金融機(jī)構(gòu)背景調(diào)查

前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇金融機(jī)構(gòu)背景調(diào)查范文，相信會(huì)為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

金融機(jī)構(gòu)背景調(diào)查范文第1篇

【關(guān)鍵詞】P2P網(wǎng)絡(luò)信貸 個(gè)人信用 壞賬 風(fēng)險(xiǎn)

一、P2P網(wǎng)絡(luò)信貸存在的問題

（一）網(wǎng)絡(luò)信貸中借款者個(gè)人信用存在風(fēng)險(xiǎn)

網(wǎng)絡(luò)信貸的正常貸款程序是必須要借款人的身份信息的，包括身份證，銀行賬戶存款，學(xué)歷證明等，每個(gè)借貸網(wǎng)站都要對(duì)這些進(jìn)行核實(shí)，但是有一種情況會(huì)使這種驗(yàn)證方法變得失效，那就是借貸方信息造假。從另一個(gè)角度來說，假的身份信息就會(huì)使銀行無法追蹤借出款項(xiàng)的具體用途，從而使錢款追回難度增加，如果借款人有高消費(fèi)的話也不能及時(shí)限制，導(dǎo)致其無力償還，這樣對(duì)網(wǎng)站會(huì)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。在我國，還沒有建立起完善的網(wǎng)絡(luò)借貸體系。同時(shí)交易透明度和辦事效率也不夠高。國外的網(wǎng)絡(luò)借貸發(fā)展已經(jīng)十分成熟，但是我國在調(diào)查借貸個(gè)人的信用記錄、社會(huì)保障號(hào)、個(gè)人稅號(hào)、銀行賬號(hào)等材料等方面還是不夠全面，容易讓不法分子趁機(jī)鉆空子。P2P誠信建設(shè)在這個(gè)環(huán)節(jié)中顯得尤為重要。 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立，專門從事網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介業(yè)務(wù)活動(dòng)的金融信息中介企業(yè)。該類機(jī)構(gòu)以互聯(lián)網(wǎng)為主要渠道，為借款人與出借人（即貸款人）實(shí)現(xiàn)直接借貸提供信息搜集、信息公布、資信評(píng)估、信息交互、借貸撮合等服務(wù)。本辦法所稱地方金融監(jiān)管部門是指各省（區(qū)、市）人民政府承擔(dān)地方金融監(jiān)管職責(zé)的部門。

（二）網(wǎng)絡(luò)信貸中借款公司信用存在風(fēng)險(xiǎn)

網(wǎng)絡(luò)信貸中的公司往往是些小公司，是那些從銀行不能貸款，或是嫌手續(xù)麻煩等不及的公司。在跟平臺(tái)談判時(shí)，都說借款時(shí)間很短。這樣的公司往往存在財(cái)務(wù)不規(guī)范，或是有帳外帳等情況。在我國目前對(duì)小企業(yè)的監(jiān)管還有隙可乘。平臺(tái)在風(fēng)控時(shí)，往往容易因時(shí)間緊，了解不全面，一不小心就會(huì)掉入陷井。這樣就有一些隱患，到期后不一定能準(zhǔn)時(shí)還款。

（三）網(wǎng)絡(luò)信貸中的投資者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受力準(zhǔn)備不夠

風(fēng)險(xiǎn)和收益是永遠(yuǎn)成正比的，要想有高收益，就要抵御高風(fēng)險(xiǎn)，網(wǎng)絡(luò)信貸之所以吸引人是因?yàn)樗耐诶蕩缀跏倾y行的4倍左右，因此吸引了大批冒高風(fēng)險(xiǎn)而來的投資者。獲得收益時(shí)沾沾自喜，一旦產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)怨天由人，驚慌失措。

（四）網(wǎng)絡(luò)信貸中存在風(fēng)險(xiǎn)

本文將此類風(fēng)險(xiǎn)大致分為兩類，一是意外事件風(fēng)險(xiǎn)，比如信貸網(wǎng)站被黑客盜取了信息，將投資者的個(gè)人信息非法盜取并進(jìn)行非法倒賣，同時(shí)將客戶賬面上的錢全部取走造成的損失。這種事件一旦發(fā)生不僅會(huì)對(duì)投資者的個(gè)人信息安全造成威脅，還會(huì)使網(wǎng)貸平臺(tái)的信譽(yù)度下降，另投資者不再信任它。二是借貸者不能如期將欠賬歸還。借貸平臺(tái)是指依法設(shè)立，專門從事網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介業(yè)務(wù)活動(dòng)的金融信息中介企業(yè)。該類機(jī)構(gòu)以互聯(lián)網(wǎng)為主要渠道，為借款人與出借人（即貸款人）實(shí)現(xiàn)直接借貸提供信息搜集、信息公布、資信評(píng)估、信息交互、借貸撮合等服務(wù)。借貸平臺(tái)盡管采取很多嚴(yán)密保護(hù)投資者的措施，如：根據(jù)規(guī)定選擇符合條件的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為出借人與借款人的資金存管等。如果貸款不能如期歸還，除了平臺(tái)明確有還款義務(wù)的，那么受損失的是投資者。針對(duì)這種情況，多數(shù)平臺(tái)會(huì)將此人拉入借款黑名單，不允許其再次借貸，同時(shí)利用手段來催債，但是往往投資方會(huì)有若干人，因此此種案件立案成本很高。

二、我國發(fā)展P2P網(wǎng)絡(luò)信貸的若干建議和措施

（一）構(gòu)建我國個(gè)人征信體系。個(gè)人征信是指依法設(shè)立的第三方中介機(jī)構(gòu)經(jīng)過與金融機(jī)構(gòu)及社會(huì)有關(guān)部門和單位的約定，采集、加工、儲(chǔ)存分散在各金融機(jī)構(gòu)和社會(huì)有關(guān)方面的個(gè)人信用信息，形成個(gè)人信用信息數(shù)據(jù)庫，并以此為基礎(chǔ)對(duì)外提供個(gè)人信用報(bào)告和個(gè)人信用評(píng)估等服務(wù)的活動(dòng)。

在國外，這種個(gè)人征信體系已經(jīng)發(fā)展到很成熟的階段了，但是在我國還是處于起步階段，因此，一定要吸取國外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)充實(shí)我國的借貸系統(tǒng)。比如借鑒國外的評(píng)定信用等級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)和開發(fā)適合我國現(xiàn)階段發(fā)展的信用等級(jí)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，將新建立的法律法規(guī)盡快落實(shí)到實(shí)處并逐漸使執(zhí)法行為逐漸成熟。

（二）構(gòu)建我國小企業(yè)的誠信體系。小企業(yè)的誠信體系，主要從二方面構(gòu)建。一方面加強(qiáng)監(jiān)管力度，主要靠稅務(wù)和工商各部門加強(qiáng)監(jiān)管，常指導(dǎo)及調(diào)查，起到震懾作用，讓它們不敢做假。另一方強(qiáng)化企業(yè)必須聘專業(yè)會(huì)計(jì)加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)化隊(duì)伍建設(shè)，一旦發(fā)現(xiàn)假帳會(huì)計(jì)承擔(dān)連帶責(zé)任。公司負(fù)責(zé)人計(jì)入不良征信系統(tǒng)。以此逐漸形成整個(gè)社會(huì)誠信之風(fēng)。

（三）加強(qiáng)對(duì)投資者權(quán)利的保護(hù)。投資者是資金的重要來源，切實(shí)保護(hù)投資者的個(gè)人信息和資金安全是重中之重。筆者建議從兩個(gè)方面著手，一是投資者方面，投資者自身需要掌握一定的避免風(fēng)險(xiǎn)的方法和能力。同時(shí)在借貸者借款之前對(duì)借貸者的信息背景調(diào)查清楚而不是糊里糊涂的將錢借出去，同時(shí)借款的時(shí)候可以巧妙地將借款多分散給幾個(gè)借款者，這樣可以有效降低風(fēng)險(xiǎn)造成的損失程度。

二是借貸平臺(tái)工作做細(xì)，嚴(yán)格按法規(guī)操作，保證披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。借款人應(yīng)當(dāng)配合網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)及出借人對(duì)融資項(xiàng)目有關(guān)信息的調(diào)查核實(shí)，保證提供的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

三、結(jié)論

當(dāng)今社會(huì)飛速發(fā)展，科技進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)進(jìn)步是這個(gè)時(shí)代的特征，但是金融業(yè)的蓬勃發(fā)展也導(dǎo)致了很多詐騙事件的形成。這是一把雙刃劍，雜獲得經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的同時(shí)，背后蘊(yùn)藏著很大的風(fēng)險(xiǎn)。因此加強(qiáng)P2P誠信建設(shè)是當(dāng)務(wù)之急的事。只有將誠信建設(shè)做到日臻完美的程度，才能使我國金融大環(huán)境得到有效的凈化。

參考文獻(xiàn)：

[1]張玉梅.P2P小額網(wǎng)絡(luò)信貸模式研究[J].生產(chǎn)力研究，2010

（12）.

[2]孫之涵.P2P網(wǎng)絡(luò)小額信貸探析[J].征信，2010（03）.

[3]辛憲.P2P運(yùn)營模式探微[J].商場現(xiàn)代化，2009（07）.

[4]陳 初.對(duì)中國“P2P”網(wǎng)絡(luò)融資的思考[J].人民論壇，2010

（09）.

[5]李增福 李杭芝.關(guān)于中小企業(yè)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)保信貸模式的探討

[J].金融論壇 2010（03）.

金融機(jī)構(gòu)背景調(diào)查范文第2篇

關(guān)鍵詞：貨幣服務(wù)商；洗錢風(fēng)險(xiǎn)；反洗錢

中圖分類號(hào)：F820.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1674-2265（2013）06-0038-05

一、引言

根據(jù)國際反洗錢權(quán)威組織金融行動(dòng)特別工作組（FATF）的定義，貨幣服務(wù)商是指經(jīng)營資金轉(zhuǎn)移或價(jià)值轉(zhuǎn)移以及貨幣兌換服務(wù)的行業(yè)，包括兩類：一是提供貨幣價(jià)值轉(zhuǎn)移服務(wù)的機(jī)構(gòu)，如匯款公司、替代性匯款體系等；二是提供貨幣兌換服務(wù)的機(jī)構(gòu)，在我國主要是商業(yè)銀行。貨幣服務(wù)業(yè)洗錢風(fēng)險(xiǎn)分類與管理，就是根據(jù)貨幣服務(wù)商的客戶、產(chǎn)品、渠道和地理位置，將他們成為洗錢對(duì)象或渠道的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理程序。在貨幣服務(wù)商洗錢風(fēng)險(xiǎn)分類與管理框架下，決定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，識(shí)別減緩控制措施，分配用于高風(fēng)險(xiǎn)客戶、產(chǎn)品、國家的資源時(shí)，要考慮客戶的職業(yè)和資金來源、交易的頻率和類型、客戶和的地理位置、機(jī)構(gòu)受到反洗錢監(jiān)管的程度以及政府和國際組織的制裁和指引等。

洗錢是指試圖掩飾資金來源于犯罪的特性并逃避監(jiān)測(cè)的行為。在缺乏只有犯罪分子才掌握的內(nèi)部信息的前提下，對(duì)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的分析只能基于從以往公開的案例信息中所形成的職業(yè)經(jīng)驗(yàn)，以及貨幣服務(wù)商識(shí)別出的不可能為他人所知的薄弱環(huán)節(jié)。因此，有犯罪意圖的客戶所提供的錯(cuò)誤或令人誤解的信息所形成的客戶背景資料，用途有限或沒有實(shí)際用途。預(yù)防措施的目的，就是減少或縮小信息或誤導(dǎo)性信息被有效用于掩飾非法活動(dòng)的范圍。依據(jù)各國辦理牌照和注冊(cè)機(jī)構(gòu)的不同，貨幣服務(wù)商可被作為類似服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)來實(shí)施反洗錢監(jiān)管，要求貨幣服務(wù)商監(jiān)測(cè)并報(bào)告可疑交易，對(duì)大額交易設(shè)置相應(yīng)門檻，實(shí)施對(duì)客戶身份的識(shí)別，并保留相應(yīng)記錄。

風(fēng)險(xiǎn)為本方法是國際組織力推的反洗錢工作重心，洗錢風(fēng)險(xiǎn)分類與管理也成為當(dāng)前貨幣服務(wù)商反洗錢工作的重要內(nèi)容。貨幣服務(wù)商用風(fēng)險(xiǎn)為本方法管理、降低洗錢風(fēng)險(xiǎn)的細(xì)節(jié)應(yīng)建立在其業(yè)務(wù)操作的基礎(chǔ)上，包括業(yè)務(wù)規(guī)模、所提供的產(chǎn)品和服務(wù)以及經(jīng)營地域等。恰當(dāng)實(shí)施洗錢風(fēng)險(xiǎn)分類與管理為貨幣服務(wù)商識(shí)別客戶和與交易有關(guān)的潛在洗錢風(fēng)險(xiǎn)提供了一種框架，使其業(yè)務(wù)能關(guān)注于可能帶來洗錢高風(fēng)險(xiǎn)的客戶和交易上。恰當(dāng)?shù)貙?shí)施洗錢風(fēng)險(xiǎn)分類與管理，有賴于貨幣服務(wù)商對(duì)信息的收集。如果貨幣服務(wù)商之間的信息交換能夠做到無任何形式的法律障礙（無論他們是否同屬一個(gè)金融集團(tuán)），尤其是能與位于國外的貨幣服務(wù)商交換信息，洗錢風(fēng)險(xiǎn)分類與管理的有效性將會(huì)大大加強(qiáng)。

二、貨幣服務(wù)商洗錢風(fēng)險(xiǎn)分類

為了實(shí)施合理的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理方法，貨幣服務(wù)商應(yīng)當(dāng)識(shí)別不同類別的風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類別進(jìn)行評(píng)估。通過對(duì)客戶、客戶類型、產(chǎn)品服務(wù)、地域和交易帶來的洗錢風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，可以使貨幣服務(wù)商決定和實(shí)施緩釋這些風(fēng)險(xiǎn)的政策、程序和控制措施。通常在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系時(shí)，要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，但對(duì)于有些客戶，只有經(jīng)過一段時(shí)間后，才有可能了解更為全面的風(fēng)險(xiǎn)背景。貨幣服務(wù)商還應(yīng)根據(jù)主管部門提供的信息，調(diào)整對(duì)特定客戶、渠道、地理位置或產(chǎn)品服務(wù)的評(píng)價(jià)。

（一）國家/地域風(fēng)險(xiǎn)

國家風(fēng)險(xiǎn)，與其他風(fēng)險(xiǎn)因素一起，為評(píng)估洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)提供了有用的信息。判定一國為高風(fēng)險(xiǎn)的因素包括：被FATF聲明認(rèn)定為反洗錢體系薄弱，金融機(jī)構(gòu)要對(duì)其開展業(yè)務(wù)關(guān)系和交易特別關(guān)注的國家或地區(qū)；受聯(lián)合國、FATF或其他政府制裁、禁運(yùn)等類似措施的國家或地區(qū)。另外，有些情況下，有些國家受類似于聯(lián)合國等組織的制裁，但并未被廣泛認(rèn)可，由于措施頒布者的立場及措施的性質(zhì)等原因，貨幣服務(wù)商仍可給予信任；被可靠來源認(rèn)定為缺乏適當(dāng)反洗錢法律法規(guī)和相關(guān)措施的國家或地區(qū)；被可靠來源認(rèn)定為特定恐怖活動(dòng)，或?yàn)橐驯恢付ǖ目植澜M織提供資金和支持的國家或地區(qū)；被可靠信息來源認(rèn)定為腐敗或其他犯罪活動(dòng)十分嚴(yán)重的國家或地區(qū)，包括實(shí)施以下犯罪行為的源頭國和轉(zhuǎn)移國，諸如販毒、買賣人口、系統(tǒng)欺詐和非法賭博。根據(jù)產(chǎn)品和提供的服務(wù)，貨幣服務(wù)商應(yīng)將交易中的地理風(fēng)險(xiǎn)考慮進(jìn)去。這些風(fēng)險(xiǎn)包括但不限于：來自高風(fēng)險(xiǎn)國家或地區(qū)的貨幣匯入?yún)R出；完成貨幣兌換又將錢轉(zhuǎn)匯至高風(fēng)險(xiǎn)國家的客戶。

（二）客戶風(fēng)險(xiǎn)

判斷客戶或某類客戶帶來的潛在洗錢風(fēng)險(xiǎn)對(duì)建立一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理框架非常重要。根據(jù)自身的標(biāo)準(zhǔn)，并與適用的法律保持一致，貨幣服務(wù)商應(yīng)判斷某客戶或某類客戶是否具有較高的風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)示著高風(fēng)險(xiǎn)的客戶類型包括：在異常情況下建立業(yè)務(wù)關(guān)系或開展交易的客戶（例如，客戶到一個(gè)難以解釋的遠(yuǎn)距離場所進(jìn)行交易，無明顯業(yè)務(wù)或法律原因的轉(zhuǎn)賬，非正常的單日或多日行為，不合邏輯或無明顯目的的高額或頻繁收付轉(zhuǎn)賬，特定的一組人或在一處或多個(gè)地點(diǎn)或通過多種服務(wù)進(jìn)行交易；客戶行賄或在沒有小費(fèi)習(xí)慣的情況下提供小費(fèi)）；客戶是政治公眾人物；非面對(duì)面客戶；對(duì)交易進(jìn)行分解的客戶（分解金額以避免大額報(bào)告或記錄留存）；匯款至在線賭博地點(diǎn)的客戶；匯款至高風(fēng)險(xiǎn)國家的客戶；使用或關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)，關(guān)系交易性質(zhì)難以識(shí)別資金受益人的客戶；與交易目標(biāo)國無明顯關(guān)聯(lián)的客戶或組織；被懷疑代表第三方但又不透露該信息的客戶；交易設(shè)計(jì)不受監(jiān)管的某些慈善機(jī)構(gòu)或其他非營利組織（特別是那些以經(jīng)營跨境業(yè)務(wù)為主的機(jī)構(gòu)）；已知的被執(zhí)法調(diào)查的客戶；提供假身份證明的客戶，無論是證件本身虛假，還是證件與客戶缺乏相關(guān)性，或者證件內(nèi)容與其他文件不符（例如使用其他國家身份證）；在不同場合提供不同證件或不同的識(shí)別信息（如手機(jī)號(hào)碼或地址）的客戶；接收匯款的交易模式與犯罪收益模式相符的客戶。

（三）產(chǎn)品/服務(wù)/交易風(fēng)險(xiǎn)

全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也應(yīng)包括對(duì)貨幣服務(wù)商提供的不同產(chǎn)品和服務(wù)可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)的判斷。貨幣服務(wù)商還應(yīng)當(dāng)關(guān)注與新產(chǎn)品、創(chuàng)新產(chǎn)品或服務(wù)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。盡管服務(wù)不一定是貨幣服務(wù)商提供的，但它會(huì)利用貨幣服務(wù)商的系統(tǒng)進(jìn)行產(chǎn)品和服務(wù)的分發(fā)。在判斷產(chǎn)品和服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)還應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：有匿名成分的或易于跨國界的產(chǎn)品和服務(wù)，如網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬、儲(chǔ)值卡、匯票和手機(jī)現(xiàn)金支付；高限額或無交易限額的產(chǎn)品和服務(wù)；能向全球范圍提供的產(chǎn)品和服務(wù)；允許可轉(zhuǎn)讓票據(jù)現(xiàn)金交換的產(chǎn)品和服務(wù)，如儲(chǔ)值卡或匯票。與交易相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)取決于貨幣服務(wù)商是接收交易還是支付交易。全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估還應(yīng)包括對(duì)交易整體的審核。這些應(yīng)考慮以下因素：

1. 交易發(fā)送。交易端的客戶行為：交易目的不必要的復(fù)雜；代表第三方轉(zhuǎn)賬；與客戶進(jìn)行交易或與客戶的隨后交談中，發(fā)現(xiàn)客戶提供的信息與其財(cái)務(wù)狀況或職業(yè)不符，或在正常業(yè)務(wù)程序之外；客戶為了達(dá)成交易愿意支付非正常費(fèi)用；客戶對(duì)交易金額含糊不清；客戶請(qǐng)求或試圖說服員工不要上報(bào)；客戶進(jìn)行國際匯出匯款后表達(dá)希望收到同等金額轉(zhuǎn)賬匯入款項(xiàng)；非正常大額電匯轉(zhuǎn)賬；客戶頻繁轉(zhuǎn)賬至國外，且與目的國之間似乎無任何聯(lián)系；非正常貨幣兌換（如小面額兌換大面額貨幣）。監(jiān)控后臺(tái)發(fā)現(xiàn)的行為：不同的個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬至同一個(gè)人賬戶，或同一個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)至不同人賬戶；客戶收到電匯后進(jìn)行同等金額的轉(zhuǎn)賬；非正常大額合計(jì)匯款；客戶使用別名和類似但不相同的地址；使用同一地址的客戶群。

2. 交易接收。貨幣服務(wù)商收到1000美元或歐元以上的國內(nèi)電匯，應(yīng)在付款信息欄或格式中附上匯款人賬號(hào)或身份證號(hào)信息。跨境電匯超過1000美元或歐元的應(yīng)有匯款人的全部信息（姓名、賬號(hào)、交易號(hào)、地址、身份證件號(hào)碼、出生地、出生日期）。為此貨幣服務(wù)商要特別注意以下情況：沒有附上匯款人信息的交易，貨幣服務(wù)商要求提供附加信息的訂購服務(wù)，但信息仍缺失；客戶接受交易的類型與犯罪收益模式相符；一次性或固定時(shí)期收到大額轉(zhuǎn)賬信息，與收款人正常需求或收款模式不符的。

（四）風(fēng)險(xiǎn)

整體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估還應(yīng)對(duì)使用特定交付貨幣服務(wù)產(chǎn)品和服務(wù)所帶來的特定因素進(jìn)行分析。某些情況下，本身也會(huì)使用這些產(chǎn)品和服務(wù)。對(duì)于那些國際化的貨幣服務(wù)商來說，評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)更為復(fù)雜，因?yàn)椴煌乃痉ㄝ爡^(qū)對(duì)的要求不同，對(duì)的監(jiān)管也不同。風(fēng)險(xiǎn)分析還應(yīng)包括以下根據(jù)貨幣服務(wù)商業(yè)務(wù)模塊、系統(tǒng)和控制而確定的因素：與外地機(jī)構(gòu)日常存在大量不合常規(guī)的交易；與特定地理位置的存在大量交易的；不遵守內(nèi)控政策或外部法規(guī)要求的機(jī)構(gòu)，如合規(guī)要求、監(jiān)測(cè)、報(bào)告制度或客戶盡職調(diào)查要求等；不遵守合規(guī)項(xiàng)目評(píng)估檢查建議，受到查看、停業(yè)整頓或吊銷執(zhí)照的機(jī)構(gòu)；數(shù)據(jù)收集零散、草率、不連貫的機(jī)構(gòu)；愿意接受假證明的機(jī)構(gòu)；愿意將含有虛假信息、或無法確定某人是否在某地不存在的地址、電話號(hào)碼用作填補(bǔ)空白文件并形成記錄的機(jī)構(gòu)；交易發(fā)送接受比率與該地其他不符，或與其他犯罪交易通道特征相吻合；季節(jié)性業(yè)務(wù)波動(dòng)與該地區(qū)其他不符合，或與其他犯罪交易通道特征相吻合；可疑或異常客戶比例與不在此列的客戶比超出可比地點(diǎn)的正常值；可疑或異常交易比例與其外的交易比例超過可比地點(diǎn)的正常值。

（五）可能影響風(fēng)險(xiǎn)的變量

貨幣服務(wù)商對(duì)洗錢風(fēng)險(xiǎn)分類評(píng)估還應(yīng)考慮特定客戶或交易的具體風(fēng)險(xiǎn)變量。這些變量可提高或降低特定客戶或交易帶來的風(fēng)險(xiǎn)，包括：（1）交易目的：針對(duì)傳統(tǒng)和小面額消費(fèi)者的交易所帶來的風(fēng)險(xiǎn)要低于有大量現(xiàn)金量的交易的風(fēng)險(xiǎn)。（2）交易類型：個(gè)人發(fā)出的商業(yè)票據(jù)支付交易風(fēng)險(xiǎn)要低于兩個(gè)客戶間的零售交易風(fēng)險(xiǎn)。（3）發(fā)送或接受交易的風(fēng)險(xiǎn)：非面對(duì)面交易比面對(duì)面交易風(fēng)險(xiǎn)要高。（4）客戶類型：臨時(shí)客戶的風(fēng)險(xiǎn)要高于已建立過業(yè)務(wù)聯(lián)系的客戶以及貨幣服務(wù)商或其機(jī)構(gòu)有長期聯(lián)系的老客戶。（5）當(dāng)被要求提供與交易性質(zhì)相關(guān)的個(gè)人信息時(shí)，那些準(zhǔn)備或即將提供可靠信息的顧客比那些發(fā)怒、抵制或?qū)μ囟ㄇ闆r下應(yīng)該了解而不了解信息（如匯款幾千美元給對(duì)方卻無法提供對(duì)方的電話號(hào)碼）的客戶帶來的風(fēng)險(xiǎn)小。（6）貨幣服務(wù)商收到特殊交易請(qǐng)求的重現(xiàn)率：被請(qǐng)求的交易類型及非常見交易類型的風(fēng)險(xiǎn)要高于常見的交易類型風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)客戶交易時(shí)提供的信息判斷為不規(guī)范的交易應(yīng)被視為高風(fēng)險(xiǎn)。

（六）對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)情形的控制

貨幣服務(wù)商應(yīng)當(dāng)實(shí)施適當(dāng)?shù)恼摺⒊绦蚝涂刂拼胧┮越档徒?jīng)貨幣服務(wù)商評(píng)估認(rèn)為存在的潛在洗錢風(fēng)險(xiǎn)。這些措施和控制手段包括：強(qiáng)化客戶盡職調(diào)查水平，如主動(dòng)與客戶聯(lián)系，了解交易的目的，客戶與匯款人或接收人的關(guān)系，資金來源等；提高對(duì)客戶關(guān)系的控制水平和檢查頻率；提高對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品、服務(wù)或渠道的交易監(jiān)測(cè)；提高對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶或交易的了解；強(qiáng)化對(duì)付款時(shí)的信息系統(tǒng)及數(shù)據(jù)一致性、特別是高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的系統(tǒng)和數(shù)據(jù)整體性控制。

三、貨幣服務(wù)商洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理

貨幣服務(wù)商為了有效管理洗錢風(fēng)險(xiǎn)，必須以風(fēng)險(xiǎn)為本加強(qiáng)內(nèi)控體系，認(rèn)真開展客戶盡職調(diào)查、客戶和交易監(jiān)測(cè)、可疑交易報(bào)告、對(duì)的盡職調(diào)查與監(jiān)測(cè)及培訓(xùn)和教育工作。

（一）內(nèi)部控制體系

貨幣服務(wù)商為了有效管理洗錢風(fēng)險(xiǎn)，必須以風(fēng)險(xiǎn)為本加強(qiáng)內(nèi)部控制體系。高級(jí)管理層要對(duì)確保貨幣服務(wù)商維持一個(gè)有效的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，包括可疑活動(dòng)監(jiān)測(cè)和報(bào)告負(fù)最終責(zé)任。高級(jí)管理層必須建立一種風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)文化，保證員工遵守貨幣服務(wù)商限制和控制風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)程序和方法。除了其他合規(guī)內(nèi)控體系，反洗錢內(nèi)控體系的性質(zhì)和范圍取決于如下因素：貨幣服務(wù)商的性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜性；貨幣服務(wù)商業(yè)務(wù)運(yùn)作的多樣性，包括地域的差異性，貨幣服務(wù)商的客戶、產(chǎn)品和活動(dòng)概況，使用的分銷渠道，交易數(shù)量及規(guī)模，與貨幣服務(wù)商運(yùn)作的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，使用系統(tǒng)的整體性，貨幣服務(wù)商直接與客戶交易的范圍，或經(jīng)媒體、第三方、非面對(duì)面交易的范圍。

高級(jí)管理層需要有獨(dú)立的辦法，驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和關(guān)聯(lián)程序以及相關(guān)內(nèi)部控制措施的建立和運(yùn)行，確保所采用的風(fēng)險(xiǎn)管理程序反映了貨幣服務(wù)商的風(fēng)險(xiǎn)情況。例如，獨(dú)立的測(cè)試和報(bào)告應(yīng)由不參與貨幣服務(wù)商反洗錢計(jì)劃制定和執(zhí)行的內(nèi)部審計(jì)部門、外部審計(jì)、專業(yè)顧問或其他合格部門作出。測(cè)試應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為本的（集中關(guān)注確定高風(fēng)險(xiǎn)客戶、產(chǎn)品和服務(wù)的方法）；應(yīng)評(píng)估貨幣服務(wù)商反洗錢整體計(jì)劃的充分性；貨幣服務(wù)商運(yùn)作、部門和分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估質(zhì)量；包括對(duì)優(yōu)先關(guān)注事項(xiàng)定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)為本的評(píng)估，以及程序和測(cè)試的循環(huán)、全面的評(píng)估。

（二）客戶盡職調(diào)查

客戶盡職調(diào)查程序旨在使貨幣服務(wù)商確信其了解每個(gè)客戶的真實(shí)身份，無論是在客戶進(jìn)行交易時(shí)還是在進(jìn)行客戶行為類型后端審查時(shí)。客戶盡職調(diào)查程序?qū)τ谪泿欧?wù)商來說不同于銀行或證券公司等金融機(jī)構(gòu)，貨幣服務(wù)商主要給那些臨時(shí)的或一般不開立不保有賬戶的人提供非長期、以交易為基礎(chǔ)的服務(wù)。但貨幣服務(wù)商有時(shí)也向客戶介紹一些類似會(huì)員卡一樣的管理工具或長期策劃項(xiàng)目。貨幣服務(wù)商的客戶盡職調(diào)查程序很大程度上與事后交易行為監(jiān)測(cè)和分析能力有關(guān)。貨幣服務(wù)商應(yīng)有以下被有效實(shí)施或使用的程序：

1. 在做交易或業(yè)務(wù)存續(xù)期內(nèi)，要通過實(shí)地檢查，識(shí)別和核實(shí)每一個(gè)進(jìn)行或試圖進(jìn)行超過法定限額交易的客戶；每一個(gè)一定時(shí)期內(nèi)與貨幣服務(wù)商有持續(xù)或多種交易的客戶。

2. 電匯交易金額超過1000美元或歐元時(shí)，客戶識(shí)別應(yīng)包含“發(fā)起人全部信息”，包括姓名、賬號(hào)或特別參考號(hào)碼、地址或國民證件號(hào)碼（護(hù)照），或身份證，或出生日期和出生地等，這些信息應(yīng)附在電匯時(shí)的付款單和（或）付款信息中。對(duì)于國內(nèi)電匯，匯款方貨幣服務(wù)商可包含發(fā)起人全部信息或只填寫發(fā)起人賬號(hào)或唯一身份識(shí)別信息，前提是3個(gè)工作日內(nèi)向受益人金融機(jī)構(gòu)或主管部門提交發(fā)起人全部信息。

3. 在上述兩種情況下，貨幣服務(wù)商還應(yīng)該識(shí)別受益權(quán)人，采取合理措施識(shí)別任何受益權(quán)人的身份。識(shí)別方法依風(fēng)險(xiǎn)不同而不同；識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)交易與客戶，應(yīng)獲取適當(dāng)?shù)妮o助信息以了解客戶及其業(yè)務(wù)的具體情況，包括交易性質(zhì)和程度。如果可以，盡可能獲取連貫的關(guān)聯(lián)信息，包括匯款人與收款人的關(guān)系，資金來源等；定期更新客戶盡職調(diào)查和客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息。如果實(shí)際操作可行，對(duì)客戶行為進(jìn)行后端審查，獲取適當(dāng)?shù)倪B貫信息以了解客戶的情況，包括交易性質(zhì)、匯款人與收款人的關(guān)系、資金來源。

（三）監(jiān)測(cè)客戶和交易，報(bào)告可疑交易

貨幣服務(wù)商的監(jiān)測(cè)程度和性質(zhì)取決于公司的規(guī)模、洗錢風(fēng)險(xiǎn)、所使用的監(jiān)測(cè)方法（人工、自動(dòng)或結(jié)合使用）以及被監(jiān)測(cè)活動(dòng)的類型。在以洗錢風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向進(jìn)行監(jiān)控時(shí)，貨幣服務(wù)商及其監(jiān)管者必須明白，并非對(duì)所有的交易或客戶都采取相同的監(jiān)測(cè)方式。監(jiān)測(cè)程度根據(jù)已監(jiān)測(cè)出的客戶風(fēng)險(xiǎn)、客戶所使用的產(chǎn)品或服務(wù)、客戶住所以及特定交易而定。監(jiān)測(cè)方法和程序也需要考慮貨幣服務(wù)商的資源。例如小型貨幣服務(wù)商無需從技術(shù)角度配置復(fù)雜的交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，只要使用的監(jiān)測(cè)方法能恰當(dāng)?shù)胤从池泿欧?wù)商的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)即可。

風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)測(cè)的主要目的，就是解決根據(jù)每個(gè)貨幣服務(wù)商對(duì)自身主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析而產(chǎn)生的全公司層面的問題。因此，監(jiān)管部門應(yīng)留意并重視貨幣服務(wù)商的判斷，確保這些判斷符合立法或監(jiān)管要求，并且有合理充分的證明文件。風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)測(cè)應(yīng)允許貨幣服務(wù)商設(shè)定資金或其他限額，根據(jù)交易規(guī)模或類型識(shí)別需要審核的交易。適用于上述目的的情況或限額應(yīng)定期審核，以決定是否與確定的風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)。系統(tǒng)和程序的變化應(yīng)基于對(duì)前期結(jié)果有效性的分析、保證這種變化的信息以及貨幣服務(wù)商影響這種變化的能力。風(fēng)險(xiǎn)為本的方法同樣適用于識(shí)別可疑交易活動(dòng)的目的，例如，將更多資源分配給貨幣服務(wù)商已識(shí)別出的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。作為風(fēng)險(xiǎn)為本方法的一部分，貨幣服務(wù)商還能使用主管部門提供的信息來完善自己識(shí)別可疑交易的活動(dòng)。貨幣服務(wù)商還應(yīng)定期評(píng)估其可疑交易識(shí)別和報(bào)告系統(tǒng)的充足性。

（四）對(duì)的盡職調(diào)查與監(jiān)測(cè)

對(duì)的盡職調(diào)查旨在保證貨幣服務(wù)商了解其機(jī)構(gòu)的法律與股權(quán)結(jié)構(gòu)，確保其與合法的、愿意執(zhí)行反洗錢要求，相應(yīng)責(zé)任、政策和程序的不同機(jī)構(gòu)建立商業(yè)關(guān)系。貨幣服務(wù)商對(duì)的盡職調(diào)查與監(jiān)測(cè)的工作程序需要考慮以下因素：根據(jù)情況變化，對(duì)進(jìn)行識(shí)別，并進(jìn)行必要的背景調(diào)查和盡職調(diào)查，比如產(chǎn)品和服務(wù)提供商的近期變化，業(yè)務(wù)開展時(shí)間、所有權(quán)結(jié)構(gòu)、信譽(yù)度、財(cái)政能力、營業(yè)執(zhí)照和監(jiān)管機(jī)構(gòu)，以及貨幣服務(wù)商可能受到的其他監(jiān)管許可或登記。了解業(yè)務(wù)申請(qǐng)的其他信息，如向其他貨幣服務(wù)商提供的服務(wù)、機(jī)構(gòu)過去的合規(guī)監(jiān)管記錄、交易的性質(zhì)水平和客戶基礎(chǔ)以及地理分布等。經(jīng)批準(zhǔn)，進(jìn)行新的反洗錢培訓(xùn)，包括反洗錢要求，反洗錢合規(guī)項(xiàng)目責(zé)任、貨幣服務(wù)商內(nèi)控政策和程序。定向、持續(xù)向機(jī)構(gòu)提供反洗錢合規(guī)材料、工具和培訓(xùn)。使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具監(jiān)測(cè)行為，監(jiān)測(cè)與交易相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)或識(shí)別存在風(fēng)險(xiǎn)的行為，包括結(jié)構(gòu)易、客戶鑒定共享或履歷信息共享，高額轉(zhuǎn)賬或接受者，非正常的或無法解釋的高交易量、交易量比例失調(diào)或季節(jié)性波動(dòng)，匯款或付款時(shí)輸入的低質(zhì)量數(shù)據(jù)，相關(guān)的或質(zhì)量很差的可疑交易報(bào)告，巨量與間的通道，非正常的模式，非正常的產(chǎn)品或服務(wù)。通過與的現(xiàn)場或非現(xiàn)場聯(lián)系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)行為進(jìn)行關(guān)注與補(bǔ)救，可能包括對(duì)的進(jìn)一步培訓(xùn)、整頓、暫停或終止業(yè)務(wù)。為機(jī)構(gòu)提供指引，幫助其對(duì)自身合規(guī)計(jì)劃進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)其特定的產(chǎn)品和服務(wù)、客戶、地域、二級(jí)或外部情況執(zhí)行自己的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)劃。通過定期的反洗錢合規(guī)計(jì)劃評(píng)估，確保合規(guī)體系遵循內(nèi)控政策和外部監(jiān)管要求，如報(bào)告可疑交易、大額交易，監(jiān)測(cè)以上提到的風(fēng)險(xiǎn)行為，報(bào)告和記錄保持。

（五）培訓(xùn)和教育

FATF建議和國家的法規(guī)都要求貨幣服務(wù)商建立反洗錢計(jì)劃。這些計(jì)劃應(yīng)包括向公司員工提供適當(dāng)而且相稱的反洗錢規(guī)定的培訓(xùn)。貨幣服務(wù)商進(jìn)行成功控制的承諾既取決于培訓(xùn)，也取決于宣傳。這就要求公司努力給所有相關(guān)員工和機(jī)構(gòu)提供關(guān)于反洗錢法律、規(guī)章和內(nèi)控政策的總體信息。開展持續(xù)的培訓(xùn)要求貨幣服務(wù)商的整體風(fēng)險(xiǎn)緩釋策略保持適當(dāng)?shù)囊恢拢嘤?xùn)的方法可能要根據(jù)具體的培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)或保險(xiǎn)公司總體經(jīng)驗(yàn)的變化而變化。

不過，將風(fēng)險(xiǎn)為本方法用于各種培訓(xùn)方法，將會(huì)在培訓(xùn)頻率、傳授方法和培訓(xùn)重點(diǎn)方面賦予貨幣服務(wù)商額外的自由度。貨幣服務(wù)商應(yīng)審查自己的員工總數(shù)、和可用資源，以實(shí)施如下包括反洗錢信息的培訓(xùn)計(jì)劃：與適當(dāng)?shù)膯T工職責(zé)（如客戶接觸或操作）相配合；適當(dāng)?shù)乃剑ㄈ绺鶕?jù)是否一線人員、復(fù)雜產(chǎn)品來區(qū)分）；培訓(xùn)頻率與業(yè)務(wù)線風(fēng)險(xiǎn)水平相當(dāng)。此外，反洗錢培訓(xùn)還應(yīng)考慮集團(tuán)內(nèi)部專家狀況、處理反洗錢高風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的內(nèi)部控制程序等具體因素。

參考文獻(xiàn)：

[1]童文俊.金融業(yè)反洗錢監(jiān)管方式的國際比較與啟示[J].中國貨幣市場，2010，（4）.

[2]童文俊.金融機(jī)構(gòu)洗錢與恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].海南金融，2011，（10）.

金融機(jī)構(gòu)背景調(diào)查范文第3篇

我國經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，表面上是增長速度的換擋，背后是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，是經(jīng)濟(jì)增長動(dòng)力在發(fā)生轉(zhuǎn)換，主要特征如下：一是經(jīng)濟(jì)增速換擋呈中高速增長。由三十多年的高速增長回歸到中高速增長態(tài)勢(shì)成為經(jīng)濟(jì)新常態(tài)最基本的特征。增速回落要求更好地權(quán)衡經(jīng)濟(jì)增速和轉(zhuǎn)型升級(jí)，追求更加健康、可持續(xù)的發(fā)展模式。二是經(jīng)濟(jì)增長動(dòng)力發(fā)生結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換。主要表現(xiàn)為第二產(chǎn)業(yè)比重下降，第三產(chǎn)業(yè)比重上升，由消費(fèi)帶動(dòng)的內(nèi)需對(duì)于經(jīng)濟(jì)增長的支撐力明顯增大。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、工業(yè)結(jié)構(gòu)明顯優(yōu)化，產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新成為經(jīng)濟(jì)增長新驅(qū)動(dòng)。

二、銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量特征

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，以往的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)將發(fā)生巨大的變化，部分產(chǎn)行業(yè)將產(chǎn)生“劇痛”，導(dǎo)致一個(gè)行業(yè)或一個(gè)區(qū)域出現(xiàn)較大經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，進(jìn)而給銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量造成巨大的壓力。信貸資產(chǎn)主要特征如下：一是信貸資產(chǎn)質(zhì)量具有順周期特性。信貸資產(chǎn)質(zhì)量與經(jīng)濟(jì)周期息息相關(guān)。經(jīng)濟(jì)下行全面影響金融市場，給金融資產(chǎn)管理帶來更多不確定性，信貸質(zhì)量下降，風(fēng)險(xiǎn)控制挑戰(zhàn)明顯增大。二是信貸資產(chǎn)質(zhì)量受多元因素影響。金融市場固有的敏感性使其極易受到多元因素影響。信貸資產(chǎn)質(zhì)量問題與經(jīng)濟(jì)泡沫化、增速降低、產(chǎn)能結(jié)構(gòu)等問題相互交織，并通過金融鏈條快速擴(kuò)大影響，使得信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)更加復(fù)雜繁復(fù)難于掌控。三是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期貸款結(jié)構(gòu)調(diào)整滯后。近年來經(jīng)濟(jì)發(fā)展呈快速粗放姿態(tài)，信貸業(yè)務(wù)拓展多關(guān)注于信貸規(guī)模發(fā)展。在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，需要調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)，尤其是企業(yè)的貸款結(jié)構(gòu)。但受貸款期限以及企業(yè)盈利能力的制約，信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整空間有限，調(diào)整效果相對(duì)滯后。

三、新形勢(shì)下銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量控制難點(diǎn)

針對(duì)我國近幾年信貸業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，國家提出了“用好增量，盤活存量”的宏觀調(diào)控政策，對(duì)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與優(yōu)化具有指導(dǎo)意義。新常態(tài)下，信貸資產(chǎn)質(zhì)量控制面臨諸多難點(diǎn)。

（一）信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化是一個(gè)長期挑戰(zhàn)的過程。盤活存量意味著要收回部分存量貸款，投放到具有發(fā)展?jié)摿Φ膽?zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，但戰(zhàn)略性新興市場需要有一個(gè)培育和發(fā)展的過程，如果短期內(nèi)積聚的資金過多，容易出現(xiàn)類似光伏產(chǎn)業(yè)產(chǎn)能過剩的情況。

（二）信貸投放需要考慮社會(huì)責(zé)任。目前相當(dāng)多的企業(yè)雖然已經(jīng)失去了發(fā)展動(dòng)力和活力，但涉及數(shù)量不少的工人就業(yè)以及政府對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的考慮，商業(yè)銀行即使收回了貸款，出于各方壓力以及社會(huì)責(zé)任考慮，也不得不重新投入貸款，該類貸款的風(fēng)險(xiǎn)較高、效率較低。

（三）謹(jǐn)慎操作限制信貸資產(chǎn)效能發(fā)揮。出于風(fēng)險(xiǎn)考慮，商業(yè)銀行對(duì)制造業(yè)的投資趨于謹(jǐn)慎，增量貸款也較難投入具有發(fā)展前景的高科技制造業(yè)，相對(duì)傳統(tǒng)的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目及房地產(chǎn)投放在信貸資產(chǎn)分配中仍占較大比例。

（四）“去產(chǎn)能化”風(fēng)險(xiǎn)暴露后果難料。“去產(chǎn)能化”將使信貸風(fēng)險(xiǎn)充分暴露，這是因?yàn)槿ギa(chǎn)能化是壓縮和淘汰的過程，相當(dāng)規(guī)模的信貸將大部分或徹底退出，對(duì)產(chǎn)能過剩行業(yè)來說，對(duì)信貸資金難有自償能力。

（五）“降杠桿”增加資產(chǎn)轉(zhuǎn)不良的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行一方面面臨著信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的機(jī)遇，另一方面面臨著經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過程中資產(chǎn)質(zhì)量下降的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控體系構(gòu)建和優(yōu)化迫在眉睫。

四、農(nóng)業(yè)銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控體系構(gòu)建

基于新常態(tài)下的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行特點(diǎn)，結(jié)合銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量特征與新形勢(shì)下銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量控制難點(diǎn)，我們應(yīng)堅(jiān)持“內(nèi)外聯(lián)動(dòng)、軟硬結(jié)合”的方式構(gòu)建信貸風(fēng)險(xiǎn)防控體系。

（一）加強(qiáng)硬實(shí)力。1.注重信貸資源的合理分配。應(yīng)根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策，實(shí)時(shí)調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)挑選重點(diǎn)企業(yè)優(yōu)質(zhì)客戶的在建、續(xù)建重點(diǎn)項(xiàng)目，積極投放項(xiàng)目中長期貸款，提高優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目貸款占比，保證信貸質(zhì)量在未來較長一段時(shí)間穩(wěn)定和健康發(fā)展。同時(shí)，要積極響應(yīng)國家政策，不為產(chǎn)能嚴(yán)重過剩行業(yè)新增貸款。加強(qiáng)對(duì)新增貸款的風(fēng)險(xiǎn)控制以及存量貸款的風(fēng)險(xiǎn)排查，及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)及早制定計(jì)劃和措施，盡最大努力保證信貸資產(chǎn)安全。2.加強(qiáng)信貸資產(chǎn)的質(zhì)量監(jiān)控。銀行信貸業(yè)務(wù)發(fā)展和管理部門要運(yùn)用好先進(jìn)的信貸資產(chǎn)管理系統(tǒng)，認(rèn)真按照貸款分類辦法對(duì)客戶貸款進(jìn)行每月分類，對(duì)出現(xiàn)利息逾期、本金逾期等違約情況的客戶貸款要及時(shí)按規(guī)定錄入系統(tǒng)，實(shí)時(shí)反映客戶所暴露的風(fēng)險(xiǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)化解措施的制定提供數(shù)據(jù)和信息支撐。信貸人員應(yīng)通過實(shí)地調(diào)查全面掌握企業(yè)情況，分析判斷信貸資產(chǎn)安全情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向相關(guān)部門或人員反應(yīng)并積極制定風(fēng)險(xiǎn)化解措施，做到早發(fā)現(xiàn)、早想辦法、早處理。3.完善大數(shù)據(jù)對(duì)業(yè)務(wù)的支撐。大數(shù)據(jù)的發(fā)展和應(yīng)用，極大提高了人們對(duì)信息的認(rèn)知能力，使人們從眾多復(fù)雜的信息中能更快、更準(zhǔn)確地獲得富有價(jià)值的信息，在信貸業(yè)務(wù)方面可以大膽發(fā)展和應(yīng)用大數(shù)據(jù)。首先，從信貸業(yè)務(wù)發(fā)展方面可以從大數(shù)據(jù)獲取行業(yè)的整體情況，包括行業(yè)產(chǎn)能、銷售、價(jià)格、盈利等，為行業(yè)信貸政策以及業(yè)務(wù)發(fā)展方向提供信息參考；其次，在信貸資產(chǎn)的管理上可以充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)，為信貸資產(chǎn)管理提供宏觀指引，通過宏觀指引與微觀管理相結(jié)合，更好地管理信貸資產(chǎn)；在信貸資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)控和分析上不僅可以運(yùn)用大數(shù)據(jù)對(duì)自身資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行分析，而且可以獲取整個(gè)銀行業(yè)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量情況，為信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化提供信息支撐。4.規(guī)范從業(yè)人員和機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入。嚴(yán)格制定和實(shí)施信貸從業(yè)人員的資質(zhì)管理和從業(yè)基層機(jī)構(gòu)的資質(zhì)管理。加強(qiáng)信貸人員和基層機(jī)構(gòu)信貸從業(yè)資質(zhì)的準(zhǔn)入與后續(xù)管理，無資質(zhì)的信貸人員堅(jiān)決不能從事信貸工作。基層機(jī)構(gòu)從事信貸業(yè)務(wù)首先要求相關(guān)負(fù)責(zé)人必須要懂信貸業(yè)務(wù)，并有相關(guān)的信貸資質(zhì)，做到基層機(jī)構(gòu)既是營銷的主戰(zhàn)場也是信貸資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)防控的第一道“防火墻”。5.健全科學(xué)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理制定嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度，明確在信貸業(yè)務(wù)發(fā)展中的“高壓線”，對(duì)在信貸業(yè)務(wù)中發(fā)展優(yōu)質(zhì)客戶、保持了良好資產(chǎn)質(zhì)量的個(gè)人和機(jī)構(gòu)適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)為發(fā)展業(yè)務(wù)主動(dòng)回避應(yīng)知的風(fēng)險(xiǎn)、主動(dòng)包裝客戶等行為應(yīng)給予嚴(yán)厲懲罰；對(duì)管理缺失、管理不到位造成的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)嚴(yán)格追究管理人員的責(zé)任。對(duì)確實(shí)因國家行業(yè)政策調(diào)整等客觀原因造成信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的，要實(shí)事求是認(rèn)定責(zé)任，注意保護(hù)信貸從業(yè)人員和基層機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展的積極性，真正做到“失職就要追責(zé)、盡職方能免責(zé)”。

（二）提升軟實(shí)力。1.強(qiáng)化人員培訓(xùn)與管理。近幾年來，農(nóng)業(yè)銀行與其他商業(yè)銀行一樣，信貸規(guī)模大幅度增長，為適應(yīng)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展和管理的需要，大幅增加了從事信貸工作的員工人數(shù)，充實(shí)了信貸員工隊(duì)伍，但新增加的員工大部分為年輕人或從未從事過信貸工作的員工，缺乏相應(yīng)工作經(jīng)驗(yàn)及人生歷練。因此，要結(jié)合健康信貸文化建設(shè)工作，加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)員工的知識(shí)培訓(xùn)和管理力度，在強(qiáng)化知識(shí)培訓(xùn)的同時(shí)，重視員工的實(shí)踐鍛煉，例如學(xué)習(xí)如何準(zhǔn)確查閱企業(yè)賬目、水電氣繳費(fèi)情況等，根據(jù)業(yè)務(wù)素質(zhì)和信貸經(jīng)驗(yàn)，做好工作分工，通過信貸人員的不斷培訓(xùn)和合理分工，把控好信貸業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。2.深化行內(nèi)的機(jī)構(gòu)協(xié)同。一方面，針對(duì)集團(tuán)客戶、貿(mào)易融資客戶及交易對(duì)手位于銀行不同機(jī)構(gòu)的情況，各單位不僅可以加強(qiáng)業(yè)務(wù)方面的合作，還可以通過機(jī)構(gòu)間聯(lián)手，信息共享，共同防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，既要嚴(yán)格按照信貸業(yè)務(wù)前、中、后臺(tái)分立管理的模式，明確前、中、后臺(tái)各自的責(zé)任和職責(zé)，又要加強(qiáng)前、中、后臺(tái)的協(xié)同運(yùn)作。前臺(tái)人員按要求做好客戶的營銷和盡職調(diào)查工作，切實(shí)把好客戶準(zhǔn)入關(guān)，防止“病從口入”，貸款發(fā)放后要嚴(yán)格按要求做好貸后管理，監(jiān)控好客戶的資金流，嚴(yán)禁發(fā)生“裸貸”；人員要認(rèn)真審查貸款客戶貸款的合理性和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，并提出增強(qiáng)貸款安全的具體措施；后臺(tái)人員要認(rèn)真核實(shí)貸款前提條件是否落實(shí)，以及貸款資料的完整性和合規(guī)性，確保貸款資料的合法、合規(guī)。3.培養(yǎng)健康的信貸文化。農(nóng)業(yè)銀行在制度建設(shè)方面下了很大的功夫，但是任何內(nèi)控制度都不可能面面俱到。信貸業(yè)務(wù)存在許多不確定性，不可能完全通過剛性約束來控制風(fēng)險(xiǎn)，信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制，要依靠員工的積極投入和用心配合，員工愛行敬業(yè)的工作精神是農(nóng)業(yè)銀行培養(yǎng)健康信貸文化的重要土壤。健康向上、嚴(yán)明自律的信貸文化可以形成道德上的強(qiáng)大約束力。

（三）聯(lián)動(dòng)外部力量。1.建立銀政信息共享機(jī)制。銀行發(fā)生信貸資產(chǎn)損失，很大一部分是由于信息不對(duì)稱所致，因此銀行間以及銀行與政府間應(yīng)建立信息共享機(jī)制，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)及時(shí)共同商討解決方案，制定合理的、符合各方利益以及可操作的解決方案。防止一些地方政府為保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)或地方銀行，繞過其他銀行單獨(dú)采取信貸風(fēng)險(xiǎn)處置措施，努力通過整體行動(dòng)方案，確保信貸資產(chǎn)得以保全或?qū)p失最小化。2．建設(shè)銀政案件處置平臺(tái)。在新常態(tài)下，企業(yè)盲目擴(kuò)張與民間融資泛濫所致的企業(yè)“非正常死亡”案件不斷增多，這對(duì)銀行信貸資產(chǎn)的安全造成巨大影響。在該類案件形成和解決的過程中，政府相關(guān)部門行政能力的發(fā)揮具有重要作用。以某集團(tuán)資金鏈斷裂的處置經(jīng)驗(yàn)來看，銀政合作在該類“非正常死亡”企業(yè)的資金鏈融通中具有重要作用，一方面能夠嚴(yán)格控制民間借貸對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的侵蝕，另一方面能夠在金融機(jī)構(gòu)間形成合力。3.探索第三方機(jī)構(gòu)的介入。應(yīng)進(jìn)一步探索引入第三方機(jī)構(gòu)如保險(xiǎn)公司、資產(chǎn)管理公司等參與信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控和化解。銀行在防控和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，要借助第三方的業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)，共同探討業(yè)務(wù)發(fā)展方向和業(yè)務(wù)產(chǎn)品，為銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量保駕護(hù)航。

金融機(jī)構(gòu)背景調(diào)查范文第4篇

企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制是企業(yè)為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一個(gè)控制系統(tǒng)，是提高企業(yè)管理水平和防止錯(cuò)誤和舞弊的一種有效機(jī)制，是當(dāng)代審計(jì)技術(shù)不可動(dòng)搖的重要基石。

[關(guān)鍵詞]

企業(yè)財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；審計(jì)

隨著經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，企業(yè)已經(jīng)成為我國國民經(jīng)濟(jì)體系中的主要關(guān)注對(duì)象和焦點(diǎn)，我國企業(yè)在不斷發(fā)展的同時(shí)，也在不斷地完善自身的內(nèi)部控制，與此同時(shí)，我國的審計(jì)工作也在不斷加強(qiáng)與完善。內(nèi)部控制運(yùn)行后，它的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的效果如何，還需要有一個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制的運(yùn)行情況進(jìn)行“評(píng)價(jià)”。這個(gè)獨(dú)立系統(tǒng)就是審計(jì)系統(tǒng)，它包括獨(dú)立審計(jì)和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)既是企業(yè)內(nèi)部控制體系的一部分，又是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段，分析了內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的關(guān)系，提出了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)、促進(jìn)內(nèi)部控制的措施和建議。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制與審計(jì)概念

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資）、資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運(yùn)資金），以及利潤分配的管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理是通過價(jià)值形態(tài)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行決策、計(jì)劃和控制的綜合性管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系所要達(dá)到的根本目的，它決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方向，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的出發(fā)點(diǎn)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)從它的演進(jìn)過程來看，均直接反映著財(cái)務(wù)管理環(huán)境的變化，反映著企業(yè)利益集團(tuán)利益關(guān)系的均衡，是各種因素相互作用的綜合體現(xiàn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)在不同時(shí)期，不同理財(cái)環(huán)境，不同國度等因素影響，歸納起來這些目標(biāo)都受到以下共同因素的影響：1、財(cái)務(wù)管理主體2、財(cái)務(wù)管理環(huán)境3、企業(yè)利益集團(tuán)利益關(guān)系4、社會(huì)責(zé)任。

（二）內(nèi)部控制的概述與類型

內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。它是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。最早的控制主要著眼于保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整，會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，側(cè)重于從錢物分管、嚴(yán)格手續(xù)、加強(qiáng)復(fù)核方面進(jìn)行控制。隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜化，才逐步發(fā)展成近代的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

內(nèi)部控制制度的重點(diǎn)是嚴(yán)格會(huì)計(jì)管理，設(shè)計(jì)合理有效的組織機(jī)構(gòu)和職務(wù)分工，實(shí)施崗位責(zé)任分明的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序。按其作用范圍大體可以分為以下兩個(gè)方面：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制其范圍直接涉及會(huì)計(jì)事項(xiàng)各方面的業(yè)務(wù)，主要是指財(cái)會(huì)部門為了防止侵吞財(cái)物和其他違法行為的發(fā)生，以及保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全所制定的各種會(huì)計(jì)處理程序和控制措施。

（三）內(nèi)部審計(jì)的基本觀念

內(nèi)部審計(jì)是：對(duì)組織中各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確定是否遵循公認(rèn)的方針和程序，是否符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)的使用了資源，是否在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)是外部審計(jì)的對(duì)稱。由本部門、本單位內(nèi)部的獨(dú)立機(jī)構(gòu)和人員對(duì)本部門、本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支和其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的事前和事后的審查和評(píng)價(jià)。這是為加強(qiáng)管理而進(jìn)行的一項(xiàng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則適用于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的全過程。無論組織是否以盈利為目的，也無論組織規(guī)模大小和組織形式如何，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，都應(yīng)遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。

二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及審計(jì)工作的不足

（一）多數(shù)企業(yè)沒有建立健全的內(nèi)部控制制度

根據(jù)對(duì)中小企業(yè)調(diào)查的資料顯示：中小企業(yè)不設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)而且會(huì)計(jì)人員分工不明確的占61.5%，不能真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的占了46.9%。以遼寧省鞍山、撫順、鐵嶺等地區(qū)的調(diào)查顯示：多數(shù)企業(yè)（約占64.17%）根本就沒有內(nèi)部控制制度；一些企業(yè)（約占28.33%）雖然有，但也不健全；還有些企業(yè)（約占7.50%）雖然有健全的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，但仍不按制度執(zhí)行，形同虛設(shè)。

中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的不規(guī)范，使企業(yè)職能得不到應(yīng)有的發(fā)揮，嚴(yán)重影響企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營者和外部使用者的正確決策。隨著企業(yè)進(jìn)入追求技術(shù)快速進(jìn)步與資本密集的“二次創(chuàng)業(yè)”階段后，由于資金、技術(shù)規(guī)模的有限性，單靠企業(yè)本身的單打獨(dú)斗，自我滾動(dòng)式的籌資發(fā)展模式已經(jīng)無法滿足做好做強(qiáng)的需求，更談不上做大。

（二）少數(shù)企業(yè)建立健全的內(nèi)部控制制度卻沒有嚴(yán)格執(zhí)行

企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，是花了相當(dāng)大的精力，但卻在如何保證實(shí)施制度上面，缺乏應(yīng)有的措施。對(duì)任何企業(yè)來說，再完美的制度，如果得不到嚴(yán)格執(zhí)行，就是一種擺設(shè)。部分企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善，存在“一股獨(dú)大”的現(xiàn)象，權(quán)財(cái)力過于集中，特別是一些民營企業(yè)，董事長又是老板，對(duì)于其的提議，很難改變其意愿，這樣就很容易使控制流于形式，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。

雖然很多企業(yè)能夠按規(guī)定制定一套完整的管理制度，但是對(duì)制度的實(shí)施卻缺乏有效監(jiān)管，企業(yè)管理層往往會(huì)更多考慮成本方面的因素，如為了節(jié)約人力成本及提高辦事效率，往往倡導(dǎo)員工身兼數(shù)職，造成部門人員工作職責(zé)不明確，違反了內(nèi)部控制要求的科學(xué)有效的職責(zé)分工與不相容職務(wù)的制衡機(jī)制，為以后內(nèi)部舞弊埋下禍根。典型的案例是會(huì)計(jì)兼任出納工作，采購人員兼任倉庫保管員等，容易人為利用職務(wù)上的便利，鉆管理漏洞的空子，發(fā)生舞弊行為。

（三）當(dāng)前審計(jì)工作的不足

人員少，任務(wù)重。目前，大部分內(nèi)部審計(jì)部門人員少，但工作量卻很大。如大部分金融機(jī)構(gòu)的省級(jí)機(jī)構(gòu)僅有兩名專職內(nèi)部審計(jì)人員，卻要負(fù)責(zé)對(duì)全省系統(tǒng)內(nèi)所有部門及下屬機(jī)構(gòu)的審計(jì)，審計(jì)的類型要包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、全面審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、開業(yè)審計(jì)、上級(jí)公司委托的審計(jì)等。由于任務(wù)重，時(shí)間緊，覆蓋面廣，內(nèi)部審計(jì)人員往往疲于奔波，審計(jì)工作的開展往往難以深入，審計(jì)的效果也往往因此大打折扣。

三、形成目前這些問題的原因

（一）企業(yè)人力資源政策落實(shí)措施不當(dāng)

1）內(nèi)控制度的落實(shí)要靠合理的人力資源，員工隊(duì)伍不穩(wěn)定，人員流動(dòng)頻繁，且離職交接制度不完善，會(huì)影響內(nèi)部控制的連續(xù)實(shí)施。2）關(guān)鍵職務(wù)沒有定期換崗與強(qiáng)制休假制度，或者有制度，沒有得到落實(shí)，在工作變動(dòng)或工作交接時(shí)才發(fā)現(xiàn)問題，導(dǎo)致企業(yè)蒙受重大損失，此類案例時(shí)有發(fā)生；3）人力資源部門不重視對(duì)員工的培訓(xùn)工作，因企業(yè)內(nèi)部員工文化水平存在差異，其對(duì)制度就會(huì)有不同的理解，或者是理解不夠充分，在實(shí)際工作中不清楚自己應(yīng)該承擔(dān)哪些責(zé)任和應(yīng)履行哪些義務(wù)，實(shí)施的效果就會(huì)與企業(yè)的要求有偏差。

（二）內(nèi)審及主管部門例行檢查流于形式

企業(yè)業(yè)務(wù)資源集中掌握在少數(shù)業(yè)務(wù)員手里，蘊(yùn)藏著很大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)闃I(yè)務(wù)員掌握著客戶資源，公司依賴其開展業(yè)務(wù)，一旦其離職或發(fā)生意外，企業(yè)將失去客戶資源，業(yè)務(wù)難于為繼，實(shí)際工作中，此類業(yè)務(wù)人員在單位里會(huì)居功自傲，甚至目空一切，業(yè)務(wù)考核制度及信用管理制度等對(duì)其約束力有限，嚴(yán)重影響管理制度的有效實(shí)施。部分企業(yè)業(yè)務(wù)過于分散，放松了對(duì)客戶信用背景調(diào)查，增加企業(yè)的收帳風(fēng)險(xiǎn)，如旅客運(yùn)輸行業(yè)，若對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制不好，其面對(duì)的客戶群體可能是個(gè)人或是小型的單位，數(shù)目眾多，且普遍是先服務(wù)后付款的經(jīng)營模式，若客戶違約，將使企業(yè)處于被動(dòng)局面。內(nèi)審及主管部門例行檢查流于形式，監(jiān)督不力，普遍存在審計(jì)負(fù)責(zé)人由財(cái)務(wù)人員擔(dān)任的情形，缺乏審計(jì)工作的獨(dú)立性，無法發(fā)現(xiàn)重大控制缺陷或?qū)嵭袑?shí)質(zhì)上的控制活動(dòng)，會(huì)導(dǎo)致公司蒙受損失。

（三）內(nèi)部審計(jì)力量不足

人員結(jié)構(gòu)不合理，難以勝任內(nèi)部審計(jì)工作。由于內(nèi)部審計(jì)部門是直接對(duì)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者負(fù)責(zé)，因此在內(nèi)部審計(jì)人員的配備和使用上常存在著一定的隨意性。一些內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足；一些內(nèi)部審計(jì)人員知識(shí)面單一，缺乏必需的專業(yè)知識(shí)；甚至一些內(nèi)部審計(jì)人員根本就未從事過相關(guān)工作。人員知識(shí)結(jié)構(gòu)的嚴(yán)重失衡進(jìn)一步加劇內(nèi)審工作的難度，使內(nèi)部審計(jì)工作往往不能抓住工作重點(diǎn)、難點(diǎn)和焦點(diǎn)，從而已經(jīng)從根本上影響了審計(jì)、檢查、監(jiān)督等內(nèi)部審計(jì)工作的開展，內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性也受到了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

四、建立健全內(nèi)部控制制度，需要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)

完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的一項(xiàng)重要內(nèi)容是授權(quán)管理，分級(jí)授權(quán)，逐層審批，如一項(xiàng)簡單的辦公采購業(yè)務(wù)，需由采購人員詢價(jià)定價(jià)，貨比三家，既要考慮價(jià)格又要考慮質(zhì)量，提出采購申請(qǐng)，提交給采購主管及財(cái)務(wù)主管審核，最后上報(bào)管理層審批，確定一項(xiàng)采購事項(xiàng)。簡單的采購業(yè)務(wù)也要遵循規(guī)范化的流程管理，若事事由領(lǐng)導(dǎo)簽字確定了事，暴露出公司內(nèi)控流程存在缺陷。對(duì)于重大問題的決策，審批流程應(yīng)該要求更加嚴(yán)格，需要經(jīng)過反復(fù)的調(diào)研，科學(xué)的論證，實(shí)行集體決策及聯(lián)簽制度，綜合多方意見，權(quán)衡利弊，謹(jǐn)慎決策。

企業(yè)管理層要重視組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置及明確部門崗位的職責(zé)權(quán)限，并體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的原則，形成各職能部門各司其職，各負(fù)其責(zé)，相互制約，相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制，防范和化解各種舞弊風(fēng)險(xiǎn)，因此，過分關(guān)注成本因素或短期利益可能會(huì)“因小失大”，不利于公司的長遠(yuǎn)發(fā)展；另外，內(nèi)部管理要從小處入手，多留意各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的細(xì)節(jié)問題，很多重大問題的發(fā)生往往是忽視了一些細(xì)節(jié)的，基礎(chǔ)性的工作，如旅客運(yùn)輸行業(yè)，駕駛員的工作時(shí)間看上去是小問題，但疲勞駕駛可能導(dǎo)致 一起重大交通事故的發(fā)生；再如，10年11月15日，上海教師公寓發(fā)生火災(zāi)，造成多人傷亡，經(jīng)調(diào)查，涉及事故的具體施工操作人員連上崗證都沒有。

人力資源部門應(yīng)樹立“以人為本”的用工理念，制定科學(xué)合理的業(yè)績考核與評(píng)價(jià)體系，創(chuàng)造公平公正的職業(yè)發(fā)展平臺(tái)，構(gòu)建和諧的人文發(fā)展環(huán)境： 幫助員工樹立正確的人生觀與價(jià)值觀，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)，增加凝聚力，使命感，成就感。實(shí)踐證明，若員工素質(zhì)良好，有信用，有正義感，即使某些控制措施失誤，也可能不會(huì)讓企業(yè)造成損失或信譽(yù)受到影響；人力資源部門需通過培訓(xùn)等途徑，采用通俗易懂的表達(dá)方式，讓每一個(gè)員工都清楚自己在內(nèi)控執(zhí)行過程中應(yīng)該擔(dān)負(fù)的責(zé)任與義務(wù)，因企業(yè)員工素質(zhì)可能會(huì)參差不齊，有些可能文化水平不高，需要應(yīng)用表格，流程圖等方式，解釋內(nèi)控制度的內(nèi)容；進(jìn)行定期業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)來激勵(lì)員工，并規(guī)定員工的輪崗，換崗制度，工作交接制度等。通過以上制度的實(shí)施，一方面可以提高員工的綜合業(yè)務(wù)能力，另一方面還能對(duì)內(nèi)部腐敗及舞弊行為，起到一定的防范作用。

五、從強(qiáng)化審計(jì)角度出發(fā)，提出內(nèi)部控制的建議

（一）企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)流程的管理

逐步建立客戶資料檔案，建立客戶資源管理系統(tǒng)，逐漸地控制公司核心業(yè)務(wù)發(fā)展，同時(shí)，要通過改善客戶結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)開拓，引導(dǎo)企業(yè)向業(yè)務(wù)集中，信譽(yù)良好的，較大型客戶群體發(fā)展，減少收賬風(fēng)險(xiǎn)；充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督的職能，財(cái)務(wù)監(jiān)督以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)管理為重點(diǎn)，再具體落實(shí)到各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，其中錢，帳，物分管原則是監(jiān)控的重點(diǎn)；成立內(nèi)部控制管理小組，經(jīng)常對(duì)制度的實(shí)施情況進(jìn)行檢查，對(duì)出現(xiàn)的偏差及時(shí)予以糾正，并經(jīng)常檢討與完善企業(yè)各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程，針對(duì)經(jīng)營情況已經(jīng)發(fā)生改變的情形，及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)管理制度的更新。

實(shí)行企業(yè)內(nèi)部舉報(bào)及投訴制度，讓企業(yè)的發(fā)展接受群眾監(jiān)督，促使完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。2011年4月，中國石化油品事業(yè)部接到群眾舉報(bào)，投訴中石化廣東分公司負(fù)責(zé)人揮霍公款消費(fèi)“天價(jià)白酒”，涉及金額達(dá)168萬元，事件曝光后，中石化各級(jí)部門高度重視，成立調(diào)查組取證調(diào)查，確認(rèn)事實(shí)，并按照公司規(guī)定對(duì)當(dāng)事人予以免職及賠償損失處理，此事件說明中石化公司具備良好的內(nèi)部控制管理體系，其依靠群眾及互聯(lián)網(wǎng)的平臺(tái)，成功發(fā)現(xiàn)了一起嚴(yán)重違規(guī)公款消費(fèi)行為。

（二）發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用

內(nèi)審工作要真正落實(shí)在董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下，從財(cái)務(wù)人員中分離出來，組建精干的審計(jì)隊(duì)伍來開展工作，保持審計(jì)的獨(dú)立性與權(quán)威性，對(duì)被監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)。為更有效地推動(dòng)內(nèi)審工作，可規(guī)定內(nèi)部審計(jì)問責(zé)制度。

嘗試在企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部實(shí)行審計(jì)人員委派制，使內(nèi)部審計(jì)人員直接歸屬上級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門的領(lǐng)導(dǎo)，由上級(jí)機(jī)構(gòu)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行相應(yīng)的考核和使用，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性。針對(duì)審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，必須建立一套嚴(yán)格的切實(shí)可行的規(guī)章制度，詳細(xì)規(guī)定對(duì)各種違規(guī)違紀(jì)行為的相應(yīng)處罰，尤其是對(duì)屢犯不改的機(jī)構(gòu)和人員，更應(yīng)加大處罰力度，使其違規(guī)違紀(jì)的成本付出大于其所獲利益，在起到一定的警示和威懾作用的同時(shí)，使經(jīng)營管理者做出理性的選擇，從而由思想上被動(dòng)地接受審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)地遵守規(guī)章制度，主動(dòng)利用審計(jì)的力量維護(hù)公司的發(fā)展，進(jìn)而有效地樹立了審計(jì)的權(quán)威，提高了審計(jì)的位置。

六、結(jié)束語

全球化及多元化是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的主要經(jīng)營模式，我國內(nèi)部控制管理實(shí)施起步較晚，相比發(fā)達(dá)國家企業(yè)還有著不少差距，管理制度本身也需要有個(gè)逐步完善的過程，因此，每個(gè)企業(yè)都應(yīng)樹立全球化的發(fā)展戰(zhàn)略思維，在大力發(fā)展業(yè)務(wù)的同時(shí)，積極進(jìn)行內(nèi)部控制制度的完善與創(chuàng)新，爭取早日實(shí)現(xiàn)與國際接軌。