內部審計信息化論文

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內部審計信息化論文范文第1篇

內部審計由單位特定部門、特定人員組織實施，審計結果直接為本單位服務，是保障單位健康運行的重要內部防線。不同于一般企事業單位，醫院是社會公共衛生產品的直接供應者。為保證人民經濟利益和國家財政資金安全，醫院內部審計在審計目標、抽樣重點、審計程序等方面都獨具一格。同時，信息化技術的飛速發展要求現代醫院內部審計實現信息化同步，全面信息化將成為醫院內部審計的必然趨勢。

二、信息化醫院內部審計發展背景

1.HRP發展現狀。目前，醫院信息化的最大亮點為醫院資源計劃系統HR（HospitalResourcesPlanning），該系統的廣泛應用標志著醫院資源管理信息化的實現。HRP來源于企業先進的資源管理理念ERP（EnterpriseResourcesPlanning），將ERP與醫院系統結合開發出HRP，是醫院資源管理信息化的大膽新。HRP的實質是醫療衛生機構向企業學習先進、規范、精細的管理理念的嘗試。目前，HRP建設正全面展開。發達國家50%以上的大中型醫院已開始應用HRP；美國綜合實力排名前100的醫院中近70%已實現HRP的全面部署；歐洲地區90%以上的大型醫療機構已將HRP項目納入實施計劃中。國內醫療行業雖然接觸HRP較晚，但不少大型醫院也已經開發出成熟的HRP系統，實現了醫院人、財、物精細化管理的目標。因此，HRP將成為未來醫療衛生行業資源綜合管理的發展趨勢。

2.信息化對醫院內部審計的影響。HRP系統是醫院全面信息化建設的關鍵，其核心內容是借助信息技術對醫院人、財、物三方面的信息進行資源整合，目的在于優化資源配置，提高工作效率，降低運營成本，提升管理水平。具體過程為：HRP系統會構建了一個醫院信息集成平臺，匯總醫院科室、員工、固定資產、藥品耗材、供應商、客戶等基礎信息，形成統一的數據源，通過后期的數據篩選和數據轉換，對預算、財務、資產、績效、薪酬等經濟運行業務進行整合，實現前臺醫療業務與后臺運營業務數據交互使用，以確保各系統之間數據共享和數據聯動。HRP推動了醫院資源管理的信息化變革，同時也為醫院內部審計的信息化發展帶來了新的機遇與挑戰。一方面，HRP構建了信息數據共享平臺，使得內部審計能夠快捷、迅速地獲取審計資料和審計證據，有助于醫院內部審計提高工作效率和工作質量；另一方面，由于HRP幾乎對人、財、物三方面所有的數據進行了整合與處理，致使風險高度集中，風險的隱蔽性、復雜性更甚。此外，信息化還導致了審計環境、審計對象、審計風險點發生改變，內部審計如果僅依靠HRP系統進行判斷，有時無法取得合理保證。因此，在醫院信息化背景下，內部審計部門和人員需要創新審計技術，開發個性化審計軟件，借助HRP建立屬于內部審計獨有的數據庫，為信息化內部審計的發展創造條件。

三、信息化醫院內部審計發展制約因素

內部審計與HRP的結合，創造了信息化醫院內部審計的新理念，實現了內部審計歷史性飛躍。新事物發展的道路總是崎嶇而坎坷的，來自制度、技術、環境、人才等方面的壓力都對信息化醫院內部審計形成了制約。

1.法律法規制約。我國審計體系的法律依據有《審計法》和《注冊會計師法》，主要為國家審計和社會審計服務。根據《審計法》相關規定，內部審計是國家審計的組成部分，應在國家審計的指導和監督下開展工作。因此，在法律層級上，我國內部審計就明顯低于國家審計和社會審計，導致社會各界對內部審計的忽視，以及對內部審計權責、性質的認識不清。在深化醫療衛生事業改革的背景下，國家衛生計生委出臺了《衛生系統內部審計工作規定》，但相應的實施細則卻遲遲未定。而醫院作為行政事業單位以及醫療衛生行業的重要組成部分，由于缺乏具體的法律法規的指導和保障，醫院內部審計結果的權威性和專業性都受到了不同程度的質疑。

2.信息技術制約。信息化浪潮中，醫院內部審計主要面臨兩次信息化挑戰：一次是會計電算化帶來的審計環境、審計方法、審計程序、審計對象的改變，一次是HRP實現了醫院資源信息化管理的革新。但由于重視程度低、經費投入少，醫院內部審計信息技術指導缺失，內部審計專有數據庫創建難度較大，致醫院內部審計的轉型和進步總是滯后于醫院信息化建設。

3.HRP發展程度制約。HRP為信息化醫院內部審計創造了發展契機。借助HRP的信息整合力，醫院內部審計能夠直接與財務、資產等數據庫進行數據對接，形成審計專有數據庫，同時，也使得非現場審計和可持續性審計成為可能。但是，這些都是建立在成熟的HRP系統之上的。在國內，雖然部分大中型醫院已經引進了HRP，實施工作也已逐步開展，但總體而言，HRP在整個醫療衛生行業中仍處于試運行狀態，還需要進一步調試和完善。但是，這并不意味著信息化醫院內部審計的建設就應該停滯，相反，如果就此忽視信息化醫院內部審計，將會導致內部審計與信息化更大程度的脫節，甚至會對整個醫療衛生行業的信息化創建產生消極影響。因此，即使HRP發展程度不高，但目前依然是發展信息化醫院內部審計的最好契機。

4.專業人才制約。信息化醫院內部審計對審計人員提出了專業性、綜合性的新要求。內部審計人員需要掌握專業的審計技術和審計方法，具有信息化思維，而最關鍵的是，具備將內部審計與信息思維結合的能力。自2006年《衛生系統內部審計工作規定》實施以來，我國醫療衛生行業內部審計隊伍不斷壯大，審計人員素質有較大程度提高，但在綜合性和信息處理方面，內部審計人員還需要更多的專業培訓和學習。因此，為進一步發展信息化醫院內部審計，必須加強內部審計人員的專業培訓和信息化認知。

四、信息化醫院內部審計發展思路

1.以服務主導型為發展方向。服務主導型內部審計是在醫院信息化背景中形成的。它要求內部審計深化“服務”意識，組織“事前、事中、事后”的全過程審計監督，積極為院領導和各處科室提供決策支持。黨的十報告明確指出：深化行政體制改革的核心與關鍵是政府職能的轉變，要加快推進全能型政府向服務型政府的轉型，突出政府在社會基本公共服務領域的管理職能。醫院是政府公共事務管理的重要參與者，建設服務型政府需要創新醫院管理模式，醫院內部審計也必須由管理主導型轉變為服務主導型。資源管理信息化推動了服務型醫院內部審計的形成。一方面，信息化資源管理模式下，醫院基礎數據的交換與共享持續進行，內部審計與醫院各板塊之間形成有效的數據對接，有助于內部審計在風險預警、實時監控、咨詢監督等方面發揮積極效應。另一方面，內部審計還具有為領導提供決策輔助，為處科室提供計劃指導的功能，全面展現了醫院內部審計服務主導型的發展理念。建設服務主導型內部審計，除了政府支持和信息化推動外，法律法規的保護、信息技術的支撐以及專業人才的指導也都不可或缺。從這個意義上說，構建服務主導型內部審計，任重而道遠。

內部審計信息化論文范文第2篇

為了合理的識別醫療信息系統的風險，內部審計人員首先應當了解醫院的信息系統環境。

1．1了解信息技術在醫院中的運行環境

該院搭建的醫療信息系統平臺包括:醫院信息系統(HIS)為收費、檢查、門診及住院等活動提供服務;臨床信息系統(CIS)收集處理臨床數據;此外還有LIS、PACS、電子病歷系統、叫號系統、財務系統、人事系統、物流管理系統、電子點餐系統和科研教學系統等等分別發揮著其各自的作用。因此，計算機信息技術已經融入到了醫院的各個主要業務流程，不僅為病人和醫生服務，更為醫院管理提供支撐。醫院信息系統平臺的搭建，一般都得到院方的廣泛支持。

1．2了解搭建醫療信息系統平臺的應用程序、計算機操作系統及硬件設備

首先，為該院服務的軟件品種較多，各個軟件間存在相互接叉讀取數據的情況，有可能對數據庫的安全穩定造成影響;其次，由于各個醫院的專科項目不同，醫療就診流程也存在著個性化的差異，導致所使用的軟件以及軟件所配備的應用程序、操作系統也存在個性化差異較高的現狀，這可能會導致醫療成本的大幅度提高;第三，由于信息技術已經融入醫院管理，醫院對信息化系統的依賴程度較高，對系統本身的安全性要求更加嚴格。另外，為了滿足軟件的運行，醫院必須同時保證充足的硬件設備，例如電腦終端、大型服務器、保障設施(例如UPS)及交換機等，并負責維護設備的安全運行。此外醫院還需提供可靠的操作系統，例如主流的Windows和Linux系統等。

1．3了解醫院對應用程序及軟件的管理方式

為了有效地管理醫療信息軟件和保障醫療數據的安全，該院要求各個軟件提供單位派駐工作小組，長期為醫院的軟件提供外包管理服務。院方還成立專門的信息中心進行管理，信息中心制定了相應的信息系統管理規章制度，并對規章制度的監督、執行和有效更新負責。此外，為了監控軟件和硬件的日常運行情況，一些專門的預警機制也被引入醫療信息系統的管理中。例如，網絡運維管理平臺的使用有效的監控各個軟件應用程序、操作系統，以及服務器、交換機等硬件的運行狀態及運行環境，在軟硬件發生異常時提早預警，幫助軟件工程師及時排查錯誤。

1．4了解醫院信息系統實施是否有效地幫助醫院提高運營效率

2評估識別出的風險

基于風險導向審計為基礎的審計風險由3個部分組成。

2．1固有風險

信息系統的固有風險一般來自于系統本身的安全性。隨著計算機技術的普及和在醫院內部的廣泛使用，有效降低了人為舞弊情況的發生。但是，計算機軟件和硬件安全問題，信息系統設計造成的固有缺陷給醫院管理帶來了風險。首先，由于計算機網絡本身容易感染病毒，受到攻擊時會造成網絡癱瘓;硬件存放環境不當，對大型硬件設備造成損傷引發宕機。在對醫院信息系統高度依賴的環境下，軟硬件存在的固有風險，會給醫院造成重大的損失，影響正常的醫療秩序。其次，由于軟件工程師對醫療知識和管理知識的缺乏，計算機軟件設計開發的初始階段往往存在缺陷，運行期間則需要根據用戶的需求做反復的修改，此過程不僅增加了醫院的成本開支，也會影響到系統運行的安全性。

2．2控制風險

對醫院信息系統的良好控制首先依賴于醫院的制度規范執行。醫院一般都設置專門的計算機信息部門，對醫院的信息系統，包括軟件程序、硬件設備和網絡進行統一管理。該院在設立信息中心的同時，聘請軟件開發企業進行外包服務，即由軟件公司派駐專門的人員為醫院的信息系統服務。如何平衡醫院自主管理和對外包服務的依賴，給醫院的管理提出了新的問題。因此審計人員在評價控制風險時，需要對醫院自主管理能力和規章制度的執行情況進行分析，同時對外包服務的有效性進行評價。其次，對用戶授權的控制。信息系統在醫療業務流程和管理流程內部控制的實現主要是通過對用戶權限的設置來完成。相應層級的管理人員都具有不同的授權權限，在不同的業務流程中發揮作用。但是任何一個系統都存在一個超級用戶，超級用戶對所有的醫療信息、目錄和文件有完全的訪問權，它是安裝后第一個登錄到服務器上的用戶，可以添加用戶并設置系統內所有用戶的權限。因此，內部審計人員必須對超級用戶的實際狀況進行分析，從而評價是否存在隨意篡改數據的風險。此外，軟硬件的成本是醫療信息系統建立并進行控制活動過程中不可忽略的問題。軟件成本主要來自于人工費用和知識產權費用。但是，軟件公司在銷售產品的時候，常常隱蔽其真實的人工成本，并將知識產權費用夸大。醫院采購部門往往很難判斷軟件產品的采購價格是否合理;醫院信息平臺的搭建同樣還依賴于大量硬件設備，醫院往往需要采購大型服務器、交換機和UPS;為了保證硬件設備的良好運行，醫院還需要考慮良好的存放環境，利用輔助設施，保證存放地點濕度和溫度的適當;基于軟件程序，硬件設備的安全運行和有效管理考慮，很多醫院為此引入了網絡運維系統等非醫療信息系統軟件，在另一個程度上增加了醫院的系統購置成本。因此，內部審計人員必須對成本效益進行分析，在避免一味節約成本造成的信息系統搭建不完善的同時，避免為單純追求效益導致的資源浪費。

2．3檢查風險

檢查風險受固有風險和控制風險的影響。信息化的普及，改變了傳統審計的方法、審計對象和審計線索。傳統的內部審計通過執行控制測試和進一步審計程序，對財務報表的舞弊做出判斷;通過對醫院內部控制的了解，評價內部控制的有效性，幫助醫院提高內部管理水平等。醫療信息系統建立后，要求審計人員在掌握醫療管理流程的同時，還需要了解醫療信息系統中軟件程序、網絡和硬件設備等專業計算機知識，并利用信息技術進行內部審計。在缺乏系統的計算機專業知識，以及計算機審計規范不健全的情況下，內部審計人員未能恰當地施行審計程序，也會為醫院管理帶來風險。

3應對措施

內部審計人員在實施進一步審計程序時，應當關注以下幾點內容。

3．1將信息系統的哪些方面納入審計的范圍

在考慮成本效益的原則下，進一步審計程序應當將資源有效地集中于風險最大的部分。首先，內部審計人員應當評價風險的重要性。將后果嚴重的部分，進行重點關注，因此，在對醫療信息系統進行風險評估和分析之后，內部審計人員應該對系統中關鍵信息點進行重點審計，例如對HIS中病人的主索引、收費明細記錄、病歷記錄、處方記錄等執行詳細的審計程序;其次，內部審計人員應當關注特別風險事項，例如對于超級用戶權限管理的審計;最后，內部審計人員還要關注細微風險累計的影響，如果幾個細微風險累計產生的影響會對系統整體運行造成重大損失，內部審計人員則需要詳細地設計進一步審計程序以應對此類風險。

3．2采用怎樣的審計方式對醫院信息系統進行評估

與傳統內部審計工作不同，內部審計人員需要對系統運行的有效性進行評價，因此除了傳統的檢查、觀察、詢問、函證、重新執行和分析程序等進一步審計程序以外，內部審計人員還需要對系統中關鍵信息的數據庫語言進行分析。同時，還需要利用審計軟件進行信息化下醫院的內部審計工作。

3．3以何種頻率進行審計

通常風險被劃分為高、中、低3個等級。在被識別的高風險等級中，信息技術風險被認定為發生概率高且對醫院的運行影響范圍廣，因此內部審計人員通常應當每1～2年進行1次審計;對風險級別和影響程度及范圍均適中的風險點，每2～3年進行1次審計;對風險級別低，不經常發生以及影響范圍和程度均不明顯的部分則在每3～5年進行1次審計。

3．4針對醫院信息化背景下產生的固有風險進行評價

對控制風險和檢查風險分別采取應對措施降低風險的影響程度

3．4．1固有風險的評估。

由于固有風險是醫院在搭建醫療信息系統平臺時無法避免的缺陷所造成的損失，內部審計人員無法控制此類固有風險，只能評估風險的大小。內部審計人員應當評估固有風險的大小，協助相關科室建立應急方案，一旦發現由于信息系統故障造成的問題，立即采用人工應急預案，有效地減少損失，保證醫療服務的質量。

3．4．2控制風險的應對。

(1)醫院對外包服務建立有效管理體制。根據調查和實踐證明，合理適當的外包，可以減少醫院管理成本，節約人力資源。但是過多的將醫院的信息系統管理建立在外包服務的基礎上，同樣也會給醫院帶來風險。如果關鍵的管理點均依賴于外包服務，那么就會造成權責不清的情況發生。因此，醫院內部加強對信息系統的管理，建立完善的管理制度，培養醫院內部計算機管理人才，平衡外包服務和自身管理的程度，對外包工作進行有效的監督和管理是減少控制風險的關鍵。內部審計人員應當幫助醫院評價計算機中心管理制度是否存在缺陷，并提出相關建議。(2)對濫用超級用戶功能的控制。由于超級用戶的存在，人為從后臺篡改數據給醫院的內部控制造成隱患，例如，醫生可以從后臺修改已開出的處方和病歷，不利于醫院對已開具病歷和處方的管理，極易造成醫療糾紛;財務人員也可能惡意的對系統中已錄入的財務數據進行修改，或隱藏一部分財務數據，造成醫院財務管理的風險。因此，內部審計工作中，審計人員要關注超級用戶的管理方法，嚴格控制其使用范圍，以防人為惡意篡改數據。(3)加強采購環節的控制。內部審計人員應當分析本院的所有信息系統軟件是否符合醫院管理的成本效益原則，評價現有軟件有無浪費，以及由于信息技術快速更新造成的應淘汰軟件仍然在續訂的情況。內部審計人員可以通過幫助建立完善的物流采購程序，對大型軟件嚴格采取政府公開招標的形式，利用外部專家進行分析。同時，加強對成本的考察，軟件成本大多來自于軟件工程師的腦力勞動和知識產權，一般很難評估，內審可以通過相同產品的詢價，比較軟件給醫院帶來的效益等方式來評價軟件是否應該引入。

3．4．3檢查風險的應對措施。

內部審計信息化論文范文第3篇

1.1審計性質不十分明確內部審計是市場經濟條件下,企業基于加強經營管理的內在需要,也是內部審計賴以存在的客觀基礎。然而,我國現代內部審計的產生卻是一個行政命令的產物,片面強調外向及作為國家審計基礎(政府審計的延伸)而存在的內部審計模式。這種審計模式實際上導致了人們對內部審計在性質認定上的模糊,從而不利于甚至阻礙著內部審計理論與實務的發展。

1.2審計的范圍有限內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動,其目的在于為組織增加價值并提高組織的運作效率。從內部審計的定義不難看出內部審計的兩種職能,即“監督職能”和“服務職能”。然而,由于我國內部審計設立的特殊背景,一開始就被錯誤地視為國家審計職能的延伸,內部審計工作的重心便局限于財務收支的真實性和合規性審計。長期以來內部審計是以“警察”的身份出現,突出了“監督”職能,忽視了“服務”職能,內部審計不關注企業的經濟效益和長遠發展。

1.3內部審計的作用沒有受到足夠重視雖然審計工作在財務收支審計的基礎上逐步向更廣的范圍和深層次發展,但認識水平、思想觀念的束縛以及管理體制等諸多因素,影響和阻礙著內審作用的有效發揮。

1.3.1內部審計成立多年來,投入大量精力搞的財務收支審計未能解決會計信息失真的問題,而且花樣翻新。究其原因,有會計人員知識水平、業務素質的因素,有企業因小團體利益漠視法律、法規、規章、制度的因素,也有監督不力、查處不嚴的因素。從監督的角度看,一是由于內審人員獨立性、權威性不夠,礙于情面,特別是一些審計人員還處于被領導的地位,因此,查處問題不深不透,只看表象,點到為止,不去深究。二是一些單位存在家丑不可外揚的觀念,總覺得出現問題不是光彩的事,審計信息不公開,礙于情面不愿處罰,起不到查一儆百的作用,相反一定程度上還助長了違紀違規行為,審計的威懾作用沒有有效發揮。

1.3.2中國企業特別是國有企業的管理體制在兼顧中國目前特定的社會環境的同時,逐步向國際先進的管理體制靠攏。縱向看,我國企業的管理體制有了質的飛躍;但橫向看,我國與國際先進的管理特別是真正意義上的現代企業制度的要求還有一定差距。這些差距的原因之一是與現代企業制度相配套的領導干部任期經濟責任審計的作用未落到實處。

1.3.3隨著全球經濟一體化的進程不斷加快,企業來自國內外的競爭也越來越激烈,企業經營風險不斷加大。面對日趨激烈的競爭,各國內部審計領域有了新的拓展,內部審計由控制導向審計向風險導向轉變;從微觀的查錯防弊向宏觀的管理審計、效益審計轉變;從經營審計向戰略審計轉變;由防護性的監督、保證職能向預測、咨詢的價值增值和服務職能轉變。這些先進的理念在我國理論界討論較多,但在實務界有些企業,特別是基層企業未曾涉及或涉及甚淺,內部審計還處在查處錯誤階段,對錯誤事項停留在調賬、糾正錯誤上,尚不能多角度、深層次分析問題,更談不上站在企業長遠發展的高度分析問題,提出建設性的建議,相比國際先進的審計理念和實務,我國內部審計的作用還有待開發。

1.3.4審計人員對計算機知識缺乏,不適應電算化、信息化的快速發展。計算機的普及和應用給審計提出了新的課題,即對信息系統審計和利用計算機實施輔助審計。信息系統審計包括信息系統內部控制評估、信息系統建設效益評估、信息系統合規性檢查等多種形式,需要審計人員既熟悉掌握硬件知識,又要對軟件有足夠的了解,就目前為止,多數審計人員不具備這樣的知識,無法有效地評估信息系統的安全性和效益性。計算機審計軟件由于開發標準不一,功能不完整,全面推廣計算機輔助審計還有一定難度,審計人員的知識和審計手段滯后于信息化的發展。

2如何促進審計工作的發展

2.1明確審計的性質內部審計在企業經營管理中處于極其重要而又特殊的地位。企業所設定的目標是一個企業的各個組成部分努力的方向,而內部審計及內部控制組成要素則是為實現或達成該目標所必須的條件。要確保內部控制制度被切實地執行并收到良好的效果,并能夠隨時適應外部環境的變化,就必須加強對內部控制的有效監督和客觀評價。內部審計既是企業內部控制的重要組成部分,也是監督與評價內部控制其他部分的主要力量,因而其在強化內部控制方面應當發揮不可替代的積極作用。

2.2改進審計方法

2.2.1企業內部審計應圍繞企業經營目標開展工作,且理當成為企業運行的“監控器”。企業借助內部審計來完善經營管理的“預警系統”,建立健全內部監督“保證體系”。為此,內部審計應突破單純的事后審計,轉移到事前、事中審計上來,從而對企業內部控制進行全過程、全方位的監督和評價。

2.2.2內部審計的目的是保證組織目標的實現,因此,賦予了審計的監督保證職能。從監督職能看,筆者認為審計目的不是查處人,而是教育人、服務人,是保護干部的有效手段。借鑒國家審計通報的做法,在企業內部實行年度審計通報制度,作為職代會的一項內容,同時實行內部審計結果與各單位考核掛鉤的辦法。透明是最好的反腐劑,公開是最有力的監督武器。這種警示作用對發揮內審作用,保證企業會計信息的真實性以及領導干部的政治安全性應是一種有效的做法。

2.2.3經濟責任審計是選拔任用干部的有效監督形式,因此,應改變目前“先任后審”的局面。在用人制度上實行經濟責任審計與人事制度的銜接,按照中央“兩辦”和“五部委”文件精神,實行“先審后任、先審后升”的經濟責任審計和人事任免制度,使經濟責任審計真正成為考核干部履行責任的手段,增強干部在崗在職的責任性和約束性。

2.2.4實行審計通報制度是一把雙刃劍,既是對被審計單位的有效約束,同時也對審計人員提出了更高的要求,審計不能停留在膚淺的現象上,而應從管理的角度深層次、多角度地分析問題。審計不在數量多,關鍵是要出精品,最大限度地為組織提供有效的價值服務。

2.3加強審計人員的培訓信息系統審計,是信息化發展到一定程度的必然結果。信息化環境下的審計,電子數據、信息系統、系統內部控制必須做到“三位一體”。在審計過程中,這三項不能少,否則就不能全面履行審計職責,這就給審計提出了更高的要求。因此,在專業人才上應盡快引進或培養具有計算機專業背景,且對信息系統審計經過深入的專業學習和鉆研的人才。同時要加強現有審計人員信息系統知識的普及和培訓,使審計不斷適應信息化發展的需要。

內部審計信息化論文范文第4篇

什么叫參考文獻？論文中引用到他人研究成果的地方，不去抄寫這些成果，而是說明這個研究成果的出處，這樣的表現就是引用參考文獻。下面是學術參考網的小編整理的關于內部審計論文參考文獻，希望給大家在寫作當中做個參考。

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內部審計信息化論文范文第5篇

一、加強計劃管理

1、市內審協會每年初根據上級協會和市委、市政府有關要求，制訂《年度內部審計工作指導要點》，指導內審機構圍繞各部門各單位重點工作制定年度內審工作目標和項目計劃。

2、市內審協會將通過分片召開會議等形式，依據各部門各單位年度內審項目計劃，檢查實施進度和落實情況。

二、加強質量檢查

1、市內審協會依據有關準則，結合市具體情況，制定與內部審計業務工作相配套的操作規范和辦法。

2、市內審協會將不定期開展業務質量抽查，主要抽查各部門各單位內審工作程序、審計文書編制、項目案卷建立等，抽查結果納入年度質量檢查評比之中。

3、市內審協會每年組織開展一次業務質量檢查評比，檢查評比的主要內容包括審前調查、審計實施、審計報告、審計立卷和成果運用等方面，通過檢查評比，對優秀項目予以表彰，對質量差的項目和存在的問題予以通報批評。

三、加強業務培訓

1、在組織內審人員參加上級審計機關和內審協會舉辦的各類培訓的基礎上，市審計局和市內審協會將采取單獨辦班的形式加強對內審人員的業務培訓，每年至少一次。

2、市審計局各處室實施審計項目時，根據工作需要，吸收有關內審人員參與審計，通過“以審代訓、邊審邊訓”的方式，幫助內審人員提高業務素質。

3、根據各部門各單位實際需要和邀請，市審計局和市內審協會可選派業務骨干，采取“送教上門”的方式，對內審人員進行業務指導或專題授課。

四、加強協作配合

1、市審計局各處室實施審計項目時，審計組進點、出點會議應邀請被審計單位內審機構、人員參加。

2、市審計局各處室實施審計項目過程中，審計組要認真聽取內審機構的意見，取得內審機構的配合和幫助，對于內部審計結果，在確認可靠性的前提下，應加以充分運用，提高審計實施工作效率。

3、市審計局各處室起草審計報告，對被審計單位內控情況進行評價時，應對該單位內審機構建立情況、人員配備情況、內審制度建設和執行情況做出評價。

4、審計決定下達后，審計組要與被審計單位內審機構加強協作，共同督促檢查審計查出問題的整改落實，提高審計決定執行率和審計執法效果。

五、加強交流宣傳

1、市內審協會將每年通過召開座談會、研討會等形式，組織內審機構交流工作情況，研究解決工作中遇到的具體問題。

2、市內審協會要加強工作調研，注意發現和培育先進典型，幫助總結提煉經驗成果，并及時予以宣傳和推介。

3、市內審協會要建立內審信息專報制度，組織內審機構及時上報有關工作情況，編發《內部審計工作通訊》，介紹全市內審工作動態、經驗做法和成果。

4、市內審協會要充分利用審計局的門戶網站和《審計》雜志等刊物，加強與新聞媒體的聯系，及時總結、宣傳和推介我市內審工作的情況。

六、加強科研教育

1、市內審協會每年組織內審機構、內審人員開展一次優秀科研論文評比活動，對評為優秀的論文予以通報表彰，并推薦參加上級內審協會的論文評選。

2、市內審協會要組織內審人員積極參加CIA考試、后續教育和崗位資格證書年檢，促進內審人員不斷更新知識，提高業務水平。

七、加強年度考核

市內審協會對各部門各單位內審工作情況每年組織一次考核，考核采取日常檢查與年終考核相結合的方式進行。考核內容包括內審機構建設、人員配備、工作成果和經驗做法、業務質量、計劃統計、信息專報、調研報告、信息化建設、科研工作等情況，考核結果將予以通報。

八、加強內審機構建設

1、市內審協會要建立全市內審機構、人員資料數據庫，及時掌握各部門各單位內審機構、人員的變動情況，形成全市內審工作網絡。

2、市內審協會要繼續督促和指導具備條件的部門、單位建立內審機構，配齊配強內審人員，健全完善工作機制，不斷加強內部審計各項基礎工作。

3、市內審協會將根據不同系統、不同行業的工作需要，加強對內審協會分會和發展新會員工作的指導，不斷壯大我市內部審計隊伍。

4、市內審協會及各分會要加強自身建設，嚴格按照章程規范運作，不斷提高協會的管理和服務水平。

九、加強對區（市）協會的工作指導

1、市內審協會要通過工作調研、召開會議等形式，聽取協會工作匯報，提出改進建議，指導協會工作開展，促進區（市）內審協會健康發展。