財務(wù)對工程項目的管理

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財務(wù)對工程項目的管理范文第1篇

關(guān)鍵詞:水利工程財務(wù)風(fēng)險防范措施

一、水利工程項目財務(wù)風(fēng)險的具體表現(xiàn)

從理論上說，水利工程項目建設(shè)過程中的財務(wù)風(fēng)險可分為招投標合同風(fēng)險和工程項目資金風(fēng)險兩部分；前者主要由承包商信用問題、招投標合同報價問題、投標合同附加條件問題形成，后者則主要由工程預(yù)付款問題、工程價款結(jié)算問題、工程款項支付問題構(gòu)成。

(一)承包商信用不足的風(fēng)險

從目前來看，水利工程項目投資主要是通過招投標方式來完成的，而招投標過程即是一個選擇承包商的過程，因此承包商財務(wù)狀況的好壞將直接決定著該水利工程項目的進度以及是否能夠如期完成。由于水利工程建設(shè)一般所需的資金投入額較大，施工期限較長，因此中標的承包商必須要有一定的經(jīng)濟實力來保證資金的正常運轉(zhuǎn)，否則極有可能給工程建設(shè)單位帶來財務(wù)風(fēng)險。在一般情況下，承包商的財務(wù)狀況越好，其償債能力和履行合同義務(wù)的能力就越強，就越不易出現(xiàn)擠占、挪用水利建設(shè)資金的情況；反之，財務(wù)風(fēng)險就會增大。

(二)招投標合同的報價風(fēng)險

在水利工程項目的招投標過程中，承包商在按招標文件的要求編制好投標報價書后，可在投標時降低投標報價，但對于所承諾的標價下降方式也即具體如何降價，卻不給予充分明示。就投標人而言，其可根據(jù)預(yù)測分析來推斷未來可能會削減的工作量，并據(jù)此將有關(guān)項目的單價壓低；反之，對于未來可能增加工程量的項目，則將其項目單價調(diào)高。由此一來，作為投標人的承包商可在不影響總報價的前提下，最大限度的獲取更多的工程結(jié)算價款，從而在很大程度上增加了建設(shè)單位的工程成本支出，也使其財務(wù)風(fēng)險進一步加大。

(三)工程項目價款結(jié)算風(fēng)險

一般而言，工程項目的價款結(jié)算方式是根據(jù)項目自身的特點來確定的，通常所采取的價款結(jié)算方式有按月結(jié)算、按進度結(jié)算、一次性結(jié)算以及分次預(yù)付，完工一次性結(jié)算等等。通常而言，由于水利工程項目的建設(shè)周期較長，不確定性因素較多，主體工程的結(jié)算往往需要跨年度，因此其通常采用分次預(yù)付、完工一次性結(jié)算的方式；而施工方或承包商為了達到增加工程結(jié)算價款的目的，經(jīng)常采用多計工程量、提高結(jié)算單價、重復(fù)結(jié)算等手段，借以給建設(shè)單位帶來附加的資金壓力，也給其造成了不必要的成本支出，從而形成了較高的價款結(jié)算風(fēng)險。

(四)工程項目款項支付風(fēng)險

在完成工程價款的結(jié)算之后，建設(shè)單位在水利工程項目款的支付環(huán)節(jié)也會遭遇風(fēng)險。例如，承包商在結(jié)算工程價款時，由于存在銀行借款或其他單位的債務(wù)而提出要將該款項直接支付到合同外的其他單位，而建設(shè)單位一旦支付，承包方卻有可能不予承認，也得不到承包方開具的任何收據(jù)或發(fā)票，由此便會產(chǎn)生支付風(fēng)險。再如，對于水利工程項目中的頻繁轉(zhuǎn)包現(xiàn)象，建設(shè)單位也未能給予很好的制止，較多的承包、分包環(huán)節(jié)也會增加工程款項的支付風(fēng)險。此外，政府自身項目資金的不到位，也形成了一定的財務(wù)風(fēng)險，致使項目工期延長，無法按時履約。

二、水利工程項目財務(wù)風(fēng)險的防范策略

為了有效控制風(fēng)險，降低成本支出，水利工程建設(shè)單位在面臨上述風(fēng)險時，應(yīng)制定以下相應(yīng)的防范策略：

(一)承包商資格的審查

為了充分規(guī)避因承包商信用不足所引發(fā)的風(fēng)險，水利工程基本建設(shè)單位應(yīng)在招投標的過程中，要求承包商必須提供經(jīng)會計師事務(wù)所審計過的最近幾個會計年度的財務(wù)會計報告及其他相關(guān)資料；而在評標過程中，應(yīng)重點對承包商的注冊資本總量、資產(chǎn)總值、資產(chǎn)負債率、流動比率和速動比率等財務(wù)指標進行相關(guān)評定，以正確評價承包商的資質(zhì)、信用以及抗風(fēng)險的能力。一般而言，應(yīng)優(yōu)先選擇資產(chǎn)總值較高、償債能力較強、在業(yè)內(nèi)較有影響力的承包商，而對于那些出資要求雖然較低，但實際能力有待觀察的承包商，最好應(yīng)不加以考慮。

(二)合同報價風(fēng)險控制

為了充分防范水利工程項目招投標過程中的報價風(fēng)險，水利建設(shè)單位首先應(yīng)在編制、印發(fā)招標文件時，將具體要求予以明示，例如若投標單位需要修正報價，則必須將修正后報價的計算過程進行詳細列示，其包括投標報價表、工程量清單表、各項目單價分析表等。其次，在編制招標文件時，招標人所提供的各項目工程量也要盡可能準確，對材料、設(shè)備等大額支出盡量采用發(fā)包的方式，同時嚴格限制分包現(xiàn)象；最后，分析投標報價中各項目單價的合理性，對于工程量可能存在較大變化的項目，應(yīng)以市場上的公允價值為準。

(三)工程結(jié)算風(fēng)險控制

首先，在預(yù)付款環(huán)節(jié)，建設(shè)單位在預(yù)付款之前需向承包商要求提供相應(yīng)的保證和擔(dān)保，如如預(yù)付款保函、預(yù)付款保證金或由第三方提供擔(dān)保等。而對于承包商要求向合同第三方支付的款項，要嚴格區(qū)分并加以拒絕，以避免不必要的麻煩。其次，為了防止承包商在工程價款結(jié)算過程中出現(xiàn)多計工程量、提高項目單價進而抬高結(jié)算總價款的行為，建設(shè)單位應(yīng)要求與承包商一道嚴格保證按合同予以結(jié)算，通過完善工程價款結(jié)算手續(xù)、規(guī)范結(jié)算程序來控制工程結(jié)算環(huán)節(jié)的風(fēng)險。另外，建設(shè)單位也可通過申請第三方監(jiān)督的方式保障其順利執(zhí)行。

(四)款項支付風(fēng)險防范

水利工程款項支付環(huán)節(jié)的風(fēng)險防范，可分為支付主體、支付方式、支付憑據(jù)三方面的風(fēng)險控制。對于支付主體風(fēng)險控制，就是將工程價款支付到合同約定的戶名和賬號下，如承包商要變更戶名和賬號，應(yīng)首先予以書面申請或出具委托書；對于支付方式風(fēng)險控制，就是嚴格履行合同約定的價款支付方式，不得任意變更，更不得擅自采用現(xiàn)金支付的方式；最后，對于支付憑據(jù)的風(fēng)險控制，就是將承包商開具發(fā)票作為辦理工程價款結(jié)算的必要步驟，建設(shè)單位在完成價款支付后有權(quán)向承包商索要發(fā)票，而承包商在收到價款后也有義務(wù)為其開具發(fā)票。

參考文獻：

[1]林宇軍.淺析水利工程的項目管理的風(fēng)險及策略[J].陜西水利,2009（05）

[2]許俊虎.水利工程財務(wù)風(fēng)險與對策[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）,2010（05）

財務(wù)對工程項目的管理范文第2篇

【關(guān)鍵詞】工程項目；物資采購管理；風(fēng)險對策

物資費用在工程施工成本中的比重最大，物資采購作為物資管理工作的源頭， 是實現(xiàn)物資供應(yīng)計劃的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)生產(chǎn)活動正常進行的前提條件。要降低施工生產(chǎn)成本， 降低原材料成本是關(guān)鍵， 其中首先需降低原材料的采購成本。同時， 防范物資采購風(fēng)險， 對于保證工程施工的正常進行以及降低工程成本的意義重大。

一、工程項目施工中物資采購管理的風(fēng)險

1、 物資采購中的主要外因型風(fēng)險

外因型風(fēng)險主要源于外部環(huán)境因素，這種風(fēng)險主要來自于供應(yīng)商和自身難以避免的風(fēng)險因素。

（1）價格風(fēng)險。

物資采購中由于利益的驅(qū)使，供應(yīng)商有可能操作投標環(huán)境，在投標前相互串通，有意抬高價格，使我方蒙受損失。此外，在價格相對合理的情況下批量采購后，這種材料又可能出現(xiàn)跌價，引起采購價格風(fēng)險。例如在我負責(zé)的廣珠鐵路工程三標段的型鋼、鋼板采購時，由于是08年5月工程開工，在9月份經(jīng)過市場調(diào)查、投標，和供應(yīng)商簽訂了供貨合同，當時鋼板價格是5400元/噸，金融危機發(fā)生后，“十一”長假一過，鋼板價格跌至4000元/噸。由于合同中約定價格漲跌超5%時按市場價重新調(diào)整，使我們避免了因價格下跌而造成施工成本的增加。

（2）質(zhì)量風(fēng)險。

在物資采購過程中，激烈的市場競爭有可能導(dǎo)致材料供應(yīng)商提供的樣品質(zhì)量與批量材料質(zhì)量的不一致，發(fā)生以次充好的現(xiàn)象，使材料質(zhì)量不符合要求，從而給采購方帶來嚴重的損失。例如在廣珠鐵路工程三標的粉煤灰的供應(yīng)中，由于粉煤灰是發(fā)電廠的廢棄物，質(zhì)量不穩(wěn)定，為保證工程質(zhì)量，我們采取先抽檢再卸貨的方法，檢驗后按級付款，不合格的退貨，從而免了質(zhì)量不合格的材料進場。

（3）貶值風(fēng)險。

主要是表現(xiàn)在采購過程中物資設(shè)備因社會技術(shù)不斷進步，而我們的專業(yè)知識未能達到應(yīng)有水平，不能適應(yīng)社會技術(shù)發(fā)展的要求，進行盲目采購而發(fā)生所采購材料或設(shè)備的貶值所引起的風(fēng)險損失。

（4）合同欺詐風(fēng)險。

由于市場環(huán)境復(fù)雜多變，因此合同欺詐更加突出。其中主要包括：以虛假的合同主體身份簽訂合同，以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作為合同擔(dān)保；接受購方預(yù)付款后逃之夭夭；簽訂空頭合同，而供貨方本身是“皮包公司”，將騙來的合同轉(zhuǎn)手倒賣，從中謀利，而所需的物質(zhì)無法保證；合同簽訂后，供貨商失約違反合同或終止合同，不能正常供貨，而影響工程進度造成合同風(fēng)險損失。

2、物質(zhì)采購中的主要內(nèi)因型風(fēng)險。

由于內(nèi)部制度不健全或者管理不善而引發(fā)的問題和風(fēng)險。

（1）采購計劃風(fēng)險。

物資采購部門及相關(guān)使用部門計劃不科學(xué)、不周全，導(dǎo)致采購中的計劃風(fēng)險，如采購數(shù)量不準、供貨時間不留余地、質(zhì)量標準不明確等，使采購計劃發(fā)生較大偏差而影響整個采購工作。

（2） 采購合同風(fēng)險。

合同訂立不嚴格，權(quán)利義務(wù)不明確，合同管理混亂。

（3） 采購驗收風(fēng)險。

所采購物資在品種、規(guī)格、質(zhì)量等方面未能達到合同條款要求，而管理者又未能在材料使用或設(shè)備安裝前及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，使工程造成損失而引發(fā)驗收風(fēng)險。

（4）采購責(zé)任風(fēng)險。

經(jīng)辦部門或人員責(zé)任心不強，管理水平有限等引起的風(fēng)險；經(jīng)辦人員假公濟私、收受回扣、牟取私利而引起的風(fēng)險。

二、工程項目施工中物資采購管理的防范對策

1、明確采購目的

我們廣珠項目物資部對所要采購物資的質(zhì)量和效用都進行通盤考慮， 在為企業(yè)節(jié)約采購資金的同時， 保證采購質(zhì)量。

2. 強化對供應(yīng)商的選擇和管理

一是選擇好供應(yīng)商。首先要看供應(yīng)商是否正規(guī)、企業(yè)管理體系是否健全以及產(chǎn)能狀況是否能夠滿足采購單位的生產(chǎn)需求。二是了解市場。物資部所采購的物資進行充分的市場調(diào)查， 了解發(fā)展趨勢和當前的供需狀況及價格水平， 并根據(jù)調(diào)查情況談判。三是建立供應(yīng)商動態(tài)管理機制，在企業(yè)內(nèi)部建立一套嚴密、完善的采購管理體系，按時做好對供應(yīng)商的評價。四是努力與供應(yīng)商建立一種互信互助、共同繁榮的戰(zhàn)略合作關(guān)系。對于需求量很大、依賴性強的物資， 可以采用參股或收購、兼并等措施與供應(yīng)商建立合作關(guān)系，讓供應(yīng)商能滿足企業(yè)長期的物資供應(yīng)需求。

3. 對采購全過程、全方位的監(jiān)督

日常管理中我們對采購進行全過程、全方位的監(jiān)督。對計劃審批、詢價、招標、簽約、驗收、核算、付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的監(jiān)督， 重點是對計劃制定、簽訂合同、質(zhì)量驗收和結(jié)賬付款四個關(guān)鍵點的控制， 以防止舞弊行為。內(nèi)控審計、財務(wù)審計、制度考核三管齊下， 把監(jiān)督貫穿于采購活動的全過程， 確保采購規(guī)范和控制質(zhì)量風(fēng)險。

4. 強化對物資需求和物資采購計劃的管理

審查物資采購計劃的編制依據(jù)是否科學(xué)， 調(diào)查預(yù)測是否存在偏離實際的情況， 計劃目標與實際目標是否一致， 采購數(shù)量、采購目標、采購時間、運輸計劃、使用計劃、質(zhì)量計劃是否有保證措施等等。

5. 對物資采購招標與簽約的管理

首先， 強化了對物資部履行職責(zé)情況的監(jiān)督管理。對供應(yīng)商進行生產(chǎn)狀況、質(zhì)量保證、供貨能力、企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)狀況進行全面調(diào)查， 在深入了解的基礎(chǔ)上， 做出選擇合格供應(yīng)商的正確決策。每年對供應(yīng)商進行一次復(fù)審評定，考評指標包括供貨質(zhì)量、履行合同次數(shù)、準時交貨率、來料批次合格率、價格水平、合作態(tài)度、售后服務(wù)等。其次， 對合同中規(guī)定的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、交貨時間、賬號、地址、運輸、結(jié)算方式等各項內(nèi)容， 按照合法性、可行性、合理性和規(guī)范性四個標準， 逐一審核。

6. 對物資采購合同臺賬、合同匯總及信息反饋的管理

建立合同臺賬、做好合同匯總。一是對于已簽訂的合同要整理成冊、妥善保管； 建立合同臺賬、合同匯總以便及時查找合同履行情況。二是對交付合同進行分類編號， 并建立合同臺賬。三是合同履行完畢及時建立檔案。日常管理中將所有合同進行分類匯總， 及時提出報告和匯總表，據(jù)此組織生產(chǎn)、規(guī)劃價位、及時接運和按時承付貨款。運用我們中鐵二十二局綜合項目信息管理系統(tǒng)， 向相關(guān)部門提供及時、準確、真實的反饋信息， 做到共享。

7. 對物資采購合同執(zhí)行中的監(jiān)督管理

一是審查合同的內(nèi)容和交貨期執(zhí)行情況， 做好物資到貨驗收工作和原始記錄， 嚴格按合同規(guī)定付款。如有與合同不符的情況， 要及時與供方協(xié)商處理， 對不符合合同部分的貨款拒付。二是審查物資驗收工作執(zhí)行情況， 對物資進貨、入庫、發(fā)放過程進行驗收控制。三是對不合格品控制執(zhí)行情況進行管理， 審查物資管理部門是否及時記錄發(fā)現(xiàn)的不合格品。四是重視對合同違約糾紛處理的管理。五是采取“零庫存”策略， 并保持一定的產(chǎn)成品存貨以規(guī)避缺貨損失、滿足需求增長引起的生產(chǎn)需要； 建立牢固的外部契約關(guān)系， 保證供貨渠道穩(wěn)定， 降低成本， 規(guī)避風(fēng)險。

財務(wù)對工程項目的管理范文第3篇

文獻標識碼：A

文章編號：16723198（2015）17014001

1工程財務(wù)管理標準化的重要意義

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，標準化管理是有效提升企業(yè)綜合競爭力的重要手段之一，而作為企業(yè)運營核心環(huán)節(jié)的財務(wù)管理工作，更應(yīng)該實施標準化管理。財務(wù)管理標準化是夯實和完善企業(yè)財務(wù)工作、規(guī)避相關(guān)風(fēng)險的重要舉措。財務(wù)管理標準化，能夠有效地規(guī)范財務(wù)管理人員的工作行為，提高企業(yè)會計基礎(chǔ)工作的質(zhì)量，能夠有效提升財務(wù)管理人員的法律意識，規(guī)避企業(yè)運營風(fēng)險。財務(wù)管理標準化利于將優(yōu)秀的工作方法和經(jīng)驗在企業(yè)內(nèi)部進行推廣，提高財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平。同時，財務(wù)管理的標準化，能夠最大限度地減小因企業(yè)職工流動而造成的工作負面影響，而且還有助于健康、良性的公司管理文化的建立。

工程財務(wù)管理是企業(yè)財務(wù)管理的一部分，是一項涉及范圍廣、管理周期長、相對復(fù)雜的系統(tǒng)工程，其涉及到的相關(guān)工作不僅僅由財務(wù)部門完成，而且還涉及到工程項目的其他具體實施部門。工程財務(wù)管理只有將財務(wù)管理和工程項目管理兩個方面有效地結(jié)合起來，通過對工程項目具體細節(jié)、流程環(huán)節(jié)的統(tǒng)一規(guī)范和協(xié)調(diào)，制定一套相應(yīng)的標準化流程和規(guī)范，才能有效地降低工程項目的財務(wù)管理成本，靈活發(fā)揮工程項目管理的效用，進而為工程項目的保質(zhì)保量完成提供更好的保障。

2現(xiàn)階段工程財務(wù)管理中存在的問題

現(xiàn)階段，在工程財務(wù)管理實踐中，主要存在以下幾方面的問題：

一是，缺乏有效的組織結(jié)構(gòu)和領(lǐng)導(dǎo)體系，導(dǎo)致在工程項目管理的過程中各個職能部門的職責(zé)劃分不清晰，而且對各部門工作缺乏明晰的執(zhí)行和考核標準，導(dǎo)致工程財務(wù)管理工作的實效不佳。

二是，作為工程財務(wù)管理的核心部門，財務(wù)部門對工程項目的了解不深，對相關(guān)工程造價的認識不足，使其不能夠真正地介入到工程財務(wù)管理的全過程中去，導(dǎo)致工程財務(wù)管理比較被動，不能真實地反映工程項目的最具體情況。

三是，在工程物資采購、出入庫管理、款項支付、合同管理等實施方面，缺乏有效規(guī)范的流程，導(dǎo)致工程財務(wù)管理相應(yīng)的工作出現(xiàn)混亂，為工程項目的后期管理埋下了隱患。

四是，工程項目結(jié)算、決算等財務(wù)管理資料的移交不規(guī)范，材料移交不及時、不完整的情況時有發(fā)生，對項目后期的審計監(jiān)察和檔案管理帶來了負面影響。

五是，在工程項目完工后，缺乏對工程項目的考核評估機制，忽視了對工程項目相關(guān)經(jīng)濟指標的有效評價，這將不利于工程項目實施效果的科學(xué)評估，也不利于對今后工程概算精準性的不斷提升。

3工程財務(wù)管理的標準化措施

針對現(xiàn)階段工程財務(wù)管理中存在的問題，財務(wù)部門作為工程財務(wù)管理的核心部門，要對工程項目的全流程進行梳理和完善，對工程項目的各個階段進行財務(wù)標準化管理。

3.1工程項目立項

（1）在工程項目可行性論證階段，財務(wù)部門要配合有關(guān)部門開展工程項目投入產(chǎn)出分析，并且提出相應(yīng)的建議，協(xié)助相關(guān)部門對項目的可行性進行有效的論證，避免投資的盲目性。

（2）在工程項目的設(shè)計階段，財務(wù)部門要對設(shè)計方案中所涉及的工程造價、工程概算和施工預(yù)算的編制進行協(xié)助和審查，避免在工程項目設(shè)計的時候費用作假失真。

（3）在工程項目的招投標階段，財務(wù)部門要做好招投標全過程的財務(wù)監(jiān)督工作，杜絕舞弊行為的發(fā)生。

（4）在工程項目相關(guān)的合同簽訂階段，要協(xié)助法律合規(guī)部門對合同條款、付款方式、付款時間、付款標準等進行嚴格審查，為工程項目相關(guān)合同的簽訂和履行提供有效的保障。

3.2工程項目建設(shè)

（1）工程項目款的管理。

工程項目款的科學(xué)管理是工程項目順利實施的根本保障，首先公司要制定一整套工程項目款的使用管理規(guī)范，對工程項目款的申請、審批、支付等一系列環(huán)節(jié)進行嚴格的管控；其次在工程項目正式開工前，工程管理部門要將工程費用詳細地分解，并依照工程項目概算對項目開支進行合理性的判別；再次，工程項目款的資金管理可以按照月、周、日為單位進行計劃管理，有效減小資金的流動性風(fēng)險；最后，對工程項目進度款，要嚴格按照公司財務(wù)制度的要求，對相關(guān)款項的支付進行監(jiān)理審批，按照工程項目的實際進度安排相應(yīng)的付款。工程項目的工期在一年以上的，還要開展工程項目盤點工作，并進行年度結(jié)算，工程管理部門、監(jiān)理部門等確認工程項目進度結(jié)算單后向財務(wù)部門申請相應(yīng)款項的支付。

（2）工程項目物資管理。

①工程項目物資的采購。

工程項目物資的采購，要嚴格按照公司采購制度

的安排，由招投標辦公室按照“公開、公平、公正“的原

則負責(zé)工程項目物資的采購，嚴格按照合法合規(guī)的招標采購程序開展相關(guān)工作，財務(wù)部門負責(zé)采購流程的財務(wù)監(jiān)督，把控好工程項目物資的采購流程，對在工程項目物資采購過程中發(fā)生的不法現(xiàn)象采取零容忍的態(tài)度，堅決杜絕物資采購過程中腐敗現(xiàn)象的出現(xiàn)，營造健康、廉潔的公司氛圍。

②工程項目物資的領(lǐng)用。

要建立現(xiàn)代化的工程項目物資管理信息化系統(tǒng)，利用信息化的手段，將工程項目物資的計劃、采購、入庫、出庫、庫存等環(huán)節(jié)進行信息化流程化的改造，有條件的單位可以引進ERP系統(tǒng)，對工程物資的出入庫相關(guān)管理、物資計劃申報審批等進行進一步的規(guī)范，并對各環(huán)節(jié)工作的狀態(tài)的進行監(jiān)督和敦促，進一步明確相關(guān)部門的職責(zé)，落實相關(guān)責(zé)任考核。同時，在每個月的月末，財務(wù)部門與工程項目物資管理部門要對當月庫存物資進行核查，并開展定期的物資盤點工作。

③工程項目竣工。

工程項目竣工前，要編制工程竣工決算報告。作為對工程項目從籌建到竣工的財務(wù)情況、建設(shè)成果的總結(jié)性文件，工程竣工決算報告的涉及到的部門眾多。財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門要認真核實設(shè)備清單，編制資產(chǎn)臺賬，并且根據(jù)工程項目概算、預(yù)算以及決算的分析，確定不同資產(chǎn)的費用分攤方式，對固定資產(chǎn)的真實價值進行準確反映。

在竣工決算之后，要對工程項目立項時所設(shè)立的目標進行重新的分析和評估，對工程項目實施過程中的成績和經(jīng)驗教訓(xùn)進行總結(jié)，分析項目運營實際數(shù)據(jù)和相類似工程項目數(shù)據(jù)之間的偏差，得出改善工程項目運營管理的完善意見，并且綜合分析該工程項目對所處地域及行業(yè)的綜合影響，為今后的工程項目投資運營提供參考和建議。

財務(wù)對工程項目的管理范文第4篇

關(guān)鍵詞：海外工程;財務(wù)風(fēng)險;評估

工程項目建設(shè)的國家數(shù)量較多，不同國家的項目參與人員具有不同的文化背景、政治背景等等，項目參與人員之間的差異性較大，各具特色的項目參與人員融合到一起可以帶來不同的靈感碰撞。但是需要注意的是海外項目的風(fēng)險也比較大，尤其是財務(wù)風(fēng)險。本文以海外工程項目的財務(wù)風(fēng)險為研究對象，分析了海外工程項目財務(wù)風(fēng)險的影響因素，提出了控制海外項目財務(wù)風(fēng)險的具體措施。

一、海外工程項目財務(wù)風(fēng)險的影響因素

1.管理因素

當我國企業(yè)和國外企業(yè)合作完成項目時，企業(yè)之間的溝通和交流是十分關(guān)鍵的，一般來講，國內(nèi)企業(yè)和國外企業(yè)之間的溝通工具是計算機和互聯(lián)網(wǎng)等等。遠程控制是企業(yè)之間經(jīng)常使用的工具，但是遠程控制畢竟不是當面交談，具有一定的延時性和不確定性。項目財務(wù)管理對整個項目是非常重要的，在項目開展過程中，國內(nèi)外企業(yè)不太容易做到同步處理財務(wù)問題，這提高了海外工程項目的財務(wù)風(fēng)險。此外，總的說來，海外工程項目在管理中使用的是國際通用的管理方式，和國內(nèi)的管理方式不太一樣。現(xiàn)階段，好多工程項目在建設(shè)中都引入了國外企業(yè)，因此國內(nèi)企業(yè)應(yīng)該順應(yīng)時代潮流，積極學(xué)習(xí)和引入國際通用的財務(wù)管理方式，保證海外工程項目財務(wù)管理工作的順利開展。影響海外工程項目財務(wù)管理的因素主要有四個，分別是資金管理、資產(chǎn)管理、成本管理和稅收管理。下面分別具體介紹一下：（1）資金管理風(fēng)險。海外工程項目的參與者既包括國內(nèi)企業(yè)，也包括國外企業(yè)，總的說來海外工程項目屬于融資項目，所以資金管理風(fēng)險是最主要的財務(wù)風(fēng)險。海外工程項目的資金風(fēng)險主要包括兩部分：第一，在海外項目中，企業(yè)需要為業(yè)主提供一定的保函，但是我國銀行能夠提供保函的條件是十分嚴格的。第二，一般來講，海外項目的資金投入比較多，企業(yè)需要依靠貸款完成籌資工作，但是現(xiàn)階段我國銀行對大額貸款的基準率逐漸提高，無形中加大了企業(yè)的負擔(dān)，提高了企業(yè)的資金管理風(fēng)險。（2）資產(chǎn)管理風(fēng)險。現(xiàn)階段，我國企業(yè)在海外項目的資產(chǎn)管理中還存在一定的問題，主要體現(xiàn)在以下兩個方面：第一方面，忽視資產(chǎn)管理工作，浪費企業(yè)資源。我國企業(yè)在管理海外項目時，還沒能摸索出一套專門的資產(chǎn)管理體系和管理制度。另一方面，資產(chǎn)損失風(fēng)險。海外項目的資產(chǎn)在一定程度上會受到匯率的影響，施工工具在使用過程中也在不斷貶值。（3）成本管理風(fēng)險。影響海外工程項目成本的因素主要有：項目所用的材料的市場價格、工程施工時間、施工工具、天氣狀況等等。對海外工程項目的成本管理是十分重要的，有效的成本管理工作可以降低項目的財務(wù)風(fēng)險。（4）稅收管理風(fēng)險。海外工程項目的施工地點不在國內(nèi)，因此企業(yè)需要承擔(dān)一定的稅收風(fēng)險。總的說來，各個國家的稅收制度和政策是不一樣的，我國企業(yè)應(yīng)該關(guān)注海外項目的稅收風(fēng)險。

2.外匯因素

外匯因素主要包括兩個方面的內(nèi)容：一方面，近幾年人民幣處于不斷升值的狀態(tài)，這在一定程度上使得我國企業(yè)逐漸喪失了成本優(yōu)勢，我國企業(yè)在海外市場的競爭力逐漸減弱；另一方面，國外企業(yè)的一些外匯制度提高了外匯風(fēng)險。現(xiàn)階段，好多國家都制定了一系列的外匯制度，與擁有外匯制度的國家合作時需要承擔(dān)一定的稅收風(fēng)險。

3.人才因素

企業(yè)在開展海外項目的財務(wù)管理時離不開專業(yè)的財務(wù)管理人員，財務(wù)管理人員的管理水平直接影響著海外項目財務(wù)管理的效果。合格的財務(wù)管理人員能夠及時發(fā)現(xiàn)項目財務(wù)管理中的問題，并及時解決問題，在一定程度上降低項目的財務(wù)風(fēng)險。

二、海外工程項目財務(wù)控制與防范的建議

1.加強風(fēng)險識別，從源頭控制風(fēng)險

要想做到有效控制海外項目的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)首先需要做的工作就是正確認識財務(wù)風(fēng)險，從源頭控制風(fēng)險。第一，明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標，在投標時關(guān)注項目建設(shè)地的經(jīng)濟市場變化情況。企業(yè)在開展投標工作之前，應(yīng)該首先了解項目建設(shè)地的市場，然后對該地的發(fā)展情況進行透徹的分析，從長遠發(fā)展的角度來判斷該項目是否值得投標。第二，中標之后，在正式確定合作關(guān)系之前，企業(yè)需要了解一下項目建設(shè)地區(qū)的相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，還需要和合作方開展進一步的溝通，對項目的成本投入進行初步評估。第三，簽訂合同時，邀請專業(yè)人員對合同進行審核，保證合同的有效性。

2.完善財務(wù)管理制度，避免財務(wù)管理風(fēng)險

為了避免財務(wù)管理風(fēng)險，企業(yè)需要做好海外項目的財務(wù)管理工作：首先，確保資金管理工作的順利開展。企業(yè)需要及時了解銀行的各種優(yōu)惠信息，盡可能的減少貸款的成本投入；完善現(xiàn)有的資金使用政策，科學(xué)合理的使用資金；做好對資金使用的監(jiān)督工作。其次，確保資產(chǎn)管理和成本管理工作的順利開展。制定科學(xué)合理的資產(chǎn)管理和成本管理規(guī)劃；確定專門人員來負責(zé)資產(chǎn)管理和成本管理工作；做好對資產(chǎn)管理和成本管理的監(jiān)督工作。最后。加強對財務(wù)管理人員的管理工作。企業(yè)需要定期對財務(wù)管理人員進行培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)管理人員的專業(yè)技能。

3.避免外匯風(fēng)險

為了避免外匯風(fēng)險，需要注意的是，企業(yè)在結(jié)算時應(yīng)該盡量不選擇當?shù)刎泿牛髽I(yè)可以選擇合適的貨幣作為最終的結(jié)算貨幣。此外，企業(yè)還可以選擇一些金融衍生工具，這樣就可以有效的降低匯率損失風(fēng)險。

三、結(jié)語

總的說來，影響海外項目財務(wù)風(fēng)險的因素有管理因素、外匯因素和人才因素。本文首先分析了上述因素對海外工程項目財務(wù)風(fēng)險的影響，接下來提出了控制海外項目財務(wù)風(fēng)險的具體措施，為控制海外項目的財務(wù)風(fēng)險提供了參考。

作者:李娜 單位:許繼集團有限公司

參考文獻:

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財務(wù)對工程項目的管理范文第5篇

關(guān)鍵詞：供配電工程項目管理；財務(wù)制度

中圖分類號： TM7 文獻標識碼： A 文章編號：

一、加強供配電建設(shè)工程項目的財務(wù)管理

1、強化工程項目財務(wù)管理制度

工程項目財務(wù)管理體制現(xiàn)在普遍推行了項目法人責(zé)任制、招標投標制、建設(shè)監(jiān)理制、合同管理制為核心的現(xiàn)代財務(wù)管理模式，這為規(guī)范建筑市場秩序，保證固定資產(chǎn)投資質(zhì)量，起到了積極作用。但由于多方面原因，目前建筑市場秩序依然存在一些混亂的狀況，如基本建設(shè)法定程序不到位，存在先建后批行為；招標中有失公平、公正，存在串標行為；財務(wù)管理活動中存在合同管理失控，資金使用不規(guī)范，存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)工程項目資金等現(xiàn)象。為解決上述問題，工程項目財務(wù)管理要在如下各方面繼續(xù)強化，杜絕財務(wù)管理中的漏洞。

2、強化建設(shè)單位負責(zé)人內(nèi)部控制意識

從近幾年發(fā)生在基本建設(shè)領(lǐng)域的經(jīng)濟案例中不難看出，問題的發(fā)生往往與建設(shè)單位負責(zé)人有著直接或間接的聯(lián)系，究其原因主要是建設(shè)單位沒有內(nèi)部控制制度或內(nèi)部控制制度不健全；建設(shè)單位有內(nèi)部控制制度，但往往是單位負責(zé)人帶頭不執(zhí)行，破壞既定的內(nèi)部控制程序，導(dǎo)致內(nèi)部控制形同虛設(shè)或只對下不對上；單位負責(zé)人控制的隨意性和超越內(nèi)部控制，甚至相互串通進行所謂的“內(nèi)部人控制”，不依據(jù)工程項目概算或隨意超概算施工時有發(fā)生。針對上述問題，當務(wù)之急是強化單位負責(zé)人內(nèi)部會計控制意識，不僅使單位負責(zé)人有職有責(zé)，更要盡職盡責(zé)。首先，是制定內(nèi)部會計控制制度，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范-工程項目》結(jié)合本單位實際，建立和完善內(nèi)部會計控制體系。其次，是通過內(nèi)部監(jiān)督制約機制，化“一支筆”控制為“多支筆”控制，促使單位負責(zé)人自覺履行《內(nèi)部會計控制制度》的權(quán)利和義務(wù)。最后，是通過外部監(jiān)督，主管部門和審計機關(guān)的檢查監(jiān)督，來強化工程項目管理單位負責(zé)人的責(zé)任。

3、強化會計控制于工程項目管理全過程

充分發(fā)揮工程項目財務(wù)管理職能。會計控制應(yīng)著重從項目決策控制、勘察設(shè)計與概預(yù)算控制、招投標與合同控制、施工過程控制、竣工驗收與決算控制等五個環(huán)節(jié)進行有效控制。

3．1 項目決策控制

會計機構(gòu)和會計人員應(yīng)當對項目建議書中財務(wù)分析和預(yù)測結(jié)論的可靠性發(fā)表具體的書面意見，對可行性研究的過程及其結(jié)論的正確性和方法恰當性方面進行審查，并取得書面意見;參與項目決策的全過程，會簽相關(guān)決策決議。

3．2勘察設(shè)計與概預(yù)算控制

會計機構(gòu)或會計人員應(yīng)根據(jù)工程的特點選擇合適的方式對施工圖預(yù)算進行審核。審查內(nèi)容包括:工程量的準確性、定額套用的正確性、費用計取和匯總的合理性。

3．3招投標與合同控制

會計機構(gòu)或會計人員應(yīng)參與工程招投標過程;參與工程合同相關(guān)條款的起草，對合同價款的付款方式、進度款付款時間和比例，付款金額等發(fā)表意。

3．4施工過程控制

會計機構(gòu)或會計人員應(yīng)參與施工全過程，對關(guān)鍵點實施重點控制，包括:施工合同的執(zhí)行、付款程序、施工款項的撥付、工程進度、投資、施工費用的管理等內(nèi)容。

3．5工程驗收與決算控制

會計機構(gòu)或會計人員應(yīng)及時開展各項清理工作，審核各施工單位提交的竣工決算書，及時編制竣工決算初稿，報請決算審計；參與分析概算、預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析；對投入使用的項目進行成本效益分析。

4、建立健全崗位責(zé)任制

建立健全崗位責(zé)任制是工程項目財務(wù)管理內(nèi)部會計控制的核心。實行有效控制的最佳方法是根據(jù)建設(shè)項目的具體特點，找準內(nèi)部會計控制的關(guān)鍵控制點。確定關(guān)鍵控制點要緊緊圍繞工程項目內(nèi)部會計控制的五個中心環(huán)節(jié)，向周圍依業(yè)務(wù)流程擴展。在確定關(guān)鍵控制點時，要遵循以下原則:

4．1建設(shè)單位的各相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限要確保辦理業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

4．2確保每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都有一系列相互聯(lián)系的授權(quán)批準程序。

4．3定崗時要考慮業(yè)務(wù)人員的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，考慮人事利害關(guān)系等因素。

4．4重視內(nèi)部會計控制的檢查與評價，不斷完善項目內(nèi)部會計控制制度。內(nèi)部審計在工程項目財務(wù)管理中占據(jù)特殊地位，基本建設(shè)單位要根據(jù)投資規(guī)模的大小和工期長短，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備相關(guān)專業(yè)內(nèi)部審計員，直接向建設(shè)單位負責(zé)人報告工作。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計側(cè)重于資金使用的合規(guī)性、合理性和效益性，今后，內(nèi)部審計也要將內(nèi)部會計控制的運行成效作為重要內(nèi)容，應(yīng)對內(nèi)部會計控制的再監(jiān)督負有重要責(zé)任。同時，要積極地實行內(nèi)外審計并舉的檢查評價方法，聘請社會中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員進行監(jiān)督以及自覺接受政府財政部門的督查，從而有效地保證整個建設(shè)工程項目內(nèi)部會計控制系統(tǒng)健康運行，不斷完善，實現(xiàn)內(nèi)部會計控制目標。

4．5工程項目財務(wù)管理人員要與時俱進，積極適應(yīng)工程項目建設(shè)管理的時代要求。工程項目財務(wù)管理人員要更新觀念，提高認識，主動參與工程項目的內(nèi)部會計控制，對過程積極干預(yù)、滲透和有效控制，適應(yīng)工程項目建設(shè)管理的時代要求。工程項目財務(wù)管理人員要提高政治素質(zhì)，恪守職業(yè)道德;要加強后續(xù)教育，擴充知識結(jié)構(gòu)，努力掌握概預(yù)算編制知識、工程項目建設(shè)程序、經(jīng)濟領(lǐng)域法律法規(guī)、計算機管理信息應(yīng)用技術(shù)等。把建賬、設(shè)置會計科目、記賬、成本核算等各個程序和工程內(nèi)部會計控制具體規(guī)范要求相結(jié)合，使內(nèi)部會計控制有形化，提高控制效果。

二、供配電建設(shè)工程項目財務(wù)信息化管理的解決方案

作者認為供配電建設(shè)工程項目財務(wù)信息化深層次發(fā)展的主要障礙不是資金和技術(shù)，而是相關(guān)信息資源開發(fā)不足，缺乏一套完整的發(fā)展規(guī)劃和開發(fā)計劃。財務(wù)系統(tǒng)軟件和其他物流系統(tǒng)之間缺乏聯(lián)系。財務(wù)信息管理系統(tǒng)只局限于財務(wù)部門使用，與市場開發(fā)、項目管理、生產(chǎn)計劃、物資等信息系統(tǒng)之間銜接不夠緊密，財務(wù)信息的作用無法得以充分發(fā)揮。因此，以現(xiàn)有的公司財務(wù)軟件平臺開發(fā)工程項目管理系統(tǒng)是很有必要的。

1、采用先進的管理思想，利用計算機、網(wǎng)絡(luò)和現(xiàn)代通訊技術(shù)，實現(xiàn)工程項目財務(wù)管理的高度集中

電力建設(shè)施工企業(yè)和所屬各單位的關(guān)系是總公司與分公司的關(guān)系，各單位是集團公司的重要組成部分。與這種體制相適應(yīng)的財務(wù)管理體制和運行機制，決定了集團公司是戰(zhàn)略決策中心，基層單位財務(wù)核算是集團公司財務(wù)的延伸和有機組成部分，二者是—個整體，強調(diào)整體指揮的統(tǒng)一和暢通。因此，這就要求集團公司加強財務(wù)信息化建設(shè)，實現(xiàn)高度集中的管理模式，從單一會計主體的分布式管理模式發(fā)展到以集團公司為主體的集中管理和控制模式，并進一步延伸到下游企業(yè)。加快工程項目財務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)，應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，以集團公司整體利益最大化為目標，逐步實現(xiàn)工程項目財務(wù)管理決策、控制、核算的高度集中，以實現(xiàn)節(jié)約能源，降低成本的目標。

2、建立內(nèi)外約束機制，防范工程項目財務(wù)信息失真

工程項目財務(wù)信息的真實與有效，對電力建設(shè)施工企業(yè)的工程項目財務(wù)管理和決算起著十分關(guān)鍵的作用。規(guī)范企業(yè)信息失真的核心是完善信息質(zhì)量管理機制，即利用建立起來的工程項目管理系統(tǒng)完善集團公司各部門信息采集制度，嚴格公司市場開發(fā)、項目管理、生產(chǎn)計劃、物資等部門的基本工作程序，嚴格工程項目會計核算賬務(wù)處理的基本程序，健全財產(chǎn)物資、財務(wù)收支制度。同時應(yīng)加強集團公司財務(wù)監(jiān)督機制，即集團公司通過建立起來的系統(tǒng)實時對各分公司、子公司的工程項目財務(wù)狀況進行監(jiān)督、檢查，對其所提供的會計信息的真實性進行必要的評價，作為控制撥付工程項目資金的重要依據(jù)，從而來約束下屬公司的會計行為，增加會計信息的客觀性、真實性、公開性。工程項目財務(wù)信息系統(tǒng)的建立為提供真實的、高質(zhì)量的會計信息奠定了良好的基礎(chǔ)。

3、暢通財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息，實現(xiàn)集中式的工程項目財務(wù)信息管理

財務(wù)信息系統(tǒng)不僅要實現(xiàn)內(nèi)部各模塊的充分集成，同時應(yīng)加強與其他系統(tǒng)的銜接與聯(lián)系，即實現(xiàn)財務(wù)流與物流的無縫集成。將企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務(wù)的信息及時準確地反饋，適時轉(zhuǎn)化為財務(wù)信息。通過信息系統(tǒng)，財務(wù)預(yù)算能夠及時、動態(tài)地做出調(diào)整，并轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)信息，對工程項目實施進度有效的控制。

4、工程項目財務(wù)管理系統(tǒng)的功能從事后的核算，發(fā)展到實現(xiàn)全面管理、控制、評價和優(yōu)化

當前會計模式是事后記錄，被動的核算型財務(wù)管理模式，使財務(wù)信息呈滯后性，財務(wù)會計的功能僅限于反映已經(jīng)存在的客觀情況，在管理控制和決策支持方面的功能相對較弱。工程項目財務(wù)管理系統(tǒng)的目標是實現(xiàn)事前有預(yù)算，事中有核算，事后有結(jié)算的全面管理，完整地配置、計量、記錄工程項目所有與財務(wù)狀況相關(guān)的業(yè)務(wù)資源和業(yè)務(wù)活動，并進行詳盡的核算、統(tǒng)計、分析、考核，以實現(xiàn)物流、資金流、信息流、增值流、工作流的統(tǒng)一管理，達到優(yōu)化工程項目財務(wù)管理目標。

5、工程項目財務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)以財務(wù)資金的活動為核心，貫穿整個經(jīng)營活動的全過程

企業(yè)是一個經(jīng)濟組織，企業(yè)資源的配置和控制的依據(jù)和目的，是以企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營要素(包括人力、物力、財力)的優(yōu)化和企業(yè)的利潤最大化為依據(jù)和目的。而工程項目財務(wù)管理系統(tǒng)是企業(yè)節(jié)約投資、控制好投資效率的關(guān)鍵保證，是企業(yè)財務(wù)管理架構(gòu)中核心的部分之一。工程項目財務(wù)管理應(yīng)從財務(wù)部門本身的管理業(yè)務(wù)發(fā)展到企業(yè)所有與工程項目相關(guān)的業(yè)務(wù)。企業(yè)的工程項目財務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)，應(yīng)當包括所有與企業(yè)工程項目財務(wù)狀況相關(guān)的業(yè)務(wù)過程。

三、結(jié)束語

電力建設(shè)施工企業(yè)的工程項目在實施中，影響項目的順利開展與竣工有很多方面，尤其是項目的財務(wù)管理與信息化，只有著重把握好這一關(guān)，才能更好的開展項目建設(shè)。

參考文獻

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