建筑施工企業資金管理問題及措施

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摘要:現階段，我國市場經濟的發展速度可謂是一日千里，經濟的快速發展使得建筑規模和施工企業的數量日趨上升，加劇了各建筑施工企業之間的競爭。由于施工企業固有的資金管理方式不夠科學，跟不上現代化企業發展的步伐，所以加劇了企業資金管理中出現的問題并激化了一系列的矛盾，與此同時，還使企業的財務處于較大的風險之中。

關鍵詞:施工企業;資金管理;問題及措施

資金為企業的長期發展提供了堅實的保障，它是企業運轉過程中的流動血液，企業得以生存的根本因素是有效且正當的現金流。目前國家對宏觀經濟的發展有所調整，提出了一系列政策，其中最為顯著的政策是去杠桿政策，這些政策對企業的發展有著高質量的硬性要求。因此，建筑施工企業當下所面臨的巨大挑戰是怎么在這一變革中不被淘汰并持續經營下去，其重中之重是加強對企業資金的管理，保持合理且有效的現金流。

一、建筑企業資金管理的重要作用

(一)增強建筑施工企業競爭力

如今，建筑市場在投標環節的競爭非常激烈，公開招標時資金優越的項目往往會引來大量的建筑企業進行投標競爭。招標方對招標項目參與投標的企業所設定的基本要求是企業實力強、銀行信用好，一般情況下，投標企業還需投標保函、銀行存款或資信等級證明等材料，這些要求對那些銀行信用高且資金雄厚的建筑企業來說非常簡單。一部分建筑企業可以憑借良好的資金管理方面的優勢，在投標中超越競爭對手，拉開彼此差距，選出性價比較高的報價，使投標工程項目收入囊中。

(二)提高建筑企業防范經營風險

詳細記錄企業運行過程中的各項資金的支出與收益，對資金中的債務與債權等進行全面科學的統計和分析，從而使資金管理中存在的風險及時被建筑企業發現。企業在日常經營管理中存在著各式各樣的問題，其中最重要的是資金鏈正常的運行以及合理化的資金管理方式，資金方面若存在問題，對企業的正常運行及企業的生存會造成巨大的影響。因此，合理的資金管理方式既保障了企業的生存，又提高了建筑企業防范經營風險。

(三)降低企業融資成本

降低企業融資成本、防止資金不足或積壓的關鍵是合理化的籌措方案和資金使用。企業在制定融資方案時，應從實際出發結合短、中、長三個時期的發展規劃，合理的撰寫使用方案，在降低企業財務風險的同時確保企業的穩固經營、持續發展。

二、施工企業資金管理的現狀和問題

(一)資金調劑受限、分布分散

施工企業資金分布分散，且建設項目所用的時間長、資金投入大，項目資金的結算多數情況下是通過施工地區開具的臨時銀行賬戶進行的，以至于資金管理不全面、資金調劑受限及資金分布分散等問題時常出現。近年來，許多施工企業和銀行互相合作，采用封閉式的方法對項目資金進行監管，只有通過施工企業和銀行審批，項目資金才可以使用。與此同時，企業資金調劑受限不僅降低了資金使用的靈活性，還降低了施工企業的經濟效益。

(二)資金管理制度不完善

制定企業制度一定要結合企業的發展，多數施工企業雖然有自己的資金管理制度，但這些制度的預算編制不夠合理全面，對資金使用的監管不夠及時，同時考核的依據與計量標準也不夠嚴謹，缺乏其科學性，在資金支出環節的銜接不夠有效，以上不科學的資金管理因素致使資金使用和運轉效益非常差。施工企業要有效監管施工過程中的資金流動去向，及時改進資金管理制度，保證制度的科學性與全面性，使企業的經濟效益最大化。

(三)投資過于盲目，加大財務風險

在市場競爭激烈的當下，墊支手段和低價中標策略是企業為了中標所用的手段，有的企業甚至偏離實際，在沒有詳細的調查和分析的情況下盲目跟風，投資項目，給企業的資金流動帶來了阻力，導致這些企業負債累累，只能通過高額利息在民間借貸，這樣做既降低了企業的效益，加大了資金的成本，也加大了企業財務的風險，一旦資金鏈跟不上，企業將面臨十分嚴重的財務風險。

三、強化施工企業資金管理的對策

(一)建立健全資金管理制度

目前，經濟的發展速度飛快，必須要確保資金管理制度的健全。如建立財務風險管理制度、財務資金預算制度、資金集中管理制度等，用規范合理的制度指引與監控企業資金流動的去向，優化企業資金管理效益，使企業每個環節的資金管理都井井有條。實現資金管理的“三橫三縱”模式:“三橫”是指資金管理的三個層次，資金計劃的編制，日常資金管理與控制，以及短期資金的預測，并通過短期預測調整資金計劃，形成資金閉環;“三縱”是指資金管理的三個方面，日常經營活動產生的現金流量，籌資活動產生的現金流量，投資活動產生的現金流量。

(二)建設信息化的資金管理

項目資金多數是通過施工地所開的臨時銀行賬戶進行的，因此對它的監控很難做到及時全面，所以應建立信息化的資金管理系統。遠程管理、結算管理和銀企互聯都是資金信息化系統的組成部分，它將分散的資金管理融在了一個系統里，密切聯系各部門的業務，對資金進行合理集中的分配，不僅降低了資金沉淀的問題，保障了企業資金的持續流動，還使資金管理更為透明集中、提升了資金使用效率。

(三)建立資金全面預算控制體系

提升企業效益的關鍵在于建立資金全面預算控制體系，資金預算包括項目的基礎建設、經營預算、理財等。資金收支要具有科學性，最好是先算后用，這就需要在編制資金預算計劃時由下而上逐級進行，審批預算時由上至下進行。一定要嚴格按照審批程序對資金預算進行調整，用科學的制度監控企業資金流動的動向，企業應采用定額考核、動態監控和預算管理的方式對所投資、設備購買、基礎建設的資金動向進行管理。編制資金預算時，應保障設備購買、基礎建設的資金充足，不能出現挪用的現象，同時還要適度使用和節儉非經營資金，使總額支出降到最少。

(四)加強項目投資管理

企業在承接項目前，要詳細調查和分析所投項目的屬性，判斷其是否合法、資金的數量是否能支撐該項目的建設、銀行信用是否良好等客觀事實，承接項目要有針對性，投資資金不充分的項目需慎之又慎。對需要暫時替代支付的項目，不要盲目地進行投資，要結合企業的實際財務情況進行全面分析，評估風險，既要考慮項目現金流，又要考慮項目收益，避免給企業帶來風險。

(五)加強企業融資管理

在企業快速發展的時代背景下，流動資金和自有資金不能夠支撐起企業的運營，因此企業只能用借款融資的方式對流動資金進行補充。企業融資規模隨著施工項目的增多而逐漸變大，合理化，低成本、風險評估等都是企業在進行融資時必須遵循的原則。信貸資金在提升資產結構、解決資金不足等方面有著至關緊要的作用。然而，信貸資金有利也有弊，若監管不力，會給企業造成不可估量的財務風險。因此，企業要對融資方面加強管理，不盲目提高和擴大融資成本，將企業的財務風險降到最低。

(六)加強應收賬款回收管理

施工企業要加強應收賬款回收管理，對應收賬款及時進行管理和分析。做好應收賬款的各項登記工作，對建設方的施工詳情、償付能力、支出方式進行定期的研究分析，結合實際情況，使用多種形式催收方法。或者專門設置一個清欠部門，對應收賬款的催收集中進行，將應收賬款回收與清理拖欠賬款設為績效考核的內容，獎勵制度與回收金額相聯系，促使領導及工作人員能夠真正對企業負責。同時，還可以運用法律武器，向法院起訴那些惡意拖欠賬款的客戶，通過法律強制執行手段，將壞賬所造成的損失降到最低。

(七)利用金融手段盤活資金

施工企業與金融機構的合作關系必須良好，只有這樣才能提升企業授信等級，使融資渠道更為寬廣。在辦理保函時可相對減少保證金的繳存比例，降低資金占用額度。對那些建設方沒有最終審計、保期未到但已經竣工的項目，可與建設方協商，用銀行保函置換一半比例甚至更高的質量保證，從而使應收賬款的回收周期縮短。同時，還可以向銀行申請承兌匯票額度，材料款的支付可用銀行承兌匯票進行支付，以減小資金壓力。

四、結束語

現階段，我國的經濟競爭十分激烈，國際市場的經濟環境可謂是風云變幻，不夠科學的企業資金管理制度阻礙了企業發展與壯大。資金管理風險在制約企業發展方向的同時還降低了企業的競爭力。企業要高要求的對資金進行管理，不僅應該建立資金全面管理體系，還要在財務出現風險時有效應對并及時控制。提高資金管理既推動了企業的經濟發展，又為企業的持續發展提供了保障。

參考文獻:

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作者:龍燕玲 單位:中國水利水電第八工程局有限公司