供應(yīng)商財務(wù)狀況

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供應(yīng)商財務(wù)狀況范文第1篇

【關(guān)鍵詞】物料成本清單(Bill of Material) 財務(wù)健康分析(Financial Health Analysis) 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)(Key Performance Indicators)

現(xiàn)代企業(yè)間的競爭已逐漸轉(zhuǎn)變成各自供應(yīng)鏈(Supply Chain)體系的效能之爭，誰能以更快的速度、更低廉的成本將客制化的產(chǎn)品遞交到客戶的手中，那么他就有更多的機會獲得市場份額。

在這里我們引進(jìn)一條管理學(xué)中的法則，這是19世紀(jì)末意大利經(jīng)濟學(xué)家帕累托提出的。他認(rèn)為，在任何事物中，最重要的、起決定性作用的往往只占其中的一小部分，約20%;其余的80%盡管是多數(shù)，起的作用卻是次要的、非決定性的，這就是著名的二八法則。實踐已經(jīng)證明了這一理論的正確性。因此在采購管理中，我們也要把精力集中到下面這些容易被人們忽略的，雖然只占少數(shù)，卻是重要的項目中，從而起到事半功倍的效果。

一、物料成本控制的意義和方法

物料成本控制始終是采購工作的重中之重。但大家往往只關(guān)注先期定點時的各供應(yīng)商間采購成本的橫向比較，而對供應(yīng)商定點后，在項目開發(fā)進(jìn)程中，特別是產(chǎn)生工程變更時的物料成本控制敏感度不夠。這樣就會造成采購成本失控，從而降低企業(yè)的盈利能力和競爭能力。

控制開發(fā)過程中物料成本變更的最簡單、有效的方法是-物料清單成本追蹤表(BOM Cost Track)。只有把每一次的變更，按引發(fā)該變更的原因，將變更內(nèi)容中影響成本的相關(guān)信息一一記錄下來(可查)，并及時匯報給負(fù)責(zé)該項目的項目經(jīng)理。項目經(jīng)理按責(zé)任劃分應(yīng)該由誰來承擔(dān)變更的費用，要么由客戶承擔(dān)、要么由供應(yīng)商擔(dān)責(zé)、抑或企業(yè)自己吸收(可控)，以保證每項與物料成本相關(guān)的變化都是合理的、有出處和去處的，那么即使再多的變更發(fā)生了，總成本也不會失控。

二、供應(yīng)商財務(wù)健康狀況分析的意義

標(biāo)準(zhǔn)化，是現(xiàn)代企業(yè)管理的特點。供應(yīng)商管理系統(tǒng)要求通過對供應(yīng)商的聯(lián)系方式、組織結(jié)構(gòu)、財務(wù)狀況、資質(zhì)等法律信息;以及產(chǎn)品質(zhì)量;服務(wù)水平;交付及時率等全方位、多角度進(jìn)行實時的信息管理和質(zhì)量管控，以保障采購工作的順利進(jìn)行。

在上述的這些管控要素中， 國內(nèi)企業(yè)常常對供應(yīng)商的財務(wù)狀況重視不夠;而在跨國企業(yè)，特別是歐美企業(yè)中，考察對方的財務(wù)狀況，在商務(wù)過程中往往起到關(guān)鍵性的作用。

作者把經(jīng)歷過的一個真實案例分享給大家。有一家韓國上市的制造供應(yīng)商，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、有市場競爭力的價格，引起了我們的注意。因為對方是上市公司，所以能很容易的拿到他們公開的財務(wù)報表，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析(FHA)，這家公司的財務(wù)狀況被我們評定為C級，于是將某個產(chǎn)品定點給這家供應(yīng)商生產(chǎn)。 根據(jù)公司的規(guī)定， 如果財務(wù)狀況達(dá)到A/B/C等級的，只需要進(jìn)行年度例行檢查。在后續(xù)年度的檢查中，我們發(fā)現(xiàn)這家供應(yīng)商的財務(wù)出現(xiàn)了狀況，發(fā)生了兩百萬美金的借貸，用以購買新廠房、新設(shè)備以擴大產(chǎn)能。而公司的償債能力不夠，造成收支嚴(yán)重不平衡，被我公司降評為F級

對應(yīng)F級的結(jié)果，我們有多項措施，包括增加財務(wù)狀況檢查的頻度(由按年度，轉(zhuǎn)為按季度)、與對方高級管理層進(jìn)行接洽，以了解他們的動態(tài)和解決問題的對策、安排駐廠工程師現(xiàn)場監(jiān)控其生產(chǎn)狀況、并制定應(yīng)急反映計劃等。經(jīng)過持續(xù)的追蹤，該供應(yīng)商的財務(wù)狀況沒有好轉(zhuǎn)，反而持續(xù)惡化。先是公司股票轉(zhuǎn)變?yōu)槔?pink)，續(xù)而被迫退市;根據(jù)駐廠工程師的反饋，該供應(yīng)商還多次發(fā)生拖欠工人工資的現(xiàn)象;發(fā)現(xiàn)有多位高級管理人員離職;同時也了解到債權(quán)人已經(jīng)把該供應(yīng)商起訴到法院的事實。一系列的變化，觸發(fā)了我們啟動應(yīng)急方案-切換供應(yīng)商。

后續(xù)了解到，法院判決將該供應(yīng)商所有的應(yīng)收貨款直接劃撥給債權(quán)人，從而引起該供應(yīng)商整個供應(yīng)鏈和資金鏈的斷裂，公司破產(chǎn)了。而我們公司因為有完備的規(guī)章制度，能及時有效的從對方財務(wù)報表中發(fā)現(xiàn)問題，并采取相應(yīng)的措施，所以沒有遭受重大的損失。

那么對供應(yīng)商的財務(wù)數(shù)據(jù)，主要看什么呢?歸納起來：短期的看流動性，包括現(xiàn)金流、借貸能力和債務(wù)償還能力;長期的還要看公司的盈利能力、資產(chǎn)負(fù)債率、破產(chǎn)可能性評估等。這些數(shù)據(jù)能及時有效的發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商存在的問題，幫助我們了解其經(jīng)營狀況，做出正確的判斷。

三、關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)對采購人員工作的驅(qū)動作用

業(yè)精于勤，荒于嬉，行成于思，毀于隨。大鍋飯時期的弊端，就是搞平均主義，干多干少一個樣，結(jié)果造成大家都不干事，最后人浮于事，打擊了實干家的積極性，磨滅了社會的創(chuàng)新精神。

那么怎么打破這個平均主義呢?對于采購人員，我們就要通過設(shè)立關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)KPI來驅(qū)使大家為了滿足包括年度降本、項目完成及時率、付款周期等近期或遠(yuǎn)期目標(biāo)值不斷努力。并以KPI作為衡量指標(biāo)，獎優(yōu)罰劣。當(dāng)然所有這些指標(biāo)都必須是可以被量化的、可被驗證的。那時你做了沒有，完成了多少，差距還剩多少，所有這一切都一目了然。讓你明白你努力的方向，這就是所謂的驅(qū)動作用。

四、結(jié)語

在采購管理中，對外、對內(nèi)都采用了數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)化的管理，使數(shù)據(jù)不再是冷冰冰的符號，它能幫助我們進(jìn)行有效監(jiān)控、科學(xué)的管理，從而發(fā)掘出各個環(huán)節(jié)中最大的潛能。只有這樣才能使企業(yè)在激烈的市場競爭中，搶占先機，立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

[1]翟光明，郭淑紅等編著.采購與供應(yīng)商管理操作實務(wù)[M].中國物資出版社，2011.

供應(yīng)商財務(wù)狀況范文第2篇

關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈融資；營銷策略；融資模式

文章編號：1003－4625（2008）08－0066－03中圖分類號：F830.33文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

Abstract: Supply chain financing is becoming the mainstream of trade financing market of commercial banks, and its development has macroscopital and microscopital impetus. By analyzing financing mode and its products, five characteristics of marketing by supply chain financing are summarized in this paper.

Key Words: Banks; Supply Chain Financing; Marketing Strategy

我國銀行供應(yīng)鏈金融服務(wù)表現(xiàn)出了旺盛的生命力和廣闊的市場前景。然而相對于實踐，供應(yīng)鏈融資營銷理論相對落后，它與傳統(tǒng)信貸的差異或特點還缺乏科學(xué)認(rèn)識，本文意在對此進(jìn)行探索。

一、銀行供應(yīng)鏈融資發(fā)展動力及業(yè)務(wù)特點

宏觀上看，推動供應(yīng)鏈融資發(fā)展的動力主要來自四方面：1.商貿(mào)經(jīng)濟加速成長，內(nèi)外貿(mào)易額大幅上升，我國外貿(mào)總額2006年排名穩(wěn)居世界第三；2.供應(yīng)鏈競爭成為企業(yè)競爭與發(fā)展的主要模式，供應(yīng)鏈管理是企業(yè)降低成本、提高效率的主要內(nèi)容；3.供應(yīng)鏈中的弱者――中小企業(yè)的融資滿足度低下，傳統(tǒng)信貸模式難以破解此世界性難題；4.銀行通過供應(yīng)鏈融資服務(wù)維系目標(biāo)企業(yè)或發(fā)展新客戶。

微觀上看，企業(yè)已經(jīng)不只關(guān)注自身的財務(wù)狀況和應(yīng)收應(yīng)付賬款的周期，而是更多地關(guān)注上游供應(yīng)商和下游經(jīng)銷商的流動資金及財務(wù)狀況，上下游合作伙伴的資金狀況在相當(dāng)程度上決定了企業(yè)自身的成功與否。

銀行傳統(tǒng)的信貸融資取決于目標(biāo)企業(yè)的財務(wù)狀況，但由于上述原因，這一準(zhǔn)則的有效性大大降低。雖然目標(biāo)企業(yè)財務(wù)狀況很好，且通常是供應(yīng)鏈條上強有力的重要一環(huán)（又稱核心企業(yè)），但需要流動資金支持的往往不是企業(yè)自己，而是與其處于同一供應(yīng)鏈上的上下游企業(yè)。隨著買方市場的形成，貿(mào)易結(jié)算的信用證、承兌匯票等傳統(tǒng)的銀行擔(dān)保結(jié)算方式呈下降趨勢，供應(yīng)鏈上的核心企業(yè)越來越多地轉(zhuǎn)向賒賬貿(mào)易，企業(yè)間直接融資變得越來越難。第三方融資需求隨之產(chǎn)生，商業(yè)銀行面前展現(xiàn)一個巨大的市場機會。

然而，渠道商融資比制造商融資要復(fù)雜、困難得多。如果作為制造商的核心企業(yè)不愿意提供更長的賒銷信用賬期，銀行又談何愿意承擔(dān)融資風(fēng)險呢？可是不給這些上下游企業(yè)提供流動資金支持，銀行可能因放棄關(guān)聯(lián)客戶群而失去目標(biāo)企業(yè)。幸運的是，“供應(yīng)鏈融資”模式為銀行解決了這個難題。

與傳統(tǒng)的信貸融資相比，銀行供應(yīng)鏈融資的特點：

第一,“核心加光環(huán)”的信用關(guān)系網(wǎng)。在供應(yīng)鏈融資中,銀行并非只關(guān)注貸款企業(yè)自身財務(wù)狀況,而是目標(biāo)客戶――供應(yīng)鏈核心企業(yè)的財務(wù)狀況、市場地位及其對供應(yīng)鏈的掌控力和影響力――光環(huán)效應(yīng)①。基于這種光環(huán)效應(yīng)，同時綜合上下游企業(yè)與核心企業(yè)的貿(mào)易歷史、合作關(guān)系、地位及重要性等多種因素，銀行制訂一個全新的信貸審核標(biāo)準(zhǔn)，并憑此標(biāo)準(zhǔn)控制風(fēng)險，進(jìn)而為上下游企業(yè)提供流動資金的支持。

第二，以真實貿(mào)易為融資基礎(chǔ)。供應(yīng)鏈融資所提供的資金支持與每一筆貿(mào)易交易緊密相關(guān)，每次融資時，上下游企業(yè)均需提供發(fā)票、合同、提單等文件來確認(rèn)貿(mào)易的真實性及融資的金額與期限。當(dāng)今國際性大銀行的產(chǎn)品系列日益完善，幾乎涵蓋了所有貿(mào)易環(huán)節(jié)及領(lǐng)域，比如國內(nèi)/跨國供應(yīng)鏈融資、供應(yīng)商/經(jīng)銷商融資、發(fā)貨前/發(fā)貨后融資、銀行間雙保理供應(yīng)鏈融資、應(yīng)收賬款付款信用擔(dān)保。

第三，通過支持核心客戶成為核心銀行。在今天的商業(yè)環(huán)境中，無論企業(yè)還是銀行都不能再割裂地看待一個目標(biāo)客戶的流動資金需求，要聯(lián)系整個供應(yīng)鏈，才能發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵點及商機。當(dāng)銀行通過供應(yīng)鏈融資為目標(biāo)客戶主要的上下游合作企業(yè)提供服務(wù)，就牢牢地掌控了目標(biāo)客戶大部分資金流，成為其核心銀行，進(jìn)而成為整個供應(yīng)鏈的核心銀行。

二、銀行供應(yīng)鏈融資模式及主要產(chǎn)品

（一）供應(yīng)鏈融資的主要模式

從處于供應(yīng)鏈某一環(huán)節(jié)的核心企業(yè)角度看，供應(yīng)鏈融資的基本模式分為兩類，即供應(yīng)商融資和經(jīng)銷商融資。

供應(yīng)商融資模式如圖1所示。核心企業(yè)通常為實力較強的大公司，擁有眾多供應(yīng)商，是銀行的優(yōu)質(zhì)客戶。核心企業(yè)采購量巨大，處于強勢地位，往往用賒賬貿(mào)易取代信用證，并不斷拉長付款期限，給供應(yīng)商帶來巨大的資金壓力。為改善供應(yīng)商關(guān)系，幫助它獲得流動資金用于生產(chǎn)及銷售，核心企業(yè)與銀行合作，向重要的供應(yīng)商提供一定時限的發(fā)貨前或發(fā)貨后融資解決方案。

經(jīng)銷商融資模式如圖2所示。核心企業(yè)通常為大公司，眾多的經(jīng)銷商是其主要銷售渠道。為了提高銷售效率，需要幫助這些經(jīng)銷商獲得周轉(zhuǎn)資金。

銀行根據(jù)核心企業(yè)的推薦，向其最主要的幾家經(jīng)銷商提供一定時限的經(jīng)銷商融資。銀行選擇的經(jīng)銷商一般與核心企業(yè)有多年合作歷史，并從無付款拖欠及壞賬記錄，并且至少50% 以上的營業(yè)收入來自銷售核心企業(yè)的產(chǎn)品。同時核心企業(yè)有意向在經(jīng)銷商出現(xiàn)還款問題時提供支持。

（二）主要融資產(chǎn)品及其特征

對于上述有銀行參與的供應(yīng)鏈融資，幾乎每一個環(huán)節(jié)都存在融資的可能。本文僅討論現(xiàn)行主要品種，即：倉單質(zhì)押、保兌倉、買方信貸、授信貸款、國際/國內(nèi)保理等。它們的產(chǎn)品特征分述如下。

1.倉單質(zhì)押融資產(chǎn)品。倉單的直接作用是提取委托寄存物品的證明文件，間接作用則是寄托品的轉(zhuǎn)讓及以此擔(dān)保向銀行等金融機構(gòu)借款的證書，等同“有價證券”。最簡單的倉單質(zhì)押融資是由借款人、銀行和物流公司達(dá)成三方協(xié)議，借款人將質(zhì)物寄存在物流公司的倉庫，然后憑物流公司的倉單向銀行申請貸款融資。銀行根據(jù)質(zhì)物的價值等因素向其提供一定比例貸款。物流公司監(jiān)管貨物，擔(dān)當(dāng)中間人和擔(dān)保人角色。

2.保兌倉融資產(chǎn)品。保兌倉是倉單質(zhì)押的延伸，制造商、經(jīng)銷商、物流公司、銀行四方簽署“保兌倉”合作協(xié)議書，經(jīng)銷商根據(jù)與制造商簽訂的《購銷合同》向銀行繳納一定比率的保證金，金額不少于經(jīng)銷商計劃向制造商在此次提貨的價款，開立銀行承兌匯票，用于向制造商支付貨款，物流公司提供承兌擔(dān)保，經(jīng)銷商以貨物對物流公司反擔(dān)保。物流公司根據(jù)掌控貨物的銷售和庫存情況按比例決定承保金額，并收取監(jiān)管費用。制造商收到銀行承兌匯票后，向保兌倉交貨，轉(zhuǎn)為倉單質(zhì)押。通過保兌倉，原本1000萬元的交易可能500萬元就能實現(xiàn)，緩解了交易雙方現(xiàn)金壓力，加速了資金周轉(zhuǎn)。

3.買方信貸融資產(chǎn)品。對需要采購材料的借款企業(yè)，銀行先開出承兌匯票。借款企業(yè)憑借銀行承兌匯票向供應(yīng)商采購貨品，并交物流公司評估入庫作為質(zhì)物。銀行在承兌匯票到期時兌現(xiàn)，將款項劃入供應(yīng)商賬戶。物流公司根據(jù)銀行要求，在借款企業(yè)履行了還款義務(wù)以后釋放質(zhì)物。如果借款企業(yè)違約，則質(zhì)物可由供應(yīng)商或物流公司回購。

4.授信貸款融資產(chǎn)品。物流公司向銀行提供信用擔(dān)保，銀行直接授權(quán)其貸款額度。物流公司根據(jù)借款企業(yè)的需求和條件進(jìn)行質(zhì)押貸款和最終結(jié)算。期間，銀行基本上不參與質(zhì)押貸款的具體運作。物流公司在提供質(zhì)押融資的同時，還為借款企業(yè)的質(zhì)物提供倉儲保管和監(jiān)控管理服務(wù)。

5.保理融資產(chǎn)品。 保理是銀行作為保理商為貿(mào)易記賬賒銷或承兌交單提供貿(mào)易融資、銷售賬務(wù)處理、收取應(yīng)收賬款及買方信用擔(dān)保為一體的綜合性金融服務(wù)。它集多種服務(wù)功能于一身,與傳統(tǒng)信用證結(jié)算方式相比,對各方當(dāng)事人有獨到優(yōu)勢。對出口/供應(yīng)商，保理為貨款收取提供強有力保障，為客戶提供更有競爭力的付款條件,有利于拓展市場。對進(jìn)口/經(jīng)銷商,保理節(jié)省了申請開立信用證和支付保證金的手續(xù)和費用，提高了效率。對銀行，可利用現(xiàn)有客戶延伸中間業(yè)務(wù)，增加收入，吸引優(yōu)質(zhì)客戶，優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)。因此，這一融資產(chǎn)品近年呈現(xiàn)迅猛發(fā)展態(tài)勢，有望成為供應(yīng)鏈融資的主流產(chǎn)品。

三、銀行供應(yīng)鏈融資產(chǎn)品的營銷特點

特點一：要求專業(yè)交叉的復(fù)合型營銷團隊。

就銀行而言，最緊缺的是物流專業(yè)人才。解決的辦法有二：第一聘請物流專家，培訓(xùn)銀行營銷人員，參與產(chǎn)品設(shè)計；第二直接招收物流專業(yè)背景的員工，最佳對象是物流公司的業(yè)務(wù)骨干。通過一段時期知識與經(jīng)驗滲透和人員磨合，可望擁有一支懂金融又懂物流的復(fù)合型營銷團隊。

特點二：強調(diào)物流、資金流、信息流協(xié)同運行。

供應(yīng)鏈中至少有三類重要的流動：資金流、信息流和物料流，資金流以物料流和信息流為基礎(chǔ)并改善它們的流動效率。銀行在融資時應(yīng)注重三者的協(xié)同效應(yīng)，依托自身發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，提供POS信用卡、網(wǎng)上銀行等工具，實現(xiàn)結(jié)算電子化和網(wǎng)絡(luò)化，為物流企業(yè)減少資金在途，降低成本。同時，改進(jìn)倉儲監(jiān)管和票據(jù)控制環(huán)節(jié)，進(jìn)而提高銀行融資效率，降低信貸風(fēng)險。

特點三：客戶滿意度具有群體性。

從供應(yīng)鏈融資的模型可知，銀行是以目標(biāo)客戶為核心，向其產(chǎn)業(yè)鏈上下游客戶延伸，一筆融資針對的客戶不是單一的，而是相互關(guān)聯(lián)的群體，所謂1+N個客戶。同時，還要努力維護與物流企業(yè)良好的客戶關(guān)系，建構(gòu)以零時差為特征的實時資金劃撥結(jié)算服務(wù)體系，幫助提高資金運用效率、控制內(nèi)部成本。通過相關(guān)客戶群滿意管理來保證資金與供貨環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)和銷售環(huán)節(jié)有機銜接。

特點四：創(chuàng)新是競爭發(fā)展的原動力。

觀念與模式創(chuàng)新，即以對賣方融資為主轉(zhuǎn)為以買方融資為主，由單一客戶服務(wù)轉(zhuǎn)為客戶群落服務(wù)，由對單個融資對象的信用評估轉(zhuǎn)為對上下游供應(yīng)鏈的評估，由靜態(tài)抵押轉(zhuǎn)為動態(tài)質(zhì)押，由單純的資金流管理轉(zhuǎn)為資金、信息、物流多因素協(xié)調(diào)管理。

產(chǎn)品與服務(wù)創(chuàng)新，除了單一產(chǎn)品具有與傳統(tǒng)信貸產(chǎn)品的差異外，根據(jù)客戶個性化需求，設(shè)計由若干單一產(chǎn)品組合的服務(wù)方案，將更多地出現(xiàn)，并考驗銀行的產(chǎn)品開發(fā)和服務(wù)能力。推進(jìn)管理系統(tǒng)對物流業(yè)務(wù)信息流的實時處理，協(xié)調(diào)發(fā)展物流配送和電子貨幣結(jié)算，建立以零時差為特征的實時資金劃撥、結(jié)算服務(wù)體系，做到及時供給和支持供應(yīng)鏈企業(yè)所用資金。

流程和手段創(chuàng)新，通過業(yè)務(wù)運作中心化，業(yè)務(wù)流程集成化，業(yè)務(wù)處理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，客戶服務(wù)專業(yè)化、個性化的流程改造實現(xiàn)創(chuàng)新。運用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，構(gòu)建以信息網(wǎng)絡(luò)化為特征的物流金融體系。

特點五：對特定風(fēng)險的認(rèn)識與防范。

質(zhì)押風(fēng)險，表現(xiàn)為質(zhì)物市場價值下降、倉儲監(jiān)管處置不當(dāng)、變現(xiàn)受阻等。因此，銀行應(yīng)要求出質(zhì)人辦理或者自行辦理質(zhì)押物保險將銀行列為第一受益人，一旦發(fā)生前述風(fēng)險時，銀行可以有效地行使索賠權(quán)和受益權(quán)從而確保其優(yōu)先受償權(quán)的實現(xiàn)，最大限度地保障貸款的安全回收。

合同風(fēng)險，即由于法律規(guī)制還不健全，合同不規(guī)范或有遺漏，影響各方權(quán)利義務(wù)的配置，引發(fā)法律糾紛，進(jìn)而阻礙債權(quán)實現(xiàn)。為此，銀行應(yīng)盡可能制訂詳盡和完善的合同，統(tǒng)一質(zhì)押物的規(guī)格、質(zhì)量、尺寸等，明確各自的權(quán)利、義務(wù)與責(zé)任。

操作風(fēng)險，由于參與的主體多，相互之間因協(xié)調(diào)溝通不足，或流程設(shè)計本身存在問題導(dǎo)致本息回收困難。要建立事前審查、事中控制、事后跟蹤的流程監(jiān)管制度，實施遠(yuǎn)程監(jiān)控與現(xiàn)場監(jiān)管相結(jié)合等多種形式的混合監(jiān)管方式，尤其要強調(diào)現(xiàn)場監(jiān)管的作用，并形成規(guī)范化的動態(tài)監(jiān)管跟蹤機制。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國人民銀行,世界銀行集團,國際金融公司中國項目開發(fā)部編.中國動產(chǎn)擔(dān)保物權(quán)與信貸市場發(fā)展[M].北京:中信出版社,2006.

供應(yīng)商財務(wù)狀況范文第3篇

關(guān)鍵詞：灰色關(guān)聯(lián)分析；供應(yīng)商選擇；評價指標(biāo)

中圖分類號：F12文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1673-291X（2011）06-0197-02

21世紀(jì)，企業(yè)面臨的是一個復(fù)雜的競爭環(huán)境：市場競爭日益激烈，用戶需求的不確定性和個性化增加，高新技術(shù)迅猛發(fā)展，產(chǎn)品壽命周期縮短和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)越來越復(fù)雜。在這種新的競爭環(huán)境中，企業(yè)要贏得競爭優(yōu)勢，提升自己在行業(yè)的位置，就需要引入供應(yīng)鏈。而供應(yīng)商作為供應(yīng)鏈系統(tǒng)的重要環(huán)節(jié)，不僅是企業(yè)組織生產(chǎn)的先決條件，而且是降低成本，獲取競爭優(yōu)勢的重要源泉。因此，找出一種合適的方法對供應(yīng)商進(jìn)行選擇與評價就顯得尤為重要。目前常用的供應(yīng)商選擇與評價方法主要有層次分析法[1]、TOPSIS[2]、線性權(quán)重法[3]、多目標(biāo)數(shù)學(xué)規(guī)劃法[4]、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)算法[5]等。

盡管上述方法在進(jìn)行供應(yīng)商選擇與評價時各有特點，但是考慮到影響供應(yīng)商選擇與評價的因素較多，評價指標(biāo)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)往往非常有限，加上人為的因素，多數(shù)據(jù)波動較大，沒有典型的分布規(guī)律，而且既有定性因素，又有定量因素，因素之間沒有確定的數(shù)量關(guān)系，即部分信息已知，部分信息未知，是一種典型的灰色系統(tǒng)。在“貧信息 ”情況下，傳統(tǒng)數(shù)學(xué)方法在客觀、全面地分析此類問題時就顯得無能為力。而具有所需原始數(shù)據(jù)少、原理簡單、運算方便、易于挖掘數(shù)據(jù)規(guī)律等優(yōu)點的灰色系統(tǒng)理論，尤其是灰色關(guān)聯(lián)分析理論在處理此類問題時能[6]取得令人滿意的結(jié)果。因此，本文嘗試用灰色關(guān)聯(lián)度分析法對供應(yīng)商進(jìn)行選擇與評價。

一、供應(yīng)商選擇與評價指標(biāo)體系的建立

1.供應(yīng)商選擇與評價指標(biāo)體系所應(yīng)遵循的原則。選擇合適的供應(yīng)商是一個多準(zhǔn)則多目標(biāo)化問題，需要從多個角度對供應(yīng)商進(jìn)行衡量對比，以科學(xué)、客觀地反映供應(yīng)商的情況，綜合體現(xiàn)供應(yīng)商的[7]潛在發(fā)展能力。總的來說，評選的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)遵循以下四個原則：（1）完備性和簡潔性原則。（2）客觀性和可比性原則。（3）可重構(gòu)性和可擴充性原則。（4）定量與定性相結(jié)合的原則。

2.供應(yīng)商選擇與評價的指標(biāo)設(shè)定。供應(yīng)鏈研究的權(quán)威機構(gòu) PRTM 在 SCOR（Supply Chain Operations Reference） 模型中提出了度量供應(yīng)鏈績效的 11 項指標(biāo)，目前供應(yīng)鏈委員會的170 多個成員企業(yè)都在使用該評價指標(biāo)。在具體的供應(yīng)商評價指標(biāo)篩選中，從使供應(yīng)鏈績效最大化的目標(biāo)出發(fā)，按照指標(biāo)的設(shè)計原則，本文擬選擇易于度量、量化并且數(shù)據(jù)容易收集的其中七個指標(biāo)來進(jìn)行評價，它們是：產(chǎn)品質(zhì)量、研發(fā)能力、生產(chǎn)能力、售后服務(wù)、財務(wù)狀況、產(chǎn)品價格、準(zhǔn)時交貨率等。供應(yīng)鏈在運行期績效評價體系[8]包括三個方面：產(chǎn)品角度、組織角度和信息共享角度。其中產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品價格和準(zhǔn)時交貨率是從產(chǎn)品角度而言，售后服務(wù)、研發(fā)能力、生產(chǎn)能力和財務(wù)狀況是從組織角度而言。

二、灰色關(guān)聯(lián)度分析法

灰色關(guān)聯(lián)分析（Grey Relational Analys，GRA）灰色理論的兩大支柱之一。灰色關(guān)聯(lián)分析法是分析系統(tǒng)中個因素關(guān)聯(lián)程度的一種方法，或者說是對系統(tǒng)動態(tài)過程發(fā)展態(tài)勢量化比較分析的方法。其基本思想是根據(jù)系統(tǒng)動態(tài)過程發(fā)展態(tài)勢，即有關(guān)統(tǒng)計數(shù)，來判斷其關(guān)聯(lián)程度，據(jù)的幾何關(guān)系及其相似程度，認(rèn)為若干個比較數(shù)據(jù)所構(gòu)成的曲線形狀越接近，則變化態(tài)勢越接近，關(guān)聯(lián)度就越大。關(guān)聯(lián)度系數(shù)的計算就是因素間關(guān)聯(lián)程度大小的一種定量分析。這種分析方法對數(shù)據(jù)的要求并不是太高，數(shù)據(jù)多和數(shù)據(jù)少都可以進(jìn)行分析。

三、灰色關(guān)聯(lián)分析法選擇與評價步驟

第一步：建立標(biāo)準(zhǔn)化決策矩陣D。設(shè) m個供應(yīng)商作為備選方案，具有 n 個評價屬性。用相應(yīng)的 xij 表示第i 個供應(yīng)商的第j 個屬性值，構(gòu)造決策矩陣D 如下：

D＝X11 X12 … X1nX21 X22 … X2n…… Xm1 Xm2 … Xmn

由于選取的各數(shù)據(jù)量綱不盡相同，故需要對原始數(shù)據(jù)進(jìn)行如下標(biāo)準(zhǔn)化處理，進(jìn)而每個屬性具有同樣長度的向量：

bij= （1）

第二步：確定權(quán)重向量ω，通過德爾斐法，邀請專家打分給出。

第三步：建立加權(quán)標(biāo)準(zhǔn)化決策矩陣 V：

V=ω1b11 ω2b12 … ωnb1nω1b21 ω2b22 … ωnb2n… …ω1bm1 ω2bm2 … ωnbmn

第四步：確定參考指標(biāo)序列。經(jīng)過規(guī)范化處理之后，其對比的相對最優(yōu)比較序。

p* =（p*1，p*2，…，p*n）

第五步：計算第i個方案與最優(yōu)比較序列的灰色關(guān)聯(lián)系度：

計算第i個方案與最優(yōu)比較序列關(guān)于第j個指標(biāo)的灰色關(guān)聯(lián)系數(shù)：

r+ij=，ζ∈（0，1）（2）

其中：Δi（j）=|p*j-Vij|

m=Δi（j）,M=Δi（j），ζ為分辨系數(shù)，一般取值0.5。

式中: ρ為分辨系數(shù)，0

第 i個方案與最優(yōu)比較序列的灰色關(guān)聯(lián)度為：

Ri=r+ij（1，2，…，m） （3）

第六步：排列偏好順序，依據(jù)Ri值的降序，即從大到小對供應(yīng)商進(jìn)行排序選擇最大的為最優(yōu)。

四、實例分析

某一核心企業(yè)要從8 個供應(yīng)商中選擇理想的供應(yīng)商。它采用的評價指標(biāo)包括：產(chǎn)品質(zhì)量、研發(fā)能力、售后服務(wù)、財務(wù)狀況、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品價格和準(zhǔn)時交貨率。分別用a1，a2，a3，a4，a5，a6，a7表示，各評價值（見表 1）。通過專家打分給出的權(quán)重系數(shù)為。

ω= （ω1，ω2，ω3，ω4，ω5，ω6，ω7）

= （0.3397，0.0660，0.0693，0.0245，0.1678，0.1678，0.1639）

加權(quán)標(biāo)準(zhǔn)化決策矩陣 V為：

V=0.1155 0.0231 0.0262 0.0083 0.0720 0.0544 0.05700.1069 0.0234 0.0240 0.0092 0.0407 0.0442 0.06310.1047 0.0258 0.0238 0.0084 0.0626 0.0769 0.05150.1055 0.0247 0.0235 0.0094 0.0470 0.0690 0.05900.1354 0.0220 0.0254 0.0080 0.0532 0.0470 0.05420.1269 0.0234 0.0267 0.0082 0.0751 0.0753 0.06110.1400 0.0223 0.0229 0.0084 0.0595 0.0517 0.0549

確定參考指標(biāo)序列：

p* =（0.1411，0.0258，0.0267，0.0094，0.0751，0.0442，0.0515）

由公式（2）和（3）得出各備選供應(yīng)商的評價值與理想解的灰色關(guān)聯(lián)度為：

Ri=（0.8070，0.7684，0.7510，0.8243，0.7748，0.8851，0.8217，

0.8725）

按上述灰色關(guān)聯(lián)度的將次排序為：

R6＞R8＞R4＞R7＞R1＞R5＞R2＞R3，供應(yīng)商6為最佳供應(yīng)商。

參考文獻(xiàn)：

[1]林勇，馬士華.供應(yīng)鏈管理環(huán)境下供應(yīng)商的綜合評價選擇研究[J].物流技術(shù)，2000，(5):30-32.

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[5]仲維清，侯強.供應(yīng)商評價指標(biāo)體系與評價模型研究[J].數(shù)量經(jīng)濟技術(shù)經(jīng)濟研究，2003，(3): 93-97.

[6]鄧聚龍.灰色系統(tǒng)理論教程[M].武漢:華中理工大學(xué)出版社，1990.

供應(yīng)商財務(wù)狀況范文第4篇

    電子銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)的成功運轉(zhuǎn)需要大量硬件設(shè)施與軟件程序的支持,這些硬件與軟件如果要完全依靠銀行機構(gòu)的內(nèi)部力量進(jìn)行研究和開發(fā),無疑需要銀行投入巨額的開發(fā)與維護資金,并引進(jìn)大量的技術(shù)人員。除少數(shù)大型銀行機構(gòu)外,大多數(shù)銀行并不具備如此強大的資金與技術(shù)實力。不僅如此,這種占據(jù)銀行機構(gòu)內(nèi)部大量資源的做法還可能造成銀行精力的分散,使之無法集中于核心業(yè)務(wù)的經(jīng)營與處理之上,從而阻礙其服務(wù)品質(zhì)的提高。有鑒于此,許多銀行為了控制成本,獲取必要的專業(yè)技術(shù)支持,擴展客戶產(chǎn)品的營銷渠道以及改善服務(wù)質(zhì)量,往往會選擇將原本由銀行內(nèi)部實現(xiàn)的一部分網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)功能外包給一個或多個技術(shù)服務(wù)供應(yīng)商(TSPs),如硬件軟件銷售商、電信公司、專家公司和其他支持性經(jīng)營者等,利用這些外包商所提供的服務(wù)來支持網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)的運轉(zhuǎn)。可見,通過尋求外部支持已成為許多銀行機構(gòu)節(jié)約成本、提高其核心競爭力的一項重大戰(zhàn)略選擇。也正因為如此,伴隨著電子銀行業(yè)務(wù)的興起和蓬勃發(fā)展,與之相關(guān)的外包活動也日益頻繁起來。

    盡管外包關(guān)系的建立具有一定的經(jīng)濟合理性與必要性,但它給銀行機構(gòu)帶來的各種特殊風(fēng)險依然不可小覷,而在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下,這些風(fēng)險更是呈現(xiàn)出加重和擴大的趨勢。

    總體看來,外包關(guān)系所帶來的風(fēng)險大多源于兩個方面:一是銀行的規(guī)劃不合理或監(jiān)督與控制不力;二是第三方外包商的執(zhí)行或服務(wù)不達(dá)標(biāo)。

    就銀行而言,在做出網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)之提供是否需要借助外部第三方力量的決定之前,若沒有進(jìn)行充分的風(fēng)險評估、成本收益分析、目標(biāo)兼容性調(diào)查及合法性與可行性研究,若未能采用針對第三方外包活動的適當(dāng)風(fēng)險管理機制與監(jiān)督措施,若尚不具備實施監(jiān)督所必需的足夠的專業(yè)技術(shù)能力與經(jīng)驗,則極容易產(chǎn)生戰(zhàn)略性風(fēng)險。

    而從外包商的角度看,這些提供技術(shù)支持與服務(wù)的供應(yīng)商或銷售商在網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)活動中通常是作為第三方出現(xiàn)的,不受管制的他們對網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)活動的介入無疑會對銀行機構(gòu)的整體風(fēng)險狀況產(chǎn)生重大影響,給銀行機構(gòu)帶來額外的不穩(wěn)定因素。例如,銀行可能由于外包商的不當(dāng)或不法行為,如提供劣質(zhì)服務(wù)、發(fā)生服務(wù)中斷、實施不適當(dāng)推銷、違反信息安全操作規(guī)程、違反客戶隱私保護政策、違反消費者保護法等而被迫陷入訴訟,不但法律風(fēng)險陡增,還可能遭受財產(chǎn)與信譽損失。尤其是當(dāng)外包安排中需要外包商的職員直接同銀行客戶打交道時,銀行因外包商的產(chǎn)品或服務(wù)不符合銀行所制訂的政策與標(biāo)準(zhǔn)而遭到信譽損失的可能性更可能大大增加。為此,銀行對外包商所提供之產(chǎn)品與服務(wù)的品質(zhì)與適當(dāng)性進(jìn)行密切監(jiān)測實為必要。

    電子銀行業(yè)務(wù)中日益突出的外包風(fēng)險較之傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)環(huán)境下更加突出、復(fù)雜和嚴(yán)重,更易迅速傳遞和擴散,對銀行機構(gòu)的安全與穩(wěn)健也具有更深刻的影響和更大的破壞性。在電子銀行業(yè)務(wù)最為發(fā)達(dá)的美國,2001年就曾發(fā)生這樣一起因外包安排而致使銀行遭受風(fēng)險的案例。當(dāng)時,雖然只是一家美國的主機公司(hostingcompany)受到黑客襲擊,但卻有超過300家銀行因此而受到損害。[1]電子銀行業(yè)務(wù)環(huán)境下外包風(fēng)險的巨大沖擊力可見一斑。

    如果銀行機構(gòu)所利用的服務(wù)供應(yīng)商位于另一個國家,則可能帶來更為復(fù)雜的跨境外包風(fēng)險。這種因利用外國服務(wù)供應(yīng)商而造成的風(fēng)險既可能是因外國外包商不受銀行機構(gòu)及其監(jiān)管機關(guān)有效監(jiān)控而產(chǎn)生的操作風(fēng)險,也可能是因有關(guān)外包活動違反他國法律法規(guī)而引發(fā)的法律風(fēng)險,甚至還可能是因外包商所在國的經(jīng)濟、社會或政治等因素致使其無法履約而帶來的國家風(fēng)險等。

    有鑒于此,關(guān)注第三方或外包商所帶來的各種風(fēng)險,尤其是其中的戰(zhàn)略風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險與信譽風(fēng)險,重新評價現(xiàn)有銀行業(yè)管制框架的有效性,并在第三方介入有關(guān)服務(wù)提供的情況下采取相應(yīng)措施對外包關(guān)系及其風(fēng)險加以有效管理十分必要。

    電子銀行業(yè)務(wù)外包風(fēng)險管理的國際經(jīng)驗

    為應(yīng)對日益突出的電子銀行業(yè)務(wù)外包風(fēng)險,有關(guān)國家與地區(qū)的監(jiān)管當(dāng)局以及一些重要的國際金融組織都紛紛著手研究外包活動及其風(fēng)險的特殊性,探索對其實施有效管理與監(jiān)控的基本原則與方法。企業(yè)家天地2011年第11期中旬刊管理Management有關(guān)國家和地區(qū)監(jiān)管當(dāng)局確立的主要原則與方法。

    美國的實踐。以美國為例,在美國的電子銀行業(yè)務(wù)發(fā)展實踐中,大多數(shù)銀行都不愿自己進(jìn)行技術(shù)設(shè)計和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安裝與維護,而是選擇將這些工作外包出去。由于大量外包活動所帶來的風(fēng)險很可能危及銀行機構(gòu)的整體安全與穩(wěn)健,負(fù)責(zé)銀行業(yè)機構(gòu)監(jiān)管的各個監(jiān)管機構(gòu)都意識到了這一問題的嚴(yán)重性,因而在對各種電子銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)管時特別重視外包風(fēng)險的管理和控制。

    這些美國銀行監(jiān)管機構(gòu)曾在多部監(jiān)管文件中確立了有關(guān)電子銀行外包風(fēng)險管理的指南。例如,貨幣監(jiān)理署(簡稱OCC)于1999年的《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)———監(jiān)理手冊》(簡稱《監(jiān)理手冊》)就曾概括性地強調(diào),銀行機構(gòu)應(yīng)加強對網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)外包之相關(guān)風(fēng)險的控制。它明確要求:銀行應(yīng)定期對其技術(shù)支持來源進(jìn)行重新評估;應(yīng)將技術(shù)提供者的技術(shù)服務(wù)同銀行自身戰(zhàn)略計劃程序相結(jié)合;銀行機構(gòu)在選擇合作之供應(yīng)商時應(yīng)謹(jǐn)慎行事,事前簽定正式協(xié)議明確雙方權(quán)利義務(wù);銀行還應(yīng)監(jiān)督供應(yīng)商的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、該供應(yīng)商所具備之技術(shù)是否能與不斷更新的技術(shù)保持一致以及是否具備良好的內(nèi)部管理等等。[2]

    除《監(jiān)理手冊》外,聯(lián)邦金融機構(gòu)審查理事會(FFIEC)于2000年11月的《外包技術(shù)服務(wù)風(fēng)險管理指南》,OCC于2001年11月的《第三方關(guān)系:風(fēng)險管理原則》,以及FFIEC于2003年8月的《電子銀行業(yè)務(wù):信息技術(shù)審查手冊》等監(jiān)管文件都就管理外包風(fēng)險制訂了專門規(guī)則。根據(jù)這些文件,要有效防范和控制外包風(fēng)險,銀行機構(gòu)需要做到如下幾點:其一,慎重選擇合格的服務(wù)供應(yīng)商,即要求銀行在選擇新的服務(wù)供應(yīng)商時保持有效的合理謹(jǐn)慎,考慮其財務(wù)狀況、經(jīng)驗、專業(yè)技能、技術(shù)兼容性以及客戶滿意度;其二,重視以書面合同形式明定各方權(quán)利、義務(wù)與責(zé)任,即要求銀行與供應(yīng)商簽訂書面合同,并在其中載明囊括保護銀行數(shù)據(jù)的隱私與安全,銀行對數(shù)據(jù)的所有權(quán),審查安全與控制的權(quán)利,監(jiān)測服務(wù)質(zhì)量的能力,限制銀行對服務(wù)供應(yīng)商的行為可能承擔(dān)的責(zé)任,以及終止合同等方面內(nèi)容的具體條款;其三,依合理程序?qū)?yīng)商實施持續(xù)監(jiān)測,即要求銀行具備一套監(jiān)測銷售商的業(yè)績表現(xiàn)、服務(wù)質(zhì)量、安全控制、財務(wù)狀況和守約情況的適當(dāng)程序;其四,對包括事故反應(yīng)與通知在內(nèi)的報告和預(yù)測進(jìn)行監(jiān)測。[3]

    新加坡的實踐。在新加坡,對發(fā)展電子銀行業(yè)務(wù)所帶來的各種加重的風(fēng)險,新加坡貨幣局(MAS)給予了高度重視。在MAS看來,更適當(dāng)?shù)淖龇☉?yīng)該是基于各銀行具體情形和戰(zhàn)略的不同采用以風(fēng)險為本的監(jiān)管方法(arisk-basedsupervisoryap-proach)。2003年6月,MAS了最新的《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)技術(shù)風(fēng)險管理指引》,要求各銀行切實遵行。該指引涵蓋的內(nèi)容十分全面,其中尤值一提的是,它為銀行的外包活動及其管理確立了具體指南。MAS認(rèn)為,銀行將其有關(guān)經(jīng)營操作外包給第三方并不會消除或減輕銀行機構(gòu)所承擔(dān)的職責(zé)與責(zé)任。它強調(diào),銀行有責(zé)任確保其服務(wù)供應(yīng)商的營業(yè)水平以及他們所提供的服務(wù)的可靠性與安全性達(dá)到銀行網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)所要求的水平。

    針對如何管理外包風(fēng)險的問題,該指引提出了以下三點具體要求:第一,要求銀行董事會與高級管理層充分認(rèn)識將其網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操作外包出去所產(chǎn)生的相關(guān)風(fēng)險。具體說來,在將有關(guān)活動委托或承包給某個外部服務(wù)供應(yīng)商之前,銀行應(yīng)當(dāng)合理審慎地確定此種安排的可行性以及外包商的素質(zhì)能力、可靠性、歷史記錄和財務(wù)狀況等;并應(yīng)以書面協(xié)議的形式細(xì)致和恰當(dāng)?shù)貙懨饔嘘P(guān)合同各方當(dāng)事人的地位、關(guān)系、義務(wù)與責(zé)任的具體合同條件與條款。第二,要求銀行遵守有關(guān)管制、審計或守法要求,切實實施審查或評估。具體而言,就是應(yīng)當(dāng)要求服務(wù)供應(yīng)商向銀行指定的所有當(dāng)事方提供利用銀行系統(tǒng)、業(yè)務(wù)、文件及設(shè)施的服務(wù);不僅如此,銀行與服務(wù)供應(yīng)商還應(yīng)在其所訂協(xié)議中承認(rèn)管制機關(guān)依《銀行業(yè)法》所擁有的對服務(wù)供應(yīng)商的地位、職責(zé)、義務(wù)、功能、系統(tǒng)和設(shè)施實施檢查、監(jiān)督或?qū)彶榈臋?quán)力。第三,要求銀行和服務(wù)供應(yīng)商遵守《銀行業(yè)法》中關(guān)于銀行業(yè)的保密要求。換言之,銀行同服務(wù)供應(yīng)商之間的合同與安全應(yīng)當(dāng)滿足保護客戶信息機密性的需要,也應(yīng)符合所有現(xiàn)行法律法規(guī)的要求。

    針對如何監(jiān)測外包安排,該指引也做出了相應(yīng)規(guī)定:其一,銀行應(yīng)要求服務(wù)供應(yīng)商執(zhí)行與其自身操作同樣嚴(yán)格的安全政策、程序和控制;銀行應(yīng)定期審查和監(jiān)測服務(wù)供應(yīng)商的安全做法與程序,如定期取得有關(guān)服務(wù)供應(yīng)商操作方面的安全充足性與守法性的專家報告;為監(jiān)督服務(wù)供應(yīng)商是否持續(xù)達(dá)到約定的服務(wù)水平以及其操作的可行性,還應(yīng)設(shè)立一道監(jiān)測服務(wù)供應(yīng)商的服務(wù)提供、履約可靠性及加工處理能力的程序。其二,隨著銀行的外包關(guān)系日益復(fù)雜和重要以及其對外包關(guān)系的依賴性日益增強,為確保銀行管理層不丟掉其保護銀行核心操作與服務(wù)的職責(zé),應(yīng)當(dāng)采取一種強有力的風(fēng)險管理方法。

    我國香港特區(qū)的實踐。在香港,較為典型的銀行業(yè)外包活動主要表現(xiàn)為將原本由認(rèn)可機構(gòu)自行提供的數(shù)據(jù)處理、客戶服務(wù)(如熱線中心)及后勤支援等業(yè)務(wù)項目外包給香港或海外的服務(wù)供應(yīng)商。電子銀行由于需要借助復(fù)雜的信息與網(wǎng)絡(luò)技術(shù),其所涉及的與技術(shù)有關(guān)的外包活動愈加普遍。面對銀行業(yè)外包活動的日趨活躍,香港金融管理局(簡稱金管局)敏銳地洞察到其中潛藏的各種風(fēng)險與問題,因而了一系列建議性文件,從不同角度提出了對外包活動尤其是外包風(fēng)險實施監(jiān)管的原則與指南。

供應(yīng)商財務(wù)狀況范文第5篇

以下幾個主要問題正在使供應(yīng)鏈風(fēng)險更加普遍：在當(dāng)今經(jīng)濟中監(jiān)控風(fēng)險的傳統(tǒng)方法的無效性；壓榨供應(yīng)商使企業(yè)成本削減的規(guī)則；財務(wù)部門和采購部門的分離。

監(jiān)督風(fēng)險的老方法巳不再有效。僅僅監(jiān)控供應(yīng)商的信用評級或者讓分析師對供應(yīng)基地進(jìn)行年度，甚至季度財務(wù)收支審計通常會忽略日常交易中的早期預(yù)警信號。在當(dāng)前風(fēng)云變幻的經(jīng)濟環(huán)境之下，許多公司還沒有使用與之相適應(yīng)的監(jiān)督風(fēng)險的方法。2009年11月，巴斯威爾(Basware)完成了一項跟蹤研究，闡明了全世界的CFO和CPO(首席采購官)們面臨的包括供應(yīng)商風(fēng)險在內(nèi)的戰(zhàn)略問題和挑戰(zhàn)。有趣的是，在之前進(jìn)行的“控制的成本”調(diào)查中，我們發(fā)現(xiàn)許多公司都錯誤地致力于識別他們供應(yīng)鏈中主要的破壞性事件，卻沒有解決更小的、增量問題方面的更有可能發(fā)生的風(fēng)險，比如供應(yīng)商在產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)方面的偷工減料，或者努力用別的方式滿足客戶的需求。

削減成本“新標(biāo)準(zhǔn)”的現(xiàn)行經(jīng)營方式加劇了未能實施持續(xù)供應(yīng)商監(jiān)管所引起的問題。目前，公司實施有效成本削減措施的急迫性超過了對長期投資的關(guān)注度。一些行業(yè)(比如汽車制造業(yè))為了縮減短期開支正在與供應(yīng)商進(jìn)行艱難的談判，但是這些供應(yīng)商需要確保收支相抵。當(dāng)供應(yīng)商被迫屈從不切實際的要求和顯著的價格下降時，他們的現(xiàn)金流、獲利能力，甚至生存能力都會受到影響。在對CFO和CPO的采訪中，我們發(fā)現(xiàn)他們大多都關(guān)注供應(yīng)鏈方面因為不停的成本削減而導(dǎo)致的不穩(wěn)定性，并且他們也正在努力采取措施使供應(yīng)商在不受影響的情況下保持低成本，比如通過自動化提高效率。

財務(wù)和采購分離的風(fēng)險

增加供應(yīng)鏈風(fēng)險的另一個因素是CFO和CPO之間的分離。財務(wù)部和采購部之間的矛盾主要集中于所有權(quán)問題、權(quán)限和透明度，在誰該負(fù)責(zé)的問題上以及誰應(yīng)該擁有供應(yīng)鏈所有權(quán)的分歧上缺乏清晰度。

對CFO和CPO來說，在他們不知道應(yīng)收賬款(AP)和采購方面真正發(fā)生了什么，以及沒有接近財務(wù)價值鏈關(guān)鍵信息的通行證的情況下，而在解決供應(yīng)鏈風(fēng)險方面變得真正的有效率和有經(jīng)驗是困難的。CFO和CPO需要實時觀察公司在多個領(lǐng)域，比如廠商、地區(qū)、貨幣和行業(yè)等披露的信息(比如現(xiàn)金流和供應(yīng)基地方面的信息)。公司還需要一定的可視性來滿足法規(guī)和政策需要。沒有適當(dāng)?shù)目梢曅院鸵环綄α硪环降馁徺I一支付功能的控制，公司不會注意到未記賬的負(fù)債，他們不會知曉錢花在哪些方面以及如何花的，并且他們也不能有效地管理開支和現(xiàn)金流。當(dāng)采購部門擁有公司支出計劃的信息時，應(yīng)付賬款就可以反映錢實際上是如何花的以及花在哪些方面，即支出管理計劃是如何實施的。只有在公司采購和應(yīng)付賬款程序都可見的情況下，有關(guān)供應(yīng)商風(fēng)險的重要信息才是容易取得的。風(fēng)險的預(yù)警信號可以從供應(yīng)商在采購和應(yīng)付賬款方面的表現(xiàn)識別出。例如現(xiàn)金流少的供應(yīng)商可能有著較高的破產(chǎn)風(fēng)險，會要求更短的支付期限以及為了讓買者提前支付而授予更高的折扣。

值得注意的是，雖然CFO認(rèn)為供應(yīng)商的穩(wěn)定性是財務(wù)戰(zhàn)略中--的一個主要風(fēng)險，但是他們并沒有充分認(rèn)識到采購對保持組織財務(wù)狀況健康的價值。實際上，除了最小化風(fēng)險以及確保供應(yīng)商的穩(wěn)定性，采購還能找到節(jié)省開支的方法，比如鞏固供應(yīng)商、獲取數(shù)量優(yōu)惠和提前付款折扣等等。舉個例子，一個公司可能同時有幾個供應(yīng)商在提供同種商品或者產(chǎn)品，通過鎖定訂貨在少數(shù)幾個供應(yīng)商，則可能協(xié)商出更好的總體價格以及更滿意的付款期限。

怎樣管理風(fēng)險

許多世界級的公司能夠識別和管理供應(yīng)鏈的風(fēng)險，以下是對他們進(jìn)行得最好的實踐的總結(jié)以及印地安那大學(xué)凱萊商學(xué)院經(jīng)營管理專業(yè)副教授馬克弗洛里奇提出的有關(guān)如何有效控制風(fēng)險的建議。

內(nèi)部審計隊伍定位風(fēng)險。內(nèi)部審計員經(jīng)常被許多職責(zé)壓得喘不過氣來。這些職責(zé)包括分析運營的有效性和財務(wù)報告的可靠性，防止和調(diào)查舞弊，確保財產(chǎn)的安全，以及遵守法律和規(guī)章。在如此沉重的職責(zé)壓力下，內(nèi)部審計員通常會把供應(yīng)風(fēng)險放在比較次要的地位。然而對于一個內(nèi)部審計組來說，在分析應(yīng)付流程和供應(yīng)商風(fēng)險方面擔(dān)任一個關(guān)鍵角色是重要的。企業(yè)不應(yīng)該認(rèn)為供應(yīng)鏈風(fēng)險僅僅是采購、財務(wù)或者是經(jīng)營方面的問題，因為它涉及到商業(yè)運作的許多領(lǐng)域一從基本的采購到IT共享服務(wù)的外包、人力資源和生產(chǎn)制造。通過建立一個采購一付款的平臺，采購部和財務(wù)部能幫助內(nèi)部審計人員識別供應(yīng)鏈上潛在的風(fēng)險領(lǐng)域。他們還可以幫助識別出隱藏著不穩(wěn)定性的供應(yīng)商行為，比如強烈要求更短的付款期限，或者是給予更大的提前付款折扣。

打破財務(wù)和采購之間的障礙。只有通過戰(zhàn)略合作，這兩個部門才能做出對公司總體有益的決策。CFO和CPO在很多方面都有共性和相同的目標(biāo)，比如縮減開支，監(jiān)測和控制風(fēng)險，巧妙得利用技術(shù)和過程以取得更大的透明度和更大的價值。CFO和CPO可以通過合作有效地削減開支，獲得關(guān)鍵的可見性和控制，減少潛在的債務(wù)。在購買一支付整個循環(huán)過程中透明度高的企業(yè)最有能力管理和監(jiān)測風(fēng)險，并且從經(jīng)濟衰退中脫離出來進(jìn)入最佳狀態(tài)。打破CFO和CPO之間的障礙可能具有挑戰(zhàn)性，但以下幾條建議可以讓這兩個部門有效地聯(lián)合起來解決供應(yīng)商風(fēng)險和其他關(guān)鍵問題：

創(chuàng)立一個大股東的指導(dǎo)委員會，這個委員會主要負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和關(guān)注購買一支付過程的合作。讓財務(wù)經(jīng)理、采購經(jīng)理、CFO、CPO等中高級管理人員加入這個委員會是非常重要的。

明確委員會要達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的和目標(biāo)。根據(jù)目標(biāo)分配角色和任務(wù)，并定期開會以檢查進(jìn)展情況。

確保所有花銷、供應(yīng)商、付款和其他相關(guān)的即時數(shù)據(jù)對每個人都可見。當(dāng)主要的財務(wù)決策制定者對花銷和采購一付款的流程有著既獨特又統(tǒng)一的見解時，他們便能識別出重要問題和關(guān)鍵領(lǐng)域，從而制定出更好的財務(wù)決策。

根據(jù)之前的研究，自動化水平越高的公司財務(wù)和采購之間的融合性越好。

使整個財務(wù)價值鏈可見。企業(yè)正在運用自動化方法使購買一支付流程可見，這種方法包括收集相關(guān)信息(通常來自ERP和財務(wù)系統(tǒng))，和在這些相關(guān)信息基礎(chǔ)上進(jìn)行分析、報告和決策。如果從購買計劃到結(jié)賬等與企業(yè)支出相關(guān)的所有方面都可見，就能通過數(shù)量折扣和其他活動來識別出自己的支付習(xí)慣和發(fā)現(xiàn)削減支出的機會，同時還可以通過觀察供應(yīng)商的行為跡象來識別潛在的風(fēng)險。

采購一支付的自動化流程――從供應(yīng)商選擇、合同管理、購買、供應(yīng)商協(xié)作到自動計價――提高了信息的可見性，并且使財務(wù)和采購方面的專家能及時獲得準(zhǔn)確一致的信息。自動化除了有助于企業(yè)監(jiān)測、管理和改善供應(yīng)商關(guān)系之外，還能幫助企業(yè)管理開銷、現(xiàn)金流和營運資金。企業(yè)通過觀察購買和發(fā)票信息來識別供應(yīng)商在

質(zhì)量和交貨方面任何潛在的變化，并依照這些信息調(diào)整支付和其他條款來幫助有需要的供應(yīng)商。

積極尋找供應(yīng)商的行為跡象。如果財務(wù)價值鏈可見，可以通過分析供應(yīng)商的行為動態(tài)來預(yù)測風(fēng)險。根據(jù)度量的標(biāo)準(zhǔn)，諸如潛在的質(zhì)量問題或供應(yīng)商績效問題亮起的紅燈就可預(yù)見。使用自動化系統(tǒng)可以根據(jù)設(shè)計好的KPI來收集行為問題方面的信息，比如采取折扣的趨勢、支付條款的變化、交貨日期、交付準(zhǔn)確數(shù)量和質(zhì)量的貨物、在發(fā)票到期之前頻繁催款等行為問題；使用自動化系統(tǒng)可以審核帶有印花的供應(yīng)商運輸票據(jù)――把訂單同零售商實際運送到倉庫的貨物以及他們實際上簽單的貨物進(jìn)行比較。供應(yīng)商行為動態(tài)方面的信息會讓公司對他們?nèi)粘５呢攧?wù)狀況有更好的了解。把這些信息同財務(wù)和銀行數(shù)據(jù)結(jié)合起來，就會獲得任何問題的早期預(yù)警信號。

對供應(yīng)商進(jìn)行排序。確定哪些供應(yīng)商是經(jīng)營中最重要的。例如負(fù)責(zé)大部分訂貨的供應(yīng)商和提供關(guān)鍵商品和服務(wù)的供應(yīng)商。一旦對供應(yīng)商進(jìn)行了排序，就能確定如何同頂級供應(yīng)商保持伙伴關(guān)系來支持公司業(yè)務(wù)的穩(wěn)定。

使用自動化方法收集有關(guān)供應(yīng)商風(fēng)險的關(guān)鍵信息。五方向匹配法使公司能夠確保購買一支付整個流程的以下所有環(huán)節(jié)都連貫一致：賬單、交貨的時間、貨物的質(zhì)量和數(shù)量、合同條款、發(fā)票。購買一支付軟件能自動匹配和核對一張發(fā)票的五個方面：發(fā)票信息、采購訂單、收到的貨物、質(zhì)量檢測和一個完整的跟蹤審計。既然五方向匹配法對所有的商業(yè)運作都重要，毫無疑問它在全球供應(yīng)鏈中也是至關(guān)重要的，因為在全球供應(yīng)鏈中，訂單從世界的一端傳遞到另一端可能間隔幾個星期，甚至幾個月的時間。此外先進(jìn)的自動化系統(tǒng)還能進(jìn)行多方向匹配，在多方向匹配法中，除了那五個標(biāo)準(zhǔn)，任何一個匹配點都可以包括在購買一支付鏈中，例如公司可以校驗違反任何既定商業(yè)規(guī)則的發(fā)票，這些商業(yè)規(guī)則可以是：公司政策和實踐(實際合同)、購買合同之類的合法的具有約束力的合約、記賬規(guī)則、采購憑證(如電子訂購單、貨物收訖回執(zhí)等)以及供應(yīng)商信息之類的基本數(shù)據(jù)。