財務結算方式

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財務結算方式范文第1篇

案 例

美華公司以生產化妝品為主，以一個月為一個納稅期限。預計5月28日銷售化妝品10000盒給永安商場，不含稅單價為每盒100元，單位銷售成本為40元。預計銷售費用為50000元。增值稅稅率為17%，消費稅稅率為30%，所得稅稅率為33%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加率為3%.假設美華公司與永安商場均為增值稅一般納稅人，所有購銷業務均開具或收取增值稅專用發票。在選擇銷售結算方式時，美華公司有以下幾種方案。

方案一：直接收款銷售結算

《增值稅暫行條例實施細則》第33條第一款規定：“采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，其納稅義務發生時間，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據，并將提貨單交給買方的當天。”

在5月28日，無論是否收到貨款，美華公司都應該確認收入，計算繳納增值稅、消費稅和所得稅。

全部銷售收入金額1000000（元）；

應納增值稅170000（元）；

應納消費稅300000（元）；

應納城市維護建設稅32900（元）；

應納教育費附加14100（元）；

應納所得稅66990（元）；應納稅金和附加合計＝170000＋300000＋32900＋14100＋66990＝583990（元）；

稅后凈收益＝203000－66990＝136010（元）。

此方案優點是可以在銷售貨物的同時及時收到貨款，能夠保證企業在取得現金后再支出稅金。

方案二：分期收款銷售結算

若預計5月28日無法及時取得貨款，可以采取分期收款銷售結算方式。假設將上述貨款平均分成4個月收取，每個月收取250000元，合同約定分別在6、7、8、9月10日收取貨款。銷售費用50000元在6月份發生。

《增值稅暫行條例實施細則》第33條第3款規定：“采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務發生時間，為按合同約定的收款日期的當天。”

5月28日發出貨物時，無需確認收入計算納稅。

6月10日，應收到貨款250000元，當日無論是否收到該筆貨款均需確認收入，計算納稅。

應納增值稅42500（元）；應納消費稅75000（元）；應納城市維護建設稅8225（元）；

應納教育費附加3525（元）；

應納所得稅＝（250000－400000÷4－50000－75000－8225－3525）×33%＝4372.5（元）；

應納稅金和附加合計＝42500＋75000＋8225＋3525＋4372.5＝133622.5（元）；

稅后凈收益＝13250－4372.5＝8877.5（元）。

7月10日，應收到貨款250000元，當日無論是否收到該筆貨款均需確認收入，計算納稅。

應納增值稅、消費稅、城市維護建設稅和教育費附加與6月份相同，分別為42500元、75000元、8225元和3525元。但在計算應納稅所得額時，因銷售費用已經在6月份扣除，所以7月～9月份不再扣除銷售費用。

應納所得稅額＝（250000－400000÷4－75000－8225－3525）×33%＝63250×33%＝20872.5（元）；

應納稅金和附加合計＝42500＋75000＋8225＋3525＋20872.5＝150122.5（元）；

稅后凈收益＝63250－20872.5＝42377.5（元）。

8、9月份應納稅金及稅后凈收益與7月份相同。

4個月稅金及附加合計＝133622.5＋150122.5×3＝583990（元）；

4個月稅后凈收益合計＝8877.5＋42377.5×3＝136010（元）。

此方案雖然不能減少稅款總額，也沒有增加稅后凈收益總額，但可以延遲納稅義務發生時間，可以減輕企業流動資金壓力。

方案三：委托代銷結算

若美華公司于5月28日，將化妝品委托永安商場代銷，合同約定永安商場以單價100元銷售，每銷售一盒化妝品可提取4元作為手續費（商場在交付銷售清單時開具普通發票給美華公司）。美華公司5月份的銷售費用則減少為10000元。美華公司于7月20日收到永安商場的代銷清單，上列已銷售數量為8000盒，不含稅價款為800000元。永安商場扣除手續費后，將余款通過銀行支付給美華公司。

《增值稅暫行條例實施細則》第33條第5款規定：“委托其他納稅人代銷貨物，其納稅義務發生時間，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天。”

①5月28日，由于尚未收到銷售清單，所以無需確認該筆業務收入，也不需要計算繳納相關稅金，但5月份發生的銷售費用10000元，可以在計算5月份的應納稅所得額時扣除。

②7月20日，確認收入計算納稅應稅收入800000（元）；應納增值稅136000（元）；應納消費稅240000（元）；

應納城市維護建設稅26320（元）；

應納教育費附加11280（元）；

代銷手續費32000（元）；應納所得稅＝（800000－40×8000－32000－240000－26320－11280）×33%＝170400×33%＝56232（元）；

應納稅金和附加合計＝136000＋240000＋26320＋11280＋56232＝469832（元）；

該業務稅后凈收益＝170400－56232－10000＝104168（元）。

此方案的優點是可以保證稅金在收到貨款后支付。

結論：

1.若預期在商品發出時，可以直接收到貨款，則選擇直接收款方式較好；若商品緊俏，則選擇預收貨款銷售方式更好，可以提前獲得一筆流動資金又無需納稅。

2.若預期在發出商品時無法及時收到貨款，如果采取直接收款方式，則會出現現金凈流出，表現為企業賬面利潤不斷增加的同時，流動資金卻嚴重不足，企業為了維持生產可以向銀行貸款解決資金問題，

財務結算方式范文第2篇

關鍵詞：燃氣公司；收入成本業務；財務核算

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）07-0-01

城市燃氣公司的業務范圍主要包括城市燃氣管線的設計施工、報裝入戶、管理應用以及銷售等多種業務，還包括圍繞燃氣使用所涉及的周邊業務，例如燃氣灶的銷售、室內管道改造、燃氣設備檢測、燃氣IC卡補辦等。總體而言，城市燃氣公司的盈利模式包括管道建設收入及燃氣銷售及其他收入。而在成本業務方面，會計核算主要包括燃氣經營成本、燃氣管線建設成本及報裝業務成本等。

一、成本業務的會計核算

1.經營成本核算

燃氣的經營成本指的是燃氣公司在進行銷售當期，為營銷目的而投入或繳納的全部資金及費用。其成本項目包括：

（1）直接材料費，即購入燃氣的采購成本，或進一步生產產品所使用的燃氣成本；（2）直接工資，即員工工資、保險或獎金等；（3）燃氣輸配成本，即燃氣設備或設施大秀檢測所投入的費用，采購水電、油類等能源的采購費用、采購油或設備運行敷料的費用，設備折舊等；（4）管理費用，包括燃氣公司運營過程中的辦公費用、基建費用、財務費用等；（5）其他費用，包括企業上繳的集資基金、企業運營過程中的存貸款利息等。

2.燃氣管線建設成本核算

燃氣管線建設成本的核算對象包括業務區域內各路段及管線施工工程，成本項目包括從工程立項起直到工程竣工驗收止的所有與其相關的費用，具體分為下列兩項：

（1）直接成本，即在工程建設期間，所消耗的材料費用，工程施工過程中發生的測量費用、設計費用、征地費用、青苗補償費用、施工費用、監理費用、公證費用等內容。

（2）間接費用，即公司管理部門在工程建設期間所發生的費用，主要包括材料費用、工資保險福利費用、水電費、差旅費、教育投入、工會經費、物業管理、招待費用、運輸修理費用、稅金等項目。

值得注意的是，此類建設成本應包含燃氣公司各部門為組織管理管線工程項目而產生的管理費用以及在籌集建設資金的過程中所產生的集資成本。若出現同時建設幾個項目時，應將全體在建項目分攤前的總建設成本為基數，明確分攤率后，再進行成本費用的分攤工作。

3.報裝業務成本核算

對于報裝業務成本的劃分，其原則應以根據燃氣計量表等進行分界，界限之外的施工成本在工程完成后可歸入固定資產，而界限以內的部分便可歸入報裝業務成本。當燃氣管線產權不明時，若燃氣公司承擔維護及安保責任的，應在工程完工驗收及正常供氣兩個階段分期進行收入及成本的確定，處理方式為：

（1）會計科目設置為“工程施工”，對管線建設過程中實際發生的成本進行歸集施工成本應歸結入其他業務成本，而在正常供氣第一年所產生的與之相等的金額應歸入其他業務收入。

（2）在正常供氣后，為保證管線的正常運轉所產生的維護以及合理配比所產生的收入及支出，若不超過五年的，應將剩余的初裝費平均分期結轉收入，若低于規定金額，則可在工程竣工的當年結轉。若工程屬于同一個居民區且分期施工的，則應相應分期對收入及成本進行確認結轉。

若合同明確規定，產權歸用戶時，在施工過程中所發生成本均應歸入“工程施工”科目，工程完工之前收入的款項應在“預收賬款”科目下進行核算。待到項目完工驗收且正常供氣后可對相關成本進行一次性的確認收如，會計科目為“其他業務收入”及“其他業務成本”。

二、盈利模式核算

1.管道建設收入

根據國家有關規定，燃氣公司向客戶一次性收取管道接駁費用，即為管道建設收入。進行會計核算時，可計入“遞延收益”科目，適用的分攤期限應遵循下列原則：

（1）服務合同中有明確規定服務期限的，應按照此期限進行分攤；（2）服務合同中未明確規定服務期限，但根據經驗或客戶情況能夠合理計算出服務期限的，應據此期限分攤；（3）服務合同中未明確規定服務期限，且無法準確估算服務期限的，應以不少于10年的期限進行分攤；（4）若在合同有效期間終止服務或轉讓設施時，應將會計科目“遞延收益”中的全部余額確認為服務終止或轉讓當期的收入。

2.燃氣銷售收入及其他收入核算

燃氣銷售收人的財務核算，通常因結算方式及用戶類別的不同有著不同的處理方式，具體包括：

（1）采取定期方式結算的居民用戶，在收取款項或獲取收款權后對收入進行確認；（2）采取預收款方式結算的居民用戶，當預收款收取完畢的當月進行收入確認；（3）采取預收款方式結算的非居民用戶，在預收款收取完畢時將款項計入會計科目“預收賬款”，若需要開具增值稅發票，則在款項收取當月確認為銷售收入，若開具的發票為普通發票，收入確認時間為用戶下次購買時。

當年底財務核算時，應根據收入成本配比原則進行總購銷氣量的對比，若差額超過士l%，購氣量大于銷售量的，應將差額確認為銷售收入，反之，則轉預收賬款。

除銷售收入外，燃氣公司還有少量其他收入，例如室內管道改造、燃氣設備檢測及IC卡的補辦等。通常此類收入比例較小，可在收到款項的當期，確認為其他業務收入。

總之，燃氣公司是獨立核算的法人單位，在運營過程中自負盈虧，為了能夠在城市建設迅猛發展的今天站穩腳跟、健康成長，合理全面的財務核算是必不可少的。本文通過結合實際工作對若干種財務核算方法進行簡單解析，力求為決策者提供更為準確的財務分析數據。

參考文獻：

[1]吳秀梅.建立城市燃氣企業全過程成本控制體系[J].會計之友（中旬刊），2009（02）：35-36.

[2]王超.試論燃氣工程項目成本控制對策[J].石河子科技，2012，12（06）：31-33.

[3]孫俊輝.淺談城市燃氣企業的成本控制與管理[J].現代商業，2012，4（11）：111-112.

財務結算方式范文第3篇

一、當前我國基層事業單位財務預算存在的問題

（一）預算編制時間倉促，導致不科學、失真

基層事業單位預算的編制工作是財務工作的起點，它是否真實完整將直接影響著事業單位財務的整體工作。同時也是堅持“先有預算，后有支出”原則的體現。但是現實工作中大部分基層事業單位全年的預算編制時間幾乎不到一個月的準備時間，“一上”全部完成，在這短短的時間里，沒有時間去分析上年度指標完成情況如何及產生此結果的原因，也沒有時間去思考下年度預算的安排情況，大部分時間在去考慮怎么少報、漏報收入，多報些支出。其用意盡在不言中，這樣憑感覺具有一定隨意性編制出的“一上”預算沒有真實性可談，也沒有具體實際意義所在，更是大大地浪費了成本，扭曲了實務的本質。

（二）預算執行隨意性強，使預算編制流于形式

大家都知道“二上二下”的預算編制一經下達，必須嚴格地執行，任何單位及個人沒有權利隨意改動，如遇特殊情況，須報財政部審批。但有些基層事業單位預算編制時對本單位的底數就不清，使預算的編制與執行嚴重脫節，從而導致預算與執行各自“我行我素”，也就有了會議經費、招待費嚴重超標，某些領導頻繁出國考察，職工的工資固定，獎金居高不下，辦公的交通工具檔次直線上升，更有了專款不能專用，人員經費與日常公用經費自主調整、預算執行完畢后的剩余資金隨意安排的現象。這樣預算執行效果是可想而知的。

（三）支出安排不規范

財政部明確規定支出的安排應該按照“收支平衡”原則，合理地安排各項資金，并計算當年預算支出完成率。而現實工作中，不少基層事業單位在平時隨意發放支出的基礎上，到年底時發現還有大量的預算支出指標沒有用完，就千方百計地找業務，突擊性花錢，更有甚者套用虛假發票，將財政資金掛在其他單位的往來賬上，最后形成事業單位的“小金庫”。這樣國家的資金就被這些“公款碩鼠們”無情地耗費掉了，這樣的事件應該引起各個部門給予高度重視。

（四）缺乏激勵機制，更缺乏監管機制

上述這些現象產生最根本的原因是對基層事業單位缺乏有效的激勵辦法，從而也就沒有監管的動力所在。大家都希望去事業單位，那是因為人們都知道事業單位“不愁怎么去賺錢，就愁怎么去花錢”，而且花的錢越多，證明業績越大。在這樣的體制下，專項支出、專項資金的結余與本單位的工資、獎金、效績不掛鉤反而會影響下年度的支出，所以“絞盡腦汁“地去完成專項支出指標是非常普遍的現象，與己無關無人監督的現象就更顯得合情合理。

二、針對當前我國基層事業單位財務預算存在問題應采用的措施

（一）很抓預算的基礎工作，確保預算的科學性

預算的準備階段是預算的最基礎工作，也是財政部抓好預算工作的數據源。所以各基層事業單位要認真做好預算的準備工作，一方面各個部門要徹底底全面地對自己的“家底”進行清查，并做記錄，最后進行全面匯總分析；另一方面要對下一年度的支出情況進行詳細地分解，特別是基本支出要按“雙定額”標準，嚴格按照“定員、定崗、定額”管理標準去編制預算，嚴禁在人員經費與日常公用經費之間進行自主調劑。有條件的基層事業單位在編制增量預算的基礎上，偶爾也用零預算編制方法進行考核一下，將增量預算與零預算二者有機地結合起來。這樣編制的預算具有較強的說服力，同時也增強了預算的執行力。

（二）嚴格預算執行制度

建立健全預算執行制度，并且加大考核執行力度，建立有效的約束機制。這樣即有利于預算的編制，又提高了預算的執行度。各個基層事業單位要嚴格考核電話費、招待費、公車的使用費等等，并對超額部分進行詳細分解到底，對責任人進行追究，必要時與工資效績掛鉤，防止經費“跑、冒、滴、漏”。同時預算一定要按批復的預算去執行，要加大預算執行的申請審批制度，使各個基層單位在使用各項大額支出時，一定要先有申請、再有審批，最后執行，并附有全過程的記錄，使責任落實到人，必要時追加其刑事責任。

（三）支出計劃執行，杜絕“鋪張浪費”

對于各項支出，特別是項目支出要按照“緩急輕重、合理安排”的原則有計劃、有目的地去執行，不能無原則的“頭重腳輕”或“前緊后松”式支出方式，要合理均衡地安排支出，保證支出的有效性與科學性。這樣既節約了國家資金又斬斷了某些基層事業單位“小金庫”的來源。

（四）建立有效的激勵機制，加強預算的全程監督管理

要讓個人利益與國家利益都最大化，這是建立有效激勵機制的標準，那么各種預算的執行情況如項目的安排、使用、結余與基層事業單位人員的業績、獎金緊密掛鉤，做的有獎有罰，獎罰分明，不斷完善預算的執行制度。同時預算的監督在整個預算過程中起到舉足輕重的作用，各單位要加強預算的全員全過程的監督工作，做到“事前、事中、事后”三監督的有效結合，并對監督的全過程要形成記錄，讓監督發揮其應用的作用。

三、結束語

總之，基層事業單位財務預算管理存在諸多問題已引起政府部門的高度重視，它需要全員的參與，包括編制、執行、考核、監督的全過程。同時也需要財政部的有力監督。只有這樣才能使基層事業單位的財務預算更加科學合理，有助于政府部門的全面預算管理。

參考文獻：

財務結算方式范文第4篇

摘要 隨著信息技術的發展，支付方式逐漸趨于效率化、便宜化、安全化，但受多種不確定性因素的影響，現行國內仍有相當一部分人員未能夠轉變傳統現金消費觀念，仍采用傳統的支付方式。因此依據公務卡結算業務和現金管理條例，完善現金管理規定，規范各級預算單位現金支付結算行為。以我國市為例，我國市各級預算單位針對于財政授權支付額度的使用順序做出明確規定：即各級預算單位利用銀行轉賬結算方式和公務卡結算方式開展授權支付業務，當銀行轉賬結算方式和公務卡結算方式無法滿足各級預算單位需求時，需要采取現金結算方式。特別注意的是公務卡結算的使用范圍包括刷卡還款、公務借款及墊款報銷等。

關鍵詞 預算單位 公務卡結算 結算制度

一、預算單位公務卡結算制度現狀

1.預算單位公務卡結算效果不明顯

以國內預算單位公務卡結算為例，目前，國內大多數預算單位已推行公務卡制度，自推行以來截止至今，雖取得了一定的成效，但沒有達到預算單位預期的目標，究其原因在于：一是預算單位職工未能充分認識到公務卡結算的效率性、先進性，以至于采用公務卡結算方式的積極性不高；二是預算單位職工受傳統支付方式和現金消費觀念的影響較深，一時間難以擺脫傳統觀念和支付方式；三是預算單位推行公務卡結算的力度不夠，導致公務卡普及率和使用率不高。

2.預算單位公務卡結算方式不科學

從內容角度看，傳統結算方式和公務卡結算方式沒有較顯著的差距；從結構角度看，公務卡結算方式新增了兩個控制程序，一是報銷憑證轉移簽收登記及核銷程序。即經辦人將報銷憑證遞交到財務部門，由財務部門對其審查，若此時尚未還款，則需要對報銷憑證進行轉移簽收，以達到明確信用卡還款前報銷憑證的保管責任的目標，直至款項達到賬戶后，對報銷憑證予以核銷登記；二是公務卡支付管理系統消費信息審核錄入程序。即財務部門依據POS消費憑條查詢、審核、錄入相關報銷信息，并自動生成還款憑證和國庫集中支付憑證。

3.預算單位公務卡使用過程中遇到問題比較多

截止當前，國內多個部門已成功實現公務卡支付結算，如財政部門、發卡銀行、人們銀行、預算單位等。基于我國公務卡起步比較晚，加上國內社會經濟水平相對低下，以至于公務卡在推廣過程中遇到了一系列問題，如發卡結算銀行支付靈活性不高；各部門對公務卡的認識不足；公務卡辦卡周期相對較長、辦卡程序繁瑣等，上述問題較大程度上制約著公務卡在各部門的廣泛應用。

二、完善預算單位公務卡結算制度對策

針對于上述問題，需要在財政部門的組織領導下，落實好對公務卡改革宣傳，增強預算單位職工的公務卡意識，使其充分認識到公務卡支付結算的重要性。同時，規范各級預算單位職工用卡行為，具體措施如下所示：

1.加大預算單位公務卡使用的宣傳

第一，加強對社會大眾的宣傳。財政部門可憑借報紙、電視及網絡等多種媒介向社會大眾宣傳公務卡相關知識，使更多的人均能夠認識到公務卡的重要性、先進性，以此增強社會大眾的用卡積極性、能動性。

第二，加強對用卡對象宣傳。各級預算單位除了要落實好對各級職工的管理辦法、結算辦法培訓之外，還需要加強印刷公務卡宣傳手冊，組織開展專業講座、知識競賽等活動，以此強化各級職工的公務卡意識，確保每位職工均能夠會用卡、善用卡。

第三，加強對預算單位的宣傳。一方面，定期組織召開全市公務卡改革動員大會，增強各級預算單位公務卡改革意識；另一方面，規范預算單位支付結算行為，打破預算單位傳統的支付結算方式，積極推行公務卡支付結算方式。

2.規范預算單位公務卡結算制度

一是依據行政立法規范公務卡使用行為。即應將公務卡政策要求、支付結算方式、財務報銷、違規處罰及日常管理等一系列相關問題計入行政立法中，以行政立法的形式規范公務卡使用行為；

二是對于公務消費來說，一旦預算單位納入公務卡管理后，通常不能夠在辦理現金借款。若公務消費額度超過公務卡的授信額度時仍需要借款，但是此時的借款需要以轉賬的形式轉入個人公務卡賬戶中，而單位的補貼往往以轉賬的形式發放。上述行為較大程度上規避了各級預算單位資金流失現象，防范了行為的發生。

三是落實好對公務卡執行狀況監督檢查工作，一經發現公務卡執行過程中存在的漏洞及時修補，以此確保公務卡執行工作順利開展。

3.優化預算單位公務卡結算流程

第一，重新制定公務卡結算報銷流程

公務卡結算報銷分二個步驟：申請報銷。經辦人在公務卡透支免息期內，憑合規的報銷憑證和POS消費交易憑條，按照現行財務管理制度的有關規定申請報銷。第二，報銷還款。預算單位財務部門通過公務卡支付管理系統，對個人申請報銷的刷卡消費信息進行查詢、審核，確認無誤后，簽發支付指令，從單位零余額賬戶將款項劃入職工公務卡賬戶，完成報銷程序。

第二，重新制定現金結算報銷步驟

現金結算報銷的三個步驟：其一，口頭或者書面提出業務支付申請。口頭申請由經辦人墊款支付，書面申請由經辦人到財務部門預借現金。其二，使用現金購買商品或者勞務。其三，財務報銷。經辦人持審核過的報銷憑證到財務部門報銷，領取墊付的現金或者結清預借現金手續。

參考文獻：

[1]陶云芳.中央預算單位公務卡試點經驗.中國財政.2008（15）.

[2]徐千郡.公務卡支付結算改革存在的問題與對策.中外企業家.2012（11）.

[3]閻麗萍，常瑩.公務卡在單位財務預算管理中的作用.合作經濟與科技.2012（02）.

[4]財政部.關于實施中央預算單位公務卡強制結算目錄的通知.中國工會財會.2012（02）.

財務結算方式范文第5篇

關鍵詞：資金結算；信息化管理；網絡支付

伴隨著我們國家對于信息化技術的持續完善，人民生活水平以及對生活質量的要求不斷提高，企業不斷拓展經營模式，隨之而來的企業也在不斷進行相應的服務措施改進。目前資金結算方式主要包括現金交易以及非現金交易兩種方式，由此帶來的資金結算管理是指經過相應的財務管理方式針對資金結算采取相應管理措施，保證企業經濟運行效率，促進企業不斷發展。企業結算形式多樣化滿足了當前信息化帶來的技術變革所導致的客戶需求的改變，但是這種變化給企業的財務管理帶來了一定的風險和問題。本文就如何充分利用信息科技帶來的便利性，結合第三方支付方式，有效發揮其優勢，規避財務風險，為企業資金結算方式信息化的持續發展提供一定的建議。

一、資金結算形式的發展歷程

在當前不斷飛速發展的科技變革環境作用下，企業資金結算形式也在經歷著空前的變革，從以前的現金交易到之后的銀行卡轉賬再到現在的第三方支付，在信息化科學技術的推動之下，資金結算形式和內容不斷改變。

（一）多種資金結算形式并存

不久之前，還沒有開展電子結算方式的時候，單位最主要的的結算形式還是現金為主要方式，不管是進行轉賬還是其他的結算業務，銀行都是必不可少的，銀行柜臺是很多企業財務往返最多的地方。但是伴隨信息技術的變革和經濟形勢的快速發展，各種各樣的資金結算方式開始涌現。以銀行匯票、商業匯票、支票、銀行本票等非現金結算支付方式為核心，匯兌、跨行轉賬、通存通兌等形式作為補充的支付工具逐漸形成一套支付體系，提高了企業以及個人的資金結算效率，讓資金結算變得更加方便、靈活、快捷，加速我國經濟的不斷發展。盡管結算方式多種多樣，主要還是以銀行為核心，圍繞銀行開展各種形式的結算業務。但是隨著科技的進步，我們開始利用網絡進行網絡線上資金交易，網上銀行的出現徹底沖擊了線下結算交易方式，足不出戶，只需要在網上通過一系列操作，結算形式數字化的特征日益明顯。

（二）不斷增加的資金結算渠道

在實行網絡化電子結算以前，單位以及個人在開始辦理資金結算業務的時候主要的結算渠道就是通過銀行，銀行是以前人們進行資金結算必不可少的一環。但是隨著科學信息技術的不斷發展與進步，大數據環境日新月異，第三方的支付形式的產生，例如支付寶和微信等等支付渠道的產生，導致銀行將不再是單一進行支付結算的渠道。而且網絡的便捷性以及靈活性致使這些新興的支付手段迅速為大眾所接納并廣泛使用。以住院結算為例，之前人們出行都是現金繳費的形式，住院結算排隊繳費準備現金似乎習以為常，但是后來科技的進步，儲值卡逐漸出現，人們開始辦理就診卡繳費儲值，再到后來微信、支付寶、APP等網絡支付方式的產生，出現了網上支付方式的出現，人們在微信小程序或支付寶等程序中進行個人賬號注冊繳費儲值等等方式。

二、以往企業資金結算方式存在的問題

（一）銀行與企業合作之間的問題

由于企業從事業務的不同，可能會導致企業結賬與銀行結賬時間點的沖突問題。由于一般情況下單位工作時間基本固定在上午九點到下午五點左右，因此結賬時間會在每日的下午五點之后，但是銀行的結賬時間經常會是在零點到二十四點，所以這樣在企業和銀行賬務核對過程中就會出現賬務上的數據差異，致使賬務對賬存在一定的問題。再有就是銀行并非公益性的機構，大多數財務的發生都會涉及到銀行手續費的問題，況且傳統POS機刷卡是一種普遍存在的現象，如何與銀行溝通手續費的問題也是銀企合作的一項重要內容，在相關問題溝通好之前都會對企業財務管理產生一定的困擾。

（二）以往結算方式耗時且難以控制

在A企業以往的結算方式下，財務管理運作的時候，經常需要許多的人工操作。比如訂貨、分揀、送貨的辦理以及貨款支付等等都需要大量的人力來完成相應的工作。需要大量的人工每天面對大量的換著重復錄入、核對、支付等等繁瑣的流程，這樣不僅僅加大了企業的人工成本投入，還會有很多由于人工失誤造成的錯誤，成本高，但是工作效率低。而且在這種大量人工堆砌的工作環境下，畢竟人員失誤率是存在的，傳統的現金需要人工的計數，現金賬實核對不符的現象時有發生，會加大財務風險，財務結算過程不能夠得到有效的監管和保障，造成財務內控存在比較大的弊端。

三、企業資金信息化結算模式闡述

為有效解決企業結算過程中存在的種種問題，并結合現代信息技術，有效運用科技手段，采取有效的信息化結算方式十分必要。主要分為三種形式進行探討：線上支付、銀行轉賬以及建立結算應用平臺三種方式。

（一）第三方支付

第三方線上網絡支付主要就是客戶或企業可以借助第三方的網絡工具進行費用的繳納或充值等服務。例如可以利用微信小程序、開發企業自有支付app或者支付寶等等方式進行企業線上結算服務。并且在這些應用還可以附加在線訂貨、預約咨詢、在線繳費等等功能。另外在這些平臺上可以進行賬號的注冊、充值卡的辦理、貨物的查詢、勞務費用以及發貨結果等等與客戶服務息息相關的各種操作以及貨物或服務結算手續辦理，非常方便快捷。

（二）銀行轉賬結算

傳統的銀行轉賬結算形式并不能完全丟棄，由于一些客戶會出現手機第三方應用不方便的情況或者金額較大導致第三方支付方式風險較大，在此情況下依舊需要通過銀行財務轉賬辦理的形式進行結算。但是在銀行轉賬時可以進行掃碼，例如支付寶或者微信二維碼張貼等，或者可以選擇進行應用繳費的形式，為企業的統一建設監管提高效率。

（三）建立信息化結算應用平臺

做到網絡線上對賬即實現電子對賬對于企業信息化結算管理至關重要，代表著企業的資金結算信息化是否合乎標準的關鍵因素。因此建立結算應用平臺，能夠幫助實現結算信息化管理，實現對多種網絡支付方式的有效監管，并且能夠幫助促進電子對賬的完成，提升企業工作能力與效率，保障企業資金的正常運轉。利用信息化結算應用平臺，打通訂單的多種支付方式之間的聯系，真正做到銷售和財務的無縫銜接，保障財務運行效益率與企業資金的安全。同時在建立信息化結算應用平臺的時候還要不斷完善企業的管理體制，保障企業管理能夠支撐信息化結算應用平臺的運行。對于信息化建設來說，數據是信息化的根本與核心，數據安全的保障才是建立和實現企業結算信息化的核心所在。四、企業資金信息化結算的利弊

（一）企業資金結算信息化的好處

國家經濟飛速發展的同時，企業的業務不斷增加，資金結算方式的轉變與革新能夠幫助企業減少資金管理存在的風險，提升企業經營效益，建設信息化的企業資金結算形式可以實現企業資金統一運用和分配，加強資金結算的監管力度，提高財務管理工作的業務能力，建立相應的資金結算管理系統和風險管理結構，能夠幫助企業實現長久穩定可持續發展。

（二）企業資金結算信息化弊端

1.信息技術弊端

因為企業結算信息化就意味著這些操作及流程需要很大程度上依賴于網絡以及企業財務和網絡應用的相互融合。不僅僅是微信、支付寶和企業之間，還會涉及到銀行、客戶等等多個信息系統之間的接口對接等各種問題，這些都是在企業實現結算信息化過程中必須要面臨的問題。并且信息化就有可能會導致多種支付方式引起的系統問題，系統BUG引起的差錯同樣需要人工進行數據問題的查找與核對、調整。同樣不僅僅是在軟件上，在硬件設施上也會對企業有相應的要求，需要企業準備足以支撐起大量日常工作流程運作的服務器等硬件設施。并且硬件設施是否出現問題，如何備份，采用何種備份機制等等都需要進行全面的考慮。

2.財務安全弊端

在企業結算信息化的過程中，或者說使用信息化進行企業結算的時候，大量的資金流轉需要依托于網絡環境，網絡環境是否安全，建立的網絡安全是否合乎規范，是否能夠對客戶的資金進行一定的保障措施都是信息化過程中面臨的重要問題。并且伴隨著信息化結算程度的不斷提升，越來越多的資金將會在第三方工具上進行交易。如何保障資金的安全，財務是否運作正常，流轉是否存在問題，都是在企業結算信息化過程中必須要考慮的情況。因此加強銀行或微信、支付寶等各方的溝通，盡量避免由于結賬時間不同導致的業務差錯的發生。財務人員需要加強信息化結算方面的知識攝入，保障自身知識儲備足以支撐起結算信息化的建設和開展。增強企業內部核查管理，保障資金結算順利有效的開展。

四、結語

企業資金的結算管理是目前各個企業完善經營理念，促進企業長久運作的核心。本文通過對企業資金結算的發展歷程和以往資金結算管理存在的問題進行闡述，提出了運用信息化手段進行企業資金結算管理的模式和利弊，力求采用合理的方式促進企業長久發展。

參考文獻：

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