審計整改意見

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審計整改意見范文第1篇

各鄉鎮、各部門、各經辦承保公司要高度重視，切實采取措施，加大宣傳力度。縣電視臺、報社要為政策性農業保險宣傳開綠燈，積極主動配合縣促展委相關部門和保險公司對政策性農業保險開展形式多樣的宣傳，增強工作透明度與宣傳效果，讓更多的老百姓切實體會政策性農業保險好處與實惠。

2.關于“部分鄉鎮保費由村集體代交或村組干部墊交”問題。

審計發現部分鄉鎮農業保險保費由村集體代交或由村組干部墊交，通過保險理賠方式收回墊交款，有的鄉鎮通過截留墊繳保費獲得的理賠款墊繳下年保費。如：大東鎮鎮南村農業保險保費大部分由村組干部墊支，理賠款打到農戶的“一折通”存折上，村干部將理賠款取出后先給予“一折通”農戶每戶50元的報酬，并將村組干部墊支的保費歸還，剩余資金歸村集體所有，并入村賬。該村收到三麥理賠款3.18萬元，支出2.71萬元，剩余0.47萬元入村賬。根據《政府辦公廳關于進一步加大力度推進全省農業保險工作發展的通知》“規范開展承保工作，禁止村組干部為轄區內農戶代墊或代交保費”的規定，縣政府要求各鄉鎮、各部門要嚴格執行上述文件，迅速糾正上述類似問題，將違規資金收繳財政，在今后的工作中要加大依實籌收保費力度，杜絕村干部墊支和代交保費現象的發生。

3.關于“個別鄉鎮違規使用小麥保險理賠款”問題。

市審計發現12個村兩季小麥共獲得保險理賠款135.19萬元，其中：用于受災農戶51.17萬元，占理賠款的37.85%；沖抵墊交保費26.62萬元，占理賠款的19.69%；通過財政所賬務調整，沖銷欠付農戶土地租金24.87萬元；用于村水利設施建設14.89萬元；用于還欠款及部分干部工資5.95萬元。理賠款結余11.7萬元。上述行為不符合《政策性農業保險實務規程（試行）規定。根據《財政違法行為處罰處分條例》第六條第一款“國家機關及其工作人員以虛報、冒領等手段騙取財政資金，責令改正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評…”的規定，對保險理賠款用于農民土地租金等欠款30.82萬元及理賠結余資金11.7萬元，共計42.52萬元，縣政府責成財政所于2015年2月底前進行調賬，繼續用于農業保險理賠，原來欠農民土地租金和村干部工資繼續掛賬。同時責成黨委、政府及對此問題負有直接責任和監管責任的人員向縣政府作書面深刻檢查，并予以通報。

4.關于“存在種植業保險理賠款用于交納高效農業保費的現象及部分農戶賠付頻次較高、數額大，存在不合理現象”問題。

縣政府要求各鄉鎮、園區（辦事處）、各相關部門從2015年度開始無論是小麥、水稻，還是高效設施農業，從投保到理賠必須實事求是，規范運營，陽光操作，嚴禁上述情況再次發生。凡賠付頻次較高、數額大，存在不合理現象的，由各鄉鎮和經辦保險公司查明原因，存在違規的，要迅速糾正，并追究相關人員責任。

5.關于“存在村干部私分保險理賠款的嫌疑”問題。

審計抽查發現，將現金收到的該村19個農戶水稻理賠款29690元，全部作為村集體收入，以現金支付農戶水稻理賠款8190元。對此，縣紀委第一工作室已調查核實，區管委會已對該村原會計和支部書記作免職處理。希望全縣各鄉鎮村必須引以為戒，從此案例中吸取教訓，嚴禁村組干部截留或私分農業保險理賠款。否則，發現一起，查處一起。

6.關于“巨災風險金未及時計提”問題。

市審計發現，財政應籌集巨災風險準備金351.63萬元全部未到位，不符合《農業保險試點政府巨災風險準備金管理辦法(試行)》第六條規定。縣政府責成縣財政部門按規定足額配套巨災風險金，并補交市縣相關專戶，專項用于因巨災發生的農業保險超賠支出。

7.關于“管理費賬務處理和使用不夠規范”問題。

（1）審計發現縣財政未按《省財政廳關于農業保險試點政府保費資金會計核算有關事項的通知》的相關規定，對管理費計提作相應的賬務處理。縣政府責成縣財政局迅速按文件規定對管理費計提作相應的賬務處理。（2）審計發現縣促展委未按《財政廳關于加強農業保險管理費使用和管理的通知》規定將農業保險管理費單獨建賬，也未設專項科目，與農工部的單位經費在一起核算。部分管理費使用不符合有關規定，在管理費中列支招待費、保證金、學習考察等費用現象。縣政府責成縣促展委辦公室從2015年度開始將管理費單獨建賬，專項使用，請縣財政部門迅速予以支持和安排。今后有關部門不得將與農業保險工作無關的支出事項列入農業保險管理費開支，已經占用的資金要退回管理費科目。

審計整改意見范文第2篇

關鍵詞：審計整改；常見誤區；改進建議

中圖分類號：F239.45 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）015-000-01

審計整改是提高審計成果的利用效率，發揮審計部門促進行業規范健康發展的關鍵環節。近年來，行業先后推動了全面審計整改、行業審計問題整改等工作，取得了豐碩的成果。但在整改的主體、方法和依據方面仍然存在一些誤解，導致整改工作缺乏持續性，不能進一步的發揮作用。

一、審計整改的重要意義

審計整改，是指責任部門依據審計機構或部門提出的審計問題及建議，對自身存在的不規范問題進行糾正和改進的過程。包括兩方面內容，一是針對問題迅速采取措施，有效整改或或補救；二是加強管理，防止問題重復發生。審計問題整改是發揮審計治理功能的基礎，加強審計整改，是完治理，發揮審計監督職能，推進依法行政的具體體現，也是嚴肅財經紀律、促進反腐倡廉建設、強化對權力運行和責任落實的有效手段，更是促進行業規范運行的重要舉措。

二、關于審計整改的常見誤區

1.審計整改就是審計部門的事情

這是關于整改主體的常見誤解。認為“審計”整改就是審計部門的事情，整改率不達標首先就要追究審計部門的責任。存在這種思想主要是誤解了審計整改的定義：審計整改是指責任部門依據審計機構或部門提出的審計問題及建議，對自身存在的不規范問題進行糾正和改進的過程。在整改流程中，審計部門扮演著查找問題、提出建議的角色，不規范業務的經辦部門依據審計建議及相關法規進行整改，是整改工作的責任部門。不能因為審計整改中有“審計”兩字，就把擔子全部壓在審計部門身上，這種本末倒置的做法嚴重弱化了整改部門的責任意識，真正需要整改的部門漠不關心，整改效果肯定不佳。

2.整改必須要補資料、改資料

常見于工程投資和物資采購審計中，被審計單位由于未按規定履行程序或是已履行程序但未留存資料時，被審單位補齊或是修改存在問題的資料，認為達到了整改的效果。筆者認為，這種“為了整改而整改”的做法有待考量。整改的真正目的是加強管理、提高規范水平，包括兩方面內容，一是針對問題迅速采取措施，有效補救；二是提高管理水平，防止問題重復發生。由于經濟行為都有時效性，很多違規操作都已成為既定事實，項目結束后再通過改資料、補資料的方式，掩蓋其中的一些不規范問題，并不符合整改工作的真正目的。因此整改工作應該實事求是，避免一些“掩耳盜鈴”的短視行為。

3.算不算問題、該怎么整改全由審計人員主觀確定

有部門員工認為，審計人員全憑主觀判斷事項是否存在問題、是否需要整改。在實際工作中也經常聽到類似“審計部門說不行”的言語，其中明顯帶有一定的情緒。事實上，法規制度是審計判斷的準繩。雖然審計人員在客觀上存在著知識結構與專業水平不同，但在問題定性方面都是十分謹慎的，提出問題的同時必須指出問題違反的法律法規，這是審計工作的硬性要求。因此，審計人員提出問題要求整改，是因為經濟事項的某一環節違反了現有的法規制度，而非個人的主觀臆斷。

三、改進審計整改工作的建議

1.要提高對審計整改工作的重視程度

各級領導層應該認識到：審計整改是一項公司整體戰略，而不是個別部門的工作。要加大宣傳力度，要積極爭取各級領導、各有關部門的理解與支持，增加整改部門的主動性，形成合力。加強對整改制度的建設力度，明確整改工作中各部門的責任，形成“審計部門發現問題編制審計底稿征求責任部門意見責任部門簽字確認落實整改措施上報整改情況審計部門復核確認核實整改情況”完整具體的工作流程，把整改工作制度化、規范化、流程化。

2.要提高審計建議的可操作性

審計人員不應滿足于檢查出問題，更要抓住重點，提出操作性強的管理建議，量化整改工作，提高整改效果。被審計部門應該加強對問題的分析，是共性問題還是個性問題、是主動違規還是被動違規、是管理問題還是個人問題。從問題發生的原因入手，對癥下藥，提高整改措施的合理有效性，真正達到審計整改工作提高管理、促進規范的根本目的。

3.要加強溝通，加強整改意識

審計整改意見范文第3篇

一是所有城鎮用人單位（無論企業、事業和機關）都應按職工工資總額和全國統一的繳費比例繳納養老保險費，徹底取消按上年度職工社平工資60%或按當地最低工資標準作為繳費基數的做法。允許自謀職業以及有經濟能力的人員（包括無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員，以下簡稱 “允許按單位標準自愿繳費人員”）自愿按城鎮用人單位和個人繳費的全國統一比例納養老保險費。用人單位繳費基數不應當限高，實際繳費年數最少不低于15年。機關、事業單位人員在實行養老保險制度改革后到退休時實際繳費不足15年的單位繳費部分，在辦理新參保時，用人單位要按職工本人納入參保當年的工資總額為繳費基數并補繳單位和個人繳費，費用從用人單位原經費渠道支付。

二是改革國家基礎養老金辦法。國家基礎養老金，建議按城鎮用人單位和“允許按單位標準自愿繳費人員”單位繳費年數的年平均繳費基數一定比例計發。應規定用人單位為職工個人實際繳費年數達到15年的，國家基礎養老金按職工個人年平均繳費基數20%計發，計發金額低于當地上年度在崗職工月平均工資20%的按20%計發；用人單位為職工個人實際繳費年數在15年以上的，國家基礎養老金按職工個人年平均繳費基數20%+增加年數%（建議繳費在15年以上的每滿1年加1%的計發比例）計發，但要規定計發的金額最高只能在當地上年度在崗職工月平均工資一定比例以內，例如，可限定在之前設計的當地上年度在崗職工月平均工資58%。國家基礎養老金計發采取這種方法，可使工資高的人多繳費，工資低的人少繳費；到職工退休時，工資高多繳費的人因國家基礎養老金有封頂，不見得會多拿退休待遇，低繳費的人因國家基礎養老金有托底，也不見得會少拿退休待遇，可以真正體現國家對貧富的調節功能。本人提到的以上有關一定比例，肯定要經過具體測算才能確定。比較之前有關專家提出的國家基礎養老金計發，所有參保人員都應當一樣、這種看似公平實為不公的辦法，上述的國家基礎養老金計發辦法，本人認為更具可行。主要是上述繳費和計發辦法簡單便捷，能夠更好地體現社保制度的共濟性，也便于在國家實行彈性退休制度后供參保者在達到法定退休年齡時選擇退休時間，便于接受社會監督。

三是所有參保人員（包括城鄉居民）個人賬戶的月繳費額應有限高規定，如規定個人賬戶的月繳費基數不得超過當地上年度在崗職工月平均工資300%，以避免在二次分配中出現群體間養老待遇差距進一步拉大的問題。參保人員在跨具體經辦或就業與非就業之間的流動時，只需要辦理個人賬戶轉移接續，統籌基金部分不需辦理轉移手續。

四是城鄉居民和無經濟能力按城鎮用人單位和個人繳費統一比例繳納養老保險費的所有人員，其由國家單方支付的基礎養老保障金（不宜叫基礎養老金，因這部分費用完全由國家承擔）由國家按規定的統一標準支付，總體上不應當超過城鄉居民家庭人均月收入的40%比例或不超過相當于城鎮職工繳費15年計發基礎養老金的一定比例，且要高于目前的最低生活保障金。之前，法定退休年齡以上的城鄉老年人領取的最低生活保障金應當取消，以避免其重復領取養老保障待遇。

城鄉居民參加工作轉變為單位職工且由單位按國家規定標準繳費年滿15年以上的（含政策允許有實際工齡的補繳或延退繳費），轉實行城鎮職工的養老保險政策。

五是建立與物價指數掛鉤的國家基礎養老金、基礎養老保障金調增機制。國家基礎養老金調增要實行普惠制，不能再與城鎮在職職工工資變動關聯，不再實行之前的各類特定人群（如企業干部，中高級專業技術人員等）調待傾斜政策。之前已經實行養老待遇調待傾斜政策的人員和國家應當在政策上給予退休待遇照顧的人員，建議國家給予一次性貨幣補償。城鄉老年居民基礎養老保障金調增，由國家綜合考慮城鄉居民家庭人均月收入和物價指數變動情況確定調增金額，可與國家基礎養老金調增同步進行。

所有城鎮職工退休時的基礎養老金計發標準，國家應當完全依其逐年繳費的基數高低和繳費年數長短來決定，以切實體現繳費與待遇掛鉤原則。

六是在依法強制足額征收養老保險費的前提下，可適當降低參保單位繳費比例，降低的這部分費用可轉給單位作為年金，并通過出臺政策強制單位建立相關年金。相關年金的最低限，要規定按目前國家規定給予稅收優惠的工資總額5%以下的一個比例（如2%）作為建立年金的起步線。這樣既可減輕單位養老保險繳費負擔，又有利普遍建立相關年金制度。由于機關、事業單位的職業年金是為了確保相關人員在改革時按國家規定待遇不降低而實行的養老待遇補充辦法，理應強制實施。對逃避或少繳、欠繳養老保險費和冒領養老金的行為，建議授權養老保險費征收或經辦機構直接對繳費單位和有關人員予以經濟處罰直至依法，以避免出現因處罰程序繁瑣而影響征收機構或經辦機構執法積極性的問題。

七是取消現行特殊工種提前退休政策，嚴禁提前退休。國家要取消特殊工種，允許企業或單位自行設立的特殊工種人員待遇可由企業和單位給予一次性貨幣補償。確實因改革所需提前退休的，單位和個人均要按提前退休的年數一次性提前繳足養老保險費，從單位經費渠道開支，而不應將這類改革成本轉嫁給養老保險統籌基金。

審計整改意見范文第4篇

【關鍵詞】 妊娠期糖尿病；并發癥；妊娠結局；分析

作者單位：332000 江西九江市婦幼保健醫院1 資料與方法

1.1 一般資料 選取我院自2011年1月至2012年1月所收治的180例妊娠期糖尿病孕婦為研究對象，按照臨床治療效果血糖控制情況滿意程度劃分為血糖控制滿意組（A組）與血糖控制不滿意組（B組），每組患者各計90例。選取同時期90例正常孕婦為對照組。A組孕婦平均年齡為（28.5±3.6）歲，初產產婦78例，經產產婦12例；B組孕婦平均年齡為（29.3±2.7）歲，初產產婦69例，經產產婦21例；對照組孕婦平均年齡為（27.6±3.8）歲，初產產婦68例，經產產婦22例。以上患者自年齡、孕程等多個方面來看差異無統計學意義（P>0.05），數據有可比性。

1.2 方法 按照妊娠期糖尿病的診斷標準[1]進行糖尿病確認。患者確診后即進行飲食治療，限制該組孕婦飲食攝入能量指標[2]。7 d后分別復查空腹狀態下血糖指標以及3餐餐后2 h時間內血糖指標。以上指標未達到滿意程度的孕婦繼續進行胰島素治療，此過程中結合患者血糖指標具體波動情況進行胰島素用量調整。

審計整改意見范文第5篇

管好用好扶貧資金，使其真正發揮效益，直接關系到貧困地區的發展和扶貧成效，關系到社會穩定，關系到構建社會主義和諧社會和全面建設小康社會。通過對扶貧資金管理使用開展專項治理，確保扶貧資金專款專用，及時足額到位，防止和嚴查貪污、挪用、截留、克扣扶貧資金行為，促進扶貧資金管理使用規章更加完善、管理使用程序更加規范、管理使用機制更加健全，確保扶貧資金使用安全有效。

二、開展專項治理的范圍和方式

(一)范圍。根據省扶貧專項資金監管工作協調小組的工作計劃，今年開展對20__年、20__年扶貧資金管理和使用的專項檢查，突出抓好“造福工程”，以工代賑、少數民族發展資金、扶持殘疾人資金等重點資金、重點項目、重要環節的檢查監督。

(二)方式。以縣為單位，采取“四個結合”開展專項治理。一是自查與重點抽查相結合；二是項目檢查與資金檢查相結合；三是監督檢查與加強整改相結合；四是總結經驗教訓與完善管理相結合。

三、開展專項治理的時間安排

扶貧資金監管專項治理工作，從20__年7月開始，到12月結束。分三個階段進行。

(一)組織動員階段。時間為7月。認真組織學習省、市糾風工作會議精神，按照省、市扶貧資金監管專項治理工作要求，研究制定本縣(市、區)及部門的專項治理方案，做好組織動員和宣傳工作，明確專項治理任務和要求，認真抓好自查自糾工作，切實把扶貧資金專項治理工作落到實處。

(二)實施檢查階段。時間為8月至10月。檢查方式：一是自查自糾。由縣(市、區)老區與扶貧辦牽頭，組織糾風、審計、財政、發改、民宗、殘聯等部門按照本方案確定的檢點，開展自查，并以部門為單位形成自查報告。自查報告中存在的問題要有整改措施，并對今后加強扶貧資金管理提出建議意見。要求在10月上旬將自查報告分別報市對應部門及縣(市、區)老區與扶貧辦。縣(市、區)老區與扶貧辦負責專項治理情況匯總工作，并于10月中旬將匯總報告報市老區與扶貧辦。二是聯合抽查，由市老區與扶貧辦、糾風辦、審計局、財政局、發改委、民宗局、殘聯聯合組成檢查組，對各縣(市、區)專項治理情況進行抽查，并形成書面檢查報告。三是迎接省扶貧專項資金監管工作協調小組的檢查。市財政局、發改委、民宗局、殘聯等單位對20__、20__年扶貧資金使用和管理情況要進行認真總結，10月下旬將總結材料報市老區與扶貧辦，市老區與扶貧辦將專項治理情況進行匯總，形成匯報材料，并牽頭做好迎接檢查的各項準備工作。

(三)總結提高階段。時間為11月至12月。市、縣(市、區)相關部門對專項治理工作進行全面總結，針對檢查中存在的問題，責成有關單位立即整改，同時提出加強和完善扶貧資金監管的措施辦法，進一步鞏固專項治理成果。

四、開展專項治理的工作要求

(一)高度重視，加強領導。市、縣(市、區)相關部門要以黨的十七大精神為指導，貫徹落實全國、全省和全市糾風工作會議精神，高度重視扶貧資金監管專項治理工作，切實加強領導。部門主要負責同志要親自研究和部署，抽調業務骨干組成專項治理工作班子。具體檢查方式可以靈活多樣，可以充分利用各部門自身監督檢查力量，更要發揮審計部門的作用。

(二)精心組織，明確責任。各有關部門要加強協調，相互配合，落實責任，共同做好專項治理工作。

老區與扶貧部門負責牽頭組織實施本次專項治理行動，協調其他部門統一行動，組織開展重點抽查。總結分析扶貧資金監管專項治理經驗，研究提出加強和完善監管措施的建議意見。

糾風部門負責對各有關主管部門在扶貧資金管理和使用中的履行職責情況進行監督檢查。要充分發揮職能作用，以查促糾，針對危害資金安全的突出問題，查處貪污、挪用、截留、克扣扶貧資金的行為。

財政部門要積極配合有關部門開展專項治理工作，重點檢查扶貧資金是否符合投向，是否及時足額到位。針對專項治理中發現的問題進一步健全和完善財政扶貧資金管理制度。

發展改革部門負責以工代賑資金管理使用情況的專項治理，對發現的問題提出整改意見。

民族工作部門負責對少數民族發展資金使用情況進行專項治理，查找問題，提出整改意見。