財務合規管理范文精選

摘要：面對銀行業金融機構違法違規事件頻發的緊迫形勢，合規風險管理作為一門獨特的銀行風險管理技術，日益得到全球銀行業的普遍認同。2005年4月，國際巴塞爾銀行監管委員會了《合規與銀行內部合規部門》的高級文件。銀監會主席也多次在會議上闡述了合規理念。在此背景下，我國監管部門和商業銀行正逐步把有效防范合規風險、建立科學的風險管理機制提到重要議事日程。

隨著現代銀行監管的發展，如何借鑒國際先進銀行的合規風險管理經驗，結合我國銀行業實際，全面加強我國銀行業市場化改革中的合規建設與監管，已成為亟待研究和實踐的課題。本文就合規管理的內涵、我國銀行業實施合規管理的必要性以及銀行如何實施合規管理作些粗略探索。

一、合規管理的內涵

（一）合規

合規，字面含義是“合乎規范”，英文稱COMPLIANCE，意為“服從、遵從”。“合規”一詞在銀行業的出現，源自1998年9月巴塞爾銀行監管委員會在《銀行業組織內部控制體系框架》中，將“合法和合規性”列為銀行內部控制框架的重要要素之一。2003年10月，巴塞爾銀行監管委員會還就合規問題專門了《銀行內部合規部門》的指引性文件，明確合規風險管理是一項日趨重要且獨立的風險管理職能。2005年4月29日，又修訂了《合規與銀行合規職能》指引，其中明確地將合規定義為：銀行的活動必須與所適用的法律、監管規定、規則、自律性組織制定的有關準則，以及適用于銀行自身業務活動的行為準則（統稱“合規法律規則和準則”）相一致。

合規的內涵包括兩個方面：一是首先要制定好“規”，這個“規”必須是符合法律并能適應和保障銀行健康發展需要的，包括立法機構和監管機構的基本的法律、規則和準則；市場慣例；行業協會制定的行業規則以及適用于銀行職員的內部行為準則等。二是研究如何做到“合”，即是銀行業都要主動地遵守已制定的“規”，包括確保“規”在建立好后能夠被大家持續地遵守，并且保證“規”能夠被及時加以修改和完善，進而營造出良好的合規文化。

一、綜合經營條件下強化合規的切入點

(一)強化合規的內涵

合規是指使商業銀行的經營活動與法律、規則和準則相一致。其內涵：一是強化制度約束。即商業銀行在構建由股東大會、董事會、監事會、高級管理層組成的權責分明，有效制衡，規范科學的現代金融企業公司治理結構的基礎上，各項經營活動置于嚴密有效的制度、規章、流程的約束之下。二是實現風險控制。即促使商業銀行為實現資本充足率、總資產凈回報率、成本收入比、資本利潤率、股本收益率、不良貸款率等經營目標，依靠各項制度、規章、流程，建立對信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險有效進行事先防范、事中控制、事后監督與糾正的動態過程和機制。三是提高制度執行力。即商業銀行各級管理者和員工強化內部控制意識，嚴格落實各項控制制度，確保內部控制體系有效運行。四是建立應急預案。即商業銀行在業務創新、機構重組及新設等重大變化時，及時有效地評估和控制可能出現的風險。五是提升商業銀行總資產凈回報率、資本利潤率、股本收益率，商業銀行各項經營活動實現價值最大化。

(二)加強合規管理應協調處理好四大關系

1．正確處理好合規管理與決策層價值目標趨同的關系。現代商業銀行經營目標決定了決策層價值趨向，而銀行內部合規管理必須緊緊圍繞股東大會、董事會的價值趨向，嚴格遵循董事會審批的各項合規政策，協助高級管理層有效管理銀行面臨的合規風險，才能確保全行各項經營目標的順利實現，促使銀行價值實現最大化。

2．正確處理合規管理與業務經營協調發展的關系。按照巴塞爾銀行監管委員會《合規與銀行內部合規部門》規定，“合規部門應該積極主動地識別、書面說明和評估與銀行經營活動相關的合規風險，包括新產品和新業務的開發，新業務方式的拓展，新客戶關系的建立，或者這種客戶關系的性質發生重大變化所產生的合規風險等。”合規管理部門這種積極主動地識別、書面說明和評估風險的過程，既是有效地防范風險和減少損失，創造間接價值的過程，也是促進銀行各項業務依法合規穩健發展，增加直接價值的過程。

一直以來，財務公司行業整體風險偏低，但個別財務公司發生的風險事件讓行業整體的不良率小幅上升。據中國財務公司協會數據，2021年一季度末，全行業不良資產率為0.80%，較2020年同期的0.69%小幅增長了0.11個百分點，而在2018年同期這一數據僅為0.03%。盡管財務公司行業的總體風險仍在可控范圍內，但在外部風險挑戰明顯增多、內部新興業務與金融科技的加速拓展應用以及管理難度增大等復雜局面下，風險防控引起更多重視。

一、強化風險防控和合規建設

在市場環境變化不確定性增加的背景下，疊加產業性、企業性和金融性三重屬性的財務公司無法獨善其身。對于可能出現的各類風險，財務公司行業應予以高度重視，進一步強化風險防控和合規建設。“財務公司不能躲在企業集團的‘保護傘’下，要直面激烈的市場競爭。”福建省能源集團財務有限公司結算部主辦張凡認為，提升自身的專業素質，建立健全完善的風險管理制度和內部控制制度，是財務公司可持續發展的必要途徑。如何提升內部風險管理建設和合規經營能力，各家財務公司逐漸形成了一套符合企業特點與自身需求的管理體系。例如，南網財務公司提出的“六個三”目標，即建立“三足鼎立”的風險管控治理構架，建立“三臺分離”的風險管控審慎原則，建立“三位一體”風險管控部門，“三道防線”風險管理控制體系，建立健全“三個支柱”的風險管控制度體系和“三大法寶”的風險管控方法的風險管理體系。為確保發展與風控、服務與合規的動態平衡，《中國企業集團財務公司行業發展報告（2020）》也強調，財務公司一方面需完善治理架構，確保風險管理體系有效運轉，重視關聯風險，建立風險聯防聯控機制；另一方面需要升級信息系統，以量化技術客觀評判風險，強化資本管理理念，提升精細化管理水平。

二、增強突發風險事件應對能力

有業內人士表示，財務公司因處于企業集團內部，不直接參與市場競爭，因此對市場變化的靈敏性不強，對風險管理制度改革的主觀能動性不高。而在金融市場中，因同業合作、業務往來較多，金融機構外部風險易傳導至財務公司，進而影響財務公司的資金管理與風險管理。需看到的是，在強監管的主基調下，對財務公司的監管在逐步加強，對其依法合規穩健經營提出了更高要求和更高標準。某財務公司今年就因部分流動資金貸款違規流入房地產市場而受到監管層處罰。可以看到，在風險事件的影響下，全行業近年來風險管理壓力顯著增加。為此，財務公司積極轉變風控工作思路，進一步推動完善風險治理結構、加強風險管理制度建設、增強風險管理文化，重點加強了信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險等風險的管控，尤其是著力于新興業務的風險管理，通過風險管理信息系統建設，夯實風險管控的技術基礎，并更加注重提升自身應對突發風險事件的能力。上述發展報告稱，在銀保監會下發的《銀行業保險業突發事件信息報告辦法》指導規范下，財務公司進一步規范了重大事項或突發事件的報告、審批和處置流程，確保重大突發風險事件處理的時效性和合理性以及相關信息披露的合規性。監管趨嚴也起到了較好的規范作用，有助于推動財務公司經營管理更加合規，風險管理水平不斷提升，有利于行業的持續健康發展。中國鐵建財務有限公司董事長周仲華認為，金融強監管、去杠桿、控風險的主基調將推動財務公司進一步規范穩健發展，企業治理體系和治理能力將得到進一步提高。提升風控數字化智能化水平財務公司本身是企業集團的資金集中管理平臺，業務本源和根本目標在于服務實體經濟，提高企業資金使用效率。在金融信息化浪潮的推動下。如何借助技術手段防范與化解風險，考驗著財務公司的控制力、洞察力和科技應用水平。銀保監會在銀行業保險業“內控合規管理建設年”活動工作要點中提出，要積極利用大數據、云計算、人工智能等技術，提升內控合規管理的數字化和智能化水平。安全高效的信息系統是信息化建設的基礎。有業內人士分析稱，部分財務公司的信息系統存在客戶信息處理落后、數據儲備不足、大數據分析能力弱等問題，削弱了信息系統對客戶評級的準確性。此外，在風險防控預警系統的建設上，主要依靠人工進行風險識別和風險預警，系統智能化程度不足，這就導致財務公司在面對信用風險時無法從源頭得到有效遏制。當前，業內不少財務公司已經將信息系統進行優化升級，探索建立風險智能預警與防控系統，提升數據處理和理解能力。如中鋁財務公司的信息系統安全升級項目上線，完成了系統和數據的安全深化保障。再如去年中鐵建財務公司上線的新一代核心業務系統，融合應用了人臉識別、遠程開戶、移動應用等新興技術。周仲華表示，下一步，中鐵建財務公司還將全面強化風險管控，統籌推進內控、風險和合規管理各項工作，防止風險外溢或內延。深化金融科技應用管理，促進業務與信息化的深度融合，充分發揮信息化驅動引領作用。

作者:李珮 單位:金融時報

摘要：國有企業物資采購是國有企業合規管理的重點領域。國企物資采購的每一個環節都充斥著合規風險，需要在國企建立體系性的合規管理組織，并注重物資采購重點合規風險環節的合規管理，以此來加強國有企業對物資采購的內部控制能力。將“互聯網+”技術運用于物資采購，建立信息化采購管理平臺，優化采購計劃管理，對采購模式與采購計劃實行多元融合，有助于國有企業物資采購過程中的風險防范。

關鍵詞：國有企業；物資采購；合規管理；風險防范

1問題的提出

國有企業的合規管理是依法治企、維護國企經濟高質量發展的必然要求。我國的企業合規發軔于金融領域，自2006年起，銀監會、證監會、保監會等金融機構相繼發布與合規管理有關的行業性規范性文件，保障金融行業的穩健發展。2016年，國資委率先指定中國石油天然氣、招商局、中國鐵路等5家央企作為企業合規試點的先鋒部隊。我國企業合規管理的體系性建設源于海外監管的需求。“2018年美國制裁中興事件”為我國企業提供了一次意義非凡的鏡鑒，進一步推動了我國對企業合規的本土化探索進程。2018年，國資委發布《中央企業合規管理指引（試行）》（簡稱《指引》），為央企合規管理提供了基本框架。《指引》第2條對“合規”“合規管理”“合規風險”的定義作出了明確規定，指明了合規管理的目標在于防范合規風險。國有企業物資采購是腐敗風險易發高發領域，也是合規管理的重點領域。保障國企物資采購的合規運行不僅影響企業自身的正常運營與發展，而且關系到國有資產的保值增值，研究國企物資采購的合規管理及風險防范問題具有重要意義。《指引》作為目前關于“合規管理”方面效力級別最高的規范性文件，雖為國企物資采購的合規運行提供了一定的法律依據，但其在實踐中往往形式意義更大。此外，2019年3月，由多個國有企業聯合起草，中國物流與采購聯合會審查、批準發布的《國有企業采購操作規范》這一團體標準為國企物資采購的合規運行提供了相對具體的指引。但總體而言，目前國企物資采購合規管理的立法效力層級低，僅具有倡導性，不具有法定義務性。探討國有企業物資采購的合規管理及風險防范，有必要先厘清國企在物資采購這一環節中可能面臨的合規風險，再有針對性地提出具體防范對策。

2國有企業物資采購面臨的合規風險

國有企業物資采購是企業日常性經營管理中的一項重要工作，包括提出采購要求、制定采購計劃、尋找供應商、簽訂合同、交貨驗收、庫存管理等整個流程。現以整個物資采購流程為主線，以刑事風險為底線，對整個物資采購過程中的合規風險進行了梳理。對于國企物資采購中的合規風險，商業賄賂犯罪也在其列；此外，尤其要注意虛開增值稅專用發票罪，非法經營同類營業罪，徇私舞弊低價折股，出售國有資產罪，簽訂、履行合同失職被騙罪，以及串通投標罪等重點罪名。

*年，在縣委縣政府的正確領導下，教育局黨委帶領全縣教育系統廣大干部職工全面貫徹黨的教育方針，全面推進落實年各項目標任務的落實，力促學生成長、教師進步、學校發展、教育和諧，各級各類教育均衡協調發展，使我縣教育又向前跨越了一大步，為構建富強和諧*做出了應有的貢獻。成績突出表現在以下幾個方面：

一、取得四項歷史性進步。

（一）小學教師專業調整取得歷史性進步。以小學教師單科專任改革為契機，首次完成了農村小學音、體、美、思品、科學等五學科教師隊伍的組建，首次實現了真正意義上的開齊開全課程，我縣教師專業結構趨于合理，學生受到了最大的實惠，為推進素質教育提供了強力支持。

（二）教育現代信息技術裝備取得歷史性進步。年內投資809.8萬元，完成農村中小學遠程教育工程，農村中小學現代遠程教育實現“校校通”、“全覆蓋”，標志著縣域內所有中小學生都能夠享受到優質的教育資源，普遍接受信息技術教育。

（三）特色化辦學取得歷史性進步。形成了積極推進素質教育、努力發展辦學特色的第一方陣。一批辦學特色排頭兵的真正形成是繼*年以來教育規范化管理的必然結果。《縣域教育特色化初探》一書的編輯出版作為一個標志性事件，表明我縣學校管理水平達到了一個新的高度。

（四）學校財務管理取得歷史性進步。3月份，*教育支付中心成立，全縣225所學校的財務均納入教育局統一管理，實現“校財局管”，配合對新機制改革的宣傳部署、監督檢查、狠抓落實，初步建立了一個穩定的運行機制。教育支付中心的健康運行，使學校的票據更加規范，支出更為合理，學校財務得到有效監管，亂收費行為得到根本治理，教育穩定得到有力保障。