審計主要內(nèi)容

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審計主要內(nèi)容范文第1篇

一、建設(shè)項目跟蹤審計的內(nèi)容和重點

建設(shè)項目的整個建設(shè)過程一般分為三個階段：項目前期準備階段、項目實施階段及項目竣工驗收交付階段。各階段跟蹤審計的主要內(nèi)容及重點如下：

（一）項目前期準備階段

1、審查項目審批程序

項目建議書、可行性研究報告等審批文件是否齊全、真實、有效；建設(shè)規(guī)劃、項目設(shè)計等文件是否齊全、有效。

2、審查項目資金籌集

建設(shè)項目資金來源是否明確；自籌資金來源的合法性、可能性及資金來源其構(gòu)成的合理性；項目資金是否已存入建設(shè)單位的銀行賬戶，工程建設(shè)資金到位與工程建設(shè)進度是否匹配，籌資時間是否能保證建設(shè)需要等。

3、審查項目設(shè)計及預算

預算編制的依據(jù)是否充分、準確，設(shè)計方案是否經(jīng)濟合理，關(guān)注概算編制是否依據(jù)批準的可行性研究報告及投資估算，是否存在“搭車”多列項目的現(xiàn)象，從源頭上控制工程造價。

4、審查項目招投標及合同

招投標范圍是否全面；是否存在著將整個項目工程化整為零，規(guī)避招標，對勘察、設(shè)計、監(jiān)理和重要設(shè)備材料采購不進行招標或自行組織小范圍招標等現(xiàn)象；招標的方式是否符合規(guī)定；公開招標的工程公告范圍方式是否符合要求、有否存在著應該公開招標的工程是否違規(guī)進行了邀請招標的行為；招標文件的編制是否含有關(guān)要求或者標明特定的生產(chǎn)供應者以及含有傾向或者排斥潛在投標人的其他內(nèi)容。評委的來源、人數(shù)、組成是否符合要求；合同的主要條款是否與招標文件中主要條款一致，有無實質(zhì)性變更，特別是結(jié)算條款的變更。

（二）項目建設(shè)實施階段

1、審查內(nèi)控制度建立執(zhí)行情況

建設(shè)單位是否建立健全了各項內(nèi)控制度并執(zhí)行。如：工程簽證、驗收制度；設(shè)備材料采購、驗收、領(lǐng)用和清點制度；費用支出報銷制度等。應督促建設(shè)單位建立完善的管理機制，以保證項目建設(shè)順利進行、建設(shè)資金合理合法使用。

2、審查主要合同（招標、設(shè)計、監(jiān)理、施工、供貨合同等）的履行情況

合同的各方是否按照合同、協(xié)議、招投標書及國家的相關(guān)規(guī)定認真履行了各自的職責，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程等情況。重點關(guān)注合同變更、轉(zhuǎn)讓或終止的真實性、合法性；重點監(jiān)督監(jiān)理的履職情況。

3、審查項目概算執(zhí)行情況

重點審查有無擅自提高建設(shè)標準和擴大建設(shè)規(guī)模、超概算購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問題。

4、審查隱蔽工程量的計量情況

基本建設(shè)項目在施工過程中會涉及到大量的隱蔽項目，跟蹤審計中對隱蔽工程審計的主要任務(wù)是抽查隱蔽工程的程序和手續(xù)是否完整，對于不符合程序的隱蔽工程確認單，及時要求更正或否定。在跟蹤審計過程中，對隱蔽工程的現(xiàn)場確認可通過拍照錄像，與監(jiān)理、內(nèi)部審計部門及建設(shè)部門相互配合、印證的方式確定工程量。

5、審核工程材料價格

基建中材料價格確定要根據(jù)合同條款，有不同的確認模式。如果合同中工程材料為統(tǒng)包價，跟蹤審計主要以材料選擇是否與合同承諾一致為目的；如果合同中工程材料為暫定價，則工程實施過程中要參與市場詢價過程；如果合同中工程材料由建設(shè)方自行購買，則要求對材料購買各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的嚴密性進行監(jiān)督，如有必要可對工程材料采用單獨形式的公開招標或邀請招標。

6、審查工程變更簽證的工程量

當前在工程量清單計價法下，工程發(fā)生變更（包括設(shè)計變更、施工方案變更和施工條件變更），均應簽發(fā)工程變更聯(lián)系單。對工程變更簽證，主管部門應及時將變更內(nèi)容及由此而引起的工程量增減，以書面形式報送跟蹤審計人員，由審計部門對工程變更的必要性、合規(guī)性進行審查。

7、審查分期結(jié)算資料的真實性

施工單位報送是否及時、建設(shè)及監(jiān)理單位是否進行了認真審核把關(guān)，報送審計組是否及時。重點關(guān)注工程變更及合同外工程內(nèi)容的真實性，變更程序是否規(guī)范、價款是否合理等；現(xiàn)場簽證手續(xù)是否完整、真實；主要隱蔽工程是否真實、是否按要求進行驗收，隱蔽之前是否告知審計組；主要材料及設(shè)備的采購方式是否合法，是否進行招投標或比價采購，價格是否合理。

（三）項目竣工決算及驗收移交階段

工程竣工后的審計包括主要基建項目為標的，包括資金來源、基建計劃、前期工程、征用土地、勘探設(shè)計、施工實施的一切財務(wù)收支的工程竣工決算審計和以單位工程為標的單位工程造價的合理合規(guī)工程結(jié)算審計。

1、審查竣工決算是否及時完整

竣工決算報表數(shù)據(jù)是否真實，各表之間的勾稽關(guān)系是否正確。

2、審查建安投資是否真實完整

重點審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實性；工程量是否真實，依據(jù)竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計算規(guī)則，準確的計算工程量；工程定額套用（或綜合單價）、取費是否準確；合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎罰條款是否認真執(zhí)行，工程價款結(jié)算是否與合同條款一致。

3、審查待攤投資是否真實合法

工程建設(shè)配套設(shè)施費支出、貸款利息和資金占用費是否真實，其分攤是否合理，有無擠占工程投資支出；核銷各種非正常損失費用是否真實，有無經(jīng)過有權(quán)部門審核批準：已攤銷待攤投資是否真實、合理，投資決算報表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比。

4、審查項目交付使用資產(chǎn)

依據(jù)“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細表”，核實交付使用的固定資產(chǎn)是否真實、是否辦理了驗收手續(xù)和交付的遞延資產(chǎn)情況等。

5、審查尾工工程

建設(shè)單位預留建設(shè)項目未完工程投資是否真實、合法，對預留的尾工工程進行審計跟蹤回訪，審核建設(shè)資金使用的真實性和合規(guī)性；工程庫存物資的財務(wù)處理是否合規(guī)。

6、審查項目投資效益

根據(jù)可行性研究報告及概算，依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟、技術(shù)、社會和環(huán)境等評價指標，對可研報告和設(shè)計概算進行分析，并與建成后的效果進行對比，對建設(shè)項目投資決策的有效性、經(jīng)濟性等進行評價，指出項目在規(guī)劃設(shè)計、概算、工期、質(zhì)量等方面存在的問題，分析影響投資效益的各種原因。

二、建設(shè)項目跟蹤審計應注意的問題

（一）參與建設(shè)項目的管理活動，不錯位、不越位，確保審計的獨立性

跟蹤審計的目的是使建設(shè)項目管理規(guī)范化、制度化，從而提高建設(shè)效率。在任何情況下，審計監(jiān)督都不能替代項目管理，要把堅持審計的獨立性放在重中之重。審計部門工作，是將收集到情況直接反饋到審計機關(guān)研究處理，由審計組及時向工程指揮部反饋審計意見，有利整改，跟蹤審計人員的工作只對審計機關(guān)負責。

（二）工作目標和重點要明確

全過程跟蹤審計是一項新興的管理審計，如果目標不明確，必然是“出力不討好”，導致“重點不突出缺點突出，成果不大風險大”的不良后果。為了保證跟蹤審計質(zhì)量，要在明確審計目標基礎(chǔ)上，根據(jù)項目規(guī)模、重要性、建設(shè)周期、力量投入等因素來劃分跟蹤類型，科學合理地制定實施方案，合理配置審計資源。在實施審計時，可在設(shè)計、招投標、簽訂合同、設(shè)備材料采購、工程施工、竣工驗收、變更簽證、索賠和竣工決算環(huán)節(jié)設(shè)置關(guān)鍵控制點，關(guān)鍵節(jié)點適時跟蹤，制訂各環(huán)節(jié)跟蹤審計細則，確保建設(shè)項目投資得到有效控制。

（三）善于溝通協(xié)商、充分調(diào)動各方的積極性

對于建設(shè)項目跟蹤審計而言，控制造價是最主要的目標，圍繞這個目標，要充分發(fā)揮所有項目參與方的作用，不能“包打天下”。比如，根據(jù)規(guī)定，工程監(jiān)理的職責包括質(zhì)量、進度和投資控制。但是實際工作中，監(jiān)理的工作重心多放在工程質(zhì)量和工程進度控制上，甚至還有一些建設(shè)方、施工方和監(jiān)理方聯(lián)手“對付”審計的現(xiàn)象。針對這種情況，要通過財務(wù)審計，對監(jiān)理費、工程建設(shè)資金撥付進度進行控制，力促監(jiān)理和施工單位真正負起責任。

審計主要內(nèi)容范文第2篇

土地登記辦法主要內(nèi)容是：對土地的劃分、使用等進行了明確的登記，對于申請土地的當事人，申請的材料，以及登記機關(guān)的職責，土地登記的程序等都進行的明確的規(guī)定。

【法律依據(jù)】

根據(jù)《土地登記辦法》第三條，土地登記實行屬地登記原則。

申請人應當依照本辦法向土地所在地的縣級以上人民政府國土資源行政主管部門提出土地登記申請，依法報縣級以上人民政府登記造冊，核發(fā)土地權(quán)利證書。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

審計主要內(nèi)容范文第3篇

施工階段是建設(shè)項目實施過程中時間跨度最長、變化最多的階段。為此，我們將隨項目的進展而展開動態(tài)跟蹤審計。

1、審查施工圖預算及審查控制目標，使造價咨詢單位制定的造價控制目標科學合理，能反映工程實際現(xiàn)狀，避免漏算或高估冒算，預防性的規(guī)避施工過程中的糾紛;

2、審查是否超概算，概算調(diào)整是否經(jīng)審批、依據(jù)是否充分，分析超概算的原因，是否有擅自擴大規(guī)模、提高標準，是否擅自調(diào)整生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資的比例;

3、項目變更審計：對變更的必要性和合理性進行審計，是否按合同條款的約定程序進行審核，手續(xù)是否完善;

3.1 設(shè)計變更、現(xiàn)場變更的程序是否經(jīng)實施單位、監(jiān)理單位和建設(shè)單位授權(quán)的代表簽字;

3.2 重大變更的變更程序是否符合有關(guān)規(guī)定，是否對變更的造價進行了測算;是否按照有關(guān)規(guī)定、制度的審批權(quán)限進行審核、審批、簽署同意;變更是否控制在此單項分解的投資概（預）算指標之內(nèi);

3.3 變更、簽證費用是否合理、準確;

3.4 過程中是否定期對已發(fā)生增減的費用進行統(tǒng)計匯總并對未來可能發(fā)生的費用變化進行測算，匯總出當期的項目預計投資額，同時與原項目投資控制計劃進行比較分析;

4、對新增綜合單價、乙供材料單價批價的審計，主要是審查核價是否符合內(nèi)控制度，是否處在合理區(qū)間內(nèi)。對造價咨詢單位審核完成的新綜合單價、材料價格的審批價進行審查，該審批價是否高于概算標準或投標時的暫定價，根據(jù)對應的品牌及規(guī)格型號，在市場上進行詢價對比，如詢價結(jié)果較審核價有偏差且超出正常市場價合理區(qū)間，將及時與委托單位相關(guān)部門進行溝通聯(lián)系，要求重新確定單價;

5、對甲供設(shè)備、甲供材料、甲方指定專業(yè)分包工程進行審查，重點主要集中在審查采購制度的落實，審查確定供應商及專業(yè)承包單位的程序是否符合國家規(guī)定采購招標程序及內(nèi)部控制流程。同時審查采購設(shè)備、材料及專業(yè)分包工程所確定的功能標準是否與擴初批復相符，避免由于提高標準造成超概算情況;

6、對工程進展過程中隱蔽工程進行審查，防止隱蔽工程環(huán)節(jié)的偷工減料及高估冒算等問題，合理控制造價;

7、付款審計：對建設(shè)方支付的款項進行審核并出具審核意見;

7.1 預付款支付是否符合合同約定的支付前提條件;

7.2 進度款的支付程序、支付方式是否符合合同條款的約定;

7.3 各階段款項支付是否已按程序經(jīng)過費用申請單位的申請及監(jiān)理單位、建設(shè)單位的審核并出具審核意見;

7.4 進度款申請是否提供質(zhì)量確認憑證;

7.5 進度款是否按合同約定的時間及方法進行計量;

7.6 審核進度款支付申請額度的準確性，進度款支付是否達到合同約定的時間節(jié)點;

7.7 審核建設(shè)單位付款流轉(zhuǎn)審核表，合同執(zhí)行支付管理臺賬。

（五）審核項目竣工結(jié)算

對建設(shè)單位確認的相關(guān)送審資料，按行業(yè)規(guī)定采用全面審查法進行檢查與評價，同時對送審結(jié)算造價進行審核。

根據(jù)現(xiàn)場踏勘的施工實際情況和實際材料價格調(diào)整，結(jié)合相應的建設(shè)工程法律、法規(guī)、標準規(guī)范與計價表、招投標文件、施工圖紙、每月的簽證、變更及甲方提供的結(jié)算資料確認單，審核工程結(jié)算造價，在約定的時間內(nèi)按照委托方要求的方式與施工單位核對并確定工程結(jié)算造價。

1、審查竣工結(jié)算資料，包括是否系統(tǒng)整理工程建設(shè)的相關(guān)技術(shù)資料、是否已完成竣工圖紙的編制、是否匯總整理工程建設(shè)的各項記錄、各種設(shè)備的技術(shù)資料是否真實可靠、各類資料是否分類立卷并妥善管理;

2、提出工程質(zhì)量缺陷、工期延誤的造價評估及扣款意見;

3、核對原招標文件、投標文件中的項目組成單價包括的工作內(nèi)容和實際施工工作內(nèi)容是否變化;

4、審查原投標文件外新增的項目單價是否根據(jù)合同及投標原則計取;

5、根據(jù)竣工圖和簽證詳細踏勘核對現(xiàn)場實際情況，審核劃分甲供設(shè)備、材料的品種、數(shù)量、工作內(nèi)容及施工界面，審查工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確;

6、詳細了解原招標文件、投標文件中的措施費內(nèi)容，核對投標施工組織設(shè)計，避免以簽證的形式將屬于包干措施費中的工作內(nèi)容重復計取費用;

7、工程取費的相應計算基數(shù)和費率標準，是否同投標文件一致，是否符合有關(guān)造價文件;

8、設(shè)備、材料用量是否與投標含量或定額含量或設(shè)計含量一致;

9、設(shè)備、材料價格的取定依據(jù)是否充分，是否按雙方確認的單價或有關(guān)規(guī)定進行計算，是否明顯高于市場價格，對漲價較大的主要材料嚴格合同和招投標文件執(zhí)行;

10、審查整個計算過程和結(jié)果是否有誤;

11、計算鋼筋及預埋件重量;提供完整和規(guī)范的鋼筋翻樣及預埋件重量明細表、匯總表;

審計主要內(nèi)容范文第4篇

第一條為規(guī)范水利基本建設(shè)項目竣工決算審計,提高水利基本建設(shè)項目管理水平,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章,結(jié)合水利建設(shè)實際,制定本暫行辦法。

第二條本辦法適用于以使用中央投資為主進行建設(shè)的水利基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目,以及水利部直屬單位自籌資金進行的基本建設(shè)和技術(shù)改造項目。

第三條本辦法所稱水利基本建設(shè)項目竣工決算審計,是指水利基本建設(shè)項目正式竣工驗收前,水利審計部門對其竣工決算的真實性、合法性和效益性進行的內(nèi)部審計監(jiān)督。

二、審計內(nèi)容

第四條水利基本建設(shè)項目竣工決算審計應包括:水利建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表審計、水利基本建設(shè)項目投資及概算執(zhí)行情況審計、水利基本建設(shè)項目建設(shè)支出審計、水利基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)情況審計、水利基本建設(shè)項目未完工程及所需資金審計、水利基本建設(shè)項目建設(shè)收入審計、水利基本建設(shè)項目結(jié)余資金審計、水利基本建設(shè)項目工程和物資招投標執(zhí)行情況審計。

第五條水利建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表審計的主要內(nèi)容：

(一)“水利基本建設(shè)竣工項目概況表”、“水利基本建設(shè)項目財務(wù)決算表”、“水利基本建設(shè)項目年度財務(wù)決算表”、“水利基本建設(shè)竣工項目投資分析表”、“水利基本建設(shè)竣工項目成本表”、“水利基本建設(shè)竣工項目預計未完工程及費用表”、“水利基本建設(shè)項目待核銷基建支出表”、“水利基本建設(shè)竣工項目轉(zhuǎn)出投資表”、“水利基本建設(shè)竣工項目交付使用資產(chǎn)表”的編制的真實性、完整性和合法性；

（二）竣工財務(wù)決算說明書的真實性、準確性及完整性。

第六條水利基本建設(shè)項目投資及概算執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容：

(一)各種資金渠道投入的實際金額，資金不到位的數(shù)額及原因；

（二）實際投資完成額;

(三)概算審批、執(zhí)行的真實性和合法性；

（四）概算調(diào)整的真實性和合法性。包括概算調(diào)整的原則、各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計變更和估算增加的費用等;

（五）核實建設(shè)項目超概算的金額，分析原因,并審查擴大規(guī)模、提高標準和計劃外投資的情況；審查彌補資金缺口的來源，有無擠占、挪用其他基建資金和專項資金的情況。

第七條水利基本建設(shè)項目建設(shè)支出審計的主要內(nèi)容：

建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出、待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資列支的內(nèi)容和費用攤提的真實性、合法性和效益性。

第八條水利基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)情況審計的主要內(nèi)容：

(一)交付使用的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)是否真實，手續(xù)是否完備;

(二)交付使用的無形資產(chǎn)的計價依據(jù);

(三)交付使用的遞延資產(chǎn)的情況。

第九條水利基本建設(shè)項目未完工程及所需資金審計的主要內(nèi)容：

審查水利基本建設(shè)項目未完工程量及所需要的投資情況,所需資金和額度的留存及有無新增工程內(nèi)容等情況。

第十條水利基本建設(shè)項目建設(shè)收入審計的主要內(nèi)容：

水利基本建設(shè)項目建設(shè)收入的來源、分配、上繳和留成使用情況的真實性和合法性。

第十一條水利基本建設(shè)項目結(jié)余資金審計的主要內(nèi)容：

(一)銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況;

(二)尚未使用的財政直接支付和授權(quán)支付額度情況;

(三)庫存物資實存量的真實性、有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題

(四)各項債權(quán)債務(wù)的真實性,有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時等問題,呆帳壞帳的處理情況等。

(五)按照有關(guān)規(guī)定，計提的投資包干節(jié)余數(shù)額是否準確，是否合理合法。

第十二條水利基本建設(shè)項目工程和物資招投標執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容：

（一）工程勘測、設(shè)計、施工及物資采購是否按照規(guī)定進行了招標；

（二）所訂合同或協(xié)議的相關(guān)條款是否完備，是否全面履行；

（三）合同變更、解除是否按規(guī)定履行了必要的手續(xù)；

（四）對違約者是否依照有關(guān)條款追究責任等。

三、審計管理

第十三條由水利部及相關(guān)部門組織或主持驗收的水利基本建設(shè)項目的竣工決算審計，除有專門要求外，一般由水利部審計室負責組織審計。其他水利基本建設(shè)項目的竣工決算審計,由主持該水利基本建設(shè)項目竣工驗收的水行政主管部門的同級水利審計部門負責審計。

第十四條水利基本建設(shè)項目的竣工決算審計可以由水利審計部門組織水利基本建設(shè)的專業(yè)審計力量組成審計組進行審計；也可以由水利審計部門委托具有專業(yè)審計資質(zhì)的社會審計機構(gòu)承擔。

水利審計部門應當依照本辦法及內(nèi)部審計工作的有關(guān)規(guī)定，對被委托的社會審計機構(gòu)辦理的水利基本建設(shè)項目竣工決算審計加強指導和監(jiān)督。

第十五條參加水利基本建設(shè)項目竣工決算審計的審計人員應當具有相應的素質(zhì)和業(yè)務(wù)工作能力,應當具備會計、經(jīng)濟、工程專業(yè)技術(shù)職務(wù)或具備必要的專業(yè)技術(shù)知識。

社會審計機構(gòu)受委托承擔水利基本建設(shè)項目竣工決算審計，應將參加審計人員的名單及執(zhí)業(yè)經(jīng)歷等資料書面報委托的水利審計部門審查和備案。

第十六條水利基本建設(shè)項目法人在申請進行竣工決算審計前,應通過相關(guān)經(jīng)濟合同預留部分工程尾款，待竣工決算審計結(jié)論下達后再予清算。

第十七條水利基本建設(shè)項目中從事建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與竣工決算審計有關(guān)的財務(wù)收支,應當接受水利審計部門的審計調(diào)查，并提供有關(guān)證明材料。

第十八條水利基本建設(shè)項目竣工決算未經(jīng)審計,有關(guān)單位和部門不得辦理水利基本建設(shè)項目竣工驗收。

第十九條水利基本建設(shè)項目竣工決算審計意見和審計決定，可以作為對水利基本建設(shè)項目法人代表進行任期經(jīng)濟責任審計的重要依據(jù)和參考。

第二十條列入國家審計機關(guān)審計計劃的水利基本建設(shè)項目竣工決算審計，水利審計部門可以根據(jù)需要，在國家審計機關(guān)審計前進行預審。國家審計機關(guān)審計后，水利基本建設(shè)項目法人應當將國家審計機關(guān)的審計結(jié)論和本單位根據(jù)審計結(jié)論進行整改的情況書面報上級水利審計部門。

四、審計程序

第二十一條水利基本建設(shè)項目竣工決算審計，由水利審計部門負責組織實施。水利基本建設(shè)項目法人應在水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制完成后十日內(nèi)向其主管水利審計部門提出水利基本建設(shè)項目竣工決算審計書面申請。水利審計部門應在接到水利基本建設(shè)項目法人竣工決算申請后十日內(nèi)提出安排意見。

第二十二條水利審計部門或受委托的社會審計機構(gòu)對水利建設(shè)項目進行竣工決算審計,應當事先擬定審計實施方案,組織審計組,并向被審計單位下達審計通知書,審計通知書應當于審計組進駐被審計單位三日前送達。

第二十三條水利基本建設(shè)項目法人應當積極配合審計部門或被其委托的社會審計機構(gòu)的審計工作,并按照審計需要提供下列資料:

（一）水利基本建設(shè)項目建議書、可行性研究報告;

（二）水利基本建設(shè)項目初步設(shè)計的批準文件;

（三）水利基本建設(shè)項目的預算(概算)批復資料;

（四）水利基本建設(shè)項目的年度投資計劃或資金籌措文件;

（五）水利基本建設(shè)項目的合同文本和招標、投標有關(guān)文件

和資料;

（六）水利基本建設(shè)項目的施工圖紙和設(shè)計變更的資料;

（七）水利基本建設(shè)項目的內(nèi)控制度;

（八）水利基本建設(shè)項目有關(guān)的財務(wù)賬簿、憑證、報表及工程結(jié)算資料;

（九）水利基本建設(shè)項目的竣工初步驗收報告;

（十）水利基本建設(shè)項目工程竣工財務(wù)決算報表；

（十一）審計需要提供的其他資料。

水利基本建設(shè)項目法人應對提供資料的真實性、完整性、及時性負責。

第二十四條審計組或受委托的社會審計機構(gòu)對水利基本建設(shè)項目竣工決算審計終結(jié)后,應當及時提出審計報告,并征求被審計的水利建設(shè)項目法人的意見。

第二十五條水利審計部門根據(jù)水利建設(shè)項目竣工決算審計報告、被審計單位的書面反饋意見,提出水利建設(shè)項目竣工決算審計意見書和審計決定。

第二十六條水利審計部門應及時下達水利建設(shè)項目竣工決算審計意見書和審計決定。水利基本建設(shè)項目法人必須執(zhí)行審計意見書和審計決定，按照審計的要求進行整改,并在60日內(nèi)以書面形式將整改情況報告水利審計部門。

水利建設(shè)項目竣工決算審計意見書和審計決定作為主持組織竣工驗收的主管部門的審計依據(jù)。

五、罰則

第二十七條水利建設(shè)項目法人違反基本建設(shè)規(guī)定和財經(jīng)法規(guī)的,水利審計部門應當建議有關(guān)主管部門按照法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)章的規(guī)定予以處理、處罰。

第二十八條水利建設(shè)項目法人單位有關(guān)責任人員違反財經(jīng)法規(guī)、財經(jīng)紀律和本辦法規(guī)定,應當追究責任的,水利審計部門應當向有關(guān)部門、單位提出追究責任的建議。

第二十九條水利基本建設(shè)項目法人單位有關(guān)責任人員干擾、阻止、破壞水利基本建設(shè)項目竣工決算審計，水利審計部門應當給予警告和制止，必要時向有關(guān)部門提出處理、處罰的建議。對水利基本建設(shè)項目竣工決算審計的人員進行打擊報復的有關(guān)責任人，由所在單位或者上級主管部門追究責任。

第三十條審計人員辦理水利基本建設(shè)項目竣工決算審計,應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公。對、、的審計人員,由所在單位或者上級主管部門追究主要負責人和直接責任人的責任。

六、附則

第三十一條給予少量中央資金補助的項目和全部由地方資金進行建設(shè)的水利基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目,各省、自治區(qū)、直轄市水行政主管部門可結(jié)合當?shù)貙嶋H，制定相應的審計辦法。

審計主要內(nèi)容范文第5篇

一、內(nèi)部控制評審的內(nèi)容

（一）內(nèi)部控制環(huán)境，主要內(nèi)容有：主要負責人的觀念和重視程度，單位組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置，各種規(guī)章制度的建立，執(zhí)行人的素質(zhì)以及日常管理情況等。

（二）風險識別及評估，主要內(nèi)容有：針對單位和村面臨的各類風險，必須建立相對應的內(nèi)部控制加以防范，減少損失。

（三）內(nèi)部控制活動，主要內(nèi)容有：內(nèi)部控制活動的健全性，合法性和有效性，指被審計單位所采取的控制措施和健全，合理，有效的程序。

（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督，為保證內(nèi)部控制的效果，必須對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，并對其中的薄弱環(huán)節(jié)加以修正，以不斷完善內(nèi)部控制制度。

二、內(nèi)部控制評審的程序

（一）事前準備，是指首先內(nèi)部審計人員根據(jù)被評審單位的具體情況，充分了解有關(guān)工程技術(shù)，法律財務(wù)，計劃等方面知識。其次調(diào)查被審計單位的業(yè)務(wù)職能，機構(gòu)設(shè)置，功能及內(nèi)部控制運行情況，確定評審的重點內(nèi)容和環(huán)節(jié)，最后制定評審實施方案，要求方案在明確評審目的，范圍的基礎(chǔ)上，確定重點評審的內(nèi)容和控制點。

（二）現(xiàn)場評審，要求內(nèi)部審計人員對被審計單位的內(nèi)部控制，按照評審實施方案的要求進行健全性和符合性測試，并將結(jié)果記錄與工作底稿為綜合評審提供依據(jù)。

（三）評審結(jié)果，在審計報告評價中對被審計單位的內(nèi)部控制作出綜合評價，并指出內(nèi)部控制存在的缺點以及糾正的措施和可能引起的審計風險。

三、內(nèi)部控制評審的方法

（一）對內(nèi)部控制進行健全性測試常用的方法有文字說明法，調(diào)查表法和流程圖法。著三種方法互有優(yōu)缺點，審計人員在實踐中應針對不同單位，不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)采用不同的方法。也可結(jié)合使用，能取得更好的效果。

（二）對內(nèi)部控制進行符合性測試可采用兩種方式

1、業(yè)務(wù)程序測試，即選擇典型業(yè)務(wù)，按即定處理程序進行檢查

2、功能測試，即對某個控制環(huán)節(jié)，選同種業(yè)務(wù)進行檢查，看內(nèi)部控制是否發(fā)揮了作用。常用的技術(shù)方法有證據(jù)檢查法，實地觀察法，重復執(zhí)行法等。

四、內(nèi)部控制評審標準

（一）對內(nèi)部控制健全性測試的評審標準主要是健全性，合理性。就是分析該項系統(tǒng)中是否對應當控制的關(guān)鍵點都設(shè)置了控制，是否存在薄弱環(huán)節(jié)。分析內(nèi)部控制系統(tǒng)的布局是否合理，控制職能是否劃分清楚，是否符合單位的實際，是否貫徹成本效益原則和不相容職務(wù)分離原則。