部門預算法則

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第一條為進一步規(guī)范部門預算編制、執(zhí)行、決算和監(jiān)督等工作，依據(jù)《中華人民共和國預算法》（以下簡稱《預算法》）和《中華人民共和國預算法實施條例》，制定本準則。

第二條本準則適用于**市本級財政撥款的各類行政事業(yè)性單位。

第三條年度部門預算編制、執(zhí)行、決算和監(jiān)督應當遵循本準則。

第四條部門預算是指按部門編制的政府預算，是部門依據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要由基層預算單位編制，逐級上報、審核、匯總，經(jīng)財政部門審核后提交立法機關(guān)依法批準的，涵蓋部門各項收支的綜合財政計劃。

第五條部門預算管理原則：

（一）依法理財原則；

（二）規(guī)范高效原則；

（三）完整統(tǒng)一原則；

（四）真實可靠原則；

（五）收支平衡原則；

（六）績效追蹤原則；

（七）財權(quán)、事權(quán)一致原則；

（八）勤儉辦事原則。

第六條部門預算和決算管理職責。財政部門負責部門預算編制的組織、匯總、上報和有關(guān)定額標準的制定，負責預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查和績效評價，負責部門決算的匯總等工作。各預算單位是部門預算和決算編制的主體，負責本部門及下屬預算單位預算和決算的編制，對財政資金使用情況進行自我績效檢查評價，并對預算的真實性和預算執(zhí)行中資金的使用情況負責，年度審計對此反映的問題由各預算單位承擔相應責任。

第二章部門預算編制

第七條部門預算編制要認真貫徹《預算法》和當年市委、市政府確定的有關(guān)預算編制原則和要求。

第八條部門預算編制要體現(xiàn)綜合預算的思想，對單位的預算內(nèi)、外各項財政資金和其他收入統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排。

第九條收入預算編制。各預算單位應根據(jù)歷年收入、本單位人員、車輛等情況和收入增減變動因素，按收入類別逐項測算預算年度取得的各項收入來源。各單位負責組織的行政性收費收入、罰沒收入、政府性基金收入以及其他預算外收入，應按要求編制征收計劃表。

第十條支出預算編制。各預算單位支出預算分為基本支出預算和項目支出預算，凡屬政府采購項目的還應編制政府采購預算。項目預算編制應按輕重緩急順序編制，不得留硬缺口。

基本支出預算包括人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費，人員經(jīng)費預算按市人事編制部門批復的人員編制數(shù)和規(guī)定的工資、津貼標準測算、編制；日常公用經(jīng)費預算按公用經(jīng)費定額標準測算、編制；如確因情況特殊，公用經(jīng)費不足的，據(jù)實編制彌補公用經(jīng)費預算定額不足的支出預算。

項目支出預算是行政事業(yè)單位為完成其特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出預算之外編制的年度項目支出計劃。財政部門對預算單位申報的預算進行審核后，根據(jù)項目排序和財力的可能安排預算。項目預算以財政部門確定的各預算單位“經(jīng)費支出分類表”的項目分類為框架，編制項目支出預算。

政府采購預算要嚴格按照修訂后的《**市黨政機關(guān)公用設(shè)施配置標準》和年度政府集中采購目錄及集中采購限額標準執(zhí)行，要明確采購項目的名稱、數(shù)量、資金來源、采購方式等，嚴禁超標準采購辦公用品，嚴禁規(guī)避政府集中采購。

第十一條部門預算編制堅持自下而上的程序，從基層預算單位編起，逐級審核匯總。

第十二條部門預算編制實行“兩上兩下”的程序。

“一上”：各預算單位向財政部門上報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和基本支出規(guī)模，收支建議計劃，以及下年度新增項目和測算依據(jù)；

“一下”：財政部門根據(jù)公共財政的職能范圍，結(jié)合本年度預算執(zhí)行情況和下年度我市財政收支形勢，以及各預算單位具體情況，下達部門預算控制數(shù)；

“二上”：各預算單位根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)編制本部門預算，向財政部門報送（含市人民代表大會審議的部門預算草案）；

“二下”：人大審議通過預算后1個月內(nèi)，財政部門批復各預算單位年初部門預算。

第十三條關(guān)于部門機動經(jīng)費。部門預算編制中，各預算單位需按項目預算總額5%的比例預留部門機動經(jīng)費。

第三章部門預算執(zhí)行

第十四條部門預算一經(jīng)批復，各預算單位要嚴格執(zhí)行。非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意調(diào)整。

第十五條預算外收入要按照有關(guān)法律、法規(guī)及財政部門的規(guī)定繳入財政專戶。

第十六條支出預算執(zhí)行。預算執(zhí)行完全按部門預算編制情況，各預算單位年初指標分為人員、公用和項目經(jīng)費三部分。年度預算執(zhí)行中，三部分指標分別獨立執(zhí)行，相互之間不得調(diào)劑。

（一）人員支出。實行工資統(tǒng)發(fā)的預算單位由財政部門直接發(fā)放至個人；未納入工資統(tǒng)發(fā)的預算單位由財政部門按進度撥款。

（二）公用支出。由財政部門按進度撥款。

（三）項目支出。項目經(jīng)費按經(jīng)費支出分類，每類支出對應一條指標，相互之間不得調(diào)劑。項目經(jīng)費的撥付，由預算單位根據(jù)部門預算以及項目進度情況編制用款計劃，報財政部門審批，通過后分別以財政直接支付和授權(quán)預算單位支付兩種方法，辦理資金支付。

（四）部門機動經(jīng)費支出。預算執(zhí)行中凡在部門機動經(jīng)費額度內(nèi)的請款需求，一律先從本預算單位部門機動經(jīng)費中解決，財政部門不另行安排，部門機動經(jīng)費的使用需報請財政部門按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

第十七條預算單位年度預算結(jié)束前未撥款形成的結(jié)余資金，由財政部門根據(jù)結(jié)余資金具體情況確定是否進行結(jié)轉(zhuǎn)。

（一）人員經(jīng)費結(jié)余指標。由財政部門統(tǒng)一收回。

（二）公用經(jīng)費結(jié)余指標。由財政部門收回50%，剩余指標預算單位結(jié)轉(zhuǎn)留用。

（三）項目經(jīng)費結(jié)余指標。凡尚未啟動的項目，經(jīng)費指標由財政部門統(tǒng)一予以收回；已經(jīng)啟動的項目，預算單位申報，財政部門審核確認后，與下年預算一并執(zhí)行。

（四）政府采購結(jié)余指標。項目申報期限截止至當年12月31日，專戶資金使用截止至下年6月30日。

（五）部門機動經(jīng)費結(jié)余指標。由財政部門統(tǒng)一收回。

第四章部門決算

第十八條部門預算年度執(zhí)行結(jié)束后，應按要求及時編制部門決算草案，部門決算草案由部門匯總編制。部門決算從基層編起，逐級審核匯總。

第十九條各部門要將所屬預算單位全部收支按編報部門預算的口徑，統(tǒng)一納入?yún)R總的部門決算。

第二十條部門決算要貫徹真實、準確、及時、全面的原則，按照以下要求做好決算草案的編制工作。

（一）各部門匯總決算要以所屬單位上報并經(jīng)審核的會計數(shù)字為準，不得隨意調(diào)整科目，不得估列代編；

（二）要保證決算報表的收支數(shù)額真實、內(nèi)容完整，做到賬表相符、表表相符，不得瞞報、漏報，形成表外資產(chǎn)，不得虛列支出、隨意結(jié)轉(zhuǎn)，造成決算不實；

（三）要按規(guī)定的時間及時完成決算草案的匯編和上報任務(wù)；

（四）匯編完成后，經(jīng)各部門主要負責人簽字、單位蓋章確認后報送財政部門。

第五章部門預算監(jiān)督和績效檢查及評價

第二十一條財政部門應當依照國家有關(guān)法律法規(guī)對各預算單位預算編制、執(zhí)行、決算等情況進行審核、稽查和監(jiān)督檢查。

第二十二條各部門對所屬單位預算收支管理活動負有監(jiān)督責任。部門應建立預算管理內(nèi)部監(jiān)督制度，對部門機關(guān)及下屬單位的預算編制、執(zhí)行、決算和日常財務(wù)管理進行全程監(jiān)督，嚴格執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)。各部門對所屬單位預算執(zhí)行情況及結(jié)果開展自我績效檢查評價工作，并將評價報告報財政部門備案。

第二十三條各預算單位依法接受人大、審計、財政等部門對部門預算管理工作的監(jiān)督檢查，要按要求如實提供有關(guān)信息資料，及時做好信息反饋工作，針對上述部門提出的檢查意見，改進和加強部門預算管理工作。

第二十四條財政部門按照《**市財政局績效監(jiān)督檢查評價方案》有關(guān)具體要求，對各預算單位預算執(zhí)行及執(zhí)行結(jié)果開展績效監(jiān)督檢查和評價工作。

第二十五條對違反本準則有關(guān)規(guī)定的，由財政部門依法予以糾正；有財政違法行為的單位及其負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，由財政部門依法予以行政處罰；情節(jié)嚴重的提請監(jiān)察、紀檢部門處理。

第二十六條本準則由市財政局負責解釋。各區(qū)可參照執(zhí)行。

第二十七條本準則自頒布之日起實施。