財務離任審計報告

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財務離任審計報告范文第1篇

一、離任審計的內容

（一）獨立核算單位負責人離任審計主要內容

具有法人資格的子公司負責人離任審計的內容按常規進行，一是目標責任書執行情況；二是會計法執行情況。主要審計以下內容：

1、經濟責任執行情況。按公司下達的年度“經濟責任制”的考核項目指標，逐項核查指標完成情況。

2、財務會計法規執行情況。（1）查看財務管理、內部控制制度是否健全、有效，各項開支是否按規定程序和權限報經審批。（2）會計報表、賬簿、憑證等會計資料是否真實、合法。賬套是否完備，是否賬賬、賬證、賬實相符。財務管理基礎工作是否規范。（3）銀行賬戶是否按規定嚴格管理，有無違反規定將流動資金作儲蓄存款或公款私存問題。有無出租、出借或轉讓銀行賬戶問題。（4）現金、支票和有價證券是否按規定管理。有無超限額庫存現金、白條抵庫、坐支現金和違反規定購買有價證券和其他投資等問題。（5）往來款項是否真實、合法并及時清理，有無長期掛賬和資金被其他單位或個人占用問題。有無利用往來賬戶隱瞞收入、直接列收列支、擠占成本、白條入賬、套取現金濫發錢物和違反規定對外投資、私自借貸資金等問題。

3、固定資產的使用、管理及保值、增值情況。（1）固定資產臺賬是否健全、有效。有無固定資產不入賬、賬目核算不合規，賬實不符等問題。（2）財產、物資的采購、收發、使用、報廢、調撥、轉讓、變賣等各環節手續是否完備，有無擅自購置、報廢、調撥、轉讓、變賣國有資產問題，有無保管不嚴、丟失短缺、損失浪費的問題。（3）國有固定資產有無被無償占用和損失浪費的問題，占有國有固定資產的受益是否按規定分配使用、上繳等問題。

（二）車間離任干部審計主要內容

1、除結合實際情況按獨立核算單位執行外，重點放在會計基礎規范和是否堅持民主理財，重大經營支出是否集體研究等職工較敏感的問題上。

2、確定考核指標。主要有：（1）崗位工資支出率；（2）職工福利支出率；（3）經營費用支出率，（4）勞務費用支出率。

二、離任經濟責任審計的程序

（一）審計準備階段

審計部門接受董事長委托后，就要進入審計準備階段。主要有以下內容：

1、了解基本情況。被審單位的人員定額、隸屬關系、離任干部任職時間、任職期內主要經濟指標、經濟責任完成情況。

2、收集有關資料。包括被審單位必要的規章制度、承包協議、內部文件、年度計劃、會計報表，以往年度審計結論、年終工作總結及其他有關說明材料，以供審計實施時參考。

3、制定審計方法。通過搜集有關資料，了解和分析情況，確定審計重點。制訂方案包括步驟、內容、時間安排、審計方法及人員分工，以及確定送達審計或就地審計。同時，與組織人事部門及時溝通，得到他們的支持和幫助。

4、擬寫《審計通知書》。其內容有：審計時間、審計范圍，被審計單位財務部門應作的準備工作以及被審人提供的材料，如離任述職報告等。

5、下達審計通知書。準備工作完成后，向委托人做簡要匯報，請委托人在審計通知書上簽字。審計部門在實施審計前3個工作日（個別情況例外），向被審計單位送達審計通知書。必要時，抄送被審計的領導干部本人。（二）審計實施階段

1、審計組進點。由組織部門主持召開審計進點會，講明審計目的和要求，聽取領導干部有關情況介紹，了解上個審計期間意見、決定的落實執行情況，并要求被審計單位對所提供的有關資料作出承諾。

2、審計查賬階段。這個階段就是收集和鑒定證據的過程。審計方法同其他專項審計一樣，可以采取審閱、核對、核算、調節、盤點、調查、函證、分析等手段。審計人員既要進行賬面審查，還要注意收集賬外證據，以便客觀地反映被審計單位的整體經濟事項。發現問題及時向財務總監、組織部門匯報，得到他們的支持進行現場整改。

（三）出具審計報告

審計實施結束后，審計部門應向委托人及有關部門出具審計報告。審計報告的內容及要素和其他審計項目雷同。這里重點強調對領導干部任期經濟責任的評價事項，因為這部分內容，被審計單位和離任人是比較敏感的，也是審計成果的綜合體現，所以必須引起審計人員的高度重視。第一，評價的范圍要明確。只局限在經濟責任范疇，這也是防范審計風險的關鍵所在。第二，評價要客觀。一切從實際出發，以有關的法規為準繩，以事實為依據，實事求是地作出評價。第三，突出重點。抓住主要問題，不事無巨細，否則會影響審計報告效果。第四，劃清四個界限。即：領導干部任期內和任期外經濟責任界限；集體決策和個人決策的界限；直接責任和主管責任的界限；主觀原因和客觀原因的界限。第五，評價不宜過長，用詞要得體，注意用數字指標對比評價。

審計報告在送達之前應征求被審計的領導干部所在單位和個人的意見。審計部門對審出的違反財經法規的問題，認為需要給予處理、處罰的應在法定職權范圍內作出審計決定，或向主管部門提出處理、處罰意見，同時向董事長提交領導干部任期經濟責任審計報告書，并抄送組織人事部門、紀委、工會和離任人。

（四）后續審計

對問題較多的單位要擬訂后續審計計劃。檢查整改事項的落實情況。

三、建議與思考

1、盡管離任審計已經得到廣泛開展，但仍有一部分領導干部不能從根本上認識其重要性，更不能從深層次認識到離任審計是一種制衡作用，是保護、愛護干部的一種手段。因此，在離任審計中有時會遇到一些阻力，有的領導、會計還會出現抵觸情緒，不積極配合。因此，切實加大離任經濟責任審計的宣傳力度很有必要，讓公司員工都了解離任經濟責任審計的意義、內容，使這項工作能夠順利開展。即使審不出問題，審計的目的也達到了。

2、成立任期經濟責任審計領導小組。定期召開會議交流情況，進行審計通報，加強指導、及時解決工作中遇到的困難和問題。

3、目前，領導干部的調整多數集中在年度或換屆前后，調整時間相對集中，調整面較寬。因此審計面臨人員少、任務重的矛盾較為突出。這就要求我們加強年度審計力度，把審計關口前移，功夫下在平時，以達到防患于未然的目的。同時要量力而行，突出重點。

財務離任審計報告范文第2篇

（一）有利于預防國企領導干部腐敗

推行任職監督與離任審計有機結合，有利于進一步預防和治理腐敗現象。我們知道，進行任職監督與離職審計，是加強領導干部勤政廉政的重要舉措之一。領導者怎樣正確使用自己手中的權力，依法行政，科學合理地分配、管理和使用現有資金，是關系到我國經濟建設持續穩定快速健康發展的關鍵所在。目前，我國對于領導干部的任職監督和離任審計效果來看，依然存在著一些極為突出的困難與問題。綜合分析產生這些困難和問題的根本原因，都與一些領導干部沒有正確行使手中的權力，沒有認真履行自身所肩負的職能職責有著很大的牽連。因此，我們只有通過全面推行任職監督與離任審計有機結合起來，進一步建立健全監督制約機制，不僅可以切實加強對領導干部的監督管理，嚴肅查處那些無視國家財經法紀，、貪污受賄、弄虛作假等侵占國有資產的行為，而且可以進一步提高領導干部不斷提高駕馭經濟管理水平，增強遵章守紀意識以及自我制約能力。

（二）有利于國有資產安全

推行任職監督與離任審計有機結合，有利于進一步加強國有資產安全管理。目前，從我國的實際來看，特別是在深化改革開放過程中，有的領導者以合資、聯營、對外招商引資、辦企業等為幌子，把國有資產逐步轉為集體資產，甚至是個人財產，并從中牟取暴利，導致了我國國有資產的流失現象極為嚴重。而推行任職監督與離任審計的有機結合，則可以有效地遏制國有資產流失嚴重的不良現象，確保國有資的產保值和增值。

二、實現國企領導干部任職監督與離任審計有機結合的表現形式

（一）實施群眾監督

進行群眾監督，其具體操作程序就是，通過從常委會討論決定以后，由組織部門牽頭組織，通過新聞、媒體、張貼公示、公告等有效形式，對即將任職或者離任的領導干部，特別是主要領導干部進行任職或者離任公示，自覺接受群眾的監督。一般情況下，公示期限通常為7天。如果對于任職或者離任的領導干部公示沒有問題的，則可以按照正常任職程序履行手續。但是，如果任職或者離任的領導干部公示存在問題的，則需要由同級組織部門和紀檢監察部門牽頭，組成專門的調查組進行調查與核實。經核查確實存在一定問題，但又不足以影響領導干部任職或離任的，可以依照干部管理權限，進一步履行和完善有關任職或者離任手續。而對于確實存在比較嚴重問題，并可能影響整個干部選拔任用工作的，則需要對任用人員和有關問題進行復查審議，并需要做出相應處理的決定。此外，對于構成嚴重違紀違法的，則需要報請上級紀檢監察機關或者司法機關依法進行查處。

（二）實施執法監督

執法監督，是實現任職監督與離任審計有機結合的有效形式。對此，我們可以由組織部門向審計機構發放審計委托，然后由審計機構對即將任職或者離任的有關領導干部進行經濟審計，內容主要包括領導干部任職期間落實有關財經法律、政策、收支、投資、負債以及經濟管理等情況，并進行全程審計、監督與管理。可見，推行執法監督，已經是迫在眉睫的事情。（三）實施自我監督自我監督，是實現任職監督與離任審計有機結合的根本形式。目前，自我監督的形式主要是同級監督或下級監督上級，對此，這就要求領導干部既要有高超的領導藝術，同時又具有自覺接受來自各方不同級別監督的意識。各級組織部門必須把對本單位領導干部的任期監督列入正常化、法規化管理，上級領導部門也把所屬各級領導干部任期監督列入考核指標，這樣，從上到下、從下到上密切配合，上下聯動，形成領導干部任職監督與離任審計的有效約束機制。（四）實施組織監督組織監督，是實現任職監督與離任審計有機結合的重要形式。因此，我們必須以審計部門提供的經濟責任審計結果為前提和基礎，進一步對即將任職或者離任的領導干部進行科學有效的監督，并切實做好任職或者離任的有關財務交接工作。此外，對于任職或者離任的領導干部，在進行交接時必須以書面的形式進行交接工作，并認真填寫任職或者離任財務交接情況說明書。在開展這些工作過程中，經濟責任審計工作部門必須全程進行監督、指導和幫助，確保交接工作得以順利進行。值得一提的是，并依法按規定確定監督交接的有關人員。這樣做的最終目的，就是要讓即將任職或者離任的領導干部真正們認識到自己所應承擔的財務經濟行為以及有關責任。

三、當前國企干部任職監督與離任審計存在的主要問題

（一）審計監督工作流于形式

審計監督工作流于形式，是當前對國企干部任職監督與離任審計存在的主要問題之一。實際上，雖然我國已經有了相應的任職和離任審計的規定。但是，在具體執行過程中，由于少數國企領導干部的思想不夠重視，認識不到位，唯我獨尊，我行我素，辦事不按程序，個人說了算。在目前主要依靠下級監督的大環境下，職責權力有限，審計監督顯得十分乏力和無力，因而在很大程度上嚴重影響制約了國企領導干部任職和離任審計監督職能的全面發揮。

（二）審計監督職責不夠清晰

一般情況下，我們開展審計工作的最終目的，就是要充分發揮相關職能部門的作用，既做到國有資產的保值和增值，又促使人才資源能量最大限度的發揮。然而紀檢審計監督部門是國有企業本單位的一個下屬部門。目前比較普遍存在著：審計上級怕丟位子，審計同級怕丟面子，審計下級怕丟票子的“三怕”現象，嚴重影響了審計監督職能的有效發揮，加上有些紀檢監察干部本身專業業務水平有限，即使事后發現離任的國企領導干部有這樣或那樣的問題，也是領導干部自身的問題，不會追究紀檢監察審計工作的責任。

（三）審計監督機制不夠健全

目前，從我國的實際來看，所執行的國企領導干部任職或者離任審計的工作規定、法律法規等都是上個世紀研究制定的，不僅內容極為簡單，而且已經不能很好地適應新形勢下我國各項事業發展的客觀要求，并已不能適應任職或離任審計工作的現實需要了。此外，也會經常出現移交過程中輕率了事、敷衍應付等現象。甚至有的接交手續不夠齊全和完備，新任同志常使因資料不齊、底數不清等問題和困難而無法正常開展工作。另外，也有可能出現因離前任領導履行職責不夠到位，導致了新任職的領導接任不久便暴露這樣那樣的具體問題。

（四）審計監督作用難以發揮

當前，在我國一些單位的審計過程中，在正常情況下，往往是下級審計上級，而且審計監察人員是國企本單位任用的，因而導致任職或離任審計工作都只是走走過場，流于形式，敷衍應付。這樣一來，就必然導致了審計監察工作領導要你審你就審，不要你審你就沒法審，失去了審計監察工作應有的作用。往往造成了審計報告進口袋的結果，形成了審歸審、審白審等不良現象。

四、實現國企領導干部任職監督與離任審計有機結合的對策

（一）推行任職監督與離任審計有機結合

推行任職監督與離任審計有機結合，就需要我們本著對國家、對人民負責以及統一、科學、高效的基本原則，真正把那些德才兼備、依法辦事、善于創新、勤政廉政的國企領導干部選拔上來。這其中最為關鍵的就在于必須進一步健全完善人事任免體制，而進行經濟責任審計則為其中重中之重的一環。實際上，堅持把任職監督與離任審計有機結合起來，切實開展國企領導干部任期經濟責任審計，切實把對人和對事的監督結合，進而使任職監督和離任審計的內容更加全面、渠道更加寬暢，信息更加真實，范圍更加廣泛，效果更加明顯。所謂國企領導干部任期經濟責任審計，就是指審計部門受組織管理部門的委托，依照國家有關法律法規及政策，對任職期間的經濟責任履行情況進行的監督、分析和評價的具體行為與活動。一般情況下，對國企領導干部進行任期經濟責任審計，可以有任前、任中以及任后經濟責任審計三種。因此，審計結果可以作為評價、分析和判斷領導干部從事經濟工作的素質、決算水平以及履行經濟職責的重要依據。因而比起考察評議結果而言，就更具有準確性、客觀性和科學性，進而使得任職監督和離任審計都能實現定性、定量分析的有機結合。

（二）提高任職監督與離任審計工作效果

提高任職監督與離任審計工作效果，是實現任職監督與離任審計有機結合的重要舉措。這是因為，任職監督與離任審計有機結合以后，我們可以把審計結果作為國企領導干部任期內履行經濟責任以及駕馭經濟能力的綜合評價，也為組織人事部門考察國企領導干部提供了科學的參考依據。此外，通過任職監督與離任審計結合，可以幫助審計部門建章立制，堵塞漏洞，確保國有資產的保值增值。值得一提的是，通過任職監督或離任審計，可以加大對領導干部的監督管理力度，促進領導干部進一步提高廉潔自律意識，也可以進一步增強領導干部的勤政廉政意識，進而推動黨風廉政建設的全面深入開展。

（三）加強任職監督與離任審計宣傳教育

加強任職監督與離任審計宣傳教育，是實現任職監督與離任審計有機結合的關鍵策略。只有通過加強宣傳教育和管理，提高領導干部對任職監督與離任審計重要意義和作用的認識，自覺接受并切實做好任職監督與離任審計。此外，把任職監督與離任審計作為考核干部任職重要指標，不僅可以進一步規范國企領導干部的監督與管理，而且也是促進領導干部廉潔從政的關鍵渠道。在此基礎上，我們必須要進一步健全完善任職監督與離任審計宣傳教育的組織機構、明確職責，為任職監督與離任審計夯實基礎。

（四）健全完善任職監督與離任審計機制

健全完善任職監督與離任審計機制，是實現任職監督與離任審計有機結合的根本途徑。對此，我們要進一步建立健全體制機制，逐步提高任職監督與離任審計的質量和效率。首先，要組織安排好國企領導干部任職或者離任述職報告，要把審計對象以及內容重點放在任職期內負責的各項工作的完成情況、工作措施和主要成績、存在問題等方面。其次，要組織有關人員參加的座談會，進而可以全面深入地了解掌握領導干部在任職期內履行職責職能的情況。再次，要組織開好審計報告征求意見會議。必須本著客觀、公平、公正的原則，在廣泛征求意見建議的基礎上，最終形成科學、客觀、公正的任職或者離任審計報告。此外，需要我們建立相應的綜合評價體系。即任職或離任審計要根據有關職能職責，對任職或者離任的國企領導干部執行政策法規、財務狀況、資產管理以及勤政廉政等方面情況進行科學客觀的評價。同時必須建立健全違法違紀線索移交報送機制。對在審計過程中發現的違法違紀線索，需要及時移交有關部門立案查處。

五、結束語

財務離任審計報告范文第3篇

一、單位負責人離任審計的必要性

鑒于單位負責人的權力過大，責任突出等原因，進行離任審計是必要的。第一，離任審計是客觀公正的考核和評價單位負責人業績的需要。第二，離任審計是保障國有資產保值增值的需要。第三，離任審計是保證干部隊伍清正廉潔的需要。

二、單位負責人離任審計的主要內容及其存在的問題

（1）以往，我們對單位負責人離任審計業務實施過程中，一般將以下四個方面列為主要內容：1）對單位負責人任期內經營目標的完成情況，并按上任時與離任時的各項主要經濟指標進行對比。2）單位資產、負債、權益的真實性合法性在任期內分年度進行鑒證及企業資產保值、增值的情況如何。3）單位重大決策，經濟效益情況及企業內部控制制度的設置及執行情況。4）單位負責人遵守財經紀律、法律法規的情況。（2）目前，我國審計人員在實際工作中仍然遇到了許多問題，主要有：1）難以保證審計時間審計質量。離任審計是一個十分復雜的操作過程，不僅需要充裕的時間，而且需要配置相當的人力資源。由于干部的任免、審計時間差很短，導致時間倉促。且目前審計力量普通偏小，審計的重點范圍和內容又要求審計有深度和力度，而領導干部一般任期較長，單位會計資料繁多，導致對離任干部的審計失之于粗，失之于寬，審計質量得不到保證。2）離任審計與組織人事制度不夠緊密，未做到“先審計后離任”。由于現行人事工作的特殊性，通常安排離任在前，審計在后。即使離任審計中發現問題，離任者認為自己已經卸任，即便對查出的問題負有責任，但已無權處理或處理問題力不從心。而接任者對處理離任者遺留下來的問題積極性不高，時間一長便無人過問追究。3）審計工作的準確性受局限。由于我們工作人員的業務水平、綜合分析能力、政治素質以及被審人員在經濟活動中“活”的情況問題，審計工作難免有誤。且工作時間短、對象多、內容多，因而評價的準確性，在一定程度上會受到影響。另外審計人中雖然按照獨立審計準則執行，但不能絕對保證不存在重大錯報。例如，被審計單位負責人故意提供虛假會計資料，而審計人員在審計中沒有做到應有的職業謹慎，沒有發現會計報表中存在的舞弊，這就難以保證審計工作的準確性。

三、為了更好的進行審計工作應該采取的措施

（1）對于單位負責人任期長，審計內容多的問題應講究方式方法，提高效率降低風險。可采用重點審核和抽樣審核的方法，對于現金和財產物資要及時清查盤點，對所涉及的固定資產和債權債務的抽查面分別不得低于50%～70%，詳細審查收入賬，至少抽查60%的會計憑證，這樣保證抽樣方法和樣本選擇的科學性，是減少和避免審計風險的關鍵。同時為了節約時間，離任審計重點在審家底，重在評價財務數據。對于離任審計，不同的部門和單位有著不同的著眼點。但家底的真實即離任者管理的資產、負債和資金狀況的真實，是最基本的。采用“賬戶入手”審計方法，從源頭上全面掌握收支總量，弄清資金的來龍去脈，也是最重要的。因為離任者最起碼要交個清楚，接任者要接個明白。取得被審單位可靠的基本的財務和經營管理信息是保證抽樣科學性的基礎。（2）離任審計應有附加程序。在干部離任審計過程中，要通過召開座談會、通報會、個別訪問等形式，廣泛發動群眾，拓展取證渠道，充分利用內審成果和民主理財、政務公開財務公開等有關資料，深化離任審計重點，建立并完善審計結果公示制，要重視群眾質疑，對群眾提出的疑點應深入調查，要強化離任審計工作的“陽光操作”。（3）要加強監管，加大處罰力度。制止行業做假，提高審計人員的職業道德水平和職業質量水平，并與政府有關部門聯手，開展對審計部門許可證的檢查工作，對檢查中發現與審計單位串通一氣，合謀舞弊行為的應嚴肅處理，應追究其法律責任。（4）要關口前移，將任前、任中離任審計有效結合。通過任前審計從源頭上凈化干部隊伍；通過任中審計，較好地解決單純離任審計存在的“馬后炮”問題，實現監督的連續性，而且任中審計所積累的審計結論可以直接為離任審計所應用。將此三者有機結合起來，可有效整合審計資源，降低審計成本。

四、單位負責人離任審計應注意的問題及在實踐中應處理好幾個關系

（1）遵守審計紀律。被審計單位和單位負責人應正確對待審計，積極主動配合，如實提供審計資料，并要對所提供審計資料的真實性、完整性做出書面保證。因提供虛假資料或不完整，致使審計質量出現事故或審計結果失實的，要承擔相應的法律責任。單位負責人應自覺恪守秘密的職業道德，遵守審計工作紀律和審計守則。同時要對審計質量、審計結果全面負責。（2）提高離任審計意識，完善離任審計制度。要提高對離任審計重要性的認識，以促進離任審計的健康發展。離任審計工作政策性強、難度大、時間緊、要求高，需統一思想，克服各種困難，才能順利完成任務。要健全完善的領導干部離任審計制度，明確審計對象、內容、范圍和程序等。要堅持實事求是、客觀公正的做出離任審計報告。（3）正確處理好新老法定代表人之間的關系。對企業法定代表人進行離任審計，審計人員面臨的一方是即將離任者，另一方是即將接任者。作為原法定代表人，希望審計部門對自己在位期內的工作有一個好的評價。因此離任者在總結自己工作時，可能側重于講成績，講好的一面，而對不足失敗或輕描淡寫，或避而不談。而新的法人出于對自己今后的工作考慮，可能會帶著“放大鏡”去看原法人的遺留問題。由于雙方的出發點不同，在一些問題上往往會產生分歧。在這種情況下，審計人員既要客觀公正，又要耐心的做工作，促進新老法人之間的相互理解、支持與配合，使離任者離的清楚接任者接的明白。（4）正確處理離任審計與其他審計的關系。在法人的任職期間，一般都要接受審計部門的審計，如財務審計、經濟效益審計等。因此，在進行離任審計時應當把離任審計與日常的其他審計結合起來，把精力放在審計時間與審計內容的空擋上，這樣既避免了重復審計，同時也可以節約時間，提高了審計質量增強了審計效果。（5）正確處理好審計與調動的關系。在實際工作中，往往是審計還沒開始，組織或人事部門已將原法人調離，這樣就使離任審計失去了應有的作用，對于干部的評價失去了一個重要的客觀依據。同時也降低了審計的權威性。因此，組織從事部門必須與審計部門密切配合，處理好審計與調動的關系，堅持要在審計部門提供審計報告后，再決定單位負責人是否調離。（6）正確處理審計責任和會計責任。審計責任和會計責任是兩種不同性質的責任，既不能相互替代，也不能相互轉嫁。審計責任是指按照獨立審計準則的要求出具審計報告并對發表的審計意見負責。會計責任是指單位負責人負責建立建全內部控制制度，保護資產的安全完整，保證會計資料的真實完整。單位負責人是單位的法定代表人，應當對本單位的會計行為負責，成為承擔會計責任的主體。也就是說，審計人員的審計責任不能替代、減輕或免除單位負責人的會計責任。同時，培養一支政治強、業務精、法律牢、作風正的審計干部隊伍是搞好離任審計的保證。

我們相信，隨著我國國民經濟的不斷發展，法律法規制度的不斷完善，國民素質的進一步提高，建成有中國特色的離任審計指日可待。

參考文獻：

財務離任審計報告范文第4篇

一、突出重點，找準定位，把服務公路中心工作作為內審工作的根本出發點和落腳點

公路部門的主要職責是公路建設、養護管理及規費征收工作，我們認為，強化單位內審工作，必須把服務公路中心工作作為根本出發點和落腳點。基于這種認識，近年來，圍繞公路中心工作，我們先后有針對性的開展了以下審計：一是開展了財務收支審計。對基層各單位的財務收支情況進行全面審計，對財務收支的真實性、合理性與合規性進行審計。去年我們對環翠局、乳山局、高管處進行了財務收支審計，今年又分別對榮成局、文登局、設計院、征收中心進行了全面審計。針對查出的問題，我們及時提出了整改意見和建議。在今年的審計中，共糾正各種差錯25筆，查糾違規違紀金額532.8萬元，并對一個拖解養路費的單位進行了通報。二是開展了工程、養護建設項目審計。在每項工程建設和養護項目結束后，都組織財務、計劃、審計、工程、養護等科室人員，組成專門審計小組對項目進行審計，有效地防止了擠占、挪用公路建設、養護資金的問題。為提高審計工作的權威性，今年，我們委托正薈會計師事務所對我市成龍線崮山至煙威界橋涵路面工程進行了工程造價審計，保證了工程建設的順利進行。今年以來，全市累計完成公路建設、養護投資4.5億元，沒有發生一起資金違規挪用、擠占等問題。三是開展了公路養路費、通行費審計。公路規費征收政策性強、業務量大，每年我市的收入都保持8%以上的增長速度，僅汽車養路費收入就突破3億元，一旦出現問題就會造成國家規費流失。每年我們都要對全系統規費征收工作進行專項審計，從票據的領用、繳銷、庫存票據的盤點，加大對規費的征收入庫、解繳和征收標準等的審計監督，確保了國家規費及時足額征解入庫，防止了違規違法問題的發生。1至11月份，全市累計完成公路汽車養路費征收30486萬元，全部得到及時足額上解，沒有發生一起差錯。四是開展了領導干部調任審計。在領導干部任期經濟責任審計方面，根據干部管理權限，對領導干部做到離任必審，并把審計報告存入本人檔案，作為考察使用干部的重要依據。近年來，我們先后對5名干部進行了離任經濟責任審計，審查了他們任職期間經濟指標完成情況的真實性、財務管理的完整性、財務收支的合法性以及造成各種債務的主客觀原因。通過開展離任審計，分清了領導經濟責任，促進了公路事業的健康發展。目前，我局的離任審計面達到100%，做到了凡離必審，先審后離。五是開展了三產經營審計。堅持對全局各單位的三產企業進行定期審計，主要以經濟效益為重點，審查其經濟活動是否合法，有無以三產名義私設“小金庫”等違紀行為，并對企業資產、負債、所有者權益進行審計，有針對性地提出提高經濟效益的措施或建議。今年以來，我們重點加強了對抱海大酒店、浩宇房地產公司以及各單位工程公司的經營管理審計，及時糾正各種管理不規范行為，使各類企業真正納入依法經營、規范管理的軌道，保持了良好的發展勢頭。

二、嚴字當頭，規范管理，切實強化內部審計質量控制

內部審計是一個單位經濟活動的第一道關口，公路工作點多、線長、面廣，內部審計工作質量的好壞直接影響公路事業發展的大局。實踐工作使我們體會到，充分發揮內部審計工作的監督服務作用，必須把提高工作質量作為內審工作的中心環節來抓。具體工作中，我們一是強化了內部審計質量控制體系建設。為確保審計工作健康有序地發展，建立健全了內部審計崗位責任制，審計工作制度和審計管理制度，對內部審計的方式、方法、標準和規范進行了詳細規定，從計劃管理、審計方案、審計取證、審計復核、目標考核、責任追究制度等方面加強質量控制，規范內部審計程序和審計行為，避免內部審計工作的隨意性，使審計工作逐步走上了法制化、制度化和規范化軌道。二是重視審計報告的質量。審計報告是體現審計工作成果，服務領導決策的重要依據，在審計報告的形成過程中，我們要求做到，既要全面真實的揭示存在的問題，又要深層次分析問題的原因，同時要提出針對性較強的改進措施，不能就事論事，空洞無物。在每次審計報告的編寫過程中，我們都成立專門報告撰寫小組，對審計數據來源及其真實性進行嚴格核實，嚴格把關，確保審計報告的真實性、權威性、可靠性。三是抓好審計事項的跟蹤落實。對內部審計發現的問題，如果不檢查、不改進、不落實，審計工作也就失去了意義。在我們開展的各項內部審計工作中，不管是事前審計，事中審計，事后審計，對發現的各種問題，我們都堅持從嚴處理，決不姑息遷就。審計結論和決定下達后，要求被審單位要在規定的期限內進行整改，并對整改情況進行后續審計，核實是否真的整改，使審計工作真正起到應有的監督作用，防止形式主義和走過場。今年以來，通過內審及時發現各類問題30多處，所有問題全部得到及時整改，審計事項落實整改率達到100%，有效地把問題解決在了萌芽狀態。四是堅持內審與外審相結合。針對公路工程審計工作量大、專業性強的特點，我們堅持內審與外審相結合，對數額大、專業性強、難度高的大型項目，我們委托資質信譽高、業績突出、專業水平強的社會審計機構進行審計，同時對審計質量、服務水平等情況實行跟蹤監督，確保審計工作的高質量、高效率。

財務離任審計報告范文第5篇

為了認真貫徹落實《兩個條例》，加強對太湖街道集體經濟組織的監督、管理，嚴肅財經紀律，提高集體資金使用效益和管理水平，促進內部審計工作的規范化，制度化，切實加強干部廉政建設，提高集體經濟組織干部任用的透明度，根據《省內部審計規定》，結合本街道實際情況，現對進一步規范太湖街道集體經濟組織審計工作作出如下規定：

一、審計的范圍和對象

凡太湖街道所屬集體經濟組織、行政事業性撥款單位和差額撥款單位及部門均屬于審計監督范圍。審計對象為單位審計和個人審計：

1、單位審計

（1）社區及下屬的有關集體經濟組織；

（2）街道直屬集體經濟組織；

（3）行政事業性撥款、差額撥款的單位及部門；

（4）使用集體資金進行投資的各類工程項目（單獨出審計意見）；

2、個人審計

街道各集體經濟組織及單位主要領導的任中及離任審計。

二、審計的任務和內容

1、主要任務

通過對被審計單位的審計，摸清家底，發現問題，提出整改意見。

2、審計監督的內容

（1）國家財經法規、規章的執行情況及內部控制制度的設置及執行情況；

（2）財政收支、財務收支及其有關的經濟活動的執行和決算情況；

（3）集體資產的管理使用及增值情況；

（4）建設項目的概算、招投標、預算、決算和工程建設管理情況；

（5）民主理財及其公布、公開情況；

（6）本單位及所屬單位經濟管理和效益情況；

（7）財政撥款、拆遷安置及附著物補償資金的使用情況；

（8）其他需要審計的事項。

3、對主要領導干部任中及離任經濟責任審計另加如下內容：

（l）任期內債權、債務變動情況；

（2）任期內凈資產變動情況；

（3）任期內社區級可用財力變動情況；

（4）任期內一、二、三產業發展情況(經濟總量、引資辦企業、投入等)；

（5）任期內群眾收益分配變動情況；

（6）任期內社會事業建設及社會保障情況；·

（7）個人廉政規定執行情況；

（8）其他需要審計的事項。

三、街道審計組和審計工作人員審計的職權和程序

1、審計的職權。

（1）要求被審計單位按時提供財務收支計劃、會計報表、賬簿、憑證及其他有關資料；

（2）檢查被審計單位的有關帳冊、資產情況，查閱有關文件檔案資料；

（3）檢查有關的計算機系統及其電子數據和資料；

（4）對與審計事項有關的問題，向有關單位和人員進行調查，并取得證明材料，被調查單位和人員應當如實提供有關資料和材料；

（5）審計工作人員依法行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復；

（6）提出糾正、處理違法違規行為的意見以及改進經濟管理、提高經濟效益的建議。

2、審計的基本程序。

（1）由街道審計組提前3天向被審計單位和審計對象送達《審計通知書》。

（2）對主要干部離任經濟責任審計，由街道黨工委向財政所下達審計指令，財政所按指令要求，組織人員進行審計；

（3）被審計單位接到通知后，作好接受審計的有關準備工作，并按要求提供真實、完整的審計資料；必要時審計小組對審計涉及的有關事項進行跟蹤審計；

（4）審計小組提出審計報告應當征詢被審計單位和被審計領導個人的意見，被審計單位或個人有異議的，應當在審計報告征詢意見之日十日內提出書面意見，逾期不提出的視為無異議。

（5）審計組將征詢意見后的審計報告報街道行政負責人審定后，出具正式審計報告、審計決定，分別送達被審計單位和部門主要負責人，同時報送街道黨政主要領導。

（6）落實整改情況，檢查審計報告和審計決定的執行情況。

四、審計的組織和領導

1、成立領導小組。

街道黨工委副書記、辦事處主任林烽任組長，紀工委書記謝立華任副組長，成員部門有紀工委、監察室、財政所、農村工作辦、重點辦等，領導小組下設辦公室，地點設在財政所，由財政所所長何志宏任辦公室主任。

2、審計工作的組織實施

對街道各級集體經濟組織開展審計，是街道黨工委、辦事處注重加強對重點對象、重點領域和重點環節監督管理工作的主要內容之一。街道紀工委、監察室作為牽頭部門，要切實發揮組織協調作用，強化指導督促和上下溝通，履行好監督職能，確保街道黨工委、辦事處下達的審計工作目標任務落到實處。財政所作為審計工作的專業部門，要抓好審計專業隊伍建設，加強對審計人員的業務培訓，完善審計崗位職責和制度規范，按照街道的要求，調配好審計力量，有計劃、有重點地開展審計活動。審計人員應嚴格遵守審計職業規范、忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。農村工作辦公室要針對街道各級集體資產、資源、資金的管理要求，經常性的開展調研分析，提出強化審計監督的建議意見，并配合紀檢監察和財政審計部門搞好內部審計。各社區、直屬單位和其他有關部門也要高度重視審計工作，積極配合街道審計組執行對本單位、本部門或有關當事人的審計任務，以促進審計工作的規范化、制度化。