審計局發展自身建設座談會發言

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同志們：

一、關于明年的工作任務和要求

（一）總體要求

明年的審計工作，要體現以下三個方面的要求：

第一，要體現審計署關于加強隊伍自身建設和*市委關于“執政為民、服務發展”學習整改活動的要求。

第二，要體現貫徹市委、市政府關于加強社會主義新農村建設和加快庫區發展、擴大移民就業安置的要求。

第三，要體現貫徹審計署關于深化預算審計、強化合規審計、探索效益審計、規范責任審計、推行審計公告的要求。

明年工作的總體要求是：堅持“圍繞中心、服務大局”的指導思想，堅持“全面審計、突出重點”的工作方針，貫徹《審計法》和市委市政府“執政為民、服務發展”的要求，進一步強化合規性審計，探索效益性審計，規范經責審計，推行審計公告，發揮審計監督在維護經濟秩序，促進依法行政，改善宏觀調控，提高行政效能，推進廉政建設方面的作用。

（二）工作任務

明年審計工作要繼續以預算執行審計為龍頭,以財政審計、投資審計、企業審計、經濟責任審計為主線，加大審計查處問題力度，審計揭示問題金額、收繳財政金額、投資審減金額，力爭保持今年水平。聯系“執政為民、服務發展”的要求，我們要提出切實可行的審計建議，發揮審計工作在改善發展環境的促進作用。明年計劃審計項目初步確定80個，其中：財政審計27個（其中：市級預算執行審計2個，部門預算執行審計6個，專項審計及調查10個，下級政府決算審計9個）；投資審計32個，企業審計（調查）11個，黨政領導干部經濟責任審計10個。

(三)工作的具體要求

一是預算執行審計，要按照《審計法》和《進一步深化預算執行審計工作的意見》要求進一步加強。納入明年審計工作報告的預算執行審計項目44個，其中明年審計項目15個，預算執行審計報告要重點加強問題的歸納分析，做到全面、準確、客觀反映問題，合情合理提出審計建議，提高審計工作報告的整體性、宏觀性和建設性。

二是財政審計，要圍繞推進依法行政，以市級預算執行審計為重點，加強部門、專項資金、區縣財政決算審計。明年財政審計項目27個，綜合體現了新農村建設、庫區建設、和諧社會建設、發展環境建設的要求。特別是結合當前“執政為民、服務發展”的學習整改活動而準備開展市級部門行政事業性收費審計調查，這是黨委政府關心、人民群眾關注的問題。審計要弄清收費的項目、金額，收費是否規范，有無違規收費等問題，促進改善發展環境。

三是投資審計，要貫徹市政府182號令，加強市級重點投資項目審計，提高建設資金投資效益。明年投資審計項目初步確定32個，涉及建設資金200億元，要進一步統籌好力量，安排好時間，搞好部門間協調，真真把這項工作扎扎實實地開展起來。

四是國有企業審計，要圍繞深化企業改革，與經濟責任審計相結合，加強重點企業審計。明年預計11個項目，要加強審計監督，促進國有資產的保值增值。

五是經濟責任審計，要貫徹加強權力運行監督的要求，明年10個黨政領導干部經濟責任審計，要堅持經濟責任審計與區縣財政決算、部門預算審計相結合，加大審計力度，促進依法履行職責，推進廉政建設。

二、關于做好明年工作的主要措施

（一）牢固樹立“全局一盤棋、打好總體仗”思想，進一步整合審計力量

目前，審計工作仍面臨人手少、任務重的問題，但另一方面，也存在處室力量分布不均、使用不好、人力資源浪費嚴重的問題，加劇了人少事多的矛盾。回顧今年，我們也有成功的案例，尤其是市政府交辦的報業集團，以社保處為主，從2個綜合處室抽調人員支持，在很短的時間內，完成了審計任務，市領導對審計成果也感到滿意，體現了力量整合的高效率、高成效。但從全局來看，力量整合還不夠充分，成效還不夠顯著，明年整合審計力量應著重從三個方面加以改進：

一是整合處室力量要更加充分。市局各處室、審計中心是完成任務的主要力量，是力量整合的重點。整合力量，要把握兩點：第一要不斷拓展整合的綜合成效，既要發揮各處室的優勢，實現全局的目標，均衡處室任務，避免苦樂不均；也要有意識地培養鍛煉人員，增強適應能力，同時也要適當擴大審計回避，提高審計公信力。第二要不斷創新力量整合的方式，要破除嚴格職能分工的思想，只要需要，可以臨時進行整合，包括綜合處室，具體方式可以是一處牽頭，多方參與。

二是整合區縣力量要提高質量。區縣力量的整合原則上要分以下三種情況：第一，行業性審計項目，原則上必須交叉；第二，調查性項目，可以不交叉，實行同級審；第三，局部的項目，在力量不足的情況下，可以抽調區縣人員。整合區縣力量，要增強成本意識；要做好調查，精選項目（區縣）；要做實方案，明確目標和重點；要加強指導，抓住關鍵，取得突破。

三是關于整合中介機構力量。目前執行的辦法總體可行的，不足的可能是經費標準偏低，選定方式有待改進，要進一步研究完善制度，規范中介審計力量利用。第一，要特別注意控制“不能發現問題”的審計風險，加強對外聘人員的審計成果進行重點抽查復核；第二，要探索對外聘人員審計過程質量控制的方法；第三，對參與了審計的中介機構的執業能力水平、工作責任心等進行評估，優勝劣汰，優化中介機構庫。

（二）切實貫徹6號令，克服“四個流于形式”

第一，要克服審前調查流于形式。要樹立審前調查就是審計工作的開始的觀念。因此，審前調查應有方案，明確調查什么，怎么調查。二是調查要注意改進方法。把網上查詢法、問卷調查法、采訪法、綜合分析法等方法運用到審前調查上，以此做到把握情況全面，判斷問題準確，審計重點明確，方法步驟切實可行。

第二，要克服實施方案流于形式。審計實施方案是審計小組實施審計項目的行動指南，是體現審計目標要求和控制審計項目質量的重要依據。制定方案要目標明確、重點突出、方法步驟可行，方案要分工明確、責任落實，并根據工作進展，適時補充完善方案。

第三，要克服現場管理流于形式。現場管理的任務就是確保方案的認真落實，現場管理是控制審計質量的關鍵環節。抓好現場管理，一是要明確職責，審計組長應是現場管理的責任人；二是要抓住現場管理的重點，進行督促檢查，檢查的載體應當是審計日記和有關的審計工作底稿，及時復核有關取證記錄和工作底稿；三是充分利用AO和OA的交互，按照辦法及時作好交互，及時收集上傳現場審計資料，加強分級指導。

第四，要克服審計日記流于形式。審計日記是審計人員審計的過程記錄，是審計組長檢查工作的重要依據。要進一步規范審計日記，一是要根據6號令對日記的要素要求，規范日記的格式、要素，做到簡明扼要；二是日記的內容要盡可能與方案的分工相協調一致，以便檢查；三是日記要按時記錄，按時上傳；四是審計組長檢查工作首先應當檢查審計日記，重點要抓好督促檢查。

（三）加強質量管理，切實推進“四會制度”

一要開好審前研討會，優化審計方案。審計工作涉及面寬，專業性強，新情況層出不窮。怎樣確定審計目標、重點和方法，才能收到最好的效果，需要認真思考研究。要把審方案的業務會開成研討會，根據審前調查情況，集思廣益，群策群力，只有這樣，才能制定出好的審計方案，才能為實現審計目標打好基礎。審前研討會涉及兩個層面，一個層面是處室要開好方案研討會，另一個層面才是審計業務會對方案的把關。

二要開好審中碰頭會，認真落實審計方案。審計項目實施過程中，要適時召開審中碰頭會，一是溝通審計情況，尤其要對照方案的要求，認真檢查審計進度，分析實現審計目標存在的難點；二是根據實際情況，需要對審計方案作出調整，要召開碰頭會研究，報經分管領導同意；三是及時上傳匯報碰頭會情況。每個月至少應開兩次碰頭會，對重要的審計項目，要多開幾次碰頭會。

三要開好審后總結會，分析審計方案落實情況。審計項目完成后，要及時組織參審人員召開審后總結會，圍繞方案的科學性和落實情況進行分析總結。總結什么？一看審計目標是否實現；二看方案規定的內容是否都查到，結果如何；三看方法步驟哪些有效，哪些還需改進。并將總結的情況形成案例性的資料，方便以后查閱。從明年開始，四條主線的牽頭處室每年要搞一個綜合分析，重點分析：第一，每條主線審計發現的共性問題、原因及對策；第二，從宏觀判斷，各條主線應怎樣調整工作思路和審計重點，以指導相關行業審計工作。

四要開好案例展示會，提高審計業務技能。召開案例評審會可以交流經驗，拓寬思路，啟迪智慧，今年開了個頭，效果很好，以后要繼續搞下去，每年至少開一次，法規處要總結經驗，可以嘗試按“四條主線”分行業、分專題進行案例展評，提高評獎的公正性；還可以先對參評案例的優點進行點評，再進行演示，提高展評效果。

（四）嚴肅審計紀律，抓好“四個落實”

第一，抓責任的落實。處長是廉潔從審的第一責任人，責任要落到實處。

第二，要抓教育的落實。要警鐘長鳴，常懷律己之心。進點前，各處室要重申審計紀律。

第三，要抓制度落實。認真落實“八不準”紀律、工作紀律、保密紀律、財經紀律等。

第四，要抓督促檢查的落實。進一步加強審計工作回訪、設立舉報電話、意見箱等措施，及時發現處理違反廉政規定和審計紀律行為。

三、關于需統一四個思想認識問題

（一）統一對服務發展的認識

我們要積極開展“執政為民、服務發展”學習整改活動，要認真查找存在的問題和差距，要看審計工作是否從服務大局出發，是否抓住了重點，審計是否從實際出發，是否存在本本主義、教條主義，審計人員是否存在行為不規范的問題。同時，我們必須清醒地認識到，審計的本質是監督，監督作用發揮不好，服務發展就做不到，決不能一說“服務發展”，就片面認為要放松監督，搞得查證問題時瞻前顧后，處理問題時畏首畏尾。審計監督的作用是維護財經紀律，提高資金使用效益；規范行政行為，提高政府執行力和公信力；發揮參謀作用，促進宏觀調控和經濟決策；懲治腐敗，促進廉政建設，這些都是有利于發展，因此，要看到審計監督與服務發展的一致性，理直氣壯地依法審計。當然，審計要服務發展，還必須堅持計劃安排上圍繞中心、突出重點，處理審計問題上實事求是、客觀公正，審計行為要規范，要不偏不倚，公道正派，這樣才能發揮審計工作服務發展的作用。

（二）統一對審計定性處理的認識

審計定性和處理必須克服本本主義和教條主義，堅持“三條原則”，注重“三個方法”。

堅持“三條原則”：一是實事求是的原則，對合理不合規的問題，定性處理要慎之又慎；二是堅持依法處理的原則，問題的定性處理，必須適用最權威、最新的法律法規；三是堅持促進發展的原則，審計整改和建議要有利于發展。

采取“三個方法”：一是充分聽取被審計單位的意見，加強溝通，工作深入細致；二是重大的問題要主動咨詢有關主管部門，最好有書面答復；三是特別重大敏感的問題要及時向市委市政府請示匯報。

（三）統一對加強隊伍自身建設的認識

隊伍建設包括三個方面，即思想建設、作風建設和能力建設。其中，能力建設是隊伍建設的核心。審計人員應加強三個基本能力的建設：

一是依法審計的能力。加強依法審計能力的建設，要著重在四個方面下功夫，即在樹立法制觀念、規則意識上下功夫；在忠于憲法、依法辦事上下功夫；在準確執法、嚴格執法上下功夫；在堅持原則、敢于碰硬上下功夫。

二是溝通協調能力。提高溝通協調能力，要抓好以下四個方面，即樹立全局觀念，增強協作意識；尊重他人，善于與不同意見的同志共事；堅持原則性和靈活性的統一；學會溝通技巧，提高協調處理事務的能力。

三是自我約束能力。自我約束實質上體現了個人修養，加強自我約束，要心態平衡不亂想，注重小節不要亂為，努力工作，健康生活。

（四）統一對審計質量的認識

質量是審計工作的生命，要牢固樹立質量意識。保證審計質量需“五靠”：一靠審計程序保證；二靠管理來保障；三靠技術手段來保證；四靠獎懲責任來保證；五靠處室負責同志盡職盡責抓好每項工作各環節的落實來保證。