投資兩種,因此,銀行業(yè)債券投資收益采用同一般企業(yè)的列示方法(投資收益歸屬于營(yíng)業(yè)外收入)則有不妥:一則商業(yè)銀行運(yùn)用資金一般為信貸投放和債券投資,債券投資的收益占收入多為20%以上,將其列示為營(yíng)業(yè)外收入容易讓人誤解為我國(guó)銀行業(yè)主業(yè)不突出;二則銀行業(yè)的利息支出為最重要的營(yíng)業(yè)成本,其間有相當(dāng)部分為債券資金的占用成本,如果將債券收益列示為營(yíng)業(yè)外收入則容易導(dǎo)致收入與成本不配比,不利于進(jìn)行損益分析。因此我們可以通過修改會(huì)計(jì)報(bào)表的格式來(lái)解決債券收入的問題:在利潤(rùn)表中將投資收益上移至利息收入后面,同時(shí)將營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的公式修改為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=利息收入+投資收益利潤(rùn)總額+其它業(yè)務(wù)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-其它業(yè)務(wù)支出。

      4、資產(chǎn)減值導(dǎo)致的利潤(rùn)調(diào)節(jié)問題

      由于現(xiàn)行金融會(huì)計(jì)制度明確規(guī)定:當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備如果高于已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的賬面余額,按照其差額補(bǔ)提減值準(zhǔn)備;如果低于已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的賬面余額,按其差額沖回資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。同時(shí),我國(guó)證券法規(guī)定上市公司連續(xù)三年虧損則退市處理,由此導(dǎo)致了不少上市銀行利用資產(chǎn)減值作為利潤(rùn)的調(diào)節(jié)杠桿,通過“計(jì)提”和“轉(zhuǎn)回”的賬面游戲,誤導(dǎo)投資者的選擇。在財(cái)政部2006年2月15日新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中通過明確規(guī)定“已經(jīng)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在以后年度不得轉(zhuǎn)回”來(lái)避免企業(yè)利用減值準(zhǔn)備來(lái)調(diào)節(jié)利潤(rùn),但這未免有矯枉過正之嫌,規(guī)定減值準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回則不符合資產(chǎn)自身的定義,其實(shí)我們通過嚴(yán)格規(guī)定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提條件和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的條件則可以使利用減值準(zhǔn)備來(lái)調(diào)整利潤(rùn)的情況得以改觀。

      5、短期債券投資收益的入賬時(shí)間問題

      對(duì)于非金融企業(yè)來(lái)說(shuō),由于短期投資一般金額較小,流動(dòng)性較強(qiáng),投資收益于實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)無(wú)可厚非。但對(duì)于銀行業(yè)來(lái)說(shuō),為保持資金的流動(dòng)性和收益性,其擁有的短期債券投資較多,如果采用收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)投資收益則不太符合實(shí)際:一來(lái)銀行業(yè)持有的短期債券多為國(guó)債或金融債券,違約風(fēng)險(xiǎn)較小,且利率多為固定,適宜按期計(jì)提收益;二來(lái)短期債券投資所承擔(dān)的存款利息支出多為按期計(jì)提,債券投資收益采用收付實(shí)現(xiàn)制則明顯收入成本不配比;三來(lái)短期債券投資收益采用收付實(shí)現(xiàn)制容易造成銀行業(yè)利潤(rùn)的期間波動(dòng)起伏太大,不符合銀行業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的原則。因此,我們根據(jù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的“重要性”原則和銀行業(yè)“穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)”的原則,可以對(duì)短期債券投資收益采用按期計(jì)提的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則予以確認(rèn)。

      6、短、長(zhǎng)期投資的劃轉(zhuǎn)條件不明確

      《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定:“金融企業(yè)改變投資目的,將短期投資劃轉(zhuǎn)為長(zhǎng)期投資,應(yīng)按短期的成本與市價(jià)孰低結(jié)轉(zhuǎn),并按此確定的價(jià)值作為長(zhǎng)期投資新的投資成本。擬處置的長(zhǎng)期投資不調(diào)整至短期投資,待處置時(shí)按處置長(zhǎng)期投資進(jìn)行會(huì)計(jì)處理”。按照制度的理解:短期投資的劃轉(zhuǎn)的條件在于“改變投資目的”,而由于缺乏必要的現(xiàn)實(shí)標(biāo)準(zhǔn),在實(shí)務(wù)操作中難以把握。而在現(xiàn)實(shí)中,由于短期投資在期末必須按照成本和市價(jià)孰低提取減值準(zhǔn)備,相對(duì)來(lái)說(shuō)長(zhǎng)期投資計(jì)提準(zhǔn)備的要件嚴(yán)格得多,因此,銀行的財(cái)務(wù)部門會(huì)在短期投資市價(jià)持續(xù)下跌時(shí)完成短、長(zhǎng)期投資的劃轉(zhuǎn)來(lái)規(guī)避短期跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提,從而達(dá)到調(diào)節(jié)利潤(rùn)的目的。

      7、對(duì)金融衍生工具的關(guān)注程度不夠

      金融衍生工具作為現(xiàn)代金融發(fā)展的產(chǎn)物,種類繁多,結(jié)構(gòu)復(fù)雜,會(huì)計(jì)處理難度較大,同時(shí)具有收益不確定性、高杠桿性、高風(fēng)險(xiǎn)性等特征,已經(jīng)成為銀行業(yè)新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工具。但在現(xiàn)行《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中只是簡(jiǎn)單在第一百四十條提及“對(duì)于外匯交易合約、利率期貨、遠(yuǎn)期匯率合約、貨幣和利率套期、貨幣和利率期權(quán)等衍生金融工具應(yīng)說(shuō)明其計(jì)價(jià)方法”,并未對(duì)金融衍生工具的計(jì)價(jià)和披露做出統(tǒng)一的規(guī)定,因此,國(guó)內(nèi)銀行一般將其作為會(huì)計(jì)報(bào)表的附注作一般性披露,難以客觀的確認(rèn)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

      8、與稅收制度的銜接問題

      2001版的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》遵循會(huì)計(jì)的穩(wěn)健性原則規(guī)范了銀行業(yè)對(duì)貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提。但現(xiàn)行的稅收制度仍然按照“期末貸款的1%差額計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備可以在計(jì)算所得稅中扣除,對(duì)實(shí)際計(jì)提超過1%的部分調(diào)增應(yīng)納所得稅額”,由此導(dǎo)致不少金融企業(yè)出于利潤(rùn)考核的考慮對(duì)金融會(huì)計(jì)制度執(zhí)行不嚴(yán)。當(dāng)然最根本的解決方法是國(guó)家稅務(wù)部門對(duì)稅前的“呆賬準(zhǔn)備金”抵扣額進(jìn)行調(diào)整。但目前我們可以通過在金融會(huì)計(jì)制度中明確:對(duì)由于會(huì)計(jì)政策與稅務(wù)規(guī)定不一致產(chǎn)生的所得稅差異允許單列科目“遞延所得稅”處理,同時(shí)將該科目歸屬于利潤(rùn)分配項(xiàng)下做增項(xiàng)理,以此來(lái)激勵(lì)銀行采用金融會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

      二、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的對(duì)策分析

      2001年度的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》基本適應(yīng)了當(dāng)時(shí)銀行業(yè)發(fā)展的需要,但隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快和中國(guó)銀行業(yè)在加入WTO時(shí)關(guān)于銀行業(yè)開放承諾的逐步兌現(xiàn),現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的不足之處便顯示了出來(lái):外資銀行的加入帶來(lái)的國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則接軌問題;衍生工具的計(jì)量問題等等。因此我們可以通過進(jìn)一步在理論和制度上予以完善,做到與時(shí)俱進(jìn)適合銀行業(yè)發(fā)展的需要:

      1、減少金融企業(yè)的選擇權(quán),以提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的相關(guān)性

      其實(shí),早在二十世紀(jì)末,在美國(guó)的會(huì)計(jì)理論界就展開過“會(huì)計(jì)藝術(shù)論”和“會(huì)計(jì)制度論”的爭(zhēng)論,前者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予會(huì)計(jì)人員更多的會(huì)計(jì)判斷權(quán)和選擇權(quán)以促進(jìn)會(huì)計(jì)學(xué)理論的發(fā)展;后者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)減少會(huì)計(jì)人員的判斷權(quán)和選擇權(quán)以維護(hù)會(huì)計(jì)信息的可比性和相關(guān)性。2001年的“安然會(huì)計(jì)造假”事件讓這次爭(zhēng)論劃上了句號(hào):美國(guó)國(guó)會(huì)2002年通過了“薩班斯-奧克斯利”法案對(duì)現(xiàn)行的公司和會(huì)計(jì)法律進(jìn)行了多處重大修改,以減少會(huì)計(jì)人員的價(jià)值判斷來(lái)強(qiáng)化了當(dāng)局的監(jiān)管。而我國(guó)近年來(lái)上市公司年報(bào)的不斷調(diào)整和不斷出現(xiàn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)也從側(cè)面映射出會(huì)計(jì)判斷和會(huì)計(jì)政策選擇權(quán)過多會(huì)削弱會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)界的價(jià)值形態(tài)的變化或許值得我們借鑒。

      2、注重銀行體系的特殊性,如實(shí)反映金融企業(yè)的財(cái)務(wù)情況

      與一般工商企業(yè)比較,金融企業(yè)的行業(yè)有著自身的特性,如果單純地按照一般企業(yè)的會(huì)計(jì)處理方法套用在銀行上,則容易令人誤解銀行體系的財(cái)務(wù)狀況,尤其在涉及到主營(yíng)業(yè)務(wù)上。例如對(duì)投資收益按照一般工商企業(yè)屬于非主營(yíng)業(yè)務(wù),歸屬于營(yíng)業(yè)外收入是正常的;但投資收益原本就是銀行的主營(yíng)業(yè)務(wù)之一,倘若套用一般企業(yè)的歸屬方式則會(huì)影響外界對(duì)銀行的公允評(píng)價(jià)。同樣,在對(duì)短期投資收益的確認(rèn)上也有必要考慮銀行的特殊情況。

      3、完善會(huì)計(jì)制度、準(zhǔn)則建設(shè),適應(yīng)銀行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的需要

      近年來(lái),中國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展用日新月異來(lái)形容并不為過,尤其是在外資銀行加大對(duì)中國(guó)市場(chǎng)的關(guān)注程度后更加帶動(dòng)了金融衍生工具的不斷創(chuàng)新,同時(shí),由于立法的滯后性,導(dǎo)致現(xiàn)行《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》對(duì)金融衍生工具的計(jì)量和披露的關(guān)注程度不夠,而金融衍生工具大多只是一種合約,它只產(chǎn)生相應(yīng)的權(quán)利和義務(wù),實(shí)際的交易事項(xiàng)可能尚未發(fā)生,從而與歷史成本計(jì)量原則不符,因此在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)不能夠具體量化,企業(yè)多在資產(chǎn)負(fù)債表的附注中提及,進(jìn)而掩飾了銀行業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn),難以為投資者提供全面的財(cái)務(wù)信息。因此,銀行業(yè)的發(fā)展對(duì)會(huì)計(jì)制度的同步提出了更高的要求,在目前情況下,可以通過根據(jù)新出現(xiàn)的情況進(jìn)行新準(zhǔn)則的制定來(lái)予以補(bǔ)充。

      4、明確會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì),強(qiáng)化職業(yè)判斷水平

      金融體制論文范文第4篇

      (一)貨幣政策應(yīng)該為經(jīng)濟(jì)提供良好的貨幣環(huán)境

      金融制度的供給也是影響金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要變量。事實(shí)表明,過度寬松的貨幣環(huán)境是助長(zhǎng)投機(jī)因素的溫床。如果在資產(chǎn)價(jià)格異常波動(dòng)的階段,即使對(duì)企業(yè)發(fā)放貸款,這些資金也很有可能避實(shí)向虛,而不是真正應(yīng)用于生產(chǎn)領(lǐng)域。

      (二)貨幣政策調(diào)控不應(yīng)使經(jīng)濟(jì)形成對(duì)貨幣的依賴

      多年以來(lái),中國(guó)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)與貨幣政策之間的關(guān)系可以概括為“一放就亂、一緊就死”,經(jīng)濟(jì)下行時(shí)刺激政策出臺(tái)、經(jīng)濟(jì)好轉(zhuǎn)時(shí)刺激政策退出。目前,我國(guó)M2/GDP比率已經(jīng)很高,意味著資金的產(chǎn)出效率明顯下降,也意味著整個(gè)社會(huì)的杠桿率較高。在此貨幣環(huán)境下,金融機(jī)構(gòu)面臨兩難抉擇。

      (三)貨幣政策要關(guān)注融資成本,運(yùn)用相關(guān)工具進(jìn)行調(diào)節(jié)

      這一方面要求貨幣政策從數(shù)量型向價(jià)格型轉(zhuǎn)化,另一方面需要加快資金價(jià)格改革,從而充分發(fā)揮金融市場(chǎng)配置資源的作用。

      (四)要進(jìn)一步加快金融體制改革

      通過改革準(zhǔn)入制度,推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)良性競(jìng)爭(zhēng),提高服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的水平。加快資本市場(chǎng)發(fā)展,通過直接融資市場(chǎng)的發(fā)展,提高金融動(dòng)員資金的能力。大力鼓勵(lì)社會(huì)創(chuàng)業(yè),使資本、科技與企業(yè)家精神充分結(jié)合。從宏觀審慎管理的角度,抑制地方政府的投資沖動(dòng),確保實(shí)體經(jīng)濟(jì)健康有序發(fā)展。加快金融領(lǐng)域的簡(jiǎn)政放權(quán),是引導(dǎo)金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重要途徑。

      二、監(jiān)管政策層面

      (一)從監(jiān)管上杜絕層層加水、體內(nèi)循環(huán)的問題

      2014年4月中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)保監(jiān)會(huì)、國(guó)家外匯局聯(lián)合出臺(tái)的《關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的通知》即是很好的范例。在此之前,金融機(jī)構(gòu)通過一系列產(chǎn)品和交易結(jié)構(gòu)的復(fù)雜創(chuàng)新,銀行信貸資產(chǎn)化身為理財(cái)產(chǎn)品、信托計(jì)劃、券商資產(chǎn)管理計(jì)劃等,旨在規(guī)避監(jiān)管。企業(yè)通過資金池等非信貸渠道獲取資金,導(dǎo)致融資成本提高。此類問題必須從監(jiān)管層面加以杜絕。

      (二)信貸資金的監(jiān)管

      應(yīng)嚴(yán)格按照《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》《個(gè)人貸款管理暫行辦法》《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》和《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》的規(guī)定,堅(jiān)持受托支付,避免挪用,堅(jiān)決打擊挪用信貸資金進(jìn)行投機(jī)炒作的行為。

      (三)注重高頻交易的監(jiān)管

      隨著技術(shù)的發(fā)展,在金融市場(chǎng)上出現(xiàn)了利用高頻交易套利的行為。高頻交易對(duì)于市場(chǎng)具有強(qiáng)烈的影響,對(duì)于金融市場(chǎng)的發(fā)展有利也有弊,需要結(jié)合服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)健全相應(yīng)的管理機(jī)制。

      (四)加強(qiáng)對(duì)金融創(chuàng)新的引導(dǎo)

      金融產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和金融業(yè)務(wù)的延伸應(yīng)以國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策為前提導(dǎo)向,禁入產(chǎn)能過剩行業(yè),對(duì)于新興產(chǎn)業(yè)中的中小微企業(yè)應(yīng)定向投放,降低其融資成本。對(duì)于金融領(lǐng)域的創(chuàng)新產(chǎn)品,特別是交易結(jié)構(gòu)復(fù)雜的創(chuàng)新產(chǎn)品,應(yīng)要求金融機(jī)構(gòu)充分披露信息,監(jiān)管者要充分掌握產(chǎn)品功能、設(shè)計(jì)原理及其風(fēng)控措施,以正確作出引導(dǎo)、加強(qiáng)監(jiān)管。

      (五)探討建立全國(guó)性資金流向監(jiān)控系統(tǒng)

      及時(shí)掌握信貸資金、銀行表外業(yè)務(wù)、類信貸業(yè)務(wù)等各類金融工具融入資金的流向,以保證監(jiān)管實(shí)效。

      三、金融機(jī)構(gòu)層面

      金融機(jī)構(gòu)要不斷提高自身的經(jīng)營(yíng)管理水平,在經(jīng)濟(jì)周期中始終保持穩(wěn)健。一要不斷完善內(nèi)部控制機(jī)制,增強(qiáng)市場(chǎng)反應(yīng)能力,抓住市場(chǎng)機(jī)遇,在支持經(jīng)濟(jì)實(shí)體的發(fā)展同時(shí),提高壯大自身實(shí)力。二要健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,努力防控經(jīng)營(yíng)過程中的信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及其他各類風(fēng)險(xiǎn),健全審慎經(jīng)營(yíng)機(jī)制,運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)措施緩沖經(jīng)濟(jì)周期帶來(lái)的影響。三要不斷開發(fā)金融技術(shù),努力控制成本,延伸服務(wù)范圍。四要堅(jiān)持金融創(chuàng)新。創(chuàng)新始終是金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的重要?jiǎng)恿?。金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的解讀,由此找準(zhǔn)支持的對(duì)象、產(chǎn)業(yè)和企業(yè)。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新金融工具、設(shè)計(jì)出新型的融資方案,為新興產(chǎn)業(yè)提供更多的融資渠道,積極引導(dǎo)企業(yè)轉(zhuǎn)型,促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí),推動(dòng)整體經(jīng)濟(jì)形成內(nèi)生增長(zhǎng)動(dòng)力。

      四、金融基礎(chǔ)設(shè)施、金融生態(tài)及金融技術(shù)的層面

      (一)加強(qiáng)金融基礎(chǔ)建設(shè)

      盡快建立金融業(yè)統(tǒng)一征信平臺(tái),完善登記、托管、支付、清算等金融基礎(chǔ)設(shè)施,為金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)提供便利。

      (二)從金融基礎(chǔ)設(shè)施的源頭根絕監(jiān)管漏洞

      很多看似監(jiān)管的問題實(shí)際上與金融基礎(chǔ)設(shè)施有著很強(qiáng)的關(guān)聯(lián)。比如,如果企業(yè)賬戶管理規(guī)范、絕大多數(shù)交易以及全部大額交易都通過電子渠道結(jié)算,資金流向清晰且有跡可循,則資金監(jiān)控就較容易,防范信貸資金挪用的成本就會(huì)降低。又如,如果合同管理、發(fā)票管理規(guī)范,那么利用假合同、假票據(jù)騙取金融機(jī)構(gòu)融資的可能性就大大降低。

      (三)優(yōu)化金融生態(tài)是吸引資金的重要手段

      在不同經(jīng)濟(jì)階段、不同地區(qū),由于地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平、金融生態(tài)狀況存在差異,因而金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的力度也不一,持續(xù)優(yōu)化金融生態(tài)是提高金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)力度的重要途經(jīng)。

      (四)推動(dòng)金融技術(shù)的進(jìn)步

      金融體制論文范文第5篇

      關(guān)鍵詞:地方債;財(cái)政體制;金融體制

      中圖分類號(hào):F812.5

      2011年6月27日,國(guó)家審計(jì)署的《全國(guó)地方政府性債務(wù)審計(jì)結(jié)果》顯示,截至2010年底,地方政府性債務(wù)余額10.7萬(wàn)億元,比2008年底余額增長(zhǎng)了一倍。和財(cái)政收支的對(duì)比,2010年整個(gè)財(cái)政收支規(guī)模大概在9萬(wàn)億。在宏觀緊縮的背景下,地方政府的現(xiàn)金流減少,以云南為代表的一些地方政府性債務(wù)發(fā)生違約,引發(fā)了各界對(duì)地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注和討論。由于80%的地方債來(lái)自銀行,人們對(duì)1990年代的大規(guī)模銀行不良貸款記憶猶新,再加上這部分債務(wù)是公眾以前接觸不到、無(wú)從獲知的債務(wù),用途上也不為公眾知悉。因此對(duì)潛在金融風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)緊縮的擔(dān)心,也就隨之而來(lái)。2009年開始以希臘為代表的歐洲國(guó)家債務(wù)較多,我國(guó)是否也存在相應(yīng)的問題,風(fēng)險(xiǎn)控制是否存在更大的問題?因此,2011年看空中國(guó)的調(diào)子非常高,主流觀點(diǎn)認(rèn)為中國(guó)經(jīng)濟(jì)沒有不著陸的可能性。

      一、地方債“短債長(zhǎng)投”

      根據(jù)國(guó)家審計(jì)署的相關(guān)資料(見表1),2010年底10.7萬(wàn)億的地方債余額中,已經(jīng)支出部分為9.6萬(wàn)億,其中投向市政建設(shè)、交通運(yùn)輸、土地收儲(chǔ)、農(nóng)林水利這四項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施的部分為7.4萬(wàn)億,占到77%。再加上教科文衛(wèi)和保障性住房支出,金額達(dá)到8.3萬(wàn)億,占到87%。若把教科文衛(wèi)支出看作軟性基礎(chǔ)設(shè)施投資,則總體上地方政府債務(wù)主要投向基礎(chǔ)設(shè)施。例如,高鐵、地鐵、高速公路均屬于基礎(chǔ)設(shè)施投資,建設(shè)周期較慢,而且建設(shè)完成后也不一定能立即產(chǎn)生效益,出口入口配套設(shè)施等一些軟體設(shè)施還需設(shè)計(jì),不一定能馬上投入使用,這也意味著地方政府性債務(wù)所進(jìn)行投資的現(xiàn)金流回收周期相對(duì)來(lái)說(shuō)應(yīng)該是較長(zhǎng)的。

      接下來(lái)要考察的是地方政府性債務(wù)的償債要求問題。表2顯示,至2010年底,1/4的債務(wù)1年內(nèi)到期,超過1/2的債務(wù)3年內(nèi)到期。這與前文所說(shuō)的基礎(chǔ)設(shè)施投資的回收期長(zhǎng)產(chǎn)生了矛盾。一般來(lái)說(shuō),基礎(chǔ)設(shè)施投資在3年內(nèi)產(chǎn)生現(xiàn)金流比較困難,很多工程可能都還難以完成。這意味著這些債務(wù)的還本付息都要通過其他財(cái)政收入來(lái)源來(lái)支付。倘若這些基礎(chǔ)設(shè)施是必要的,那么如此短的還款期限就是不合理的。即便這些債從長(zhǎng)期來(lái)看不存在問題,但是償還期限過短,暴露了融資投向和現(xiàn)金流的不匹配問題。

      地方政府性債務(wù)反映出來(lái)的另外一個(gè)問題是中央對(duì)地方政府的長(zhǎng)債限制,地方政府無(wú)發(fā)債權(quán)的問題。2009年開始,有由財(cái)政部的2000億地方債券額度,與基礎(chǔ)設(shè)施投資的6萬(wàn)億比較,這是個(gè)很小的額度。圖1是美國(guó)州和地方政府地方債余額和投資的比例的趨勢(shì)圖。這一比例在20世紀(jì)50年代時(shí)大概是4~5倍,現(xiàn)在到了8~9倍左右。比較中國(guó)的情形,如果按每年6萬(wàn)億地方政府投資,那么債務(wù)余額可以為30萬(wàn)億左右。從這個(gè)角度來(lái)看,10萬(wàn)億地方政府性債務(wù)就不是一個(gè)特別大的數(shù)字了。

      二、我國(guó)公共債負(fù)并不高

      那么,如此高的債務(wù)是否會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生沖擊?風(fēng)險(xiǎn)有多大?為了回答這一問題,需要看看政府的資產(chǎn)負(fù)債表。圖2考察了財(cái)政收入和GDP的關(guān)系。1998-2011年13年的數(shù)據(jù)表明,財(cái)政收入比GDP增幅快。這里又形成一個(gè)悖論,一般人們是不擔(dān)心富人借債的,但是我國(guó)政府似乎是個(gè)例外:一方面其收入增長(zhǎng)迅速,而且掌握了大量的經(jīng)濟(jì)資源,而另一方面人們卻很擔(dān)心政府的債務(wù)負(fù)擔(dān)。這一擔(dān)心,在直覺上是有悖常理的。因?yàn)閺臄?shù)據(jù)上看,政府的債務(wù)因其收入增長(zhǎng)較快,應(yīng)不會(huì)構(gòu)成債務(wù)危機(jī)的問題。

      再?gòu)膫鶆?wù)余額的角度進(jìn)行分析,圖3為政府部門債務(wù)余額占GDP的比重,債務(wù)余額包括了中央和地方的負(fù)債。大約自2002年以來(lái),中央部門負(fù)債一直保持在一個(gè)較平穩(wěn)的水平。地方債務(wù)是由審計(jì)署直接報(bào)告結(jié)果的,從這個(gè)結(jié)果可以看出,地方的債務(wù)近幾年有所上漲。從總體上看,我國(guó)政府債務(wù)負(fù)擔(dān)近年來(lái)略有上升,總體債務(wù)從2005年的37%上升到2011年的42%。

      這是否構(gòu)成嚴(yán)重的問題?需要比較一下跨國(guó)的數(shù)據(jù)。表3體現(xiàn)了主要國(guó)家的政府債務(wù)與GDP的比重。從該表可以發(fā)現(xiàn),2008年以來(lái),主要國(guó)家政府債務(wù)都顯著上升,OECD國(guó)家的平均水平從2007年的72%上升到2011年的101%。因此,我國(guó)政府債務(wù)的上升在跨國(guó)比較中并不奇怪。相比之下,我國(guó)的政府債務(wù),不管從總體水平上,還是增加幅度上,都處于低位,而且2011年已經(jīng)回落。橫向比較上看,一是近10多年來(lái)的財(cái)政赤字都很小,保持在3%以內(nèi)。二是地方政府的舉債受到限制,只是在2009年以來(lái)才發(fā)生快速增長(zhǎng)。最后,也是最重要的一點(diǎn),就是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng),分母變大導(dǎo)致債務(wù)余額相對(duì)變小,經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)消化掉以往看起來(lái)或許很大的債務(wù)。這一點(diǎn),對(duì)于破解當(dāng)前的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),具有重要的啟發(fā)意義。作為反例,歐洲債務(wù)危機(jī)的深層原因,就是歐洲經(jīng)濟(jì)發(fā)生停滯,使得債務(wù)負(fù)擔(dān)愈發(fā)沉重,并且反過來(lái)拖累經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),進(jìn)入惡性循環(huán)。

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