財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查方案

前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查方案范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查方案范文第1篇

關(guān)鍵詞：財(cái)政；監(jiān)督檢查；效率

在當(dāng)前財(cái)政工作創(chuàng)新改革的關(guān)鍵階段，監(jiān)督檢查工作受到了社會各領(lǐng)域的普遍關(guān)注。因此，對財(cái)政監(jiān)督檢查工作的效率進(jìn)行總結(jié)分析，并制定提升財(cái)政監(jiān)督工作運(yùn)行質(zhì)量的具體策略，是很多財(cái)政工作人員重點(diǎn)關(guān)注的問題。

一、財(cái)政監(jiān)督檢查工作效率存在的問題

(一)財(cái)政監(jiān)督檢查工作機(jī)制缺乏協(xié)調(diào)性從目前的財(cái)政監(jiān)督檢查工作運(yùn)行情況來看，很多基礎(chǔ)性監(jiān)督性質(zhì)的工作對于監(jiān)督檢查效率的影響性因素重視程度不足，缺乏對調(diào)控監(jiān)督檢查方案的有效關(guān)注，無法在全局管理理念樹立方面取得進(jìn)展，也使得財(cái)政監(jiān)督工作的內(nèi)部思想難以得到有效的統(tǒng)一。一些財(cái)政監(jiān)督人員缺乏對檢查工作細(xì)節(jié)的有效分析，導(dǎo)致監(jiān)督檢查工作機(jī)構(gòu)的組織建設(shè)工作無法得到合理有效的設(shè)計(jì)，難以為檢查機(jī)構(gòu)主導(dǎo)性作用的有效開發(fā)提供幫助，也使得財(cái)政監(jiān)督檢查工作的開展無法在機(jī)構(gòu)優(yōu)化設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，更好的實(shí)現(xiàn)對財(cái)政工作的督查。部分財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作在進(jìn)行基礎(chǔ)性設(shè)計(jì)的過程中，對于財(cái)務(wù)管理工作各部門的設(shè)計(jì)情況重視程度不足，缺乏對監(jiān)督管理工作職責(zé)履行情況的關(guān)注，導(dǎo)致監(jiān)督檢查工作的設(shè)計(jì)和運(yùn)行難以保證與財(cái)務(wù)活動的實(shí)際情況相適應(yīng)。一些財(cái)政監(jiān)督檢查方案在設(shè)計(jì)的過程中，缺乏對監(jiān)督檢查工作計(jì)劃的有效分析，尤其對于財(cái)政監(jiān)督檢查工作所需的審批權(quán)限缺乏有效的關(guān)注，無法在協(xié)調(diào)機(jī)制的幫助之下，實(shí)現(xiàn)對監(jiān)督檢查工作計(jì)劃的靈活調(diào)整。

(二)財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)組建質(zhì)量較差機(jī)構(gòu)的組織建設(shè)對于財(cái)政監(jiān)督檢查工作的運(yùn)行質(zhì)量影響較大。但是目前，一些財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在具體建設(shè)的過程中，對于內(nèi)部協(xié)調(diào)工作機(jī)制的建設(shè)情況缺乏有效的研究，尤其對于職責(zé)劃分情況的考察不夠詳細(xì)，沒能結(jié)合財(cái)政工作可能出現(xiàn)的問題進(jìn)行監(jiān)督機(jī)構(gòu)的權(quán)責(zé)方案設(shè)計(jì)，有可能在具體執(zhí)行財(cái)政監(jiān)管工作的過程中，產(chǎn)生較為嚴(yán)重的內(nèi)部沖突。部分財(cái)政監(jiān)督措施的設(shè)計(jì)對于審批工作的重視程度不足，缺乏對監(jiān)督工作具體運(yùn)行流程的重視，導(dǎo)致審批方案的構(gòu)建無法為監(jiān)督工作中各項(xiàng)問題的識別提供有力支持。一些財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)對于監(jiān)督過程中可能存在的障礙缺乏有效的判斷，尤其對于財(cái)政工作相關(guān)決策在權(quán)力層面得到的支持缺乏精準(zhǔn)的判斷，無法保證監(jiān)督檢查工作在改進(jìn)違法違規(guī)問題方面具備足夠的力度，也使得財(cái)政撥款可能出現(xiàn)的損失無法得到有效的彌補(bǔ)。

(三)財(cái)政監(jiān)督檢查關(guān)口的設(shè)置缺乏合理性目前，一些財(cái)政監(jiān)督檢查工作方案的制定人員，缺乏對監(jiān)督審核工作運(yùn)行條件的關(guān)注，尤其對于財(cái)政監(jiān)督工作的運(yùn)行過程中的各方面需求缺乏有效的認(rèn)知，不利于財(cái)政監(jiān)督檢查關(guān)口的合理設(shè)計(jì)。部分財(cái)政監(jiān)督檢查關(guān)口存在設(shè)置情況過于滯后的問題，尤其對于預(yù)算審批工作的各方面影響缺乏有效的預(yù)測，最終導(dǎo)致審批工作的設(shè)置難以與財(cái)政工作機(jī)構(gòu)的精準(zhǔn)結(jié)合之下，實(shí)現(xiàn)對財(cái)政監(jiān)督檢查關(guān)口的正確設(shè)計(jì)。

(四)財(cái)政資金使用效益并未得到充分關(guān)注從當(dāng)前財(cái)政資金檢查工作的運(yùn)行情況來看，雖然很多檢查人員具備對工作效率的關(guān)注，但對影響自身工作效率的各方面因素缺乏深入的分析，尤其對于財(cái)政資金使用的各方面需求重視程度不足，沒能在資金應(yīng)用效益分析方面取得進(jìn)展，導(dǎo)致財(cái)政資金使用策略的制定難以在凸顯出自身價(jià)值的情況下，為監(jiān)督檢查工作的改進(jìn)提供支持。部分監(jiān)督檢查人員在缺乏對財(cái)政資金應(yīng)用效益判斷的情況下，簡單的將關(guān)注的重點(diǎn)放在監(jiān)督有效性方面，對監(jiān)督工作效率的作用缺乏有效的認(rèn)知，導(dǎo)致過于嚴(yán)格的監(jiān)督檢查工作影響了財(cái)政資金的使用情況，不利于財(cái)政資金應(yīng)用價(jià)值的全面改良。

二、財(cái)政監(jiān)督檢查工作效率的優(yōu)化策略

(一)提升財(cái)政監(jiān)督檢查工作機(jī)制協(xié)調(diào)水平財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查人員需要加強(qiáng)對檢查工作運(yùn)行途徑的關(guān)注，尤其要對財(cái)政監(jiān)督檢查工作的傳統(tǒng)理念進(jìn)行創(chuàng)新處置，使繁雜的監(jiān)督檢查基礎(chǔ)性工作能夠在理念得到創(chuàng)新的情況下，更好的適應(yīng)財(cái)政工作的創(chuàng)新處置需要，為監(jiān)督檢查工作機(jī)構(gòu)作用的完整發(fā)揮提供幫助。要加強(qiáng)對監(jiān)督檢查機(jī)制建設(shè)過程中，協(xié)調(diào)性業(yè)務(wù)的關(guān)注，并對監(jiān)督檢查機(jī)制所需要獲得的配合進(jìn)行分析，使財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作可以憑借機(jī)構(gòu)的創(chuàng)新設(shè)計(jì)，更好的提升監(jiān)督工作中各項(xiàng)資源的協(xié)調(diào)應(yīng)用水平，為財(cái)政監(jiān)督工作的高質(zhì)量運(yùn)行提供幫助。一定要加強(qiáng)對監(jiān)督管理工作運(yùn)行過程中，各方面職責(zé)體系建設(shè)情況的關(guān)注，尤其要對監(jiān)督檢查工作的具體落實(shí)條件進(jìn)行分析，使財(cái)務(wù)工作的實(shí)施可以在財(cái)政監(jiān)督檢查工作的有效協(xié)調(diào)之下，得到充分有效的督查控制。監(jiān)督檢查關(guān)注計(jì)劃的制定必須加強(qiáng)對監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)現(xiàn)有資源的重視，并在協(xié)調(diào)策略設(shè)計(jì)之后，進(jìn)行審批策略的設(shè)計(jì)，使監(jiān)督檢查工作的協(xié)調(diào)機(jī)制在經(jīng)驗(yàn)累積的過程中不斷完善。

(二)提升財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)的組建質(zhì)量財(cái)政監(jiān)督工作在設(shè)計(jì)的過程中，一定要對機(jī)構(gòu)優(yōu)化組建所具備的重要價(jià)值進(jìn)行有效的分析，使財(cái)政監(jiān)督檢查措施的制定能夠精準(zhǔn)完整的適應(yīng)財(cái)政性質(zhì)工作創(chuàng)新運(yùn)行的實(shí)際需要，為財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)建設(shè)創(chuàng)造更加理想的條件。要強(qiáng)化對內(nèi)部協(xié)調(diào)工作機(jī)制運(yùn)行特征的關(guān)注，尤其要對職責(zé)劃分工作的關(guān)聯(lián)因素進(jìn)行精準(zhǔn)考察，以此保證機(jī)構(gòu)可以逐漸的憑借權(quán)責(zé)體系的精準(zhǔn)設(shè)計(jì)，更好的提升財(cái)政監(jiān)督工作運(yùn)行質(zhì)量。要加強(qiáng)對財(cái)政監(jiān)督工作過程的研究，尤其要對機(jī)構(gòu)內(nèi)部可能存在的內(nèi)部沖突進(jìn)行預(yù)測，使團(tuán)隊(duì)內(nèi)部各個工作人員具體的職責(zé)內(nèi)容和權(quán)力范圍都可以得到精細(xì)化設(shè)計(jì)，避免內(nèi)部矛盾影響財(cái)政監(jiān)督工作的運(yùn)行水平。要加強(qiáng)對監(jiān)督工作流程特點(diǎn)的重視，尤其要對審批性質(zhì)工作的重視程度進(jìn)行合理控制，以此保證財(cái)政監(jiān)督檢查工作在具體運(yùn)行的過程中，可以更加有效的適應(yīng)財(cái)政工作決策體系建設(shè)需要，為監(jiān)督性質(zhì)工作的有效運(yùn)行提供幫助。一定要加強(qiáng)對違規(guī)違紀(jì)性質(zhì)問題處理有效性的重視，并從機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的角度，對可能影響財(cái)政監(jiān)督工作運(yùn)行質(zhì)量的因素予以明確，更好的提升財(cái)政監(jiān)督檢查工作的運(yùn)行水平。

(三)提升財(cái)政監(jiān)督檢查關(guān)口的設(shè)置合理性財(cái)政監(jiān)督檢查關(guān)口的設(shè)置工作一定要對財(cái)政監(jiān)督具體工作的需求進(jìn)行合理分析，尤其要對財(cái)政監(jiān)督工作的運(yùn)轉(zhuǎn)形式及其影響進(jìn)行全面的分析判斷，以此保證財(cái)政監(jiān)督檢查關(guān)口的設(shè)計(jì)能夠與財(cái)政工作的創(chuàng)新需求相適應(yīng)。要盡可能使用檢查關(guān)口前移的方式進(jìn)行監(jiān)督工作的調(diào)整，尤其要對事前監(jiān)督在成本節(jié)約方面的重要價(jià)值進(jìn)行開發(fā)，使檢查關(guān)口的設(shè)置可以為財(cái)政監(jiān)督工作的全面改進(jìn)提供幫助。

(四)提升財(cái)政資金使用效益的價(jià)值認(rèn)知水平財(cái)政工作人員一定要在財(cái)政監(jiān)督檢查方案設(shè)計(jì)的過程中，結(jié)合財(cái)政資金的實(shí)際應(yīng)用需要進(jìn)行資金使用策略的設(shè)計(jì)，使更多與財(cái)政資金應(yīng)用需求相關(guān)的策略，能夠在資金的應(yīng)用價(jià)值得到充分明確的情況下加以處置，更好的提升財(cái)政監(jiān)督檢查工作的設(shè)計(jì)合理性。財(cái)政監(jiān)督檢查人員不僅要對自身工作的精準(zhǔn)性具備足夠的了解，還必須對過于嚴(yán)格監(jiān)督可能對財(cái)政資金應(yīng)用效率形成的不利影響進(jìn)行分析，使財(cái)政監(jiān)督檢查工作的制度得到更加合理的把控。

財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查方案范文第2篇

關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè)；內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督；思考

一、鐵路企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的必要性

鐵道部通過制定加快轉(zhuǎn)變鐵路發(fā)展方式、確立運(yùn)輸企業(yè)市場主體地位等改革推進(jìn)方案，使體制機(jī)制創(chuàng)新邁出重要步伐。加快市場經(jīng)營，謀求企業(yè)效益最大化變成鐵路企業(yè)的重要任務(wù)。只有提高鐵路企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步促進(jìn)鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)工作規(guī)范，提高企業(yè)會計(jì)信息質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理水平，才能為鐵路實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)、和諧、可持續(xù)發(fā)展提供保障。

1.是規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理、保證會計(jì)信息質(zhì)量的需要。隨著鐵路建設(shè)的快速發(fā)展，投融資業(yè)務(wù)的不斷開展，社會對鐵路企業(yè)會計(jì)信息質(zhì)量的要求越來越高。鐵路企業(yè)通過實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，能健全完善內(nèi)部控制機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理過程控制，提高行業(yè)會計(jì)規(guī)范化管理水平，保證會計(jì)信息質(zhì)量的完整、真實(shí)和可靠。

2.是保護(hù)國有資產(chǎn)安全、保障經(jīng)營合法合規(guī)的需要。隨著當(dāng)前鐵路體制機(jī)制改革，多元化經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施，財(cái)務(wù)工作勢必將面臨更為復(fù)雜的局面，實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，能有效防范和化解各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范鐵路企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為。

3.是加快企業(yè)健康發(fā)展、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的需要。加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，可以約束企業(yè)非理性經(jīng)營行為、節(jié)約開支，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，提高市場競爭能力。

二、上海鐵路局內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)踐及存在問題分析

目前，筆者任職的上海鐵路局，除定期接受國家審計(jì)署、鐵道部審計(jì)中心、社會中介機(jī)構(gòu)的外部財(cái)務(wù)監(jiān)督外，也定期開展內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，建有比較完整的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度。

1.建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平

(1)總會計(jì)師。主要職責(zé)有：組織對全局資產(chǎn)資金安全、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制制度等情況進(jìn)行審計(jì)檢查，指導(dǎo)開展專項(xiàng)審計(jì)檢查；協(xié)助組織財(cái)務(wù)預(yù)算、落實(shí)情況，實(shí)施全局國有資本監(jiān)管、建立完善企業(yè)內(nèi)控制度，企業(yè)投融資、擔(dān)保、抵押及大額資金支出等重大事項(xiàng)的安全監(jiān)管，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)察工作，確保全局資產(chǎn)、資金安全等。

(2)審計(jì)處。是路局行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，管理全局審計(jì)工作的獨(dú)立職能部門。主要職責(zé)有：貫徹國家、鐵道部有關(guān)審計(jì)法律法規(guī)，制定全局內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度。根據(jù)局有關(guān)規(guī)定，對局屬單位年度業(yè)績進(jìn)行考核審計(jì)，對局屬單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益性，各項(xiàng)資金的管理和使用，有關(guān)內(nèi)部控制制度的健全、有效，執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對局屬單位行政主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。促進(jìn)各單位加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，促進(jìn)國有資產(chǎn)的安全、完整和國有資本的保值增值。

(3)財(cái)務(wù)處。是路局財(cái)務(wù)管理部門，主要職責(zé)有：貫徹國家、鐵道部有關(guān)財(cái)經(jīng)方針政策和規(guī)章制度，負(fù)責(zé)全局全面預(yù)算管理、資金籌集運(yùn)用、會計(jì)核算、國有資本監(jiān)管等財(cái)務(wù)管理工作，檢查督促局屬單位和控股合資公司的財(cái)務(wù)管理工作。在內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督方面設(shè)有：一是財(cái)務(wù)監(jiān)察，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查局屬單位執(zhí)行《會計(jì)法》及國家、鐵道部、路局財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，全面預(yù)算編制、內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)制度執(zhí)行情況，會計(jì)基礎(chǔ)工作、國有資本營運(yùn)、管理情況，內(nèi)外部審計(jì)問題整改情況等；二是資金結(jié)算所，主要加強(qiáng)資金監(jiān)管，規(guī)范使用、管理資金，落實(shí)局屬單位大額資金監(jiān)控、現(xiàn)金管理、建設(shè)資金支付實(shí)時監(jiān)控等工作，實(shí)行每日資金動態(tài)報(bào)告制度。

2.完善財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度，確保國有資產(chǎn)保值增值

(1)完善財(cái)務(wù)管理制度。以轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制為主線，逐步完善財(cái)務(wù)管理制度體系，制定并實(shí)施《上海鐵路局財(cái)務(wù)監(jiān)察實(shí)施細(xì)則》,重新修訂《上海鐵路局內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)控制制度》、《上海鐵路局財(cái)務(wù)管理辦法》等相關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法，以制度促管理，切實(shí)提高財(cái)務(wù)保障能力。

(2)加強(qiáng)國有資本動態(tài)監(jiān)管。在工作中，嚴(yán)格執(zhí)行《鐵路企業(yè)國有資產(chǎn)管理辦法》，落實(shí)逐級負(fù)責(zé)制，嚴(yán)格執(zhí)行國有資產(chǎn)評估的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)評估項(xiàng)目的過程監(jiān)管。

(3)加強(qiáng)資產(chǎn)的日常監(jiān)管。以經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立并全面實(shí)施固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目和對外投資等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)事前分析認(rèn)證、事后評價(jià)考核制度。開展優(yōu)化資產(chǎn)配置的專題研究，盤活閑置資產(chǎn)，努力實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)效益的最大化。加大對企業(yè)改制、重組、對外投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、重大資產(chǎn)處置的監(jiān)管力度，強(qiáng)化資產(chǎn)源頭的動態(tài)控制。

(4)強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)察監(jiān)督職能。充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)察隊(duì)伍作用，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，結(jié)合階段性工作重點(diǎn)，采取日常檢查和抽查、定期檢查和專項(xiàng)檢查相結(jié)合的方式,進(jìn)一步加強(qiáng)生產(chǎn)過程控制，嚴(yán)格落實(shí)問題整改和責(zé)任追究制度。

(5)開展財(cái)務(wù)管理包保調(diào)研工作。建立財(cái)務(wù)包保管理制度，加強(qiáng)對所屬單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理的調(diào)研、檢查、分析和指導(dǎo)，督導(dǎo)各單位進(jìn)一步強(qiáng)化全面預(yù)算管理，合理統(tǒng)籌各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源，實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸生產(chǎn)過程成本可控，有效發(fā)揮財(cái)務(wù)包保作用。

3.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督取得成效及存在問題

(1)取得的成效

一是有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。通過路局設(shè)立總會計(jì)師、所屬單位試點(diǎn)配備總會計(jì)師，參與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的策劃、論證和可行性研究，利用專業(yè)的財(cái)務(wù)知識，有效地防范重大經(jīng)濟(jì)決策失誤 給單位帶來重大損失，合理規(guī)避了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

二是有效保證資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行 “三重一大”決策、大額資金聯(lián)簽、貨幣資金內(nèi)控等資金安全管理制度，強(qiáng)化了資金安全控制，提升資金管理效益，保障全局資金安全、有序運(yùn)行；加強(qiáng)內(nèi)部資金調(diào)劑過程管理，合理控制資金調(diào)劑規(guī)模，提高了內(nèi)源性存量資金的效益，確保結(jié)算資金安全可控。

三是夯實(shí)財(cái)會管理基礎(chǔ)。舉辦2010年會計(jì)規(guī)范年活動，對所屬單位進(jìn)行會計(jì)基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)考核工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理常態(tài)化，夯實(shí)會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范管理，進(jìn)而在2011年的復(fù)驗(yàn)工作中，取得會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化單位達(dá)標(biāo)率100%的成效。

四是提升財(cái)務(wù)管理水平。強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，由路局財(cái)務(wù)處、站段總會計(jì)師組成兼職財(cái)務(wù)監(jiān)察隊(duì)伍，開展財(cái)務(wù)監(jiān)察專項(xiàng)活動。通過開展交叉檢查、定期檢查、財(cái)務(wù)監(jiān)察、季節(jié)性監(jiān)察等，強(qiáng)化全局財(cái)務(wù)預(yù)算管理過程監(jiān)控，做好經(jīng)營管理的參謀和“保健醫(yī)生”，為加強(qiáng)增收節(jié)支提供有力依據(jù)，為完成財(cái)會重點(diǎn)工作奠定基礎(chǔ)，并針對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)問題，舉一反三，堅(jiān)決督促整改，并從制度、機(jī)制入手，進(jìn)一步完善、建立規(guī)范管理的長效機(jī)制。

(2)存在的問題

一是內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督信息未能實(shí)現(xiàn)資源共享。目前，我局缺乏一個路局財(cái)務(wù)處、審計(jì)處以及各單位共享各類審計(jì)信息的平臺，通常是外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（即審計(jì)處）、財(cái)務(wù)處組織的財(cái)務(wù)監(jiān)察小組各自按照財(cái)務(wù)監(jiān)督工作要求，完成對單位的審查工作，提交審計(jì)報(bào)告或檢查結(jié)果。財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)統(tǒng)一督辦整改情況，做好外部審計(jì)函復(fù)；內(nèi)部審計(jì)則由各單位自行復(fù)函，財(cái)務(wù)處則收文督促整改。如此，一方面，財(cái)務(wù)處無法得知單位整改情況，需不時電話督促，跟蹤效率低；另一方面，對于共性問題，各單位整改程序不盡相同，沒有規(guī)范的流程。

二是內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督水平亟待進(jìn)一步提高。雖然，通過路局內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)，各單位未出現(xiàn)重大違法違紀(jì)行為，但是仍然有少量諸如會計(jì)核算、會計(jì)基礎(chǔ)不規(guī)范等情況在外部審計(jì)報(bào)告中出現(xiàn)，有時還是重復(fù)出現(xiàn)或未及整改，反映了我局財(cái)務(wù)監(jiān)督工作尚存不足之處。

三、對進(jìn)一步加強(qiáng)鐵路企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的建議及對策

鐵路企業(yè)雖然大多建立了比較完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，但普遍由于線長點(diǎn)多，局內(nèi)單位跨省市跨地區(qū)，在內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作中難免會存在不盡完善的地方，筆者對此提出以下兩點(diǎn)思考：

1.設(shè)立路局內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督信息平臺

(1)總體思路及具體步驟

總體思路：利用計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，創(chuàng)建“財(cái)務(wù)規(guī)章知識庫”和“審計(jì)檢查問題庫”，搭建路局相關(guān)處室與所屬單位共享的查詢督辦平臺，具體權(quán)限由路局合理設(shè)定。在“財(cái)務(wù)規(guī)章知識庫”分類置放國家、鐵道部和路局財(cái)務(wù)規(guī)章、文件，在“審計(jì)檢查問題庫”分類置放外部、內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題；規(guī)范整改業(yè)務(wù)流程，建立問題跟蹤、預(yù)警、反饋機(jī)制，督促單位分析查找問題產(chǎn)生根源，達(dá)到對各類問題的動態(tài)監(jiān)控；分析統(tǒng)計(jì)各類審計(jì)檢查問題，針對性地制定相關(guān)措施，達(dá)到對違章違紀(jì)行為的及時防范；建立審計(jì)檢查評價(jià)體系，客觀、公正地評價(jià)各單位遵紀(jì)守法情況，達(dá)到對所屬單位經(jīng)濟(jì)行為的有效控制。

具體步驟：首先，科學(xué)、合理分類財(cái)務(wù)規(guī)章文件、審計(jì)檢查問題，運(yùn)用計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段，創(chuàng)建“財(cái)務(wù)規(guī)章知識庫”、“審計(jì)檢查問題庫”，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)規(guī)章、審計(jì)檢查問題信息資源共享，避免信息不對稱，問題重復(fù)審查，浪費(fèi)資源；其次，在共享審計(jì)檢查問題庫的基礎(chǔ)上，規(guī)范整改業(yè)務(wù)流程，建立問題動態(tài)實(shí)時跟蹤、預(yù)警、反饋機(jī)制，督促單位分析查找問題產(chǎn)生根源，反饋整改情況，從源頭防范違規(guī)、違紀(jì)問題的重復(fù)發(fā)生；再次，在進(jìn)行對各類審計(jì)問題綜合統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)上，根據(jù)統(tǒng)計(jì)結(jié)果進(jìn)行橫向、縱向?qū)Ρ取⒎治觯槍π缘刂贫ㄏ嚓P(guān)措施，及早防范經(jīng)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；最后，根據(jù)審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問題的類別、性質(zhì)、金額大小，采用定量和定性相結(jié)合的復(fù)合分析評價(jià)方式，做到對事的控制和對人的管理相結(jié)合，建立科學(xué)、合理的審計(jì)檢查結(jié)果評價(jià)體系，對各單位遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況給予科學(xué)公正的評價(jià)，并據(jù)此進(jìn)行通報(bào)和獎懲。

(2)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督信息平臺的預(yù)計(jì)作用

一是有利于規(guī)范企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動，減少違法違紀(jì)行為發(fā)生；二是有利于加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，提高制度執(zhí)行力；三是有利于實(shí)現(xiàn)規(guī)章信息資源共享，提高企業(yè)決策效率；四是有利于各部門工作交流，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)；五是有利于實(shí)現(xiàn)資源效用最大化，節(jié)約成本，提高工作效率。

2.提高鐵路企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督水平

(1)加強(qiáng)財(cái)務(wù)法規(guī)和政策研究。只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)法規(guī)、各級政策文件學(xué)習(xí)，不斷提高理論水平和法規(guī)意識，才能使鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)工作運(yùn)作合理合法，財(cái)務(wù)監(jiān)督運(yùn)行及時高效。

(2)制訂內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督條例。監(jiān)督條例應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)群眾監(jiān)督、組織監(jiān)督和法律監(jiān)督的原則，以利于鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)工作自覺遵紀(jì)守法，監(jiān)督有理有節(jié)。

(3)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)。通過對企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審查，幫助及早發(fā)現(xiàn)問題、糾正問題，使鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)工作符合財(cái)務(wù)管理制度，促進(jìn)多元化經(jīng)營健康發(fā)展。

(4)將監(jiān)督活動滲透于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)及全過程。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督不是只對某一項(xiàng)，如資金活動的一定過程進(jìn)行監(jiān)督，而是要貫穿于資金活動的全過程，并且貫穿在預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)。

(5)加強(qiáng)財(cái)會人員職業(yè)道德建設(shè)。充分利用會計(jì)人員繼續(xù)教育平臺，選擇路局紀(jì)委、審計(jì)處等部門，結(jié)合案件案例，加強(qiáng)財(cái)會人員職業(yè)道德教育，不斷增強(qiáng)財(cái)會人員遵紀(jì)守法、廉潔自律的自我約束能力，抵制不正之風(fēng)，保持隊(duì)伍純潔。

(6)進(jìn)一步健全財(cái)務(wù)監(jiān)督的組織體制。加大所屬單位總會計(jì)師配備力度，在內(nèi)部控制、投融資決策、公司治理、財(cái)會信息化、財(cái)務(wù)監(jiān)督和生產(chǎn)經(jīng)營等領(lǐng)域切實(shí)發(fā)揮站段總會計(jì)師的作用。

參考文獻(xiàn)：

財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查方案范文第3篇

一、什么是財(cái)務(wù)總監(jiān)？

什么是財(cái)務(wù)總監(jiān)？目前我國對此尚無明確權(quán)威的解釋，理論界也沒有統(tǒng)一的認(rèn)識。筆者認(rèn)為：企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)是履行所有者財(cái)務(wù)職能的。從理論上說，任何企業(yè)都可設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)，因?yàn)檫@是企業(yè)的所有者為解決“內(nèi)部人控制”問題，監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)活動的需要。因此，財(cái)務(wù)總監(jiān)必定是由企業(yè)的所有者或所有者代表來決定的。財(cái)務(wù)總監(jiān)不僅要對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動的合法性、真實(shí)性、有效性等進(jìn)行監(jiān)督，而且應(yīng)對企業(yè)會計(jì)核算的合規(guī)性、真實(shí)性、可比性、一致性等進(jìn)行監(jiān)督，因?yàn)闀?jì)核算的財(cái)務(wù)成果顯然是與企業(yè)所有者的利益密切相關(guān)的。另外，雖然財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要職能是財(cái)務(wù)監(jiān)督，但是監(jiān)督總是寓于管理之中的，財(cái)務(wù)總監(jiān)在行使對企業(yè)籌資、投資、用資、耗資等一系列財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督職能時，總是要與財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本控制、會計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析等許多財(cái)務(wù)、會計(jì)的具體組織管理工作緊密結(jié)合起來，因而財(cái)務(wù)總監(jiān)也必然具有一定的管理職能。因此，從普遍意義上說，財(cái)務(wù)總監(jiān)是指由企業(yè)的所有者或全體所有者代表決定的，體現(xiàn)所有者意志的，全面負(fù)責(zé)對企業(yè)的財(cái)務(wù)、會計(jì)活動進(jìn)行全面監(jiān)督與管理的高級管理人員。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)的產(chǎn)生方式

既然企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)是由企業(yè)的所有者或所有者代表決定的，那么對于企業(yè)集團(tuán)來說，凡由企業(yè)集團(tuán)的所有者或所有者代表所決定的財(cái)務(wù)總監(jiān)，從理論上都是可以成立的。企業(yè)集團(tuán)按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類可分為國有企業(yè)集團(tuán)（包括國有控股）和非國有企業(yè)集團(tuán)，按股權(quán)集中程度可分為股權(quán)集中型企業(yè)集團(tuán)和股權(quán)分散型企業(yè)集團(tuán)，顯然，國有企業(yè)集團(tuán)屬于股權(quán)集中型企業(yè)集團(tuán)。對于股權(quán)集中型企業(yè)集團(tuán)來說，其董事會由主要的大股東控制。企業(yè)集團(tuán)是否設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)，由主要的大股東決定和由董事會決定實(shí)際上并無分別。對于股權(quán)分散型企業(yè)集團(tuán)來說，任何一個股東對董事會都不能完全控制。在這種情況下，企業(yè)集團(tuán)是否設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)則只能由企業(yè)集團(tuán)的董事會決定。

有人主張股權(quán)集中型企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)總監(jiān)也應(yīng)當(dāng)實(shí)行董事會聘任制，而不應(yīng)實(shí)行產(chǎn)權(quán)部門委派制。筆者認(rèn)為：實(shí)行委派制更有利于提高財(cái)務(wù)監(jiān)督的效果，降低財(cái)務(wù)監(jiān)督的成本，更有利于維護(hù)和保障所有者的權(quán)益。

三、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)與董事會、總經(jīng)理及總會計(jì)師的關(guān)系

對于股權(quán)分散型企業(yè)集團(tuán)來說，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)與董事會的關(guān)系比較明確，即財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事會決定并且聘任。對于股權(quán)集中型企業(yè)集團(tuán)來說，由于財(cái)務(wù)總監(jiān)可以由產(chǎn)權(quán)部門委派，其與董事會又是什么關(guān)系呢？這個問題應(yīng)當(dāng)結(jié)合董事會的職權(quán)進(jìn)行考察。根據(jù)《公司法》關(guān)于董事會職權(quán)的規(guī)定，董事會與財(cái)務(wù)有關(guān)的職權(quán)包括：（1）決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；（2）制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（3）制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；（4）制訂公司增加或者減少注冊資本的方案。董事會要順利行使這些職權(quán)，顯然離不開財(cái)務(wù)總監(jiān)的配合和支持，這樣，董事會對財(cái)務(wù)總監(jiān)的日常工作就必須實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)；財(cái)務(wù)總監(jiān)的日常工作也不能借口是產(chǎn)權(quán)部門委派而不服從董事會的領(lǐng)導(dǎo)。實(shí)際工作中，為了工作便利，產(chǎn)權(quán)部門在委派財(cái)務(wù)總監(jiān)時也通常都將財(cái)務(wù)總監(jiān)推薦進(jìn)入董事會。

財(cái)務(wù)總監(jiān)同總經(jīng)理的關(guān)系，與集團(tuán)公司是否設(shè)立總會計(jì)師有密切聯(lián)系。總會計(jì)師作為經(jīng)營班子成員是對總經(jīng)理負(fù)責(zé)的，而財(cái)務(wù)總監(jiān)一般作為董事會成員是對產(chǎn)權(quán)部門或董事長負(fù)責(zé)的，兩者“各為其主”。財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理同屬董事會領(lǐng)導(dǎo)，兩者之間沒有領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系。

總會計(jì)師和財(cái)務(wù)總監(jiān)雖然服務(wù)對象各異，但在工作范圍和內(nèi)容上主要都是財(cái)務(wù)和會計(jì)領(lǐng)域，有許多相同之處，只是在工作方法、工作重點(diǎn)上各有側(cè)重而已。總會計(jì)師側(cè)重于財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算，而財(cái)務(wù)總監(jiān)則側(cè)重于財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)。現(xiàn)時有些公司和企業(yè)集團(tuán)，將財(cái)務(wù)總監(jiān)和總會計(jì)師合二為一，只設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一職，這樣財(cái)務(wù)總監(jiān)也就同時具有了既為所有者服務(wù)又為經(jīng)營者服務(wù)的“雙重身份”。在這種情況下，財(cái)務(wù)總監(jiān)常常由總經(jīng)理提名，由董事會決定并聘任。

四、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作職責(zé)和權(quán)限

要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)總監(jiān)的作用，就必須對財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行科學(xué)、明確的界定和規(guī)范。在確保實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)工作目標(biāo)的前提下，既不可盲目擴(kuò)大財(cái)務(wù)總監(jiān)的職權(quán)，同時必須注意防止財(cái)務(wù)總監(jiān)有責(zé)無權(quán)。企業(yè)集團(tuán)在獨(dú)立設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)的條件下（即與總會計(jì)師分設(shè)），其主要權(quán)責(zé)應(yīng)當(dāng)包括：

1、審核集團(tuán)公司的重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，與集團(tuán)公司總經(jīng)理共同對財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告的質(zhì)量負(fù)責(zé)；

2、參與審定集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)定及其他經(jīng)濟(jì)管理制度，監(jiān)督檢查集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況；

3、與集團(tuán)公司總經(jīng)理聯(lián)合審批規(guī)定限額范圍內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營性、融資性、投資性、固定資產(chǎn)購建支出和匯往境外資金及擔(dān)保貸款事項(xiàng)；

4、參與審定集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)決策，包括審定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案，審定集團(tuán)公司重大經(jīng)營性、投資性、融資性的計(jì)劃和合同以及資產(chǎn)重組和債務(wù)重組方案，參與擬訂集團(tuán)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

5、對董事會批準(zhǔn)的集團(tuán)公司重大經(jīng)營計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；

6、依法檢查集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會計(jì)活動及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合法性、真實(shí)性和有效性，及時發(fā)現(xiàn)和制止違反國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的行為和可能造成出資者重大損失的經(jīng)營行為，并向董事會報(bào)告；

7、組織集團(tuán)公司各項(xiàng)審計(jì)工作，包括對集團(tuán)公司及各子公司的內(nèi)部審計(jì)和年度報(bào)表審計(jì)工作；

8、依法審定集團(tuán)公司及子公司財(cái)務(wù)、會計(jì)、審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、晉升、調(diào)動、獎懲事項(xiàng)。

以上八項(xiàng)權(quán)責(zé)，從集團(tuán)公司財(cái)務(wù)活動的事前、事中、事后監(jiān)督進(jìn)行了規(guī)范，對集團(tuán)公司財(cái)務(wù)活動的制度方面、資金方面、人員方面的控制也得到明確。但為確保集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)履行好這八項(xiàng)權(quán)責(zé)，同時必須明確其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。這些責(zé)任包括：（1）對報(bào)出的集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告的真實(shí)性，與總經(jīng)理共同承擔(dān)責(zé)任；（2）對集團(tuán)公司因財(cái)務(wù)管理混亂、財(cái)務(wù)決策失誤所造成的經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；（3）對集團(tuán)公司重大投資項(xiàng)目決策失誤造成的經(jīng)濟(jì)損失，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；（4）對集團(tuán)公司嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總會計(jì)師沒有分設(shè)的情況下，財(cái)務(wù)總監(jiān)除履行上述八項(xiàng)權(quán)責(zé)，承擔(dān)上述四項(xiàng)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任外，還應(yīng)按照國務(wù)院頒布的《總會計(jì)師條例》履行相應(yīng)權(quán)責(zé)和承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

五、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)制度運(yùn)作中的若干問題

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)制度自1995年在深圳運(yùn)行至今已五年有余，其后，其他一些省市也有試行的。應(yīng)該說這一制度對于加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮了很好的作用。但是這項(xiàng)制度在運(yùn)行過程中，也存在以下一些問題：

1、職務(wù)沒到位。前面談到，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)是體現(xiàn)所有者意志的全面負(fù)責(zé)對公司的財(cái)務(wù)會計(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督與管理的高層人員，但在實(shí)際操作中，財(cái)務(wù)總監(jiān)常常與財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會計(jì)主管等職務(wù)混為一談。職務(wù)沒到位的后果，不僅混淆了財(cái)務(wù)總監(jiān)的性質(zhì)，降低了財(cái)務(wù)總監(jiān)的地位，而且對我國財(cái)務(wù)總監(jiān)制度的建立、健全、規(guī)范及實(shí)施都將產(chǎn)生十分不利的影響。

2、權(quán)責(zé)沒到位。由于財(cái)務(wù)總監(jiān)的“職務(wù)沒到位”，其權(quán)責(zé)自然不可能與真正意義上的財(cái)務(wù)總監(jiān)的權(quán)責(zé)相同。即使是一些由產(chǎn)權(quán)代表或董事會確定的財(cái)務(wù)總監(jiān)，其權(quán)責(zé)在實(shí)際運(yùn)行中也常常出現(xiàn)偏差。如有的提出財(cái)務(wù)總監(jiān)要對企業(yè)總經(jīng)理行使經(jīng)濟(jì)監(jiān)督權(quán)，有權(quán)采取措施制止企業(yè)總經(jīng)理濫用職權(quán)和決策失誤行為；有的集團(tuán)公司派一名財(cái)務(wù)總監(jiān)到企業(yè)，單槍匹馬事后查帳，與真正意義上財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督與管理活動相去甚遠(yuǎn)。

財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查方案范文第4篇

一、我縣財(cái)務(wù)專項(xiàng)資金治理運(yùn)用狀況

我縣是一個山區(qū)農(nóng)業(yè)大縣、國家重點(diǎn)扶持的貧窮縣、五強(qiáng)溪電站庫區(qū)移民大縣。近年來，隨著鄉(xiāng)村稅費(fèi)變革工作的深化，國家對“三農(nóng)“工作的注重，我縣上級轉(zhuǎn)移付出的財(cái)務(wù)專項(xiàng)資金逐年添加，為躲避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)專項(xiàng)資金運(yùn)用效益，保證財(cái)務(wù)專項(xiàng)資金安全運(yùn)轉(zhuǎn)，對財(cái)務(wù)專項(xiàng)資金治理進(jìn)行了行之有效的變革。

為規(guī)范財(cái)務(wù)專項(xiàng)資金治理，從年開端，縣管帳核算中間將財(cái)務(wù)局5個營業(yè)股室的10項(xiàng)財(cái)務(wù)專項(xiàng)資金，依照“集中治理，統(tǒng)一核算，分戶核算，專款專用，監(jiān)管別離”的治理形式，歸入管帳集中核算中間治理，執(zhí)行集中核算。管帳核算中間詳細(xì)負(fù)責(zé)資金的賬戶治理以及資金收付核算工作，并向用款單位及相關(guān)營業(yè)股室反應(yīng)進(jìn)出進(jìn)度狀況；各單位和相關(guān)營業(yè)股室負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金的執(zhí)行治理，即負(fù)責(zé)收入的征集、專項(xiàng)資金方案的申報(bào)、項(xiàng)目標(biāo)施行、資金運(yùn)用狀況的監(jiān)督、評價(jià)和檢查及財(cái)政治理工作。財(cái)務(wù)監(jiān)督部分負(fù)責(zé)按期或不按期對財(cái)務(wù)專項(xiàng)資金的治理狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查。這一變革辦法增強(qiáng)了內(nèi)部牽制，保證了財(cái)務(wù)專項(xiàng)資金的安全。管帳核算中間在操作進(jìn)程中，嚴(yán)厲遵照財(cái)務(wù)專項(xiàng)資金治理方法，一是做到“四個堅(jiān)持“：即堅(jiān)持專項(xiàng)資金執(zhí)行開票、經(jīng)辦、審核、審批、記賬等職責(zé)嚴(yán)厲別離；堅(jiān)持支出先報(bào)批、后經(jīng)辦，經(jīng)嚴(yán)厲審核后，再審批付款，最終交管帳人員制單、記賬；堅(jiān)持專項(xiàng)資金憑用款方案、項(xiàng)目進(jìn)度及專戶存款狀況，審核撥付資金；堅(jiān)持把好單子簽章關(guān)，嚴(yán)厲單子銷號，對已開完的單子實(shí)時銷號，避免單子喪失、挪用公款，嚴(yán)禁一人保管付出款子所需求的悉數(shù)印章。二是支農(nóng)專項(xiàng)資金執(zhí)行運(yùn)用公示制，直達(dá)農(nóng)戶，提高了財(cái)務(wù)專項(xiàng)資金運(yùn)用的通明度，不只使農(nóng)民群眾感觸到了公共財(cái)務(wù)的暖和，并且有力保證了專款專用。三是規(guī)范了財(cái)務(wù)專項(xiàng)資金管帳基本工作，提高了管帳信息質(zhì)量，為縣政府決定計(jì)劃供應(yīng)了參考根據(jù)。

隨著財(cái)務(wù)各項(xiàng)變革的深化，國庫集中付出是財(cái)務(wù)支出變革的重點(diǎn)，年以來，我縣財(cái)務(wù)部分積極探究管帳集中核算與國庫集中付出核算之間有機(jī)聯(lián)絡(luò)，運(yùn)用國庫集中付出的基本道理，創(chuàng)立國庫集中付出核算的內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制。本著“先試點(diǎn)，后推開，分步施行“的準(zhǔn)則準(zhǔn)備國庫集中付出變革工作。首先，將義教工程及社會保證兩塊專項(xiàng)資金歸入國庫執(zhí)行國庫集中付出治理試點(diǎn)，經(jīng)由實(shí)踐，獲得了較好成效，兩年來，省下達(dá)我縣教育“兩免一補(bǔ)“專項(xiàng)資金585萬元，個中，免教科書342萬元，免雜費(fèi)210萬元，縣財(cái)務(wù)安排寄宿生生活津貼費(fèi)33萬元，已悉數(shù)足額發(fā)放到位。當(dāng)前，一切專項(xiàng)資金都已歸入國庫集中付出治理。

二、存在的首要問題

1、資金撥付順序欠規(guī)范。財(cái)務(wù)專項(xiàng)資金在治理運(yùn)用進(jìn)程中，撥付環(huán)節(jié)多、時間長，影響昔時項(xiàng)目正常施行，使項(xiàng)目難以發(fā)揚(yáng)如期效益。查詢中發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前有些財(cái)務(wù)專項(xiàng)資金還存在過渡戶。撥付資金鏈條長，觸及部分多，影響昔時資金項(xiàng)目標(biāo)施行，也給管帳核算帶來諸多費(fèi)事，影響管帳信息質(zhì)量。如扶貧資金撥付要經(jīng)由縣財(cái)務(wù)部分、項(xiàng)目主管部分、有關(guān)本能機(jī)能部分、鄉(xiāng)鎮(zhèn)縣政府、項(xiàng)目施行單位等5個環(huán)節(jié)，有的則經(jīng)由7個環(huán)節(jié)。依照預(yù)算法的規(guī)則，昔時預(yù)算安排資金應(yīng)于昔時完成，因?yàn)橘Y金撥付手續(xù)冗雜，順序多，時間長，加之局部專項(xiàng)資金方案下達(dá)較晚，致使良多項(xiàng)目昔時不克不及施行，影響經(jīng)濟(jì)建立的歷程。

2、“重分派、輕治理、輕績效”的景象比擬遍及。財(cái)務(wù)專項(xiàng)資金運(yùn)用支出監(jiān)督滯后，支出監(jiān)督的方法辦法掉隊(duì)，突擊性、專項(xiàng)性檢查多，日常監(jiān)督少；過后檢查多，事前、事中監(jiān)督少；對某一事項(xiàng)和詳細(xì)環(huán)節(jié)檢查多，全方位跟蹤監(jiān)督少。沒有完好地堅(jiān)持財(cái)務(wù)專項(xiàng)資金績效監(jiān)督機(jī)制，使績效監(jiān)督工作不足司法約束與準(zhǔn)則保證，形成財(cái)務(wù)治理上盡管撥款，不問結(jié)果；部分和單位盡管要錢、盡管建立，不講效益，不注重項(xiàng)目后期治理的景象；在檢查審計(jì)進(jìn)程中，只需求違規(guī)單位“下不為例”，而沒有作出響應(yīng)的處理方法和辦法。使得監(jiān)督往往流于方式，不足應(yīng)有的監(jiān)管力度，直接影響了財(cái)務(wù)監(jiān)督的威望性和有用性，滋長了財(cái)務(wù)專項(xiàng)資金支出進(jìn)程中的糜費(fèi)、違紀(jì)景象，使治理相對弱化，招致財(cái)務(wù)專項(xiàng)資金運(yùn)用效益低下。

3、項(xiàng)目安排資金運(yùn)用過于渙散。因項(xiàng)目主管部分之間不足準(zhǔn)則化的協(xié)調(diào)機(jī)制，往往在項(xiàng)目標(biāo)安排上呈現(xiàn)穿插、反復(fù)，形成財(cái)務(wù)專項(xiàng)資金在運(yùn)用進(jìn)程中，統(tǒng)一項(xiàng)目多頭治理，資金渙散，形不成合力，既添加了資金治理本錢，又降低了資金運(yùn)用效率。在查詢中發(fā)現(xiàn)，僅退耕還林糧食直補(bǔ)一項(xiàng)資金就觸及財(cái)務(wù)局的2個股室治理，農(nóng)業(yè)股治理現(xiàn)金津貼，經(jīng)建股治理糧食津貼，多頭治理極易形成一些不用要的糜費(fèi)、工作效率低下。局部專項(xiàng)資金在運(yùn)用進(jìn)程中，“灑胡椒面”、“小、散、亂”，難以構(gòu)成合力，致使政策結(jié)果不分明，難以到達(dá)項(xiàng)目標(biāo)預(yù)期結(jié)果。這一景象在涉農(nóng)專項(xiàng)資金分派運(yùn)用中顯示較為突出，“十五”期間以來，縣政府新增財(cái)力的運(yùn)用在逐漸向“三農(nóng)”傾斜，財(cái)務(wù)對農(nóng)業(yè)投入的絕對量在大幅度添加，但財(cái)務(wù)支農(nóng)資金支出相對財(cái)務(wù)總支出、相對“三農(nóng)”面廣量大的實(shí)踐、相對農(nóng)業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的位置而言，依然是非常有限。

4、治理約束機(jī)制欠完善。財(cái)務(wù)專項(xiàng)資金治理準(zhǔn)則不健全，還存在著一些真空，給腐敗供應(yīng)了溫床。一是專項(xiàng)資金沒有落實(shí)到詳細(xì)項(xiàng)目。局部項(xiàng)目標(biāo)立項(xiàng)和審批不足科學(xué)的評價(jià)根據(jù)和可行性剖析，帶有分明的自覺性和隨意性。二是項(xiàng)目建立與資金撥付脫節(jié)。因?yàn)轫?xiàng)目標(biāo)立項(xiàng)、審批和建立治理在項(xiàng)目主管部分，資金撥付在財(cái)務(wù)部分，部分之間不足一套可操作的協(xié)調(diào)、溝通順序。形成有的項(xiàng)目還沒批復(fù)，資金卻已到位，有的項(xiàng)目曾經(jīng)開工，但資金遲遲不克不及到位，客觀上構(gòu)成了專項(xiàng)資金閑置和緊缺并存的景象。三是項(xiàng)目開、完工手續(xù)欠完善，有的項(xiàng)目主管部分撥付資金，只憑一紙方案目標(biāo)分派文件列支就完成了一個進(jìn)出進(jìn)程，沒有明確項(xiàng)目和資金治理要求。假如實(shí)踐用款的鄉(xiāng)鎮(zhèn)級財(cái)務(wù)和部分聽任不論，專項(xiàng)資金就全程游離于預(yù)算治理和財(cái)務(wù)監(jiān)督之外，很輕易成為腐敗的溫床。大局部鄉(xiāng)鎮(zhèn)和局部單位建立項(xiàng)目沒有完工審批申報(bào)。緣由首要有兩個方面：一是為了節(jié)省資金，少花錢、多做事；二是項(xiàng)目建立單位為降低本錢，有意壓低工程造價(jià)，依照低于國家定額規(guī)范，給付施工方工程款，致使工程款決算無法經(jīng)過正軌的完工審計(jì)。

5、擠占挪用景象仍然存在。一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部分截留、擠占挪用專項(xiàng)資金景象比擬嚴(yán)厲。首要緣由：一是各鄉(xiāng)鎮(zhèn)增收渠道較窄，隨著農(nóng)業(yè)稅、特產(chǎn)稅和各項(xiàng)規(guī)費(fèi)的作廢，鄉(xiāng)鎮(zhèn)增收的獨(dú)一渠道就是經(jīng)過招商引資，添加稅收收入來獲取稅收分紅，而招商引資是有地區(qū)性的，我縣除麻溪鋪、筲箕灣、涼水井、官莊和五強(qiáng)溪五個工業(yè)強(qiáng)鎮(zhèn)和及少量有礦產(chǎn)資本的鄉(xiāng)鎮(zhèn)外，其他大局部鄉(xiāng)鎮(zhèn)很難經(jīng)過招商引資發(fā)展經(jīng)濟(jì)，添加稅收收入。二是隨著財(cái)務(wù)預(yù)算通明度越來越高，向上級討要工作經(jīng)費(fèi)的口兒越來越窄，所能討要的不是專項(xiàng)資金就是項(xiàng)目資金，構(gòu)成了爭奪項(xiàng)目及專項(xiàng)資金越多，擠占、挪用景象越嚴(yán)厲。三是上級各部分對鄉(xiāng)鎮(zhèn)檢查工作較多，招待開支大，而縣財(cái)務(wù)每年下?lián)艿墓ぷ鹘?jīng)費(fèi)非常有限，不克不及知足鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)支出的實(shí)踐需求，僅僅只能維持各級各部分的工作檢查支出，為此，鄉(xiāng)鎮(zhèn)為處理正常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)和干部福利待遇，分歧水平的存在著擠占、挪用各類項(xiàng)目資金的景象。

三、建議與對策

1、加速推進(jìn)國庫集中付出準(zhǔn)則變革，提高財(cái)務(wù)專項(xiàng)資金運(yùn)用效率。國庫集中付出準(zhǔn)則是經(jīng)過變革國庫資金撥付方法，處理國庫資金多環(huán)節(jié)撥付、多戶頭寄存方式的很多庫外沉淀和閑置糜費(fèi)，到達(dá)提高財(cái)務(wù)資金運(yùn)用效率的目標(biāo)。只要如許才干徹底作廢專項(xiàng)資金過渡戶，完成專項(xiàng)資金支出“縱貫車”，然后提高專項(xiàng)資金的運(yùn)用效率，真正表現(xiàn)“陽光財(cái)務(wù)”的社會功用。

2、堅(jiān)持財(cái)務(wù)投資綜合評審系統(tǒng)，規(guī)范專項(xiàng)資金監(jiān)督治理。財(cái)務(wù)監(jiān)督要走出過后集中檢查的套路，把重心轉(zhuǎn)移到日常監(jiān)督上來，完成全方位、多條理、多環(huán)節(jié)的監(jiān)督，要完善財(cái)務(wù)投資評審準(zhǔn)則。財(cái)務(wù)投資評審既是內(nèi)部審計(jì)，也是財(cái)務(wù)本能機(jī)能主要構(gòu)成局部，也是財(cái)務(wù)投資效益的主要保證，是其他部分的工作所不克不及替代的。建議要成立由人大、政協(xié)、財(cái)務(wù)、審計(jì)、項(xiàng)目主管部分和行業(yè)專家構(gòu)成的項(xiàng)目評審委員會，對用款單位專項(xiàng)資金請求進(jìn)行嚴(yán)厲審核、挑選，堅(jiān)持專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫，將經(jīng)過審核的項(xiàng)目歸入該項(xiàng)目庫治理。依據(jù)各類專項(xiàng)資金在實(shí)行縣政府本能機(jī)能方面的輕重緩急水平進(jìn)行先后排序，為預(yù)算部分供應(yīng)根據(jù)，最終由預(yù)算部分結(jié)合財(cái)力狀況進(jìn)行預(yù)算安排或追加。

財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查方案范文第5篇

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要特點(diǎn)

（一）涉及面廣。首先就企業(yè)內(nèi)部而言，財(cái)務(wù)管理活動涉及到企業(yè)、供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)，企業(yè)內(nèi)部各個部門與資金不發(fā)生聯(lián)系的現(xiàn)象是不存在的，每個部門都在如何合理使用資金，提高資金使用率上接受財(cái)務(wù)的指導(dǎo)、監(jiān)督和約束，同時，財(cái)務(wù)管理部門本身為企業(yè)生產(chǎn)管理、營銷管理、質(zhì)量管理、人力資源管理等活動提供及時、準(zhǔn)確、完整、連續(xù)的基礎(chǔ)資料。

（二）綜合性強(qiáng)。現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)管理是一個由生產(chǎn)管理、營銷管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的復(fù)雜系統(tǒng)。財(cái)務(wù)管理滲透在全部經(jīng)營活動中，涉及供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售的每個環(huán)節(jié)和人、財(cái)、物的各個要素。所以抓企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和內(nèi)部管理就要堅(jiān)持以財(cái)務(wù)管理為突破口，通過價(jià)值管理來協(xié)調(diào)、促進(jìn)、控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

（三）敏感度高。市場經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)成為面向市場的獨(dú)立法人實(shí)體和市場競爭主體。企業(yè)要生存發(fā)展，必須擴(kuò)大收入。收入增加意味著人、財(cái)、物相應(yīng)增加，都將以資金流動的形式在企業(yè)財(cái)務(wù)上得到全面的反映和體現(xiàn)，并對財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成發(fā)生重大影響。因此，財(cái)務(wù)管理是一切管理的基礎(chǔ)、管理的中心，抓好財(cái)務(wù)管理就是抓住了企業(yè)管理的牛鼻子，管理也就落到了實(shí)處。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性

（一）財(cái)務(wù)管理的參謀作用。它要把好企業(yè)投資決策關(guān)，決策是企業(yè)管理中一項(xiàng)最為重要的工作，決策是有成本的，這一點(diǎn)容易被人忽視。財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)極為重要的職能就是為企業(yè)當(dāng)好參謀。財(cái)務(wù)管理要為企業(yè)把好以下“四關(guān)”：（1）財(cái)務(wù)管理要為企業(yè)把好經(jīng)濟(jì)行為關(guān)；（2）財(cái)務(wù)管理要為企業(yè)把好調(diào)查研究關(guān)；（3）財(cái)務(wù)管理要為企業(yè)把好投資管理程序關(guān)；（4）財(cái)務(wù)管理要為企業(yè)把好成本控制、風(fēng)險(xiǎn)與收益關(guān)。

（二）財(cái)務(wù)管理要確保資金的使用與安全。目前，不少企業(yè)在資金管理中存在三個問題：一是資金入不敷出，存在資金缺口；二是資金被挪用、被擠占；三是叫人頭疼的“三角債”。如何解決好這三個問題，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的當(dāng)務(wù)之急。我們的體會是：首先要開源節(jié)流，增收節(jié)支；其次要通過短期籌款和投資來調(diào)劑資金的余缺；第三必須對資金實(shí)施跟蹤管理，做到專款專用，防止資金被挪用和形成新的“三角債”。加強(qiáng)資金跟蹤管理，制定資金使用“三個到位”原則：一是滿足生產(chǎn)所需，原輔材料費(fèi)按要求分配到位，不得挪用擠占；二是員工的工資，按工時定額兌現(xiàn)并做到及時發(fā)放；三是國家的稅收，按稅法預(yù)留到位使用。

（三）科學(xué)合理籌集使用資金。財(cái)務(wù)管理要確保企業(yè)資金保值增值。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員從根本上說來，是對企業(yè)資金負(fù)責(zé)，而不是對某個具體的人負(fù)責(zé)，而從法治上說，又必須保護(hù)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)與個人權(quán)益，也只有這樣，才能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。

（四）財(cái)務(wù)管理要掌握好合理的利潤分配，調(diào)動各層次人員積極性。利潤分配是企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和投資者的決議對企業(yè)凈利潤所進(jìn)行的分配。利潤分配在企業(yè)管理中起到杠桿作用，他對正確處理企業(yè)與各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，調(diào)動各方面的積極性，有極其重要的意義。

（五）強(qiáng)化成本控制管理。推進(jìn)責(zé)任成本管理，將費(fèi)用成本開支層層分解到最小工作單位和個人，實(shí)行全方位成本管理，從管理中取得效益。

三、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)總監(jiān)作用

（一）加強(qiáng)以財(cái)務(wù)為核心的全程監(jiān)督

企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)通過列席參加相關(guān)會議、開展調(diào)研、查閱報(bào)表、實(shí)施質(zhì)詢、專訪談話等方式對企業(yè)重大的財(cái)務(wù)情況、資金運(yùn)作、資產(chǎn)質(zhì)量及經(jīng)營者行為等實(shí)施全過程監(jiān)督，圍繞事前、事中、事后三個基本環(huán)節(jié)，有效發(fā)揮監(jiān)督職能。

1、以“三重一大”為重點(diǎn)開展事前監(jiān)督。在企業(yè)決策前，財(cái)務(wù)總監(jiān)可對有關(guān)決策項(xiàng)目提前介入并調(diào)研論證，著重從風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的角度進(jìn)行判斷，向公司高層決策者提出合理的意見和建議；在企業(yè)決策時，可以對企業(yè)決策過程進(jìn)行審查和監(jiān)督，確保重大決策的合法性和合規(guī)性。

2、以重大經(jīng)營活動為重點(diǎn)開展事中監(jiān)督。要緊扣企業(yè)中心工作，圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動開展監(jiān)督檢查，選準(zhǔn)切入點(diǎn)和突破口，確定檢查目標(biāo)和檢查工作方案，有選擇地對企業(yè)重大投資、重點(diǎn)工程建設(shè)、招標(biāo)投標(biāo)等經(jīng)營活動深入了解，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，及時提出糾正意見和建議。

3、以企業(yè)存在問題的督促整改為重點(diǎn)開展事后監(jiān)督。要對企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作、投資擔(dān)保、經(jīng)營效益、資產(chǎn)運(yùn)營、利潤和薪酬分配等重點(diǎn)問題進(jìn)行審查，對已發(fā)生的問題或存在的隱患，要督促進(jìn)行整改，幫助企業(yè)改進(jìn)和完善規(guī)章制度，堵塞管理漏洞，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、規(guī)范運(yùn)行。

（二）加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)控有效性的監(jiān)督

企業(yè)董事會要加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)控有效性監(jiān)督，對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行有效性的評估，評價(jià)企業(yè)內(nèi)控制度在合理保證資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)性、經(jīng)營管理合法合規(guī)、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略等方面的有效性，督促企業(yè)提高經(jīng)營管理水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能的途徑

（一）強(qiáng)化重要信息傳遞流程

對企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)督，財(cái)務(wù)原始及基礎(chǔ)資料的獲得相當(dāng)關(guān)鍵。財(cái)務(wù)部門向董事會報(bào)送重要信息應(yīng)納入到企業(yè)正常的信息傳遞工作流程，做到及時、完整、有效。還應(yīng)建立知曉企業(yè)重要信息范圍的工作規(guī)范，將企業(yè)需提供的重要信息列出明細(xì)，并分解到各職能部門，由各職能部門在送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的同時，送董事會成員閱知。這樣就能及時獲悉企業(yè)的大額資金流向、重大財(cái)務(wù)會計(jì)信息。

（二）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的“溝通”

財(cái)務(wù)總監(jiān)要借助企業(yè)有關(guān)部門的力量進(jìn)行工作，有效整合監(jiān)督，形成監(jiān)督合力。一是加強(qiáng)與財(cái)務(wù)的溝通，及時了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及存在的問題；利用內(nèi)部審計(jì)的成果作為監(jiān)督參考；加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察的溝通，及時獲悉效能監(jiān)察情況，執(zhí)行情況及違法違紀(jì)情況。

（三）實(shí)現(xiàn)與企業(yè)外部的“協(xié)同”

財(cái)務(wù)總監(jiān)要實(shí)現(xiàn)與企業(yè)外部各方監(jiān)督力量的協(xié)同配合。一是加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)決算審核機(jī)關(guān)協(xié)同；二是加強(qiáng)企業(yè)審計(jì)協(xié)同；三是加強(qiáng)社會審計(jì)協(xié)同。通過與社會審計(jì)機(jī)構(gòu)關(guān)于審計(jì)情況、存在問題的溝通，利用社會審計(jì)的成果，有效的來對企業(yè)的運(yùn)行情況和財(cái)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督。