納稅證明申請書
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納稅證明申請書范文第1篇
為了更好的實施國家信貸政策，防止不良貸款的發生，特制定本檢查措施：
一.農戶小額信用貸款
1有無戶主的身份證、戶口簿等復印件，審查是否為非農貸款、跨區貸款
2是否為已入股社員，并持有股金證（有無股金證復印件）
3有無綠色貸款證，并審查是否超信用發放貸款
4查看其有無不良貸款記錄
5登陸信貸管理系統，查看其信用等級和實際是否一致
6有無村黨支部、村民委員會和協管員的介紹及推薦意見
7是否存在借新還舊貸款（查看以前貸款記錄，是還后貸，還是貸后還）
8貸款利率是否符合規定
9核對綜合門柜系統檢查日1246科目的數據與信貸管理系統是否一致
10貸款合同有關事項是否完整，有無涂改遺漏的重要事項
二、農戶貸款
1貸款資料是否齊全（有無借款申請書、借款人家庭財產證明、借款人身份證明、借款人提供的抵（質）押物產權證明）
2是否存在借新還舊貸款（查看以前貸款記錄，是還后貸，還是貸后還）
3貸款利率是否符合規定
4核對綜合門柜系統檢查日貸款科目的數據與信貸管理系統相應科目的數字是否一致
5貸款合同有關事項是否完整，有無涂改遺漏的重要事項
6有關信用社評級資料是否完整
7保證人提供的資料是否完整合規（身份證明，營業執照，特殊行業生產經營許可證，企業資質等級證書，有限責任公司或股份有限責任公司的《同意保證意見書》、財務報告等）。
8抵押人提供的資料是否完整合規（身份證明，抵押物權利證書，有限責任公司或股份有限責任公司股東會或董事會的《同意抵押意見書》，國有資產管理部門同意抵押函等。）
9質押人提供的資料提供的資料是否完整合規（身份證明身份證明，質物鑒定和價值評估報告，有限責任公司或股份有限責任公司股東會或董事會的《同意質押意見書》等。）
10審查調查報告是否合規有無未調查事項（抵質物的所有權是否進行了調查、抵質物的變現能力及價值是否進行了調查，并發表了調查意見）
115萬以上的農戶貸款是否執行了按季收息對于未按季收回的貸款利息是否執行了相關掛賬制度是否進行利息催收對于以后收回的掛賬利息是否按規定記收復利復核利息計算是否正確?
12抵押物是否進行公證表外入賬是否正確是否視同現金管理
13貸款審批程序是否合規對于超權限貸款是否進行了上報審批
三、自然人貸款
1是否超限額發放（30萬,20**年新增）
2貸款資料是否齊全?（有無借款申請書、借款人家庭財產證明、借款人身份證明、借款人提供的抵（質）押物產權證明）,對于貸款資料復印件是否進行了核對?(由核對人注明的與原件核對一致字樣)
3貸款主體資格是否為具有完全民事能力的自然人?擔保人的主體資格是否合規?有無60歲以上無經濟能力人的貸款人或擔保人
4是否執行了審貸分離制度貸款的審批程序是否合規貸款的用途是否符合國家政策
5有無貸前調查報告貸前調查報告是否規范（是否按68號文件要求調查）
6貸后管理是否到位（進否進行定期和不定期的貸后調查，有無首次跟蹤貸后調查，有五級分類認定表及工作底稿）
7貸后檢查的內容是否包括貸款的使用情況，借款人的經營情況和償債能力的變動情況
8每次檢查是否有文字報告或記錄
9貸款利率是否符合規定
10貸款合同是否完整（68號文件）
合同是否采用鋼筆或碳素筆書寫，內容填制必須完整，不得涂改
相關條款是否與貸款業務審批的內容一致
客戶部門是否當場監督客戶、擔保人的法定代表人或授權委托人在信貸合同上簽字、蓋章或蓋指模，核對預留印鑒，確保簽訂的合同真實、有效（檢查借款合的筆跡和印跡等）
11抵押、質押是否合規抵押、質押物權憑證是否按規定進行登記和保管抵押物是否進行公證
12貸款的主體是否合適有無借名、冒名貸款
13對于及將到期的貸款是否發出了到期貸款通知書
14貸款利利率應用是否正確?對于按季收息貸款未按時收回的是否進行了催收利息計算是否正確?未按時付息等到其異常情況是否作了貸后檢查分析
15對于大額自然人貸款,有無人民銀行核準發放并經過年檢的貸款卡?
16貸款程序是否合規?有無逆程序發放貸款?
17貸款展期是否合規（展期期限是否符合規定有無展期貸款申請書抵、質押人是否在貸款展期申請書上簽署“同意展期”的意見有無展期調查報告與貸款人、擔保人是否簽訂了《貸款展期協議書》
四、農戶聯保貸款
1貸款資料是否齊全（聯保協議、聯保貸款人的身份證復印件、戶口簿復印件，各聯保農戶近三年的家庭收入證明、其他證明材料）
2通過各聯保農戶近三年的收入證明，計算年均收入，確認該成員的最高貸款額度，看是否存在超信用發放貸款
3是否根據單個聯保小組成員貸款實際需求、生產經營情況、還款能力、信用記錄等核定其信用額度聯保小組的貸款額是否超過各成員的信用額之和的50%
4檢查各聯保戶成員有無不良記錄聯保小組是否為直系親屬是否在5戶以上是否單獨立戶有無固定住所有無本地戶口最高貸款期限是否超過3年
5農戶聯保貸款是否實行按季收息有無貸款臺賬
6對種養專業戶、多種經營戶的聯保貸款，每季度是否有一份貸后檢查報告
五、企業貸款
1檢查借款人提供的資料是否齊全借款人身份是否真實并符合申請貸款的條件
有無注冊登記或批準成立的有關文件復印件，會（審）計事務所出具的驗資報告，特殊行業的生產經營許可證、企業資質等級證書或專營證件。相關復印件是否經有關信貸調查人員核實
有無客戶的經濟或財務狀況資料有無近三年經審計的資產負債表、損益表、業益變動表以及銷量情況，成立不足三年的客戶，提交自成立以來年度的報表，申請借款前一期的財務報告
有無企（事）業法人單位的章程，或個人合伙企業的合同或協議復印件
有無法定代表人或授權委托人身份證明
有無開戶許可證、預留印鑒卡和有效貸款卡
有無法人營業執照，特殊行業的企業須提供有權部門頒發的特殊行業生產經營許可證或企業資質等級證書，及其年檢證明
有無合資、合作的合同和驗資證明
有無人民銀行頒發的有效貸款卡，技術監督部門頒發的組織機構代碼證
有無公司制企業法人的公司章程，董事會成員和主要負責人、財務負責人名單和簽字樣本，若為有限責任客戶、股份有限客戶、合資合作客戶或承包經營客戶，要求提供董事會或發包人同意申請授信業務的決議、文件或具有同等法律效力的文件或證明，股東大會關于利潤分配的決議
有無本年度及最近月份存借款及對外擔保情況（指的是貸款申報時）
有無現金流量預測及營運計劃
有無稅務部門年檢合格的稅務登記證明和近二年稅務部門納稅證明資料復印件
有無中長期貸款項目，必須提供各類合格、有效的相關批準文件，預計資金來源及使用情況、預計的資產負債情況、損益情況、項目建設進度及營運計劃
有無中長期貸款項目的可行性研究報告
有無客戶的印鑒卡、法定代表人（授權委托人）簽字式樣
有無保證人公司章程對法定代表人提供借款擔保業務有限制的，需提供董事會決議、文件或具有同等法律效力的證明
有無保證人提供的資料（身份證明，營業執照，特殊行業生產經營許可證，企業資質等級證書，有限責任公司或股份有限責任公司的《同意保證意見書》、財務報告等。）
有無抵押人提供的資料（身份證明，抵押物權利證書，有限責任公司或股份有限責任公司股東會或董事會的《同意抵押意見書》，國有資產管理部門同意抵押函等。）
有無質押人提供的資料（身份證明身份證明，質物鑒定和價值評估報告，有限責任公司或股份有限責任公司股東會或董事會的《同意質押意見書》等）
2有無貸前調查報告貸前調查報告是否規范（是否按68號文件要求調查）
3有無首次跟蹤檢查表首次跟蹤檢查表的是否在規定的時間內（15日）作出
4檢查借款人提供的財務報告是否經會計師事務所審計
5檢查借款人各項資料的相關性和一致性，判斷其真實程度
6檢查擔保人是否符合擔保條件、具備擔保能力
7檢查對借款人的信用評級是否符合規定程序
8貸款程序是否合規?有無逆程序發放貸款?對于需報備的貸款是否進行了報備
9檢查《保證合同》是否與《借款合同》中的保證條款相一致，是否合法有效
10檢查《抵押合同》中的抵押物是否經過評估，最高可貸額是否在規定的折扣比例內，抵押物是否經過有關部門登記，抵押物有無《擔保法》中禁止的抵押擔保物；
11抽查貸后檢查報告及記錄，測試貸后檢查制度的執行情況
檢查貸后檢查報告是否及時、全面客觀地反映了借款人及保證人的信用狀況，充分反映借款人信用風險的預警信息；
檢查是否對借款人因改組、改制造成貸款變化情況進行詳細檢查和落實；
檢查展期原因是否真實，展期是否符合規定；
檢查“借新還舊”是否符合區聯社的條件和標準，有無自定標準情況。
12檢查貸前報告和記錄
①檢查調查報告質量，包括了解信貸員政策水平、業務水平和道德水準，報告內容是否客觀真實、內容充足、條理清晰、觀點鮮明、結論準確；
②了解貸前調查報告是否實地考察借款人的經營狀況；
③了解信貸人員是否對借款人資產、負債及投入資本進行實質性審查。
13檢查貸款的審貸分離情況。有無初審、復審人員簽字，對貸款風險是否進行了復測并提出明確意見；
14貸后檢查是否到位有無定期的貸后檢查報告
15對于出現逾期、欠息、信用等級降級或按五級分類貸款形態降級等風險預警信號的客戶，客戶經理、信貸員是否在當期及時進行了跟蹤檢查
五、不良貸款的檢查
1檢查新增不良貸款貸款資料的有無缺失
2檢查新增不良貸款的貸后管理情況。
3有無《信貸業務發生后定期檢查表》或《項目貸款檢查表》
4在不良貸款出現逾期、欠息時是否在當期作了跟蹤檢查并發出風險預警報告
5檢查其貸后檢查報告及貸后檢查提供的資料，看有無風險預警情況貸后檢查人是否發現了風險預警信號是否填制了《風險預警信號處理表》
6對于成為不良貸款前發現填制的風險預警信號是否采取了措施并向有關部門報告
7有無信貸管理部門填制的《貸后管理檢查表（按單位）》
8有無到期貸款通知書和《貸款逾期催收通知書》
9有無新的催收措施措施的落實情況
10借款人有無異議原貸款手續上有無漏洞
11看以前有不良記錄
12核對綜合門柜系統檢查日貸款科目的數據與信貸管理系統相應科目的數字是否一致
六、貸款總的方面
1是否建立貸款臺賬
2是否按要求劃分并如實反映貸款形態
3查有無化整為零貸款有無一戶多貸情況
4計算分析不良貸款占比、新增不良貸款占比，對于新增不良貸款較多，不良貸款占比較高的信用社加大抽查量，分析不良原因（并作出合適評價、建議）
5檢查有無相互擔保、連環擔保現象（聯保貸款除外）
6對大企業、大項目是否建立了貸款專管員制度
7對去年的不良貸款是否進行了對賬(到期貸款催收書、貸款人簽字的貸后檢查表也算對賬），其簽字是否與預留印鑒相符（進行了法律訴訟的除外）
8借款憑證的借款日期是否在信貸業務合同生效日期之后?借款憑證與借款合同的簽章是否一致?
9檢查貸后管理。有無貸款到期通知書、逾期催收通知書、貸款展期協議書、貸款展期申請書、客戶財務報表（月季）、貸后檢查報告、經辦信貸員的日常貸后檢查記錄、處分抵押物通知書、貸款呆滯、呆賬認定表、有價單證止付、查詢書等資料
納稅證明申請書范文第2篇
內容摘要：應收賬款池融資把買方的付款作為第一還款來源，解決了中小企業的融資難題，但由于不需要融資企業提供其他擔保，貸款銀行在買賣雙方信用、業務操作以及法律層面都面臨一定的風險。貸款銀行應該通過加強貸前審查、謹慎簽訂融資合同、完善內部規章制度、加強貸后監控來防控風險。
關鍵詞：應收賬款池融資 風險 防控
應收賬款池融資定義及特點
（一）應收賬款池融資的定義
應收賬款池融資是深圳發展銀行首創的融資理念，是針對那些相對固定地為多個買家提供貨物或服務，交易頻繁、筆數多、單筆交易金額不大、過往交易記錄良好的企業，僅憑其貿易形成的零散應收賬款集合成“池”，整體質押或轉讓給銀行，銀行根據“池”容量為企業提供一定比例的融資，企業可隨需隨取，且無需額外提供擔保的一種融資方式。
（二）應收賬款池融資的特點
應收賬款池融資與保理業務比較相近，但不像保理那樣必須與應收賬款一一對應，而是把所有的應收賬款匯聚成池，只要在銀行核定的授信限額內，企業就可以申請出款，形成循環融資。應收賬款池融資與一般的流動資金貸款也不同，在應收賬款池融資業務中，銀行不僅要監管專用賬戶，而且還為企業提供賬戶管理職能，降低了企業的開支和成本。更重要的是，應收賬款池融資是一種自償性融資，買方的付款作為第一還款來源，不需要企業提供其他擔保。
應收賬款池融資業務模式及操作流程
有追索權的應收賬款池融資及操作流程。有追索權的應收賬款池融資又稱為應收賬款質押池融資，是指融資企業將應收賬款池整體質押給銀行，銀行根據應收賬款池中余額的一定比例給予融資。其操作流程如圖1所示。
無追索權的應收賬款池融資及操作流程。無追索權的應收賬款池融資又稱為應收賬款轉讓池融資，也有人稱其為應收賬款池買斷，是指融資企業將應收賬款池整體轉讓給銀行，銀行根據應收賬款池中余額的一定比例給予融資。其操作流程如圖2所示。
應收賬款池融資風險及承擔主體分析
應收賬款池融資業務中涉及三方主體——融資企業（賣方或服務的提供方）、貸款銀行和作為債務人的買方（包括產品的買方和服務的接受方）。因為只有作為貸款人的銀行才可能面臨債權不能實現的風險。所以本文僅從銀行的角度進行分析。
（一）信用風險
1.來自買方的信用風險。買方的按期付款是銀行貸款的第一還款來源，買方的信用及清償能力直接決定銀行所承擔的風險。
2.來自融資企業的信用風險。在有追索權的應收賬款池融資業務中，如買方不能按期付款，融資企業作為貸款業務的債務人，償還借款仍是其法定義務。在無追索權的應收賬款池融資業務中，雖是應收賬款買斷，但是銀行可以通過合同約定融資企業在出現約定情形時承擔應收賬款的回購責任。所以融資企業的信用也對銀行的風險有著直接的影響。
3.債權真實性風險。真實的應收賬款是應收賬款池融資業務的前提，如果應收賬款不存在，則必然導致應收賬款池融資不成立，這對于貸款銀行而言將是致命的風險。
（二）法律風險
1.法律制度不完善的風險。我國關于擔保方面的法律目前主要有三部，《擔保法》、《物權法》和《海商法》。《擔保法》和《海商法》沒有涉及債權質押問題，《物權法》只是原則規定應收賬款可以用來出質。2007年9月30日的《應收賬款質押登記辦法》，也只為應收賬款池質押融資提供了一定的業務指導。所以在實務操作中，應收賬款池質押是否成立，債務人在應收賬款池質押融資業務中所處的法律地位，銀行對作為還款義務人的買方享有的權利，如果買方不履行還款義務銀行應該如何來保障自己的權利，同采登記的抵押權和債權質權之間的沖突如何解決等諸多問題，都使銀行面臨嚴重的風險。
2.來自買賣雙方基礎合同的風險。如果買賣雙方之間的合同因為出現法律規定的情形而被認定為無效或被撤銷，那么買賣雙方之間的債權債務將隨之消滅，應收賬款池中的債權必然受到影響。另外，如果買賣雙方在合同中明確約定了債權不得轉讓，則會導致應收賬款質押和轉讓無效。
3.來自買方的抗辯風險。《合同法》第八十二條規定：“債務人接到債權轉讓通知后，債務人對讓與人的抗辯，可以向受讓人主張”。假如因為融資企業履行合同有瑕疵，或未能及時履行合同，或雙方協商解除合同，則買方可以針對銀行的付款要求進行抗辯。
4.債權債務抵銷的風險。根據《合同法》第九十一條的規定，抵銷是債權債務消滅的原因之一。在銀行發放貸款以后，買賣雙方如果通過合意，將應收賬款池中債權的全部或部分抵銷的話，應收賬款池中的相應債權也將不復存在。
5.買方轉讓債務的風險。根據合同法規定，經債權人同意后債務人可以轉讓債務。但在債權人已將債權設質的情形下，能否允許債務人轉讓債務法律并無規定。按照法無禁止即允許的原則，在征得賣方同意后，買方可以轉讓債務。這種轉讓債務的行為有可能為銀行帶來風險。
6.訴訟時效的法律風險。由于應收賬款池融資是一攬子的債權質押或轉讓，應收賬款的到期日并不一致。對于己經到期但尚未收取的應收賬款，如超過訴訟時效，將面臨不受法律保護的風險。
（三）業務操作風險
1.登記操作風險。依據《物權法》第二百二十八條的規定，以應收賬款出質的，質權自向信貸征信機構辦理出質登記時設立。《中國人民銀行征信中心應收賬款質押登記操作規則》第三條規定，由質權人對登記內容的真實性、完整性和合法性承擔責任。該規則第十五條規定，如果出質人的法定注冊名稱或者有效身份證件號碼變更的，質權人應當在變更之日起4個月內辦理變更登記。未辦理變更登記的，質押登記失效。即，銀行要對自己無法掌控的一些信息承擔責任。這些都是銀行難以防控的風險。
2.不能及時通知買方的風險。應收帳款池質押融資在實質上啟動了債權轉讓程序，根據法律規定，債權轉讓應通知債務人，否則轉讓行為對債務人不發生效力。而應收賬款池融資業務中應收賬款筆數眾多，非一一對應，且在不斷變化中，要做到每一筆應收款項都及時通知買方，對銀行來說難度較大。
3.還款途徑設計風險。買方的付款是應收賬款池融資的第一還款源。在買方付款后所到達的第一個銀行賬戶必須是貸款銀行能夠控制的，否則，銀行的合法權益將面臨巨大的風險。
應收賬款池融資業務風險防控
（一）買賣雙方信用風險防控
1.審查買賣雙方的合同。要認真審查每一筆合同，主要審查交易的真實性、合同條款是否有禁止債權轉讓條款、是否有限制買賣雙方權利的條款。
2.審查買賣雙方交易記錄。因為買方付款為第一還款來源，甚至唯一的還款來源，所以，要認真審查買賣雙方的交易記錄，一般要求買賣雙方要有1年以上的交易記錄，且以往的還款情況良好，延期付款比例應控制在5%以內。
3.審查買賣雙方的信用。主要審查買賣雙方的信用等級、以往的信用記錄、主營業務、市場地位、產品或服務的競爭力和生命力以及管理水平等。在應收賬款池質押融資業務中，要重點審查賣方的信用，在應收賬款池轉讓融資業務中則要重點審查買方的信用。
4.審查應收賬款質量。重點審查應收賬款的真實性、相關資料（買賣合同或服務合同、發票、發貨單、運輸單證、納稅證明、以往交易的回款證明、應收賬款清單等）的真實性、以往回款的及時性，還要審查買賣合同或服務合同中約定的賣方的義務是否已經全面履行、應收賬款是否有權利瑕疵，比如是否已經設定過質押、是否附有其他的付款條件、是否允許轉讓等。
（二）法律風險防控
1.完善相關法律制度。應收賬款是金錢債權，不同于一般的動產質押融資，法律應專門對應收賬款融資業務進行規范，明確各方當事人的權利義務、應收賬款池融資合同的生效要件、應收賬款之上存在不同擔保物權時沖突的處理等，做到有法可依。
2.銀行完善內部業務操作規范。現階段銀行應根據《合同法》、《物權法》和《擔保法》的基本原理和相關規定，制定并不斷完善內部相應的管理辦法，比如《應收賬款池融資業務管理辦法》、《應收賬款池融資業務操作細則》等，在這些規定里面要詳細規定對買賣雙方和應收賬款的條件要求、操作流程、融資授信額度的確定辦法、收費標準以及所需繕制提交的表格、操作人員的崗位職責、專用賬戶的管理辦法等內容。
3.謹慎簽訂合同。因為缺乏直接的法律規定，所以在應收賬款池融資業務中銀行和賣方的權利義務要通過合同來約定。在簽訂應收賬款池融資合同時應從以下方面防范風險：
第一，要求賣方提交應收賬款池融資業務申請書，詳細申報自己的債權。申請書應該包括賣方的基本信息、近3年的經營信息、債權的詳細信息、買方的基本信息、買賣雙方近3年的交易信息等內容。申請書中的信息和相應的單證是銀行對買賣雙方進行審查、簽訂合同的基礎，要盡可能詳細。第二，銀行根據自身的專業優勢和地位，可以充分利用格式合同或格式條款，不僅能降低銀行簽訂合同的成本，而且有助于降低合同風險。在制定格式合同或格式條款時，對于專業術語或限制對方權利、減免銀行義務的文字或條款一定要按照法律的規定盡到提醒告知義務。第三，約定賣方在貸款銀行開立專門賬戶用于買方付款，銀行對該賬戶有管理的權利和義務。并約定該賬戶是買方付款唯一賬戶。第四，無追索權的應收賬款池融資合同中應明確約定，如果因賣方責任導致銀行不能按期取得買方付款，或根本不可能取得買方付款的情形下，賣方有回購應收賬款之義務。第五，在簽訂合同時銀行留存買賣雙方交易合同，連同應收賬款質押清單和應收賬款質押確認函一起作為應收賬款池融資合同的附件，防止出質人在同樣的應收賬款上再次設立質押。
（三）業務操作風險防控
1.完善內部業務操作規程。程序是防控風險的重要保障。銀行應通過完備的業務操作規則詳細規定業務操作流程和業務審批權限，明確每一崗位的職責，并加強對每一崗位的管理和監督。
2.做好對買方的通知工作。雖然依據法律規定通知義務人是賣方，但是為了加強對賣方的監督，防控風險，銀行應該會同賣方，共同通知買方，并簽署三方協議，要求買方保證按期向專用賬戶付款，不向賣方或第四方支付。鑒于應收賬款池融資業務一般是針對買方相對固定、筆數較多的貨物買賣或服務，銀行和買賣雙方可以簽訂一定時期內的一攬子協議，即通過批量合同來解決。
3.嚴格貸后監控。簽訂融資合同只是應收賬款池融資業務的開始，大量的工作是在貸后的管理和監控上。為了防控風險，銀行應隨時監控買賣雙方的信用變化、財務狀況變化、專用賬戶變化、合同履行情況、債務債權期限等，發現異常，立即采取措施，要求賣方提前歸還貸款，或提供其他擔保，將風險降到最低。
參考文獻：
1.浦發銀行上海分行.聚小成池—應收賬款池融資業務探討[J].上海國資，2011（8）
