財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)則

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財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)則范文第1篇

一、引言

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，實(shí)現(xiàn)了與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的趨同，順應(yīng)了市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，為促進(jìn)改革開放，推進(jìn)資本市場發(fā)展，奠定了堅(jiān)實(shí)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。從宏觀層面看，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)行，極大地提高了企業(yè)會(huì)計(jì)信息透明度，提升了企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，對增強(qiáng)中國資本市場的國際競爭力有現(xiàn)實(shí)的推動(dòng)作用；從微觀層面看，五種會(huì)計(jì)計(jì)量屬性的確定，尤其是公允價(jià)值的引入使得會(huì)計(jì)核算結(jié)果將更為真實(shí)地反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況，也促使各信息使用者更加重視資產(chǎn)的質(zhì)量以及可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

著名會(huì)計(jì)史學(xué)家邁克爾?查特菲爾德說過：“會(huì)計(jì)的發(fā)展是反映性的……會(huì)計(jì)主要是應(yīng)一定時(shí)期的商業(yè)需要而發(fā)展的，并與經(jīng)濟(jì)的發(fā)展密切相關(guān)。” 財(cái)務(wù)報(bào)告作為立足企業(yè)、面向市場的一個(gè)重要的經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)，會(huì)隨著社會(huì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展而不斷改變自己的內(nèi)容和形式。在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則頒布之前，基本財(cái)務(wù)報(bào)表主要有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。而新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號――財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》明確規(guī)定，企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表及其附注等，報(bào)表的種類日益全面、規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容和形式也有極大的改進(jìn)。與原財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告相比，各信息使用者可以站在自己的角度，根據(jù)自己的需要，獲取更高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息，從而對未來的盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行預(yù)測和決策。

二、財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量的變化

會(huì)計(jì)信息作為價(jià)值運(yùn)動(dòng)的一種客觀表達(dá)，是整個(gè)會(huì)計(jì)行為系統(tǒng)的核心部分，其實(shí)質(zhì)是各種利益關(guān)系的反映。而長期以來，隨著證券市場的發(fā)展以及企業(yè)經(jīng)營方式的多樣化，非貨幣易、債務(wù)重組、或有事項(xiàng)等新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在企業(yè)尤其是上市公司中已經(jīng)出現(xiàn)，并且成為部分企業(yè)進(jìn)行利潤操縱的重要手段，會(huì)計(jì)信息的形成與提供違背了客觀性原則,會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。E?S?亨德里克森在《會(huì)計(jì)理論》一書中提到“越來越多的證據(jù)顯示社會(huì)和經(jīng)濟(jì)變革對會(huì)計(jì)實(shí)踐和會(huì)計(jì)思想有很大影響。20世紀(jì)60~70年代曾發(fā)生很多環(huán)境變動(dòng)，都直接或間接地影響了會(huì)計(jì)師的工作，迫使會(huì)計(jì)界采用新的會(huì)計(jì)方法和新的會(huì)計(jì)思想。” 因此，為提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂和新增了一些會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，從過去偏向工商企業(yè)的17項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，擴(kuò)展到橫跨金融、保險(xiǎn)、石油天然氣、農(nóng)業(yè)和生物資產(chǎn)等眾多領(lǐng)域的39項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，覆蓋了各類企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系日臻完善，會(huì)計(jì)信息也更加準(zhǔn)確、客觀地反映企業(yè)的實(shí)際情況。目前，中國有近2000家境內(nèi)外上市公司、數(shù)十萬家國有企業(yè)、近50萬家外資企業(yè)、300多萬家民營企業(yè)，可以想象，隨著新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的逐步實(shí)施，企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量會(huì)越來越高，廣大信息使用者，或是投資，或是放債等都將會(huì)從中受益。

（一）價(jià)值計(jì)量公允化

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的亮點(diǎn)是公允價(jià)值計(jì)量屬性的引入。公允價(jià)值(Fair Value) 是指以熟悉情況的當(dāng)事人在公平交易中自愿據(jù)以進(jìn)行資產(chǎn)交換或債務(wù)清償?shù)慕痤~作為資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)量基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)模式，從本質(zhì)上來說是一個(gè)物品的市場價(jià)值。

新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號――債務(wù)重組》對債權(quán)人和債務(wù)人的會(huì)計(jì)處理引入了公允價(jià)值計(jì)量模式，規(guī)定債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)出資產(chǎn)公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)之和的差額作為重組收益，確認(rèn)為當(dāng)期損益，債權(quán)人重組債權(quán)的賬面余額與受讓非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值的差額，作為債務(wù)重組損失計(jì)入當(dāng)期損益。新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 第7號――非貨幣性資產(chǎn)交換》規(guī)定，在非貨幣性資產(chǎn)交換事項(xiàng)中根據(jù)交易是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)來考慮換出和換入資產(chǎn)的公允價(jià)值且要求在利潤表中確認(rèn)相關(guān)損益，另外資產(chǎn)分類改變了目前按流動(dòng)性分類的方式，將金融資產(chǎn)按照交易目的區(qū)分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，持有至到期投資，貸款和應(yīng)收款項(xiàng)以及可供出售金融資產(chǎn)四類；將金融負(fù)債劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債兩類，而且將原在表外的衍生金融工具納入表內(nèi)核算，并以公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失，直接計(jì)入當(dāng)期損益。因此，公允價(jià)值的引入必定會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表發(fā)生變化，使得資產(chǎn)價(jià)值更趨公允，會(huì)計(jì)信息更能反映企業(yè)的實(shí)際資產(chǎn)狀況以及盈利情況。

（二）風(fēng)險(xiǎn)披露規(guī)范化

由于估計(jì)和判斷的客觀存在，風(fēng)險(xiǎn)和不確定性充斥著整個(gè)會(huì)計(jì)處理過程。特別是近年來，衍生金融工具不僅翻新速度快、數(shù)量大、品種多，而且運(yùn)用衍生金融工具進(jìn)行金融衍生交易也越來越多，風(fēng)險(xiǎn)和不確定性也越來越大，隨著衍生金融工具種類的不斷創(chuàng)新和日益繁雜，諸如期貨、期權(quán)之類沒有實(shí)際交易而僅是未來經(jīng)濟(jì)利益的權(quán)利或義務(wù)可能會(huì)引起企業(yè)未來的財(cái)務(wù)狀況和盈利能力發(fā)生劇烈變化，可能會(huì)給企業(yè)帶來巨額的金融利潤，也可能給企業(yè)帶來巨額的損失，如英國巴林銀行的破產(chǎn)和我國上交所“3.27事件”。從信息使用者的需求出發(fā)，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)充分披露待執(zhí)行的和約所帶來的風(fēng)險(xiǎn)和收益，這些風(fēng)險(xiǎn)在未來的時(shí)間線上會(huì)給企業(yè)帶來什么機(jī)會(huì)和損失，但原財(cái)務(wù)報(bào)告體系受傳統(tǒng)會(huì)計(jì)理論的制約，提供的主要是歷史的信息、滯后的信息，不能解決衍生金融工具的確認(rèn)、計(jì)量及報(bào)告等問題。因此，順應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號《金融工具確認(rèn)和計(jì)量》、第23號《金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》、第24號《套期保值》和第37號《金融工具列報(bào)》對衍生金融工具的確認(rèn)、計(jì)量和披露進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定，金融工具表外業(yè)務(wù)表內(nèi)化，有利于信息使用者及時(shí)、充分地了解企業(yè)衍生工具業(yè)務(wù)所隱含的風(fēng)險(xiǎn)及其對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。

（三）交易實(shí)質(zhì)滲透化

在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，實(shí)質(zhì)重于形式原則發(fā)揮得淋漓盡致，交易事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)滲透到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的方方面面。為了反映交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號――借款費(fèi)用》將借款費(fèi)用資本化的對象和范圍擴(kuò)大，不僅包括固定資產(chǎn)而且包括需要經(jīng)過相當(dāng)長時(shí)間才能達(dá)到可銷售狀態(tài)的存貨以及投資性房地產(chǎn)，借款費(fèi)用更能真實(shí)反映企業(yè)的資金成本；新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號――無形資產(chǎn)》將企業(yè)的研究與開發(fā)支出區(qū)別對待，研究階段的支出計(jì)入當(dāng)期損益費(fèi)用化，而開發(fā)階段的支出，如果符合相關(guān)條件，就可以資本化；新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號――非貨幣性資產(chǎn)交換》中對于公允價(jià)值的運(yùn)用，規(guī)定了按照非貨幣性資產(chǎn)交換處理的兩個(gè)前提條件，一是該項(xiàng)交換必須具有商業(yè)實(shí)質(zhì)；二是換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量，因此采用賬面價(jià)值還是公允價(jià)值計(jì)價(jià)，對交易是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的判斷是關(guān)鍵，這樣就有效遏制了關(guān)聯(lián)方之間通過非貨幣性資產(chǎn)交換的方式操縱會(huì)計(jì)利潤的行為。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號《債務(wù)重組》對債務(wù)重組的定義增加了只有在“債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下”的前提條件，才可以對債務(wù)的讓步按照新準(zhǔn)則確認(rèn)為債務(wù)重組利得，計(jì)入損益。新準(zhǔn)則突出了債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的前提和債權(quán)人最終讓步的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，從而防止企業(yè)不恰當(dāng)?shù)卮_認(rèn)債務(wù)重組利得。另外，在融資租入固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理、收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制、關(guān)聯(lián)方的判斷標(biāo)準(zhǔn)和銷售商品的售后回購等方面也都體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)重于形式原則。

（四）信息披露全面化

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在許多方面填補(bǔ)了市場經(jīng)濟(jì)條件下新型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理規(guī)定的空白，在相當(dāng)程度上擴(kuò)大了信息披露的數(shù)量和范圍，金融風(fēng)險(xiǎn)的披露更為直接和透明，為廣大信息使用者做出有效的預(yù)測和決策提供了良好的平臺。

新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第35號――分部報(bào)告》要求上市公司分別根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)披露業(yè)務(wù)分部報(bào)告和地區(qū)分部報(bào)告，并將其中的一種分部方式作為主要報(bào)告形式；另一種分部方式作為次要報(bào)告形式。對于主要報(bào)告形式，必須披露分部收入、分部費(fèi)用、分部利潤（虧損）、分部資產(chǎn)總額和分部負(fù)債總額等信息。分部間轉(zhuǎn)移交易應(yīng)當(dāng)以實(shí)際交易價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)量，轉(zhuǎn)移價(jià)格的確定基礎(chǔ)及其變更情況，應(yīng)當(dāng)予以披露。使用者從分部報(bào)告披露的信息中，能更清楚地了解企業(yè)的業(yè)務(wù)模式，更容易取得歸屬于各業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)，從而更準(zhǔn)確地預(yù)測公司的業(yè)績，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。另外，新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號――關(guān)聯(lián)方披露》加大了對關(guān)聯(lián)交易的披露，要求在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中披露包括在合并報(bào)表中的企業(yè)集團(tuán)成員之間的交易以及個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中披露有關(guān)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的信息。這樣，一方面加大了關(guān)聯(lián)交易披露的范圍和內(nèi)容；另一方面將以往較為概括的要求明確化和具體化，增強(qiáng)了關(guān)聯(lián)交易的透明度。

在股票市場，股票市價(jià)往往高于股票面值(這種情況在我國的A股市場上特別明顯)，這就給公司經(jīng)營者提供了通過權(quán)益交換方式來增加利潤的機(jī)會(huì)。比如公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，通過降低轉(zhuǎn)換價(jià)格的方式來降低債券利息，因利息率降低而減少的利息費(fèi)用就轉(zhuǎn)化為企業(yè)利潤，而因轉(zhuǎn)換價(jià)格低于股票市價(jià)的差額則會(huì)導(dǎo)致原股東權(quán)益稀釋，使原股東蒙受損失。但原財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告對此并沒反映，它所反映的只是因利息費(fèi)用減少而增加的利潤，而將原股東權(quán)益稀釋的信息排除在外。因此，新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第34號――每股收益》明確規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在利潤表中單獨(dú)列示基本每股收益和稀釋每股收益，而且應(yīng)當(dāng)在附注中披露計(jì)算過程以及在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間，企業(yè)發(fā)行在外普通股或潛在普通股股數(shù)發(fā)生重大變化的情況，以利于投資者等相關(guān)信息使用者進(jìn)行決策。

財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)則范文第2篇

一、業(yè)務(wù)方面

1、一年多來，本人擔(dān)任XX農(nóng)村信用社主辦會(huì)計(jì)一職，在社主任的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的會(huì)計(jì)、出納工作，協(xié)調(diào)、理順內(nèi)部各崗位之間的關(guān)系。但是在應(yīng)經(jīng)常向主任匯報(bào)會(huì)計(jì)、出納工作情況及內(nèi)勤人員的思想、行為情況方面做得不夠好，不夠主動(dòng)及時(shí)向主任提供這方面的信息。為使轄內(nèi)的會(huì)計(jì)、出納工作日趨規(guī)范，能夠隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，按照新的業(yè)務(wù)操作流程和規(guī)范，結(jié)合本社的實(shí)際情況，及時(shí)制定適宜的、統(tǒng)一的操作規(guī)范，以加強(qiáng)內(nèi)部管理。但是由于我社人員配置較緊，無法經(jīng)常組織會(huì)計(jì)、出納人員集中對業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)。有些規(guī)定只能以書面的形式下發(fā)到各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)，交由各人各自學(xué)習(xí)，這就容易造成內(nèi)勤人員關(guān)于業(yè)務(wù)操作方面理解不一致，會(huì)出現(xiàn)個(gè)別崗位能力較為薄弱的現(xiàn)象。

2、作為信用社的主辦會(huì)計(jì)，既是會(huì)計(jì)輔導(dǎo)員，又是二級稽查員，我在抓好各項(xiàng)內(nèi)控制度的落實(shí)的同時(shí)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解答和解決業(yè)務(wù)中碰到的疑難問題，做好事前輔導(dǎo)。能堅(jiān)持每月不少于一次的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)與檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題與薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)提出整改意見，督促當(dāng)事人積極采取措施加以防范與整改，并及時(shí)向主任匯報(bào)發(fā)現(xiàn)的問題，取得領(lǐng)導(dǎo)的支持，以使各項(xiàng)制度的執(zhí)行更加到位。但是有時(shí)因?yàn)槭聞?wù)繁忙，時(shí)間安排不夠合理，由于時(shí)間有限，對網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)輔導(dǎo)與檢查的力度與深度不夠。根據(jù)聯(lián)社的相關(guān)制度，結(jié)合我社的實(shí)際情況，編制檢查評分表，明確獎(jiǎng)罰，年終依據(jù)評分情況進(jìn)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，以此激勵(lì)會(huì)計(jì)出納做好本職工作。

3、作為主辦會(huì)計(jì)，我能認(rèn)真核算各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入，嚴(yán)格成本管理，認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，正確反映和評價(jià)經(jīng)營成果，為主任的經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)。

4、認(rèn)真做好全轄重要空白憑證的管理。能嚴(yán)格按照重要空白憑證的領(lǐng)用手續(xù)，做好網(wǎng)點(diǎn)重要空白憑證的領(lǐng)用登記、出庫。合理安排各網(wǎng)點(diǎn)和存量。每月堅(jiān)持不少于一次的帳實(shí)檢查，確保憑證的使用、銷號有序、正規(guī)，避免出現(xiàn)遺失。

5、能按照制度規(guī)定做好以下日常工作：一是正確提取各項(xiàng)費(fèi)用;二是做好各網(wǎng)點(diǎn)的傳票、會(huì)計(jì)檔案的收集、登記、保管工作;三是結(jié)息日做好各網(wǎng)點(diǎn)結(jié)息的輔導(dǎo)和事后監(jiān)督工作;四是及時(shí)核對內(nèi)部帳，督促會(huì)計(jì)做好內(nèi)外帳戶、總分帳、往來帳、帳戶余額的核對工作;五是能及時(shí)、準(zhǔn)確地完成各種會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。六是每季度對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行詳細(xì)的分析，便于主任的經(jīng)營決策。

6、能夠嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)、出納、結(jié)算、財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)、出納操作規(guī)程，堅(jiān)持會(huì)計(jì)工作的十六項(xiàng)基本規(guī)定，保證會(huì)計(jì)核算達(dá)到五無、六相符。

7、能加強(qiáng)內(nèi)部資金和固定資產(chǎn)、零星小額資產(chǎn)的管理。根據(jù)實(shí)際情況，合理制定各網(wǎng)點(diǎn)的庫存限額，在保證資金安全的同時(shí)，最大限度地壓縮現(xiàn)金資產(chǎn)的占用。按照有關(guān)規(guī)定，能加強(qiáng)固定資產(chǎn)購建項(xiàng)目的管理，做到有計(jì)劃、有審議、有報(bào)批。定期對固定資產(chǎn)盤查，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)的規(guī)模。但是對閑置的固定資產(chǎn)不能及時(shí)做到盤活或處理，比如位于XX新圩的商住土地，已閑置多年未加以妥善的處理。對于微機(jī)、終端設(shè)備、各類機(jī)具以及其他零星的低值易耗品，能夠參照固定資產(chǎn)的管理，建立帳、簿、卡，但是這些物品因?qū)嶋H需要在網(wǎng)點(diǎn)之間或領(lǐng)用人之間進(jìn)行調(diào)劑后，不能做到及時(shí)登記，有些物品損壞后，也未能及時(shí)進(jìn)行處理。

8、能夠嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律及財(cái)務(wù)制度，一切開支按照標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行，需要上報(bào)審批的財(cái)務(wù)費(fèi)用均待聯(lián)社批復(fù)后才出帳列支;報(bào)銷費(fèi)用嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦、證明、主任雙簽制度，確保每一筆開支真實(shí)、合規(guī)。帳務(wù)處理嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)處理正確、清楚，對違反財(cái)務(wù)制度的人和事，能堅(jiān)持原則，敢于抵制，并及時(shí)反映和匯報(bào)，自覺維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

9、隨著信用社業(yè)務(wù)不斷的發(fā)展，各種業(yè)務(wù)水平不斷提高。我深知要做好主辦會(huì)計(jì)，一定要有熟悉的業(yè)務(wù)知識，才能做好會(huì)計(jì)輔導(dǎo)工作。因此我在熟練基本功的同時(shí)，注重對新業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平;熟悉各項(xiàng)會(huì)計(jì)、出納等制度;適時(shí)學(xué)習(xí)相關(guān)的電腦知識，掌握電腦操作、運(yùn)用和管理的技能。

10、對于信用社的文件收發(fā)登記能夠認(rèn)真負(fù)責(zé)，及時(shí)登記并草擬執(zhí)行意見，按時(shí)按量按領(lǐng)導(dǎo)的批示進(jìn)行相關(guān)的處理。定期做好裝訂、入檔，便于日后的查閱。

11、做為信貸審批小組的成員，能積極參與信貸審批會(huì)議，認(rèn)真聽取責(zé)任信貸員的相關(guān)介紹，及時(shí)提出自己的意見。但是由于沒有參與貸前的調(diào)查工作，因此意見也只能局限于書面的材料上，不能真正做到對每筆貸款合規(guī)性的正確判斷。

二、三防一保方面

做為一名金融工作者，深知安全保衛(wèi)工作的重要性。除了能經(jīng)常閱讀有關(guān)三防一保的文件外，還時(shí)常關(guān)注社會(huì)上的一些金融案件，吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，安全防范意識也逐年增強(qiáng)。不論是營業(yè)時(shí)間還是非營業(yè)時(shí)間都能提高警惕。日益嚴(yán)峻的治安形勢，使我更加自覺地將安全工作落實(shí)到每一個(gè)細(xì)節(jié)，消除殘留的麻痹思想。

營業(yè)前，能協(xié)助臨柜上班人員做好營業(yè)前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，例如安全器械的到位情況、柜臺內(nèi)外的整潔與否、監(jiān)控系統(tǒng)的運(yùn)行情況等。營業(yè)期間，能用心留意柜臺外的一切可疑人員，協(xié)助一線人員做好柜臺服務(wù)。營業(yè)終了，通常能在看到網(wǎng)點(diǎn)的庫款安全入箱上介后，鎖定門窗，并且確認(rèn)無異常情況后方才離開。

財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)則范文第3篇

一、建立健全規(guī)范的人力資源管理制度

合法的規(guī)范是企業(yè)用人留人的起碼前提條件，本年度主要工作是建立健全人力資源管理的各項(xiàng)規(guī)范及管理制度：《實(shí)業(yè)公司薪資管理辦法》、《實(shí)業(yè)公司獎(jiǎng)金管理辦法》、《實(shí)業(yè)公司績效考核實(shí)施細(xì)則》（已草擬完畢并上報(bào)至控股人力資源部）、《實(shí)業(yè)公司培訓(xùn)實(shí)施細(xì)則》（已上報(bào)至控股培訓(xùn)部）、《實(shí)業(yè)門窗公司薪酬管理辦法》（已草擬完畢待上報(bào)審批）、《實(shí)業(yè)裝飾公司薪酬管理辦法》（已草擬完畢待上報(bào)審批）等等。員工從進(jìn)入公司到崗位變動(dòng)，從績效考核到批評處分，從日常考評到離職，人力資源部都按照文件的程序進(jìn)行操作，采取就事不就人的原則，對員工提供盡可能的個(gè)性化的服務(wù)，希望能達(dá)到各項(xiàng)工作的合法性、嚴(yán)肅性，能夠使員工處處、事事能透過與員工切身利益相關(guān)的活動(dòng)來感受公司的“以人為本”的關(guān)心以及制度的嚴(yán)肅氛圍。

二、根據(jù)組織結(jié)構(gòu)圖為企業(yè)配置人才

20*年初，隨著實(shí)業(yè)公司重組，實(shí)業(yè)所屬各公司的組織機(jī)構(gòu)也進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整，由此使實(shí)業(yè)公司的人員缺口問題加劇。同時(shí)實(shí)業(yè)裝飾公司于20*年5月組建，由于裝飾行業(yè)是一個(gè)專業(yè)性較強(qiáng)的行業(yè)，廊坊的裝飾市場相對較為年輕，所以實(shí)業(yè)公司通過多種途徑在北京、天津等大型城市招聘了企業(yè)的骨干人員。20*年10月裝飾公司班子組建工作已基本完成，視項(xiàng)目開展情況陸續(xù)補(bǔ)充所需人員。具體招聘情況如下：

在20*年的招聘工作中，實(shí)業(yè)公司到20*年10月底招聘到崗員工共計(jì)四十二人。其中實(shí)業(yè)公司招聘到崗員工有行政專員一人、司機(jī)一人、保潔一人，共計(jì)三人；實(shí)業(yè)門窗公司招聘到崗員工有經(jīng)理助理一人、技術(shù)員兩人、工長一人、駐蚌埠核算員一人、業(yè)務(wù)主管一人、業(yè)務(wù)員一人、庫管員三人，共計(jì)十人；實(shí)業(yè)租賃公司招聘到崗員工有庫管員兩人、保安一人、塔司十三人，共計(jì)十六人；實(shí)業(yè)裝飾公司招聘到崗員工辦公室一人、預(yù)算員一人、設(shè)計(jì)師四人、核算員一人、庫管員兩人、項(xiàng)目經(jīng)理兩人、水電工程師一人、保安一人，共計(jì)十三人。20*年已至年底，在與實(shí)業(yè)及所屬單位負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人充分溝通20*年、2009年經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃的基礎(chǔ)上，做好20*年招聘計(jì)劃，為實(shí)業(yè)公司的經(jīng)營發(fā)展做好人員儲備。

三、根據(jù)20*年度培訓(xùn)計(jì)劃組織實(shí)施各項(xiàng)培訓(xùn)

盡管每位員工的成功標(biāo)準(zhǔn)各有不同，但追求成功卻是每位員工的終極目標(biāo)。因此，培訓(xùn)不僅是員工追逐的個(gè)人目標(biāo)，是員工夢寐以求的福利享受，也是企業(yè)義不容辭的義務(wù)和責(zé)任，更是企業(yè)激勵(lì)員工的頗為有效的激勵(lì)手段。給員工成長的空間和發(fā)展的機(jī)會(huì)，是企業(yè)挖掘員工潛力，滿足員工需求的重要表現(xiàn)。

通過制定《實(shí)業(yè)公司培訓(xùn)實(shí)施細(xì)則》，并根據(jù)各單位、各部門的培訓(xùn)需求及企業(yè)的整體需要建立了年度培訓(xùn)計(jì)劃，從基礎(chǔ)的安全培訓(xùn)、質(zhì)檢培訓(xùn)、質(zhì)量管理培訓(xùn)、團(tuán)隊(duì)合作培訓(xùn)、基管理創(chuàng)新培訓(xùn)、執(zhí)行力培訓(xùn)、企業(yè)文化培訓(xùn)等等來滿足企業(yè)的發(fā)展需要。特別是針對實(shí)業(yè)裝飾公司現(xiàn)狀，實(shí)業(yè)公司人事行政辦公室為裝飾公司全部管理人員培訓(xùn)了《裝飾公司經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃》（實(shí)業(yè)公司總經(jīng)理主講）、《財(cái)務(wù)制度及流程》（實(shí)業(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理主講）、《考核實(shí)施細(xì)則及員工職務(wù)說明書》（實(shí)業(yè)公司人事負(fù)責(zé)人主講）、《員工日常行為規(guī)范》（實(shí)業(yè)公司行政專員主講）等。

20*年的培訓(xùn)我們是從點(diǎn)滴做起的，按培訓(xùn)流程敲定培訓(xùn)時(shí)間、地點(diǎn)、培訓(xùn)內(nèi)容和培訓(xùn)方式，也會(huì)做好培訓(xùn)后的各項(xiàng)相關(guān)工作，培訓(xùn)后把培訓(xùn)效果調(diào)查匯總及時(shí)反饋給講師，將培訓(xùn)情況與員工意見第一時(shí)間解決，雖然繁雜卻沒有轟轟烈烈的業(yè)績，但欣慰的是員工成長了，從他們的總結(jié)中我看到經(jīng)歷一年的培訓(xùn)他們的業(yè)務(wù)更加熟練。

培訓(xùn)貴在堅(jiān)持，通過每一節(jié)課我也從講師那里學(xué)到很多，每個(gè)人身上都有閃光點(diǎn)。在這里也感謝領(lǐng)導(dǎo)的信任和兄弟公司給予的支持。

財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)則范文第4篇

一、建立健全規(guī)范的人力資源管理制度

合法的規(guī)范是企業(yè)用人留人的起碼前提條件，本年度主要工作是建立健全人力資源管理的各項(xiàng)規(guī)范及管理制度：《實(shí)業(yè)公司薪資管理辦法》、《實(shí)業(yè)公司獎(jiǎng)金管理辦法》、《實(shí)業(yè)公司績效考核實(shí)施細(xì)則》（已草擬完畢并上報(bào)至控股人力資源部）、《實(shí)業(yè)公司培訓(xùn)實(shí)施細(xì)則》（已上報(bào)至控股培訓(xùn)部）、《實(shí)業(yè)門窗公司薪酬管理辦法》（已草擬完畢待上報(bào)審批）、《實(shí)業(yè)裝飾公司薪酬管理辦法》（已草擬完畢待上報(bào)審批）等等。員工從進(jìn)入公司到崗位變動(dòng)，從績效考核到批評處分，從日常考評到離職，人力資源部都按照文件的程序進(jìn)行操作，采取就事不就人的原則，對員工提供盡可能的個(gè)性化的服務(wù)，希望能達(dá)到各項(xiàng)工作的合法性、嚴(yán)肅性，能夠使員工處處、事事能透過與員工切身利益相關(guān)的活動(dòng)來感受公司的“以人為本”的關(guān)心以及制度的嚴(yán)肅氛圍。

二、根據(jù)組織結(jié)構(gòu)圖為企業(yè)配置人才

2007年初，隨著實(shí)業(yè)公司重組，實(shí)業(yè)所屬各公司的組織機(jī)構(gòu)也進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整，由此使實(shí)業(yè)公司的人員缺口問題加劇。同時(shí)實(shí)業(yè)裝飾公司于2007年5月組建，由于裝飾行業(yè)是一個(gè)專業(yè)性較強(qiáng)的行業(yè)，廊坊的裝飾市場相對較為年輕，所以實(shí)業(yè)公司通過多種途徑在北京、天津等大型城市招聘了企業(yè)的骨干人員。 2007年10月裝飾公司班子組建工作已基本完成，視項(xiàng)目開展情況陸續(xù)補(bǔ)充所需人員。具體招聘情況如下：

三、根據(jù)2007年度培訓(xùn)計(jì)劃組織實(shí)施各項(xiàng)培訓(xùn)

盡管每位員工的成功標(biāo)準(zhǔn)各有不同，但追求成功卻是每位員工的終極目標(biāo)。因此，培訓(xùn)不僅是員工追逐的個(gè)人目標(biāo)，是員工夢寐以求的福利享受，也是企業(yè)義不容辭的義務(wù)和責(zé)任，更是企業(yè)激勵(lì)員工的頗為有效的激勵(lì)手段。給員工成長的空間和發(fā)展的機(jī)會(huì)，是企業(yè)挖掘員工潛力，滿足員工需求的重要表現(xiàn)。

通過制定《實(shí)業(yè)公司培訓(xùn)實(shí)施細(xì)則》，并根據(jù)各單位、各部門的培訓(xùn)需求及企業(yè)的整體需要建立了年度培訓(xùn)計(jì)劃，從基礎(chǔ)的安全培訓(xùn)、質(zhì)檢培訓(xùn)、質(zhì)量管理培訓(xùn)、團(tuán)隊(duì)合作培訓(xùn)、基管理創(chuàng)新培訓(xùn)、執(zhí)行力培訓(xùn)、企業(yè)文化培訓(xùn)等等來滿足企業(yè)的發(fā)展需要。特別是針對實(shí)業(yè)裝飾公司現(xiàn)狀，實(shí)業(yè)公司人事行政辦公室為裝飾公司全部管理人員培訓(xùn)了《裝飾公司經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃》（實(shí)業(yè)公司總經(jīng)理主講）、《財(cái)務(wù)制度及流程》（實(shí)業(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理主講）、《考核實(shí)施細(xì)則及員工職務(wù)說明書》（實(shí)業(yè)公司人事負(fù)責(zé)人主講）、《員工日常行為規(guī)范》（實(shí)業(yè)公司行政專員主講）等。

2007年的培訓(xùn)我們是從點(diǎn)滴做起的，按培訓(xùn)流程敲定培訓(xùn)時(shí)間、地點(diǎn)、培訓(xùn)內(nèi)容和培訓(xùn)方式，也會(huì)做好培訓(xùn)后的各項(xiàng)相關(guān)工作，培訓(xùn)后把培訓(xùn)效果調(diào)查匯總及時(shí)反饋給講師，將培訓(xùn)情況與員工意見第一時(shí)間解決，雖然繁雜卻沒有轟轟烈烈的業(yè)績，但欣慰的是員工成長了，從他們的總結(jié)中我看到經(jīng)歷一年的培訓(xùn)他們的業(yè)務(wù)更加熟練。

培訓(xùn)貴在堅(jiān)持，通過每一節(jié)課我也從講師那里學(xué)到很多，每個(gè)人身上都有閃光點(diǎn)。在這里也感謝領(lǐng)導(dǎo)的信任和兄弟公司給予的支持。

四、明確崗位說明書

明確實(shí)業(yè)及所屬公司每位員工的崗位職責(zé)，讓員工清晰地知道自己的崗位責(zé)任、工作內(nèi)容、工作權(quán)限、工作條件、必備的崗位技能及與相關(guān)崗位的匯報(bào)與負(fù)責(zé)關(guān)系等。今年崗位說明書已全部草擬完畢，實(shí)業(yè)及所屬單位的部門負(fù)責(zé)人崗位說明書已進(jìn)入年初簽定的《業(yè)績責(zé)任書》。雖已成文下發(fā)，但有些部門只流于形式，未明確告知員工崗位的工作標(biāo)準(zhǔn)以及超越或低于崗位標(biāo)準(zhǔn)的獎(jiǎng)罰措施，所以部分員工還未形成明確的工作目標(biāo)，不了解工作的結(jié)果，使員工在公司制度前提下，并沒有實(shí)現(xiàn)自我激勵(lì)、自我管理與自我發(fā)展，自然而然地把自己成長納入企業(yè)既定的目標(biāo)軌道中，實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展。

實(shí)業(yè)公司2007年初重組，本人由實(shí)業(yè)租賃公司人事行政專員調(diào)任實(shí)業(yè)公司人事負(fù)責(zé)人，至今已近一年。在這一年中有付出有收獲，有失誤有成果，有學(xué)習(xí)更有成長。在這一年反復(fù)的錘煉，使我的專業(yè)知識有了更進(jìn)一步提升，工作方法和效率有了很大進(jìn)步。下面我對實(shí)業(yè)公司2007年的人力資源工作簡要總結(jié)如下：

一、建立健全規(guī)范的人力資源管理制度

合法的規(guī)范是企業(yè)用人留人的起碼前提條件，本年度主要工作是建立健全人力資源管理的各項(xiàng)規(guī)范及管理制度：《實(shí)業(yè)公司薪資管理辦法》、《實(shí)業(yè)公司獎(jiǎng)金管理辦法》、《實(shí)業(yè)公司績效考核實(shí)施細(xì)則》（已草擬完畢并上報(bào)至控股人力資源部）、《實(shí)業(yè)公司培訓(xùn)實(shí)施細(xì)則》（已上報(bào)至控股培訓(xùn)部）、《實(shí)業(yè)門窗公司薪酬管理辦法》（已草擬完畢待上報(bào)審批）、《實(shí)業(yè)裝飾公司薪酬管理辦法》（已草擬完畢待上報(bào)審批）等等。員工從進(jìn)入公司到崗位變動(dòng)，從績效考核到批評處分，從日常考評到離職，人力資源部都按照文件的程序進(jìn)行操作，采取就事不就人的原則，對員工提供盡可能的個(gè)性化的服務(wù)，希望能達(dá)到各項(xiàng)工作的合法性、嚴(yán)肅性，能夠使員工處處、事事能透過與員工切身利益相關(guān)的活動(dòng)來感受公司的“以人為本”的關(guān)心以及制度的嚴(yán)肅氛圍。

財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)則范文第5篇

第二條凡在區(qū)境內(nèi)開采石灰石的單位和個(gè)人為石灰石資源稅的納稅人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定繳納資源稅。

收購未納稅石灰石的區(qū)境內(nèi)的水泥生產(chǎn)企業(yè)為石灰石資源稅的代扣代繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定代扣代繳資源稅。

第三條石灰石資源稅征收方式分為查賬征收、核定征收和代扣代繳。

（一）對財(cái)務(wù)核算健全且使用炸藥開采石灰石的納稅人，經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)認(rèn)定，實(shí)行查賬征收資源稅方式，即由主管地稅機(jī)關(guān)依據(jù)石灰石實(shí)際銷售量和自用量，按規(guī)定單位稅額征收資源稅。

（二）對財(cái)務(wù)核算不健全且使用炸藥開采石灰石的納稅人，采取“以藥控稅，源泉控管”,即從開采石灰石所需炸藥入手，把炸藥審批（領(lǐng)用）作為源泉控管的關(guān)鍵；以實(shí)際炸藥單位消耗量測算出每噸炸藥石灰石開采量計(jì)稅定額，實(shí)行核定征收資源稅方式，即由主管地稅機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人上月炸藥消耗量按照計(jì)稅定額換算成的石灰石開采量，按規(guī)定單位稅額征收資源稅。

（三）對收購未納稅石灰石的水泥生產(chǎn)企業(yè)，采取“資源稅證明”管理制度，實(shí)行代扣代繳資源稅方式，即由收購未納稅石灰石的水泥生產(chǎn)企業(yè)，在石灰石收購環(huán)節(jié)，按規(guī)定單位稅額代扣代繳資源稅。

1、根據(jù)《中華人民共和國資源稅代扣代繳管理辦法》和《省資源稅代扣代繳管理辦法》規(guī)定，代扣代繳義務(wù)人必須依法履行代扣代繳資源稅義務(wù)。

2、凡開采應(yīng)稅石灰石資源的單位和個(gè)人，在銷售應(yīng)稅石灰石資源時(shí)，應(yīng)當(dāng)向所在地主管地稅機(jī)關(guān)申請開具“資源稅管理證明”，作為銷售應(yīng)稅石灰石資源時(shí)已申報(bào)納稅并免予扣繳資源稅的依據(jù)。“資源稅管理證明”分甲、乙兩種，“資源稅管理甲種證明”適用于生產(chǎn)規(guī)模較大、財(cái)務(wù)制度比較健全、有比較固定的購銷關(guān)系、能夠依法申報(bào)繳納資源稅的納稅人。“資源稅管理乙種證明”適用于個(gè)體、小型采礦銷售企業(yè)等零散資源稅納稅人。“資源稅管理證明”，由納稅人申請，主管地稅機(jī)關(guān)核發(fā)。

3、收購未納稅石灰石的水泥生產(chǎn)企業(yè)，必須認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國資源稅代扣代繳管理辦法》和《省資源稅代扣代繳管理辦法》，依法履行代扣代繳資源稅義務(wù)。凡銷售方不能提供“資源稅管理證明”或未足額繳納資源稅的，由水泥生產(chǎn)企業(yè)在石灰石收購環(huán)節(jié)依法代扣代繳資源稅。水泥生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)妥善整理和保管收取的“資源稅管理證明”以備地稅機(jī)關(guān)核查。

第四條稅額計(jì)算

（一）全區(qū)石灰石資源稅單位稅額：2元/噸。

（二）全區(qū)每噸炸藥石灰石開采量計(jì)稅定額：3000噸。

（三）資源稅計(jì)算方法：

1、查賬征收方式

應(yīng)繳資源稅額=（銷售數(shù)量+自用數(shù)量）×單位稅額

2、核定征收方式

應(yīng)繳資源稅額=炸藥使用數(shù)量×每噸炸藥石灰石開采量計(jì)稅定額×單位稅額

3、代扣代繳方式

應(yīng)代扣代繳資源稅額=收購未納稅石灰石數(shù)量×單位稅額

第五條實(shí)行核定征收方式征收資源稅的納稅人，因特殊情況提出調(diào)低每噸炸藥石灰石開采量計(jì)稅定額申請的，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合納稅人的機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)能力、國土資源部門核定的年開采規(guī)模等情況進(jìn)行審核，經(jīng)審核每噸炸藥石灰石實(shí)際開采量確實(shí)低于計(jì)稅定額的，在不超過20%（含20%）的幅度內(nèi)核準(zhǔn)降低計(jì)稅定額。

第六條爆破企業(yè)接受石灰石資源開采單位和個(gè)人委托購買炸藥用于開采石灰石的，以石灰石資源開采單位和個(gè)人為納稅義務(wù)人，按照第四條第三款第二項(xiàng)規(guī)定計(jì)算繳納資源稅；爆破企業(yè)購買炸藥用于其他用途的，應(yīng)向主管地稅機(jī)關(guān)提供證明材料，主管地稅機(jī)關(guān)核實(shí)后，不予核定征收資源稅。

第七條征收管理

（一）納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日或納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，必須向主管地稅機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。

納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記或發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，向主管地稅機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。

（二）納稅人、代扣代繳義務(wù)人必須在次月10日前向主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納或解繳資源稅。

（三）主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)石灰石資源稅征收管理，按規(guī)定做好稅種核定工作。

（四）地稅部門應(yīng)加強(qiáng)同公安、國土、安監(jiān)、工商、國稅、黃堡鎮(zhèn)、民爆公司等單位的聯(lián)系和協(xié)作，定期交換相關(guān)信息或不定期召開聯(lián)席會(huì)議；公安、國土、安監(jiān)、工商、國稅、鎮(zhèn)、民爆公司應(yīng)結(jié)合各自工作職責(zé)，積極協(xié)助和支持地稅部門，切實(shí)做好石灰石資源稅征收管理工作。

第八條法律責(zé)任

納稅人違反本辦法規(guī)定，未辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納以及其他違反《征管法》、《實(shí)施細(xì)則》有關(guān)規(guī)定的，主管地稅機(jī)關(guān)除按《征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰外，可提請公安機(jī)關(guān)暫停審批炸藥，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。