煤炭企業(yè)資金管理論文2篇
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第一篇
1.1意識(shí)淡薄
煤炭企業(yè)資格管理意識(shí)淡薄，主要體現(xiàn)在缺乏理財(cái)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)兩方面。其中，理財(cái)意識(shí)主要是由于相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員對(duì)資金的時(shí)間價(jià)值認(rèn)識(shí)不清，缺乏全面的資金預(yù)算管理意識(shí)，從而造成大量資金閑置，流動(dòng)資金的功能未能得到充分發(fā)揮。同時(shí)，企業(yè)未能根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的變化對(duì)資金預(yù)算和撥付進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，資金管理與企業(yè)發(fā)展不相符，從而造成資金預(yù)算與實(shí)際偏差較大，導(dǎo)致資金浪費(fèi)。而煤炭企業(yè)資金鏈風(fēng)險(xiǎn)主要包括管理型風(fēng)險(xiǎn)、銷售風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)等，但當(dāng)前煤炭企業(yè)管理模式多屬粗放型，對(duì)市場(chǎng)的預(yù)算和分析不足，從而導(dǎo)致供求不平衡，大大增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)[3]。同時(shí)，煤炭企業(yè)發(fā)展過程中，對(duì)國(guó)家扶持的依賴度高，缺乏長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，一旦出現(xiàn)眼前利益與長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)生沖突，往往缺乏大局觀，以犧牲長(zhǎng)遠(yuǎn)利益為代價(jià)，追求眼前的利益。這不僅增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還威脅到企業(yè)資金流量的穩(wěn)定性，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展不利。
1.2制度不完善
當(dāng)前，我國(guó)多數(shù)煤炭企業(yè)在資金管理過程中，缺乏完善的資金管理制度為支撐，規(guī)范性不足，引發(fā)眾多問題，包括資金管理混亂、核算原則不統(tǒng)一、預(yù)算和實(shí)際不符、職責(zé)不清等等。這不僅直接影響到企業(yè)資金的使用效率，還制約了企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。同時(shí)，由于缺乏完善管理制度，使得企業(yè)投資存在盲目性，一旦企業(yè)資金充足，往往在缺乏充分市場(chǎng)調(diào)查和項(xiàng)目論證的情況下就盲目投資。除此之外，煤炭企業(yè)普遍存在多頭開戶現(xiàn)象，造成了資金分散，且不便于企業(yè)資金的集中管理，企業(yè)資金利用率低，資金管理難度大。
1.3缺乏監(jiān)督
煤炭企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，缺乏事前、事中和事后的內(nèi)控監(jiān)督，總公司對(duì)分公司的監(jiān)管不得力，造成資金流向與內(nèi)部控制相脫節(jié)。總公司對(duì)分公司資金流動(dòng)情況難以有效掌控，分公司存在不少資金擅自挪用、轉(zhuǎn)移等現(xiàn)象，甚至出現(xiàn)私自設(shè)立小金庫(kù)的情況，企業(yè)內(nèi)控制度與監(jiān)督流于形式。
二、煤炭企業(yè)資金管理有效策略
2.1提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)思想重視
煤炭企業(yè)應(yīng)樹立科學(xué)的理財(cái)觀念，結(jié)合自身發(fā)展?fàn)顩r和需要，加強(qiáng)對(duì)資金投向判斷的研究，全面提高企業(yè)投向的準(zhǔn)確性及資金管理的綜合水平。煤炭企業(yè)應(yīng)提高市場(chǎng)敏感性，把握微觀理財(cái)，使企業(yè)資金投向與國(guó)家政策導(dǎo)向、發(fā)展方向相一致，爭(zhēng)取更多政策優(yōu)惠，提高自身實(shí)力。同時(shí)，還要統(tǒng)籌兼顧，正確處理眼前利益與長(zhǎng)期利益之間的關(guān)系，注重自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)開發(fā)與先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)引進(jìn)相結(jié)合，全面提高企業(yè)產(chǎn)品的科學(xué)含量。在降低資金理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)方面，煤炭企業(yè)應(yīng)建立成本分析模型，保證最佳資金持有量，為資金效益最大化實(shí)現(xiàn)提供強(qiáng)有力保障。同時(shí)，煤炭企業(yè)還應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部資金結(jié)算中心的優(yōu)勢(shì)，對(duì)資金流向進(jìn)行合理調(diào)度，實(shí)行統(tǒng)一籌資、統(tǒng)一貸款、統(tǒng)一擔(dān)保，最大限度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[4]。此外，在投資過程中，要對(duì)所投項(xiàng)目單位進(jìn)行詳盡了解，通過存量帶動(dòng)增量，以項(xiàng)目引資金，并以比較優(yōu)勢(shì)實(shí)現(xiàn)投資收益的提高。
2.2建立和完善資金管理制度
為確保煤炭企業(yè)資金管理有章可循，應(yīng)建立并完善相關(guān)管理制度，詳細(xì)規(guī)定預(yù)算制定、使用核算、籌集和管理等方面的內(nèi)容，提高管理的效率和水平。同時(shí)，還要完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)煤炭企業(yè)內(nèi)部的財(cái)產(chǎn)控制，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)物資采購(gòu)、支出、分配等活動(dòng)，合理處理財(cái)務(wù)漏洞，保障資金的流向和使用效率，杜絕資金閑置和浪費(fèi)現(xiàn)象的存在。此外，還要強(qiáng)化煤炭企業(yè)考評(píng)機(jī)制，通過科學(xué)合理、切實(shí)可行的考評(píng)體系，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)，在確保資源合理配置的同時(shí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的全面提高。在考評(píng)過程中，要對(duì)各種指標(biāo)進(jìn)行靈活運(yùn)用，并保證不同指標(biāo)之間的有效配合和補(bǔ)充，確保考評(píng)效果的準(zhǔn)確性和公平性。在對(duì)相關(guān)工作人員的管理方面，要建立和完善激勵(lì)機(jī)制和教育機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部人員進(jìn)行職業(yè)道德、預(yù)算管理、思想觀念等方便的培訓(xùn)和考核，使其正確認(rèn)識(shí)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，為企業(yè)健康發(fā)展提供強(qiáng)有力支撐。
2.3強(qiáng)化監(jiān)督
煤炭企業(yè)在資金管理相關(guān)崗位設(shè)置時(shí)，要綜合考慮，使不同崗位之間相互制約，確保機(jī)制制衡，形成相互促進(jìn)、相互制約的監(jiān)督體系，保障資金管理的質(zhì)量和效率，避免舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。同時(shí)，煤炭企業(yè)在發(fā)展過程中，需要大量、多品種的物質(zhì)，儲(chǔ)備資金占用量較大，因而應(yīng)通過全局性物資管控平臺(tái)，涵蓋物資采購(gòu)、入庫(kù)、使用等各個(gè)環(huán)節(jié)，保障物資使用和管理的科學(xué)性、可靠性。此外，要明確物資信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)流程的權(quán)責(zé)，實(shí)現(xiàn)一體化的流程驅(qū)動(dòng)、業(yè)務(wù)執(zhí)行和監(jiān)控，確保對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理。
三、小結(jié)
總而言之，科學(xué)高效的資金管理是現(xiàn)代煤炭企業(yè)生存和發(fā)展的重要保障。煤炭企業(yè)應(yīng)以科學(xué)發(fā)展為指導(dǎo)，站在戰(zhàn)略性角度審視企業(yè)資金管理，并以有效的策略促進(jìn)資金管理水平，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
作者：孫萍茹單位：鄭州煤炭工業(yè)有限責(zé)任公司
第二篇
一、當(dāng)前煤炭企業(yè)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及資金管理存在的問題及分析
1.應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)加大，流動(dòng)資金不足，資金周轉(zhuǎn)緩慢。伴隨著煤炭市場(chǎng)的疲軟，近幾年煤炭供求矛盾的加大，煤炭的價(jià)格急劇下降，煤炭企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)量普遍增高，且上下游企業(yè)相互拖欠情況比較嚴(yán)重，平均拖欠時(shí)間增長(zhǎng)，部分企業(yè)在注重銷量的同時(shí)，貨款不能及時(shí)回收，應(yīng)收賬款中有很大一部分發(fā)生壞賬的可能性較大。同時(shí)，許多煤炭企業(yè)對(duì)市場(chǎng)認(rèn)識(shí)不足，盲目進(jìn)行生產(chǎn)，煤炭庫(kù)存量增大、占用了企業(yè)大量資金。造成煤炭企業(yè)流動(dòng)資金短缺，面臨著營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)。部分煤炭企業(yè)在資金的籌集、使用和分配上缺少科學(xué)性。因此,應(yīng)對(duì)資金的使用有一個(gè)合理的規(guī)劃,加強(qiáng)資金管理。
2.缺乏準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理，還本付息壓力大。由于一些煤炭企業(yè)資金管理制度不夠健全，雖已采用全面預(yù)算管理，但是資金預(yù)算編制粗糙且執(zhí)行偏差大，對(duì)資金預(yù)算的重視程度不夠。由于缺乏統(tǒng)一的資金計(jì)劃、調(diào)控制度，沒有銀行與企業(yè)信息系統(tǒng)的之間對(duì)接，所以資金信息傳遞不暢。同時(shí)由于各廠、礦處于各自的局部利益，不愿及時(shí)提供準(zhǔn)確的相關(guān)信息，阻滯信息流動(dòng)，造成信息嚴(yán)重不對(duì)稱和不集中，致使企業(yè)決策者難以實(shí)施有效的管理、監(jiān)控和決策。流動(dòng)負(fù)債的比重高，高風(fēng)險(xiǎn)型的負(fù)債結(jié)構(gòu)，必然導(dǎo)致還本付息壓力日益增大，陷入借新債還舊債的惡性循環(huán)。信息失真直接影響企業(yè)管理者科學(xué)決策
3.監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督。目前，煤炭企業(yè)所屬個(gè)廠、礦管理層對(duì)各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金等問題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因種種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的煤炭企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制，個(gè)人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)。不少煤炭企業(yè)難以及時(shí)掌握分公司的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況，企業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自身家底財(cái)務(wù)狀況說不清，而財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成“財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算走，會(huì)計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式。
二、當(dāng)前形勢(shì)下加強(qiáng)煤炭企業(yè)資金管理的對(duì)策
1.合理安排生產(chǎn)，加強(qiáng)客戶資信評(píng)估，提高資金的回收率。煤炭企業(yè)在當(dāng)前形式下，要走出經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金緊缺的困境。必須理合理安排生產(chǎn)，結(jié)合其回收情況進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)。開展促銷手段，減少煤炭積壓，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。具體做到：第一，煤炭銷售堅(jiān)持以銷定產(chǎn)，合理組織生產(chǎn)，保持合理庫(kù)存比例，積極拓展外部市場(chǎng)，加快資金周轉(zhuǎn)，滿足安全生產(chǎn)資金需求。其二，對(duì)客戶回款時(shí)限、欠款額度、賬齡等進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤和綜合分析，按客戶、按時(shí)段制定銷售信用政策，做到風(fēng)險(xiǎn)防范關(guān)口前移，有效地防范市場(chǎng)銷售風(fēng)險(xiǎn)。確定貨款回收責(zé)任制，堅(jiān)持誰銷售誰收款，采取不付款不發(fā)貨或與信譽(yù)好的用戶制定回款周期等辦法，及時(shí)收回貨款。抓好一切應(yīng)收賬款排查清理，加大應(yīng)收賬款回款力度，以多種清欠途徑、多種回款方式提高回收率，使資金風(fēng)險(xiǎn)保持在可控范圍內(nèi)。其三，財(cái)務(wù)上采取謹(jǐn)慎原則，按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備金，以防止壞賬的發(fā)生，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控。
2.實(shí)施資金的集中管理以積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金集中統(tǒng)一管理是集團(tuán)化集中管理中的最重要的一條主線。監(jiān)控住了資金，也就控制住了企業(yè)的財(cái)務(wù)，也就控制住了企業(yè)的大局，也就基本防范了大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施資金集中管理的同時(shí)，完善結(jié)算中心制度。建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一。企業(yè)通過建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控。
3.加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測(cè)、資金流轉(zhuǎn)過程的控制。企業(yè)要將現(xiàn)金流量管理貫穿于生產(chǎn)、管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視資金的支付風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。煤炭企業(yè)決策者要以具體情況實(shí)施差別財(cái)務(wù)策略，提高資金使用效率，增加資金投資收益。
4.推行全面預(yù)算管理，保證資金的有序進(jìn)行。面對(duì)當(dāng)前困難的煤炭形勢(shì)、煤炭企業(yè)生產(chǎn)成本壓力不斷加大等嚴(yán)峻形勢(shì)，煤炭企業(yè)應(yīng)切實(shí)強(qiáng)化資金管理，科學(xué)安排財(cái)務(wù)收支，持續(xù)深化推行全面預(yù)算管理。尤其現(xiàn)金流預(yù)算要以建立嚴(yán)格完善的管理體系為保障。（1）建立全面、完善的年度現(xiàn)金流預(yù)算體系。（2）建立完善的月度、季度滾動(dòng)現(xiàn)金流預(yù)算。在年度現(xiàn)金流預(yù)算體系下，結(jié)合實(shí)際和預(yù)算完成情況，建立完善的滾動(dòng)資金預(yù)算體系，并根據(jù)管理需要和實(shí)際情況，對(duì)年度預(yù)算不合理的部門進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。（3）加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析，建立科學(xué)的分析體系。通過分析，總結(jié)特點(diǎn)和規(guī)律，找出存在的問題，并提出進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見、措施，從而提高資金的使用效益。（4）同時(shí)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司“結(jié)算中心”和“金融服務(wù)中心”的作用，逐步加大對(duì)各子、分公司的資金歸集力度，優(yōu)化資金結(jié)算流程，輔助子公司對(duì)外融資。
作者：周俊英單位：淮北礦業(yè)集團(tuán)工程建設(shè)公司
