財務風險預警與防范研究

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財務風險預警與防范研究范文第1篇

【關鍵詞】預警機制；財務風險；防范

0 引言

在市場經濟的財務管理過程中，財務風險是客觀存在的，但財務風險分析與防范問題在近些年才引起世界范圍內的普遍重視。隨著我國市場經濟的發展，企業陷入財務困境甚至導致破產的頻率越來越高，因而，在我國企業的財務基本狀況不盡如人意的情況下，對企業財務風險的監測和預警進行研究具有一定的現實意義。

1 企業財務風險的一般理論

1.1 財務風險的含義

財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。

1.2 財務風險的種類及特征

財務風險在不同的環境和階段有著不同的表現形式與類別，也分別有著自己不同的特征，針對這一情況，我們將風險按財務管理的主要環節可以分為：

1.2.1 投資風險

指對未來投資收益的不確定性，在投資中可能會遭受收益損失甚至本金損失的風險。

1.2.2 籌資風險

指企業因借入資金而產生的喪失償債能力的可能性和企業利潤（股東收益）的可變性。這部分風險在企業籌資過程中扮演著十分重要的作用。

1.2.3 資金回收風險

企業產品是否實現銷售，取決于資金的兩個轉變過程，一個是從成品資金轉變為結算資金的過程，另一個是由結算資金轉變為貨幣資金的過程。這兩個轉變過程在時間和金額方面的不確定性，就被稱為資金回收風險。

1.2.4 收益風險

指只會產生收益而不會導致損失的可能性。這種風險通?？梢酝ㄟ^幾種量化的手段來進行預測與分析。

財務風險的分類還有很多種，例如，按風險的可控程度，可分為可控與非可控財務風險，按可能產生的結果分為靜態風險和動態風險；按風險設計的層次和范圍分為微觀風險和宏觀風險。但是，他們有著財務風險共有的幾點特征：客觀性、復雜性與不確定性。這幾點特征是不同的且同時存在的，在不同的客觀和主觀條件下帶來的損失程度也是不同的，因此，對財務風險預測與分析顯得極為重要。

2 財務預警系統的作用及健全

2.1 企業財務預警的一般概念

財務預警系統指以企業信息化為基礎，對企業在經營管理活動中的潛在財務風險進行實時監控。它貫穿于企業經營活動的全過程，以企業的財務報表、經營計劃及其他相關的財務資料為依據，利用財會、金融、企業管理、市場營銷等理論，采用比例分析，數學模型等方法，發現企業存在的風險，并向經營者示警。簡單的講，財務預警系統就是指對公司可能發生的財務危機進行預測的一種系統，并且通過設置并觀察一些敏感性財務指標的變化來完成。

2.2 財務預警系統的作用

相對于財務危機成本來說，企業財務危機預警系統，是一種成本相對低廉的診斷工具，其靈敏度越高，就能越早地發現財務中的問題并告知企業經營者，就能越有效地防范和解決問題，回避財務危機的發生。它不斷的通過對財務數據等信息的分析，預知財務風險，進而更好的控制和避免財務風險。

2.3 建立財務預警系統

2.3.1 加強信息的有效管理

大量的準確而及時的數據是有效財務預警系統的前提，因此需要抓住每個相關的財務風險信息。根據所考察財務目標的內容和側重點，明確信息收集目標，根據收集目標，通過各種途徑收集資料，建立一系列高效的信息收集、傳遞、處理機制。將財務風險信息轉化為可以量化進行分析判斷的指標，整理出衡量財務風險的指標體系。同時，建立以計算機為中心的，高速傳遞和處理信息的會計信息管理系統。保證數據在系統之間實現共享，保證信息使用者及時有效地篩選、分析所需的信息，為財務預警系統提供必要的技術支持。以便及時向財務風險反應者及其潛在受害者及時采取措施減少風險。

2.3.2 健全財務風險分析與處理機制

高效的財務風險分析是財務風險預警系統的核心和關鍵。預警分析系統一般有兩個要素：扳機點和預警指標。扳機點是指控制變動指標的臨界點。預警指標是指用于早期測評運營不佳狀況的變動財務指標；一旦預警指標超過預定的界限點，則應變計劃要隨之啟動。當信息傳遞到風險分析組后，企業內部大量信息分析人員要用科學預警分析技術和方法選擇有代表性的分析指標進行定量和定性相結合，并將結果迅速傳遞到危機處理小組?？梢姡@一過程主要包括應急措施、補救方法和改進方案。

2.3.3 財務風險預警系統應和公司各項制度建設相結合

在財務風險管理與防范工作中，還需要管理當局參與風險管理系統。這個系統是全員參與的，可以說公司的每個部門、每項制度都與財務預警系統有著緊密聯系。在確立了財務風險預警體系之后，企業會對財務風險信號進行監測，例如庫存積壓，現金流減少，壞賬準備增多等問題會與公司的各項制度相掛鉤。財務風險預警系統與公司的各項制度互為前提，互相影響，共同致力企業采取切實可行的管理策略，盡可能降低風險，減少損失，提高收益。

2.3.4 樹立牢固風險防范意識

樹立風險意識，健全內控程序。企業領導層要在思想上加強財務管理，提高對或有負債的潛在風險的警惕，把財務風險預警系統與其他管理系統相結合起來，思想和行動上保持高度一致以達到最佳的效果。對員工發現的問題及提出的合理建議應給予重視和采納，而且還要建立長期財務預警系統，編制現金流量預算。對于經營相對不穩定的企業，現金流量凈額等于甚至小于凈利潤，此時企業的風險防范意識就不得不提高。

3 結論

當今市場經濟條件下，企業面臨的財務風險不容忽視。在準確理解財務風險內涵及外延的基礎上。通過財務風險控制和財務預警系統對企業財務風險進行實時的監控，從而能夠及時發現企業的隱患，在一定程度上避免企業破產的命運。總之，企業在經營管理中，只有樹立風險意識，加強企業財務風險控制，才能實現企業效益最大化。建立有效的風險防范處理機制，防范財務危機，建立財務風險預警指標體系，才能加強籌資、投資、資金回收及收益分配的風險控制，進而加強資產的管理。

【參考文獻】

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[4]王雙龍，周海華.企業財務風險監測的指標體系研究[J].金融經濟，2006（2）.

財務風險預警與防范研究范文第2篇

關鍵詞：商業銀行；財務風險；預警

一、引言

截止2014年底，我國商業銀行數量已達八百多家，僅五大商業銀行資產總額已占銀行總資產的42.1%。到2015年商業銀行總資產為150.94億萬元，占銀行業金融機構的比例為77.7%。由此可見，商業銀行已成為我國銀行業的主要力量，為我國經濟的平穩運行及快速發展起著舉足輕重的作用。但是隨著經濟全球化的不斷加深，我國金融業的對外開放程度不斷擴大，進而導致商業銀行的不確定性風險也逐步擴大，特別是經過二零零八金融危機及一零年歐債危機的沖擊，國際金融增速也逐步放緩。因此，一旦我國商業銀行產生風險，將對我國的經濟運行及發展產生重大的影響。在市場化進程不斷加快步伐的環境下，商業銀行如果想要規避風險，如何進行財務風險預警變得尤為重要。因此，我國應加強對商業銀行財務風險預警的研究，努力防范財務風險的發生。

二、上市商業銀行財務風險相關理論

1.上市商業銀行的界定

商業銀行是以盈利為目的，通過多種金融負債籌集資金，并且以多種金融資產作為經營對象的金融機構。他也是具有信用創造功能的金融機構。具有吸收存款，發放貸款，辦理結算業務及其他中間業務的功能。不同于一般企業，商業銀行以金融資產與金融負債作為主要經營對象，獲取利潤。與一般的銀行相比，商業銀行在業務種類和服務對象方面也更加廣泛。

2.上市商業銀行財務風險分析

（1）上市商業銀行財務風險的特征

截至目前，我國上市商業銀行共有十六家，他作為一種特殊的企業，與其他企業財務風險特征相差較大，特征如下：

①客觀性：商業銀行財務風險的存在伴隨經濟活動的發展而增多，并不以人的意志為轉移，所以它的財務風險是客觀存在的。我們通過對財務風險的監測雖然不能完全化解所面臨的財務風險，但仍可以通過一系列措施化解財務風險使其損失降到最低。

②多變性：在經濟活動中。經濟形勢、活動對象并不是一成不變的，這些因素難以控制導致財務風險千變萬化，因此，應加強財務風險的監控。

③可控性：通過對商業銀行各項活動及財務狀況進行監測，從而降低其出現財務危機的可能性，并對相應財務風險采取措施，達到化解風險的目的。

④擴散性：銀行各部門工作是相通的，所涉及的范圍也較廣，一旦一個環節出現問題，都有可能引發信用危機，從而影響到整個金融體系，給國家經濟帶來巨大危害。

（2）上市商業銀行財務風險的分類

商業銀行財務風險存在的主要原因是銀行日常資金的流動造成，根據商業銀行的實際情況及理論基礎將其財務風險分為資本風險、流動性風險、管理能力風險、資產安全風險，盈利性風險以及流動性風險。

3.上市商業銀行財務風險預警

（1）上市商業銀行財務風險預警的程序

一是尋找財務預警產生的源頭；二是分析財務預警在警情發生非正常變化是所產生的征兆。這是財務預警體系中的重要環節之一；三是監測并對警情所發生的判定程度進行預報，此稱為警度預報，并通過精度確定警限的區域；四是通過對警情、警兆、警度的確定建立預警模型；五是擬定排除警情的對策。

三、我國上市商業銀行財務風險研究

目前對于經濟增長來說，未來經濟增長動力不足，金融市場持續動蕩，國際金融形勢對于商業銀行來講是一項嚴峻的考驗。本文主要針對上市商業銀行的財務風險，以流動性風險和資產質量風險為例進行了如下分析。

1.流動性風險現狀

根據以下數據，可以觀察出我國商業銀行在2014年的流動性指標。

截止2014年末，我國商業銀行流動性比率為46.44%，與上季末相比減少2.09%，存貸比為65.09%，比上季末有所增加而人民幣超額備付率也有所增加。根據數據表明，我國商業銀行流動性寬裕，流動體系也趨于平穩狀態。此外，對于資產方面而言，由于資產導致的流動性風險是由于上市商業銀行的資產不能及時變現而影響籌資的來源，繼而沒有能力及時償還對外債款，因而讓銀行產生的風險。

2.資產質量風險

從上述數據來看，2014年我國不良貸款余額呈上漲趨勢，不良貸款率也隨之增加，針對此風險，商業銀行都增加了其貸款損失準備，即便如此，撥備金覆蓋率仍然偏高，遠遠超過銀監會150%的監管規定，雖然是出于防范風險，謹慎經營的目的，但是如果撥備金過高，也會導致一系列的風險。根據上面兩個方面的分析，可以看出我國上市商業銀行在發展中存在某些問題，但是其資本狀況基本符合銀監會的標準與要求。

四、上市商業銀行財務風險預警模型

1.財務風險預警指標的構建

（1）財務風險預警指標構建原則

對上市商業銀行預警模型有效性起著至關重要作用的是財務風險預警指標的選取，通過與商業銀行財務風險的自身特點進行結合，財務風險預警指標有以下原則：

①多層次原則。

②全面性原則。作為財務風險預警指標，企業所反映的信用狀況需全面準確，以便防止預警結果失真。

③合理性原則。財務風險預警指標的構建應保持在合理水平，并結合考慮商業銀行當下特點。

④突出性原則。在選擇財務風險預警指標時應優先選取對整體風險貢獻大的指標。

⑤成本效益性原則。滿足財務風險預警構建的指標有很多，但有些指標的獲得需要大量人力物力，所以，應相對于成本較高的指標應選擇相對成本較低的指標。

（2）財務風險預警指標分類

按照中國銀監會的規定及財務預警指標相關構建原則，將財務風險指標分為五類，包括：資本風險、流動性風險、資產質量風險、盈利能力風險及管理水平風險。

2.財務風險預警分析方法

（1）因子分析法

因子分析法由20世紀初卡爾.皮爾遜和查爾斯.斯皮爾曼提出的分析方法發展外而來，并經過瑟斯頓研究成熟。他是在許多指標中選出變量，再根據變量的相關程度尋找變量關聯性的一種統計方法。同類因子越多，相關性越高，同類分子越少，相關程度越小。所以因子分析法的基礎是變量的相關性。

（2）Logistic回歸預警模型

Logistic回歸預警模型的重要目標是觀察分析目標對象的條件概率。它以概率函數為基礎，在對多元正態分布假設不作要求的情況下使用極大值估計法估計參數值，并通過運算求取某數值的概率，判斷出企業陷入財務危機狀況，并以此來進行預警。

五、商業銀行財務風險預警及防范

從以上對財務風險預警模型來看，導致商業銀行出現財務風險的原因包括許多方面，對財務風險進行預警已是商場銀行必不可少的一項工作，如何防范也成為銀行面對風險的一項重要舉措。面對資本充足性，應對于商業銀行的資本結構進行優化，實施戰略投資，積極吸引外資參股，建立存款保險制度，以此提高商行的資本充足性及風險抗擊性。面對信用風險的現狀，不僅要優化銀行資本的產業結構，還要加強貸款業務的信用審查，最大限度的防止其信貸危機的發生。此外，應大力發展銀行的中間業務，建立符合銀行運營及發展的營運機制，促使其防范經營風險的發生。流動性風險是我國銀行財務風險當中主要的風險，其主要體現在資產與負債的供給，因此應該科學、合理的配置資產業務與負債業務，并且銀行監管部門、政府及商業銀行自身都要加強風險流動性的管理意識，加強反防范管理。

六、建議

中國是世界上最大的發展中國家，其發展在國際上起著舉足輕重的作用。改革開發30年以來，即使我國銀行業沒有爆發大規模的金融危機，但是存在有大量不良資產是一個不爭的事實。而且，各種經濟問題也一步步凸顯出來。事實表明，我國銀行的財務風險已經演化為存在于整個銀行業的系統性風險。目前，我國經濟環境較為穩定，許多方面的問題還沒有完全凸顯出來，但是，一旦我國經濟環境遭受動蕩，所造成的危機是不可估量的。因此我國商業銀行應該加強風險監管，把風險因素保持在可控范圍之內，建立負有規模的財務風險預警體系和防范對策，讓我國商業銀行保持在較為穩定的發展趨勢，促進世界經濟的平穩發展。針對商場銀行業的發展，筆者有如下幾點建議：

1.建立銀行資料數據庫，進一步拓寬數據渠道，在更廣的范圍內進行財務預警的研究。

2.加大對財務風險預警模型的研究，將多種方法運用到我國財務風險預警的研究與實驗中，盡可能的構建更加全面與完善的預警模型。

3.聯系理論與實際，加強模型應用性的研究并運用于實際當中，為我國商業銀行的內控和審計提供指導。

參考文獻：

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財務風險預警與防范研究范文第3篇

摘 要 隨著市場經濟的不斷發展，企業間的競爭也愈加的激烈，企業在經營中需要面對更多、更大的壓力。如何能在競爭中有效的避免財務風險，是企業在發展中首要考慮的問題。采用適當的措施，加強財務風險管理，建立企業財務風險預警系統，提前預防企業中可能出現的經營失誤帶來的財務風險，是企業財務管理工作的重點。本文對企業財務風險預警系統的構建進行了論述。

關鍵詞 企業 財務風險 預警系統 構建

一、建立企業財務風險預警系統的必要性

隨著市場競爭的不斷激烈，企業的發展不僅要面對來自國內企業間的挑戰，還要面對來自國外市場的壓力，企業只有在層層的考驗與歷練中，在競爭中求發展，才能在市場站穩，前行。

企業的發展一方面要承受住來自外部的考驗與競爭，另一方面還要對企業的內部管理進行科學的運作。企業內部的管理因受了外部環境的影響，隨之而來的企業面對的管理系統中的風險狀況也日益增多，企業有必要提高面對市場的危機意識，建立企業的監控系統和財務風險預警系統，轉變依靠事后處理的觀念，將事后管理變為事前預防。

市場經濟的環境下，企業的破產、合并于企業的建成同樣是市場發展的規律。企業應加強自身的抵抗風險的意識和機制，利用企業的發展優勢，提高對市場信息知識的消化和應對能力。建立企業財務風險預警系統，通過風險預警系統中的預警、監控、防范各種非常見，容易變化的逆境狀況，確保企業生產經營中的良性循環，保證企業生產經營的安全性。財務預警系統正是分析公司財務安全機理的矛盾運動，預測公司財務危機，并不斷調整，使公司財務活動始終處于“安全、可控”的狀態。實踐中，公司財務對經營活動具有前瞻性特征。陷入經營危機的企業都是以發生財務危機為征兆的，財務危機的發生是一個漸進積累、不斷惡化的過程。在這一過程中，一些敏感性的關鍵財務指標即警兆會以不同的形式，在不同程度顯現出來。通過對這些警兆進行分析，就可以進行預警。

傳統的企業管理中對于企業管理的現狀分析、發展狀況的方法中明顯偏重于對企業的管理和發展，沒有重視對企業面臨的風險的預防問題的研究，使企業在受到重大沖擊問題影響下無以應對，產生了企業危機。適時的加強提高對企業風險預警管理的意識，將財務風險預警融入到企業管理的日程中來，提前做好準備，防范危機事件對企業的影響。

二、企業財務風險預警系統的構建

企業財務風險預警系統是指企業在財務風險管理中形成的各種相互依賴、相互制約的預警職能體系，是財務風險管理中一項復雜性、綜合性程序較高的管理活動。在企業的財務管理中，一般是使用財務杠桿系數來衡量財務風險。然而對于財務風險預警來說，這是遠遠不夠的。財務預警系統就是通過對企業財務活動進行監控、預測，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法建立一套財務預警分析系統，以全面、系統地監測企業財務狀況，預先告知企業即將發生的財務危機，并采取一定的措施，排除危機，保證企業財務活動安全運行的管理行為。當前財務預警模型多采用單元判定模型，多元線性判定模型如Z分數模型，Logisti模型，人工神經網絡模型等。

構建企業財務風險預警的首要條件是分析財務風險預警所處的環境情況，需要達到的目標狀況，充分考慮財務風險系統的結構構建，財務風險預警的功能選定，結合企業實施環境與風險預警的論證，采用科學合理規范的財務指標。

企業財務風險預警系統是對信息的匯總分析，根據信息的收集分析出財務風險的預警。建立企業財務風險預警系統需要大量的采集相關的內容的信息，確定信息的范圍，根據需要分析的信息目標，利用各方面收集來的資料信息進行匯總，結合企業內部的相關數據信息與企業相關市場行業等信息進行比較，得出預警資料。企業信息資料的采集是保證財務預警系統運轉的根本條件。將資料轉化為以信息為量化的判斷指標，防范企業財務危機的出現。建立企業財務風險預警系統可以采用計算機處理系統為輔助技術，連接企業各個系統內的信息資料，實現企業內部信息共享，為企業的管理人員，預警系統的操作人員提供有效的信息的篩選，保證財務風險管理系統的技術支持。

建立企業的財務風險預警系統，還需要建立健全財務風險分析處理的管理機制。財務風險預警系統的重要方法是利用財務風險分析機制，財務風險的處理中有應急措施、補救措施及改進措施等。財務風險的信息經過匯總，通過科學預警分析技術和方法選擇有代表性的分析指標進行定量和定性相結合，并將結果迅速傳遞到危機處理小組。預警分析系統一般有兩個要素：預警指標和扳機點。預警指標是指用于早期測評運營不佳狀況的變動財務指標；扳機點是指控制變動指標的臨界點。一旦預警指標超過預定的界限點，則應變計劃要隨之啟動。財務風險預警系統所需的信息不同與普通的財務管理信息，只依據普通的財務管理的信息不能保證財務風險預警系統信息的要求，企業應建立健全的預警信息系統與相關的財務管理共同協作，保證信息數據的質量與數量。

企業財務風險預警應配合企業發展建設要求。財務管理和財務風險預警都是因企業的發展建設而建立，財務風險預警系統的運行與操作是根據企業的各項信息進行分析判斷得出結果，財務風險預警系統應結合企業的實際狀況，建立適用與企業發展的預警系統。對已經建立的風險預警系統應進行必要的評估和檢查，及時調整系統中不適當的環接，降低企業的財務風險。

企業應加強風險的防范工作。面對企業間的競爭，企業的管理者必須提高財務風險的防范意識，加強財務控制程序，提高財務管理的制度，提升對財務危機的認識，將財務風險系統融入在日常的工作監督中，發現預警中的異常立即應對，采用危機管理對出現的財務危機進行補救處理，降低企業的風險，促進企業的安全發展。

三、總結

企業財務風險預警系統是企業財務管理中不可缺少的部分。建立財務風險預警可以預先防范企業管理者在運營中不規范的的行為。同時企業財務風險預警系統顯示的數據可以為企業的管理者提供企業發展的信息依據，可以作為企業財務問題與管理問題解決的依據，幫助企業合理的利用資源，降低企業的財務風險，提高企業的經濟效益。

參考文獻：

財務風險預警與防范研究范文第4篇

無論何種企業類型，只要運營與發展，就會遇到財務風險。而導致企業出現財務危險的因素有多種，比如：內部管理混亂、投資失誤、資金管理不力、技術落后等。無論何種因素所引致的財務風險都對企業的影響較大。因此，企業應對財務風險進行有效預警。財務風險預警機制是企業目前對財務風險進行預測和防范的主要工具。財務風險預警機制實際是一個風險控制體系，主要利用企業的財務報表、財務與非財務數據，以及各類相關資料，對企業的財務與經營活動進行預測、評價與分析，對財務風險及時預防，并在財務風險發生前就及時向企業管理者發出預警，尋找導致財務風險產生的根源，積極采取有效措施，未雨綢繆，防患于未然。對財務風險進行預警，對一個企業的發展具有重要意義。財務風險預警機制能夠在企業內部管理的源頭上對財務風險及時發出警報，提醒管理者對風險及時預知。同時，財務風險預警機制還能在企業內部管理的“末端”衡量企業整個內部管理的效果，是對財務風險進行有效控制和預防的主要方式。

二、企業財務風險預警機制的流程與建立要點

(一)企業財務風險預警機制的流程

財務風險預警機制是目前我國企業用于財務風險防范與預測的主要工具。該機制的運行需建立在大量收集相關信息的基礎之上，其次借助電子計算機和信息技術等手段，設定財務風險指標值，利用概率等方法對不同因素所導致的財務風險進行預警。并根據預警結果及時財務有效措施對風險因素進行預防和化解。

(二)企業財務風險預警機制的建立要點

1、設定和分析財務風險預警指標

企業預測財務風險，首先需要有既定的風險預警指標。對該類指標，企業可根據自身的行業或區域特性，以及根據自身的經營情況、發展階段等，綜合選擇適合的關鍵預警指標。風險預警指標的設立主要圍繞償債能力、運營能力、獲利能力，以及現金流量等方面。各預警指標各不重復但又相互補充，共同反映出企業的財務和經營狀況。此外，企業還需在全部的預警指標中選定出關鍵風險監控指標。在對具體指標的分析中，應根據本行業、本發展階段的最高、最低，以及平均值分別進行分析，評估企業的潛在風險和風險影響程度，并以一般風險、較大風險、重大風險、特大風險等加以識別，以采取相應措施。

2、出具風險預警報告

在對各風險預警指標進行分析與評價之后，企業應對由此得出的風險等級進行總結，出具風險預警報告。風險預警報告主要包含如下內容：風險等級、涉險項目或名稱、業務主管部門、預計發生時間、信息來源、涉及金額、分析依據、事態發展預期、可能造成的經濟損失、相關措施等。就財務風險，企業的管理者應擔負風險管理責任。同時，各部門負責人擔負具體的風險責任。針對這種風險責任，企業還應建立“風險責任考核機制”，將風險責任納入部門與個人的績效考核，從而促使各責任主體都對風險提高警惕。

3、處置風險

出具了風險預警報告之后，企業應設立“風險管理小組”（小組成員可由企業負責人、財務經理、審計經理、財務總監等人員構成），由企業管理者作為小組組長。該風險管理小組根據風險預警報告，制定財務風險處理機制或提出風險處置建議。具體包含：風險改進措施、補救方法、風險應急方案等。主要是根據企業所遇到的財務風險制定相應的解決或改善措施，倘若應急方案無法補救，企業應啟動風險預案。

三、現階段我國企業應如何防范與控制財務風險

(一)財務風險預警指標的設立要科學合理

財務風險預警機制的建立基礎是選取和設立財務風險預警指標。對此，企業可以從定性角度和定量角度分別選取指標。其中，在選取和設定定性指標時，企業應結合自身實際情況，選取最能體現和影響企業發展與經營的最重要的因素。這些因素可能是來自于行業發展、宏觀經濟環境、企業內部管理水平。在選取和設定定量指標時，主要圍繞財務指標進行。這些財務指標可能是體現企業資產負債情況、獲利情況、償債能力、發展潛力等方面的指標，企業應有重點性的選取。同時，企業還應充分考慮各指標之間的互補性和關聯性。無論是定性指標還是定量指標，企業都應注重二者的結合。綜合反映企業的財務風險程度。

(二)利用財務分析方法對企業財務風險進行預警

在財務風險預警的過程中，企業可以充分現有的財務分析方法。財務分析方法不同，企業財務風險預警的角度不同。詳見下文。

1、利用比率分析法進行財務風險預警

作為一種定量角度的財務分析方法，比率分析法是立足于企業的財務報表，從中找出一些重要項目的數據，并對其進行兩兩或多組對比，求出比率。通過所求出的比率分析企業目前的經營狀況，從而尋找潛在的財務風險。比率分析法通過一系列直觀的數字形式（比率、比例）反映企業的財務狀況和經營績效，通過這種直觀方式，能夠有助于企業管理者和利益相關者對企業狀況予以更直觀的掌握，便于快速發現企業潛在財務風險。

2、利用比較分析法進行財務風險預警

比較分析法是財務分析方法中比較常用的一種，是將所獲得的財務數據與基期數進行對比，尋找二者之間的差異。并以此為依據找尋企業運營中的潛在問題與優勢。企業利用比較分析法進行財務風險預警的過程中，對兩組或多組不同的財務數據進行對比分析，尋找其中的差異，并根據實際指標與行業指標和企業往期指標的差距預測企業潛在的財務風險。此外，企業還應根據預測的潛在風險與企業的歷史風險、標準指標進行對比，找出企業財務風險發生的可能性。

3、利用因素分析法進行財務風險預警

因素分析法是企業財務分析的第三種方法，企業利用因素分析法對前期財務活動進行追溯分析，并研究每一種因素對財務風險的影響程度。前文已述，企業財務風險是由多種潛在因素共同發生作用而構成。因此，因素分析法能夠幫助企業對財務風險的各個影響因素進行分析，并分別得出每種因素的影響程度，繼而對癥下藥，及時采取有效措施。

(三)企業管理者及財務人員應樹立財務風險防范意識，積極提高自身素質

財務風險預警實際關乎企業全局、全體員工，因此，企業若要對財務風險進行有效預警，首先一點便是企業管理者及財務等人員都要樹立財務風險防范意識，為財務風險管理工作創建良好的氛圍。對此，企業可以在運營的同時，對財務風險進行宣傳，樹立每名員工的風險防范意識，并積極面對企業潛在的風險因素。其次，財務人員是財務風險的主要管理者和防范者，其個人素質是財務風險管理的有效保障。因此，企業應加強對財務人員素質的培訓，積極提升財務人員的職業道德和專業技能，以及提高財務人員對財務信息的分析、掌握和處理能力，為財務風險預警體系的運行提供支持。

(四)企業應做好財務風險的應急準備工作

財務風險預警與防范研究范文第5篇

當前，面對日漸復雜化的市場競爭環境，我國上市企業在參與市場競爭的過程中，所面臨的市場風險逐漸加大，尤其是自2008年全球經濟危機爆發以來，上市企業的倒閉、破產使得其逐漸意識到了相應財務風險管理的重要性。對于電力上市公司來講，財務危機的爆發不僅直接威脅到了其自身的經營發展，同時也會影響到國民經濟的穩健發展。因此，電力上市企業在發展的過程中如何實現對財務風險的完善評價，并落實有效的財務風險預警，以實現對財務風險的有效管理，促進自身的可持續發展，亟待解決。

二、財務風險評價與財務風險預警

第一，財務風險評價。本文以財務風險綜合評價法來實現對電力上市公司財務風險的系統性評價，通過風險評價指標體系的構建，實現對風險等級的劃分，進而為落實有效的風險防范措施奠定基礎。第二，財務風險預警。基于電力上市公司下，針對相應財務風險預警進行研究時，以完善的財務數據為基礎，通過對財務狀況的分析來預測潛在的財務風險，為落實風險防范控制措施提供基礎。第三，二者間所存在的關系。財務風險評價與財務風險預警間有著密切的關聯性，實現完善財務風險評價內容的落實能夠為企業落實財務風險分析提供基礎，而財務風險預警則是財務風險評價的進一步深化。

三、電力上市公司財務風險綜合評價指標體系的構建

首選，評價指標的選取。在落實這一內容的過程中，需要遵循如下幾點原則：科學性、系統性、獨立性、靈活性、可操作性以及通用可比性；其次，財務風險指標體系的構建。對于電力上市公司來講，在構建相應風險評價指標體系的過程中，要基于評價指標選取原則的基礎上，確保這一指標體系能夠充分的反映出電力企業財務運行的狀況，具體需要包括如下內容：盈利能力、營運能力、償債能力、現金流以及成長能力。

四、主成分TOPSIS法下的財務風險評價

（一）評價方法的適用性

在落實財務風險評價內容的過程中，為了確保能夠實現系統性的評價，就需要最大程度的拓展評價對象范圍，并將相關的信息內容進行全面的收集，以確保能夠通過對評價對象影響因素的有效收集來掌握評價對象的特征，即實現評價指標的收集與整理。在此過程中，反應各項指標的信息內容會隨之指標對象的不斷增多而增加，進而會出現信息重疊現象，這就為落實指標分析工作帶來了一定的難度與壓力。因此，為了能夠通過有效且簡單的信息內容來落實指標分析工作，就需要采取有效的分析方法，而采用主成分分析法則能夠有效解決這一問題，但是，基于這一分析方法下綜合評價函數意義不明確，因此要利用其它方法作為彌補來解決這一問題，基于此，本文利用主成分TOPSIS法來解決以上單一分析法所存在的不足。

（二）該方法的具體應用

在利用主成分TOPSIS分析法來評價電力上市公司財務風險的過程中，由于所涉及到的計算工作量較大，可將SPSS利用在主成分分析中，然后按照如下步驟落實：第一，實現原始指標矩陣的構建，在此基礎上實現對各項指標的預處理；第二，采用KMO等檢驗方法對所采取的評價樣本進行檢驗，確保其能夠滿足主成分分析的要求，如無法滿足就需要以其他方法進行替換；第三，實現對系數矩陣的計算以實現主成分的提?。坏谒模捎孟鄳挠嬎惴椒▉慝@得主成分矩陣；第五，實現基于主成分下的綜合指標體系的構建；第六，通過計算各方案的排隊指示指來完成評價分析。

五、GA-SVM下的財務風險預警

首先，適用性分析。采用SVM這一識別工具，能夠很好的彌補傳統算法下所存在的缺點與不足，將其運用于電力上市公司財務風險預警分析中，則能夠通過自身全局最優解等優勢特點來實現對高維數據的有效分類，并實現對非線性問題的有效解決，因此，本文構建了基于GA-SVM下的財務風險預警模型。其次，具體落實程序。在利用這會模型進行預警分析的過程中，為了確保能夠實現對SVM各項參數以及函數值的精準計算，本文采用GA算法來實現，具體的步驟為：第一，將所有樣本進行輸入與預處理，在此基礎上，將所要進行優化的參數以相應取值范圍進行優化處理；第二，在獲取種群初始解的基礎上實現對參數的編碼；第三，實現對個體適應度的計算，然后需要將適應度高的個體進行遺傳處理；第四，實現遺傳操作以構建新的種群，在此基礎上按照設定好的遺傳次數來重復落實優化參數這一步驟；第五，將所得到的樣本數據輸入于SVM模型中，并落實相應的計算以獲取預測結果，進而實現對財務風險的預警分析，為制定完善的風險防范措施奠定扎實基礎。

六、總結