審計工作計劃

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審計工作計劃范文第1篇

一、本級人民政府預算執行情況審計

受區審計局的授權委托，審計分局從2013年起，開展對開發區政府預算執行情況的審計。審計過程中注重“收支并重、突出重點、圍繞民生、關注發展”，突出對推動轉型開放、改善民生、環境保護和城市建設等方面的重點資金開展審計監督。

二、直屬行政事業單位財政財務收支審計

針對開發區直屬的15個行政事業單位，依據審計覆蓋率不低于30%的要求制定審計計劃，審計中重點關注被審計單位的預算執行情況、預算調整情況、費用支出的合規性，以確保財政預算制度得到有效執行，提高財政預算資金的使用效率。

三、領導干部經濟責任審計

根據區審計局授權委托進行，并出具審計報告，相應的審計結果報告由區審計局審定并出具。審計中重點審計領導干部在重大經濟活動中的決策及實施情況，關注相關單位的內部控制制度的制定及執行情況并進行分析，據此對領導干部在任期內的工作業績作出客觀的評價。

四、國有企業審計

對總公司進行每年的例行審計,對其下屬子公司及參控股公司以一定比例進行延伸審計。其中15家全資子公司100%進行延伸審計，其余參控股公司以不低于30%的比例進行輪審。審計中重點關注國有資產的現狀及運營收益狀況，了解企業融資平臺的運行情況，適當評估融資風險及其有效性，以確保國有資產的安全和保值增值。

五、街道集體資產公司審計

對開發區下屬四個街道的集體資產經營公司資產負債及損益情況進行每年的例行審計，2013年起延伸審計至村級經濟實體。審計中重點審查資產的運行管理情況、工程項目招投標及付款、單位內部控制制度執行情況特別是現金報銷控制方面，以保障集體經濟健康發展。

審計工作計劃范文第2篇

1.嚴格按照公司的管理制度進行資金的把關，杜絕浪費及不正常的開支。

2.按規定認真收取營業款， 核對無誤后除備留日常費用開支款和自采款外， 余款在每天上午十點以前存入公司指定賬戶， 同時與總部出納進行核實。

3.嚴格保證現金的安全，及時收回公司各項收入，防止收付差錯。對收入和付出的現金及支票都會雙重復核，以確保準確無誤開出收據，及時收回現金存入銀行。

4.嚴格執行借款手續，按時催收各專柜的租金和水電費及其他有關費用及時按時與借款人結算借款金額，按相關規定和流程結清前一天的借款， 并掌管保險柜、保管有關印章和空白收據及發票。

5.堅持以財務的規章制度為準，嚴格審核（憑證上必須有經手人及相關領導的簽字才能給予支付），對不符手續的憑證不付款。

6.根據總部會計提供的依據，確認無誤后井然有序地完成了職工工資和其它應發放的經費發放工作。

7.堅持每日進行庫存現金盤點，嚴格保證現金的安全，防止收付差錯及時登記現金和銀行存款日記賬，做到日清月結。每天核對現金日記賬與總賬。

8.配合主管會計做好各種賬務處理，保守公司秘密，每天下班終前向主管會計報送現金日記賬和相關附表的報表。

9.做好憑證、賬簿和有關業務記錄的保管與移交工作。

二、20xx年的工作計劃

1.吸取xx年遺憾與不足及收獲的經驗，來進一步完善自己的工作。

2.嚴格執行本職崗位工作制度，發揮財務控制、監督的作用。

3.學習、了解和掌握政策法規和公司制度，不斷提高自己的業務水平和知識技能。

4.加強與上級領導溝通，把分內的工作做好。

5.完成領導臨時交辦的其他工作。

審計工作計劃范文第3篇

一、應將“國稅審計”權下放，納入地方審計范圍

提出這個建議的理由主要為：一是保障同級財政審計的完整性。國稅收入是地方財政收入的重要組成部分。從現行財政體制看，通過國稅部門組織的稅收收入在各級地方財政收入構成中占有很大比重，僅拿我縣來說，全部財政收入16億元就有9億元是國稅部門組織征收的，占財政總收入的56%，而在地方審計機關一年一度開展的財政預算執行審計中，對組織收入的國稅地稅兩個主要部門僅審計地稅，而國稅則例外，從這個意義上說地方預算執行審計是一個不完整、不全面的審計。二是防范“盲區”漏洞。審計署由于審計力量所限，對地方國稅系統往往“鞭長莫及”，縣級國稅部門多年難得審計一次，這種情況往往使其成為審計監督的“盲點”。因而建議在制定審計計劃時，應通過適當形式將國稅審計納入地方審計機關年度財政預算執行審計范圍。

二、加大對垂直部門審計項目的地方授權

對于部分垂直部門和中央直屬企業單位而言，地方審計機關沒有審計權限，中央及省級審計機關無暇顧及和授權的有限性，往往造成這些部門審計監督的缺位。如我縣金融、計量、工商、電信等垂直部門，接受中央、省、市、縣審計機關的審計頻率過低。這種斷檔缺位的審計監督狀況與這些部門所掌控的財政資金和經濟總量是很不相稱的。審計監督的缺位，將可能導致這些部門財務管理的松懈和違規現象的滋生。因而建議，在制定審計計劃時，可以采取屬地管理原則，充分授權地方審計機關對這些部門和單位進行審計。這樣一方面可以使地方審計資源達到充分利用，另一方面也減少了“重審”和“漏審”現象的發生。

審計工作計劃范文第4篇

審計是指由專設機關依照法律對國家各級政府及金融機構、企業事業組織的重大項目和財務收支進行事前和事后的審查的獨立性經濟監督活動。下面就是小編給大家帶來的財政審計處個人工作計劃2020范例，希望大家喜歡!

財政審計處個人工作計劃【一】

2020年已經離去，2020年已經到來了，為了財政審計處的工作更好地開展，現將2020財政審計處工作計劃如下：

1，做好財務內審的掃尾工作。撰寫審計報告，審計結果反饋各縣(市)局，并提出整改措施，抓緊落實。

2，做好迎接省局財務內審前的各項工作。及時總結我局的內審工作，結合整改情況寫出自查總結，編制有關報表，迎接省局內審。

3，加強預算管理，嚴格執行預算，注重預算執行情況分析，繼續樹立過緊日子的思想。

4，進一步加強經費的管理監督，繼續做好縣(市)局憑證日常審核工作，及時糾正發現問題。

5，認真貫徹落實省局會議精神，扎扎實實地把財務管理各項工作落實到實處。

6，在完善財務管理制度基礎上，進一步抓好崗責體系建設。

7，做好二季度，三季度經費收支的分析工作。

8，想辦法出注意，提出增收節支措施。

9，按照市局統一部署，繼續做好機關效能建設的組織實施階段工作，不斷提高處內每位干部的行政能力和工作效率，不斷提高工作質量和服務水平，圓滿全年完成任務。

10，做好年終結賬的準備工作，所有經費收入，支出按所屬年度入賬，調整各項經費的余額。

11，局領導交辦的其他工作。市局財務審計處

財政審計處個人工作計劃【二】

為了財政審計處工作更好地開展，現將2020財政審計處工作計劃如下：

一、創新審計理念不斷深化全部政府性資金審計

全部政府性資金審計是一個全新的理念，有著豐富的內涵和不確定的外延，需要我們在審計中逐步穩定鞏固，不斷探索深化。要從理論上完善全部政府性資金審計，總結以往經驗，將全部政府性資金審計系統化、體系化是進一步深化全部政府性資金審計的根本要求。要不斷深化全部政府性資金審計內容，“從大處著眼，摸清全部政府性資金總量、規模、支出重點和支出方向，從小處著眼、由表及里對全部政府性資金使用過程中的突出問題進行審計和規范”。

二、完善預算管理審計，促進預算管理體制的建立

根據黨的某某報告“深化預算制度改革，強化預算管理和監督”的精神，和省長提出的“三個子”的預算管理目標，作為改變舊的政府性資金管理理念、模式的三個關鍵環節，也是加強和規范全部政府性資金預算管理的必經程序，推進預算民主化進程。

三、深化政府負債審計，規避和防范政府財政風險

適度的政府負債是地方經濟建設不可或缺的資金來源，但政府負債過多過重，則會制約地方經濟持續健康的發展。財政審計工作，仍然把審計重點之一集中于《某某省地方政府債務管理實施暫行辦法》執行情況的檢查，尤其關注了負債計劃是否統一歸口管理，負債率、債務率、償債率指標有無突破的警戒線標準以及債務風險預警體系、償債準備金制度的建立和償債準備金的足額計提等內容，更好發揮審計的免疫系統作用。

四、以政策為導向，加強對宏觀調控措施落實情況的審計監督

進一步發揮審計在促進宏觀調控中的作用，把貫徹落實國家宏觀政策的情況作為審計的一項主要內容，當前財政管理中突出的問題主要有六個方面：一是預算管理;二是收支兩條線管理;三是財政專項資金使用;四是轉移支付;五是土地出讓金的管理;六是政府負債問題。這些問題應引起我們的高度重視。通過審計，及時發現宏觀調控政策執行過程中存在的問題和隱患，找出其中具有規律性和普遍性的現象，探究成因，尋求對策，為政府制定貫徹和落實國家宏觀經濟政策的措施和對策提供參考依據。

總之，在實踐中探索財政審計轉型，在深化中體現科學發展的核心價值，把創新深化審計理念、審計實務、審計目標、審計方式、審計技術、審計管理作為重點。要提高掌握科學發展觀的理論水平，要提高實現科學發展的知識水平。要根據履行職責的要求，學習相關領域的知識，不斷完善知識結構，提高業務素質，在實踐中才能不斷深化認識、增長才干。

財政審計處個人工作計劃【三】

一、關于財政預算執行工作

1、要進一步加大對財經方面的法律法規宣傳力度。加強財政財務管理的規范化、制度化建設，通過多種形式不斷強化財政工作人員的法制觀念。

2、區政府要加大對鄉鎮財政監管工作。對個別鄉鎮政府存在的財政財務管理問題，區財政部門要安排專人負責督促整改，其處理情況和整改措施應向人大常委會或主任會議報告。

3、進一步改進預算編制工作，嚴格執行預算，強化預算約束力，提高預算編制的完整性、科學性。在預算執行中如需調整，應依法將預算調整方案報區人大常委會審查批準。

4、要進一步加強稅收收入征管，大力整頓和規范稅收秩序。強化非稅收入管理，建立統一規范的非稅收入征管模式，保證預算健康實施。

5、進一步深化財政改革，加強財政資金監管。要進一步完善規范部門預算、國庫集中支付、政府采購、“收支兩條線”和政府收支分類改革工作。強化財政監管，不斷提高財政資金使用效益。

二、關于審計監督工作

要進一步加大審計監督力度，堅持查處結合，防止屢查屢犯。對少數部門擠占專項資金，個別鄉鎮政府財務管理混亂，少數單位違規收費等問題，要認真分析和查找產生上述問題的原因，按照標本兼治的原則制定切實可行的整改措施予以糾正，同時要完善有關制度。對審計報告中查出的問題，區政府應責成相關部門和單位以及責任人徹底整改。

財政審計處個人工作計劃【四】

一、審計計劃任務

按照上級審計部門有關要求，結合我區的實際，2020年安排審計項目計劃要突出抓好五個重點：

一是深化預算執行審計，樹立大財政的觀念。財政收入審計要覆蓋預算外收入等全部財政資金和政府債務，重點審計稅收征繳情況。支出審計要側重關注、延伸至部門支配的所有專項資金。

二是強化政府投資項目審計，對資金管理部門及建設項目全過程跟蹤審計。從源頭上對重點資金管理部門區基司、東大街改造辦、提升辦資金管理情況進行審計，對建設項目及時跟進、全程監督。

三是強化民生項目審計，促進社會事業專項資金管理。重點開展醫療、教育、社保等關系國計民生、涉及群眾切身利益的民生審計，促進社會事業專項資金管理。

四是做好經濟責任審計，推進黨風廉政建設，認真完成組織部門下達的任務。

五是加強AO計算機審計，強化計算機審計運用能力，擴大計算機審計覆蓋面。另外，加強對我區各部門及事業單位因公出國(境)經費使用情況的審計監督，促進因公出國(境)經費預算管理和預算執行的規范化。本著“統籌兼顧、保證重點”原則，努力提升審計質量和成果，2020年安排審計項目計劃共9大項，其中確定的審計項目有32個，分別是：同級財政預算執行審計1個，延伸地稅分局1個;街道財務收支審計4個;行政事業經費收支審計6個;教育經費收支審計5個，經濟責任審計12個，專項審計調查3個。未確定的審計項目有：災后恢復重建資金審計以上級審計部門布置任務為準;政府投資項目審計具體項目內容以項目進展情況為準;企業改制審計將以區發展和改革委員會委托為準。

二、幾點要求

(一)區審計局要根據《市區2020年審計工作計劃》的具體安排，按時保質保量地完成審計工作任務。

(二)被審計單位的領導要充分認識審計工作的重要性，積極配合審計部門的工作，保證審計工作順利開展。

(三)在審計工作中，審計人員要嚴格遵守“八不準”紀律規定，客觀公正，實事求是，保守被審計單位秘密。

(四)審計工作計劃由區審計局具體負責實施并負責解釋。

審計工作計劃范文第5篇

計算中心幾位主任一直想就特派辦的計算機審計工作召開一次會，可是金審工程二期的事情一直沒有一個大致的定論，拖了許久沒有開起來。特派辦的計算機審計工作也有很多要研究的內容，至少聽聽大家的反映、集中地討論一些問題還是必要的，將來如果有機會、有條件，希望署機關和特派辦還是要多交流交流。很多特派辦做得非常好，比如劉汝焯特派員老給外單位講，今后也可以給自己人講一講，我們應該給他、給搞得好的特派辦提供一個講臺。所以今天這個座談會盡管晚了一些，但還是非常必要。

近十年來，特派辦的信息化建設和計算機審計工作成績相當突出，取得的成果相當豐厚。李審計長講之所以這兩年審計在社會上反響很大，或者說引起了不小的震動，很大程度上應當歸功于信息化建設。客觀地分析一下，盡管很多工作是由署機關業務司組織，但工作是特派辦具體做的，是他們運用先進的方法，在金融、社保、投資、農業等審計領域，發現了許多重大問題，所以才有社會各界的專家、群眾、老百姓，每每見到我們伸大拇指，說審計這兩年搞得不錯。當然也聽到個別人說，你們審計這兩年出了風頭了，說得不好聽，那肯定是觸及到了他自己的利益，但是我們維護了人民的利益、國家的利益。這些成果的取得，與特派辦運用信息化手段是分不開的。

特派辦計算機審計經驗的概括和總結，近幾年也出了不少成果，宏觀方面有審計方式的探討，技術上有多維分析、信息化條件下的舞弊特征發現，很多特派辦出了案例集。最近我們正在總結審前調查、數據分析報告、數據審計、信息系統審計方面的經驗，草擬指南或者準則，這些經驗大多數來自于特派辦實踐。這些寶貴的經驗和探索，為我們規劃金審工程二期，建立準則體系和標準體系提供了很好的素材和經驗。

特派辦計算機審計工作的成績不在這里詳細總結了，先說一下我看到的不足。

第一個不足就是各個特派辦計算機審計工作發展不均衡。從各個特派辦給審計署報送的相關資料看，無論是形成經驗的頻率，取得成果的頻率，還是報送材料的頻率，不均衡，甚至可以說差距很大，而且這個差距還有逐步拉大的趨勢。做得好的特派辦是突飛猛進，做得差的可能是原地踏步，有的還退步了。實際上審計署對大家的要求是一樣的，本來不應當差得太多。通過我們做一些工作，有的單位有一些起色，可是還有一些特派辦比較被動，向前追趕的時候不是很得法。

第二個不足是與自己的條件和環境相比，有的特派辦計算機審計工作水平不高。跟地方審計機關相比，按照特派辦現在的技術、人員素質、設備，基本上都能滿足工作需要，但是成果與條件環境不成正比。過去李審計長表揚過湖北省老河口市審計局不買汽車買電腦，作為特派辦還不會出現這種情況。但是有的特派辦在計算機審計方面比較被動，有條件、有環境卻看不到成果，這就不對了。我想即使沖著抓大案要案、考核拿分，計算機審計工作也應該沖上去，因為很多大案要案是用計算機手段查出來的，不用計算機查不出來了。

第三個不足是計算機審計工作的規范化程度偏低。就是說在運用計算機手段、信息化手段的時候隨意性比較大，遇到事情覺得計算機可能好使，試一試，還真出成果了！這種情況不少。但是從報上來的成果看，零敲碎打的多，成體系的少。當然，這種情況不僅僅存在于特派辦。

第四個不足是安全保護意識有待加強。在安全問題上盡管這幾年特派辦沒有出大問題，但是丟電腦、丟硬盤的事情有，事后大家都講里面沒有國家秘密，但風險不言而喻。安全隱患也不容忽視，比如拿著裝滿數據的硬盤坐著火車、飛機到處跑，有的特派員就質問我們，說這不會出事嗎？現在審計署與特派辦、省廳之間的保密寬帶網通了，我們也曾經提出過要用信息化手段來傳輸，但是確實做得不到位。最近英國稅務及海關總署應英國審計署的要求提供數據，相關人員沒有按規定將包裹掛號注冊就隨意寄出兩張數據光盤，結果給弄丟了，2500萬人的敏感信息面臨風險，英國稅務及海關總署署長引咎辭職。這種事情別發生在我們中間啊！

著眼于未來，特派辦的計算機審計工作正面臨著新的形勢和任務，要更上一層樓。總的講是兩個大的方面，一是參與金審工程的建設，二是應用金審工程的建設成果。針對這兩個方面，我給大家提以下建議。

第一，根據統一規劃，參與金審工程的建設。

金審工程二期做什么，特派辦要承擔什么任務，講清楚這兩件事是本次會議的主要議題，周主任給大家都講了。千萬別把金審工程的建設當作審計署信息辦、計算中心一家的事，他們不過是這項工作的牽頭單位，工作要靠大家共同做。特派辦是金審工程建設的一支主力軍，要按照統一規劃，積極參與金審工程應用系統的開發工作。我們要統一領導，周密計劃，協調配合，平衡發展，大家一起走，要和諧、可持續。

這里請各位分管特派員和計算機處處長特別注意的是金審工程二期中的一項關鍵任務：數據中心建設。李審計長多次強調，審計以前一定要充分地進行分析，從縱向的、橫向的，歷史的、現在的方面進行分析，把握住大趨勢，關注大的波動，鎖定重要的線索。這么做如果沒有歷史的數據，很難做到。就像分析股市一樣，要投資某一個上市公司的股票，不看它的歷史數據，一定要吃虧的。審計應當是一樣的，沒有歷史數據不行。可是，我們過去審計中獲得的數據現在放在哪？審計完了留了多少、扔了多少？如果以后的審計需要這些數據，上哪去找？能否找得到？各位心里明白，不容樂觀。特派辦是數據中心的使用者，從數據的規劃到數據的收集，從數據的存儲到數據的使用，特派辦是主體?，F在經貿審計已經把53家中管企業相對固定給了18個辦，責任相應就落在每一個特派辦了，你必須關注你負責的那些企業的數據，將來數據中心建成了，53家中管企業數據都應當在審計署的數據中心，數據肯定是你們來提供來使用，所以從一開始，特派辦就是數據中心重要的建設者、參與者。

建設金審工程二期，最重要的目標是數據共享，工作思路不能還停止在手工階段，必須得超前?，F在各行各業數據集中的趨勢很明顯，這為數據的使用提供了極大的便利。每一個企業的數據并不是只有負責審計它的特派辦在用，很有可能其他特派辦、其他審計項目也要用。如果余效明副審計長要用，不能再讓她18個辦跑一遍，她要通過審計署數據中心看53家中管企業的數據。數據中心將來也是各特派辦的審計現場。跟其他行業一樣，數據集中管理是大方向、大趨勢，這是信息共享的要求。我們設想，不管是業務司統一組織的項目，還是特派辦自己選定的項目，要打大規模的正規戰，必須是這個樣子，沒有別的路子。

在金審工程二期建設中，各個特派辦還要繼續當好“實驗田”，協助審計署開展實驗試點工作。所不同的是，“實驗田”別只在兩三個特派辦，18個特派辦都有各自的實驗試點項目才好。當然，我們要給特派員提供實驗的環境、條件，大家也要更加積極。第一批審計業務流程無紙化試點示范單位只有6個特派辦，我們還是覺得有一些意外，當時估算至少有三分之二的特派辦應該參與。

第二，帶頭推行、創新應用金審工程的建設成果。

經過這幾年的努力，在地方推廣應用金審工程建設成果的工作，有起色了。很多地方采取了“拿來主義”：審計署開發的我就用。非常信任我們。作為審計署的特派辦，更要義不容辭，我們自己開發的東西我們自己一定要率先、強力推行。比如AO，不是說一年有多少項目要使用AO，應該是全部項目都使用，因為AO不僅具有審計能力（有審計能力的、甚至審計功能比AO強的軟件有的是），它還是管理在現場的延伸。我們要控制整個管理過程，它能和我們的審計管理系統對接上。將來我們每一個動作完成一次就行了，別重復操作。審計項目的資料，無論是在OA里還是在AO里，只做一遍，歸檔的時候就自動地歸集到一起了，別再歸檔的時候現掃描。使用AO是管理在現場的一個延伸，大家一定要注重這個功能。有人說我這次審計的單位沒有信息化環境，用AO干啥？那就錯了，被審計單位的資料即使全都是紙質的，你也照樣用，你是管理你自己的審計，這是其他軟件都替代不了的。

當然AO有很多毛病，我看有毛病沒關系，大家只要提出來并且經過研究是需要改進的，都要通過升級、完善加以解決，所以才有了AO2005和AO20*。但是，我們也發現一個規律，總體上持否定態度、說不好用、不能用的人，基本上是不用AO或者是沒有用過AO的人；用過AO的人都說它還可以用，甚至有的還說很好用。我去過一些基層的區縣級審計機關，他們也有在AO實例評選中得優秀獎的。我把得獎的同志叫來，我說你說實話，這東西能不能用？因為我自己不會用，也不能只聽負責AO開發的人說好，就直接問基層的審計人員。他說能用。人家很謙虛，說用起來覺得還很輕松，所以拿了優秀獎。大家一定要用AO，這是我們的一個成果，而且是金審二期規劃要重點發展、完善的內容。

需要強調應用的還有網絡設施。2006年審計署與18個特派辦、部分省廳寬帶聯通之后，除了傳輸公文之外，基本上沒走業務類的信息。我們曾經要求金融審計利用這個網試一試大數據量傳輸，但是在上報數據、切割數據之后還是坐著飛機、火車跑，已有的設施沒有利用好。我們的建設成果一定要用起來，不能浪費。還有審計業務流程無紙化的事情，沒有列入試點示范單位的特派辦，要嘗試著做起來，如果心里沒有底，可以到第一批試點示范單位去看一看。審計署也要擇機作一個總結，請有關單位介紹經驗。審計業務流程無紙化也是節能減排的具體體現。

大家在討論特派辦考核辦法的時候，有的同志提出應用創新的分值應該加大，這個意見我同意。我們一定要鼓勵創造性運用、創新性運用。我們在征集AO應用實例和計算機審計專家經驗時就很有感觸，審計人員在實踐中有很多創新，他們的創新運用甚至是負責AO開發的人所沒有想到的。我們還鼓勵將其他軟件應用在審計工作中。比如投資領域，我們自己目前還沒有開發出能夠適應投資審計需要的軟件，那人家就可以用“廣聯達”，甚至我們開發出投資審計軟件了，人家還用“廣聯達”，也不是不可以。其他審計領域可以類推。我們不排斥其他軟件。也許會有一些誤解，說AO普及了，其他的軟件是不是就不讓用了。今天明確，沒有這個說法，也不應該有這個說法。科學就是科學，按照科學的規律去辦事。但是，無論使用什么軟件，最后必須要能被我們的審計管理系統利用，不能讓審計人員重復操作。無論是什么軟件，審計的信息或者軟件所使用的信息不能被別人共享，只存在自己的手里，那是“孤島”、“煙囪”，金審工程絕對不能再這樣做了。信息一定要共享，將來還要跟其他部門共享，跟整個國家電子政務共享，無論有多大困難，要一步一步奔著這個目標去做。金審工程給后人留下的東西一定是可以繼續升級換代的，而不是讓人一看就要淘汰的，不能再走重復開發的路子了。我們也這樣要求地方，花了幾千萬，自己搞了一個東西，他舍不得扔，我們理解，可以繼續用。所以大家應該明確：第一，我們系統之外的軟件是可以用的，但要有利于審計，有利于管理；第二，不論你用什么，最后管理信息要共享。這兩個原則不能動。

第三，發揮優勢，加快建立計算機審計準則體系的步伐。

審計署正在有序進行審計準則的制訂工作。計算機審計要在審計準則下面制訂具體準則，還要有指南、有實務公告，爭取在不長的時間里，把計算機審計準則體系框架逐步建立起來。這是一個漸進的過程，不斷形成、不斷完善的過程。特別是指南、實務公告這些操作層面的規范就不是十個、八個，要一直做下去，成熟一個做一個。我們現在是以實務公告的方式來，迄今為止發到第7號，馬上要發的第8號是審前調查指南。我們之所以采取成熟一個一個的方式基于兩點考慮，一是考慮不要離現實太遠，將來發展了還可以修訂。審前調查指南的起草就是這個思路。本來這個指南署里委托京津冀特派辦起草，他們拿出來一個很好的東西，但是到我們這里沒有通過，因為他搞的太高深了，一般審計人員學習、應用比較困難，現階段先弄一個比較淺一點的，大家能接受的，一看一目了然能理解的。于是在京津冀特派辦草稿的基礎上，計算中心又修改出來一稿，這一稿相對簡單易行一些。二是考慮內容不必求全，如果計算機審計所有的操作規則都在一個指南里，這指南就太大了，內容太龐大了，只能一個知識點、一個知識點地做，先做起來再說，聊勝于無，想得過于全面就邁不出步了。

計算機審計準則的制訂是一個長期的過程，要一直做下去。因為信息化沒邊沒沿地一直在發展。認準這個趨勢，并不妨礙我們抓住當前，盡快開展工作；也不妨礙我們現在做東西要有一定的穩定性和可行性。比如審前調查指南按現在排是第8號，過個三五年，大家的工作進步了，規范化程度提高了，覺得這個指南應該修訂了，到時候我們發表第48號取代第8號就行了，很簡單。

建立計算機審計準則體系框架、制訂指南和實務公告的工作，各個特派辦也是非得出力不行的，因為你們是參與審計的，知道審前調查應該去調查什么，應該如何地去規范。參與這項工作，可能會占用一些資源，希望特派員從大局出發，從整個審計機關，從整個國家審計的角度出發，大力地支持。

制訂指南和實務公告的主要目的，除了規范操作以外，還是為了總結我們在實踐中形成的寶貴經驗。劉汝焯特派員寫過一本書，叫我作個序，我在序里沒談技術問題，談的是知識問題。現在的計算機審計知識是停留在一種潛在的狀態，也就是說停留在審計人員的腦子里，這人一走就完了，這個方法、這項技術就沒了，就隨著這人的退休或調離或者是自然死亡就沒了。這些寶貴的知識如果處于隱性的狀態，它非常脆弱，一瞬間就會消失，我們有責任把它顯性化。比如抓緊寫成書，隱性的知識變成了顯性的知識，就可以普及，就可以推廣，可以留給后人。與寫書相比，指南和實務公告更抽象一些，理論上升得更高一些，指導作用更大一些，并且四級審計機關都要用。要抓緊了，信息化建設和計算機審計已經有很多成熟的成果，就應該把它定型，把它上升為顯性的知識，留下去，讓人家去用。

第四，對計算機審計方法進行系統的總結、開發。

近年來，各個特派辦都在積極地探索計算機審計的方法、計算機審計管理的方法，探索信息化建設的經驗。每次聽大家匯報、與大家在一起討論，都能從中或多或少地吸取一些營養。過去，這些好的東西是零散的，不成體系的，在金審工程二期中，我們要在科學化的前提下系統地進行研究、總結，開發計算機審計方法。這是交給各位一個非常難的課題。

開發計算機審計方法的任務，不能完全依賴計算中心，依賴某幾個人，那是絕對不行的?，F在9個業務司管轄了那么多行業，都運用信息化手段，都得開發相應的計算機審計方法，這個方法不是坐在辦公室里能想出來的，必須是一線的審計干部在實踐中去摸索。在開展計算機審計的初期，是零敲碎打，碰上一個什么問題覺得重要，就開發一個方法、一個模型?，F在到了系統地開發的時候了，我覺得有的特派辦具備這個能力。比如，社保資金審計，資金的收集，你用什么方法查它？資金的發放，你用什么方法查它？資金的投向，你用什么方法查它？資金的管理，你用什么方法查它？再如企業審計，與其弄一個小模塊算固定資產折舊，再弄一個小模塊算財務費用，你何苦不從現金一直到固定資產把它系統地整出來？分分工，有的負責現金、銀行存款，有的負責往來賬目、應收賬款，有的負責固定資產或者再建工程，有的負責財務報表，全部審計方法都搞出來，不能想起一出是一出，東一下、西一下。從頭到尾的去捋細了，這東西就成了體系了，然后我們把它掛到AO上面，形成AO的行業版，AO的社保版，AO的企業版等等。這是我們給后人留下的財富。

我們有一些特派辦條件非常好，人員比較整齊，素質也比較高，可以把年青的審計干部組織一下做這個事。有些審計人員，思想基本固定了，一到單位先要賬，拿來嘩嘩一翻，看看有沒有什么拖欠，或者先把單位的會議紀要拿來，看看有沒有可疑事項、重大線索，這是慣性思維。新人沒有這些陳舊的思想束縛，就要鼓勵他們開辟新的事業領地?，F在審計署正在進行的是中央部門預算執行審計方法體系的研究，社保審計的方法體系是在請地方研究，其他的還沒有確定由誰來做，請各特派辦的領導要高度重視，積極參與計算機審計方法的開發。

第五，與時俱進，著力提高審計隊伍的素質。

所謂與時俱進，就是隊伍的素質要適應不斷發展的信息化環境。總的看，特派辦人員隊伍的素質還是不錯的，通過計算機審計中級培訓的人員占到50%左右。各特派辦重視培養計算機審計隊伍，這是正確的，如果有了設備，有了軟件，結果沒人會干活，問題肯定出在隊伍的培養上、人才的培訓上。

提高隊伍素質最關鍵的還在于特派員，當然包括我們分管的副特派員，取決于這些領導的素質、修養和意識，信息化建設的意識，計算機審計的意識。有的特派員就把信息化手段當作一個抓手，他通過這個抓手帶動了很多方面的工作，我覺得這是一個捷徑。一個特派辦的隊伍怎么帶??？我們當特派員的，尤其是分管信息化的，一定得把加強信息化建設、推行計算機審計當成一個事兒來干。就像安排工會活動一樣，安排一下學習，安排一下培訓，安排一下攻關，安排一下開發。即使是一個月安排一次那也不得了，這一年要做好多事。一年辦成一件事就不得了。京津冀特派辦前兩年抓多維分析，去年抓信息化條件下的舞弊特征發現，今年抓非數值型數據的分析，一年就抓一個事，抓出成果了不得，就是突破，就是創新。說：正確路線確定之后，干部就是決定因素。特派員、分管副特派員對一個特派辦干部隊伍素質的提高有著舉足輕重的作用，如果不抓這個，就會耽誤一個辦的年青人。在抓隊伍建設方面，特派辦比地方審計機關條件要優越得多，有的地方審計機關最年輕的都在40歲以上，提高信息化素質所遇到的困難比我們不知要大多少倍，他想提高隊伍的信息化素養是非常困難的。

特派員、分管副特派員要抓好信息化建設，自己也要提高，要學習。天津市審計局這兩年信息化水平提高很快，除了三番五次地請京津冀特派辦的人去給他們講課，到特派辦學習取經之外，領導帶頭學是一條重要經驗！咱們發的那本厚厚的指導書，人家分管領導就是一頁一頁看的。他告訴我：自己不看，怎么領導？確實得學習，得熟悉這個工作，領會上面的要求。從現在的狀況看，我們的特派員、副特派員，包括助理，像劉汝焯這樣的不多，絕大部分人在信息化方面確實是外行，還需要學習，哪怕是科普呢，掃盲呢，也得學。

第六，積極探索信息系統審計，爭取邁開步子，創出路子。

信息系統審計列入金審工程二期試點的范圍，試點也要有人先做起來、動起來。在這方面令我們非常感動的是令狐副審計長。令狐副審計長不是搞審計專業的，從來沒接觸過什么財務，大部分時間是部門領導、地方領導。這兩年他在各地搞調研，感覺信息系統審計十分重要，發展勢頭很快，超過了我們預見的速度，指示我們要強化這方面的培訓。這樣一位不具有審計專業背景的領導都有這種感覺，可想而知它的重要性和緊迫性。

剛才有位特派員說，在審計中他們發現被審計單位造價軟件里頭設置的參數就不對，所以這幾年的計算都是錯誤的，這時候審計就得針對它的軟件來說話了。其他地方的審計工作中可能也遇見過類似的情況，也有體會。我們鼓勵大家積極探索，開展信息系統審計，因為系統的可信、可靠，是數據審計得以進行的前提和最終實現的基本條件，系統產生的數據必須是真實完整的我們才能用，否則就跟假賬真審是一樣的。我覺得有條件的特派辦可以把信息系統審計作為一種常態，審計的常態，換句話說，作為正常審計程序的一環。每個重大項目的審計，只要背景是信息化的，我們都可以先看看它的信息系統，看看它的系統內的控制。每個特派辦先要有意識地培養這么一兩個人，專家型的，相對固定，不要每次審計都派不同的人去摸索，你這兒還沒摸索完呢，人家審計出點了。

關于信息系統審計人才的培養工作已經列入議事日程，著手準備了。令狐副審計長是審計署干部培訓工作領導小組組長，他對信息系統審計提出了硬性要求，20*年必須開班，每個特派辦應該至少出一人，一個省廳還輪不上一個人，培訓的地點在南京審計學院。目前遇到的主要問題是課程的安排和師資，前不久拿出的一個方案，我們覺得還不夠科學，不夠嚴謹，還要再深入研究。

信息系統審計比較復雜，我們還不能十分自主地把握它、運用它，現在的案例，基本上都是“拔出蘿卜帶出泥”，而不是先看看“泥”怎么樣，然后預計“蘿卜”長得怎么樣。要邁開步子，積極探索，逐步走出一條路子來。

第七，充分利用已經建成的設施，發揮投資效益。

我們一定要充分利用金審工程一期建設的各種設施。網絡設備要是充分利用了，很多事情可以在網上辦。我在京津冀特派辦參加過網上的業務審定會議，在天津市審計局看過網上考試。網上考試還有一個小插曲，廊坊市審計局反映答得全對也是86分，這個事兒天津反映過，是考試軟件的問題，而且已經改了。再一查是技術人員部署了老的版本，計算中心王主任跟公司一嚷嚷，當事人被扣了獎金罰了款。你想想，一個廊坊市局都上網考試了，我們特派辦還能在網下坐著嗎？

還有優秀審計項目的評選，今后應該在網上進行，如果不在網上進行，可以說包裝、作假就會永遠沿襲下去。這個事兒我肯定地講在座的各位都做過，哪個審計項目參加評選不得重新“整理”一下？如果要求項目必須是用AO做的，按照AO歸集的電子檔案為樣本進行評選，想“整理”一下都不行，因為AO控制的日記底稿是不能改動的。這事兒審計人員有意見，計算中心的技術人員感覺這還是有一點兒小問題，怕約定的過死推廣的時候大家都不愿意用，但是行有行規，得按照6號令來，這是法制司的要求，誰想改也不可能。在這個基礎上評選的優秀項目含金量會更高。天津市審計局網上培訓的考試是18個區縣同時在網上開考，自動判分，個別縣局局長為了成績的事找市局王局長說情，王局長說，已經早判完了，不是我們人判的，機器都弄完了，改不了啦。

審計內網網站的建設還要進一步搞好。現在定了一個辦法，每年搞評比，還是非常有成效的，至少審計署大多數司局的網頁已經改造了一遍，就剩下為數不多的幾個單位，新任的領導表態，馬上更新。有的司動作很快，人事教育司席司長一到任，先動的就是他的網頁。各個特派辦的網頁，總體上還是不錯的，雖說水平高低不一樣，但基本上還能符合要求。網頁上的內容，紅旗飄飄是一塊，業務方面的內容要上去，經驗交流要增加，只要不，能掛上去的都掛上去，因為別人需要看，特別是地方審計機關，特別愿意看看審計署、特派辦的審計方案是怎么做的，審計報告是怎么寫的。我們提倡業務司和特派辦的網頁要對地方審計機關有指導、學習、交流的作用。

再一個就是利用建成的設施存放電子檔案。有不少特派辦把過去的紙質檔案電子化了，那是沒有辦法的辦法，真正的信息化的做法，是從建立項目開始，用AO去歸集，除了領導的手寫批示和原始證據，審計生成的文檔不能再搞掃描。而且在審計過程中，該歸檔的都已經輸進去了，項目完成就等于檔案齊全了?，F在審計署以往任何一年統一組織的任何一個審計項目，檔案沒有齊全的，因為紙質的東西不可能報到審計署，審計署也沒有地方存，調閱全國性的統一組織項目檔案幾乎是不可能的，沒有完整的檔案，這是我們一代審計人的遺憾。不能再繼續下去了。