金融風險管理與財務控制研究
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我們深深感到，在強大的金融風暴來襲之時沒有哪個人、哪個企業(yè)、哪個國家能獨善其身。其次，金融風險還有一定的疊加性和積累性，也就是說金融風險的發(fā)生雖然有不確定性和客觀性，但卻不是突如其來的，它的發(fā)生需要一定時間醞釀，是由一系列金融問題、經(jīng)濟問題累積到一定程度爆發(fā)形成的。因此，金融風險有可能通過科學的統(tǒng)計和分析去預判，當發(fā)生不利因素時，積極地做好應對和防范措施，可能會減少在金融風險帶來的危害，在一定程度上降低損失。再次，金融風險還表現(xiàn)出消極性和積極性。這就要求我們用客觀的眼光一分為二的去對待金融風險管理，才能起到最佳的防損效果，才能在千變?nèi)f化的金融活動中穩(wěn)定生產(chǎn)、穩(wěn)步發(fā)展、穩(wěn)獲利潤。
1.1金融風險的來源
金融風險來自于多個層面，其影響因素眾多，但其主要誘因來自三個方面。第一，市場風險。隨著我國改革開放不斷深入、經(jīng)濟全球化不斷加深，金融市場受國內(nèi)外經(jīng)濟影響十分明顯。在國內(nèi)，經(jīng)濟雖然不斷增長，但增長的內(nèi)動力不足，特別是房產(chǎn)泡沫掩蓋下的經(jīng)濟問題逐漸顯露出來，經(jīng)濟發(fā)展中的一些矛盾開始突出，國內(nèi)金融風險不斷增加。在國際上，繼亞洲金融風暴之后，美國次貸危機的影響連綿不斷，致使國際金融市場熱錢涌動，曾一度“成就”我國的經(jīng)濟，很大一部分學者認為，一旦國際熱錢抽離中國，我國將出現(xiàn)巨大的金融動蕩。同時，隨著國際金融市場流動性的不斷增加，我國金融市場的不確定因素也在不斷增加，形成了較大的市場風險。第二，經(jīng)營風險。受我國經(jīng)濟發(fā)展速度、國家政策、匯率、金融業(yè)的發(fā)展等多方面影響，金融活動的不確定因素也在不斷增加，在經(jīng)營過程中，金融風險的發(fā)生頻率也在不斷上升，金融活動的收益性更加難以把握，經(jīng)營風險在不斷擴大。第三，技術風險。隨著現(xiàn)代企業(yè)電子化、信息化的普及與發(fā)展，手機、電腦等交易平臺日益被廣大的經(jīng)濟主體所接受。然而隨著科技的發(fā)展，一些病毒軟件、黑客軟件日益隱蔽和危險，增加了金融活動的泄密可能。同時在金融交易中，超負荷的承載等問題也會引起網(wǎng)絡中斷、操作無效等問題，導致金融活動的失誤，引起一定的經(jīng)濟損失，造成金融風險的加劇。
1.2金融風險的防范
在金融風險的防范中，首先，應加大對金融活動的風險評估。比如對客戶經(jīng)營能力和抵御風險能力進行評估，確保資金投向的安全性。其次，做好企業(yè)的經(jīng)營狀況分析，對其經(jīng)營狀況進行嚴格的審核，確保金融風險的最小化。再次，加強金融行業(yè)技術水平的發(fā)展，減少因技術問題導致金融風險的可能性。此外，還應加強金融市場建設，在逐步完善金融監(jiān)管的同時，減少政府對金融市場的直接干涉和控制，促進金融活動市場化、法制化不斷完善和健全。總之，任何經(jīng)濟活動都存在一定的風險，對于金融風險的管理我們應該堅持科學的、謹慎的管理原則，增強業(yè)務能力，最大可能的規(guī)避可能存在的風險。
2.財務控制
美國次貸危機引發(fā)了全球金融危機，我國上市企業(yè)也受到了相當大的影響，財務控制對企業(yè)資金的投入和收益有積極的意義，是確保資金投入正確性的關鍵，可提高企業(yè)資源配置的效益。首先，財務控制可幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標，對企業(yè)決策做出了客觀評價。其次，財務控制可提高企業(yè)資金流動的安全性和收益性，減小企業(yè)的經(jīng)營風險。再次，財務控制可以提高企業(yè)經(jīng)營的信息化、科學化及內(nèi)部控制能力。在全球化金融危機的環(huán)境下，不論是金融機構還是上市企業(yè)，自身的矛盾不斷凸顯。實踐證明，在金融風險管理過程中做好財務控制對減少和規(guī)避企業(yè)的經(jīng)營風險有重要意義。
3.我國企業(yè)財務控制的現(xiàn)狀和對策
在金融危機全球化的影響下，我國金融行業(yè)的監(jiān)管得到了不斷的提升和完善，企業(yè)的財務控制也在不斷完善。
3.1企業(yè)財務控制的現(xiàn)狀
首先，企業(yè)對金融風險管理及財務控制的認識還不足，企業(yè)財務控制的內(nèi)部結構還不完善，對金融風險管理的程序還不夠健全，方法還不夠成熟。在金融危機后，大部分企業(yè)財務控制的方向發(fā)生了改變，企業(yè)深刻認識到資金鏈對企業(yè)生存的重大意義，資金的運作從爭取利益最大化變?yōu)榇_保企業(yè)經(jīng)營活動的持續(xù)運行。同時，企業(yè)對財務控制方向的調(diào)整在金融危機后變得更有針對性和規(guī)劃性。大部分企業(yè)將風險管理作為財務控制的實施目標，有效地進行金融風險方面的分析和管理。然而，以上轉變尚處于摸索階段，一方面財務控制缺少長期的、有效的機制，且相應的監(jiān)管體制還不完善，無法看到財務控制的具體效果。另一方面財務控制的手段還不健全，太過單一。其次，企業(yè)財務控制的實施不太理想。在金融危機的刺激之下，我國的財務控制水平得到了一定的改善和提高，但具體實施中還存在很多問題。第一，財務控制的環(huán)境尚不理想，企業(yè)內(nèi)部組織框架尚不完善，一些財務人員對自身工作的認識不足，無法深刻體會財務控制對企業(yè)發(fā)展的重要性及金融風險管理對企業(yè)生存發(fā)展的重要性，以致財務控制達不到預期效果。第二，財務控制的內(nèi)部信息交流體制不健全，企業(yè)缺少統(tǒng)一的、能有效操作的財務管理交流系統(tǒng)和制度，對于市場風險、業(yè)務風險等方面的信息資源相對匱乏，增加了企業(yè)決策的風險。總之，信息交流體制的不健全不但影響了金融風險管理的效果，還影響了企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。第三，財務部門在企業(yè)中的地位不夠，一些建議難以得到企業(yè)高層的重視，并且企業(yè)對財務控制的監(jiān)管體制還不完善，財務控制的效果沒有得到及時的、客觀的、公證的認知。
3.2完善財務控制的措施
為提高企業(yè)經(jīng)營的有效性和效率性，財務報告必須確保其可靠性和安全性，遵從提高企業(yè)效益的同時減少企業(yè)資產(chǎn)損失風險的原則。首先，完善財務控制環(huán)境。企業(yè)高管應認識到財務控制的重要性，以及財務評估在企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風險中的重要作用，建立有效的金融風險預警和防范機制，有效規(guī)避金融風險。一方面確保企業(yè)各部門的獨立性，避免其他部門高管對財務部門、審計部門工作效果的影響。另一方面實施恰當?shù)氖跈唷栘熤贫龋_保制度的執(zhí)行，激發(fā)員工的工作熱情和風險防范意識。其次，企業(yè)上下應充分認識金融風險評估的重要性。一方面不斷提高財務部門評估風險的能力，加強其對金融風險評估意義的認識。另一方面鼓勵和培養(yǎng)廣大員工參與到企業(yè)風險評估中，培養(yǎng)員工的風險意識。再次，完善企業(yè)業(yè)務流程。一方面完善企業(yè)管理機制，使各部門都能各司其職，在本組崗位努力奉獻，積極參與到企業(yè)的建設和發(fā)展中來。另一方面完善財務管理制度，使財務管理能更好地為企業(yè)的風險管理服務，確保在金融波動中，企業(yè)資金的穩(wěn)定、安全。第四，加強企業(yè)內(nèi)部的信息交流。信息是現(xiàn)代社會企業(yè)競爭的關鍵，增強企業(yè)內(nèi)部信息交流可以促進信息分析的全面性，提高信息分析的準確性，增強了企業(yè)的防風險能力。此外，確保財務部門的獨立性，防止財務信息的泄漏，提高財務部門地位，對其發(fā)現(xiàn)的管理缺陷能及時做出回應，減少企業(yè)損失。第五，培養(yǎng)專業(yè)的人才負責金融風險管理和財務控制。一方面，金融風險管理是一個非常嚴峻的企業(yè)經(jīng)營任務，金融管理的效果直接影響了企業(yè)的生存和發(fā)展，因此必須選擇專業(yè)的人才，才能在管理中依靠敏銳的直覺和科學、專業(yè)的分析，實施最有效果的管理，使企業(yè)有效地規(guī)避金融風險，減少企業(yè)在金融動蕩中的損失。另一方面財務控制的專業(yè)性很強，對業(yè)務能力的要求也很高，而且資金是企業(yè)的命脈，作為企業(yè)的把脈人一定要有專業(yè)的理論知識和豐富的經(jīng)驗。在人員選用上絕不能馬虎，選擇有實力的人員管控企業(yè)財務，使企業(yè)資金的運營處于最佳狀態(tài)。同時，專業(yè)的財務人員可以通過穩(wěn)定企業(yè)資金流，確保企業(yè)在金融波動前能有效的預知和防范。第六，增強企業(yè)金融風險管理與財務控制的執(zhí)行力度。再好的政策沒有執(zhí)行就是空談，再好的方式、方法，沒有執(zhí)行就看不到效果。因此在金融風險管理與財務控制中必須增強其執(zhí)行力度，才能確保其管理效果。
4.結語
金融危機的洗禮使我國企業(yè)充分認識到金融風險管理的重要性。一方面上市企業(yè)應正確看待企業(yè)財務控制中存在的問題，強化企業(yè)管理機制，增強其在金融風險中的抗擊能力。另一方面企業(yè)要重視經(jīng)驗管理的創(chuàng)新和改革，進一步完善財務控制的效果，確保企業(yè)在金融動蕩中的穩(wěn)定、安全，確保企業(yè)資金的有效利用和安全運營，使企業(yè)有實力面對更大的危機與挑戰(zhàn)。
作者：張晉輝
