金融審計論文范文精選

一、地方金融績效審計工作存在的主要問題

（一）現有審計方法與手段滿足不了績效審計要求。受限于現有審計方法手段，很多審計項目雖然按績效審計要求開展，但在實際審計中，雖然計算機審計初步引入到審計工作中，但利用效率并不是很高，內控測評、審計抽樣方法在現實中并沒有得到科學運用，圍繞查處案件及問題為核心的審計內容，使得工作人員多采用根據重點線索進行財務延伸審計。由于審計資源有限，這種工作方式讓審計只停留在被審計單位個別問題上，對于金融機構體制與機制改革，以及更宏觀層面上整體金融風險的認識和績效評價明顯不足。現實中金融業發展快速，金融環境復雜多變化，金融創新與金融風險管理技術應用日新月異，作為金融審計人員，不及時了解金融業發展動態和金融風險管理手段與方法，就很難對金融機構的風險變化與風險水平做出評價，難以有效把握金融企業的管理績效以及宏觀層面上的系統性金融風險，因此也就難以達到績效審計的目標。

（二）運用計算機開展審計工作的能力還不強。近年來，金融業信息化應用程度迅速提高，客觀上要求金融計算機審計工作不斷深入發展。但云南省審計人員還不能熟練地運用計算機開展審計工作，只能做到對數據進行簡單的篩選、計算，缺乏根據審計目標、審計重點利用計算機技術對數據進行系統分析、類別分析和個體分析的能力，制約了金融審計工作快速發展。

（三）評價績效的標準較難確定。績效審計評價標準是審計人員對審計事項進行評價的依據，是衡量績效目標完成程度的尺度，是績效審計能否實現預期效果的一個重要環節。但我國金融績效審計處于初級階段，還沒有形成較成熟的績效計量標準，每個金融機構的情況都不盡相同，衡量審計對象經濟性、效率性和效果性的標準難以統一。衡量標準的不確定，給審計人員客觀公正地提出評價意見造成了困難。

二、對金融績效審計工作的思考

（一）突出金融企業風險審計。隨著金融業的國際化、市場化、混業化發展，金融機構所面臨的各種經營風險逐漸加劇，且風險具有擴散性。因此，評價金融機構的經營效益、風險管理、內控制度的有效性和各項經濟政策落實情況就成為經營性金融機構績效審計的主要內容和重點。在今后的地方金融審計工作中，應當始終堅持把防范金融風險、維護金融安全放在第一位，依法加強對區域性商業銀行、農村信用社和地方證券公司等審計，密切關注小額貸款公司和村鎮銀行發展及經營風險，將過去的以貸款風險審計為主擴大到經營風險、盈利能力風險和政策風險等更多領域的全面風險審計，通過揭示重大違法違紀問題，尤其是揭露大案要案線索，反映金融行業中存在的普遍性、典型性問題，促進金融企業深化改革，維護金融安全，提高綜合競爭力，促進金融企業穩定高效運行及可持續發展。

一、金融審計風險的成因

(一)信息不對稱因素

在金融審計中，金融機構的財務數據和其他電子或書面原始資料是審計工作的主要信息來源。由于存在信息不對稱，了解被審計單位的環境和基本情況對重大錯報風險的識別和評估，達到的效果是有限的。部分金融機構通過會計估計、會計判斷等方法粉飾報表，使財務報告不能公允的反映金融機構的財務狀況和經濟實質。

(二)審計人員金融工作經驗不足

金融企業風險高，審計人員首先要了解金融領域的專業知識及業務結構。審計人員普遍無金融工作經歷，對審計的重要業務事項查證不實、漏查，或是判斷失誤、定性不準，無法合理預判風險，會影響到審計結果。

(三)缺乏質量控制標準

一、內部審計在現代銀行中的作用

1.能夠向管理者提供銀行經營的全貌內部審計既不同于外部監管，也不同于其它內設部室，它能夠對銀行各項經營管理活動進行全面檢查，同時也能對一些問題進行持續、系統的調研和了解，為銀行管理者提供有價值的信息，幫助管理層對銀行存在問題進行全面會診，以完善管理手段，改善經營策略。能夠客觀公正提供咨詢和確認服務內部審計在銀行各部門中地位相對獨立，不是經營單位，直接向高管層負責，有條件獲得銀行內部控制、經營活動、風險管理等方面的信息，也能夠站以管觀的角度向管理層反映存在問題并提出合理化建議，規避各種風險產生。

2.對風險的揭示更精確外部監管一般是針對銀行會計報表的真實性開展檢查，較少能夠深入涉及銀行內部控制的健全性和有效性，這與其對銀行的管理環境及管理方式不了解有較大關系，而內部審計生在銀行長在銀行，對銀行的管理方式和運作流程了如指掌，有非常豐富的實踐經驗，能夠快速捕捉到風險所在，促進銀行對風險的防范和把控。通過以上作用，內部審計最終起到增加銀行價值的作用，增加價值會體現在顯性增值和隱性增值兩大方面：顯性增值主要表現為內部審計直接挽回的損失；隱性增值是審計增加價值的主要形式，主要表現在以下幾個方面：一是為管理層提供管理建議，助其把握發展方向，二是通過優化制度和流程，使內控制度更加完善，執行力更高，監督力度更強，三是通過審計報告提出審計發現問題和管理建議，預防和減少損失。

二、內部審計如何控制操作風險

1.建立完善的內控制度2014年修訂的《商業銀行內部控制指引》已經明確，內部控制是商業銀行董事會、監事會、高級管理層和全體員工參與的，通過完善制度、流程和方法并確保執行，實現控制目標的過程，商業銀行內部控制的目標是保證國家有關法律及規章貫徹執行，保證商業銀行發展戰略和經營目標的實現，保證商業銀行風險管理的有效性，保證商業銀行所有信息的真實、準確、完整和及時。商業銀行應當建立健全內控體系，明確內控職責，完善內控措施，強化內控保障，持續開展內控評價和監督。管理層要認識到經營發展與內控管理是一對相輔相成的共同體，內控管理是為了更好的發展，越發展越需要內控管理，同時工作中要勤勉盡責，帶頭執行規章制度，將合規發展貫穿到聯社各項業務發展的每個環節。增強內部審計機構的獨立性獨立性是內部審計發揮作用的基本保證，所謂獨立性即內審人員在審計過程中能夠不受非職業因素影響和干擾，誠信行事，客觀公正地下達審計結論。這就要求內部審計機構必須獨立設置，同時由其向高級管理層直接負責。

2.提高內審人員素質雖然國際內部審計資格考試已實施了多年，但該考試并未成為審計人員的必備資格考試。銀行管理層應該意識到內部審計對企業增加價值的作用，選配有資質能勝任審計工作的人員充實到審計崗位上來，要完善內審人員的結構，要引進熟知財務會計、信貸、計算機、電子銀行、資金營運、外匯等全能型人才，滿員內部審計工作的需求。在人員的培養上，應大力關注內部審計人員的繼續教育工作，促使其知識結構的更新和能力水平與時俱進。事實上，審計人員能夠參與專業培訓的機會少之又少，各業務職能部門在做培訓計劃時常常忽略了對審計人員培訓，但在管理監督上又指望審計替代自律監管，這往往對審計人員的素質提出了更高的要求。

金融論文是結合現實經濟活動中出現的金融問題加以研究并將研究成果描述出來的過程。由于現實經濟活動可能涉及范圍較廣，需考慮的因素較多，這必然對作者自身的知識結構有較高的要求，若避而求其次，則可能使論文落人俗套，沒有新意。因而，從立題寫金融論文直到論文的完成，要有一個科學規劃。下面闡述金融論文寫作的一些方法和要領，以供大家寫時參考。

一、選擇題目

選題是論文寫作的第一步，正確的選題在很大程度決定著會

計論文的成敗與否，因而有很多原則要領，如必須“為時而著，為事而作”(白居易)等。作為金融論文的選題，除了需遵循一般原則外，還需要注意它的特殊性。這是因為金融學術論文對專業理論基礎及實踐經驗都有一定的要求。有些學生已經具備一定理論基礎和專業知識，但無實踐經驗，閱歷淺；有些學生有著較強的實踐經驗，但專業理論基礎不是很扎實；有些可能在這兩方面都稍顯不足。因此，必須慎重對待題目的選擇。

(一)題目選擇的一般原則

1．學術價值原則。學術價值是選題的著眼點。

會計畢業論文

一、撰寫畢業論文的目的及意義

撰寫畢業論文是高等學校學生在校學習期間的最后一個教學環節，也是培養學生綜合運用所學理論知識分析和解決實際問題能力的重要環節之－。

通過撰寫畢業論文，可培養學生綜合運用經濟管理科學、財務管理理論、會計及審計理論和方法，獨立分析解決企業事業行政單位財務管理與會計核算問題的初步能力；通過撰寫畢業論文，可以鞏固和深化所學專業理論和相關學科知識；通過撰寫畢業論文，培養學生樹立理論聯系實際的工作作風，培養學生初步掌握獨立調查研究企業財務管理實際問題的技能，初步掌握解決企業事業單位財務管理會計核算、審計等方面問題的方法步驟；通過撰寫畢業論文，檢查學生對所學專業理論知識理解程度和運用能力。

二、撰寫畢業論文程序

撰寫畢業論文按以下步驟進行：