金融風險分類范文精選

【摘要】自改革開放以來，我國在經濟建設和金融改革方面取得了巨大成績。但是，在此過程中金融風險的累計增加也令人堪憂，影響了我國市場經濟的穩定、持續發展。雖然我國經濟歷經金融危機考驗，但是這并不代表我國已具備非常穩定的金融體系，與之相反還需要得到進一步的改進和完善。本文以財政聯接為研究視角，在對金融風險生成與分類作出簡要概述的基礎上，重點就我國金融風險的防范措施進行了分析。

【關鍵詞】財政聯接金融風險生成與分類防范措施

一、引言

在實體經濟的催生下，金融形成并在市場資源配置方面發揮了重要作用。財政聯合視角下，加強金融風險防范有利于我國市場經濟發展和和諧社會構建。信息化時代背景下，世界金融市場正朝著自由化、全球化的方向發展。在此過程中，不斷有新的金融工具產生，增加了金融風險爆發的影響因素，可能會造成巨大經濟損失。做好金融風險防范工作已成為世界性的課題。

二、金融風險的生成與分類

隨著社會文明的發展，商品交易媒介由物體變成了貨幣，解除了時間和空間上的限制，這在很大程度上促進了商品經濟的發展，但同時也埋下了一系列的金融風險。多樣化金融工具涌現增加了商品交易量，但也帶來了經濟泡沫問題，形成了潛藏的金融風險。按照構成層次的不同，我們大致可以將金融風險分為兩類，即宏觀金融風險和微觀金融風險。其中，宏觀金融風險具有系統性，是指整體局面的風險，能夠對國家經濟發展產生影響作用。具體來講，宏觀金融風險主要包含國家風險、制度風險以及外在風險三種。而微觀金融風險相對宏觀金融風險更加具體，意指金融活動主體承擔的風險。造成微觀金融風險的因素有很多，如企業經營管理存在漏洞、企業信譽度不高以及企業資金周轉不靈等。因為宏觀金融風險多由微觀金融風險構成，而且可以反向促進微觀金融風險，所以作為本文研究的重點。

【摘要】本文結合金融會計及風險的含義及內容,聯系實際,提出化解金融會計風險的建議和對策。

金融會計是我國會計體系的重要組成部分,是按照會計學的基本原理、基本原則和基本方法,以貨幣為計量單位,對金融機構的經營管理活動進行準確、完整、連續、綜合地核算和監督,并對金融機構的財務信息進行衡量、加工和傳送的特殊的專業會計。它有助于信息使用者在經營管理和其他經濟活動中做出合理和有效的決策。所謂金融會計風險,就是金融機構在經營管理過程中,由于會計核算錯誤或會計信息失真而導致的決策失誤,以及因主客觀條件惡化或出現意外情況時,使金融機構的資金、財產、信譽等蒙受損失的可能性。

一、金融會計風險的表現形式

(一)會計制度的風險

當前,尚有部分會計核算標準、規定不適應實際工作情況。例如,國內巨額貸款呆賬積重難返,金融行業風險高度集中,表現在以下兩方面:

1.在目前國有銀行貸款呆賬居高不下的情況下,按年末貸款余額的1%提取呆賬準備金,對已造成的銀行貸款損失來講是杯水車薪,無濟于事。

論文關鍵詞:金融風險;財政風險

論文提要：當前金融風險逐漸加大,金融風險以各種途徑轉化為財政風險。本文在論述上述問題的基礎上,指出其轉化的負效應,并結合我國國情,提出可操作性的防范對策。

潛在債務是我國財政風險的主要來源,而在整個潛在債務鏈條中,金融業又占了很大比重,所以控制金融風險就成了防范和化解我國財政風險重要的一環。

一、當前金融風險逐漸加大

盡管目前我國還沒有出現過貨幣危機或大面積的銀行倒閉事件,但我國銀行的資產質量狀況尤為令人擔憂,其經營與管理存在著不容忽視的風險。

1、自有資本不足。金融機構自有資本的數量決定其彌補經營損失的能力,通常用資本充足率來反映。該指標是指資本凈額與加權風險資產的比率。由于計算資本充足率需要對金融機構的資產按風險等級進行加權,而這方面可用的數據很少,因此我們只能用相近指標來替代。2001年國有銀行的所有者權益僅占總資產的3.97%,信貸類金融機構為4.94%,均遠低于1988年巴塞爾協議對商業銀行資本充足率不得低于8%的要求。由于我國金融業仍處于高速發展階段,再加上自身的積累能力相對較弱,這將使得資本不足的問題變得更加嚴重。

摘要：我國在探索金融混業經營的同時，極有必要加強金融控股集團風險傳染與防控問題的研究。首先，分析了金融控股集團風險傳染的機理、金融控股集團的風險源及可能形成的金融風險；然后，對金融控股集團風險傳染的一般渠道進行了系統歸納；最后，論證了金融控股集團風險傳染的防控，應從金融控股集團的內部和外部兩個層面采取相應措施，即微觀層面上的內部防范和宏觀層面上的金融監管政策防范，以此預防和控制潛在的金融風險傳染。

關鍵詞：金融控股集團；風險傳染；機理；渠道；防控

一、金融控股集團風險傳染的機理

金融控股集團由于涉及的金融子行業較多，因而存在一定的風險源，當風險源的風險超過一定閾值時，就可能演變為金融風險。當金融風險通過一定的傳染渠道傳染，就會在金融控股集團的內部或外部形成風險傳染。這種風險傳染的效應，對于金融控股集團內部來說，可能會對母公司和子公司都造成損失，甚至引發金融控股集團的倒閉。而對于金融控股集團的外部（整個金融系統）來說，其他金融機構可能會因為與這家金融控股集團（已發生風險傳染）存在資金和業務往來而遭受損失，也可能是因為這家金融控股集團倒閉引發的系統性風險而使其他金融機構遭受損失。金融控股集團風險傳染的因為這家金融控股集團倒閉引發的系統性風險而使其他金融機構遭受損失.

二、金融控股集團的風險源及可能形成的金融風險

金融控股集團由于是多種金融機構與金融業務的集合體，在金融市場上同時擔任如交易中介、投資者、融資者、信息提供者等多種角色，往往會成為金融業風險的匯集點。風險源是金融控股集團的潛在風險，是特定業務、特定組織結構或者特定事件的組合，只有當風險源暴露后超過一定的閾值時，才會形成特定的金融風險。（一）金融控股集團的風險源金融控股集團的風險源，是指可能引發金融控股集團風險傳染，進而引發損失或者倒閉的影響因素，主要包括以下幾個方面。第一，業務多元化。金融控股集團通過滲透多個金融市場，提供多種金融產品，服務于廣泛的客戶群，進而獲得多元化收益。然而，這種多元化收益并不是一定存在的，SchmidMM和WalterIngo選取了1985—2004年美國664家金融企業的4060個樣本進行回歸分析，從實證角度研究了范圍經濟問題。研究發現，金融控股集團反而存在范圍不經濟問題，這個結論適用于信用、證券和保險等機構①。另外，業務多元化可能會降低單個機構的經營風險，但對于整個金融控股集團來說，總體的風險并不一定降低。VallascasF和HagendorffJ通過使用默頓距離默認模型對134個銀行樣本進行研究，研究銀行合并對收購銀行違約風險的影響。研究發現，對于相對安全的銀行，合并會導致違約風險顯著增加；質疑銀行合并活動對歐洲銀行業具有降低風險和穩定效應的觀點②。因此，業務多元化可能會成為金融控股集團的風險源之一。第二，內部交易。由于金融控股集團內部交叉控制股權，因此很容易在集團內部形成內部交易，比如集團內部的貸款和投資，以及內部的擔保等。內部交易具有兩重性：一方面，內部交易可以為集團帶來范圍經濟，降低經營成本，增加利潤，提高風險管理的效率，更有效地管理資本和債務；另一方面，內部交易可能會成為風險源。突出表現為：一是有可能形成利益沖突風險。比如，金融控股集團內部的銀行工作人員，可能會誤導消費者購買自己集團內部的保險產品或基金產品，而有意或無意地忽略產品可能并不適合消費者的問題；二是內部交易可能進一步促進業務風險的集中。第三，服務外包。當前，金融控股集團的服務外包現象越來越普遍，比較明顯的是銀行業中的呼叫中心和IT中心。作為我國首批試點的互聯網銀行———網商銀行與微眾銀行，勢必會通過與實體銀行的合作，將部分業務進行服務外包。服務外包有助于降低經營成本，然而可能會形成一定的風險，比如服務外包中的操作失誤，以及難以進行直接的風險控制，都可能對金融控股集團造成資產損失或聲譽損失。第四，極端事件。極端事件一般是指不常發生的事件，但是如果發生將對金融控股集團形成巨大的風險。比如，2008年10月中信集團控股的中信泰富（香港上市公司）投資外匯衍生品（累積股票期權）發生嚴重虧損，10月20日中信泰富股票停牌，21日復牌后大跌，到22日收盤前已經較停牌前股價下跌了66．18％。11月12日，中信集團向中信泰富注資15億美元①。這類極端事件的發生，對于金融控股集團往往會造成嚴重的資產損失和聲譽影響。（二）可能形成的金融風險一般來說，金融控股集團不僅面臨著單個金融行業的操作風險，還存在著特殊的風險，比如資本重復計算風險、利益沖突風險、不透明性風險和市場過度集中風險等。第一，操作風險。金融控股集團一般包含銀行、證券、保險和基金等多個金融子單元，因此，由于內部人員的操作失誤或者因為人（主要是管理人員）道德風險而發生損失，都可能導致金融控股集團的資產損失。從金融控股集團的業務種類上劃分，可分為銀行、證券、保險、基金和信托等業務風險。第二，資本重復計算風險。由于金融控股集團較為普遍地存在著雙向持股的問題，比如控股母公司持有子公司部分股權，而該股權將會同時計入母公司和子公司的資本中，此即重復計算資本金。因此，重復計算資本金導致金融控股集團的資本被杠桿式放大。第三，利益沖突風險。這是指由于金融控股集團和客戶之間的信息不對稱，集團可能利用信息獲取中的優勢，為了自身或第三方的利益而損害客戶利益。IngoWalter（2004）從批發金融服務、零售金融服務和批發—零售利益沖突三個方面分析了金融機構的利益沖突問題，并且認為金融機構服務范圍越廣，產生利益沖突的可能性就越大②。第四，不透明性風險。不透明性風險主要表現為：一是表外融資業務的使用。比如控股母公司可以通過債券融資對子公司進行注資，而這些資本就計入了子公司的資本金中。二是信息披露問題。由于我國金融業中實行分業監管，監管當局很難對金融控股集團進行全面監管，因此金融控股集團的信息披露就會存在不透明的情況。三是監管逃避。金融控股集團可能會利用分業監管的漏洞而逃避監管，進行監管套利。第五，市場過度集中風險。由于金融控股集團進行金融業跨行業經營，其業務經營范圍和規模會超過一般的金融機構，可能會在某一地區或某一行業內形成金融業務過度集中于金融控股集團，從而導致壟斷。市場過度集中的風險往往會直接導致金融行業的系統性風險。

摘要：本文深入研究金融新興領域審計難題，主動適應金融板塊前沿、復雜特點，通過風險管理與內部審計的有效融合，創新以風險為導向的審計技術和方法，揭示金融板塊內控缺陷和潛在風險，深度發現審計問題，提出針對性、可操作的審計建議，發揮內審保駕護航作用，助力企業金融產業持續健康運作。

關鍵詞：金融產業;金融審計;金融風險

1集團企業金融審計面臨的風險與問題

1.1集團企業金融審計開展的必要性

1.1.1金融業務內部控制風險

即影響金融業務內部控制功效發揮和目標實現或導致內部控制失效的不確定性，內部控制與信息系統設計的缺失、執行所帶來的風險。產生內部控制風險的因素很多，總體來講可以從內部環境、風險評估、控制措施、信息與溝通監督等內部控制構成要素進行分析。