審計局總結與來年設想
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高點定位，進一步發揮審計監督服務效能
（一）舉全局之力，突出績效，深化預算執行審計。2012年，區本級預算執行審計本著“統一計劃、優化方案、整合資源、突出績效，強化整改”的原則，集中全局力量開展預算執行情況審計。一是2012年區本級預算執行審計以促進規范預算管理，提高財政資金使用效益為目標，注意把握預算執行的總體情況，重點審查預算執行是否真實、合法，預算分配是否規范，預算單位有無隱瞞坐支收入，是否存在資金損失浪費等問題，認真分析原因，提出建議，促進完善管理。審計結果表明區財政局在具體組織2011年度區本級預算執行過程中較好地履行了職責，積極采取各項措施組織財政收入；不斷優化支出結構，保障重點工作、惠民政策的落實；預算管理水平和資金調配能力逐步增強，較好地完成了預算執行任務。但存在預算外資金未按規定納入預算管理；部分預備費使用不符合預備費開支范圍等問題。區審計局對上述問題提出了審計處理意見，區財政局已積極整改。二是在“例牌”的地稅審計中，區審計局準確把握審計切入點,延伸審計了2家納稅戶納稅情況及1個個人出租房屋綜合稅代征單位代征情況，發現所抽查企業均不同程度存在稅收申報不實、漏繳少繳稅款，代征單位超范圍代征收繳稅款造成稅款流失等問題，涉及違規的金額3963.60萬元，需補繳稅金156.73萬元。對企業漏繳、少繳稅款問題，區審計局依照有關規定提出了處理意見，稅務部門高度重視，積極追繳稅款。三是對區公安分局、區農業和園林局、區體育局等3個單位開展部門預算執行情況審計。對固定資產處置和管理、物業管理、專項結余資金清理、非稅收入征管、工程項目等存在問題提出了切實可行的建設性意見。8月，區審計局向區九屆人大八次會議報告區2011年度預算執行和其他財政收支的審計情況，該報告受到區人大的高度肯定。該報告針對查出問題，從規范預算管理、開源節流等方面提出了三點建議被區人大采納，區人大決議要求有關部門加強區非稅收入管理，確保非稅收入應收盡收，加強對建設項目的管理。
（二）創新發展，以風險為導向，推動經濟責任審計轉型。按照區委組織部的統一安排，2012年對我區12個單位的12名黨政領導干部履行經濟責任情況進行了審計。2012年經濟責任審計工作注重創新發展，以風險點為導向，強調對被審單位重大錯報風險的評估，多層次多渠道開展內查外調，注重審計實效，著力推動審計轉型，取得了良好效果，查出違規金額293萬元，管理不規范金額1272萬元，移送有關部門處理事項5項，涉及金額2599萬元。一是健全完善制度建設。按照《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》指導思想，我區在全市率先制定《區黨政領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計操作指南》，為經濟責任審計明確了操作思路，為進一步提高審計質量，有效防范審計風險提供了制度保障。二是以風險為導向開展審計。審計組開展審計已不是首先翻開賬本，而是學習熟悉審計對象的業務知識和相關政策法規，深刻了解審計對象預算類型、工作職能、工作流程、控制措施等方面情況，同時將內部管理與外部評價，本單位經濟業務與往來單位的經濟業務等相結合起來進行多維分析，以更準確、科學地判斷重大風險點和風險域，以此為導向確定審計重點，合理配置審計資源，降低審計成本，防范審計風險，提高審計的效率與效果。風險點的確定使審計工作的開展有的放失，事半功倍，如審計針對不同單位存在的不同風險點確定不同的審計重點后，審計組在較短的時間內發現被審計單位存在非稅收入應繳未繳、隨意緩征免征的情況，個別工程項目拆分工程未經財政評審以及多付設計費、多計工程量，違規采購等問題。三是多層次多渠道開展內查外調。創新審計方式方法，通過業務資料與會計資料相結合、單位數據與財政數據相結合、網絡信息查詢與現場實施審計相結合的審查方式，查閱被審計單位會議記錄、審核業務案卷、黨務公開與政務公開的內容，有重點有目的地展開內查外調。了解被審計領導干部的重大事項決策程序、行政執法程序、業務管理等方面情況，在對比分析中發現審計線索，查深查透查出實效。如，在某領導的經濟責任審計中，通過業務數據與會計數據比對，外單位數據與本單位數據比對，延伸了解上下游等業務相關部門，查閱業務檔案，現場盤點核實，現場審計系統AO、SQL等計算機審計手段的綜合運用等，發現該單位將本級單位負責征收的某項行政事業性收費轉移給屬下事業單位征收，虛增財政應返還收費成本補助，其下屬單位存在汽車耗材采購、廢舊物品處置、汽車油耗控制不規范等內部控制不完善問題。此外，延伸發現我區大部分物業公司存在未持證收取及截留應上繳財政的行政事業性收費等情況。四是邊審計邊整改蔚然成風。通過建立健全審計結論落實工作機制，實行整改情況定期跟蹤，將整改工作重心進行了前移，發現問題就及時要求被審計單位糾正，同時建議被審計單位出臺相應措施來完善制度，促進了被審計單位的管理規范化。2012年在經濟責任審計過程中有7家被審計單位邊審邊改涉及金額107.91萬元。如被審計單位及時撥付應撥未撥的社區招商扶持金28.98萬元、社區電廠補償10萬元，調整錯掛賬資金11.25萬元；追回代墊轉制企業稅費55.29萬元；停止發放省內出差補助；追回了門票收入0.21萬元，并對現行經營性場地出租管理存在的問題進行了整改；追回多計付的設計費、工程款共2.18萬元等；調減固定資產25.18萬元；發出追繳欠繳的非稅收入的通知書，建立內部管理制度。
（三）注重公正，規范程序，積極開展政府投資審計。圍繞經濟性、效率性、公正性開展政府投資建設項目的審計。2012年度開展工程決算審計2個，目前正對審減造價做最后核對工作，初步審減額達2000萬元，為政府節約了建設資金，促進項目建設單位加強對政府投資建設項目的管理，取得了較好的審計效果。此外，區審計局組織專業力量對中介的評審結果進行再審核，經復核某工程的審減率由中介核減的10%增至約20%，對中介評審結果加強了把關和監督，有利于促進中介評審結果更加客觀公正可靠，進一步節約財政資金。積極參加財政投資聯席會議等議事平臺，利用審計專業知識為財政投資項目建設提供有價值的決策信息，通過這些平臺發揮審計監督前移的作用，更好地推進廉政建設。
（四）服務大局，動態整合，較好完成其他審計工作。區審計局在人員少、任務重的情況下，顧全大局，整合審計資源，積極開展上級審計機關統一部署的審計項目，較好地完成了區中小學校舍安全工程審計，區2012年扶貧濟困日活動捐贈資金募集、接收、撥付和2010年至2012年捐贈款物使用及管理情況審計、區政府機關單位使用正版軟件專項調查審計等項目。在校安工程的工作開展、捐款收據的使用管理、正版軟件的推廣和管理等方面提出了具可操作性的建議。積極發揮審計的專業特長，配合紀委等其他部門開展工作，如參與了工會基層組織審計、長洲11社經濟糾紛維穩工作、雙沙社區干部案件查處等涉及維穩及“三打”案件的查處，為我區的經濟運行及發展做好審計保障。
強化管理，進一步提升審計工作水平
（一）強化審計項目質量建設。一是加強審計業務制度建設，制定了業務會議、業務審理、優秀項目評比等方面的規定，嚴格標準，統一規范，對項目質量實行全方位控制。二是定期召開審計項目質量情況通報會。局不定期對審計項目質量進行點評，營造“人人注重審計質量，個個爭創審計精品”的良好氛圍。2012年區審計局有1個審計項目獲市審計機關優秀審計項目獎，是各區縣中唯一一個連續三年獲得優秀審計項目獎的單位，1個審計項目被收錄進《審計精品案例》，是各區縣審計機關唯一入選項目。
（二）強化審計信息化建設。2012年區審計局把信息化建設作為重中之重來抓，多措并舉，強力推進，效果明顯。一是全面推廣AO在項目審計中的應用，力爭打造精品AO審計項目。區審計局審計人員撰寫的《醫院醫療收費審計實例》獲得省優秀AO應用案例三等獎，是市獲獎的唯一區級審計機關。二是發揮聯網審計平臺的監督作用，對政府資金進行全過程、實時監控，動態掌握工程、扶貧等項目的收支狀況，確保專項資金的使用合法、合規。三是積極推行審計OA系統、會商系統和政府OA辦公系統，審計業務文書和行政公文都在網上傳輸和辦理，實現無紙化辦公，通過審計視頻會商系統實現了與省、市審計局之間的遠程會議、培訓等多種應用，有效的提高了審計工作效率、強化審計質量、節約審計經費。
（三）強化審計隊伍建設。局領導班子分工負責，團結協作，以開展黨建創新“書記項目”、創建學習型機關、創先爭優活動以及紀律教育學習月活動、廉政風險排查等為載體，強化內部管理，班子建設和隊伍建設取得明顯成效。一是以風險防控管權。對審計權力和人財物管理權運行進行了全面風險點的梳理，建立“廉政風險點”信息庫，并根據廉政風險等級提出具有針對性、可操作性的防控措施。二是以制度建設管事。對區審計局的內部管理制度逐條梳理，修訂了20個制度和辦法，匯總編制了《市區審計局規章制度匯編》，實行黨務、政務公開。三是以關愛管人。著力培養審計干部，關心審計干部的成長，為審計干部爭取培訓學習機會，開展豐富多彩的文體活動，主動幫助干部職工解決工作和生活中的困難，讓審計干部投入工作時沒有后顧之憂。審計隊伍建設促進了審計機關效能的提升。
不斷強化內審工作指導，積極發揮特約審計員的民主監督和對口聯系派的參政議政作用
區審計局高度重視對內審工作的指導、支持和監督，確立局業務科室與內審機構工作聯系制度，由各業務科室指派專人對口聯系支持教育局、衛生局等內審機構開展本部門本系統的內部審計工作，進一步提高內審項目質量，有效地加強了單位內部管理。如區教育局全年完成內審項目3個，提出建議意見被采納10條。區審計局高度重視加強與特約審計員、對口聯系派民革總支的聯系，采取多項措施發揮特約審計員的民主監督和對口聯系派的參政議政作用。2012年，在區委統戰部的大力支持下召開了第七屆特約審計員換屆會議，向第七屆特約審計員頒發了聘任書。區審計局不定期組織特約審計員到審計現場了解審計工作，定期召開座談會主動通報審計工作情況及工作思路，聽取特約審計員及對口聯系派對審計工作的意見和建議，自覺接受監督。
扶貧開發工作扎實推進
區審計局與牽頭單位積極開展對從化良口鎮、豐順縣黃金鎮、長洲島深井社區的扶貧開發工作。通過幫扶農戶購買社保、提供就業培訓的機會，著力解決農村群眾反映最迫切的問題，建立長期脫貧機制，取得了較好的成效。同時，結合開展的審計項目延伸審計了我區撥付從化良口鎮及豐順縣的扶貧資金，檢查核實有關扶貧款到位及使用情況，監督檢查中沒有發現違規問題。五、2013年審計工作安排2013年審計工作總體思路是以鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學發展觀為指導，認真貫徹落實十八大精神，緊密結合審計署及我區的“十二五”發展規劃，科學謀劃區審計局審計工作計劃，認真履行審計監督職責，服務大局，致力于向以效益審計、管理審計為主的現代審計轉型，在更高層面發揮審計在保障我區經濟社會運行中的“免疫系統”功能。
（一）以預算執行為主線，深化財政審計。安排對區本級預算執行情況和稅收征管情況、區級部門2012年預算執行總體情況進行審計，同時，抽取預算資金較大的重點部門和單位開展延伸審計，關注涉及改善民生、居住環境、城區建設等專項資金的管理和使用情況及其效果。重點檢查預算執行的有效性，促進深化預算管理、優化支出結構、提高財政資金使用績效。
（二）以履行職責為重點，提升經濟責任審計。進一步細化經濟責任審計的方案編制、審計實施、質量控制、結果報告等方面要求，建立健全組織領導、計劃、審計內容、審計評價等制度，擴大審計覆蓋面，探索經濟責任審計結果公開和利用反饋制度，推動建立領導干部問責和責任追究制度。推進審計結果整改責任追究制度，加大審計結果落實跟蹤力度，定期匯總通報整改落實情況，進一步提升經濟責任審計。
（三）以規范項目管理為目的，強化政府投資建設項目審計。對政府重點投資建設項目實行全覆蓋審計，將分批次對涉及財政資金的重大基礎設施建設、城建項目、動遷項目等進行審計監督，將事前審計、事中審計和跟蹤審計結合起來,實行審計關口前移,切實做到確保資金安全,促進節約財政資金,減少損失浪費，提高政府投資的綜合效益。
（四）開展轉制社區年度審計工作。選取2個轉制社區居委會、經聯社班子及其責任人在本任期內的財務收支、集體資產情況開展審計工作，促進轉制社區集體經濟組織的健康發展，保障群眾的切身利益。
（五）以提高效益為目標，探索資源環境審計。探索資源環境審計并在其他領域的審計中貫徹資源環境審計的意識，注意穿插相關課題：如在投資審計中關注重點項目建設過程中環境保護和水土保持情況，對特殊資源開發與環境保護等重大事項全過程跟蹤審計；在經濟責任審計中，糾正以犧牲環境和長遠發展為代價的“急功近利”、“政績工程”等發展方式。
（六）加強對內部審計工作的指導以及與特約審計員、對口聯系派的工作聯系。
（七）抓好黨建和干部隊伍建設。認真貫徹落實中央“八項規定”，深刻認識改進作風的極端重要性和緊迫性，切實用中央精神統一思想和行動，改進工作作風和密切聯系群眾，確保把各項要求執行到位，做到言必信、行必果。加強審計隊伍的廉潔自律教育，提高干部職工的思想道德素質和業務素質，在現有審計人員中培養一專多能的審計人員，完善現有審計人員的知識結構，加強機關效能建設，不斷提高審計工作效率。
