部門內部管理制度

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部門內部管理制度范文第1篇

關鍵詞：預算部門 財務管理 內控制度 現狀 完善措施

預算部門財務內控制度的有效管理和最大化效能發揮在很大程度推動著財務預算部門的發展，對財務預算部門的工作難度進行了有效緩解，與此同時還確保了財務信息的真實和客觀性，對充分發揮資金利用效益和資產完整性有著非常重要的作用。基于此，積極構建預算部門財務管理內控制度，對醫院的發展有著重要的現實意義。

一、預算部門財務管理內控制度現狀

（一）對內部控制不夠重視

要想有效實施合理的內部控制制度，良好的內控意識是重要保證，但是目前許多醫院領導都不夠重視財務管理內部控制制度，缺乏一個科學的內控觀念，重事業發展，輕內部管理的情況屢見不鮮，內控制度也只是由財務部門在應付相關部門檢查時寫出來，不能夠很好的解決內部控制，這就使得醫院的預算管理必然會處于被動以及混亂的局面當中，甚至會使財務管理內控制度流于形式。

（二）內部控制機構不完善

對于財務部門來說，創建完整的財務管理內控制度是非常重要的一項任務。然而，有些醫院領導對內部控制的觀念認知模糊，看不到內部控制制度的重要性以及作用，使得財務管理部門在創建內控制度時不是很完善，在配備人員上也是非常不合理，這就導致管理機制的約束難以有效落實。

（三）控制制度以及資產管理有待提高

通常情況下，財務部門只能夠把核算和付款的作用給有效發揮出來，卻不了解一些重要事項的決策、實施和實施結果。此外，盡管政府實施采購制度后，固定資產的購置有了較好的控制，然而在使用資產當中卻沒有充分認識內部控制制度。預算部門要經常性的核對債權和債務，其相關人員只是在發生業務時登記賬薄，不能夠及時掌握后期壞賬的發生和減值情況。

二、建立財務管理內控制度的原則

（一）合法性

即財務管理內控制度必須遵循國家的法律法規，制定切實可行的內部控制制度。

（二）整體性

即務部門內控制度必須控制預算部門財務工作的各個方面，與部門其他內控制度相互協調，制定的內控制度若不受廣大干部職工的理解，制度的可操作性便很難進行。

（三）針對性

即財務管理內部控制制度的建立需從各個部門的實情情況出發，針對部門財務工作的薄弱環節制定切實可行的內控制度。

（四）適應性

即財務內部控制要從部門的發展和變化對合理的內部控制制度進行及時更新、調整與補充，使醫院向更好更高的方向發展。

三、具體措施

（一）以提高財務內控意識為基礎

要對現階段組織機構管理人員的思想認識以及現代科學化賬務內控水平進行提高，對預算部門財務管理的內部制度進行積極落實和完善。醫院管理人員的態度在財務內部控制中起著主導作用，進而對內控制度的落實情況產生了重要的影響，認真執行和遵守本崗位的規章制度，把財務監管工作放置最重要的位置，以此打造健康的財務內部控制環境。

（二）以確保預算編制質量為前提

要想對預算管理和會計預算業務的質量進行提高，建立完善的預算編制是基本前提。要加強預算部門員工對相關財經知識的學習力度，要與醫院的具體情況結合起來核實對照會計信息以及預算數據，并把具體的人員職責、詳細分工以及實施的工作內容進行明確；隨著知識的不斷深化，預算編制人員可以把自己行之有效的建議適當提出來或者把自身的見解發表出來，在與實際情況相滿足的前提上對自身部門的預算編制基數進行確定，以此來保證預算編制的完整性以及真實性。

（三）以促進權責利相統一為目的

在預算管理當中，要有效結合集權體制與分權體制、相互滲透財務與人本管理、統一關注結果和監控過程、相互交融激勵和約束以及相互配套價值和實物指標，要想實現預算控制，就要統一一系列激勵措施以及約束手段。為了對成本進行控制并使成本得到降低，預算部門必須制定完善的激勵約束體制，以此來達到預算管理的目的。

（四）以分離不相容職責為保障

醫院等相關組織機構要對人員崗位結構的部署進行重點關注，特別是要高度重視預算部門人員的規劃問題。要對那些不相容職務的工作進行明確部署，這樣才能夠把內部牽制的作用給逐漸發揮出來。此外，要對一些崗位人員的工作權力進行適當下放，以此實現互相監督以及互相制約的目的。若預算部門人員不足，可以對那些不相容的職位進行合理分工，例如讓財務業務人員保管財產以及讓出納對資產賬進行固定等。

四、結束語

對于像醫院這樣的組織機構，既要加大預算部門內控建設的力度，又要對醫院職工的具體分工進行明確。這就要求醫院要重視對員工的培訓，以提升員工思想的先進性和管理意識的科學性為目的，在這個基礎上，以醫院內部控制的制度來完成醫院給員工制定的任務，使部門達到預期的工作目標。

參考文獻：

[1]張湘凌.關于完善預算部門財務管理內控制度的思考[J].財經界，2012.

[2]易凡煬.完善預算部門財務管理內控制度的思考[J].云南行政學院學報，2011

部門內部管理制度范文第2篇

內部控制制度作為基層氣象部門內部管理的一種自我調節、自我約束的內在機制，有其存在的現實需要：一是，適應氣象業務、服務整體改革的需要。建立適應現代市場經濟發展的管理制度是氣象部門改革的方向。內部控制制度是部門管理制度的基礎，科學、合理的內部控制制度能夠促進氣象部門管理制度的完善。二是，提高資金的使用效益，降低成本的需要。隨著事業的發展，資金的投入結構已由單一轉變為多元化，氣象科技服務與氣象信息產業的發展，提高氣象部門的資信度，必須提高資金的使用效益。保護資產的安全與完整，就要建立和嚴格實施內部控制制度。三是，防范財務會計管理運作中出現違紀、違法行為的需要。

二、基層氣象部門內部控制存在的問題

大多數基層氣象部門對內部控制的重要性認識不夠，重制度的建設，制度的執行力效果不佳。《會計法》規定，會計人員要持證上崗，但縣級會計人員絕大多數為兼職人員，部分人員沒有取得會計從業資格證書，會計基礎相對比較薄弱，勢必影響財務工作的質量。預算控制相對薄弱，對資金的控制前瞻性不夠。內部審計和監督機制不太健全，基層氣象因編制因素沒有獨立的審計機構，審計人員均為兼職，缺乏絕對的獨立。

三、完善內部控制制度的幾項措施

1.基本的控制措施。

1.1合理設置會計機構、會計崗位及憑證傳遞流程。氣象部門市級預算單位實行縣財市管的財務集中核算模式，配備合格財務人員,抓好會計人員的繼續教育工作，規范會計基礎工作，一定程度上加強了會計內部控制。配合憑證設計、登錄、傳遞、歸檔等管理制度，實際工作中，我們在辦理經濟業務之前先填寫擬辦事項請示件，并按相應的權限進行審批，接著由經辦人按規定的流程辦理經濟事項，取得原始憑證后按規定制單，經過會計對原始憑證審核和業務復核，對符合規定的憑證再按權限交審批人審批等，確保正確記載經濟業務，明確分清經濟責任。

1.2建立健全財務收支審批制度，是財務會計工作的關鍵環節。財務收支審批應堅持在各自的權限內進行審批的制度，對重大決策、重要人事任免、重大項目安排和大額資金運作須由領導班子集體決策和聯簽制度，按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字手續。一個良好的內部環境，能夠有效地防范風險。

1.3建立相關崗位職責分離制度。單位應當明確相關崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、相互制約和監督，單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。單位公章應由專人保管，包括印鑒保管使用控制、銀行票據的管理控制，個人名章必須由本人或授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。明確采購與付款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督，單位不得由同一部門或個人辦理采購和付款業務的全過程。建立工程項目的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理工程項目業務的不相容崗位相互分離、制約和監督，辦理工程項目業務人員應當具備良好的業務素質和職業道德。

2.深化財政改革的預算控制措施。氣象部門做為中央級預算單位，國家的財政改革都能夠迅速地貫徹到基層氣象部門，進一步加強預算控制的有效性。一是做好基層氣象部門國庫集中支付和網上銀行支付，通過銀行規范支出的渠道，適時接受財政部門的監督。二是擴大公務卡的結算范圍，通過培訓和宣傳，在基層氣象部門全員性推廣公務卡，公務支出憑刷卡憑條報銷，降低舞弊的風險。三是嚴格執行政府采購預算規定，按年度將政府采購預算納入部門預算，有預算才能按計劃實施，通過中央政府采購平臺進行采購，確保單位采購行為的公平、公開。

3.資產管理控制措施。

3.1采購、保管分離制度。采購不應由一人完成，如果采購和保管合二為一，均由一人兼任，不利于防范違紀行為。這項制度包括采購人員的最低限定人數、保管人員的職責等，以保證采購環節與保管環節的分離。

3.2采購與驗收控制。建立采購與驗收環節的管理制度，明確規定采購方式確定、供應商選擇、驗收程序等，確保采購過程的透明化。根據訂單、合同等采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品等的品種、規格、數量、質量和其他內容進行驗收，出具驗收證明。

3.3固定資產及存貨管理制度。固定資產管理制度包括固定資產登記、使用部門、存放地點以及調撥、出售、毀損、報廢等管理辦法，并保證財務的參與和監督。存貨管理制度包括存貨的購入、領用、結余的登記管理。

3.4財產定期清查制度。指對一定時期的資金及有關資產進行清查的制度，做到賬實相符，保障單位資產的安全和完整。這在某種程度上也是對會計內控制度體系中有關制度執行情況的檢驗。

4.加強監督和內部審計的控制措施。

4.1加強監督控制。運用現有的信息系統，開展資金網上審批，使市級財務核算核算中心對基層的經濟業務能夠實行事前的控制，按照一定的審批權限對基層實現動態管理。通過定期報送“三重一大”，開展定期的檢查制度，實現事前、事中、事后的全程監控。

4.2加強審計控制。基層氣象部門內控執行是否有效，就需內部審計部門適時開展內部審計工作進行評價。針對我省基層氣象部門編制緊缺的原因，目前采用由各地市財務人員兼職組成的審計人員，每年按審計工作計劃在各地市之間進行交叉審計，保證了審計工作的相對獨立性，發揮審計監督的職能，對審計中發現的內控缺陷分析內因并制定改進措施。

部門內部管理制度范文第3篇

1、嚴謹的內部控制制度可以使銀行決策科學，減少決策風險

銀行是高風險性行業，就在于銀行的自有資本占風險資產的比例較小，而銀行的資金來源主要靠存款，因而銀行決策不僅使自身風險加大，也意味著存款戶的風險加大。銀行決策層的經營管理思想和經營目標對銀行經營有著決定性的作用。決策失誤是最大的失誤，決策不能隨心所欲。要做到決策正確，首先決策所依據的信息必須真實、正確、及時可靠。這就要求銀行建立高效的信息系統，并建立確保信息系統安全準確運行的內部管理制度；其次，對于同樣的信息，不同的人可能有不同的看法，科學的決策程序是確保決策正確，減少決策失敗的有效保證。

2、不斷完善中的內部控制制度可以使銀行組織機構更合理更有效率

銀行的組織機構是否合理高效，對銀行經營效益和內部管理的效果有著直接的影響。一個銀行的組織機構模式的形成和確立原因很多，但最終的目的是銀行三性原則的統一。內部控制制度要求組織機構能夠保證部門之間的權責劃分明確、清晰，便于操作；能夠保證部門之間的信息溝通方便、快捷，準確無誤，能夠在部門之間或部門內部建立必要的監督機制。但組織機構的安排和職責劃分，要體現效率原則，控制環節過多，效率低，不利于提高銀行經營效益，沒有做到效益性和安全性的統一。內部控制人員發現在控制內部環境（如組織機構）和控制程序（如組織機構的權責劃分、辦事流程）上存在的弊端后，可以向領導層反饋，對組織結構進行調整；在組織機構權責和辦事流程上，可以要求加以改進；針對發現的風險點，督促有關機構采取措施予以改正。通過不斷完善的內部控制制度，來不斷完善組織機構，使之為銀行的三性目標服務。

部門內部管理制度范文第4篇

唯有登高才能遠望、唯有學習才能進步，以我單位“主題教育活動”為行動指導，秉持“學先進、找差距、補短板”的原則，以“走出去，帶回來”為主要目標，于X年X月X日XXX在XXX的帶領下，以實地參觀、現場交流的方式和我單位一線先進部門進行了學習交流。

此次活動主要對一線先進部門的以下各方面的管理方式方法作了詳細的學習交流：

1、安全管理：如何在生產工作中將隱患排查及危險源辨識工作落在實處、如何提高員工的安全意識。

2、內部管理制度：了解XX部門每一個內部管理制度的針對性，以及如何保證制度的良好執行的方法。

3、班前后會值派班：班前后會會議的流程、班前后會會議的側重點、會議內容的閉環及驗證方式方法。

4、部門基礎建設：了解XX部門如何合理提升員工基礎以及基本功，如何在日常工作中滲透部門自己的文化，參觀了一線區隊會議室、值班室。

5、部門班組建設管理：交流如何提高班組成員執行力，交流如何提高班組建設的優秀率。

6、部門創新管理：學習聆聽XX部門創新管理機制以及部門管理者如何對引導員工進行創新。

7、教育培訓：如何切實將每次部門內部培訓落到實處，切切實實的讓每一次培訓學習都起到應有的作用。

部門內部管理制度范文第5篇

關鍵詞：企業稅收 問題 對策

隨著時代的發展，我國市場經濟體制得到了確立和完善，在發展經濟的同時，也在擴大內需，其中，企業財會稅收是內需保護政策的基礎。企業的財會稅收對于國民經濟的發展可以起到有效的保障作用，同時，對于企業的正常穩定運行也可以起到積極的作用。但是通過調查研究可以得知，如今在企業財會稅收方面還存在著諸多的問題，需要引起人們的重視。

1、企業財會稅收存在的問題

一是偷稅漏稅問題：通過調查研究發現，如今還有諸多的問題存在于稅收的管理部門和執行人員建設中，從管理角度上來講，企業收稅部門的制度還很不完善，有著較多的問題存在于部門分級以及管轄區分級劃分上，比如沒有足夠的人手，沒有合理的劃分管轄區，沒有明確管理內容，企業人員的素質需要進一步提升等等，這樣都會對企業財務稅收工作的順利進行產生影響，出現一些偷稅漏稅等問題。還有就是從執行方面來講，沒有較大的執行力度，在財會稅收開展過程中，監管人員沒有落實自己的職責，沒有足夠的監管力度，并且還會出現一些不愛崗不敬業的問題。相較于西方發達國家，我國在財會稅收的稅收方法和監管制度方面，還存在著諸多的問題和不足。

二是企業內部管理：通過調查，我國很多企業在稅收中采用的方法都是傳統的財政管理，將企業整體財政稅收作為關注的重點，企業內部管理部門的監管工作卻沒有產生足夠的重視，企業沒有較好的掌握稅收，在財會稅收的同時，企業稅收部門往往無法從企業報表上，對財政稅收信息進行詳細的獲取，那么財政稅收的工作進度就會遭到降低，影響到稅收的控制能力，經常容易出現偷稅漏稅問題。

三是政府和企業之間的配合：目前，很多地方都是單獨設置稅收部門，沒有聯系管轄內的企業，這個問題主要是我國企業財會稅收政策存在著問題，并且財政管理理念較為落后，企業需要緊密聯系政府，稅收制度的一體化也需要體現出來，在企業財會稅收過程中，只有明確了這一點，方可以將企業財會稅收給有效開展下去。

2、企業財會稅收問題的解決對策

一是強化監管制度：要大力監管企業內部資金，在監管企業資金內部資金項目的過程中，需要深入下去，對企業的日常生活行為產生足夠的重視，可以細化企業財會稅收的管理工作，對經濟項目的財政稅收報表進行編制，在開展本項工作之前，需要細分企業內部人員和財政稅收人員，對企業各個部門之間的經濟流量方向進行明確，結合流量方向，來對報表進行合理編制，并且做好準備工作，以便將每天驗收、每周驗收以及每月驗收等制度給嚴格執行下去。要知道，財政政策的傳達會直接受到企業財政內部細分化的影響，通過有效分化企業之間各個管理部門，可以促使企業財會稅收更加有序的展開。

二是雙向管理制度：將雙向管理制度應用到企業財政中，具有一系列的優勢，構建良好的企業雙向管理制度，政府可以更加有效的開展財政稅收工作。在傳統的稅收觀念中，需要分開政府和企業，管理工作由政府來負責，企業只是扶持和執行，這種財務觀念是錯誤，對于企業和政府之間的良好關系構建，產生了較為嚴重的消極影響。對于企業來講，可以對申報小組進行構建，以便更加密切的聯系政府，促使企業合法運營。如果在企業方面出現了問題，政府可以及時了解，給予一系列的幫助。對于政府來講，相關的工作人員需要深入到企業中來，對企業進行指導，構建相關的財會稅收監管制度，通過實踐研究表明，將這種雙向管理制度給執行下去，可以促使可持續發展的目標得到有效實現。

三是對財政稅收政策進行構建：要想更好的優化企業的財會稅收政策，就需要對企業財政部門內部工作產生足夠的重視。首先要結合企業的具體情況，對財政部門進行構建，配備足夠的工作人員，并且將適當的權利賦予給這個部門，明確職能，這樣就可以對日后的工作方向進行了解。其次，對監管制度進行優化，促使企業在稅收中占據更加重要的地位，結合企業的具體情況，對企業內部的監管制度進行構建和完善，促使管理形式的一體化得到實現，這樣就可以統籌考慮，配合政府，將稅收工作給有效開展下去。最后，在科學技術不斷革新的今天，還需要積極將先進的科學技術給應用過來，對信息一體化平臺進行構建，借助于這些信息平臺，企業可以對政府的相關稅收政策進行了解，并且還可以實時監控稅源情況。另外，還可以結合具體情況，對現代信息平臺的報警機制系統進行構建，如果有問題出現于企業內部財會數字中，報警信息可以及時發出來，那么就可以避免有偏離出現于企業的財會稅收中，促使企業獲得更好的發展。另外，企業還需要采取一系列的措施，如培訓、教育等，來不斷提升財會工作人員的綜合素質和專業水平。對于財會工作人員來講，需要不斷努力，緊跟時展的腳步，提升自己的專業水平。

3、結語

在如今新形勢下，企業財會稅收中出現了一系列的問題，需要引起人們足夠的重視。在對企業財會稅收進行控制的基礎上，還需要對企業門內部的財政分工產生足夠的重視。政府需要積極參與進來，明確自身職能，對相關的監管制度和聯系制度進行構建和完善，企業需要密切配合政府，協調工作，這樣才可以有效落實我國企業財會稅收政策，推動我國經濟獲得更好更快的發展。

參考文獻：

[1]任子芳.試論企業財會稅收存在的問題及解決對策[J].現代經濟信息.2012，2（24）：123-125.