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      民營企業納稅籌劃措施

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      民營企業納稅籌劃措施

      摘要:納稅是企業應盡的義務,也是其在經營管理中的一項重要支出。市場經濟環境下,民營企業面臨著日益激烈的競爭,做好納稅籌劃工作,能夠幫助企業在不違反相關稅收法律法規的前提下,降低自身的運營成本,實現經濟效益的穩定增長。本文從民營企業納稅籌劃的作用出發,就其納稅籌劃的有效措施進行了分析,希望能夠幫助民營企業提高納稅籌劃水平,促進企業的健康發展。

      關鍵詞:民營企業;納稅籌劃;措施

      1前言

      納稅籌劃簡單來講,就是在稅收法律法規允許的范圍內,納稅人通過事前籌劃的方式,借助部分優惠政策以及可以選擇的條款,降低自身的稅收負擔,實現企業經濟效益的提高。有效的納稅籌劃能夠提高企業財務管理水平和經濟效益,也能夠幫助企業建立起完善的納稅管理體系,通過對企業納稅意識和籌劃能力的提升來強化其核心競爭力。

      2民營企業納稅籌劃的作用

      2.1降低經營成本

      對于民營企業而言,稅負是最大的非經營支出,通過有效的納稅籌劃工作,能夠以稅收相關法律法規為基礎,對民營企業的籌資、投資以及收益分配等財務活動進行優化調整,制定出收益和稅務款項的最佳配比,在保證企業正常運營,依法納稅的同時,降低經營成本,促進企業稅后收益的提高。

      2.2提升凈利潤

      當期利潤總額減去稅負,就是企業的凈利潤。當企業收入相對固定時,納稅成本與凈利潤成負相關,納稅成本越高,凈利潤越低,企業的盈利水平越低,反之,納稅成本越低,凈利潤越高。納稅籌劃能夠幫助民營企業實現依法納稅,在合理合法的范圍內降低納稅成本,實現企業凈利潤的提高。

      2.3鞏固市場地位

      新的發展環境下,民營企業面臨著越發激烈的市場競爭,其本身營業收入的增長雖然為企業帶來的更大的利潤,也使得企業需要面臨更加復雜的稅收問題。對此,民營企業需要嚴格遵循相關稅法的規定,通過有效的納稅籌劃實現合理避稅,最大限度的減少納稅支出,提高稅后利潤,對自身的市場地位進行鞏固。

      2.4提升管理水平

      稅務管理是財務管理的一個重要組成部分,在民營企業發展中扮演著不容忽視的角色。我國民營企業多數屬于家族企業或個人獨立經營的企業,相比較國有企業和大型集團企業,在管理方面存在很多不規范的地方,集權現象嚴重,整個企業甚至可以說是企業領導的“一言堂”,企業管理水平受領導管理能力的影響較大。與此同時,民營企業本身不需要經常對外公開財務信息,財務控制水平偏低,內部控制不完善。而納稅籌劃工作要求企業必須積極引進高素質的人才,構建起更加完善的稅務管理制度,有助于民營企業稅務管理和財務管理水平的提高。

      3民營企業納稅籌劃的有效措施

      就目前而言,民營企業在開展納稅籌劃的過程中,因為重視不足加上專業納稅籌劃人員的欠缺,存在著不少問題,如納稅籌劃意識薄弱、籌劃人員專業性不足、納稅籌劃工作銜接不到位等,這些問題的存在嚴重影響了納稅籌劃作用的發揮,也制約了民營企業的健康穩定發展。基于此,民營企業在應該高度重視納稅籌劃工作,采取切實有效的措施來保證納稅籌劃工作的實施效果。

      3.1優選納稅方法

      經濟新常態下,民營企業在開展納稅籌劃的過程中,需要結合自身的實際情況,選擇恰當的納稅方法,這樣才能保證納稅籌劃的有效性和適用性。一方面,民營企業需要借助有效的方法,對自身的納稅籌劃情況進行分析,結合自身規模,在充分考慮產品分布、短期收益和長遠效益等內容的前提下,選擇恰當的納稅方法。這個環節,企業可以借助相應的數據模型來對納稅工作進行測算。從企業日常經營管理的角度,必須就費用分攤方法、存貨計價方法以及固定資產折舊方法等進行考慮和選擇,以存貨計價方法為例,在我國《企業會計準則》中明確提出,企業在發出存貨時,可以結合實際情況,選擇恰當的方法來對存貨的實際成本進行確定,常用的方法包括先進先出法、移動平均法、加權平均法以及個別計價法等。需要注意,存貨計價方法不同,企業成本、利潤以及納稅計算的結果也會有所不同,做好方法的選擇也就顯得非常重要。對于民營企業而言,期末存貨金額越大,銷貨成本越低,毛利的增大會導致所得稅以及納稅所得額的升高。舉例說明,當物價持續下降時,可選擇先進先出法,物價的下降會導致期末存貨價格較低,生產成本升高,應繳稅額的減少能夠幫助企業實現合法節稅。另外,民營企業在對納稅方法進行選擇時,應該充分考慮自身的實際情況,避免直接照搬其他企業納稅籌劃的情況,這樣才能保證納稅籌劃的效果。

      3.2提高人員素質

      高素質專業化的納稅籌劃人員是保證民營企業納稅籌劃工作效果的關鍵所在,在專業納稅籌劃人員的支持下,民營企業能夠更好的了解稅收、財務、會計等方面的政策法規,熟悉自身的業務開展情況,提升納稅籌劃成功的幾率。現階段,有相當一部分民營企業對于納稅籌劃專業人才的引進和培訓缺乏足夠的重視,也使得納稅籌劃工作的運行效果無法達到預期,甚至合法的納稅籌劃工作變成了偷稅漏稅行為,給企業帶來了嚴重后果。對此,民營企業應該重視對于財務人員以及納稅籌劃人員的培訓工作,配合相應的考核機制和激勵機制,不斷提升人員素質,建立起更加完善的財務人員隊伍,提高納稅籌劃成功率的同時,提升企業自身在納稅籌劃方面的競爭力,降低納稅籌劃風險。

      3.3樹立風險意識

      市場經濟環境下,民營企業的發展需要面對復雜的外部環境,存在各種各樣潛在的風險和隱患,也使得納稅工作表現出不確定性的特點,如果不能對其進行有效的防范和應對,則會引發納稅籌劃風險,如國家宏觀經濟政策及稅收政策改變帶來的政策風險,管理人員及管理層偏差引發的人員風險等。面對這些潛在風險和隱患,民營企業應該在尊重風險本身客觀存在性的同時,結合已知信息來對未來的不確定信息進行搜集,保證納稅籌劃工作的前瞻性,納稅籌劃必須時刻關注國家相關政策的變化趨勢,制定出合理的決策,通過有效的風險防范使得納稅籌劃能夠達到預期效果。

      3.4推動工作銜接

      納稅籌劃不單單是某個部門的工作,需要企業所有相關部門的密切配合才能實現。因此,民營企業在開展納稅籌劃的過程中,應該推動各部門之間工作的可靠銜接,制定出科學合理的納稅籌劃方案。在實際操作中,納稅籌劃方案需要與民營企業的實際情況相互匹配,以此來實現企業經濟效益的最大化。財務部門必須加強與其他部門間的溝通聯系,實現經濟業務的彼此銜接。從企業當前所面臨的形式分析,現有的內部管理體系并不能為各部門之間的溝通交流提供便利,對于企業納稅籌劃工作也沒有積極作用,對此,民營企業應該完善內控制度,通過各部門之間的溝通交流,制定出切實可行的納稅籌劃方案。

      4結束語

      總而言之,面對越發激烈的市場競爭,民營企業想要實現自身的穩定健康發展,需要切實做好納稅籌劃工作。而對比國有企業,民營企業本身的特點使得其在開展納稅籌劃時存在許多問題,納稅籌劃依然處于初級階段,想要保證其效果,需要做好不斷的優化改進,從自身的實際情況著眼,選擇恰當的納稅方法,提升納稅籌劃的有效性。

      參考文獻

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      作者:王宜民 單位:江蘇貝色新材料有限公司

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