企業稅務管理現狀

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企業稅務管理現狀范文第1篇

一、某市大企業稅收風險管理主要做法

1.成立專業化風險管理團隊，建立大企業稅務風險控制中樞

大企業經營范圍廣泛，涉稅事項復雜，對稅收管理與服務的要求高。某市通過遴選的方式，在全市國稅系統選調12名人員，組建市風險監控中心，負責任務的整合、分發，起到風險管理中樞的作用。成立情報管理、風險分析識別和風險應對管理三個緊密型團隊，明確各團隊的崗位職責，在縣局把情報管理、風險識別、風險應對管理由征管科扎口管理。

2.成立專業化風險應對分局，構建大企業風險應對系統

大企業作為重點稅源戶的典型部分，其稅務風險天然地與其他重點稅源戶有著很大的相似性和關聯性，某市設立風險應對實施分局，專門負責專業化風險管理團隊下發的典型戶應對、行業解剖性應對和重大風險應對，形成典型案例分析報告和行業性應對指南，并承擔重點稅源戶的應對實施管理。在縣局通過職責調整，組建2個專業化應對分局，分別負責重點稅源企業和中小企業的風險應對；在市區分局組建3-4個稅源專業化應對科，以此形成網狀結構系統，全方位鎖定大企業稅務風險。

3.成立重點稅源管理機構，扁平化實施大企業風險管理

在屬地管理模式下，總局、省局、市局、縣（分）局均對大企業實施風險管理，業務邊界不清，效率低下且很容易影響納稅人的遵從度。某市國稅局由國際稅收管理處上收原先分散于各地管理的大企業風險管理事項，承擔全市列名所有大企業的稅收服務、風險分析與識別、評定審計和反避稅為主的風險應對實施職責。市局大企業和國際稅收管理處和省局大國處對口，對下級風險應對分局具有指導職能。明確各級大企業管理機構業務邊界后，市局直接實施管理的大企業占全市稅源總量60%以上。

二、大企業風險管理中存在的問題

從5年來某市對大企業風險管理的探索過程來看，筆者認為在實際管理中還存在亟待思考解決的問題。

1.人少事多矛盾突出，對大企業管理的基礎薄弱

某市國稅系統目前有在職干部1015人，比1994年僅增加169人，而管轄的納稅人有近70000戶，比1994年增加53400戶，特別是“營改增”實施以來納稅人增加7694戶，大企業的戶數也是連年增加，采取以往“人盯戶”“以票管稅”的方法越來越管不了，大企業的隱藏在巨大業務量下的細微風險很難被及時發現。

2.大企業風險管理的要求日趨提高

大企業普遍經營規模大，業務復雜，資產重組、股權投資活動頻繁，產業結構呈現多層級、跨行業等特點，基層干部風險管理能力與這些大企業財務人員及其稅務中介機構的財務水平差距很大，也就很難實施有效的管理，“以弱對強”越來越不好管。

3.稅企雙方層級管理及信息不對稱

對于越來越多的大型企業，尤其是跨地區經營集團企業、股份公司、跨國稅源等，不同層級的稅務機關在大企業管理過程中很難取得全面的信息和類比分析數據，尤其是在對大企業分支機構實施稅源管理時，基層主管稅務機關普遍存在“管得著看不見、看得見管不著”現象。

三、進一步優化大企業稅務管理的思考

目前，稅務機關對于大企業稅務風險管理的探索還處于起步階段，大力推進以風險管理、信息管稅等為主要內容的稅源專業化管理是強化大企業稅務風險管理的前進方向，以下幾點建議，可供參考：

1.轉換工作重點，建立平等互信合作的新型稅企關系

將過去事后的監督檢查為主的管理模式，逐步向預防和及時發現事前事中風險延伸，做到最大力度地預防風險發生，最快速地發現潛在的遵從風險，最大限度地以共贏方式解決已出現的稅務風險。大企業一般內控較強、財務核算健全，納稅遵從能力較高，稅務機關應依據大企業的上述特點，促進其主動提升納稅遵從度，以求從一定程度上走出稅務管理人員“人少事多”的管理困境。

2.優化人力資源配置，縱向推進內部職能調整

堅持以解決大企業復雜問題為突破口，提升大企業風險管理水平。大企業稅務風險管理區別于中小企業的顯著特點是涉稅問題的復雜性，集中體現在大企業跨國交易、稅收籌劃和內部交易等方面，因此建議壓縮管理層級、上升管理重心、優化職能配置，合理劃分大企業風險管理職能，進一步實現大企業管理的扁平化。成立針對大企業復雜問題管理的專業化應對團隊，上收管理下級重點納稅人的重大復雜涉稅事項。同時分級組建大企業風險管理團隊，專門負責大企業的風險應對，以及時有效地預防、化解大企業稅務風險。

企業稅務管理現狀范文第2篇

關鍵詞：集團公司；稅務籌劃；現狀調查；動態流程

稅務籌劃是納稅人依據現行稅法，在尊重稅法、遵守稅法的前提下，運用納稅人權利，為達到減輕稅務負擔或實現稅務零風險目的，對企業經營、投資、理財、交易等各項活動進行事先安排的過程。而在集團公司開展稅務籌劃有單個企業無法比擬的優勢，如集團公司復雜的財務關系，投資領域的多元化、關聯交易的普遍化等特征均可為開展稅務籌劃創造“籌劃空間”，本文選擇系統性、代表性較強的“集團公司”作為調查對象來分析研究，無疑對其他企業稅務籌劃工作開展也具有一定的現實指導意義。

一、集團公司稅務籌劃現狀調查的內容

由于稅務籌劃資料涉及企業財務機密，數據來源有限。本文僅以西安市部分集團公司及其附屬公司為研究對象，在調查的過程中堅持實地訪談和問卷發放結合的原則，調查對象以財務人員為主，高層管理人員為輔，為進一步了解集團公司稅務籌劃的發展現狀提供數據上的參考。此次問卷調查，涉及有關稅務籌劃發展現狀方面的問題主要有八個方面，歸納總結如下：集團公司稅務籌劃工作現狀；稅務籌劃工作面臨的主要困難；稅務籌劃成功心得；對稅務籌劃風險的控制情況；對稅務籌劃成本的重視程度；對稅務籌劃相關工作人員的激勵情況；集團公司和附屬企業之間開展稅務籌劃的協作程度；籌劃方案設計和集團公司發展戰略的關聯程度。

二、問卷調查反饋情況匯總

在了解集團公司稅務籌劃發展現狀調查的過程中，堅持實地訪談和問卷發放相結合的原則，調查反饋情況匯總如下：

（一）集團公司稅務籌劃工作現狀

通過調查統計，58%的集團公司認為企業稅務籌劃工作現狀總的來說比較好，而認為稅務籌劃非常好的企業僅占12%，稅務籌劃比較差的企業占16%，認為稅務籌劃工作一般的企業占14%，說明一半以上的企業已經認識到了稅務籌劃的重要性，企業正朝著里“合理、合法”方向發展來不斷的降低企業納稅支出。

（二）集團公司稅務籌劃面臨的主要困難

集團公司稅務籌劃面臨的困難主要包括五個方面：

第一，籌劃人員的素質較低，有待提高。

第二，領導的忽視，缺乏籌劃工作氛圍和條件。

第三，稅務部門的不支持和籌劃成本過高。

第四，尚未形成合法進行籌劃的理念，仍局限于偷稅、漏稅的思想。

第五，籌劃風險太大、難以估算和把握。

調查結果表明85.7%的企業認為稅務籌劃人員素質的高低是阻礙籌劃工作能否順利開展的主要因素，許多企業稅務籌劃工作執行情況一般，主要原因在于企業籌劃人員的綜合素質尚未提高；71.4%的企業認為領導對稅務籌劃的重視程度不高也是籌劃工作面臨的主要困難之一，企業往往缺乏籌劃工作的氛圍和條件；由于籌劃的風險較大，企業難以估算和把握籌劃風險，28.6%的企業往往不夠重視稅務籌劃；13.5%的企業認為籌劃的困難在于籌劃成本（如咨詢費用、費用、風險成本等）過高，若籌劃失敗，反而增加了企業的資本流出，因此對籌劃工作采取保守的態度；而15%的企業尚未形成合法進行稅務籌劃的理念，仍然局限于偷稅、漏稅的思想中，即認識上的錯誤也是企業開展稅務籌劃面臨的困難之一。

（三）稅務籌劃成功心得

促使企業稅務籌劃成功的主要因素離不開綜合素質較高的籌劃人員和財務人員，57.15%的企業認為高素質是促使稅務籌劃成功的主要影響因素，目前許多企業存在只懂財務不懂稅務，或者只懂稅務不懂財務的員工，這些都嚴重阻礙了企業稅務籌劃工作的開展；而領導的重視程度、附屬企業之間的關聯程度以及集團公司規模上的優勢也同樣影響企業稅務籌劃工作順利開展和籌劃目標的實現；此外，7%的財務人員認為籌劃的成功離不開領導和財務、稅務人員籌劃理念的轉變以及納稅成本降低的利益驅動，這些均為成功的開展籌劃工作創造了條件和空間。

（四）稅務籌劃風險控制

關于集團公司目前對稅務籌劃風險控制的現狀，調查表明72%的企業已經充分認識到稅務籌劃風險控制的重要性并且采取了相應的防范措施，其中80%企業都采用內部籌劃機構事前進行評估和控制風險的方法，而采用內部籌劃和外部稅務專家及稅收部門協作進行風險控制的企業只占20%；仍然有28%的企業從理念上忽視對稅務籌劃風險進行控制。

（五）對稅務籌劃成本的重視程度

稅務籌劃成本支出額的大小是影響企業籌劃絕對收益的關鍵因素。成本支出的范圍主要包括籌劃風險成本、辦稅費用、稅務費用、咨詢費用、稅務滯納金和罰金等支出。調查表明74%的企業非常重視稅務籌劃成本支出，由于稅務籌劃風險的不確定性，企業成本支出都集中在稅務籌劃工作所帶來的風險成本；但26%的企業不重視成本支出，往往只看重籌劃給企業帶來的絕對收益。

（六）對稅務籌劃工作激勵的重視程度

從調查結果來看，目前企業都不同程度地重視對稅務籌劃工作人員的激勵，對企業籌劃人員工作不重視的企業幾乎為零；而對籌劃工作實施激勵的企業其重視程度也有較大差異，很重視激勵工作的企業所占比例僅為15%，一般重視的企業為57%，不夠重視的企業為28%。數據表明，目前企業對稅務籌劃工作的開展，往往只注重稅務籌劃工作的執行情況，而對于籌劃人員激勵的重視程度總的來說還不夠；企業雖然不同程度上采取了激勵措施，但激勵或懲罰的力度都欠缺，尚未真正意義上提高籌劃人員工作的積極性。

（七）集團公司和附屬企業之間進行稅務籌劃的協作程度

調查顯示，40%的集團公司和附屬企業之間協作進行稅務籌劃，其聯系緊密、合作程度強，并且充分考慮發展戰略和籌劃成本；不聯系、獨自進行稅務籌劃的企業幾乎為0；其中聯系緊密、考慮發展戰略但合作籌劃程度一般，對籌劃成本不夠重視的企業占17%；考慮集團公司發展戰略，聯系程度、合作程度都一般的企業占13%；往往忽視發展戰略和籌劃成本，聯系程度一般、合作程度較弱的企業占30%。說明目前仍然有1/3的集團公司和附屬企業之間聯系程度不夠緊密，合作進行稅務籌劃的程度也比較弱；但40%的集團公司基本上還是很重視集團公司之間的聯系和合作。

（八）稅務籌劃方案設計和集團公司發展戰略的關聯程度

對于稅務籌劃方案設計和集團公司發展戰略的關聯程度，通過調查表明55%的企業在進行稅務籌劃工作時，均以公司發展戰略為核心，籌劃方案的設計都是為戰略目標的實現服務；但仍然有30%的集團公司僅僅以降低稅務負擔為目標，無視公司發展戰略；15%的企業以稅務籌劃目標為主，以公司發展戰略目標為輔助。說明至少50%的企業在稅務籌劃時考慮公司發展戰略目標，但1/3左右的企業只注重納稅成本的降低，往往忽視集團公司發展戰略。

三、集團公司稅務籌劃的綜合分析

基于以上分析內容，在未來發展過程中，集團公司應重點從以下三個方面深化對企業稅務籌劃的分析和認識：

（一）重視稅務籌劃工作存在的主要問題和籌劃成功心得

針對現有問題，集團公司應及時地發現和總結籌劃工作中的不足和優點，并建立長效的激勵機制和籌劃工作氛圍，定期舉辦培訓，改變對籌劃工作的認識和傳統觀念，不斷提高稅務籌劃人員、財務人員綜合素質。

（二）強化稅務籌劃風險和成本的控制

稅務籌劃風險高低和籌劃成本大小直接關系企業籌劃結果的效果和效率。因此，集團公司應該堅持成本降低而風險不提高的籌劃原則，以降低納稅負擔為目的，提高整個集團公司資本的有效配置為戰略目標，堅持對籌劃工作事前風險評估、事中風險控制和事后風險評價的發展機制，充分的發揮集團公司籌劃優勢，提高集團公司資本的整體配置效率，進而改變以往籌劃工作的短期行為。

（三）提高稅務籌劃和企業發展戰略的關聯程度

調查分析表明，現有集團公司和附屬企業之間“合作”進行稅務籌劃的程度較低，而“各自為政”現象較為突出。因此，集團公司如何有效的發揮“協調和溝通”功能，充分的考慮整個企業發展的戰略，并長期的與附屬企業之間建立透明、暢通的信息平臺，對減輕整個企業的納稅負擔，實現財務規模效應和協同效益將發揮不可低估的作用。

四、結論

通過以上對集團公司稅務籌劃現狀的調查和分析，立足于集團公司自身的特點，針對公司現有問題，發揮集團公司稅務籌劃的優勢，形成一套框架合理，內容全面的集團公司稅務籌劃體系具有重要的意義。

稅務籌劃是一項系統工程，要使其切實可行，公司必須具備健全的管理體制、規范的財務制度和真實可靠的信息監控系統；同時也離不開高素質的稅務籌劃人員。因此，稅務籌劃作為一種高層次的理財活動，應該在集團公司整體發展戰略的指導下（見圖1），堅持事前稅務籌劃風險價值評估、籌劃方案整體設計、方案實施和控制、執行結果的測試和激勵、實現籌劃目標的指導思想，使稅務籌劃工作處于動態的管理系統中，以便提高集團公司整體經濟效益。

由于稅務籌劃問題的研究本身即是一個復雜而敏感的話題，不可避免的存在一些研究局限，如研究資料來源有限，涉及內容不夠全面等問題，無法對不同性質的集團公司展開分析，故尚需在未來的研究中不斷深入剖析。

參考文獻：

1、談多嬌.稅務籌劃的經濟效應研究[M].中國財政經濟出版社,2004.

2、張延波.企業集團財務管理[M].浙江人民出版社,2002.

3、張仰勤.走出稅收籌劃誤區[J].稅務縱橫,2003(12).

4、周菲.稅收籌劃走出誤區[J].四川財政,2003(12).

企業稅務管理現狀范文第3篇

關鍵詞：專職；現狀；稅務會計；稅務成本

從筆者多年在企業從事財務和稅務工作的切身體驗以及在與稅務部門工作人員的交流中，真切地感受到當前企業對稅務的“重視”程度。但這種“重視”

并沒有體現在對稅務工作人才物的投入，尤其是人才的投入上，而是表現在對稅務部門的“擔心、害怕”上。當稅務部門檢查企業的稅務狀況時，深信自己沒有偷稅、逃稅的企業為什么會“擔心、害怕”呢？很明顯，這是企業缺乏自信心的表現，是企業稅務活動現狀的必然結果，我們認為，企業設置專職稅務會計能較好地解決自信心缺乏的問題（實際上是合法納稅的問題）。筆者將從分析當前企業稅務活動現狀出發，結合稅務會計理論以及企業和稅務部門稅務成本分析，探討企業設置符合企業規模的專職稅務會計的可行性。

一、當前企業稅務活動的現狀

據不完全統計，目前，絕大多數企業辦理各種納稅事項，都是由專職財務人員兼職辦理，沒有專門的稅務會計來專職處理與稅務部門的各種事項，這種情況在中小企業中尤為突出。這一狀況帶來的直接后果是企業十分“擔心、害怕”稅務部門，并且很可能給企業造成較大的經濟損失，因為，一方面企業沒有專職稅務會計，不能準確理解稅務政策法規而多計提多繳稅，另一方面是當企業不能準確理解稅務政策法規而少繳稅時，稅務機關一旦查出來，企業將面臨加倍的經濟處罰，甚至行政、刑事處罰，不少的企業在這方面是有經驗教訓的。分析形成目前企業稅務活動現狀的根本原因，筆者認為有兩個方面值得我們考慮，第一，有的企業甚至稅務部門的同志傳統地認為，財務人員辦理稅務事宜是順理成章的事，并無不妥之處，甚至認為稅務會計與財務會計會有沖突，不能解決根本問題；第二，有的企業考慮，如果增加專職稅務人員（機構），企業的管理成本會增加。這兩方面的顧慮和考慮是造成目前企業稅務活動現狀的主要原因，本文將作重點分析。

二、成熟的稅務會計理論是企業設置專職稅務會計的基礎

稅務會計是以納稅人為會計主體，以貨幣為主要計量單位，依據稅收法規，運用會計基本理論和方法，對稅務資金運動進行連續、系統、全面的核算與策劃，目的在于使納稅人在不違反稅法的前提下，及時、準確地繳納稅金并向稅務部門提供稅務信息的會計學科。

從第二次世界大戰后的美國開始，企業稅務會計逐漸成為與財務會計、管理會計相對獨立的會計分支。特別是進入上世紀80年代，稅務會計被當作一門學科加以研究。我們之所以認為稅務會計能夠作為設置專職稅務會計的理論基礎，并妥善解決稅務活動中的主要問題，是因為它具有以下特征：1、稅務會計要嚴格按照稅收法規和會計法規的規定核算和監督稅款的形成、繳納等行為；2、稅務會計有著與財務會計不同的會計處理方法，例如作為稅前扣除費用的確定、視同銷售收入的認定等等；3、稅務會計有著明確的目標：按照國家稅法規定的要求核算納稅人的全部稅款，正確編制、報送會計報表和納稅申報表，進行納稅人稅務活動的分析，保證正確執行稅法，維護企業的利益；4、稅務會計有著特定的核算對象：包括營業收入、經營成本費用、營業利潤、應稅所得、稅款申報與繳納等等；5、稅務會計有著規范的操作程序：通過財務會計現有的會計科目，對企業所涉及到的各個稅種進行反映和監督，正確計算企業應交的各種稅金，其核算的數額通過財務會計的科目，最終反映到財務報表和各稅種的申報表中；設置"稅務調整"賬目調整應稅所得，將稅務會計與財務會計不同的核算內容計入該賬目，該賬目只是作為備查賬目，不必登錄在財務會計賬簿中，在納稅時統一調整；6、稅務會計有著獨特的收入損益確認原則：財務會計的收入實行權責發生制，通過會計核算形成會計利潤；稅務會計的收入實行收付實現制與權責發生制的結合，并且修正社會福利、公共政策、期間費用和權益的扣除標準，強調"會計利潤"與"應稅所得"的不同，稅務會計堅持歷史成本，不考慮貨幣時間價值的變動，重視可以預見的事項；7、稅務會計強調進行合理的稅收策劃：納稅人在其投資決策和經營決策活動中，在不違反稅法的前提下，以合理納稅為目的，運用科學方法，結合自身特點，合理籌劃企業稅收，充分享受稅收優惠的管理活動。

我們不難得出，稅務會計是一門成熟的會計學科，具有很強的操作性。企業設置專職稅務會計后，在稅務部門的指導監督下，按照稅務會計的要求開展稅務會計核算，將完全能夠解決企業的后顧之憂，同時稅務機關以及其他信息需求主體的要求也完全能夠得到滿足。

三、設置專職稅務會計后企業稅務成本分析

根據《中華人民共和國稅收征管法》的有關規定，企業依法向稅務機關申報和繳納稅款是企業的法定義務。因此，企業在履行該義務時，發生與涉稅事項相關的費用是必不可少的——本文將這些費用界定為企業稅務成本。在設置專職稅務會計前，企業的稅務成本是較高的。大家知道，目前我國實行的基本是財稅合一的會計制度，稅務會計事項采用企業先自行進行帳務處理，但是，由于稅收法規沒有明確的與之匹配的會計處理辦法，企業操作時無從下手；然后，在納稅時由企業按照稅法規定進行納稅調整，但由于涉及調整的事項繁鎖和復雜，企業可能顧此失彼，這些都導致企業的稅務成本居高不下。設置專職稅務會計后，企業就可以按照稅務會計的要求進行稅務處理和納稅。超級秘書網

由于稅務會計有著自己獨立完整的涉稅會計核算體系，能明確地對稅法與會計的差異進行界定、協調與處理，同時在納稅階段，減少了調整事項的煩瑣和復雜，這樣，企業的稅務成本會大為減少。當然，企業設置專職稅務會計或機構需要增加一定的管理成本，但這種成本的增加是有限的。

因此，對比相關成本的增減，結合前文我們談到的涉稅處罰和多計提多繳稅，設置專職稅務會計仍將帶來企業稅務成本的明顯減少。

四、設置專職稅務會計后稅務部門的稅務成本分析

對稅務部門來說，稅務成本是指取得稅收收入而在稅收征管方面付出的成本，主要包括征管成本和稽核成本。在財稅合一的會計模式下，由于稅務會計只是財務會計的一個組成部分，沒有獨立的核算體系，無法全面提供納稅人的涉稅信息，增大了稅務機關征管和稽查的難度，必然耗費較多的征管和稽查成本。設置專職稅務會計后，在稅務部門的指導監督下，納稅人涉稅會計核算質量、納稅申報準確率將大幅度提高，這直接減少了稅務機關的征收成本；完善的稅務會計核算體系能為稅務機關提供全面、準確的企業納稅信息，為稅務機關展開稽查提供便利，大大降低稽查成本，從而降低了稅務機關的稅務成本。

這里我們要強調的是，對于小企業，如果不具備設置專職稅務會計（機構）的條件，那么可以委托社會中介機構如稅務師事務所代辦涉稅事宜，由他們來充當專職稅務會計的角色，在這方面稅務機關可以積極提供各種幫助和指導，使小企業也能按此要求進行規范報稅與納稅。

綜上所述，我們認為，企業設置專職稅務會計是完全可行的。作為企業要加強稅收法治觀念，要變“怕稅務知道”為“就怕稅務不知道”，因為，企業要發展壯大，不能以偷稅漏稅作為手段，而應當合理利用稅收政策，積極搞好稅收策劃，選擇最佳納稅方案，做出符合企業利益的財務決策，而這正是企業設置專職稅務會計的初衷之一。

企業稅務管理現狀范文第4篇

關鍵詞：稅務管理；稅收籌劃

中圖分類號：F810.42 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）01-0-01

隨著我國經濟的不斷發展，企業經營范圍的擴大和涉稅事項的不斷增多，加之我國稅收政策的復雜性，使企業的納稅風險越來越大。企業稅務管理是企業財務管理中一個重要組成部份，已滲透到企業生產經營的各個部份、各個環節。企業作為獨立的經濟主體，追求利潤最大化是企業生產經營的根本目標。稅負成本是企業的外在成本，凡是成本有管理和控制的必要性，通過這種管理，使企業稅負成本最低，以實現企業利潤最大化。因此，通過加強企業的稅務管理，可使企業在合法安全經營的前提下，實現企業利潤最大化。企業稅務管理是企業在遵守國家稅法，不損害國家利益的前提下，充分利用稅收法規所提供的包括減免稅在內的一切優惠政策，達到少繳稅或遞延繳納稅款，從而降低稅收成本，實現稅收成本最小化的經營管理活動。企業應及時轉變觀念，積極面對當前稅收環境，加強企業稅務管理，減少企業納稅風險并通過一定的稅收籌劃，實現企業稅負成本最低。

一、企業稅務管理現狀分析

1.稅務管理意識淡薄?，F在部份企業還沒有稅務管理的理念，認為繳稅是會計的事，會計按會計形成的會計資料計算繳稅，稅務管理的意識不足。

2.滯后性。投資決策時期或項目開展前期，對相應經營行為的涉稅分析不足，往往到事后，納稅行為已發生才關注稅收成本。

3.沒有專職稅務管理人員，稅務管理由財務人員兼任，財務人員對稅法及稅務管理技能的掌握程度有限，使企業的納稅成本加大，納稅風險出現的幾率加大。

企業規模的擴大，經營方式趨向多樣化，企業的涉稅種類及涉稅環節增多，企業的納稅問題愈加突出，另一方面，國家稅法體系的復雜性，企業潛在的納稅成本和涉稅風險上升。為此企業進行有效的稅務管理意義更加突出。

二、企業進行稅務管理的意義

1.加強企業稅務管理有助于降低稅收成本。企業的稅收成本主要包括：一是稅收實體成本，即企業依法應繳納的各項稅金；二是稅收處罰成本，即企業因納稅不當而交的稅收滯納金和罰款。因此，加強企業稅務管理可以降低或節約稅收實體成本，也可避免稅收處罰成本，減少不必要的損失。

2.企業稅務管理有助于提高企業的財務管理水平。企業進行稅務管理的過程，就是不斷加強稅法的學習和運用的過程，同時管理人員不僅要熟知各項稅收法規，還要熟知《會計法》、會計準則，對稅務管理人員的稅法知識要求高，同時增強了企業經營者依法納稅的意識。從而提高了企業的財務管理水平。

3．企業稅務管理，有利于增強納稅意識，提高涉稅風險防范能力。企業的納稅風險主要來源于：一是企業管理人員因不能及時、全面掌握稅收法規，從而失去運用該稅收法規的最佳時機，造成經濟損失；二是企業管理人員因不能正確理解和運用稅收法規，受到稅務機關處罰，造成經濟和名譽損失；三是企業管理人員因不懂得充分運用稅收政策技巧，造成經濟損失。加強企業稅務管理，企業正確運用稅收政策的能力不斷提升，無形中增強了企業的納稅意識，提高涉稅風險的防范能力。

4.加強企業稅務管理有助于企業內部產品結構調整和資源合理配置。稅收作為國家引導資源合理配置的經濟手段，企業通過加強企業稅務管理，可以根據國家的各項稅收優惠、鼓勵政策和各項稅種的稅率差異，進行合理投資、籌資和技術改造。

企業要進行有效的稅務管理，實現稅務管理目標，其核心主要方法就是進行稅收籌劃，通過稅收籌劃，實現企業稅負最小化的同時，為企業經營活動的總目標服務。

三、加強稅務管理，合法進行稅收籌劃

所謂稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規的前提下，按照稅收政策法規的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理企業的生產、經營和投資、理財活動的一種企業籌劃行為。它本質上是企業為實現收益最大化對涉及稅收的經濟事項進行的安排。稅收籌劃一般應具有合法性、籌劃性、目的性、符合政策導向性、普遍性、專業生特征。

1.稅收籌劃的合法性。稅收籌劃只能在法律許可的范圍內實施，以法律為界限，不能為了違法意圖而進行籌劃。企業進行稅收籌劃時，周密考慮每項計劃及其實施過程，不能超越法律的規范。若實施了違法的籌劃方案，有可能被認為是偷稅，將對企業產生不利影響。

2.稅收籌劃的籌劃性。稅收籌劃必須事先規劃、設計安排。企業的經營活動是多方面的，稅收規定也是有針對性的，納稅人和征稅對象的不同，稅收待遇也往往不同，這為企業提供了可選擇較低稅負決策的機會。如果經營活動已發生，應納稅收已確定而去偷逃稅或欠稅，都不是稅收籌劃。

3.稅收籌劃的目的性。目的性表示企業要取得“節稅”的稅收利益。這有兩層意思：一是選擇低稅負，另一層意思是滯后的納稅時間，通過稅收籌劃，實現納稅期的推后，從而降低企業的資本成本，通過稅負減輕而達到收益最大化的目的。

4.稅收籌劃的普遍性。由于稅種的不同，稅率的不同，減免及優惠的不同，為企業提供了稅收籌劃的機會，也決定了稅收籌劃的普遍性。

5.稅收籌劃的多變性。由于稅收政策隨著政治、經濟形勢的變化在不斷變化，因此稅收籌劃具有多變性，企業只有隨時關注國家稅收政策的變化，相應調整稅收籌劃，才能使稅收籌劃合法有效。

6.稅收籌劃的專業性。稅收籌劃是一項專業性和政策性較強的工作，稅收籌劃的參與者應是具備財稅、法律、會計等多方面知識的綜合型人才，并非普通財會人員都能為之，若稅收籌劃失敗，將演化為避稅乃至逃稅行為，給企業帶來經濟損失，影響企業正常生產經營活動。

企業加強稅務管理，進行有效的稅收籌劃，有助于提高企業的財務管理水平，有利于實現企業稅后收益最大化，但我們進行稅收籌劃時，應把握好稅收籌劃與避稅、偷稅的本質區別，及稅收籌劃的局限性，避免籌劃不當給企業帶來更多的經營、稅務風險。

參考文獻：

[1]高金平.稅收籌劃謀略百篇[M].北京:中國財政經濟出版社,2002,5:7-27.

企業稅務管理現狀范文第5篇

鑒于“三集五大”體制不斷完善和強化，及時有效填補了稅務管理的“真空地帶”但是也致使電網企業內部稅務管理人員受到諸多因素制約，從深層次上說，沒有安排專業性人才進行稅務管理，而專業性管理機構中所存在的問題沒有及時得到解決，專業性人才與其所從事的工作不能夠有效銜接起來，盡管其具備一定的稅務管理能力，但是其沒有經過系統化學習，不能夠及時處理工作過程中遇到的問題，這也是導致稅務專業知識架構長期不能建立的根本原因所在。再者，在對稅務管理人員培訓和教育過程中，也存在很多問題，單純向其傳授知識，沒有注重技能方面培養，所學知識與工作實踐不能夠有效結合起來，很大程度上限制了稅務管理人員的發展，也阻礙了專業人才隊伍的壯大。當前，社會經濟體制不斷健全，充分依據現實情況制定相應計劃，但是相對應的對稅務管理工作的要求也更為嚴格，有關稅務管理工作的相關制度和相關法律法規也在不斷整合。

二、電網企業稅務管理中諸多風險因素有待解決

以往稅務管理中存在的問題長期沒有得到解決，新業務拓展沒有深層次強化。在當前電網企業中，管理工作與業務開展不能有機結合起來是當前面臨的主要問題，這也是很多風險因素得不到解決的根本原因所在?；\統的概括為以下幾個方面：

1、營業收費業務

受托運行維護收入、居民更換電表等營業收費，雖然多次與相關稅收部門進行協商，但是在材料費進項稅抵扣方面存在著風險。例如：以臨時接電費為例，稅務部門、物價部門、電力監管部門其要求都是不同的，而這制約了企業運營，國家財政、稅收政策都率屬于不同的管理部門，兩者之間難免存在矛盾，無形之中為電網企業稅收帶來障礙。

2、資產產權重組業務

當前，網省公司輸變電資產歸屬總部、東西幫扶是電網企業資產劃轉存在的主要方式。但是在稅務機關并不承認這一舉措，例如：從東西幫扶來說，公益性捐贈在稅前就應當扣除，而這些都直接與所得稅、流轉稅等稅收掛鉤。

三、創建科學有效的電網稅收管理體系的措施

1、建立專門的稅收管理機構

依據當前形式來看，電網總部已經在各省設立專門財稅管理處，但是在其下屬區域其財稅管理處還沒有完全建立起來。繼“三集五大”之后，多數省公司認識到在市公司建立核算大大增加了其成本，因此將其撤銷。但是在當前體制下完全可以在縣級以上設計專門稅收管理機構，才能夠更具系統化管理，為加強稅務管理提供前提條件。

2、依據實際情況，對資源進行優化整合，使其作用最大限度發揮出來

稅務管理與同層次的財務管理比較后得知，稅務管理更具在專業性、政策性強，對人才要求較高，要想根本性改變以往稅務管理現狀，就必須引進先進的管理理念，加大對人才引進力度，及時發現稅務管理中存在問題并及時解決。例如：在電網企業招聘人才過程中，不應簡單注重人才對專業知識的掌握程度，還應該充分考慮到人才是否具備豐富的工作經驗，才能夠為稅務管理人才隊伍建設提供保障。再有，電網企業建立健全激勵制度，這不僅可以增加工作人員的憂患意識，在一定程度上也能夠提升工作人員的積極性和創新能力，更好的服務于企業發展。

四、結語