集團企業(yè)資金管理措施探析

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【摘要】資金做為集團企業(yè)的“血液”，是財務(wù)管理的重要組成部分，貫穿集團的整個生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。如何管理好資金，提高資金的使用效益，是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。本文通過分析加強資金管理對集團的意義，闡述了當前資金管理存在的問題，提出了加強資金集中管理，提高資金效益的對策。

【關(guān)鍵詞】集團企業(yè)資金管理對策

資金如同集團企業(yè)的血液，在企業(yè)集團的發(fā)展中起著重要作用。集團企業(yè)具有分散業(yè)務(wù)風險、獲得較高利潤和規(guī)模化降低成本等優(yōu)勢。可是，集團企業(yè)卻要面對財務(wù)和資金的管理挑戰(zhàn)，特別是對資金的管理。資金管理貫穿于集團企業(yè)的每一個環(huán)節(jié)，如何加強企業(yè)資金管理，充分挖掘資金的使用效率，決定著企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營的成敗。本文通過分析加強集團企業(yè)資金管理的意義，指出了集團企業(yè)在資金管理上存在的問題，提出加強資金管理提高資金效益的措施。

一、加強資金統(tǒng)一管理對集團企業(yè)的意義

（一）有利于集團企業(yè)的融資

集團企業(yè)大多規(guī)模龐大，下屬子企業(yè)眾多，涉及的業(yè)務(wù)也很方才泛，組織結(jié)構(gòu)較為復雜。子企業(yè)與母公司之間的資金往來比較頻繁、復雜，集團的資金管理水平?jīng)Q定了整個企業(yè)的資金使用效率。如果資金管理水平低，會造成集團控制乏力，直接影響資金的周轉(zhuǎn)率，導致各公司的盈利能力下降；如果資金管理水平高，就會保證充足的現(xiàn)金流，給企業(yè)帶來活力，提高集團企業(yè)的盈利能力和整體的償債能力，同時也保證了集團良好的信用等級，有利于集團進行銀行融資。銀行融資是保證集團企業(yè)再發(fā)展的一種常用方法，保證了銀行融資，也就是保證了集團的再發(fā)展。

（二）有利于監(jiān)管集團的資金流向

集團企業(yè)通過資金結(jié)算中心掌握整個集團的資金流向、使用情況并加以管理，有效地監(jiān)控和監(jiān)督集團的資金流向，可以避免集團的資金流向與控制脫節(jié)，保障集團的重大投資，掌握子公司的資金變動情況，形成統(tǒng)一、有序的資金管理。同時，通過資金結(jié)算中心還能夠掌握子公司申請資金的目的和付款使用情況，有效地控制了子公司的盲目投資和不合理資金的使用。此外，集團資金的統(tǒng)一管理還有助于降低整個集團的資金管理成本。

（三）有利于提高資金的使用效率

集團企業(yè)想要提高經(jīng)濟效益，就必須進行技術(shù)創(chuàng)新和投入，而創(chuàng)新的初期又需要大量的資金投入。做為集團下屬的子公司都會對資金有不同程度的需求，而有些子公司只求一味的投入，并不在意資金成本，所以集團必須充分考量，不會全部滿足子公司的需求。這就需要通過集團對資金實行統(tǒng)一、集中管理，對存量資金進行綜合、有效地使用和配置。將有限的資金用在最有可能帶來利潤的經(jīng)營活動中，謹慎決策，用好、用準、用活資金，提高集團的資金使用率。

二、集團企業(yè)在資金管理中存在的問題

（一）資金賬戶不規(guī)范，資金使用效益較低

集團企業(yè)的子公司眾多，每個子公司都至少設(shè)有一個獨立的銀行賬戶，甚至有的子公司除基本戶以外，還設(shè)置了多個一般銀行賬戶。從而導致了集團內(nèi)的資金分散，集團總部的財務(wù)管理部門很難掌握和了解集團內(nèi)資金的具體情況，加大了財務(wù)的潛在風險。在欠缺監(jiān)管的情況下，使得閑置資金占比較高，造成了嚴重的資金浪費，影響了資金的周轉(zhuǎn)。此外，由于各子公司的資金狀況不均，有些資金短缺的子公司無法得到進場資金的補充，影響了子公司的正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)，更嚴重的還會出現(xiàn)虧損，從而降低了集團企業(yè)的整體效益。

（二）信息不對稱、異地結(jié)算的時效性低

集團的結(jié)算中心是統(tǒng)一管理和監(jiān)控集團內(nèi)部資金進出的重要職能部門。隨著跨國、跨地區(qū)等的業(yè)務(wù)增多，使集團企業(yè)的結(jié)算業(yè)務(wù)難度加大。集團企業(yè)下設(shè)子公司分布較廣，集團會在子公司密集的地區(qū)設(shè)置資金管理的分支機構(gòu)，進行較為獨立的管理。這樣就容易產(chǎn)生子公司為了保護本公司的利益，經(jīng)常性的不及時向集團提供財務(wù)信息、票據(jù)等，使得集團很難在第一時間掌握下屬子公司的資金實際情況，造成集團的資金管理缺少時效性，在結(jié)算處理過程中導致結(jié)算滯后，影響集團企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（三）監(jiān)督機制不健全

集團的監(jiān)督機制不健全，不能夠滿足各子公司的實際情況。集團企業(yè)下屬子公司的業(yè)務(wù)范圍常常是多元化，業(yè)務(wù)往來款項品種繁多，每個子公司因為環(huán)境和地域的影響，發(fā)展規(guī)模也大小不一，對資金管理的需求也各不相同。如果集團企業(yè)不能夠制定規(guī)范的監(jiān)督機制，缺乏對子公司資金有效的事前、事中和事后的監(jiān)督，就會造成子公司在利益的驅(qū)動下擅自挪用或轉(zhuǎn)移資金；難以取得真實的財務(wù)信息等嚴重后果。影響了集團及子公司的發(fā)展，增加企業(yè)的資金管理成本，損害了集團各個相關(guān)者的利益。

（四）缺乏完善的預(yù)算機制

集團企業(yè)通常采用全面預(yù)算管理手段進行資金管理和財務(wù)調(diào)控，依據(jù)上年度的考核指標完成情況，制定下一年度的預(yù)算編制基礎(chǔ)。整個預(yù)算流程制定缺少科學的層層分解，沒有根據(jù)各子公司的實際情況和環(huán)境出發(fā)，造成了預(yù)算編制缺乏可操作性，僅僅是走形式。此外，各子公司經(jīng)常性地出現(xiàn)預(yù)算外的資金使用情況，造成了資金的大量占用，影響了集團的資金使用效率。

三、加強集團企業(yè)資金集中管理，提高資金效益的對策

（一）增強集團資金集中管理意識

集團成立資金的集中管理的根本目的是為了利益最大化，資金結(jié)算中心應(yīng)將收入統(tǒng)一歸集到集團賬戶，并采用相對自由、寬松的政策，方便下屬子公司的投資和融資。集團的資金結(jié)算中心，做為一個集團搭建的大平臺，可以用支付利息的方式吸收下屬子公司的閑置資金，然后以低于銀行利率的利息，對有業(yè)務(wù)需要的子公司提供融資支持，這樣可以節(jié)省子公司的財務(wù)費用，降低借款風險。在集團日常的財務(wù)管理中，對子公司的銀行月末余額集中分析，及時上存閑置資金，并從集團企業(yè)的整體角度去規(guī)劃資金收支，實現(xiàn)集權(quán)管理、集中使用、平衡全局的目的，使得集團的資金周轉(zhuǎn)率提高，最終達到利益最大化的目標。

（二）完善資金監(jiān)督管理機制，提高資金使用效益

集團的資金經(jīng)常會出現(xiàn)被無效、盲目的占用，為了避免類似情況的發(fā)生，集團的資金管理部門要對子公司的資金運用環(huán)節(jié)進行事中和事后的監(jiān)督，確保資金被合理、準確的使用。首先要對集團的優(yōu)化資金進行合理配置，避免內(nèi)部資金分散管理，促進資金有效使用，以便達到為子公司創(chuàng)造更多利益的目的。其次，加強審批程序。通過對資金申請、支付采用審批程序進行管理，對子公司使用資金的過程和結(jié)果進行全面了解、掌握，實行自負盈虧，才能有效地避免盲目投資，防止投資風險，提高資金使用效益。

（三）推行全面預(yù)算管理機制

預(yù)算是一種控制工具，集團企業(yè)實行全面的預(yù)算管理，有利用保障資金的安全性、科學性和合理性。集團企業(yè)為了確保資金有序流動，需要對企業(yè)的收入和支出各環(huán)節(jié)進行預(yù)算編制、分析和考核，疏通企業(yè)資金流，量入為出，精打細處。明確把資金用在企業(yè)最需要的地方，本著輕重緩急原則，按照自上而下的程序，將資金進行合理分類、科學預(yù)算。

（四）實行資金管理網(wǎng)絡(luò)化

全面推行財務(wù)的ERP管理，對財務(wù)核算實行統(tǒng)一管理，推行標準的成本管理，實行網(wǎng)上撥付、劃轉(zhuǎn)資金，加強票據(jù)的簽發(fā)和轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)，確保每筆資金按預(yù)算投入，有序運做。網(wǎng)絡(luò)化的財務(wù)管理，可以有效地避免財務(wù)信息的不對稱，第一時間掌握子公司的財務(wù)狀況。同時也降低了財務(wù)成本，使資金的調(diào)度和運行更加安全、高效。

參考文獻

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作者：楊開迪 單位：重慶益欣實業(yè)集團有限公司