審計培訓建議
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審計培訓建議范文第1篇
(一)內審體制“不順”
人民銀行內部審計屬于部門審計，目前人民銀行及其分支機構依托于現有的行政管理體制，從總行至地市中心支行建立了由上級行與本行雙重領導的內審機構，縣支行設置了專(兼)職內審人員。在業務上，內審部門既受本級行行長的領導，又受上級行內審部門的領導。這種內審組織管理體制，盡管能夠保證內審工作的覆蓋面，有利于實行全面而廣泛的監督，但內審部門難以處于超然獨立的地位。特別是在同級審計中，內審部門與審計對象同在一個單位，必然存在利害關系，這種形勢使審計人員在思想上存有壓力，在審計中無法做到“查深查透”，對審計中發現的問題不能做到“全面上報”。多年來，同級監督的效果明顯弱于下查一級，充分說明了獨立性不足給審計結果帶來的影響，這種狀況已經在一定程度上影響到內審工作的質量和效果。
(二)內審視野“受限”
盡管從2011年開始，人民銀行不斷推進內審轉型，全系統內審工作思路發生了很大變化，“風險、績效、增值、治理”等理念已貫穿于內審實踐中，但不可否認，基層人民銀行內審部門仍有不少人員只注重于合規性審計，內審層次基本上停留在發現問題、查出問題和反映問題階段，對問題及其產生的原因分析的深度和廣度不夠，質量不高，對審計對象的風險管理控制的關注較為有限，“一般產品”多，“高端產品”少，制約了單位領導和業務部門對內審成果的采信度和參考度，影響了審計作用的發揮。此外，目前內審的整改建議更多地局限于某一審計對象，很少利用審計成果，站在全局全行的角度，去思考系統性的解決措施和機制，在改進人民銀行管理方式，提高工作效率，形成行為規范、運轉協調、廉潔高效的管理體制方面的作用不明顯，從而導致內審的職能未充分發揮。
(三)內審定位“模糊”
近年來，隨著內審地位的提高，內審部門參與的重大事項決策越來越多，逐步將審計觸角前移滲透到集中采購、基建招投標、再貸款審查、資產處置、行政處罰等重大事項的集體決策中，有的部門建立了內審制度。盡管隨著內審轉型，內審部門應更多地進行事中監測和事前預警，但在重大事項的決策過程中，內審部門既要對程序進行監督，又要參與決策和對決策結果負責，最后，還要對自己決策的事項進行審計，集業務處理和業務監督于一身，形成某種程度上自己對自己審計，內審職能定位不太明晰。
(四)內審監督“滯后”
一般而言，目前基層央行開展的內部審計均是一種事后查錯糾弊，很少進行事中的監督和咨詢服務，事前預警則更少，審計往往落后于業務處理幾個月，甚至幾年，審計出來的問題早已失去糾錯的最佳時機;同時審計后對問題的分析不夠，難以提出正確指導今后業務處理的意見，缺乏超前預警提示措施，內審成果的運用也呈現出滯后性。此外，受目前職能部門、監管部門條塊分割較為突出、部門之間信息共享機制尚為欠缺的影響，內審成果的利用效率低。
(五)內審人員“不足”
一是數量不足。目前由于縣(市)支行人員老化，數量嚴重不足，支行內審工作基本由中心支行承擔，而每年上級行對下級行均明確了內審項目的最低數量，每個內審項目從立項、準備、現場、報告、整理等各階段，程序和手續相當繁瑣，為保證質量完成這些工作，基層人民銀行必須配備足夠的內審人員，但目前基層人民銀行往往只配備了5－7人，且人員老化，數量顯然不足;二是素質不高。內審工作的特點不僅要求內審人員能夠發現審計對象業務操作和管理中的不足，更要善于透過現象分析其深層次的原因和可能帶來的后果，能夠針對問題和風險提出合理可行的審計意見。因而要求內審人員必須具備較高的綜合素質。但從近幾年的審計實踐看，大部分內審人員善于找問題，不善于提建議，善于指出違反制度情況，不善于分析危害后果，善于對照制度要求找問題，不善于通過分析審計對象的操作和管理查找隱患。這樣使得我們的一些審計項目查得不深入，分析不透徹，建議不科學，效果打折扣。
(六)受訓渠道“狹窄”
一是培訓的內容方面，培訓內控、內審的知識較多，培訓具體業務方面的知識相對較少;二是培訓的形式方面，以審代訓、以會代訓的方式較多，專題培訓較少;三是培訓時效方面，內審培訓的內容遠遠落后于業務的發展與系統的運用;四是培訓費用方面，較多受到目前人民銀行經費緊張的限制，往往難以滿足培訓人數、學習討論等方面的需要。
(七)內審方式“落后”
目前，人民銀行各級行業務部門基本上運用業務處理系統，由計算機來完成，電算化程度都比較高。雖然內審部門的信息化建設這幾年也有了很大的進步，硬件配置、人員素質、系統建設都有了很大的提高，但是，相比業務部門，內審部門的信息化建設仍有很大的發展空間。主要表現在:一是業務系統未開放對審計的接口，導致審計部門無法對業務處理進行事中監測和事前預警;二是業務系統的海量數據基層央行無法直接引用，內審部門無法借助計算機手段，編輯“監督處理系統”對這些海量數據進行技術監督。由于審計方式落后，工作效率低下，現場審計時難以完成內審制度所要求的審計抽樣量，不可避免地出現審計真空。
(八)內審程序“繁瑣”
《中國人民銀行內審操作規序》對內審準備、現場、確認、報告、整理都有明確的規定，而從工作底稿、事實確認、初步意見、內審報告到審計結論等許多文稿在某種程度上都在重復著反映同一事情。一旦形成的審計報告中某一問題領導認為定性不準確或不對，前面所有文稿都得調整或刪除，稍不細心，前后文稿就會存在矛盾，必須仔細核對，無形中增加了內審人員的工作負擔。
二、對策建議
目前基層央行內審中存在的問題嚴重制約了內審工作的進一步發展，為改變這種狀況，提出以下建議:
(一)強化相對獨立體制
建立完善的內部審計章程，在章程中明確內部審計的職能定位，明確內審部門參與監督其他部門業務的范圍、程度，明確內部審計獨立性和客觀性保障措施和途徑，盡量使內審超脫于具體業務之外，確保獨立審計，客觀評價。創造條件強化垂直領導體制，建立區域性的審計組織機構，完善“下查一級”、“交叉審計”等措施，充實基層央行內部審計力量，強化內部審計的相對獨立性。
(二)促進理念切實轉型
國際內審準則將內審定位于“旨在增加組織價值和改善組織營運的獨立、客觀的確認和咨詢活動”。這就明確指出了內部審計不僅只是一種確認活動，同時也是一種咨詢活動;不僅具有監督職能，還具有咨詢服務職能;內審要為整個組織風險管理和治理服務。因此，中央銀行各級內審機構要吸收國際內審的先進理念，要站在全局全行的角度，根據審計某一特定對象所發現的問題找到解決系統性風險的措施，及時提供對人民銀行整體建設有用的建議，幫助其從制度上、機制上解決問題;要進一步提升審計產品的價值，重視對人民銀行業務運行風險及其工作效果的評價，在解決“對與不對”的基礎上，進一步解決“好與不好”和“能不能更好”的問題，促進各行提高工作效率，履行好自身職能。
(三)簡化內審操作規程
內審監督應該有嚴格的程序，這是不容置疑的，但目前許多的內審文稿似乎在多次重復。建議上級行對這些文稿進行深入研究，適當合并部分文稿，簡化內審程序和文稿種類，減輕內審人員工作量。同時，建議上級行明確每個階段應該制作的審計文稿種類，方便基層內審人員準確操作。
(四)準確定位內審職責
內審部門參與重大事項的決策，這是促進內審轉型，加強事前、事中監督的有效途徑。但上級行對內審部門如何開展這種監督，監督的范圍、參與的形式、行使的職責都應從制度上予以明確，一方面規范監督行為，避免自己監督自己的情況發生;另一方面維護內審監督的獨立性，盡量使內審超脫于具體業務行為之外，確保審計的客觀性。
(五)加大內審培訓力度
隨著中央銀行業務的不斷發展和金融服務的不斷創新，人民銀行新的業務種類不斷出現，新的業務系統不斷運用，為有效開展對新業務和新系統的審計，防范各環節的風險，建議上級行加大對業務部門專業知識的培訓力度，特別是一些新業務、新知識的培訓，并盡量跟上創新業務的發展步伐。此外，隨著人民銀行內審工作全面立體轉型，為使內審人員適應內審形勢的發展，對新型審計的概念、重點、內容、方法、技巧也要進行適當專題培訓，促進內審人員從深度、高度、廣度上進行挖掘。在培訓形式上，可以采取橫向交流、集中培訓、以審代訓等多種形式，還可以制作一些專門的業務培訓視頻，集中于總行培訓平臺，方便內審人員利用空隙時間按需進行學習，提高培訓層次。
(六)明確人員配備數量
由于目前許多內審項目涉及面廣，審計考量的層次要求高，程序相對繁瑣，如果沒有足夠的人力和較高的業務素質，審計操作的各環節是難以切實到位的，許多項目是難以符合審計要求的。加上每年要求完成的項目較多，實際情況往往是為了急于開展下一個項目，只好擱置上一個項目未完成的工作，等空閑時再行補充，經常導致有些程序或手續被遺忘。因此建議上級行對基層審計人員數量明確一個上下限，以方便基層人員據此爭取配備足夠內審人員。
(七)加快內審信息化步伐
審計培訓建議范文第2篇
根據自治區衛生廳《關于開展黨的群眾路線教育實踐活動實施方案》精神，我院通過召開黨委（黨組）會、座談會、個別訪談等多種方式，廣泛聽取和收集本地本單位領導班子和干部群眾的意見和建議。現匯總如下：
一、關于宣傳方面的建議：
1、希望衛生廳加強與廣西各級主流媒體、影響較大的網站的溝通與聯系，盡量能在輿論導向上不要對醫務人員有所偏見，對醫務人員的先進典型事跡和工作價值廣泛宣傳，以減少醫患不良事件的發生。一旦發生醫務人員被打事件，上級衛生行政管理部門應該積極出面維護醫務人員，同時，能夠與醫院站在同一個立場上向公安機關申請依法辦理。
2、衛生廳辦理醫療信息及醫療廣告時，沒有文件對醫療信息、醫療廣告概念進行界定，導致在申請辦理過程中，諸多醫療信息、廣告界定不明，辦理不通暢；我院2013年3月26日提交的“互聯網醫療信息審批”至今還未批復。
3、新華頻媒視訊網的播放內容不夠貼近群眾，患者不怎么愿意看，建議在節目的內容和形式上做一些改進。
二、關于職稱評審方面的建議
今年衛生系列高級職稱評審的條件已經下發，據大多數同志反映，今年正高級申報條件是不是太嚴格，業績成果中的四個條件，很多同志都只能采用第四條，也就是“承擔市廳級以上批準立項的科研課題結題并經過鑒定（課題組主要成員前三名）”，大家現有的課題中結題的本來就不多，然后還需鑒定，這個條件是不是太嚴格。
三、關于醫院編制方面的建議
我院編制從857個到現在已經有10多年沒有增加過，但是醫院現在快速發展，人才也不斷引進，職工人數現在已經超過2000人，所以編制的缺乏成立醫院人才不穩定的因素。雖然我們一直和區編辦及人社廳溝通、請示，并且現在也有希望能增加一定的編制數，但手續遲遲還不能辦理，希望衛生廳能幫我們說說話，早點吧編制問題解決。
四、關于干部培訓方面的建議
1、我院隸屬的特殊關系，在人事管理干部的培訓上一直沒有機會，希望以后有培訓的機會，衛生廳能通知我院參加。
2、醫院紀檢監察干部并非司法專業畢業，大多數是醫院提拔的業務干部，相關理論知識缺乏，希望衛生廳組織有系統的專期培訓，合格再上崗。現在是通過在每年的年會上聽些講座，缺乏系統性，而且時間短，遠遠不能滿足工作需要。
五、關于購買公車方面的建議
我院是一家三級甲等醫院，目前擁有樂群和臨桂兩個院區，在職職工2779人，離退休人員295人，在編人數857人，現有車輛的編制數是11輛（其中辦公小車5輛）。因近年來下鄉義診、會診、對外交流的任務日益增多，我院已于今年3月份向區衛生廳、財政廳提出了車輛定編的申請，但是至今沒有落實，給予的回復是衛生系統內有些單位未完成公車治理，所以不能進行新車輛的定編申請。
隨著我院的日益壯大和臨桂、樂群兩院區的頻繁往來，我院的交通工具已明顯不夠，無法購買新車影響了我院工作的開展，望區衛生廳相關部門及領導能立足醫院實際，盡快落實給予幫助。
六、關于定期修訂醫療服務價格目錄的建議
1、請衛生廳給予重視并派專人負責，在今年將出臺的醫療收費價格的制定中盡量多考慮醫院的現實成本，并符合實際情況，使醫療項目的價格更合理。
2、隨著人才強院戰略的實施，我院每年都要引進數十名高端人才以及選送多名業務骨干到國內外知名醫院進修學習，也因此每年會開展多項新技術新項目。但是，由于我區醫療服務價格項目管理滯后，很多新技術新項目不能及時納入醫療服務價格項目當中。如經鼻內鏡腺樣體吸切術和胸主動脈內覆膜支架植入術已經是很成熟的技術，但是沒有相應的收費標準，因此一些新技術新項目所耗費的成本得不到合理的補償，又常因套收而被醫保拒付，或者被上級主管部門認為是不合理收費、亂收費。
材料日新月異，價格不斷上漲，部分醫療服務項目定價過低，致成本無法收回。如血培養瓶未列入《醫療服務項目》除外內容，按物價規定不允許收費，但目前血培養瓶價格為52.92元，血培養的價格是45元，僅材料的成本就已超過了服務項目的定價，長期如果不收取血培養瓶的費用，醫院難以維持下去。如果收取血培養瓶的費用，醫保中心審核又不通過或者物價主管部門也不認可。
建議：衛生廳代表醫院同物價局進行溝通，建立定期修訂醫療服務價格目錄的機制，及時將新技術新項目納入醫療服務價格目錄當中。
七、關于審計方面的建議
1、2009年衛生廳規財處制定了“衛生部關于加強和規范建設項目全過程跟蹤審計的通知”、“區直單位經濟合同審計簽證工作規程”等幾個對審計工作起指導性作用的文件，因而，希望衛生廳能繼續制定一些對審計工作、對醫院經濟管理起指導性作用的文件。如：“三重一大”需經領導班子集體決策的實施細則，醫院工程、藥品、設備、貨物等招標工作的實施細則。
2、2012年衛生系統制定了“衛生系統內部審計工作操作指南”，希望衛生廳能組織內部審計人員進行學習培訓，使內部審計工作能與時俱進，更好的為醫院服務。
八、關于財務方面的建議
1、截止6月份，桂林市醫保中心已拖欠我院醫保病人醫藥費高達4000多萬元，請衛生廳協調勞動保障廳，協調解決市醫保中心結算太慢的問題。
2、衛生廳規劃財務處要求二層機構完成的各種任務較多，多數時候我們接到通知較晚，離要求上報的時間太近，時間緊任務重。建議今后規財處盡量將通知時間提前些，以留有時間讓我們做好工作。
九、關于醫療糾紛方面的建議
醫鬧調解委員會沒有執行文件規定，沒有開展相關工作。
十、其他方面的建議
1、衛生廳下發的有關需要整理上交的材料，下發到上交材料的時間間隔太短，導致經常倉促完成。
2、有關數據的上報存在重復，同樣內容往往是衛生部報完，衛生廳要報，市衛生局也要報，比較繁瑣。
3、桂林醫學院附屬醫院作為桂北的臨床、科研龍頭，期待上級領導部門在臨床重點專科/學科建設、重點實驗室建設、重點醫藥衛生科研攻關項目和科研平臺建設等方面給予適當的傾斜和關照；以促使我院更快發展、為桂北人民提供更優質的醫療服務。
4、大型設備上崗證培訓有多個部門行業培訓發證，應當規范和確認有效性，免得浪費時間和經費，檢查時不合格。
5、三甲評審要求不能加床，但是病人需要如何解決？
審計培訓建議范文第3篇
1.開展審計培訓,提高業務素質水平。農村經濟發展突飛猛進,新農村建設如火如荼,原有審計人員業務素質跟不上事業發展要求。因此,要加強對農村審計人員的后續教育和培訓,提高鄉鎮內部審計人員的綜合素質。一是實行審訓結合。堅持崗前培訓、集中培訓、以審代訓等措施,結合審計工作實際需要,適時進行審前集中培訓,做到以老帶新,逐步解決具體操作中遇到的實際問題。二是加強職業道德培訓。定期組織鄉鎮農村審計人員學習《審計法》和有關廉政工作規定等,做到依法審計,廉潔公正,進一步提高對農村審計工作緊迫性和自覺性的認識。三是堅持持證上崗。各鄉鎮應配備專職審計人員,進行系統的業務培訓并通過嚴格考核領取農村審計資格證書,做到持證上崗。鄉鎮領導應積極支持鄉鎮審計人員及時參加業務培訓,并提供所需經費。
2.加強對農村審計工作的管理和指導。針對當前機構不健全,審計力量薄弱的實際,縣政府要從組織上、制度上為鄉鎮審計工作創造良好條件。當前主要抓好鄉鎮內部審計組織機構的建立和健全,解決好人員的編制問題。審計機關要遵照《審計法》的規定,充分利用優勢,加強對農村審計的指導。對一些重大的審計項目,或是初次開展的審計項目,審計機關應給予必要的業務指導,還可以通過有關工作會議和例會,交流經驗,溝通信息,座談討論,排除疑難問題,促進整體素質提高。此外,要協調各方關系,加強與各鄉鎮領導聯系,宣傳審計工作的重要性,傾聽他們對審計工作的要求和建議,使他們支持和重視審計工作,將農村審計工作納入議事日程,確保審計工作有專職人員,有組織領導,經費落實。
3.進一步加強制度化和規范化建設。針對當前農村審計制度建設滯后的問題,有關部門應認真研究參照國家審計準則,結合農村審計實際,制訂一套切實可行的操作性強的農村內部審計規范或指南,并在此基礎上匯集成一本《農村審計監督工作手冊》,使之成為農村審計人員的業務工作指南,同時要共同制定農村審計發展規劃、農村審計質量控制辦法等規章制度,從計劃管理、項目流程、質量控制等方面著手,在宏觀規劃和微觀操作兩個層面加以規范,使農村審計監督工作進一步制度化、規范化,促進農村審計工作質量和效率的全面提高。
4.不斷提高審計監督和服務的能力。農村審計要為鄉鎮黨委政府決策服務。在嚴格查處違法違紀違規問題的基礎上,深入分析原因,提出合理化建議,促進完善制度和加強管理,為鄉鎮領導提供決策依據,為新農村建設服務。對審計發現的經濟犯罪、嚴重損失浪費等現象,要發揮職能作用,進行移送和處理,切實維護市場經濟秩序,減少農民負擔。
5.努力營造和諧良好的農村審計氛圍。營造和諧的審計氛圍離不開法律的完善、領導的支持和社會各界的關注。一是努力爭取各級黨委和政府、主管部門、涉農部門等領導的支持和重視;二是農村審計部門要與紀檢監察、政府審計、司法機關、財政等有關部門單位加強聯系溝通,對審計中發現的重大違紀違法現象及時進行移送,構建資源共享的審計監督機制;三是通過宣傳與結果公告等措施,努力提高社會各界,特別是農民群眾對農村審計工作的理解和支持;四是努力增加鄉鎮內部審計投入;為農村審計持續發展創造良好條件。
二、蒼南縣農村審計現狀與階段性成果
浙江省蒼南縣有36個鄉鎮共776個行政村,現有農村人口116多萬人。2008年全縣村級集體資產總值192097.98萬元,其中貨幣資金29804.92萬元,村級集體經濟總收入13622.51萬元,村級集體經濟當年收入在10萬元以上的村有154個,其中年收入超過100萬元的村29個。為防止村級集體資產流失,加強農村財務審計監督,早在1995年由縣人民政府批準成立“蒼南縣農村合作經濟審計總站”,與縣農業局農經總站合署辦公,業務上接受縣審計局和上級主管部門審計機構的指導。2002年10月《浙江省農村集體經濟審計辦法》頒布實施,農村審計步入了法制化,縣財政將農村審計項目納入年度預(決)算,經費10萬元。多年來,在縣委、縣府和上級主管部門的領導下,認真貫徹“全面審計,突出重點”的方針,按照“三年一輪審、離任必審、有訪必審”的要求,積極開展以村集體財務收支為主的各項農村審計,取得了一定成效。現全縣已審計農村集體經濟組織1539個單位,審計資金總額達123124.08萬元,查出違紀違規案件69件,查出違紀違規資金837.78萬元,向司法機關移送案件18件,受黨紀處分35人。并向被審計單位及各級領導提出合理化建議1220多條,大大地促進財經制度的落實和完善,農村審計的良好效果得到全社會的認可。
1.通過落實政策,實行村務公開。為加強對農村審計和村務公開工作的領導,蒼南縣委、縣府先后出臺了《關于進一步規范村務公開民主管理工作的意見》、《關于加強村級財務規范化管理的若干意見》、《關于進一步加強村級財務規范化管理和民主監督的意見》等文件,明確農村審計工作要求,健全農村審計機構,配備合格審計人員,并且將審計結論作為考核和使用干部的重要依據,歸入個人檔案。2003年縣政府主要領導還專門為加強村極財務審計、實行村務公開方面作重要批示。通過貫徹落實上述一系列政策,進一步推動了農村審計工作,完善了村務公開制度。對審計出來的財務收支、資產運行情況以及存在問題和整改意見等如實地向群眾公開,接受社會和群眾監督,提高了農村財務的透明度,增強民主理財意識。
2.通過規范操作,提高審計質量。在執行《浙江省農村集體經濟審計辦法》和省農村集體經濟審計示范文本的基礎上,具體制定了《蒼南縣農村合作經濟內部審計試行辦法》、《蒼南縣農村集體經濟審計操作規程》、《蒼南縣農村集體經濟審計工作辦事指南》等文件,編制一套適合本地實際操作的審計通知書、審計記錄單、審計查詢單、審計簽證單、審計工作底稿、審計報告、審計承諾書、審計意見書、審計決定書、審計建議書等標準文本。為確保審計質量,在堅持按章審計、統一文本操作的基礎上,要求被審計單位負責人對被審期間會計資料的真實性、合法性等情況如實陳述并承諾;強化審計復核制度,審計組長必須對審計組成員的工作質量進行監督,對審計主要事實的清晰性、完整性及審計證據的真實性和充分性必須復核;建立檔案管理制度,審計檔案是審計監督活動的真實記錄,是檢驗審計質量的主要依據,在對審計事項做到認真整理的基礎上,按國家規定實行“一審一檔”制,做好裝訂年度歸檔,并由專人負責保管備查。
3.通過拓寬審計,強化村財監督。在制定和實施農村審計工作計劃中,要求各鄉鎮對村級財務實行“三年一輪審”,縣農村審計單位實行抽審;在堅持例行審計的基礎上,拓寬思路,積極探討,接受委托審計;根據工作需要,分別開展了村級債權債務專項審計、村級貨幣資金管理情況專項審計、農民負擔專項審計、土地征用款落實專項審計、村集體組織征訂報刊情況專項審計、村干部任期和離任經濟責任審計以及村集體經濟財務循環審計等。通過以上各項審計,對被審計單位的集體資產進行全面清查,對債權債務進行清理和核實,對村干部進行任期經濟責任進行評價,確保村集體資產的安全運行,實現了對村集體財務的全方位監管。
4.通過查處案件,促進廉政建設。農村審計是以行政執法者的身份介入對村集體資產及經濟活動進行有效監督,特別是對農民上訪案件的專案審計、群眾反映的熱點難點問題進行重點審計,查處了一些經濟大案要案,建議有關部門給予黨紀政紀處分,涉嫌犯罪的移送司法機關進一步追查,依法制裁。如龍港鎮柳江村某出納員在道路工程建設中,貪污村集體資金275000.00元,被人民法院判處有期徒刑7年;金鄉鎮某村在2007年審計原村書記和村主任時,發現該員工及其他有關人員利用職務之便轉移村集體資金63.45萬元于賬外開支和揮霍,并向有關部門工作人員行賄送禮,受縣紀委處分5人,2年處分1人。同時為配合村級換屆選舉,開展村干部任期和離任經濟責任審計,村集體財務收支循環審計及有關專項審計,有力地扼制了一些村干部的腐敗現象,促進了基層黨風廉政建設。
審計培訓建議范文第4篇
1.機制、體制對內部審計的影響。
充分發揮內部審計的作用，應當保證內部審計機構和人員有盡可能高的獨立性。目前的內部審計體制和機制都決定了內部審計的獨立性不強。組織的經營管理人員存在不積極采納內部審計人員建議，不主動向內部審計人員咨詢，不注意利用內部審計人員提供的資料等現象。因此，內部審計的職能發揮受到了限制。
2.職責權限對內部審計的影響。
目前的內部審計現狀是內部審計人員的職責權限存在交叉，權限不清晰等現象，使得內部審計工作得不到足夠的重視，審計資料的收集比較困難，審計配合度比較低，嚴重影響內部審計職能的發揮。
3.人員層次制約內審職能的發揮。
內部審計工作由內部審計人員開展，職能發揮的優劣受內審人員層次影響較大。內審人員必須有客觀性，客觀性是指內部審計人員必須有公正、不偏不倚的態度，避免任何利益沖突。客觀性受內審人員素質的影響，內審人員的素質是內部審計能為組織增加價值的根本保證。作為能夠增加組織價值的內部審計人員，如果缺乏法制觀念和規則觀念，做不到客觀、公正、誠實、守信，沒有嚴格按審計準則和職業道德規范工作辦事，將嚴重影響內部審計確認和咨詢職能的發揮。
4.技術層次限制內審職能的發揮。
技術層次限制是指內審人員職能發揮受專業能力和應有的職業審慎的影響。專業能力是指內部審計人員必須具備履行職責所必需的知識、技能和其他能力。《標準》要求內審人員必須具備會計、審計、管理、經濟法規等知識，要求內部審計人員必須具備并保持合理的審慎水平和勝任能力所要求的謹慎和技能。但是，應有的職業審慎并不意味著永不犯錯。作為實施內部審計的內審人員，技術水平不過關，職業審慎不嚴謹，都將影響審計判斷，影響審計的效率效果，從而影響審計職能的發揮。
二、內部審計增加組織價值的途徑
1.通過監督評價，發揮確認職能。
根據《內部審計職業實務準則》的界定，確認職能是客觀檢查相關證據以向組織提供有關風險管理、內部控制和治理程序等方面的獨立評價。在內部審計實務中，確認職能的業務類型主要包括：財務審計、績效審計、遵循性審計等，即內部審計確認職能增加組織價值，主要是通過核查對法律法規等規章制度的遵循程度，預防、發現、糾正錯誤與舞弊，進而增加組織價值。
1.1業務領域審計。
內部審計開展業務是根據受托責任開展，根據公司業務性質，開展主營業務領域審計項目，主要包括經濟責任審計、工程項目審計、營銷項目審計等。經濟責任審計是指對領導干部任職期間其任職單位資產、負債、所有者權益和損益的真實性、合法性、效益性，重大經營決策等有關經濟活動，以及執行國家法律法規和公司規章制度等情況進行的監督和評價活動。通過實施經濟責任審計，可以全面了解企業的經營管理情況，防范和化解風險，提升企業管理水平，進而增加企業價值。工程項目審計可以直接增加企業價值，即內部審計通過竣工決算審計工作，削減不必要的建設成本，從而為企業增加價值。
1.2專項審計或調查。
內部審計通過對風險管理領域、投資領域、采購領域等進行專項審計或調查，一方面可以評價受托責任的履行是否與股東的利益一致，另一方面又可以防范戰略風險，增加組織價值。
2.進行分析建議，發揮咨詢職能。
咨詢職能是提供建議及相關的客戶服務活動，其性質與范圍通過與客戶協商而確定，目的是在內部審計人員不承擔管理者職責的前提下，為組織增加價值并改進組織的治理、風險管理和控制過程，提高組織的運作效率。咨詢職能的業務類型包括：進行內部控制測評、為管理層提供控制建議等。
2.1內部控制測評。
企業內部控制目標是實現各利益相關主體價值的最大化，這是基于價值鏈管理理論的內部控制目標定位，公司的可持續發展首先是建立在具有完善的、有效運行的內部控制體系的基礎上的。進行內部控制制度的全面測試和評價，關注企業內控有效性和執行力，便于客觀全面地評價企業管理，進而發現企業內控存在的薄弱環節，為管理層提供控制建議，從而發揮內部審計咨詢職能。
2.2全面風險管理。
全面風險管理是一個貫穿整個企業的過程。內部審計在對風險管理方面有著突出的作用。一方面，內部審計人員利用專業知識，在對企業風險管理過程中的行為提供客觀、公正的建議，并對各種風險進行鑒別和評價，并就如何防范該類風險提供相應的應對措施，確保企業風險處于可控范圍之內；另一方面，內部審計還可以通過在企業內部開展風險管理的相關培訓，通過自身對風險的認識影響企業內部管理層，為企業提供價值的增值服務。
3.改革內部審計體制機制。
目前內部審計的體制使得內部審計職能局限于查缺補漏、監督評價，這種體制決定了內部審計只能是以一種被動的、事后察覺方式對增加組織價值的貢獻，并且這種貢獻比較局部，可能只是局限在具體的業務管理，對于長遠增加組織價值的影響十分有限。只有改變內審體制機制，才能更好的發揮內部審計對組織的增值。
3.1轉變高層對內部審計的觀念，以“增加組織價值”為理念
在堅持內部審計確認職能的基礎上，拓展內部審計的咨詢職能。
3.2明確內部審計人員自身定位
改變審計就是查問題的審計定位，與內部其他部門全方位的溝通，并提供相應的審計服務，不僅僅在于發現問題，更注重發現問題后提出的有建設性、可行的建議，以達到通過確認和咨詢服務，最終實現增加組織價值的目標。
3.3進行審計隊伍建設。
由于內審人員的專業能力有限，要發揮好內審的咨詢職能，需要借助多種手段，成立審計網絡組，從業務部門抽調專業能手作為兼職審計人員，以審代培，利用參加審計項目的機會，進行專業的強化和審計知識的提升，并能根據專業管理提供有效的建議。
4.開展質量評估，改進內審程序，提升內部審計水平。
內部審計活動應制定一個評估其整體效果的程序，以控制和評估其工作質量。該程序應包括內部評估和外部評估兩個部分。內部評估又包括兩個方面，一是對內部審計活動執行情況的實時檢查；二是內部審計部門定期進行自我評估或由組織內部具有內部審計實務知識的其他人進行定期檢查。外部評估由有資格的，獨立的人士或由外部組織的檢查小組來進行，且至少每5年進行一次。通過開展內部審計質量評估，準確掌握內部審計質量的短板，針對短板進行后續提升，如評估認為內審人員素質標準不符，針對質量評估的項目進行內審人員的培訓，提升內審人員素質，從而進一步提高內部審計在組織價值增值中的作用。
三、結語
審計培訓建議范文第5篇
(一)增強審計經濟成果轉化意識，加強審計整改工作標準化體系建設
供電企業可以通過制定審計整改流程和管理辦法，固化審計整改工作標準，明確審計結果應用的程序、內容、范圍、分工和考核，對已下達審計決定和審計意見的項目，按照“四不放過”的原則要求被審計單位在規定時間內落實整改措施，并將整改情況及有關書面材料報公司審計部，審計部建立各單位整改情況檔案。同時將督導責任落實到個人，尤其是屢查屢犯問題的責任人，嚴格考核，絕不姑息，從制度上保證和提升了審計的成效和成果的轉化與運用。
(二)提高審計經濟成果的利用價值
一是對審計發現問題，結合業務部門職責分工，梳理分析，將整改任務進行分解，下發整改要求，明確責任部門的整改措施、完成時間，并將整改責任落實到分管領導，部門主任及成員。二是對復雜且難以整改的問題組織相關部門討論，制定整改措施，督促整改實施進度，形成專項整改報告。三是對審計發現問題持續跟蹤，避免同類問題再次發生。對于整改不到位或屢查屢犯的問題，嚴格按照相關規定進行責任追究。通過上述方法加強審計經濟成果的落實，提高審計經濟成果的利用。
(三)建立跟蹤機制，加強后續審計，開展審計“回頭看”工作
按照“四不放過”原則，認真督促審計意見及建議的落實，有選擇地開展后續審計，確保審計發現問題得到全面糾正和整改，形成閉環管理，解決“審而不改，審用脫節”的問題。可以針對全年的審計項目整改事項進行排查和梳理，著力跟蹤歷史遺留問題和整改難度較大的問題，形成書面報告提交總經理辦公會議進行集體決策，根據決議結果開展監督整改落實工作。
(四)提升審計經濟成果轉化率，建立溝通與協調機制
發現問題、披露風險、提出審計意見和建議、進行審計評價是審計部門的職責，但對問題的處理或進一步落實整改，涉及許多人和事，則是各業務部門的職責，審計部門僅起監督和報告的作用，不能直接去處理，因此必須加強溝通與協調，強化業務部門在審計整改中的作用，明確責任追究主體，建立審前、審中、審后的全過程溝通機制。及時向其他管理部門、監督部門通報審計經濟成果，如通過開展其他費用專項調查和線損管理審計調查，及時將結果反饋給營銷部、財務部、基建部等，促進監督管理主體之間的信息共享，有效避免重復監督，業務部門能更好地利用審計成果，夯實基礎管理，完善內部控制，優化管理流程，從源頭進行治理，提高審計質量和審計經濟成果轉化率。
(五)擴大審計經濟成果的影響和透明度，建立披露機制，落實責任追究制度
供電企業可以在完成經濟責任審計工作后，組織被審計單位召開審計結果見面會，在一定范圍內對審計情況進行通報，通過審計結果的公開制度，通報企業經濟活動中的薄弱環節和管理漏洞，使錯誤觀念和違規違紀行為得到糾正，切實提高各級管理人員依法辦事、依法管理、依法決策的意識和能力。同時通過增加審計結果透明度，引導職工參與企業管理，提高企業管理水平。
(六)實行定期報告制度
編制《審計綜合分析報告》，就審計結果向公司領導進行專題匯報，形成有數據證明、情況分析和對策建議的綜合分析報告。提出切實可行的解決辦法，從提高審計工作的建設性，推進制度機制著眼，針對審計發現的問題和隱患，從企業經營管理和主要業務流程中深入分析，查找根源，揭示管理過程中的薄弱環節，總結成功的管理經驗，更多的是發現存在問題，提出針對性、操作性強的審計意見和建議，幫助提高企業管理水平，規范企業經營行為，規避經營風險，使審計工作效益最大化。
(七)提升審計人員業務素質
長期的業務積累和經驗判斷會影響到工作深度和廣度，近年來加大內審人員專業培訓力不斷加強度。通過組織開展多渠道多形式的培訓。如可以讓參加培訓的審計人員寫出培訓心得，有助于培訓效果的應用。理論與實踐相結合，提高現有審計人員業務水平和綜合素質，擴展其知識結構，優化審計隊伍結構，適應不斷拓展的審計業務需要。通過培訓使審計人員熟練掌握審計方法和技巧，熟悉企業生產流程，并保持應有的職業謹慎，做到依據充分，取證適當，才能進一步提高確認程度，提高審計質量，做到客觀公正，最終提高審計經濟成果利用率。(八)審計與紀檢相結合，提高工作實效性經濟責任審計中發現違規違紀行為時，可將線索提供給紀檢監察部門，經進一步查實后追究相關人員責任，同時紀檢監察部門將較具體的舉報線索交由審計部查證落實，從這個意義上講，審計與紀檢密不可分，相輔相成，也實現了資源共享，節約了人力、財力。審計與紀檢同作為供電企業監督部門，可發揮協同監督的作用，以實現管理效益。
二、供電企業審計經濟成果運用目標和方向的探討
與被審計單位建立溝通機制，溝通方式主要有：在實施常規審計項目期間，對前期審計整改事項進行“回頭看”，持續跟蹤，加強后續審計，督促審計經濟成果有效落實，確保發現問題得到全面糾正和整改。同時通過審計人員實現與被審計單位的溝通，起到了“審、幫、促”的作用。
三、結語
