電力施工企業資金管理論文
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(一)對資金管理重要性的認識不到位
當前，大多數電力施工企業對高級管理人員、項目經理的業績考核僅局限于產值、利潤、質量、安全等指標，忽視了資金周轉率、應收賬款回收率等資金類管理指標，這使得企業中高層管理人員只重視報表中的利潤額，卻忽視資金營運管理。考核機制的缺陷也導致企業領導、項目經理等管理人員不重視財務管理和資金管理，沒有形成資金收支與項目進度匹配的意識，一些項目經理認為自己只負責現場施工，應收賬款回籠和資金盈虧平衡與自己無關，致使項目部資金捉襟見肘。
(二)項目分散，資金難以有效調控
電力施工企業為擴大市場份額，紛紛加大走出去的步伐，因此項目分散，點多面廣，當前，大多數工程項目都實行項目經理制，工程中標后每個項目都會成立項目部。為方便管理，項目部一般都會在當地開立專用賬戶，進而使得企業銀行賬戶龐雜，企業資金分散，項目部資金難以有效監管，盡管部分大型施工企業初步實現了資金集中管控，但受項目分散、制度不完善、人員素質低下等因素制約，集團資金不能實現橫向集中和縱向歸集，不能有效在集團成員單位內部調配，不能做到資金盈虧平衡，結算中心“蓄水池”作用難以真正發揮。
(三)財務管理體制不完善，資金計劃管理能力弱
相當一部分施工企業財務管理制度不健全，沒有建立相應的資金管理制度和資金授權審批流程，分散的項目部財務管理更是混亂，項目經理的權限無限放大，資金管理安全問題較多。同時，大多數施工企業都未建立月度季度資金收支計劃，應收賬款催收不及時，資金收支不平衡，往往是項目前期和施工過程中資金流入少、資金支出大，項目完工時款項才陸續回收，造成工程施工過程中資金緊缺，影響企業資金的正常周轉和有效利用。
(四)工程施工墊資多，導致資金短缺
由于市場競爭激烈，施工單位多處于弱勢，業主單位提出不合規部平等條款的現象常有發生，施工企業為了生存，只能先墊資甚至借款施工，工程應收款項難以及時收回。巨額的墊資施工嚴重影響了企業資金鏈，加劇了企業財務負擔，造成企業現金流惡性循環。此外，為了擴大市場份額，大多數施工企業缺乏市場定位和競爭策略，往往是有項目就跟蹤、見標就投，大量的投標保證金也占用了企業的流動資金。
二、電力施工企業提高資金管理水平的措施
(一)提高對資金管理重要性的認識
企業各級領導必須切實認識到資金管理對企業生存發展的重要性，將財務資金管理提升到與項目質量、利潤同等重要的位置上來。建立完善中高層管理人員、項目經理的考評體系。考核指標應當包括：應收賬款回收率（促進工程款的回收）、資金預算執行偏差率（提高資金預算管理水平）等，從而形成全員參與資金管理的局面，提升資金管理水平和效率。
(二)提升資金集約化管理水平
針對電力施工企業分支機構多、項目分散的狀況，企業應加大財務信息化的投入，采用先進的信息管理平臺，提高資金集中監管水平和統一調度能力。企業可以加強與商業銀行、軟件廠商的合作，選擇建立財務結算中心或搭建資金池，實現資金實時歸集，將項目部分散資金集中到公司總部，再由總部按照項目進度、工程款回收情況對資金進行統一調配。其次，要以網絡為手段，加快監控平臺建設，加強資金的遠程監控，實時掌握資金的流向，加強資金安全的線上監管。
(三)加強現金流量預算管理
現金流量預算是整個資金管理與控制的基礎，只有切合項目實際，制定科學合理的資金收支計劃，才能保證資金的有效營運，避免資金收支脫節特別是避免資金短缺危機。電力施工企業應推行現金流量預算管理，從預算的編制、審批、執行、考核等多個環節健全資金預算管理機制，提高預算的準確性和資金收支計劃的指導性。資金預算一旦下達，項目經理等企業人員就要嚴格執行，如實際情況發生了變動，可上報管理部門重新討論決定后進行預算調整。再者，要從源頭上加強控制，科學合理地篩選投標項目，對業主進行資信情況分析，不能饑不擇食，見標就投，減少資金的長期占用，提高資金流動性。
(四)健全資金管理制度
首先，電力施工企業要把握資金收支規律，進行資金集中管控，結合企業自身情況選擇建立集團賬戶、財務結算中心等模式，實行收支兩條線，加強資金的集中管理。其次，建立資金授權審批制度，明確各管理層級的職責和權限，加強三重一大等重大資金收支事項的審批，適當收縮項目經理權限。再次，建立完善的內部控制機制，內部控制既包括崗位職責、工作流程的控制，也包括對成本費用、資金安全的控制。企業應加強青苗費、拆遷費、勞務費等資金安全高風險點的管控，制定嚴格的管理辦法，加強專項審計，避免經辦人員通過虛開發票套現或私設小金庫，切實提高資金安全管理水平。
作者：鄧樂 單位：國網湖北省電力公司
