金融企業經濟責任審計
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金融企業經濟責任審計范文第1篇
關鍵詞：建筑；施工項目；經濟責任審計；實施；創新
中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）05-0-01
經濟責任審計是指對企事業單位的法定代表人或經營承包人在任期內或承包期內應負的經濟責任的履行情況所進行的審計。經濟責任審計的主要目的是分清經濟責任人任職期間在本部門、本單位經濟活動中應當負有的責任，為組織人事部門、紀檢監察機關和其他有關部門考核使用干部或者兌現承包合同等提供參考依據。經濟責任審計一經產生就顯示了其他審計無法替代的作用，無論是在保護國家財產的安全、完整、保值、增值方面，還是在健全領導干部的監督管理，促進廉政建設方面，都取得了顯著的成效，發揮了重要的作用。
一、創新經濟責任審計的基礎工作
第一，修訂經濟責任審計相關作業規定，以提高控制效率。為使經濟責任審計相關規定更符實情，建筑施工企業審計部門應制定“經濟責任審計處理準則”、“款項支付時限及處理應行注意事項”及“支出憑證處理要點”等規章。主要修正重點應在于厘清審計人員的責任范圍，確保權責劃分更加明確。
第二，適時更新經濟責任審計作業手冊內容，以強化審計機制。為方便建筑施工企業審計人員明確執行經濟責任審計的具體規范，并協助業務人員認識經費報支的執行標準，建筑施工企業審計部門應匯編制定“支出標準及審核作業手冊”，并將各項業務的審核程序以系統化圖表形式呈現，匯集成“經濟責任審計作業流程手冊”，以方便促成經濟責任審計經驗的累積，幫助審計人員輕易上手，提高工作效率。
第三，設立管理機制，以健全經濟責任審計工作。鑒于建筑施工企業經濟責任審計偶有失控的狀況，導致財務弊端時有所聞，為防杜弊端的發生，并強化經濟責任審計相關管理機制觀念，審計部門應制定“健全財務秩序與強化經濟責任審計實施方案”，以說明經濟責任審計的重要性，并要求建筑施工企業進行財務查核，加強出納、財產等管理人員定期工作輪換，收支盡量通過金融機構辦理等。建筑施工企業應將方案精神納入內部各項管理規范，應進行決算查賬等再查核工作，確保方案能落實執行。
第四，成立專門的經濟責任審計工作執行部門。首先，應構建經濟責任審計推動及督導小組，負責經濟責任審計相關規范的審議、備查及督導落實經濟責任審計的執行；其次，應構建工作分組，負責經濟責任審計規劃、推動運行及綜合經濟責任審計推動及督導小組各項行政業務；最后，構建經濟責任審計專案小組，由各部門分別組設，負責推動及執行經濟責任審計相關工作。
第五，強化教育培訓及宣導。為增進審計人員對經濟責任審計專業知識與實務的了解，使其在建筑施工企業經濟責任審計體系中足以發揮財務監控可靠，審計部門應針對各層級的工作人員規劃不同經濟責任審計培訓課程，包括新進、資深甚至主管審計人員，均可按其所需安排參與培訓，以確保企業妥善使用經費及提升預算執行績效，發揮較高的效益。
二、創新經濟責任審計的執行工作
在實施審計項目時，審計質量監控是規范審計行為及明確工作責任的重要工具，旨在對編制審計計劃、收集審計證據、編寫審計工作底稿、出具審計報告及歸集審計檔案等過程，嚴格的復核，實現全程質量控制。
第一，詳細編制符合企業實際情況的審計計劃。審計項目在立項之前，應充分考慮該項目的重要性、復雜性、時效性及可行性。審計計劃管理實行統一領導、分級負責制，保障審計工作科學、有序和高效地運行。在編制審計計劃時，須明確具體審計目標，合理選擇審計重點，注重提高審計成果的質量和水平。有效利用審計資源，發揮審計監督作用。在規劃審計項目的規模、性質和時間時，應準確把握審計對象的業務性質及其財務運作的信息，選取適當的專業人員，統籌協調，合理安排審計任務。審計計劃應具有指導性，明確列出法律依據、確定審計目標、制定對審計目標有重要影響的審計步驟和方法、明確審計的意義以及評估審計所具有的風險水平。另外，所制定的審計計劃還應當緊密結合審計工作的目標來規范工作的具體范圍、相關內容，合理安排工作起止時間，妥善組織審計小組成員及恰當分工。審計標準必須客觀，以現行法律作為基礎，并參考可比性的績效指標及國際專業標準、審計對象的業務特性及管理模式等各類元素。
第二，仔細收集所需要的各種審計證據。建筑施工企業的審計人員應當按照審計實施方案來對各項審計要點進行確定，并且在實施審計的過程中有目的性地對各項要點與證據加以收集。審計證據包括文字資料、實物資料、音頻或視頻資料、口頭資料、審計記錄等多種形式。所收集到的審計證據需要滿足下列三個特性，即非主觀性、相關性及合規性。在進行審計工作時，審計小組有權獲得審計對象的合作，而審計對象須遵守向審計小組提供其執行業務所需的信息、文件及其他資料的義務。審計工作人員對于資料的收集，需要關注那些能夠對審計各項事務加以證明的原始證據、審計檔案等。如果在獲取資料過程中，對于原始證據的獲取具有相當的難度，審計人員也可以將相關的文字筆錄、資料的復印件等作為審計工作的證據資料。在收集實物證據資料的過程中，應當在相應的地方將所收集資料的所有者、數量及存放等相關環節的內容進行詳細記錄，而對于所收集到的音頻或視頻等電子化的審計資料，應當對這些電子資料的制作人員、制作方式與保存運行環境進行有效的記錄。在條件允許的前提下，審計人員也可將各種電子類資料進行實物資料的轉換。
第三，詳細編制審計檔案，以供后期查驗使用。在審計報告的撰寫工作結束后，如果出現不符合規定的情形，審計小組負責人應責成有關人員改正。審計小組應按照規定期限，把審查驗收合格的審計檔案歸檔。審計檔案歸檔工作應明確責任分工，如：審計檔案材料內容的真實性及完整性由審計小組成員負責；審查驗收意見由審計小組負責人負責；歸檔的及時性由審計人員負責。
參考文獻：
[1]王奇杰.經濟責任審計研究：文獻綜述與展望[J].財會通訊，2009（30）.
金融企業經濟責任審計范文第2篇
一、 房地產開發集團的特點及內審機構的設置
房地產企業是資金密集型企業,開發經營具有涉及面廣、項目耗資巨大、投資周期長、資金回收慢、經營風險大等特點,下屬公司地域分散、管理鏈條長,集團總部為了加強管控,應是集團公司的人才中心、資金中心、產品籌劃中心、利潤中心和運營指揮中心。
由于下屬公司的同質性,可以在集團總部設立比較強大的內部審計機構,由總部內審機構承擔整個集團的內部審計工作。內審人員可以不斷積累房地產行業的專業知識,對各下屬單位進行橫向比較、分析,及時找出管理中的薄弱環節提請管理層加以改進。
二、房地產開發集團內部審計的主要內容
1、內部控制審計。是確認、評價企業內部控制有效性的過程,包括確認和評價企業控制設計和控制運行缺陷和缺陷等級,分析缺陷形成原因,提出改進內部控制建議。內部控制審計是內部控制的再控制,它是企業改善經營管理、提高經濟效益的自我需要。尤其是對于市場情況復雜、經營管理風險較大的房地產開發企業來說,加強內控審計工作更為重要。
2、財務收支審計。是對企業的財務收支的真實性、合法性進行審計。主要內容包括對會計資料的真實合法性、資產的安全及保值增值、收入成本費用的真實性進行審計。房地產產品具有單件性、一次性、建設周期長、高投入性等特點,其地理位置唯一、結構設計復雜多變、使用功能多樣、材料選擇的不同等,使房地產產品在具有一定相關性的同時,又各具特點,有各自個性的一面,這樣就使得造價管理復雜多變,增加了舞弊行為發生的可能性。又因為建設過程歷時周期長,資金投入巨大,使得舞弊行為的隱蔽性較強。還因為房地產產品的一次性使項目公司的存續時間較短,項目完成后項目公司的一些人員便要面對去與留的新選擇,使項目公司一些成員缺乏對本企業的歸屬感,給舞弊行為提供了主觀心理的動因。一些舞弊問題因此產生,套現、行賄受賄等腐敗行為在各層級各崗位均有發生的機會與可能。
3、經濟責任審計。是對下屬公司的企業負責人任職期間其所在企業資產、負債、權益和損益的真實性、合法、合規性和效益性及重大經營決策等有關經濟活動,以及執行國家有關法律法規情況進行的監督和評價的工作。包括對企業負責人的離任經濟責任審計、任期屆滿經濟責任審計和任中經濟責任審計。
三、深化房地產開發集團內部審計的思路
1、風險導向審計。風險導向審計是一種全新的內審方式,是指在審計過程中以企業風險分析評估為導向,根據量化的分析水平排定審計項目優先次序,依據風險確定審計范圍與重點,對企業的風險管理、內部控制和治理程序進行評價。進而提出建設性意見和建議,協助企業管理風險,實現企業價值增值的獨立、客觀的簽證和咨詢活動。有效的風險導向審計應該是建立在對企業所處社會和行業的宏觀環境、戰略目標和關鍵經營環節分析的基礎上,通過綜合評價經營風險以確定實質性測試的范圍、時間和程序。這樣內部審計不僅僅是強化控制、提高控制效率和效果,應該在規避風險、轉移風險和控制風險方面,通過風險管理的有效化,提高企業整體管理效率和效果。現在國內正在逐步推進風險導向審計,而作為風險較大的房地產企業,應該積極試行開展風險導向審計,努力控制集團的經營風險。
2、利用網絡技術實時監控。房地產集團的下屬公司大多地域比較分散,為了加強對項目公司的集中管控,可以利用和開發一些網上軟件進行實時監控。如集團總部一般可以考慮啟用網上賬務處理系統,統一制定并規范使用會計科目、統一業務工作流程、統一管理記賬人員權限,并嚴格要求賬務處理的及時性與準確性,通過授予審計人員查詢權限,這樣就可以隨時察看下屬公司的經濟活動和財務狀況,為就地審計提供重點和線索。審計部門通過查詢網上賬務處理系統,及時快捷地清楚總部財務部門對資金的監管情況及下屬公司執行資金集中管理的情況。如果集團總部實施運行銷售客戶軟件、供應商軟件等網上軟件,授予審計部門查詢權限,可以在更大范圍上、更有效率地開展實時監控。在集團總部不斷健全集團網上管理信息系統的情況下,審計人員可以開展網絡審計,使得審計空間得以拓展,審計時效性得以保障,審計技術較為先進,這樣可以提高審計效率和審計質量。
3、房地產開發全過程介入審計。審計部門可以介入房地產開發過程中的招投標、結算、工程管理、合同簽訂、銷售管理、財務決算等等環節,鑒于房地產下屬企業地域分散,審計力量難以全面到位,難以擴大介入范圍和環節,除對關健環節必須重點介入外,其他一些環節可以委托造價咨詢、會計師事務所、律師事務所等中介機構進行全過程監管。再抽取一些子公司進行重點審計。
4、突出重點。在項目開發初期,要重點關注內部控制制度的建立和實施上,以及財務管理和會計基礎工作、前期開發成本、管理費用上;在項目開發中期,要特別關注合同管理、內控制度的完善和工作流程的細化、開發成本、開發間接費用、財務費用上;在項目開發后期,要重點關注房屋銷售款、工程結算和成本核算上,加強盈虧的審核。如對房屋銷售方面的檢查,要重點檢查財務部門、銷售部門的收款臺賬的內容是否完整、金額是否一致,戶名與樓棟號登記是否明晰,財務賬務處理是否規范,銷售價格是否超出集團總部的核定標準是否有明確的價格方案,實際銷售價格是否按規定執行,開盤前是否在當地房管部門備案,收費項目是否符合規定,銷售促銷政策是否合理,銷售退款是否按規定處理等等。
5、預算執行檢查。在執行全面預算的情況下,對下屬企業的預算執行情況進行檢查,查找預算偏差的原因,以便修正預算,提高預算的執行力和預算管理水平。由于房地產開發周期長,在此期間,宏觀經濟以及房地產市場的重大變化、政策法規的改變,房屋品質、開發節奏等應對市場的自身調整,都會對開發項目的目標成本和預期利潤造成重大的影響,這些因素將影響預算執行情況的檢查過程和原因的分析。這就要求預算的編制要根據每個項目選型,詳細而科學地進行分解。在實際運營中以預算為標準,力爭增加銷售收入,全力降低成本費用。審計人員要認真檢查預算的執行情況,對執行結果進行分析:第一,預算執行結果是否有偏差,偏差原因除重大影響未調整預算外,是否存在違紀違規現象;第二,假如沒有超出費用標準,是否存在降低質量,減少工程量的情況,是否做到勤儉節約,質量效率又得到保證。強化預算管理,重點是加強運營過程的監管,從預算的確定到預算的執行,從對結果的分析到針對問題提出的解決辦法,都要進行專業管理,貫徹有目標有監管,有執行有評價的全面控制方針。
6、績效審計。績效審計是在科學發展觀指導下的一種科學審計理念,是在新形勢下進一步提高審計能力、強化內部審計監督的必然選擇。房地產集團在建立一套可行的績效標準和指標評價體系的基礎上,可以進行將經濟性、效率性、效果性相結合的全面績效審計。
7、協同作戰。紀委、監察部門往往來自于群眾的舉報線索較多,辦案經驗豐富,而審計部門對項目公司財務情況比較熟悉,審計查賬比較擅長,對于一些房地產的舞弊和個人經濟案件,可以形成合力,協同作戰。
8、提升審計人員素質。一是要充實懂工程造價、法律、管理、金融、計算機技術及熟悉房地產審計業務等人才,改變通常由財務人員當審計員的單一途經。二是全面了解房地產各個業務環節,加強房地產的政策、法律法規、企業制度等方面學習,三是應與時俱進,隨著房地產政策、市場的變化及開發的不斷深入,增強職業敏感性,不斷拓寬審計思路,改進工作辦法。
9、加強學習、培訓和交流。第一,學習先進房地產企業的經驗,博采眾長,廣泛吸取其內部審計的先進技術和方法,第二,通過項目公司之間財務審計人員之間的探討和交流,學習成功經驗,剖析不足之處,從審計實踐中總結規律。第三,根據各自的實際情況,積極探索,勇于創新,開辟出適合自己發展的房地產審計之路。
參考文獻:
金融企業經濟責任審計范文第3篇
一、現行財務審計的缺陷
我們目前開展的審計項目，大多是財務審計。財務審計是國家審計的基礎,但隨著現代審計的發展，財務審計的缺陷很多，已不適應當前經濟形勢的發展需求。但是，現行財務審計的基礎及地位在基層審計人員心中的地位還是非常牢固的，審計法的基礎就是財務審計，現行審計也是從財務審計開始的。《審計法》第二條規定：審計機關對被審計單位的財政收支或者財務收支的真實、合法和效益，依法進行審計監督。審計署《發展規劃》要求堅持以真實性、合法性審計為基礎，加大查處重大違法違規和經濟犯罪問題的力度，促進反腐倡廉建設，強化對權力的監督和制約。這些規定和規劃，都說明了財務審計是審計的基礎和核心。
從審計實踐看，財務審計也存在諸多缺陷：
一是財務審計偏重于資金審計，未能實現全面審計；
二是財務審計只注重真實性和合法性審計，缺少效益性審計；
三是財務審計只注重財務的微觀性，不重視管理決策的宏觀性；
四是財務審計只注重審閱、核對、盤存、調整等一般的技術方法，缺少規劃、策劃、系統、控制、信息、統計、調查等專門方法；
五是財務審計只注重事后監督，缺少事前和事中的監督；
六是財務審計大多停留在查錯糾弊上，沒有從深層次上去揭示經濟運行體制和機制中存在的問題，而是查處問題多，分析評價少。
二、開展績效審計的必然
績效審計最早還是從企業審計開始的。因為隨著經濟的發展，企業所有者為了保護自己的利益，需要審計組織對企業經營者的作弊行為或者經營不善的情況進行監督；隨著企業的發展壯大，為了防止企業經濟效益的降低，經營者也需要審計的監督管理，而且監督的范圍需要從查錯防弊擴大到經營管理領域，以捍衛企業的利益，這樣就產生了績效審計。從企業審計看國家審計，國家審計機關從監督預算的合規性到監督經濟運行、行政決策的效益性；從監督財務收支轉向監督經濟業務運作，績效審計應運而生，而且會不斷發展壯大。
績效審計彌補了財務審計的許多不足。傳統的財務審計只能對有關財務信息的真實性和公允性發表意見，而績效審計彌補了財務審計的這一缺陷。審計機關通過開展績效審計，對有關經濟資源使用和管理的有效性進行客觀獨立的審查評價，向經濟資源的所有者提供有關經濟資源使用和管理有效性方面的信息，審查其不合法、不經濟、缺乏有效性的行為，起到了檢查、制約和督促經濟資源使用和管理的作用。
開展績效審計，是強化審計“免疫系統”功能作用、深化行政體制改革、促進政府職能轉變、改善政府服務質量、提升政府管理績效的重要舉措。
1、績效審計是對政府經濟運行情況進行績效審計，懲處浪費、貪污問題，有利于對經濟運行情況的經濟性、效率性、效果性進行有效的監督。
2、績效審計要求把所有的財政資金都用到刀刃上，發揮資金的最大效益，確保國家職能正常運轉，確保國家職能的正常發揮。
3、績效審計貫穿在經濟的各個領域，在財政審計、金融審計、企業審計、經濟責任審計、資源環境審計、涉外審計等各個領域，都以績效審計為核心。通過績效審計，監督政府經濟職能的運行，促進經濟安全和效益。
4、績效審計是市場經濟由于自身的局限性，難免會產生失誤，造成損失浪費，經濟效益低下，需要對國家的經濟活動進行監督。績效審計監督，重點是對經濟領域的運行情況進行監督，發揮政府的宏觀調控作用，促進市場經濟有序發展。
5、績效審計是通過對國有企業的績效審計，幫助企業提高素質，增強活力，使企業有較強的自我改造能力、有較強的新產品開發能力、有較強的競爭力。
三、績效審計的發展
新《審計準則》強調的效益性是指經濟效益、社會效益和環境效益的綜合效益。審計署《發展規劃》也強調以科學發展觀為靈魂和指南，強調在注重真實性、合法性審計的同時，“全面推進績效審計，促進轉變經濟發展方式，提高財政資金和公共資源配置、使用、利用的經濟性、效率性和效果性，促進建設資源節約型和環境友好型社會，推動建立健全政府績效管理制度，促進提高政府績效管理水平和建立健全政府部門責任追究制。到2012年，每年所有的審計項目都開展績效審計。”
新《審計準則》和審計署《發展規劃》明確了今后的審計方向。要搞好審計，必須從財務審計向績效審計進軍，并且要注重財務審計和績效審計兩手抓，并且統籌兼顧，這才是審計事業發展的根本出路，財務審計是一切審計的基礎，是審計最基本的東西，如果基礎動搖，審計就失去生命力。所以，財務審計必須首先抓住不放，而且要發揚光大，才能基礎牢固，根深葉茂。
但是，僅抓住財務收支一手是還不夠的。僅抓一手，基礎是牢固了，但發展的方向不明確，發展的動力不足，審計的前景不看好，會阻礙審計的進步。審計機關的存在，是為了對政府財政行為和國家的經濟活動進行國家層面的監督，監督的核心問題是政府財政行為和國家經濟活動的績效如何？所以，審計的前進方向是對政府財政行為和國家經濟運行的績效審計。
就目前而言，審計的發展方向，是朝著績效審計方向的，而且績效審計是最主要的最有前途的前進方向，今后審計的重點應放在問責問效的績效審計上，這才是正道。
一從審計目的看，財務審計的目的主要是查錯防弊，保證被審計單位的會計資料和財務活動的真實性、合規性；而績效審計的目的是客觀評價被審計單位的經濟效益狀況，確定其經濟活動是否合理、經濟和有效，明確經濟責任，提出提高經濟效益的建議，以促進被審計單位經濟效益的進一步提高。
二從審計對象看，財務審計一般只對財務資料的真實性、合法性進行審計，其審計對象限于財務活動及其賬目、報表和憑證等資料。而績效審計的對象是被審計單位整個經濟活動的效益性，審計對象要比財務審計廣泛。
三從審計標準看，財務審計的標準有比較規范的法規制度，標準相對明確，易于執行；而績效審計的標準則相對空缺些，復雜些，而且具有一定的模糊性。也正是這種模糊性，給績效審計帶來了無限的空間，需要績效審計不斷地開拓前進，把復雜變成簡單、把模糊變成清晰。
四從審計方法看，財務審計的方法主要是對會計資料及實物進行檢查、審閱、核對、盤存、調整等技術方法；而績效審計不僅包括財務審計的方法，還有大量的分析、論證和評價的專門辦法和理論。
金融企業經濟責任審計范文第4篇
關鍵詞：內部審計現狀 風險管理 風險導向 非現場審計
為確保企業的健康、持續發展，必須把風險控制放在首要位置，內部審計作為企業控制風險環境與內部風險監督的內容，其地位更加突出、作用愈加明顯。
在此情況下，深入剖析當前企業內部審計的現狀，對完善公司治理運行機制、提高公司治理及管理的科學化水平無疑具有重要的意義。
一、企業內部審計現狀
1.多數企業現在的內部審計只是處在基礎階段，原則上基于管理層導向制定審計計劃，自行決定審計范圍，通過重復性的審計流程及操作程序，按照相關標準和準則，對企業部分日常活動及其所面臨的風險客觀地獲取評價證據，將審計結果傳達給管理層，為企業組織目標的實現起到防護性作用。
2.無論是國有企業還是其他上市公司都未形成一個相對獨立的、權威的、有效的內部審計監督體系。內部審計做為企業的一個職能部門，與其他部門橫向平行管理，無法與被審單位或部門脫離經濟關系。在審計過程中，審計人員既要完成本級領導和上級主管部門交待的工作任務，發現影響企業發展的問題，找到根源，對企業負責，同時又要考慮對其他部門的影響，顧及情面，以免因工作而產生矛盾，往往不能放手工作，只反映問題的表面現象，對實際存在的問題根本無法解決。如果一直堅持這種工作態度和工作方法，內部審計的獨立性根本無從談起，審計風險也會被人為地擴大，最終會損害企業的整體經濟利益，無法有效發揮審計職能。
3.不僅僅是體制的原因，同時為了企業自身的經濟利益，企業內部審計工作一直得不到應有的重視。首先是人員配置問題，部分企業審計人員數量不足、年齡偏大，根本不能勝任審計工作；還有在其他部門不能繼續工作的人員，也被安排到審計部門。其次是業務能力問題，有些審計人員是從一線被直接抽調到審計部門，只精通某一方面的業務知識，對其他專業一竅不通，邊學習邊審計；精通企業管理、法律 、風險控制、計算機等方面知識的專業人員更是微乎其微，審計力量薄弱，審計手段不夠先進，難以高標準 、高質量地完成審計任務。
4.長期以來，多數的企業管理層都強調，內部審計發現的深層次根源問題是自己企業內部的事情，可以自行解決，不能寫進審計報告，如果被外部審計或監管機構發現，會影響企業的形象和經濟利益，所以各業務部門及管理層都認為內部審計報告只能記載一些膚淺的表面問題，僅作為一種程序化的擺設，根本不被重視；經濟責任審計往往是先離后審，難以追究當事人的責任，被審單位整改力度不大，無效整改、 整改不及時 、屢查屢犯現象較為普遍，審計效率較低。
二、企業內部審計現階段應加強完善的內容
1.現階段企業內部審計應結合自身實際情況，建立健全內部審計工作制度，推動內部審計工作制度化、程序化和規范化，更應該像“免疫系統”，它基于企業內部，發揮清除、修補、預警的作用，致力于為企業組織目標提供保障，為提升企業組織價值的新目標前進；一方面，審計部門要強化對審計成果的收集整理和加工提煉，加強對典型案例和普遍性問題的分析和總結，提出切實可行和具有建設性的審計建議，為決策層、管理層科學決策和采取對策提供依據 ；另一方面，要重視審計追蹤，督促被審計單位彌補漏洞，糾正問題和偏差，改善內部控制狀況。內部審計的重要價值不在于發現問題，而在于對發現的問題提出更好的建議，尤其對于影響企業管理層實現目標的那些風險因素進行分析，促進和幫助那些發生問題的部門有效履行職責。
2.內部審計部門要適應新形勢的要求，向管理層關注的重點問題傾斜，首先要對上級領導決策部門所需的信息做出完整的風險評價，找到影響目標達成的薄弱環節，在此基礎上，再根據各相關部門的需求提供專業咨詢服務，對制定的目標、決策、計劃以及在生產經營過程中可能出現的風險點提出改進建議，以使其更好地履行責任。其次，內部審計人員發揮能動性，通過以往審計過程中問題的總結，對將來審計過程中可能出現的問題的預判，并提前堵住漏洞，是對傳統內部審計的補充。
3.要全面提高內部審計人員的綜合素質，選拔責任心強、學歷層次較高、熱愛審計工作的年輕人充實到審計隊伍中來。首先對他們進行財務、法律、企業管理、風險控制、計算機網絡等多方面專業知識培訓，然后再到各專業部門交流，進行實地考查和學習，使他們即精通財會 、審計，又具備企業管理 、法律法規、計算機網絡等多方面的專業知識，成為知識結構多元化、經驗豐富的審計專家。
另外，還要建立科學的準入和退出機制，明確審計人員的任職要求，對不合格的審計人員進行培訓或交流。
三、企業內部審計未來的發展方向
1.企業內部審計工作的發展方向要為達成企業實現最終目標而服務。內部審計應以管理為中心，首先將內部審計目標與企業目標聯系在一起，找出影響企業最終目標實現的風險環節和風險點，然后通過科學、系統、規范的方法評價各項業務流程，分析對這些對目標產生影響的因素，考慮能否切實管理這些風險，最后進行風險管理與內部控制，在增加企業經濟效益的同時提高企業的運營效率，更好地體現審計增值理念和目標定位。
2.對被審計單位定期進行非現場審計，非現場審計是現代信息處理和傳遞方式下迅速發展起來的一種審計監督方式，可以做到連續地收集被審計單位原始數據，利用計算機審計軟件進行有重點的分析、評估出風險線索，并及時發現問題和風險隱患，確定審計重點，為現場審計提供有價值的信息。非現場審計具有全面性、時效性以及成本低、效率高和規范性強等諸多優勢，可以將有限的審計資源集中用于內部控制相對薄弱的業務領域、重點單位和部門及重大風險事項，加大對業務風險點和薄弱環節的監測頻率，甚至可以將風險隱患消滅在萌芽狀態。
金融企業經濟責任審計范文第5篇
【關鍵詞】地方；金融業；發展；措施；建議
金融工作辦公室是政府負責金融監督、協調、服務的辦事機構，其主要工作職責是貫徹執行國家金融工作的方針、政策，督促落實各主管部門有關金融、保險等工作的決定和工作部署；會同有關部門編制和修訂地方性金融業發展中長期規劃和工作計劃；提出改善金融發展環境，促進發展的政策建議；協調與處理金融風險防范和化解工作，加強區域內中小企業和小額擔保公司信用體系建設，維護金融業的穩定發展；協助、配合金融監管機構加強對各類金融機構的監管，改善金融發展環境，推動投融資體制改革，開辟各種融資渠道。
長島縣金融辦自成立以來在有關部門的領導下，積極創新金融思路和方式，穩定推進企業融資上市，不斷加大金融監管力度，全面提升金融服務水平，為促進我縣經濟社會平穩發展提供金融支持。
一、積極推進多層次資本市場發展、推進小額貸款公司和民間融資公司的籌建工作，為中小企業融資開辟新渠道
1.為有效配置金融資源，增加“三農”和小微企業資金供給，按照《山東省人民政府辦公室關于開展小額貸款公司試點工作的意見》等文件精神和省要求，經煙臺市金融辦推薦，目前我辦正在積極配合由蓬萊京魯漁業有限公司作為主發起人的蓬萊市德豐小額貸款有限公司來我縣設立分支機構。
2.推進民間融資機構的籌建工作，為中小企業融資開辟新渠道。金融辦加強與企業的溝通聯系，深入申辦企業對企業經濟運行情況進行統計摸底，了解、掌握融資渠道和幫助解決申報過程中遇到的實際問題，積極與省、市金融辦溝通對接已將我縣民間資本管理公司的放貸范圍擴大至長島、蓬萊和開發區三地，目前金融辦正在按照市金融辦最新下發的《2015煙臺市民間融資機構規范發展工作方案》和《長島錦潤民間資本管理有限責任公司申報材料審核意見》積極引導企業對申報材料進行補充完善，想盡一切辦法開辟和拓寬中小企業的融資渠道，助力中小企業的發展。
3.積極邀請駐煙證券公司有關人員來我轄區進行實地考察，對我縣有上市意向的幾家企業有關管理人員進行了提升企業競爭力和上市融資管理的專題培訓，并將這幾家企業的實際情況制作成匯報材料上交給駐煙證券公司的有關人員，最大力度的對企業實施推介，助力企業到資本市場進行有效的、更大規模的融資。
二、編擬我縣金融業發展意見督促我縣資本市場和企業融資工作健康發展
我辦借鑒煙臺各縣市區鼓勵企業上市有關政策和反復匯總財政、發改、漁海、人民銀行、銀監和金融機構及保險公司等部門意見編擬的《關于進一步加快金融業發展的意見》已報給有關政府主管部門等待批復，爭取能夠早日以政府文件出臺，以督導和促進我縣資本市場和企業融資工作健康發展。
三、根據實際情況出臺區域銀行業金融機構考核辦法，鼓勵、督促、監管各金融機構的平穩、健康發展
根據當地實際并結合省經濟責任審計有關文件要求，廣泛征求金融機構意見，匯同人民銀行和銀監局修訂完善了《長島縣銀行業金融機構考核暫行辦法》，現已通過縣政府辦公室文件下發，以鼓勵銀行業金融機構加大地方經濟建設支持力度，盤活存量、優化結構、防范風險。以實現地方經濟與金融業平穩健康發展的雙贏模式。
四、優化金融環境，防范化解債務風險，促進經濟發展
1.金融辦加強對漁村金融債務沉重問題的督導，積極督促建設銀行、農業銀行、恒豐銀行等金融機構努力向上爭取政策，目前農業銀行正與砣磯鎮、縣第三育苗場等采取一戶一議的辦法進行協商處置債務，當前兩戶利息已爭取市行同意核銷，本金的核減工作已提報省行爭取批復中；恒豐銀行經總行批準已與砣磯鎮達成回購協議；郵儲銀行正在向省行爭取在縣內開展首家以海域使用權作為抵押物的貸款業務。有效的防范和化解了債務危機，確保了地方經濟的健康發展和金融機構的平穩運營。
2.組織人民銀行、經信局等部門籌備召開銀企洽談會，搭建銀企合作平臺。目前縣金融辦已將縣經信局、交通局、旅游局提報的企業融資項目匯總表分別送達各相關金融機構，各金融機構正與企業進行聯系商洽，努力形成合作意向；人民銀行長島支行目前正在組織各金融機構籌備推介材料的上報和審核工作。
