對消費稅的理解

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對消費稅的理解范文第1篇

從2014年11月1日到12月5日一個多月的時間里，日本漢字能力檢定協會共收到16.7613萬張選票，其中“稅”字選票8679張，居第一位，其后依次為“熱”、“噓”（謊言）、“災”、“雪”、“泣”、“噴”、“增”、“偽”、“妖”等。

消費稅增稅涉及國計民生

消費稅增稅是2014年日本發生的一件涉及國計民生的大事，引起其國民的極大關注。消費稅是以消費品消費的流轉額作為課稅對象的各種稅收的統稱，屬于典型的間接稅。各個國家基于國情對消費稅的具體征收辦法不盡相同。日本消費稅實行價外稅，由購買方承擔稅款，征收對象更具廣泛性，向生產和流通等各個環節的商品和制品征收稅款。消費稅是日本的三大主力稅種之一，目前消費稅收入僅次于所得稅，大體占日本國稅收入的25%。1989年為了解決財政赤字逐年增加的問題，竹下登內閣首次開征消費稅（稅率為3%）。1997年橋本龍太郎內閣又將消費稅率提高至5%，并一直沿用至2014年3月31日。此次17年來未有變化的日本消費稅的改革，因關系到普通民眾的生計問題而備受關注。

對于安倍政權將消費稅率提高到8%，日本國民心態矛盾。某種意義上說，消費稅增稅是安倍內閣從野田佳彥前政權那里繼承下來的一筆遺產。在野田執政期間的2012年8月10日，日本內閣通過了《為確保社會保障穩定財源而提高消費稅等稅制改革修正案法案》（簡稱《消費稅法修正法案》），其中明確規定2014年4月1日將消費稅率（含地方消費稅）上調至8%，并預定于2015年10月1日繼續上調到10%。消費稅增稅恰恰與安倍經濟改革亟需擴大財源實現了“無縫對接”，因而被安倍內閣積極推進。

從大數據上看，日本國民對于政府提高消費稅既理解，又難過。日本經濟新聞社與東京電視臺在2013年9月27～29日所做的輿論調查結果顯示，對于安倍內閣將于2014年4月把消費稅率提高至8%，有47%的人表示贊成，48%的人表示反對。而隨著安倍經濟改革效果的日漸顯現和社會保障壓力的增加，日本國民認同政府提高消費稅的比例也逐漸升高。據日本產經新聞與日本富士新聞網（FNN）聯合所做的輿論調查結果，對于消費稅率提至8%，有60.9%的人表示“認同”，有34.6%的人表示“不認同”。就對個人生活而言，消費稅率的提高無疑給日本國民的日常家庭開支帶來了影響。日本每日新聞社2014年4月19～20日所做的全國輿論調查結果顯示，有60%的人表示消費稅率提高到8%對自己的生活形成了負擔。

總之，日本國民能夠理解政府為確保年金、醫療費等社會保障費用的穩定財源而提高消費稅率的做法，但又為增稅后家庭開支的陡然增加而滿腹苦水，陷入未來與現在、國家與個人關系的兩難選擇之中。

消費稅率上調亦難解國家財政難題

消費稅率上調的主要目的是要解決國家財政難題。日本政府承諾將增加的稅收與社會保障捆綁在一起，用于填補人口老齡化帶來的社會保障資金缺口，這樣至少可以保證今后的財政狀況不再因人口老齡化而進一步惡化。長期來看，這樣做對改善日本的財政狀況有益處。但是，從消費稅率提高的時機上看，卻有本末倒置之嫌。就如靜岡縣立大學本田悅朗教授所言，政府不應該通過期望增加消費稅來拉動經濟增長，而是應該等經濟增長且增長平穩之后再來提高消費稅率。從政策效果來看，消費稅率的提高對日本經濟的拉動也未必會有多大效果。提高消費稅率一個百分點每年最多增加2.7萬億日元左右的稅收，提高三個百分點也僅會增加8萬億日元左右的稅收，這些增額對于解決目前1000多萬億日元的日本長期債務無異于杯水車薪。

為了解決增稅后的消費反落問題，日本政府宣布實施5.5萬億日元的特別經濟對策預算。此外，安倍內閣還要求大企業漲薪，以拉動消費;并企圖通過全面下調企業所得稅，給企業減負，促進企業投資設備。從理論上講，下調企業所得稅必然使稅收減少，這與財政結構改革的大目標嚴重沖突。不僅如此，一方面不斷提高消費稅率，使窮人越來越窮，另一方面又給企業減稅自然會使企業特別是大企業越來越富：政策效果在向兩個不同方向發展。

從2014年第二季度的主要經濟數據來看，提高消費稅率的負面效果十分明顯，實際GDP增長率環比下降1.8%，換算為年率下降了7.3%。這不僅遠遠超出了下降4%左右的市場普遍預期，也成為發生國際金融危機后的2009年第一季度（-15.0%）以來的最大跌幅。更為嚴重的是，其他主要經濟指標幾乎全是負增長。其中，私人消費下降了5.1%，這是1994年以來的最大降幅，住宅投資下降10.4%，設備投資下降5.1%，工礦業生產指數下降3.7%，出口和進口分別下降0.5%和5.6%。1997年4月上調消費稅后，當年第二季度實際GDP增長率下降了3.5%，很顯然這次調稅帶來的沖擊也遠遠超過上次。

為稅而苦，國民愈發關心“錢袋子”

日本國民對未來消費稅率繼續上調至10%深表擔憂，更加關心自己的“錢袋子”。就如一位53歲的大阪市民在給日本漢字能力檢定協會的選票中所言，今年似乎是開始于消費稅、而又結束于消費稅的一年。日本首相安倍晉三在2014年11月18日晚間的記者會上宣布，將于11月21日解散眾議院并提前舉行大選，同時表示將再次上調消費稅率至10%的時間延遲18個月至2017年4月。

消費稅的繼續上調如同懸在日本國民頭上的達摩克利斯之劍，讓他們對自己未來的生活持續擔憂下去。國際評級機構標準普爾公司的分析師小川隆平一針見血地指出，安倍政權過去大半年大力推行貨幣量化寬松和經濟優惠政策，生態鏈還沒有反應到最后一環――國民的工資上，在這種情況下提高消費稅，等于物價上漲了而老百姓手上的錢卻沒有增加，日本民眾的實際收入在縮水。如果再繼續增稅，對老百姓的生活來說無異于雪上加霜。日本輿論調查協會2014年9月27～28日所做的全國輿論調查結果顯示，有72%的人反對消費稅率繼續上調至10%，僅有25%的人表示贊成繼續上調。從歷史上看，自1988年竹下登內閣開始征收消費稅、1997年橋本龍太郎內閣將消費稅率由3%上調至5%，到2012年野田佳彥實施消費稅改革，每一次消費稅增稅都是造成經濟下滑、時任首相下馬的重要推手。

另一方面，2014年發生的多起政治家侵吞、濫用稅金案，令國民大失所望。2014年3月，橋下徹在任大阪市長期間為了推行“大阪都構想”而辭職并再次參選大阪市長選舉，出現了歷史上最低的投票率和超過六萬張的無效票，這次選舉也因而被媒體指責為“浪費了國民六億日元稅金”。安倍晉三在任期內突然宣布解散眾議院進行大選，也被媒體指責為解散理由不充分、濫用了國民631億日元的稅金。而繼小保方晴子涉嫌STAP細胞造假事件被推到輿論風口浪尖后，日本獨立行政法人理化學研究所2014年又被爆出涉嫌濫用稅金問題。該研究所于2011年3月18日曾花費約487萬日元購入意大利高檔家具，2012年使用6400萬日元巨款購買了308批次筆記本電腦和臺式電腦。地方議員的濫用稅金事件也頻繁被曝光，其中有代表性的案例是2014年10月1日三個兵庫市民人團體告發縣議員水田裕一郎以及釜谷研造存在偽造收支報告、以巨額款項購買郵票騙取經費的問題，引發了國民對于政治家濫用經費問題的高度關注。

對消費稅的理解范文第2篇

消費者關系管理

對于漲價對市場的影響，《廣告主》在采訪萬博宣偉公關顧問有限公司副總裁楊為民時，他表示：“根據市場的不同，白酒可以分為不同的種類，比如說禮品酒和家用酒等。對于禮品酒，價格上漲反而可能帶來銷量的上升。”與禮品酒相似，像茅臺、五糧液這樣的高檔白酒品牌，其消費帶有奢侈品消費的性質，價格的上漲對其銷量的影響是很小的。

但是此次漲價有其特殊之處，就是此次漲價是在白酒消費稅調整之后進行的，因此白酒漲價難免會讓消費者認為有轉嫁成本之嫌。所以，即使對茅臺、五糧液這樣的一線品牌，做好品牌的聲譽管理也是必要的。而對于二、三線品牌的白酒，這更為必要。特別是在中低檔白酒競爭激烈的環境下，為了保持市場份額，需要關注消費者的反應，避免客戶流失。

惠州億年酒業有限公司業務部經理陳先生對《廣告主》表示：“漲價與否不能只考慮轉嫁成本，還必須考慮到市場狀況。應通過促銷活動給消費者實惠，減少漲價帶來的負面影響。”

具體來說，白酒漲價之后，白酒企業可通過以下三個方法，做好針對消費者的品牌聲譽管理。一是提高產品質量，讓消費者覺得物有所值。白酒企業可以漲價為契機，提高產品的品牌形象。即以提高產品質量為核心，以漲價為表現形式，贏得市場對產品品牌的認可，進而抵消漲價是為了轉移成本這樣的不良輿論影響。

二是開展線下優惠活動。可開展的活動形式多種多樣，如免費贈飲；發放贈品；與酒店互動，贈送特色菜；抽獎活動；會員優惠；互動贊助等。即將品牌聲譽管理與產品促銷等活動結合起來，在漲價的同時還能達到促銷的效果，同時避免對品牌聲譽的損害，一舉三得，何樂而不為?

三是主動承擔社會責任。由于白酒是對人體健康有影響的消費品，因此，白酒企業，特別是低端白酒企業還需對產品質量進行更嚴格的把關，嚴禁在成本壓力下，為降低生產成本而損害產品質量，從根源上杜絕劣質產品的出現，保證消費者飲用安全。

政府關系管理

這次白酒漲價，國家稅務總局在網站上明確表示，白酒企業應“內部消化”新生成的成本，不應轉嫁給消費者。盡管在行業漲價的普遍預期之下，白酒企業很難做到這一點，但是并不能因此忽視政府立場，特別是對那些政府消費占很大比重的白酒企業，維護好自身品牌與政府之間的關系就顯得更為必要。

首先在漲價策略上，白酒企業需要仔細研究。新辦法限制了提價幅度。如果白酒企業在生產成本有限的情況下，借此次行業漲價之機，大幅提高白酒價格，并遭到政府的再次核價，難免給政府留下不好的印象。

對消費稅的理解范文第3篇

關鍵詞:經濟發展；商品勞務稅；資本積累；產業結構

經濟發展是指隨著經濟增長而出現的經濟與社會結構的變化，經濟發展是當今世界的一個主題，而發展中國家的經濟發展任務更為艱巨，要求也更為迫切。規范經濟學認為，經濟增長的力量來自于市場的價格機制作用，它能夠自動地促進資本積累、技術進步和勞動力的充分利用。然而在現代市場經濟中，市場失靈是普遍存在的，政府有責任干預市場運行，而對于以市場為配置資源主體的發展中國家來說，政府適當干預經濟發展的意義則更為重要。

稅收是國家對部分產品或國民收入進行的法定分配，它同經濟發展有著非常密切的關系，是政府調節和干預經濟的主要工具和為其他財政政策籌資的主要手段。一般說來，現代稅收除籌財政資金的基本職能之外，還具有三大經濟調節功能，即促進資源有效配置、調節收入合理分配以及實現經濟穩定增長。在發達國家，所得稅是主體稅種，稅收政策實施的主要工具都是所得稅，而在發展中國家，由于經濟發展水平、稅源構成和征管能力等因素，商品勞務稅往往成為主體稅種，因而其在稅收政策實施中發揮著舉足輕重的作用。商品勞務稅是以商品和勞務的流轉額為課稅對象的課稅體系。它主要包括消費稅、銷售稅、增值稅和關稅。本文擬對經濟發展中的商品勞務稅作一理論上的探討。

一、發展資本積累與商品勞務稅

在發展中國家，實際經濟增長和在增長基礎上的經濟發展，有著壓倒一切的意義，但經濟增長要受資本積累規模的約束。因而，如何形成足夠的發展資金，是發展中國家在經濟發展中面臨的一個至關重要的問題。

一般而論，一國的資本積累有兩種來源，一是利用外資，二是動員國內資金，尤其是國內儲蓄。國內儲蓄包括居民個人儲蓄、企業儲蓄（稅后利潤）和政府公共儲蓄（主要來源于稅收）。稅收在調動社會資源用于儲蓄、投資方面有兩條渠道：一是通過征稅籌集財政資金，增加公共儲蓄或政府用于公共投資的集中性財力；二是通過制定鼓勵儲蓄的稅收政策，刺激企業和居民個人把更多的收入用于儲蓄，擴大私人投資。

在發展經濟學的稅收政策思路中，一國資本積累水平同稅收收入水平相關，也和稅制結構選擇相關。發展中國家采取什么樣的稅制結構，選擇什么稅作為稅制結構中的主體稅種，在許多發展經濟學家看來，首先應服從于擴大和刺激儲蓄、促進資本積累的需要。他們的基本主張是，商品勞務稅應成為發展中國家的主體稅種，對發展資本的籌集發揮主要作用。為此，他們作了廣泛的理論研究和實證分析。

商品勞務稅的范圍主要是指一般銷售稅、消費稅、以及營業稅和關稅等間接稅。從總體上看，這些稅收的在發展中國家的比重較高。一般說來，經濟發展水平愈低，商品勞務稅的比重愈高。據資料顯示，在低收入國家，商品勞務稅占全部稅收總項的比重為41%，而高收入國家這一比例為30.9%，如果將進出口關稅并入商品勞務稅計算，高收入國家的比重為32.4%，而低收入國家高達71.1%.這表明較低的經濟發展水平與較高的商品勞務稅比重相聯系。但同時我們也應該看到，雖然商品勞務稅作為主體稅種具有穩定的籌資功能和較低的征管成本，但根據稅收效率的分析，它會對經濟增長和市場機制產生較大的扭曲效應，這就需要適當提高所得稅比重，推行商品勞務稅和所得稅并重的雙主體稅制結構。

二、優化產業結構與商品勞務稅

根據發展經濟學家赫立克和金德爾伯格的理解，經濟發展不僅意味著以更多的投入或更高的效率去經營更多的產業，還意味著產業結構的變化以及生產過程中各種投入量分布的變化。在一國資源量為一定的條件下，通過產業結構變化，優化資源配置，可以形成新的經濟增長點和推動經濟增長的內在力量。

考察西方國家100多年的經濟發展過程，產業結構變化的長期趨勢是：初級產業主導制造業主導服務業主導。而引起或影響產業結構變化的原因如同經濟發展的動因一樣復雜，從外因分析，政府的產業政策及其配套的財政、稅收政策是一個重要的外部因素，特別是稅收政策在推動一國產業結構形成、發展和優化的過程中有著重要作用。對于商品勞務稅來說，它作用的大小是一個理論上和實踐中爭論頗多的問題，下面我們來作簡單探討。

首先，在講座經濟體制下，商品作價主要采用國家指令性或指導性計劃價格，商品勞務稅在配合價格調節生產和消費，以促進產業結構化方面具有非常重要的作用。但在市場經濟的條件下，商品價格由市場決定，低稅和高稅不能直接形成低價和高價，因而商品勞務稅對于調節產業結構的功能必將削弱。其次，商品勞務稅作為間接稅，具有易于轉嫁的特點，在市場經濟條件下間接稅的稅負轉嫁機制將充分發揮其作用，這決定了運用商品勞務稅調節產業結構具有不確定性，甚至使政策目標落空。第三，商品勞務稅與價格直接關聯，其本身會扭曲商品的相對價格，導致消費者剩余損失；扭曲生產要素的相對報酬而導致生產者剩余損失。因而最終不利于市場機制的有效運行。第四，商品勞務稅還會對產業政策發生扭曲，這突出表現在增值稅選型上。以我國為例，在生產型增值稅實行統一稅率的情況下，加工工業的進稅抵扣比重大，稅負輕；基礎原材料和能源工業的進項稅抵扣比重輕，稅負重。顯然，生產型增值稅是與發展中國家的基本產業政策相背離的。

因此，在市場經濟條件下，不能過分強調商品勞務稅對于調節產業結構的作用，而應適當弱化。稅收對于產業結構的調節應主要依靠所得稅優惠來發揮作用，同時適當發揮商品勞務稅的輔作用。

三、實現地區協調發展與商品勞務稅

一個國家的經濟發展水平是以各個地區的經濟增長為基礎的，是各個地區經濟發展的總和。在同一個國家，由于地區間勞動素質、資本投入、技術進步、自然資源，地理和交通條件，以及其他社會性、國民性因素的差異，往往使區域間經濟發展處于不平衡狀態，既有經濟發展程度較高的地區，也有經濟發展水平較低的地區，甚至經濟落后地區。稅收對于促進地區經濟協調發展具有一定的作用，但如何采取有效的稅收政策以及商品勞務稅在其中發揮什么作用，則值得探討。這對我國目前正在實施的西部大開發戰略也應該是有啟發意義的。

一般來說，稅收政策對地區經濟發展的影響，主要表現在三方面：地區總稅負水平的輕重，影響本地企業的積累能力；地區稅收優惠政策的廣度和深度，影響本地區的投資環境和投資吸引力；稅制結構對地區財政經濟發展的影響。這里，我們重點從第三方面分析商品勞務稅對地區經濟發展的影響。

地方財力的強弱對于地區經濟發展來說也具有重要作用。目前，發展中國政府大多選擇商品勞務稅為主體稅種，這對地方財力有兩大好處：第一，這些地區的稅源比較充實，稅收收入不受企業成本費用高低影響，有利于保證落后地區的財政收入。這些收入對于增加當地公共積累，改善投資環境，促進當地各項事業發展至關重要。第二，有利于減輕落后地區企業的負擔。因為商品勞務稅屬于間接稅，可轉嫁稅，這樣地方政府可以從中取得穩定、可行的收入，同時又將稅款轉嫁給購買方，經濟落后地區將從中受益。

四、收入合理分配與商品勞務稅

實現收入合理分配是發展中國家在經濟發展中所面臨的一個重要問題。如果一國GNP獲得增長，但社會分配狀況惡化了，低收入階層較之過去相對乃至絕對貧困，就可能出現有增長、無發展或高增長、低發展的情況。對我國而言，這還是一個重要的政治問題。

根據庫茲沓茨的“倒U假說”，收入分配不均是一國在特定經濟發展階段必然出現的經濟現象，要從根本上消除，只能以持續不斷的經濟增長為動力，實現經濟結構的變革，但同時政府并非對之無能為力。在政府的各項政策中，以實現收入均等化為目標的稅收政策有著舉足輕重的作用。稅收以收入分配的調節機制主要包括所得稅、商品勞務稅、財產稅以及社會保險稅對轉移支付制度的籌資作用。對商品勞務稅的調節機制而言，主要是消費稅對高收入階層支付能力的調節。國際通行的商品勞務稅主要是增值稅和消費稅。一般說來，增值稅對各類商品和勞務普遍課征，是中性的，因而增值稅不論是由企業負擔，還是消費者負擔，通常都不具備調節收入分配的作用。消費稅則不同，只是對某些特殊消費品課征，是非中性的，收入階層一部分收入在流通領域里就轉化用于財政轉移支付的資金來源。

從理論上講，消費稅在調節收入分配方面不象個人所得稅那樣直接、有效，但是，就發展中國家而言，通過消費稅實現調節收入分配的目標或許更切合實際。這是因為：（1）發展中國家一般實行商品勞務稅為主體的稅制結構，而消費稅又占相當大比例，往往高于財產稅和個人所得稅。（2）征稅消費品的選擇，一般都是對奢侈品征稅或重稅、對必需品免稅或輕稅，這樣就把絕大部分稅加在高收入階層身上，因而也具有與所有稅相似的累進課稅效應。（3）與所得稅和財產稅相比，消費稅稅源易控管，逃稅難度較大，能夠保證政府的分配政策得以有效實施。同時，由于消費稅的非中性特性，對市場配置資源的效率也有負面影響，容易產生“超額負擔”。因此，發展中國家要對此進行效率與公平、增長與效率的權衡。

五、通貨膨脹與商品勞務稅

在大多數發展中國家的經濟發展過程中，長期普遍存在的一種現象是，巨大的財政赤字和嚴重的通貨膨脹，它困擾著這些國家經濟的持續、穩定增長。因此，如何抑制通貨膨脹、促進經濟發展中國家政府所追求的重要政策目標。在20世紀末，從1997年起，“有7個經濟本（指日本、墨西哥、阿根廷、泰國、馬來西亞、韓國、香港-引者注）經歷了與大蕭條極為相似的嚴重經濟衰退”，中國也遭遇了前所未有的通貨緊縮，因此，治理通貨緊縮又成了很多國家當前的經濟任務。

通貨緊縮與通貨膨脹同樣都是一種貨幣現象，通貨膨脹的主要特征是物價和貨幣供應量持續上升，通貨緊縮的主要特征是物價和貨幣供應量持續下降。盡管通貨緊縮與經濟衰退是兩個完全不同的概念，但通貨緊縮往往伴隨著經濟衰退或是造成經濟衰退的重要因素。治理通貨緊縮的主要措施是實施和推行擴張性的財政對策、貨幣政策、相應的產業政策和社會保障制度的建立完善。稅收政策方面，目標是刺激消費者需求，除開征利息稅、遺產稅和贈與稅等財產稅之外，還要進一步降低商品勞務稅中有關投資和消費的稅收，提高投資傾向和消費傾向，以推動投資和消費需求增長。

稅收政策與通貨膨脹問題的相關性有三個方面，即稅收收入水平、稅制結構和稅式支出。對商品勞務稅來講，我們重點分析稅收收入水平中增稅對消費需求的抑制作用。在發展中國家，政府增稅對消費需求的抑制作用主要是通過消費稅實現的。雖然消費稅由于轉嫁性，在短期內可能會推動商品價格上漲，但在既定的收入水平下也會抑制需求，從而在較長時期內降低通貨膨脹壓力。消費稅的這種反通貨膨脹效應體現在兩方面，一是對具有一定需求彈性的生活必需品征收一般消費稅，二是對部分高消費品征收特別消費稅。

對消費稅的理解范文第4篇

所謂內行看門道，外行看熱鬧。不了解白酒營銷的人看到的只是白酒行業巨大的利差空間，一瓶成本三五十元的白酒可以賣到幾百、上千元，這不是暴利又是什么？怪不得前幾年有那么多的外行資本涌進白酒行業淘金，就是現在也還有不少外行資本在躍躍欲試，隨時準備進入，他們是只看到煙花燃放時的燦爛。白酒行業的高運營成本是業內人所共知的秘密，不說那些各個行業共用的商超資源、渠道資源需要花費巨額的費用進行維護和建設，單是酒類行業特有的酒店和團購渠道就要花掉白酒運營費用的60%以上，大大小小的酒店需要進場費已經成了行業公開的秘密，至于產品進去后怎么動銷？怎么打通整個酒店關鍵人物的客情等額外花費還得另外計算。有人也許會說，茅臺、五糧液沒看到怎么花費進場費啊？也沒看到有多高的運營費用啊？看看他們的上市報表，每年的利稅可是高得嚇人呢！中國三萬家白酒企業，能夠像茅、五、劍那樣的畢竟只有三五家，99%是需要花費高額的市場推廣費用尋找自己的一方土地的。現在的白酒行業開征消費稅無疑是在擠占他們微薄的利潤和有限的市場推廣費用。

要我說，國家開征酒類行業消費稅是好事，酒類企業太多才導致競爭激烈而盲目，甚至是不計成本，而這種虧損企業國家本來就收不到稅，還不如就此淘汰，騰出一些市場空間給那些發展態勢良好的企業，隨著他們的發展越來越好，國家的稅收才會有保障。另外，酒類產品應該是一個感性產品，不是為了滿足人的口腹之欲，所以給酒類消費上稅可以提升酒的價格和價值，開句玩笑，國家現在大力在抓酒后駕車實際上也是在為酒類消費加稅的實行推波助瀾，酒價高了喝的人自然少了或者就算想喝也會節制一點，不會敞開肚皮大喝特喝了。國家開征酒類消費稅具體來說有以下幾點是利好的：

一、 促使酒類企業調整產品結構。

一些低附加值的產品企業會有意識地壓縮生產，甚至停產，這從龍頭企業五糧液、茅臺近幾年的動作就可以看出來，五糧液取消OEM品牌一、二星類產品的生產和銷售就是產品結構調整最為明顯的例證。

有人說廣大人民群眾的收入畢竟是有限的，不可能花費太多的錢在酒類消費上面，但他們對酒精類產品的需求卻是實實在在的，這也是國家對低檔白酒盡管一再提稅，但其賣價上漲卻不明顯的根本原因。其實，對于低檔白酒也是一樣的道理，只要不是酒精勾兌的產品，其產品質量才會有一定的保證，價格的合理提升也是順應消費趨勢的提升，不會從本質上損害酒體的內在質量。如果稅收提高、勞動力成本提高、管理成本攀升還能促使酒價大幅下調，對這種酒的酒體質量我是表示懷疑的。

發達國家的酒類消費很繁榮，而且越發達、越繁榮，同時發達國家的酒類消費稅也很高，高得一般的人消費不起酒水，或者偶爾奢侈一回也不敢放肆。因此，酒類消費稅的提高完全可以讓我們的酒企調整自己的產品結構，既然難得喝上一回如果還不喝好酒也是太對不起自己了。產品結構的調整不是說那些滿足人民群眾基本需求的低檔產品就不生產了，而是控制生產，適當提升自己的酒體價格。各個地方酒企大量出品的光瓶酒就要有意識地抓住機會漲價。還有一個機會就是國家目前在大力整頓酒后駕車，這是好事，更是酒類企業的機會。或許有些人就不明白了，酒后駕車只會對酒類消費設置障礙啊，怎么成了好事了？君不見現在的酒樓飯館一天下來少賣好多酒水了？我說是好事的是從他的兩面性說的，酒后駕車導致車禍頻發對誰都沒有好處，國家下大力氣整頓是本著對人民群眾的生命安全負責，生命沒了，再好的酒水也無福消受，因此禁止酒后駕車我是舉雙手贊成。但商務應酬還是必須的，盡管量可以減少，量越小，酒的價格也可以越高，這是符合市場客觀規律的。這不是機會又是什么？關鍵是你的產品結構調整到位了沒有？有沒有符合新市場形勢的需求。

二、 越發重視核心市場、重點市場的打造，提高競爭的門檻

稅收增加導致運營成本上升直接促使企業在開發外圍市場時變得慎重起來，不盲目開打自己無把握的市場，反而對自己的優質市場和核心市場更加重視，在提升服務質量、產品質量的同時對各個方面的關系也更加注重協調和維護，而這些基礎性的工作越到位，給到競爭品牌攻打這個市場設置的門檻就越高，攻打下來的難度就越大，就像一個武林高手修成無懈可擊的絕頂武功，讓對手總是找不到破綻，就無法打敗他。

核心市場、重點市場的打造一旦成功，企業的運營費用才會大幅度下降，這個時候消費者、渠道、政府形成了一個互為依存的三角關系，相對變得穩定起來，競爭品牌就算來騷擾也不能對企業構成威脅，反而在經銷商的無所適從中堅持不了一兩年就會退出。

從稅收這個角度來看也是如此，政府只有放水養魚，讓企業有穩定的市場收益和源源不斷的根據地市場貢獻收入，政府的稅收才會得到根本性保證，否則競爭的無序讓企業消耗掉了自己微薄的資源，連員工的工資發放都成問題時，給政府繳稅就成了一句空話。因此，稅收提升的前提就是企業是否有自己穩定的利基市場？而這個利基市場就是我們著重需要打造的核心市場或者說是重點市場。

三、 借機讓根基深厚的主導產品漲價

主導產品漲價在國家開征酒類消費稅之前網上就有異議，說是酒類消費稅提高了，酒類企業不能以此為借口提升產品價格，而且還有企業確實站出來信誓旦旦。站出來說不漲價的企業不能說他們就有多么高尚，也不排除其偷偷摸摸漲價的行為，或者別人本來就是在做秀，借機提升自己的名氣，炒作一下而已。記得三聚腈安事件剛發生時那些國外企業的奶粉品牌站出來一致發表聲明表示支持政府工作，絕對對消費者負責，旗下產品一律不上漲價格。實際上呢？消費者自己明白，不但價格上漲，而且是翻了幾翻的上漲！事后也沒看到有哪個部門對漲價的外國奶粉品牌進行聲討或處罰。

國家開征消費稅也沒規定說企業不能漲價，每個部門都按照正常的市場規律辦事就可以了。就連茅臺、五糧液這樣每年利潤幾十個億的企業在開征消費稅后也借機立馬提價，更何況那些溫飽企業呢，國家從茅臺、五糧液每年幾十個億的利潤中征收一、兩個億的稅收對他們來說實在是小菜一碟，按理說完全不必要借此再次拉升價格，之所以拉升無非是以此為契機進一步鞏固自己的帶頭大哥地位而已。

所以，酒類企業在自己的主導產品上以這種機會提價實在是應該而且必須的，關鍵是做好漲價以后的宣傳和市場銜接工作，不能讓終端、網點出現因漲價無貨可賣或者拒賣的現象即可。同時，漲價后適當的消費者拉動工作更是不可或缺，防止消費者消費的突然轉向。

四、 強化企業的內功修煉

有些企業在國家開征消費稅后苦于自己的市場地位不穩固，貿然實施跟進策略同步漲價怕市場不接受導致企業經營動蕩，這個時候往往就會選擇從企業內部進行挖潛降耗、開源節流。實際上這也是好事，企業在高歌猛進階段，尤其是銷售形勢紅火時一般不太注意節約，因為猛漲的市場銷售收入帶來的利潤可以快速彌補企業生產中帶來的費用提高，許多市場費用漏洞也因此產生，但這個時候沒有多少人關注，因為企業的每一個人都在這種形勢大好中得到實惠。消費稅的開征如果不能讓企業繼續提高銷售收入、增加利潤，個人的收入勢必同樣會受到影響，這個時候提出在企業內部進行挖潛降耗就會得到員工的共鳴，挖潛的效果也較為明顯。

企業內功的修煉要從企業的各個方面進行開展，有生產的、采購的、后勤的、銷售的、財務的等等各個部門全面同步進行，而且為了有對比、增加各個部門的積極性還可以設置各個開源節流獎項，根據開源節流的成功和實際金額進行獎勵，加快這種開源節流的成果推廣并形成慣性。這種成果如果做得到位一年的效益是很驚人的，譬如財務部門一年下來節約了100萬元開支，你從中拿出5萬元對財務部門的同志進行獎勵完全可以極大提升財務部門同志進一步挖潛降耗的積極性。而銷售部門如果開展成功，這種費用的節約更是驚人，因為銷售部門許多費用的投放本來就是彈性的，完全是看銷售負責人對市場的熟悉、掌控程度決定的，他要是能夠從銷售費用中擠出1~2%的費用一年下來也是一筆大數目。所以，開源節流要各個部門全面開展，同步激勵，這樣各部門節約下來的費用可能比國家對企業增加的稅收還要多，尤其是一些國營企業更是如此。

五、 開發并推廣中、高檔白酒品牌

酒類企業還靠老產品、低檔品牌謀生存、創造高額的利潤在目前已經很不現實。開征酒類消費稅后，企業可以順勢開發較高價位的新產品或推出全新的中高檔品牌在自己的重點市場和根據地市場進行推廣。對大多數的酒類企業來說，只要你在地方繳足地方政府認為合適的稅收，你的工作一般來說都會得到政府的支持，尤其是中高價位的產品和新品牌有了地方政府的支持你的生存基本有了保障，對地方政府來說，喝誰的酒都是喝，只要你的產品質量過關不讓他覺得丟臉就行。

因此，開發中高檔品牌有了地方政府支持，國家開征的這點酒類消費稅實際上就是地方政府給你買了單，這個工作酒類企業如果都不知道去做，你那些營銷工作做得也就太辛苦了。我們不贊成地方保護，但也不能不合理借用政府資源吧？更何況政府也有義務幫助本土企業做強做大、渡過難關。我們開發推廣中、高檔白酒品牌除了借用政府的力量外也要學會借用根據地市場的網絡力量，學會借勢推廣你的新產品、新品牌。國內企業里面，白酒行業的金六福、瀘洲老窖值得我們學習，快銷品的娃哈哈更是榜樣，都說新品成功的比率不到10%，但娃哈哈推出的新品不管是跟進產品還是全新獨創，盡管不能說每一款都大紅大紫，但鮮有失敗的案例出現。

六、 擇機待嫁，尋找合作機會

國家開征消費稅無疑加重了企業運營成本，與其一味死撐還不如尋找合適的機會與人合作或者讓優秀企業對自己進行并購，有些企業的員工可能覺得心理上不能接受，其實，現在的世界都是優勝劣汰，你的日子過得不死不活為何就不能讓那些有網絡、懂營銷的人帶自己過上充足、富裕的日子呢？

行業的兼并大潮已經開始，如果你非要等到人老珠黃再嫁人，你的標準肯定會降低，到那時得到的就更少，甚至會嫁不出去，就此在市場上消失也未嘗不可能，啤酒行業這樣的例子太多了。 企業嫁人也不能唯金錢而論，不是誰出價高就賣給誰？要看對方的動機和對酒廠未來的規劃和承諾。當然，同等條件下能夠有更高價格出售自然是皆大歡喜事情。

對消費稅的理解范文第5篇

【關鍵詞】增值稅轉型；經濟發展；影響；稅務體系

一、前言

在我國的消費稅中，增值稅是重要的稅種之一。增值稅的推出，對拉動消費，提高稅收效益，提高經濟發展質量產生了積極的影響和促進作用。為了保證增值稅能夠在經濟發展中獲得更全面的發展，增值稅轉型成為了提高增值稅發展質量的具體措施。從積極的角度來看，增值稅轉型對提振經濟、拉動內需、擴大消費規模和消費市場份額有著積極作用，但是從經濟的長期發展來看，增值稅轉型容易產生投資的過度膨脹。因此，在增值稅轉型的過程中，應解決好增值稅征收范圍問題和投資的過度膨脹問題，保證增值稅轉型取得積極效果。

二、增值稅在轉型發展中存在的突出問題

目前來看，增值稅轉型已經成為了稅收中的重要試點內容，在全國范圍內得到了大力推行，但是受到多種因素的制約，增值稅在轉型發展中還存在比較突出的問題，主要表現在以下幾個方面：

1、增值稅征收范圍的問題。首先，由于增值稅征收范圍偏窄，相關的抵扣鏈條不完整，其內在的相互制約機制得不到充分有效的發揮。按照增值稅的基本原理，增值稅具有可以多次征稅、稅不重征、環環相扣、稅負公平的特征。如果從產品的投入、產出、交換到最終消費各個環節全面實行增值稅，就像一根鏈條，一環緊扣一環，完整而嚴密，增值稅內在的促使上下游相互制約機制就能充分發揮作用。我國現行增值稅僅在工業生產和商品流通兩個環節征收，而與工業和商業關系十分密切的交通運輸和建筑安裝等領域繼續征收營業稅，可能致使增值稅的抵扣鏈條中斷，內在制約機制的作用削弱。同樣也不利于這些行業之間的公平稅負與公平競爭。

其次，隨著經濟的發展，企業多元化改革的深化，我國增值稅與營業稅的政策邊界很難分清。再加上國際間經濟活動的頻繁交往，企業經營活動或行為日趨復雜，增值稅和營業稅對有些行為征收的政策界限特別模糊，主觀的人為判斷和選擇的情況越來越多。比如說要區分混合銷售行為和兼營行為、增值稅混合銷售行為和營業稅混合銷售行為等。

我國這次增值稅轉型的改革，是對增值稅制度完善邁出的重大一步。但是依然還要進一步的完善。筆者認為應該考慮擴大增值稅的征收范圍，將更多的行業納入增值稅。因為增值稅是以增值額為計稅依據的稅種，增值稅必須征收范圍廣泛和稅率統一才能保證各行業的稅負公平。從國際上一些國家增值稅的征稅范圍來看，大部分國家實行的增值稅都是比較徹底的。我國應當借鑒國際經驗并結合我國的實際情況，把增值稅的征稅范圍適當擴大，至少應當包括與工商業密切相關的交通運輸業、建筑安裝業等行業領域。這樣，就保證了增值稅的抵扣鏈條的完整，增值稅的內在制約機制也得到了充分的發揮。同時還能解決轉型后增值產生的財政收入下降的問題，有利于穩定國家財政收入。

2、增值稅轉型有可能帶來未來投資的過度膨脹問題。從我國投資領域的實際情況來看，長期以來我國投資規模過大主要是由投資體制造成的，即對投資者尤其是國有投資者并沒有過硬的投資約束。理論上生產型增值稅會抑制資本的投資，但在此次增值稅轉型之前出現的盲目建設、重復建設等現象在我國經濟生活中同樣大量存在。這一事實說明，如果不加強投資約束，即使不改變增值稅類型也會存在大量投資規模盲目膨脹的情況。轉型之后，客觀上將極大地刺激投資需求。但是解決投資規模過大的問題，也需要依賴于其他領域的改革，在投資約束機制下，可以對新型投資主體加強預算管理來促使企業在投資方向和投資規模上更加謹慎。因此，在增值稅轉型下，需要改革投資體制，加強預算約束，建立起理性約束和風險控制體系，保證投資的有效性，降低其盲目性。

三、增值稅轉型對總體經濟發展產生的具體影響

從稅制改革來看，增值稅轉型是稅制改革的重要步驟，也是稅制改革的重要內容之一。通過對增值稅的轉型改革，對實體經濟產生了積極的推動作用和有利的影響。結合目前經濟形勢進行分析可知，增值稅轉型對總體經濟發展產生的具體影響主要表現在以下幾個方面：

1、增值稅轉型對經濟保持快速增長有著具體影響

增值稅轉型以來，消費型增值稅變成了生產型增值稅，對消費有著直接的促進作用。消費得到促進以后，整個市場的消費環境得到了保證，消費行為得到了促進，消費對經濟的拉動作用逐漸顯現出來。由此以來，我國的內需經濟逐漸建立起來，經濟發展得到了有力的促進，經濟增長速度也保持在了較高的水平。由此可見，增值稅轉型對經濟發展有著積極的促進作用，保證了經濟保持快速增長，提高了經濟發展質量。

2、增值稅轉型對推動減稅政策的深入進行有著具體影響

由于增值稅轉型是將消費型增值稅變成了生產型增值稅，在稅務種類和稅務征收過程上進行了變化。雖然這一變化較小，但是其對減稅政策的推行卻有著積極的影響和促進作用。增值稅轉型的成功，一定程度上為減稅政策改革提供了成功的范例，為減稅政策提供了有力的參考，保證了減稅政策能夠找到新的發展方向。因此，增值稅的轉型從本質上是減稅政策的具體體現，對減稅政策的深入有著重要影響。

3、增值稅轉型對鼓勵投資和擴大內需具有重要影響

增值稅轉型將稅務負擔從消費階段轉移到了生產階段，對于提振消費市場信心和活躍消費市場環境有著重要作用。同時，雖然增值稅轉移到了生產企業中，但是生產企業的其他稅務負擔得到了降低，生產企業的總體稅負水平出現了一定的下降，這給了投資者一針強心劑，對投資者產生了積極影響，有效的鼓勵了投資者的投資行為。此外，消費市場的活躍，對擴大內需產生了重要影響，保證了內需消費力的提升。

4、增值稅轉型對產業結構調整具有重要影響

考慮到增值稅轉型的本質是將增值稅從消費稅轉移到生產稅中，這種稅務改革勢必會對消費市場和生產型企業產生現實的影響，使消費市場和生產型企業的整體產業結構發生一定的變化。因此，在增值稅轉型過程中，我們要正確理解增值稅轉型對產業結構調整影響，努力提高增值稅轉型發展質量，促進產業結構的調整和轉型，滿足經濟發展的現實需要，達到提高經濟發展質量的目的。

5、增值稅轉型對經濟增長方式轉變具有重要影響

由于增值稅轉型對消費市場氛圍的營造，以及對消費市場的積極促進，以內需經濟為主要發展模式的經濟增長方式的優點得以充分體現出來。在這種現實的影響下，我國的經濟增長方式正從依靠外貿經濟為主的外向型經濟向依靠內需經濟的內需型經濟轉變。從目前經濟發展的現實效果來看，增值稅轉型對經濟增長方式的轉變意義重大，不但保證了經濟增長方式的有效轉變，也提高了經濟發展質量，對實體經濟的促進作用非常突出。

四、增值稅轉型對財政收入的影響

在增值稅轉型初期，由于增值稅屬于減稅政策中的重要組成部分，所以整個轉型過程備受關注，其中重要的一點就是許多人擔心進行增值稅轉型之后，受到減稅政策的影響，整體財政收入會不會出現明顯減少。經過對增值稅轉型內容的全面了解，以及對我國經濟形勢的整體判斷，增值稅轉型對財政收入的影響主要體現在以下幾個方面：

1、增值稅轉型對地方財政收入有著重要影響

在增值稅轉型過程中，增值稅從消費稅轉移到了企業的生產型增值稅中，整體稅務額度得到了降低，達到了減稅政策的目的。但是對于地方財政而言，增值稅轉型的實行直接影響了地方財政收入總額，使地方財政收入總額發生了降低。從增值稅轉型實施以來的數據來看，地方財政收入有所降低，對地方經濟在短時期內的發展產生了一定的影響。從這一角度來看，地方政府成為了增值稅轉型推動的重要阻力。從增值稅轉型的自身特點來看，要想提高增值稅轉型的推進力度，降低對地方財政收入的影響，就要了解增值稅轉型的本質。

2、增值稅轉型為企業發展注入了現金流

由于增值稅轉型是增值稅從消費中轉移到了企業生產中，對企業的總體稅負產生了積極影響。增值稅轉型之后，企業的總體稅務負擔得到了減輕，總體稅款額度有所減小，為企業的長遠發展提供了有力的促進。同時，增值稅的轉型，在減輕了企業負擔的同時，等于從另外一個方式為企業的發展注入了現金流，保證了企業的總體發展質量。企業的發展質量提高了，對地方財政的貢獻也就越來越大，從而形成對地方財政的有力影響。所以，在增值稅轉型的過程中，我們應認識到其對企業發展和地方財政的有力影響。

3、增值稅轉型為財政收入的長期發展提供了有力支持

雖然增值稅轉型對地方財政在短期內的增長有著直接影響，但是從地方經濟的長期發展來看，增值稅轉型為企業發展注入了新的活力，使企業發展獲得了有力的支持，在稅務負擔較小的情況下能夠輕裝上陣，更好的為地方經濟發展服務，提高企業的市場份額，滿足地方經濟的發展需要，提升地方經濟發展質量，達到促進地方財政收入增長的目的。因此，在增值稅轉型發展過程中，應明確增值稅轉型的重要作用，認識到其對財政收入的長期發展的影響，保證增值稅轉型發展質量，滿足增值稅轉型的實際需要。

4、增值稅轉型對國家財政收入的轉型的產生了重要影響

增值稅轉型對國家財政收入轉型的影響主要在于兩個方面。首先，增值稅轉型改變了國家財政收入主要依賴短期收入的行為，使國家財政收入更加注重長遠性和發展性，提高國家財政收入的成長性，滿足國家財政收入增長的實際需要。其次，增值稅轉型使國家財政收入實現穩定健康的增長，而不是只注重短期效益的增長。增值稅轉型為國家財政收入轉型提供了新的依據和參考，使國家財政收入模式能夠實現積極的創新。所以，對于國家財政收入來講，增值稅轉型對其產生了重要影響，我們應正確理解該影響。

五、增值稅轉型對投資活動的促進與影響

考慮到增值稅轉型的優點，以及增值稅對國家經濟的促進作用，在增值稅轉型過程中，投資活動也受到了具體的促進和影響。由于增值稅轉型屬于減稅政策的一部分，因此增值稅轉型推動了結構性減稅政策的進行，保證了實際經濟的發展質量。同時我們也要認識到，在增值稅的轉型過程中，增值稅對投資活動產生了積極的促進與影響，具體表現在以下幾個方面：

1、增值稅轉型促進了企業投資和居民消費

在增值稅轉型的過程中，企業投資得到了一定的促進，居民消費也得到了很大程度的拉動，增值稅轉型的效果逐步顯現出來。對于企業來講，增值稅轉型降低了企業稅務負擔，減輕了企業的稅務壓力，使企業能夠有更多的資金用于生產投資和發展。由此可見，增值稅轉型對企業的投資活動產生了積極的促進作用。同時，增值稅轉型也對居民消費產生了強勁的拉動力，使居民消費能夠帶動企業的投資，實現內需經濟的良性循環。因此，增值稅轉型對企業投資和居民消費產生了具體的促進作用。

2、增值稅轉型提高了企業投資的邊際效益，增加了企業的投資行為

一部分專家和學者認為企業在實際中投資與否取決于投資的邊際效益增值稅轉型后稅負的降低只是投資者附加考慮的因素之一，而不是決定因素。他們認為在市場經濟條件下，投資在很大程度上取決于商品的市場供需以及商品的贏利空間。增值稅轉型對投資的促進作用是一種相對長期的趨勢，它是通過擴大企業未來收益與投資的成本的空間，使因轉型所產生的稅負減輕這一利益大于投資成本，影響企業當前或未來的現金流量，而促進企業增加投資的。由此可見，增值稅轉型提高了企業投資的邊際效益，增加了企業的投資行為。

3、增值稅轉型有利于產業結構的優化，提高了企業的發展質量

由于增值稅轉型對企業投資產生了積極的影響，帶動了企業的快速發展，從而給產業結構調整帶來了新的發展機遇，使產業結構的優化更加富有成效，更加能夠滿足實際的產業發展需要。基于這一認識，我們應將增值稅轉型作為促進產業結構優化的重要因素，應充分認識到增值稅轉型對產業結構優化所產生的作用，通過產業結構的優化，全面提企業的發展質量，滿足企業的發展要求。因此，對于增值稅轉型的理解，我們應認識到其對產業結構優化的促進作用，應正確利用增值稅轉型手段，促進企業的整體發展。

4、增值稅轉型提高了投資活動的整體效果，滿足了企業發展需要

考慮到增值稅轉型的優點，在增值稅轉型的過程中，對企業產生了積極的影響，降低了企業稅務負擔的同時，增加了企業的投資，使企業的投資活動的整體效果得以保證，滿足了企業的實際發展需要。基于這一認識，我們應正確理解增值稅轉型對投資活動的促進作用，應學會利用增值稅轉型的優點促進企業投資行為落到實處。

六、結論

通過本文的分析可知，在稅務改革過程中，增值稅轉型對經濟產生了重要的影響，其影響主要表現在對總體經濟發展產生的具體影響、對財政收入產生的影響和對投資活動的促進與影響等幾個方面。為此，我們要對增值稅轉型有深入的了解，正確利用其對經濟產生的影響。

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